", detsember 2017

Mahaarvamiste seadistamine jaotises “1C: Palk ja 8”, toim. 3.1, olgu selleks siis elatis, trahvid või laenumaksed.

Kuidas hoida lapsetoetust

Palgast mahaarvamised on väga erinevad, kuid need võib jagada mitmeks tüübiks:

kohustuslikud mahaarvamised, mille hulka kuuluvad alimentid, täitedokumentide alusel mahaarvamised (trahvid) jne;

tööandja algatusel trahvid liikluseeskirjade rikkumise eest jms;

töötaja algatusel näiteks mahaarvamine laenu tasumiseks.

Kõigepealt vaatame, kuidas alimente kinni pidada artiklis "1C: Palgad ja personalijuhtimine 8", toim. 3.1.

Kui vanemad ei täida oma kohustust oma lapsi ülal pidada, nõutakse vahendid vanematelt sisse kohtus. Tööandja on omakorda kohustatud iga kuu töötaja töötasust kinni pidama alimente ja maksma elatist saavale isikule hiljemalt kolme päeva jooksul alates võlgnikule töötasu väljamaksmise päevast.

Organisatsioon on täitevdokumendid kätte saanud ja vormistame süsteemis järgmised toimingud.

Kõigepealt konfigureerime süsteemi: minge jaotisse “Seaded” – “Palgaarvestus” – “Viitlaekumiste ja mahaarvamiste koosseisu seadistamine” – “Mahaarvamised” – seada lipp "Mahaarvamised täitedokumentide alusel."

Täitedokumendi tingimused registreerime dokumendis “Täitemäärus”, mis asub vahekaardil « palk" – « Hoiab."

Täitedokumendis märgime töötaja, kellelt alimente tuleb kinni pidada, kinnipidamisperioodi, saaja ja tema aadressi ning arvutamise viisi. Arvutusmeetodid võivad olla järgmised

Protsent, kui täitmismääruses on ette nähtud alimentide kinnipidamine protsentides.

Fikseeritud summa.

Aktsia, kui arvutus on sarnane protsendiarvutusega, võimaldab aga vältida ümardamisest tulenevaid vigu arvestuses (näiteks 1/3 33,33% asemel).

Rahaülekanne makseagendi kaudu sooritatakse, kui töötajalt kinnipeetud summa kantakse saajale üle makseagendi: panga või postkontori kaudu.

Mahaarvamine ise tehakse dokumendis " » töötasu arvutamisel. Lisaks toimub sissetulekute väljamaksmine täitedokumentide summasid arvesse võtmata.

Trahvid liiklusrikkumiste eest

Organisatsioon võib maksta trahvi liikluseeskirjade (liiklusreeglite) rikkumise eest ja kinni pidada summa töötaja palgast vastavalt artiklile. 138, 238, 248 Vene Föderatsiooni töökoodeks.

Selleks on jaotises “1C: Palgad ja personalijuhtimine 8”, toim. 3.1, looge uus hoidmine. Lähme juurde "Seaded" - "Hoimised". Loome kataloogis uue elemendi. Selles märgime: “Nimi” – “Liiklustrahv”. Valige säilitamise eesmärk „Muude tehingute arvelduste mahaarvamine»; "Arvutamine ja näitajad» – tulemus sisestatakse fikseeritud summana; “Palgatehingu liik” – “Kahju hüvitamine”.

Saadud trahvisumma sisestame spetsiaalse dokumendi abil Muude tehingute mahaarvamine", mis asub "Palk" - "Mahaarvamised". Uues dokumendis märgime organisatsiooni, töötaja, säilitusperioodi ja säilitamise suuruse.

Kuu lõpus arvestame töötasu dokumendi “ Palkade ja sissemaksete arvestus", kus vahekaardil" Hoiab» kuulub liikluseeskirjade kohaselt automaatselt mahaarvamistele. Tehingute kajastamiseks peame registreerima " Palkade kajastamine raamatupidamises».

Pange tähele: raamatupidamisprogrammi üles laetud tehingud genereeritakse automaatselt deebet- ja kreeditkorraldusega 73.02.

Mahaarvamine laenu tagasimaksmisel

Töötaja soovil saab organisatsioon sissetulekuid vähendada, tehes ülekandeid teistele organisatsioonidele, näiteks tasudes töötaja laenu.

Kõigepealt seadistame süsteemi: looge kataloogis uus element " Hoiab" Täitke uus element: "Nimi" -"Mahaarvamine laenu tagasimaksmisel"; "Hoia ülesanne" -"Muud kinnipidamised kolmandate isikute kasuks", "Hoia pooleli" – " Igakuine ", "Arvutamine ja näitajad" –"Tulemus sisestatakse fikseeritud summana."

Sel juhul piisab, kui luua üks kord kinnipidamine ja seejärel rakendada see kõikidele töötajatele.

Seejärel registreerime säilitamistingimused dokumendis " Alaline säilitamine kolmandate isikute kasuks» (“Palk” – “Mahaarvamised”). Valige realt töötaja Hoia» – varem loodud hoidmine. Järgmisena seadke lüliti asendisse "Alusta uut hoidmist", määrame perioodi, real “Vastaspool” valime saaja - panga. Valime dokumendi tabeliosas töötaja ja märgime summa, kuna mahaarvamise tegemisel märkisime, et tulemuseks on fikseeritud summa.

Kuu töötasu arvestamise ajal peab süsteem töötajalt kinni määratud summad. Kui laadite üles jaotisesse “1C: Raamatupidamine 8”, genereeritakse deebet- ja kreeditkanded 76.49.

Kinnipeetud summasid saate kontrollida palgaaruannete kaudu: palgaleht, palgaanalüüs jne.

Räägime töötasust mahaarvamiste liikidest, järjekorrast ja nende suuruse piirangutest. Samuti saate materjalist teada, millistest tululiikidest mahaarvamisi ei tehta.

Kontur.Accountingi ekspert on Vene Föderatsiooni Maksukonsultantide Koja teadusekspertide nõukogu liige, Ph.D Jelena Vjatšeslavovna Vorobjova.

