گروه استهلاک خودروبرای اهداف مالیاتی همیشه نمی توان به طور واضح تعیین کرد. در همین حال، یک بی توجهی انجام شده در همان زمان استهلاک نادرست را تهدید می کند. در نتیجه، اشتباهات در محاسبه مالیات بر درآمد. علاوه بر این، تعیین نادرست نوع وسیله نقلیه می تواند منجر به خطا در محاسبه مالیات خودرو شود. لذا به این موضوع توجه ویژه ای خواهیم داشت. در این مقاله در مورد خودروهای معلولان و تجهیزات ویژه صحبت نمی کنیم.

تعیین گروه استهلاک یک خودروی سواری

گروه استهلاک یک خودروی سواری نه تنها به حجم کار موتور آن، بلکه به کلاس آن نیز بستگی دارد.

همانطور که می بینید، اگر حجم موتور خودروی جدید شما از 3.5 لیتر بیشتر شود، قطعاً گروه استهلاک آن پنجم است. همچنین در تعیین گروه خودروهای کوچک ارزان قیمت مشکلی وجود نخواهد داشت: خودروهای مقرون به صرفه به هیچ وجه نمی توانند وارد بالاترین کلاس شوند. به احتمال زیاد در گروه 3 استهلاک قرار خواهند گرفت.
سخت ترین کار تصمیم گیری در مورد گروه استهلاک خودروهای محترم با حجم موتور تا 3.5 لیتر است. بنابراین، به ویژه هنگام خرید آئودی A8 یا نیسان تیانا، ممکن است شک و تردیدهایی ایجاد شود. آنها به کدام طبقه تعلق دارند: به بالاترین یا طبقه دیگر؟ هیچ دستورالعمل روشنی در طبقه بندی سیستم عامل وجود ندارد.

توجه!کلاس یک خودرو همچنین هنگام طبقه بندی آن به عنوان یک سیستم عامل کارآمد انرژی برای امکان استفاده از استهلاک سریع و مزایای مالیات بر دارایی مهم است (بخش 4، بند 1، ماده 259.3، بند 21، ماده 381 قانون مالیات روسیه. فدراسیون).

نامه نسبتاً قدیمی کمیته گمرک وجود دارد که در آن توصیه می شود اتومبیل های کلاس اجرایی را به عنوان بالاترین کلاس طبقه بندی کنید (نامه کمیته گمرک دولتی روسیه مورخ 26 فوریه 1997 N 04-30 / 3515). مقامات مالیاتی همچنین به این نامه کمیته گمرکات دولتی (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای مسکو مورخ 21 دسامبر 2011 N 16-15 / [ایمیل محافظت شده]). و اینکه چه خودروهای نماینده ای را در نظر بگیریم به صورت جداگانه و در عین حال با در نظر گرفتن اعتبار برند، قیمت، راحتی داخلی و غیره تصمیم گیری می شود.
به عنوان مثال، یک Lexus CT 200h هیبریدی دارای یک موتور بنزینی 1.8 لیتری است و قیمت یک خودرو می تواند تا 1.7 میلیون روبل برسد. البته می توان چنین خودرویی را جزو کلاس های کوچک طبقه بندی کرد، اما این موضوع قطعاً سؤالاتی را در بین بازرسان ایجاد می کند.
به عنوان متخصص، آنها می توانند متخصصان شرکت سازنده را درگیر کنند. و مطمئناً آنها به مقامات مالیاتی تأیید می کنند (همانطور که قبلاً در یک مکالمه تلفنی با ما تأیید کردند) که همه خودروهای لکسوس از کلاس نماینده هستند ، یعنی از بالاترین کلاس هستند.
رویکرد دیگری نیز وجود دارد: فقط خودروهایی با طول بیش از 4.9 متر در کلاس بالا قرار می گیرند. این در سال 1998 توسط وزارت اقتصاد پیشنهاد شد (راهنمای روش RD 37.009.015-98، تایید شده توسط وزارت اقتصاد روسیه در 06/04/1998). و در یک دعوا، سازمان موفق شد از موضع خود دفاع کند - با اشاره به طول کوتاه خودروی خود، استدلال کرد که خودرو به بالاترین کلاس تعلق ندارد (و بنابراین نباید در گروه 5 استهلاک قرار گیرد (قطعنامه 17 AAC از 08.12.2008 N 17AP-8900/2008-AK)). درست است، تصمیمات دادگاه مخالفی نیز وجود دارد (فرمان 11 AAC مورخ 24 فوریه 2011 در مورد N A72-6500 / 2010).
در عین حال، اگر ماشین شما بیشتر از 4.9 متر است، اما در بالاترین کلاس حرکت نمی کند (می تواند یک استیشن واگن ارزان قیمت باشد)، می توانید با خیال راحت توصیه های وزارت اقتصاد را نادیده بگیرید.
واقعیت این است که خود راهنمای روش شناسی نه ثبت شده و نه جایی منتشر شده است. بنابراین نمی تواند هیچ قاعده بازی را تعیین کند.

گروه های استهلاک کامیون و اتوبوس

برای اتوبوس ها و کامیون ها، همه چیز فقط به مشخصات فنی آنها بستگی دارد.

نوع خودرو		زندگی مفید استفاده کنید	استهلاک گروه
	طول بیش از 7.5 متر نیست	بیش از 3 سال تا 5 سال ها را شامل می شود
	طول بیش از 7.5 متر تا 16.5 متر شامل	بالای 5 سال تا 7 سال ها را شامل می شود
	بسیار بزرگ - طول بیش از حد 16.5 متر تا 24 متر شامل	بالای 7 سال تا 10 سال ها را شامل می شود
خودرو محموله	بار کامیون تا 0.5 تن	بیش از 3 سال تا 5 سال ها را شامل می شود
و کلی مقصد	کامیون های عمومی ظرفیت بالابری بیش از 5 تن	بالای 7 سال تا 10 سال ها را شامل می شود
	تراکتورهای کامیون
	وسایل نقلیه دیگر: کامیون، تراکتورهای جاده ای برای نیمه تریلر (خودرو هدف کلی: هوابرد، ون، تراکتور؛ کامیون کمپرسی)	بالای 5 سال تا 7 سال ها را شامل می شود

هنگام انتخاب گروه استهلاک، تعیین صحیح نوع وسیله نقلیه مهم است. این اطلاعات ابتدا باید در خطوط 2 - 4 گذرنامه وسیله نقلیه (PTS) جستجو شود (نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 03/19/2010 N 03-05-05-04 / 05, مورخ 01/17/2008). N 03-05-04-01 / 1).

اگر در خط 4 مثلاً نوع C مشخص شده باشد، در خط 3 نوشته شود "Cargo" و رقم دوم شماره برند خودرو در خط 2 "3" باشد، شکی نیست. : ما یک کامیون داریم (صنعت عادی OH 025 270-66؛ ضمیمه شماره 3 دستورالعمل، تایید شده با دستور وزارت حمل و نقل روسیه مورخ 14 مارس 2008 شماره AM-23-r). اگر سازمان یک خودروی وارداتی خریداری کرده باشد، ممکن است نام دیجیتال برند آن در خط 2 نباشد. به عنوان مثال، به سادگی می گوید "Mercedes-Benz Actros". سپس باید به خطوط 3 و 4 نگاه کنید.

توجه داشته باشید
به هر حال، گاهی اوقات در خط 3 PTS، افسران پلیس راهنمایی و رانندگی اسامی مختلفی برای یک وسیله نقلیه می نویسند. به عنوان مثال، در PTS در "Sobol-Barguzin" چنین گزینه هایی وجود دارد: "محموله-مسافر"، "وسیله نقلیه مسافربری تخصصی 6 صندلی"، "استیشن واگن" و غیره. که می تواند برای یک حسابدار گیج کننده باشد. در این مورد، تنها راهنمای واقعی رقم دوم در مدل خودرو است.

گاهی اوقات از خطوط 2 یا 3 این نتیجه حاصل می شود که ماشین یک ماشین سواری نیست (کامیون، اتوبوس، ویژه و غیره) و در خط 4 TCP رده "B" وجود دارد. برخی از حسابداران معتقدند که این مقوله به معنای سواری بودن خودرو است. بالاخره مدیریت آن مستلزم حقوق عادی است! برخی از سازمان ها موفق شدند از این موضع در دادگاه دفاع کنند. به عنوان مثال، یک بار دادگاه اتومبیل ها را فقط به دلیل اینکه رده "B" در PTS آنها نشان داده شده بود (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه مسکو مورخ 14.01.2011 N KA-A40 / 17115-10) را خودروهای سواری در نظر گرفت. اما این نادر است. رده «ب» برای وسیله نقلیه اصلاً به این معنا نیست که ما یک خودروی سواری در جلوی خود داشته باشیم. آنچه دادگاه های دیگر مستقیماً نشان می دهند (قطعات FAS SKO مورخ 9 دسامبر 2010 در پرونده N A32-10605 / 2008-12 / 122؛ FAS UO مورخ 24 نوامبر 2011 N F09-7735 / 11). به هر حال، وزارت دارایی با اشاره به یکی از تعاریف دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه (تعیین دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه در 14 اکتبر 2009 N VAS-11908/09)، مستقیماً نشان می دهد. که GAZ-2705 ("Gazelle-Business") به دسته کامیون ها تعلق دارد (علیرغم این واقعیت که رده "B" در خط 4 PTS چنین ماشین هایی نشان داده شده است) (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 2010/10/21 N 03-05-06-04 / 251).
و همه این اختلافات بیهوده است. همانطور که احتمالا می دانید، نوع وسیله نقلیه نیز در محاسبه مالیات خودرو بسیار مهم است. بنابراین، با همان قدرت موتور، به عنوان مثال، از 100 تا 150 اسب بخار، نرخ پایه برای یک خودروی سواری 3.5 روبل است. در هر 1 اسب بخار، برای اتوبوس - 5 روبل / لیتر. s.، برای یک کامیون - 4 روبل / لیتر. با.

خودرو متعلق به کدام گروه استهلاک است؟

(بند 1 ماده 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

توجه داشته باشید
نرخ های پایه مالیات حمل و نقل را می توان با قانون موضوع فدراسیون روسیه (اما نه بیش از 10 برابر) افزایش یا کاهش داد (بند 2، ماده 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

رده «ب» علاوه بر خودرو، اتوبوس‌ها و کامیون‌های کوچک را نیز شامل می‌شود. بنابراین اگر خودروی Gazele، Sobol-Barguzin یا سایر خودروهای مشابه شما برای حمل کالا در نظر گرفته شده است و این در TCP نشان داده شده است، و رقم دوم مارک خودرو "1" و نه "2" است، پس ایمن تر است. ماشین را به عنوان یک کامیون تشخیص دهد. و جای او در گروه 4 استهلاک است و نه در 3. اگر رقم دوم "2" باشد، یک اتوبوس داریم (گروه استهلاک 3). و رقم دوم "7" در مارک خودرو به این معنی است که این وانت بار است و باید به گروه 4 استهلاک نسبت داده شود.