Palgast mahaarvamiste liigid

Töötaja töötasust ja muudest tuludest tehtavad mahaarvamised jagunevad rühmadesse:

• kohustuslik - viiakse läbi vastavalt kehtivatele õigusaktidele;
• viiakse läbi tööandja algatusel tööseadusandlusega kehtestatud juhtudel;
• viiakse läbi töötaja soovil.

1. Kohustuslikud mahaarvamised

Töötaja palgast ja muudest tuludest tehtavad kohustuslikud mahaarvamised hõlmavad järgmist:

• üksikisiku tulumaks (NDFL);
• mahaarvamised vastavalt täitevdokumentidele.

Täitevdokumentide loetelu on toodud artiklis. 2. oktoobri 2007. aasta föderaalseaduse nr 229-FZ "Täitemenetlus" (edaspidi seadus nr 229-FZ) artikkel 12 ja sisaldab:

1) üldjurisdiktsiooni kohtute ja vahekohtute poolt vastuvõetud kohtuaktide alusel välja antud täitekirjad;

2) kohtumäärused;

3) notariaalselt tõestatud lepingud elatise maksmise kohta või nende notariaalselt kinnitatud ärakirjad;

4) töövaidluskomisjonide väljastatud tõendid;

5) rahaliste vahendite sissenõudmist kontrollivate organite toimingud pankade või muude krediidiorganisatsioonide, kus on avatud võlgniku arveldus- ja muud arvelduskontod, märke sisaldavate dokumentide arestimine, käesolevate nõuete täieliku või osalise täitmata jätmise korral. asutustele nende nõuete täitmiseks piisavate vahendite puudumise tõttu võlgniku kontodel;

6) kohtutoimingud, muude organite ja ametnike toimingud haldusõiguserikkumise korral;

7) kohtutäituri korraldused;

8) muude organite toimingud föderaalseaduses sätestatud juhtudel;

9) notari täitmisdokument;

11) kohtuniku määrus vara arestimise kohta.

Isikud, kes maksavad võlgnikule palka või muid perioodilisi makseid, on kohustatud (seaduse nr 229-FZ artikli 98 punkt 3):

• alates sissenõudjalt või kohtutäiturilt täiteakti saamise kuupäevast peab võlgniku töötasust ja muudest sissetulekutest kinni rahalisi vahendeid vastavalt täitedokumendis sisalduvatele nõuetele;
• maksma või kandma kinnipeetud raha sissenõudjale üle kolme päeva jooksul alates maksekuupäevast. Raha ülekandmine ja ülekandmine toimub võlgniku kulul.

Tööandja korraldust (korraldust) ja töötaja nõusolekut palgast ja muudest tuludest kohustuslikuks kinnipidamiseks ei ole vaja.

2. Tööandja algatatud mahaarvamised

Töötaja palgast kinnipidamisi saab teha võlgade tasumiseks tööandja ees ainult artiklis sätestatud juhtudel. Töökoodeksi artikkel 137 ja muud föderaalseadused.

2.1. Mahaarvamised töötajatele tehtud töötasu väljateenimata ettemaksete hüvitamiseks

Näide 1. Võttes arvesse asjaolu, et kuu esimese poole töötasu (ettemakse) maksmisel tööandja ei arvesta ega pea kinni üksikisiku tulumaksu (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 6. märtsist 2001 nr 04-04- 06/84, Venemaa Moskva föderaalne maksuteenistus, 29. märts 2006 nr 28-11/24199, 18. oktoober 2007 nr 28-11/099479), et vältida maksuvõlgade tekkimist, kui kuu ei tööta täielikult, on organisatsiooni sisemiste tööeeskirjadega ette nähtud ettemakse suuruseks 40 protsenti töötaja palgast (tariifimäär).

Juuni esimese poole makse suurus määratakse töötaja palga alusel - 20 000 rubla; tootmiskalendri järgi perioodile 1. aprill kuni 15. aprill langevate tööpäevade arv - 11 päeva; töötaja töötatud päevade arv - 3 päeva:

20 000 hõõruda. × 40% / 11 päeva × 3 päeva = 2181,82 rubla.

Ilmselt on eeltoodud reeglite järgimisel välistatud olukord, kus töötajal on kohustus tagastada tööandjale mittetöötatud aja eest saadud ettemaks.

Näide 2. Vastavalt organisatsiooni sise-eeskirjale makstakse kuu esimese poole töötasu kindlaksmääratud summas - 50 protsenti palgast, sõltumata tegelikult töötatud ajast.

Töötaja, kelle palgaks määrati 20 000 rubla, oli puhkusel 1. aprillist 10. aprillini 2019. 30. aprillil tehti töötajale ettemaks 10 000 rubla. Ajavahemikul 22. aprill kuni 28. aprill anti töötajale tasuta puhkust.

Kokku töötas töötaja aprillis tootmiskalendri järgi 9 päeva 22 tööpäevast. Töötatud aja eest makstakse töötajale järgmist töötasu:

20 000 hõõruda. / 22 päeva × 9 päeva = 8181 rubla 82 kopikat.

Kuna 30. aprillil maksti töötajale 10 000 rubla, siis oli töötaja aprilli võlg 1818 rubla 18 kopikat. Tööandjal on õigus järgnevate perioodide töötasu maksmisel nimetatud summa kinni pidada.

Kõnealune mahaarvamise liik tekib ka juhul, kui töötaja kutsutakse põhipuhkuselt tagasi art. 125 Vene Föderatsiooni töökoodeks. Sel juhul liigitatakse kasutamata puhkusepäevadelt kogunev puhkusetasu ümber ettemaksuks saadud töötasuks. Puhkuse lõppedes tegelikult töötatud aja eest kogunenud töötasu maksmisel peetakse kinni enne puhkusele minekut töötajale rohkem laekunud summad.

Arvestades mahaarvamise ilmset seaduslikkust kõnealusel juhul (maksti ju töötajale raha selle aja eest, mil ta ei töötanud), ei pea tööandja mitte ainult andma vastava korralduse hiljemalt ühe kuu jooksul alates kuupäevast. tasumise eest, vaid hankige ka töötaja kirjalik nõusolek võla hüvitamiseks (RF tööseadustiku artikkel 137).