توجه!نوع وسیله نقلیه نه تنها بر عمر مفید آن، بلکه بر میزان مالیات حمل و نقل نیز تأثیر مستقیم دارد.

به هر حال، مأموران مالیاتی از بازی با قانون، برگرداندن آن به یک جهت یا جهت دیگر، بسته به اینکه در یک موقعیت خاص برای آنها سودمند است، مخالف نیستند. بنابراین با مطالبه مالیات حمل و نقل از صاحبان گازل ها و سوبول های مورد مناقشه اصرار دارند که این خودروها ربطی به خودرو ندارند. با این حال، زمانی که بازرسان سازنده همان ماشین ها را بررسی کردند، شروع به اثبات خلاف کردند. و تصادفی نیست که فقط هنگام فروش اتومبیل نیاز به پرداخت مالیات غیر مستقیم دارید. بازرسی علاوه بر این، با در نظر گرفتن خودروهای فروخته شده از مارک های GAZ-2217، 22171، 22177، 221717، 3221، 32217 به عنوان خودروهای سواری، به GAZ Avtozavod LLC، مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفت. رقم دوم مدل) و از آنجایی که "2" است، ما یک ماشین نداریم، بلکه یک اتوبوس داریم.
اگر به دلایلی نمی توانید اطلاعات روشنی در TCP در مورد نوع وسیله نقلیه خود پیدا کنید، این می تواند به عنوان یک ابهام غیرقابل رفع تلقی شود که باید به نفع شما تفسیر شود (بند 7، ماده 3 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ). اما روشن کردن وضعیت با ارسال درخواست به سازنده (نماینده او) یا پلیس راهنمایی و رانندگی بسیار ساده تر است.
این درخواست به هر شکلی قابل ارائه است. برای مثال می توانید از قالب زیر استفاده کنید.

به محض راه اندازی خودرو، می توانید حق بیمه استهلاک را به عنوان هزینه غیر مستقیم در حسابداری مالیاتی حذف کنید. خبر خوب این است که محدودیت چنین حق بیمه برای همه خودروها یکسان است: نمی تواند بیش از 30٪ باشد (بند 9، ماده 258 قانون مالیات فدراسیون روسیه). حداقل در این مورد هیچ شکی نخواهید داشت.

جولای 2012

پاسخ

کامیون ها بسته به ظرفیت حمل و نوع آنها در گروه های استهلاک قرار می گیرند.

کامیون متعلق به کدام گروه استهلاک است؟

اکثر آنها به 3 - 5 گروه استهلاک تعلق دارند.

بنیاد و پایه

از تاریخ 1396/01/01

به گروه سوم استهلاک

کامیون‌های دارای موتور دیزلی که حداکثر وزن فنی مجاز آن بیش از 3.5 تن نباشد (کد OKOF 310.29.10.41.111)

کامیون‌های دارای موتور بنزینی که حداکثر وزن مجاز فنی آنها بیش از 3.5 تن نباشد (کد OKOF 310.29.10.42.111)

به گروه چهارم استهلاک

وسایل نقلیه موتوری، کامیون‌ها، کامیون‌ها، تراکتورهای جاده‌ای برای نیمه تریلرها (وسایل نقلیه عمومی: تخت، وانت، وسایل نقلیه تراکتور؛ کامیون کمپرسی) (کد OKOF 310.29.10.4).

به گروه پنجم استهلاک

کامیون هایی با موتور دیزلی که حداکثر جرم فنی مجاز آنها بیش از 3.5 تن است، اما حداکثر 12 تن (کد OKOF 310.29.10.41.112)

کامیون‌های دارای موتور دیزلی با حداکثر جرم فنی مجاز بیش از 12 تن (کد OKOF 310.29.10.41.113)

کامیون های دارای موتور بنزینی که حداکثر جرم فنی مجاز آنها بیش از 3.5 تن است، اما حداکثر 12 تن (کد OKOF 310.29.10.42.112)

کامیون های دارای موتور بنزینی با حداکثر جرم فنی مجاز بیش از 12 تن (کد OKOF 310.29.10.42.113)

وسایل نقلیه برای مصارف خاص، تراکتورهای کامیون (کد OKOF 310.29.10.5)

وسایل نقلیه مجهز به بالابر با سکوی کار (بالابر اتوماتیک هیدرولیک) (کد OKOF 310.29.10.59.270)

سایر وسایل نقلیه ویژه که در گروه های دیگر قرار نمی گیرند (ماشین حمل زباله) (کد OKOF 310.29.10.59.390)

تا تاریخ 1396/01/01

به گروه 3 استهلاکدارایی های ثابت (عمر مفید بیش از 3 و حداکثر 5 سال، طبقه بندی دارایی های ثابت شامل گروه های استهلاک) عبارتند از:

کامیون های همه منظوره با ظرفیت حمل تا 0.5 تن (OKOF Code 15 3410191)

به گروه 5 استهلاکیدارایی های ثابت (عمر مفید بیش از 7 سال و حداکثر 10 سال، طبقه بندی دارایی های ثابت شامل گروه های استهلاک) عبارتند از:

کامیون های عمومی با ظرفیت حمل بیش از 5 تن (OKOF Code 15 3410195 - 15 3410197) یعنی:

15 3410195 - کامیون های عمومی با ظرفیت حمل بیش از 5 تا 8 تن.

15 3410196 - کامیون های عمومی بیش از 8 تا 15 تن.

15 3410197 - کامیون های عمومی با ظرفیت حمل بیش از 15 تن.

به گروه 5 استهلاکیدارایی های ثابت (عمر مفید بیش از 7 سال و حداکثر 10 سال، طبقه بندی دارایی های ثابت شامل گروه های استهلاک) عبارتند از:

تراکتورهای کامیون (OKOF Code 15 3410210 - 15 3410216) به نام های:

15 3410211 - ماشین - تراکتور کامیون با بار زین تا 3 تن.

15 3410212 - ماشین - تراکتور کامیون با بار زین بیش از 3 تا 5.4 تن.

15 3410213 - ماشین - تراکتور کامیون با بار زین بیش از 5.4 تا 7.5 تن.

15 3410214 - ماشین - تراکتور کامیون با بار زین بیش از 7.5 تا 12 تن.

15 3410215 - ماشین - تراکتور کامیون با بار زین بیش از 12 تا 18 تن.

15 3410216 - ماشین - تراکتور کامیون با بار زین بیش از 18 تن.

به گروه 4 استهلاکدارایی های ثابت (عمر مفید بالای 5 تا 7 سال، طبقه بندی دارایی های ثابت شامل گروه های استهلاک) عبارتند از:

کامیون‌ها، تراکتورهای جاده‌ای برای نیمه تریلرها (وسایل نقلیه عمومی: کامیون‌های سواری، وانت، تراکتور؛ کامیون کمپرسی) (OKOF Code 15 3410020) 3410216.

علاوه بر این، ممکن است وسایل نقلیه تخصصی وجود داشته باشد.

علاوه بر این

خودرو متعلق به کدام گروه استهلاک است؟

گروه چهارم استهلاک - اموال با عمر مفید بیش از 5 سال تا 7 سال.

گروه استهلاک پنجم - اموال با عمر مفید بیش از 7 سال تا 10 سال

گروه استهلاک کامیون کشنده کامیون

زیر گروه ها

گروه بندی 310.29.20.23 در OKOF شامل 4 زیر گروه است.

1. 310.29.20.23.110 - تریلر (نیمه تریلر) برای اتومبیل و کامیون، موتور سیکلت، اسکوتر و چهار چرخه
2. 310.29.20.23.120 - تریلر مخزن و نیمه تریلر مخزن برای حمل و نقل فرآورده های نفتی، آب و سایر مایعات
3. 310.29.20.23.130 - تریلر و نیمه تریلر تراکتور
4. 310.29.20.23.190 - سایر تریلرها و نیمه تریلرها که در گروه های دیگر گنجانده نشده اند

گروه های استهلاک

در طبقه بندی دارایی های ثابت مشمول گروه های استهلاک کد 310.29.20.23 در گروه های زیر درج شده است:

کلیدهای انتقال

OKOF OK 013-94	OKOF OK 013-2014
کد	نام	کد	نام
142921771	تریلرها	310.29.20.23	سایر تریلرها و نیمه تریلرها
142921772	نیمه تریلر
153420000	تریلر و نیمه تریلر
153420020	تریلر و نیمه تریلر خودرو و تراکتور
153420141	تریلرهای تک محور با تخت
153420142	تریلرهای تک محور
153420143	تریلر تخلیه کننده تک محور
153420144	تریلرهای وانت تک محور
153420145	تریلرهای ویژه تک محوره
153420146	تریلرهای تک محور
153420149	سایر تریلرهای تک محور
153420150	تریلر دو محور برای کامیون ها
153420151	تریلر دو محوره با تخت
153420152	انحلال دو محوره تریلر
153420153	تریلر تخلیه کننده دو محوره
153420154	تریلر شاسی دو محوره
153420159	سایر تریلرهای دو محوره
153420180	تریلر با بدنه تخصصی، تریلر
153420181	تریلر با بدنه تخصصی
153420182	تریلر برای خدمات دامپزشکی
153420183	تریلر و تریلرهای سنگین و نیمه تریلر ویژه
153420184	کامیون ها را در نیمه تریلرها پشتیبانی کنید
153420197	مخازن آب روی تریلرها
153420198	مخازن آب روی نیمه تریلرها
153420199	تریلر - مخازن دیگر
153420200	نیمه تریلر خودرو برای مصارف عمومی
153420201	نیمه تریلرهای خودرو برای مصارف عمومی با سکوی داخل هواپیما
153420202	نیمه تریلرهای خودرو برای تخلیه عمومی
153420203	نیمه تریلرهای خودروی مصارف عمومی با بدنه تخصصی
153420204	نیمه تریلر خودرو هدف عمومی. شاسی بلند
153420209	سایر نیمه تریلرهای خودروی همه منظوره

OKOF: کد 310.29.20.23

310.29.20.23 - سایر تریلرها و نیمه تریلرها

کد: 310.29.20.23
نام: سایر تریلرها و نیمه تریلرها
عناصر کودک: 4
گروه های استهلاک: 1
کلیدهای انتقال مستقیم: 31

خرید خودرو: کلاس خودرو را برای استهلاک و محاسبه مالیات حمل و نقل مشخص کنید

• OKOF - طبقه بندی کننده تمام روسی دارایی های ثابت
• 300.00.00.00.000 - ماشین آلات و تجهیزات، از جمله موجودی خانگی، و اشیاء دیگر
• 310.00.00.00.000 – وسایل نقلیه
• 310.29 - وسایل نقلیه موتوری، تریلر و نیمه تریلر
• 310.29.10 - وسایل نقلیه موتوری
• 310.29.10.5 - وسایل نقلیه برای مقاصد خاص

زیر گروه ها

گروه بندی 310.29.10.5 در OKOF شامل 4 زیر گروه است.