2.2. Mahaarvamised kulutamata ja õigeaegselt tagastamata ettemaksete tagasimaksmiseks, mis on tehtud seoses lähetusega või teisele alale teisele tööle üleminekuga, samuti muudel juhtudel

Siiski puudub mõiste "loendusviga" seaduslikult kehtestatud määratlus. Loendusvead hõlmavad ainult neid, mis on tehtud aritmeetiliste toimingute tegemisel, st on seotud konkreetselt arvutustega. Tehnilised vead, sh tööandja süül tehtud vead, ei ole arvestatavad (Vene Föderatsiooni Ülemkohtu 20. jaanuari 2012. a otsus nr 59-B11-17).

Seega ei ole tööandjal õigust teha omal algatusel mahaarvamisi järgmistel ja sarnastel juhtudel:

• kui töötaja kasuks kogunenud summad makstakse talle eksikombel kaks korda;
• kui ülemäärase summa kogunemine on tingitud raamatupidaja eksimusest: töötasu arvutamisel lähtutakse töötajale töölepingus kehtestatud kõrgemast töötasust (tariifimäärast); boonust koguneb suurem summa, kui on märgitud boonustellimusel; preemiasummasid võeti keskmise töötasu arvutamisel valesti arvesse; keskmist töötasu korrigeeriti valesti organisatsiooni palgatõusu (tariifimäärade) jms tõttu;
• kui ülemäärase töötasu kogunemine on tingitud tööajaarvestuse vigadest (näiteks ajutise puude päevad kajastuvad tööajaarvestuses töötatud kujul jne).

Nendes olukordades toimub inkasso ainult töötaja kirjalikul nõusolekul. Kui vea teeb teine ​​töötaja, määratakse karistus töötajale, kes on süüdi maksete ülehindamiseni viinud vea tegemises. See tähendab, et karistused määratakse organisatsioonile tekitatud kahju hüvitamiseks kehtestatud viisil.

Tuletame meelde, et sarnased reeglid ja piirangud kehtivad Vene Föderatsiooni Föderaalse Sotsiaalkindlustusfondi vahenditest makstavatele hüvitistele. 29. detsembri 2006. aasta föderaalseaduse nr 255-FZ "Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega" artiklis 15 on sätestatud, et ajutise puude, raseduse ja sünnituse hüvitiste summa on ülemääraselt makstud kindlustatud isikule, seda kinni pidada ei saa, välja arvatud arvestusvea ja saajapoolse ebaaususe korral (sihilikult ebaõigete andmetega dokumentide esitamine, hüvitise saamist ja selle suurust mõjutavate andmete varjamine, muud juhtumid).

Eelkõige ei saa töötajalt tagasi nõuda töötaja kindlustusstaaži ebaõige määramise tõttu suuremas summas kogunenud ajutise puude hüvitisi.

Sel juhul võib arvutusvea tõttu ülemäära kogunenud ja töötajale makstud ajutise puude ja rasedus- ja sünnitushüvitiste summa kinni pidada ainult töötaja kirjalikul nõusolekul (Venemaa Föderaalse Sotsiaalkindlustusfondi kiri). Föderatsiooni 20. augusti 2007 nr 02-13/07-7922).

2.4. Mahaarvamised töötaja vallandamisel enne selle tööaasta lõppu, mille eest ta on juba saanud põhipuhkust, töötamata puhkusepäevade eest

Vene Föderatsiooni töökoodeksi kohaselt võib töötaja minna puhkusele kuue kuu jooksul pärast tööle asumist. Sel juhul teenis ta vaid 14 päeva, kuid puhkust saab võtta 28. Selgub, et ta puhkab kaks nädalat ette. Kui ta lahkub enne tööaasta lõppu, saate vallandamisel teha mahaarvamise.

Kasutatud, kuid vallandamise päevaks töötamata puhkusepäevade eest mahaarvamisi ei tehta, kui töötaja vallandatakse järgmistel põhjustel:

• töötaja keeldumine minna üle teisele tööle, mis on tema jaoks nõutav vastavalt föderaalseaduste ja muude Vene Föderatsiooni normatiivaktidega kehtestatud viisil välja antud meditsiinilisele aruandele, või tööandja vastava töö puudumine (punkt 8, 1. osa, Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 77);
• personali või personali likvideerimine või vähendamine (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 81 punktid 1, 2, 1. osa);
• organisatsiooni vara omaniku vahetus (seoses organisatsiooni juhi, tema asetäitjate ja pearaamatupidajaga) (Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikli 81 punkt 4, 1. osa);
• töötaja ajateenistusse kutsumine või teda asendavasse alternatiivsesse tsiviilteenistusse saatmine (Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikli 83 punkt 1, 1. osa, artikkel 83);
• varem seda tööd teinud töötaja ennistamine riikliku tööinspektsiooni või kohtu otsusega (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 83 punkt 2, 1. osa);
• töötaja tunnistamine puudega (Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikli 83 punkt 5, 1. osa);
• töötaja surm (Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikli 83 punkt 6, 1. osa);
• töötegevuse elluviimist segavate erakorraliste asjaolude ilmnemine (Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikli 83 punkt 7, esimene osa, artikkel 83).

Juhtudel, kui enammakstud puhkusetasu mahaarvamine on lubatud, tuleb arvesse võtta järgmist:

1. Tööandja teeb otsuse (annab korralduse, korralduse) arvata töötajale lõppmaksena arvestatud töötasust maha kasutatud, kuid töötamata puhkusepäevade arvele kuuluvad summad.

2. Enammakstud puhkusetasu suurus määratakse puhkusepäevade maksmise aluseks oleva keskmise päevapalga (mitte koondamise päeval arvutatud keskmise päevapalga) korrutisena töötamata päevade arvuga.

Tööta puhkuse päevade arv määratakse järgmise valemiga:

Kno = Kotp – (PROtp / 12 kuud x Motr),

Kno- töötamata puhkuse kalendripäevade arv;
Kotp- organisatsioonis töötamise ajal kasutatud puhkuse kalendripäevade arv (viimase tööaasta kohta);
PROtp- iga-aastase tasulise puhkuse kestus (kalendripäevade arv);
Mothr- töötaja organisatsioonis töötamise ajal töötatud kuude arv (viimase tööaasta kohta).