1. 310.29.10.51 - جرثقیل کامیون
2. 310.29.10.52 - وسایل نقلیه برای رانندگی بر روی برف، اتومبیل برای حمل و نقل گلف بازان و وسایل نقلیه مشابه مجهز به موتور
3. 310.29.10.59 - وسایل نقلیه برای مقاصد خاص، در گروه های دیگر گنجانده نشده است.
4. 310.29.20.23 - سایر تریلرها و نیمه تریلرها

گروه های استهلاک

در طبقه بندی دارایی های ثابت مشمول گروه های استهلاک کد 310.29.10.5 در گروه های زیر درج شده است:

کلیدهای انتقال

برای انتقال از OKOF قدیمی به OKOF جدید، یک کلید انتقال مستقیم استفاده می شود:

OKOF OK 013-94	OKOF OK 013-2014
کد	نام	کد	نام
153410198	کامیون های عمومی. شاسی بلند	310.29.10.5	وسایل نقلیه برای مقاصد خاص
153410200	کامیون های دیگر
153410201	وسایل نقلیه الکتریکی باری
153410210	تراکتورهای کامیون
153410211	تراکتورهای کامیون با بار زین تا 3 تن
153410212	تراکتورهای کامیون با بار زین بیش از 3 تا 5.4 تن
153410213	تراکتورهای کامیون با بار زین بالای 5.4 تا 7.5 تن
153410214	تراکتورهای کامیون با بار زین بالای 7.5 تا 12 تن
153410215	تراکتورهای کامیون با بار زین بیش از 12 تا 18 تن
153410216	تراکتورهای کامیون با بار زین بیش از 18 تن
153410040	وسایل نقلیه ویژه، به جز آنهایی که در گروه بندی 14 3410040 قرار دارند
153410340	وانت با بدنه تخصصی
153410341	وانت برای حمل و نقل کالاهای تولیدی
153410342	وانت های حمل و نقل محصولات فاسد شدنی (کامیون های یخچال دار، همدما)
153410344	ون برای حمل محصولات نانوایی
153410345	ون های پستی
153410346	وانت برای خدمات پزشکی و حمل و نقل دارو
153410349	وانت برای حمل و نقل سایر کالاها
153410351	وانت های دامپزشکی
153410359	سایر ون های تخصصی
153410360	کامیون های تانک
153410364	تانکرهای آب
153410366	کامیون های مخزن آرد (از جمله روی نیمه تریلر)
153410367	تانکرهای قند
153410379	سایر کامیون های تانک
153410443	نعش کش
153410449	وسایل نقلیه ویژه، به جز آنهایی که در گروه بندی 14 3410040 قرار دارند، سایر

OKOF: کد 310.29.10.5

310.29.10.5 - وسایل نقلیه برای مقاصد خاص

طبقه بندی کننده: OKOF OK 013-2014
کد: 310.29.10.5
نام: وسایل نقلیه برای مقاصد خاص
عناصر کودک: 4
گروه های استهلاک: 2
کلیدهای انتقال مستقیم: 27

2018 okof2.ru - طبقه بندی کننده تمام روسی دارایی های ثابت با رمزگشایی و جستجو

پاسخ

خودروهای سواری بسته به نوع آنها در گروه های استهلاک قرار می گیرند.

اکثر خودروها متعلق به گروه 3 استهلاک دارایی های ثابت هستند (عمر مفید بالای 3 و حداکثر 5 سال).

گروه استهلاک خودرو

در عین حال، برخی از انواع خودروهای سواری، به عنوان مثال، خودروهای کلاس بزرگ، خودروهای کلاس بالاتر، در گروه های استهلاک 4 یا 5 قرار دارند.

بنیاد و پایه

از تاریخ 1396/01/01

سومین گروه استهلاک دارایی های ثابت شامل (عمر مفید بیش از 3 تا 5 سال، طبقه بندی دارایی های ثابت مشمول در گروه های استهلاک):

خودروهای سواری (کد OKOF 310.29.10.2).

گروه چهارم استهلاک دارایی های ثابت شامل (عمر مفید بالای 5 تا 7 سال، طبقه بندی دارایی های ثابت مشمول گروه های استهلاک):

وسایل نقلیه برای حمل و نقل افراد، وسایل نقلیه دیگر (خودروهای کلاس کوچک برای معلولان، کد OKOF 310.29.10.24)

گروه پنجم استهلاک دارایی های ثابت شامل (عمر مفید بالای 7 تا 10 سال، طبقه بندی دارایی های ثابت مشمول در گروه های استهلاک):

وسایل نقلیه جابجایی افراد، سایر خودروهای سواری کلاس بزرگ ((با حجم موتور بیش از 3.5 لیتر) و کلاس بالاتر کد OKOF 310.29.10.24).

تا تاریخ 1396/01/01

سومین گروه استهلاک دارایی های ثابت شامل (عمر مفید بالای 3 تا 5 سال، طبقه بندی دارایی های ثابت مشمول در گروه های استهلاک):

خودروهای سواری (کد OKOF 15 3410010 به جز 15 3410114, 15 3410130 - 15 3410141).

بنابراین به طور کلی یک خودروی سواری در گروه 3 استهلاک قرار می گیرد.

استثنا این است:

خودروهای یک کلاس کوچک برای معلولان (کد OKOF 15 3410114) - چنین خودروهایی متعلق به گروه 4 استهلاک (اموال با عمر مفید بیش از 5 سال تا 7 سال) هستند.

خودروهای کلاس بزرگ (با حجم موتور بیش از 3.5 لیتر) - (OKOF Code 15 3410130) - اینگونه خودروها متعلق به گروه 5 استهلاک (املاک با عمر مفید بیش از 7 سال تا 10 سال) هستند.

خودروهای کلاس بزرگ برای مصارف انفرادی و رسمی - (کد OKOF 15 3410131) - متعلق به گروه 5 استهلاک (املاک با عمر مفید بیش از 7 سال تا 10 سال) است.