Motr väärtuse määramisel arvestatakse tööstaaži hulka arvatavat aega, mis annab õiguse põhipuhkusele vastavalt art. 121 Vene Föderatsiooni töökoodeks. Sel juhul jäetakse arvestusest välja alla poole kuu suurused ülejäägid ja vähemalt poole kuu ülejäägid ümardatakse täiskuuks (Korralise ja lisapuhkuse eeskirja punkt 35, kinnitatud valitsuse poolt NSV Liidu rahvakomissar 30. aprillil 1930 nr 169).

Kolmandaks ei tohiks kinnipeetud kogusumma ületada 20 protsenti töötajale lõppmakse tegemisel makstud summast (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 138).

Eespool toodud reeglitest lähtudes tehakse enammakstud puhkusetasu mahaarvamine ilma töötaja nõusolekuta.

Näide 3. Töötajal on õigus saada iga-aastast tasustatud puhkust 28 kalendripäeva.

Viimase tööaasta eest (24.09.2018 kuni 30.06.2019) sai töötaja täies mahus ettemaksu mais 2019. 30.06.2019 lahkus töötaja töölt omal soovil.

1. Määratakse töölt vabastamise päevaks kasutatud, kuid mittetöötatud puhkusepäevade eest makstava puhkusetasu suurus.

Viimasel tööaastal (24.09.2018-30.06.2019) töötas töötaja 9 kuud ja 7 päeva (põhipuhkusele õigust andva staaži hulka arvatakse iga-aastane tasuline puhkus - põhipuhkuse artikkel 121). Vene Föderatsiooni töökoodeks), mis ümardatakse kuni 9 kuuni.

Kasutatud, kuid mittetöötatud puhkusepäevade arv oli:

28 päeva − (28 päeva / 12 kuud × 9 kuud) = 7 päeva

Keskmine päevapalk, mille alusel maksti mais antud puhkusepäevad, oli 1023 rubla.

Summa, mis kuulub töötaja palgast mahaarvamisele, on:

1023 rubla × 7 päeva = 7161 rubla.

2. Määratakse kindlaks töötaja nõusolekuta lubatud mahaarvamise suurus.

Juuni eest sai töötaja palka 30 000 rubla. Kuu esimese poole eest maksti töötajale 12 000 rubla. (ettemaks). Üksikisiku tulumaks peetakse kinni 3900 rubla ulatuses. (30 000 RUB × 13%).

Lõpparvestuses kogunenud palgast ei saa kinni pidada rohkem kui 20% maksesummast:

(30 000 hõõruda. − 3900 hõõruda. − 12 000 hõõruda.) × 20% = 2820 hõõruda.

Kui lõplikus arvutuses kogunenud palgasummast ei piisa täielikuks mahaarvamiseks (nagu kirjeldatud näites), saate:

• saada töötajalt kirjalik avaldus tema palgast kinnipidamiseks summas, mis ületab 20 protsenti väljamaksest;
• "kinkida" töötajale summa, mis ei kuulu tööandja algatusel sissenõudmisele;
• leppige töötajaga kokku nõutava summa sissemaksmises organisatsiooni kassasse;
• nõuda töötajalt kohtus võlgnevuse tasumist tööandjale.

Tuletame meelde, et töötajale puhkuse andmisel peetakse kogunenud puhkusetasult kinni üksikisiku tulumaks. Kui tööandja korraldusel peetakse töötaja palgast kinni ülemääraselt kogunenud puhkusetasu, tuleb kinnipeetud summalt tasuda üksikisiku tulumaks Art. 231 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Raamatupidamises kajastatakse mahaarvamisi töötamata puhkusepäevade eest puhkusetasu suuruse ümberpööramisega (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 20.10.2004 nr 07-05-13/10).

Kasumi maksustamise eesmärgil tuleb ülemääraselt kogunenud puhkusetasu ja sellelt kogunenud kindlustusmaksed arvata töötaja vallandamise kuu mittetegevustulu hulka (Venemaa rahandusministeeriumi kiri 3. detsembrist 2009 nr. 03-03-05/224).

Kui tööandja on otsustanud, et kasutatud, kuid välja töötamata puhkusepäevade eest kogunenud summasid töötajalt (täielikult või osaliselt) sisse ei nõuta, tuleks vastavate summade võrra suurendada jooksva perioodi tulumaksubaasi. Teisisõnu ei võeta maksustatava kasumi moodustamisel arvesse tööandja organisatsiooni kulusid, mis on tehtud seoses töötaja vallandamisega, kes antud puhkuse päevadel ei töötanud, kuna need ei vasta art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 252 (Venemaa föderaalse maksuteenistuse Moskva kiri 30. juunist 2008 nr 20-12/061148).

Mis puudutab töötaja palgast kinnipeetud puhkusetasu summalt kogunenud kindlustusmakseid, siis sissemaksete baasi korrigeeritakse vallandamise kuul (mitte puhkuse andmise kuul).

Näiteks näites 3 käsitletud olukorras võetakse juunikuu kindlustusmaksete arvutamise aluseks kogunenud töötasu miinus kinnipeetav summa:

30 000 hõõruda. - 2820 hõõruda. = 27 180 hõõruda.

Kui aga töötaja tagastab vabatahtlikult (esitades avalduse raha kinnipidamiseks või organisatsiooni kassasse sissemaksmiseks) tööandjale summa, mis ületab koondamise kuul kogunenud summa, tuleb kindlustusmaksete arvutamise alust korrigeerida.

2.5. Mahaarvamised töötaja poolt tööandjale tekitatud kahju hüvitamiseks

Töötajale tööandjale tekitatud kahju eest rahalise vastutuse võtmise kord on kehtestatud Vene Föderatsiooni tööseadustiku peatükiga 39.

Teatud töötajate rahalise vastutuse küsimusi käsitletakse Rostrudi 19. oktoobri 2006. aasta kirjas nr 1746-6-1.

Finantskohustus tekib, kui samaaegselt on täidetud järgmised tingimused:

• kahju tekitati töötaja õigusvastase käitumise (tegevuse või tegevusetuse) tagajärjel;
• õigusvastase teo ja varalise kahju vahel on otsene põhjuslik seos;
• töötaja süü õigusvastase teo (tegevusetuse) toimepanemises on tõendatud (töötaja seda ei vaidlusta).

Kirjalikke kokkuleppeid täieliku rahalise vastutuse kohta saab praegu sõlmida ainult nende töötajatega ja nende tööde tegemiseks, mis on sätestatud Ametikohtade ja tööde loetelus, keda asendavad või teevad töötajad, kellega tööandjal on võimalik sõlmida kirjalikud lepingud täies mahus. individuaalne rahaline vastutus usaldatud vara puuduse eest, kinnitatud Venemaa Tööministeeriumi 31. detsembri 2002. aasta resolutsiooniga nr 85. Ülaltoodud ametikohtade ja tööde loetelu on ammendav ega kuulu laia tõlgendamiseni.

Muudel juhtudel võib töötaja tekitatud kahju eest võtta ainult piiratud rahalise vastutuse - keskmise kuupalga piires (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 241).

Keskmine töötasu määratakse vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 24. detsembri 2007. aasta määrusega nr 922 kinnitatud keskmise töötasu arvutamise üksikasjade eeskirjadele.

Maksimaalne kinnipidamiste summa töötaja palgast iga üksiku väljamakse kohta on 20 protsenti (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 138).

Näide 4. Töötaja lõhkus hooletuse tagajärjel (seda asjaolu kinnitavad sisejuurdluse tulemused) 15 000 rubla väärtuses seadme. Seadet ei saa parandada.

Kui töötaja keskmine palk on alla 15 000 rubla, saab kahjustatud seadme kogumaksumuse töötajalt sisse nõuda vaid kohus.

Kui töötaja keskmine palk on üle 15 000 rubla, võib töötajalt kahjusumma sissenõudmise otsuse teha tööandja.

1. Kuu esimese poole eest makstakse töötajale 8000 rubla. (Füüsilise isiku tulumaksu kinni ei peeta). Kahju hüvitamiseks võib töötaja töötasust kinni pidada:

8000 hõõruda. × 20% = 1600 hõõruda.

2. Täiskuu eest sai töötaja palka 20 000 rubla. Üksikisiku tulumaks peetakse kinni 2600 rubla. (RUB 20 000 x 13%).

Kuu kogunenud palgast ei saa kinni pidada rohkem kui 20% maksesummast:

(20 000 hõõruda. − 2600 hõõruda. − 8000 hõõruda.) × 20% = 1880 hõõruda.

Võlasumma kantakse üle järgmisse kuusse - 11 520 rubla. (15 000 RUB – 1600 RUB – 1880 RUB).

3. Mahaarvamised töötaja soovil

Töötaja tööandjale vabatahtlikult esitatud taotlusel võib töötasust teha kinnipidamisi mis tahes eesmärgil ja summas. Kõige sagedamini peetakse töötaja nõudmisel kinni järgmist:

• sissemaksed vabatahtlikuks isikukindlustuseks, sealhulgas tervise- ja pensionikindlustuseks;
• ametiühingu liikmemaksud sularahata maksesüsteemis ametiühinguorganisatsioonidega;
• summad tööandja poolt väljastatud laenude ja pankade poolt väljastatud laenude ning laenude (krediidi) kasutamise intresside tagasimaksmiseks;
• heategevuseks annetatud summad jne.

Asjad, mida meeles pidada:

• tööandjal on õigus, kuid ei ole kohustust, võtta vastu töötaja avaldus teatud summade tema palgast mahaarvamiseks ja kolmandate isikute kontodele ülekandmiseks;
• mahaarvamiste suurusele piiranguid ei ole;
• töötaja saab oma avalduses märkida, millisest tulust tehakse mahaarvamisi ja millest mitte. Näiteks võib töötaja keelata kinnipidamised ajutise puude hüvitistest;
• töötaja peab avalduses märkima, et tema palgast arvestatakse maha ka panga vahendustasu raha ülekandmise eest.

Tulu, millest mahaarvamisi ei tehta

Sissetulekuliigid, mida ei saa maksustada, määratakse artikliga. Seaduse nr 229-FZ artikkel 101.

Nimetame ainult neid makseid, mida tööandja saab töötaja kasuks teha:

1) tervisekahju hüvitamiseks makstud rahasummad (välja arvatud elatise kinnipidamisel, samuti toitja surmaga seotud kahju hüvitamise kohustuse korral);

2) toitja surmaga seoses tekitatud kahju hüvitamiseks makstud rahasummad;

3) rahasummad, mida makstakse ametiülesannete täitmisel vigastusi (haavad, vigastused, põrutused) saanud isikutele ja nende isikute surma korral nende perekonnaliikmetele;

4) Vene Föderatsiooni tööseadusandlusega kehtestatud hüvitised:

• a) seoses töölähetuse, üleviimise, töölevõtmise või teise asukohta tööle suunamisega;
• b) töötajale kuuluva tööriista kulumise tõttu;
• c) seoses lapse sünni, abielu registreerimisega või sugulaste surmaga.

5) kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustuskaitse, sealhulgas lastega kodanike toetused, matuste sotsiaaltoetused. Erandiks on ajutise puude hüvitised;

6) makstud ühekordse rahalise toetuse suurus:

• a) seoses looduskatastroofi või muude hädaolukordadega;
• b) seoses terroriaktiga;
• c) seoses pereliikme surmaga;
• d) humanitaarabi vormis;
• e) abi eest kuritegude lahendamisel.

7) tööandjate poolt töötajatele ja (või) nende pereliikmetele, selles organisatsioonis mittetöötavatele puuetega inimestele, sanatooriumi-kuurortile ja vautšerite maksumuse täieliku või osalise hüvitise summa, välja arvatud turistide omad. Vene Föderatsiooni territooriumil asuvatele terviseparandusasutustele, samuti alla 16-aastaste laste vautšerite maksumuse täieliku või osalise hüvitamise summad Vene Föderatsiooni territooriumil asuvatele sanatoorsetele kuurortidele ja terviseparandusasutustele. ;

8) ravikohta ja tagasi sõidukulu hüvitise suurus.