خودروهای بالاترین کلاس - (کد OKOF 15 3410140) - جزو گروه 5 استهلاک (املاک با عمر مفید بیش از 7 سال تا 10 سال) هستند.

خودروهای بالاترین کلاس برای مصارف رسمی - (کد OKOF 15 3410141) - متعلق به گروه 5 استهلاک (املاک با عمر مفید بیش از 7 سال تا 10 سال) می باشد.

چه نوع خودروهایی جزو خودروهای لوکس طبقه بندی می شوند؟

اسناد هنجاری این مفهوم را اعمال می کنند (به عنوان مثال، OKOF، طبقه بندی دارایی های ثابت موجود در گروه های استهلاک)، اما معنای آن را تعریف نمی کنند. در نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه برای مسکو مورخ 21 دسامبر 2011 N 16-15 / [ایمیل محافظت شده]عدم وجود معنای اصطلاح "خودروهای بالاترین کلاس" نشان داده شده است و توصیه می شود نامه کمیته گمرک دولتی روسیه مورخ 26.02.1997 N 04-30 / 3515 "در مورد طبقه بندی وسایل نقلیه" اعمال شود. در عین حال، در نامه آخر هیچ معیار مشخصی برای انتساب خودروها به یک کلاس یا کلاس دیگر وجود ندارد. فقط نشانه هایی را نشان می دهد که باید در نظر گرفته شوند.

به نظر من در صورت عدم وجود چارچوب نظارتی مشخص، می توانید از طبقه بندی بین المللی خودروها استفاده کنید. در مجموع، شش کلاس A، B، C، D، E، F وجود دارد. از این میان، کلاس F ("لاکچری"، "کلاس اجرایی") متعلق به بالاترین کلاس است:

کلاس مینی (A) - اتومبیل های کوچک با طول بیش از 3.6 متر و عرض بیش از 1.6 متر.

کلاس کوچک (B) - اتومبیل های کوچک با طول 3.6 - 3.9 متر، عرض 1.5 - 1.7 متر.

طبقه متوسط ​​پایین (C). طول وسیله نقلیه 3.9 - 4.4 متر، عرض - 1.6-1.75 متر.

کلاس متوسط ​​(D) - طول 4.4 - 4.7 متر، عرض 1.7 - 1.8 متر.

طبقه متوسط ​​بالا (E) ("کلاس کسب و کار"). طول 4.6 - 4.8 متر، عرض بیش از 1.7 متر.

بالاترین کلاس (F) ("لوکس"، "کلاس اجرایی"). طول 4.8 متر یا بیشتر، عرض بیش از 1.7 متر.

علاوه بر این

کامیون متعلق به کدام گروه استهلاک است؟

گروه سوم استهلاک - اموال با عمر مفید بیش از 3 سال تا 5 سال به شمول

مطالب با موضوع "گروه استهلاک"

دارایی متعلق به کدام گروه استهلاک است؟

گروه استهلاک - گروهی از دارایی های استهلاک پذیر (دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود) که بر اساس عمر مفید تشکیل می شوند. هدف اصلی گروه استهلاک تعیین عمر مفید یک شی است.

بسته به عمر مفید (STI)، اموال استهلاک پذیر (دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود) به گروه های استهلاک تقسیم می شود (بند 1، ماده 258 قانون مالیات فدراسیون روسیه). خودروها به چه گروه های استهلاکی تعلق دارند، در مشاوره خود خواهیم گفت.

چگونه گروه استهلاک خودرو را تعیین کنیم؟

گروه های استهلاک دارایی های ثابت، از جمله. وسایل نقلیه مطابق با طبقه بندی دارایی های ثابت مشمول در گروه های استهلاک (فرمان شماره 1 دولت مورخ 1381/01/01) تعیین می شوند. در این طبقه‌بندی، دارایی‌های ثابت به گروه‌های استهلاک از I تا X تقسیم می‌شوند. گروه استهلاک I شامل دارایی‌های ثابت با DTI بیش از 1 سال تا 2 سال است و X شامل دارایی‌های ثابتی است که DTI آن‌ها بیش از 30 سال است. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد طبقه بندی به روز دارایی های ثابت که از تاریخ 1396/01/01 معتبر است، در این مطلب گفتیم.

گروه های استهلاک وسایل نقلیه

وسایل نقلیه، مطابق با طبقه بندی دارایی های ثابت، به گروه های استهلاک III-V اختصاص می یابد. به یاد داشته باشید که SPI برای آنها به صورت زیر تنظیم شده است:

• III - بیش از 3 تا 5 سال شامل؛
• IV - بیش از 5 تا 7 سال شامل؛
• V - بیش از 7 تا 10 سال شامل.

در اینجا نمونه هایی از وسایل نقلیه اختصاص داده شده به گروه های نشان داده شده است:

گروه استهلاک	نام وسیله نقلیه
III	اتومبیل های مسافری (با حجم موتور حداکثر 3.5 لیتر)؛ اتوبوس های بسیار کوچک و کوچک تا 7.5 متر شامل؛ کامیون هایی با موتور دیزلی یا بنزینی که حداکثر جرم فنی مجاز آنها بیش از 3.5 تن نباشد.
IV	خودروهای یک کلاس کوچک برای معلولان؛ اتوبوس های شهری به ویژه بزرگ هستند (قطارهای اتوبوسی) با طول بیش از 16.5 تا 24 متر. اتوبوس های راه دور؛ اتوبوس ها متوسط ​​و بزرگ هستند و طول آنها تا 12 متر می رسد. کامیون ها، تراکتورهای جاده ای برای نیمه تریلرها (وسایل نقلیه عمومی: تخت، وانت، تراکتور، کامیون کمپرسی). نعش کش؛ کامیون های بتن؛ کامیون های چوبی؛ وسایل نقلیه برای خدمات عمومی و تعمیر و نگهداری جاده
V	خودروهای کلاس بزرگ (با حجم موتور بیش از 3.5 لیتر) و بالاترین کلاس؛ سایر اتوبوس های بزرگ (قطارهای اتوبوسی) با طول بیش از 16.5 تا 24 متر شامل؛ کامیون هایی با موتور دیزلی که حداکثر جرم فنی مجاز آنها بیش از 3.5 تن است. تراکتور کامیون؛ بالابرهای اتوماتیک هیدرولیک؛ کامیون های حمل زباله