Nende maksete loetelu, mida ei saa sisse nõuda alaealiste lastega seotud elatiskohustuste, samuti toitja surmaga seotud kahju hüvitamise kohustuste alusel, ei sisalda:

• tervisekahjustuse hüvitamiseks makstud rahasummad;
• ajutise puude hüvitised.

Teisisõnu peetakse alimente nendest maksetest kinni notari poolt kinnitatud täitekirjade ja elatise maksmise lepingute alusel.

Mahaarvamiste prioriteetsus ja suuruse piiramine

Esiteks arvab tööandja (üksikisiku tulumaksu arvutamise eesmärgil - maksuagent) töötaja tulust maha arvestatud üksikisiku tulumaksu summa.

1. Nõuded elatise sissenõudmiseks, tervisekahjustuse hüvitamiseks, toitja surmaga seoses tekitatud kahju hüvitamiseks, kuriteoga tekitatud kahju hüvitamiseks, samuti moraalse kahju hüvitamise nõuded;

2. Koondamishüvitise ja töötasu maksmise nõuded;

3. Nõuded kohustuslikele maksetele eelarvesse ja eelarvevälistesse fondidesse;

4. Kõik muud nõuded on esitatud täitedokumentide saabumise järjekorras.

Kui mahaarvamisi tehakse täitedokumendi (mitu täitedokumenti) alusel, ei saa võlgnikult kinni pidada rohkem kui 50 protsenti palgast ja muudest tuludest (seaduse nr 229-FZ artikli 99 punkt 2).

Näide 5. Tööandja sai töötaja vastu kaks täitedokumenti, mille alusel tuleks töötasust kinni pidada alaealise lapse ülalpidamiseks mõeldud elatis (1/4 sissetulekust) ja summad võla hüvitamiseks pangale.

Kuu lõpus sai töötaja palka 30 000 rubla.
1. Üksikisiku tulumaks arvutatakse, võttes arvesse töötaja õigust saada tavalist maksusoodustust lapse elatiskuludelt - 1400 rubla:
(30 000 RUB – 1400 RUB) × 13% = 3718 RUB

2. Alaealise lapse ülalpidamiseks elatise suurus arvutatakse:
(30 000 RUB – 3718 RUB) × 1/4 = 6570,50 RUB

3. Pangale võla tagasimaksmiseks mahaarvamise maksimaalne summa arvutatakse:
(30 000 RUB – 3718 RUB) × 50% – 6750,50 RUB = 6 390,50 hõõruda.

Eeltoodud piirang ei kehti alaealiste laste elatise sissenõudmisel, tervisekahjustuse hüvitamisel, toitja surmaga seotud kahju hüvitamisel ja kuriteoga tekitatud kahju hüvitamisel. Nendel juhtudel ei tohi võlgniku töötasust ja muudest tuludest mahaarvatav summa ületada 70 protsenti (seaduse nr 229-FZ artikli 99 punkt 3).

Tuleks selgitada: kui on mitu täitedokumenti, täidetakse kõigepealt alimentide kinnipidamise ja kahju hüvitamise nõuded ja seejärel ülejäänud (seaduse nr 229-FZ artikli 111 punkt 1).

Seega, kui täitedokumendis kehtestatud alimentide summa on väiksem kui 50 protsenti võlgniku töötasust ja muudest sissetulekutest, ei tohi ülejäänud mahaarvamised ületada summat, mis arvutatakse poole töötaja töötasu vahena, millest on maha arvatud isikliku sissetuleku summa. maks ja elatisraha alaealiste laste ülalpidamiseks.

Kui täitedokumendis kehtestatud elatise suurus on 50–70 protsenti töötasust (näiteks kui elatist nõutakse mitme lapse eest), siis ei ole tööandjal õigust teha töötaja töötasust mahaarvamisi 2010. aasta 1. jaanuari 2010. aasta otsuse alusel. muud täitevdokumendid, kuna kehtestatud piirmäära ületavad mahaarvamised on ebaseaduslikud.

Kui võlgnikult sissenõutud rahasummast ei piisa ühe rea nõuete täielikuks rahuldamiseks, siis rahuldatakse need proportsionaalselt igale täitedokumendis märgitud sissenõudjale võlgnetava summaga.

Näide 6. Organisatsioon sai töötaja sissetulekust mahaarvamiseks kaks täitekirja:

• elatisraha kolme alaealise lapse ülalpidamiseks - 1/2 sissetulekust;
• hüvitis üksikisiku tervisekahjustuse eest - 10 000 rubla. kuus.

Need nõuded kehtivad esimese etapi kohta.

Kuu eest sai töötaja palka 30 000 rubla.

1. Üksikisiku tulumaks arvutatakse, võttes arvesse töötaja õigust saada tavalist maksusoodustust kolme lapse ülalpidamiskuludelt - 5800 rubla. (1400 rubla kahe esimese lapse eest; 3000 rubla kolmanda lapse eest):

(30 000 RUB – 5800 RUB) × 13% = 3146 RUB

2. Mahaarvamiste kogusumma arvutatakse kahe täitekirja kohta.

Elatise suurus alaealistele lastele:

(30 000 hõõruda. − 3146 hõõruda.) × 1/2 = 13 427 hõõruda.

Mahaarvamiste kogusumma:

13 427 rubla + 10 000 hõõruda. = 23 427 hõõruda.

3. Mahaarvamise maksimaalne summa arvutatakse kahe täitekirja alusel:

(30 000 RUB – 3146 RUB) × 70% = 18 797,80 RUB

4. Kuna mahaarvamiste kogusumma ületab piirsumma, määratakse iga mahaarvamise osakaal kogusummas:

• 23 427 rubla - 100%;
• 13 427 rubla - 57,32%;
• 10 000 hõõruda. - 42,68%.

5. Iga täitedokumendi mahaarvamise summa on:

• aliment: 18 797,80 RUB × 57,32% = 10 774,90 rubla;
• hüvitis tervisekahjustuse eest: 18 797,80 RUB. × 42,68% = 8 022,90 hõõruda.

6. Võlg kantakse üle järgmisse kuud:

• alimentide eest: 13 427 rubla. − 10 774,90 hõõruda. = 2652,10 RUB;
• tervisekahjustuse hüvitamiseks: 10 000 rubla. − 8 022,90 hõõruda. = 1977,10 hõõruda.

Tööandja algatusel tehakse töötasust kinnipidamisi alles pärast kõigi kohustuslike kinnipidamiste tegemist.

Tööandja algatusel palgast mahaarvamiste suuruse piirang on kehtestatud Art. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 138: kõigi palgamaksete mahaarvamiste kogusumma ei tohi ületada 20 protsenti.

Näide 7. Tööandja korraldusel peetakse töötaja palgast kinni töölähetusega seoses väljastatud kulutamata ja õigeaegselt tagastamata ettemakse (20 000 rubla) tagasimaksmiseks.

Töötaja sai kuu lõpus töötasu 30 000 rubla, millest 12 000 rubla. makstakse töötajale kuu esimese poole töötasuna.

1. Üksikisiku tulumaks arvutatakse, võttes arvesse töötaja õigust saada tavalist maksusoodustust lapse elatiskuludelt - 1400 rubla:

(30 000 hõõruda. − 1400 hõõruda.) × 13% = 3718 hõõruda.

2. Mahaarvamise suurus arvutatakse tööandja algatusel:

(30 000 RUB – 12 000 RUB – 3718 RUB) × 20% = 2856,40 RUB

Ülejäänud võlasumma võib järgnevate kuude palgast maha arvata.

Töötaja soovil töötasust mahaarvamiste suurus ei ole seadusega piiratud, kuna tegelikult räägime töötaja õigusest oma töötasu vabalt käsutada, sealhulgas paluda tööandjal kanda vastav osa pärast mahaarvamist allesjäänud summadest. üksikisiku tulumaksu ja muude kohustuslike mahaarvamiste kolmandate isikute kontodele.

Seega saab töötaja soovil kinni pidada kuni 100% sissetulekust, mis jääb pärast kohustuslikke mahaarvamisi.

Summad kinni pidada kasutades veebiteenust Kontur.Accounting. Lihtne raamatupidamine, töötasu, aruandlus, spetsialistide tugi ilma lisatasudeta.

Arvestuslikud summad arvatakse palgast maha, kui töötaja ei tagasta raamatupidamiseks väljastatud raha ettenähtud tähtaja jooksul. Mahaarvamiste suurus ei tohi olla suurem kui 20% töötaja palgast.

Kui soovite kajastada oma palgast arvestatava summa mahaarvamist, peate esmalt looma programmis 1C: Accounting 8 edition 2.0 uue tekkepõhise viite. Peate minema vahekaardile "Palk" ja seal valima "Kataloogid" - "Põhivõlad" ja klõpsama nuppu "Lisa".

Uues tekkearvestuses peate märkima selle nime (näiteks "Arvestussummade kinnipidamine") ja koodi. Väljal "Peegeldus raamatupidamises" peate märkima "Ära kajasta raamatupidamises". Selle mahaarvamise kirjendamine luuakse käsitsi sisestatud tehingu kaudu eraldi.

Üksikisiku tulumaksu välja ei pea täitma, kuna need mahaarvamised ei kuulu üksikisiku tulumaksu arvestusse. Kindlustusmaksete jaotises tuleb valida "Sissetulek, mis ei kuulu kindlustusmaksete alla".

Samuti jäetakse täitmata MKS § 255 järgne tekkepõhise tüübi väli ning sotsiaalkindlustusfondi ja ühtse sotsiaalmaksu väljadele märgime kuni 2010. aastani „maksustamata“.

Mahaarvamise summa kuvatakse dokumendis "Töötajate palgaarvestus", mis asub ka vahekaardil "Palgad". Peate valima töötaja, kelle palgast kinni peetakse, samuti tema osakond ja ülaltoodud arvutusviis. Kinnipeetav summa on märgitud miinusmärgiga.

Toimingu jaoks tehingute genereerimiseks tuleb luua eraldi toiming, mis sisestatakse käsitsi. Ülemises menüüs “Toimingud” luuakse tehing Dt 70 Kt 73.03, kus on märgitud mahaarvamise summa. Kui summat ei jaotata mitme kuu peale, ei saa te kasutada kontot 73.03, vaid ainult 70 Kt 94 Dt.

Pange tähele, et töötaja palgalehel kuvatakse mahaarvamise summa tekkepõhises osas miinusmärgiga. See pole viga, vaid programmi 1C Accounting 8 väljaande 2.0 funktsioon. Väljaandes 3.0 see puudus puudub ja kõik mahaarvamised kuvatakse vastava palgalehe spetsiaalses kataloogis.

Juhul, kui töötajale anti arvepidamiseks summad, kuid ta neid ettenähtud tähtaja jooksul ei tagastanud, arvestatakse arvestuslikud summad palgast maha. Tööandja algatusel tehtavate kinnipidamiste suurus ei tohi aga ületada 20% töötaja palgast.

Programmi 1C Accounting 8 väljaande 2.0 palgast mahaarvamise kajastamiseks peate esmalt looma uue tekkepõhise arvutustüüpide "Organisatsioonide laekumised". Asub vahekaardil "Palk", teatmeteosed, põhilised viitlaekumised. Loome uue tekkepõhise arvestuse nupu "Lisa" abil.

Uues tekkepõhises arvestuses märgime selle nimetuse, näiteks “Arvestussummade kinnipidamine”, kood. Valige väljal "Peegeldus raamatupidamises" meetod "Ära kajasta raamatupidamises". Selle mahaarvamise kirjendamine luuakse käsitsi sisestatud toimingu kaudu eraldi.

Üksikisiku tulumaksu lahtrit ei täideta, kuna mahaarvamine ei kuulu üksikisiku tulumaksu arvestusse. Kindlustusmaksete hulgas valige "Sissetulek, mis ei kuulu kindlustusmaksetele".