اگر وسیله نقلیه در یکی از گروه های مشخص شده قرار گیرد، سازمان SPV را در مدت زمانی که برای گروه مربوطه در نظر گرفته شده است تعیین می کند. به عنوان مثال، برای یک خودروی سواری با حجم موتور بیش از 3.5 لیتر، STI را می توان از 85 ماه تا 120 ماه تنظیم کرد.

و مثلا گروه استهلاک جرثقیل خودرو چیست؟

جرثقیل کامیون در قسمت "وسایل نقلیه" با کد 310.29.10.51 قرار دارد. طبق طبقه بندی مالیاتی، وسایل نقلیه موتوری برای مصارف خاص با کد OKOF 310.29.10.5 به گروه های استهلاک IV و V اختصاص می یابد. بنابراین، سازمان می تواند به طور مستقل جرثقیل کامیون را به هر یک از این گروه ها نسبت دهد. لطفاً توجه داشته باشید که علاوه بر جرثقیل های کامیون، طبقه بندی شامل جرثقیل های دیگری است که به عنوان وسایل نقلیه طبقه بندی نمی شوند. بنابراین، جرثقیل های بالابر به طور کلی به گروه استهلاک VII اختصاص داده می شوند (STI بیش از 15 تا 20 سال شامل). همچنین در گروه های جداگانه طبقه بندی، می توانید ارجاعات دیگری به جرثقیل ها بیابید. بنابراین، جرثقیل های تیراندازی مطابق با طبقه بندی به گروه استهلاک II (FLI بیش از 2 تا 3 سال) و جرثقیل های دریک، جرثقیل ها، جرثقیل های پورتال، ماشین های خودکششی یا غیر خودکششی مجهز به جرثقیل - به گروه استهلاک III (STI بیش از 3 تا 5 سال شامل). سایر ماشین‌های خودکششی و چرخ دستی‌های مجهز به جرثقیل، که در گروه‌های دیگر گنجانده نشده‌اند، متعلق به گروه استهلاک IV (STI بیش از 5 تا 7 سال) هستند. بنابراین، گروه استهلاک یک جرثقیل کامیون، بسته به نوع آن، می تواند از مواردی که در بالا پیشنهاد شده است، تعیین شود.

اگر سازمان خودرو را خریداری کرده و آن را تعیین کرده است نوعمانند کامیون یا اتوبوس، قدم بعدی برای تعیین عمر مفید آن انتخاب شماره گروه استهلاک است. انتساب یک کامیون یا اتوبوس به یک گروه استهلاک خاص به عوامل متعددی بستگی دارد که در این مقاله به آنها پرداخته شده است.

ما وسایل نقلیه باری را بر اساس گروه های استهلاک توزیع می کنیم

اجازه دهید به شما یادآوری کنم که به حمل و نقل بار نه تنها شامل کامیون های مسطح، بلکه وانت، کمپرسی، تراکتور، مخزن، تریلر و نیمه تریلر نیز می شود.

برای کامیون های تختعمر مفید با ظرفیت حمل آن تعیین می شود که می تواند به عنوان تفاوت بین ستون 14 "حداکثر وزن مجاز" و 15 "وزن بدون بار" در گذرنامه وسیله نقلیه (PTS) تعریف شود.با ظرفیت حمل کوچک (بیش از 500 کیلوگرم)، آنها در گروه 3 استهلاک (SPI بیش از 3، اما نه بیشتر از 5 سال) قرار می گیرند.

گروه چهارم استهلاک شامل:

• کامیون های تخت، در صورتی که ظرفیت حمل آنها بیش از 500 کیلوگرم باشد، اما از 5 تن تجاوز نکند.
• کامیون های کمپرسی، صرف نظر از ظرفیت حمل آنها؛
• کامیون های دیگر، مانند وسایل نقلیه برفی و باتلاقی و کامیون های برقی.
• وسایل نقلیه خاص خاص مانند ون و تانک، در صورتی که:

• در نظر گرفته شده برای خدمات عمومی، ورود به سیستم،
• کامیون های تراشه چوب یا نعش کش هستند
• برای حمل و نقل گاز مایع، محصولات نفتی یا زباله های رادیواکتیو در نظر گرفته شده است

تراکتورهای کامیون (طراحی شده برای یدک کشی نیمه تریلر)، تریلر، نیمه تریلر و کامیون با ظرفیت حمل بیش از 5 تن در گروه استهلاک 5 (STI بالای 7 تا 10 سال) قرار می گیرند. همین گروه استهلاک شامل خودروهای خاص مانند وانت، تانک به استثنای خودروهایی است که در گروه 4 استهلاک قرار می گیرند.

شماره گروه استهلاک اتوبوس ها را انتخاب کنید

شماره گروه استهلاکهم ماشین سواری و هم اتوبوس به کلاس آن بستگی دارد. اما اگر کلاس یک خودروی سواری به حجم موتور آن بستگی دارد (به جز بالاترین کلاس)، کلاس اتوبوس با طول آن تعیین می شود که در کتابچه راهنمای کاربر ماشین یا ضمیمه آمده است. به قرارداد خرید آن، که مشخصات فنی را نشان می دهد. علاوه بر این اتوبوس های تولید داخل بسته به ابعادشان به کلاس هایی تقسیم می شوندمطابقت با استاندارد صنعتی OH 025 270-66 که طبق آن ستون PTS "مدل، نام تجاری خودرو" پر شده است. رقم اول مدل اتوبوس کلاس آن را نشان می دهد.

اگر طول کلی اتوبوس از 5.5 متر تجاوز نکند، متعلق به کلاس 2 (به خصوص کوچک) است. برای انتساب اتوبوس به کلاس 3 (کوچک) طول کلی آن باید از 6 تا 7.5 متر باشد. اتوبوس های کلاس 2 و 3 با عمر مفید 3 در گروه استهلاک 3 قرار می گیرند. تا 5 سال

مثلا،

مدل UAZ 2206- یک اتوبوس کلاس کوچک است، زیرا رقم دوم مدل، که نوع وسیله نقلیه "2"، یعنی اتوبوس را تعیین می کند، و رقم اول (کلاس) نشان دهنده تعلق آن به یک کلاس کوچک است. چنین مینی بوسی از 3 تا 5 سال مستهلک می شود.

اتوبوس های متوسط ​​و بزرگ در گروه 4 استهلاک جایگاهی را به خود اختصاص داده اند. طی 5 سال و تا 7 سال مستهلک می شوند. طبق استاندارد صنعت، اگر اتوبوسی از 8.5 تا 10 متر ابعاد داشته باشد، به کلاس 4 (متوسط) و اتوبوس با ابعاد 11 تا 12 متر به کلاس 5 (بزرگ) تعلق دارد. در عین حال، OKONH توصیه می کند که به اتوبوس های متوسط ​​​​که طول آنها از 8.5 تا 9 متر است و اگر ابعاد آنها از 10.5 تا 12 متر باشد به اتوبوس های بزرگ مراجعه کنید.

گروه استهلاک 4 علاوه بر اتوبوس های 4 کلاسه (متوسط) و 5 کلاس بزرگاتوبوس های دیگر که شامل اتوبوس های آمبولانس و اتوبوس های دارای موتور برق می باشد. بنابراین، اگر در ستون 3 "نام (نوع وسیله نقلیه)" PTS هدف اتوبوس به عنوان بهداشتی نشان داده شده باشد، یا ستون 12 "نوع موتور" حاوی نشانه ای از تجهیز آن به موتور الکتریکی باشد، باید مستهلک شود. از 5 تا 7 سال

توضیح مهم: اتوبوس ها با توجه به ابعاد کلی به گروه های استهلاکی تقسیم می شوند اما برای اتوبوس های دیگر محدودیتی در اندازه وجود ندارد. در نتیجه، اگر به عنوان مثال، اندازه اتوبوس آمبولانس از 7.5 متر تجاوز نکند، فقط در گروه 4 استهلاک قرار می گیرد. و اگر اندازه اتوبوس آمبولانس یا اتوبوس مجهز به موتور الکتریکی از 12 متر بیشتر شود، ممکن است بازرسان اصرار داشته باشند که آن را در گروه استهلاک 5 با عمر مفید 7 تا 10 سال که شامل اتوبوس های 6 می شود، قرار دهند. (به خصوص کلاس بزرگ) با طول 16.5 تا 24 متر.

اتوبوس غیر استاندارد: چه باید کرد؟

بزرگترین مشکل تعیین گروه استهلاک برای اتوبوس ها است که طول آنها در "تخت پروکروستین" ابعاد کلی نمی گنجد. به عنوان مثال، اگر اتوبوس دارای طول 7.5 تا 8 متر باشد. یا از 12 تا 16 متر، پس بعید است از اختلاف در مورد اینکه کدام گروه استهلاک باید تعلق داشته باشند اجتناب شود. از این گذشته، اتوبوس‌هایی با این طول به هیچ کلاسی اختصاص داده نمی‌شوند، چه در Industry Normal و چه در OKONF.

مثلا،

مدل PAZ 3204 دارای طول 7.6 متر است که طبق علامت الفبایی یک اتوبوس کلاس کوچک است. در عین حال، برای طبقه بندی آن به عنوان یک کلاس کوچک، طول آن نباید بیش از 7.5 متر باشد.

اگر طرفدار رویکرد محافظه کارانه تر هستید و آماده بحث با مقامات مالیاتی نیستید، بر اساس محدودیت های تعیین شده در استاندارد صنعت و OKONF، اتوبوس هایی با طول بیش از 7.5 و حداکثر 8 متر برای رجوع به کلاس 4 (متوسط) ایمن تر هستند و طی 5 سال استهلاک می کنند.

اما این اتوبوس را می توان در گروه استهلاک 3 نیز در نظر گرفت، با تمرکز بر ماده 11 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که مقرر می دارد شرایط شاخه های قانون به معنای استفاده از آنها در این شاخه ها اعمال می شود. قانون، مگر اینکه در این قانون طور دیگری مقرر شده باشد. کد مالیاتی حاوی مقرراتی نیست که به شما امکان می دهد کلاس اتوبوس را تعیین کنید. در همان زمان، برای شرکت های تولید کننده خودرو، استاندارد صنعتی OH 025270-66 سیستمی را برای طبقه بندی و تعیین آنها ایجاد کرد. بنابراین، بر اساس سیستم تعیین تعیین شده در استاندارد صنعت