Maksuseadustiku artikli 255 kohase tekkeviisi tüüp ei ole täidetud, FSS ja ühtne sotsiaalmaks kuni 2010. aastani näitavad, et neid ei maksustata.

Mahaarvamise summa kajastamine kajastub dokumendis “Töötajate töötasude tekkepõhised laekumised”, mis asub ka vahekaardil “Palgad”. Siin valite töötaja, kelle aruandekohustuslikud summad tema palgast maha arvatakse, osakonna ja ülaltoodud arvestusviisi. Kinnipeetava summa on dokumendis märgitud miinusmärgiga.

Tehingutehingu genereerimiseks peate looma käsitsi sisestatud tehingu. Ülemine menüü "Toimingud". Luuakse lähetus Dt 70 Kt 73.03 ja näidatakse mahaarvamise suurus. Kui mahaarvamise summat ei ole vaja mitme kuu peale jagada ja seda saab maha arvata ühe kuu jooksul, siis saate kontot 73.03 kasutamata konteerida Dt 70 Kt 94.

Praegu on organisatsioonides kõige levinum säilitamine mahaarvamine täitekirjaga. See võib olla elatisraha, ja erinevate võlgade sissenõudmine kohtuotsusega.

Kuidas programmis mahaarvamist õigesti registreerida, et mitte tekitada igakuiseid probleeme töötajate, maksete saajate või Vene Posti maksmisega?

Sellest minu tänane artikkel räägibki.

Registreerida programmis täitekirjade alusel mahaarvamisi 1C Palk ja personalijuhtimine Mõeldud on dokument “Täitemäärus”. Sama dokument vormistab alimentide maksmise kokkuleppe.

Kui raamatupidamisosakonda saabub täitedokument, peab raamatupidaja oma andmed programmi sisestama. Dokument on aluseks töötaja palgast püsivaks (pikaajaliseks) kinnipidamiseks, mistõttu on oluline see koheselt kõiki nüansse arvestades korrektselt süsteemi sisestada, et ei peaks tegema käsitsi parandusi. arvutused hiljem.

Sisestage dokumentide loend Täitedokumendid saate valida menüükäsu " Palgaarvestus organisatsioonide kaupa" -> "Esmadokumendid" -> "Täitedokument".

Lisame süsteemi uue dokumendi.

Dokumendi kuupäev ei ole väga oluline – olulisem on siin atribuudis “Hoia” määratud kuupäev.

Dokumendi tüüp - väärtuste loend "Täitemäärus" ja "Elatise maksmise leping". Dokumendi väljastanud valitsusasutuse nimi kantakse detailile “Väljastatud”.

Üksikasjad „Perioodi alates” ja „kuni” sisaldavad säilitusperioodi algus- ja lõppkuupäevi. "Kuni" kuupäeva võib tühjaks jätta, kui kinnipeetust makstakse teatud summani.

Saaja sisestatakse kataloogi "Vastaspooled".

Uue kataloogielemendi sisestamisel märgitakse nimi (kui mahaarvamine on tehtud juriidilise isiku kasuks, üksikisiku või saajaorganisatsiooni perekonnanimi, eesnimi, isanimi).

Kui mahaarvamised kantakse üle posti teel, näidatakse aadress (sisestatakse väljale „Esita”).

Pangakontot sisestades tuleb sisestada ka pank, kus konto on avatud, või valida see kataloogist “Pangad”, kui see on seal kirjas.

Üksikasjade rühma "Mahaarvamine" täitmine määrab täitekirja järgi mahaarvamise summa arvutamise algoritmi. Summa saab arvutada:

• tulu protsent;
• protsent töötasust, võttes arvesse haiguspuhkust (mõnel juhul sisaldab kohtuotsusega summa arvutamise alus ka haiguspuhkuse tekkepõhiseid laekumisi);
• fikseeritud summa;
• elatusmiinimum kordades.Samal ajal teatmeteoses "Elatusmiinimum Vene Föderatsiooni moodustavatele üksustele, kogu Vene Föderatsioonile"« on vaja näidata selle piirkonna elukallidus, kus alimentide saaja elab, või elukallidus kogu Vene Föderatsioonis.

„Mahaarvamise summa” üksikasjad näitavad:

• töötasu mahaarvamise protsent, kui ülal on märgitud arvutusmeetod “Töötasu protsent”;
• kuumakse suurus, kui mahaarvamine on fikseeritud summas;
• elatusmiinimumide arv, kui mahaarvamise arvutamise meetod on "elatusmiinimumi kordne".

Üksikasjaga “Enne makset” määratakse täitedokumendi alusel makstav maksimaalne maksesumma, kui kinnipeetav summa on tehtud enne teatud summa väljamaksmist saajale, mille järel kinnipidamine lakkab. Grupis "Saajale tasumise kord" saate konfigureerida saajale kinnipidamise makseviisi:

• kassa kaudu, ülekandega pangakontole;
• postiülekanne;
• pangaülekandega.

Kinnipeetava summa saajale ülekandmise viis sõltub detaili “Saajale tasumise kord” seadistusest.

Kui kinnipidamine kantakse üle pangaülekandega, siis on vaja seadistada ka pangakulude suuruse arvutamise algoritm. Selleks peaksite märkima panga tariifi, valides selle kataloogist "Rahaülekannete pangatariifid".

Seega oleme dokumendi sisestanud "Täitemäärus".

Nüüd vaatame, kuidas arvutatakse selle dokumendi kinnipeetavad summad.

Mahaarvamise read ise, kogu dokumendis konfigureeritud mahaarvamisperiood, sisestatakse automaatselt, kui täidate vahekaardil "Mahaarvamised" dokumendi "Organisatsioonide töötajate palgaarvestus".

Nagu näete, tutvustatakse töötajale vastavalt täitekirjale kahte tüüpi mahaarvamist: mahaarvamist vastavalt täitekirjale, mis arvutatakse protsendina töötasust, ja pangakulusid täitedokumentidele, mis arvutatakse. aastal määratud pangatariifi järgi täitmismäärus.

Videoõpetus: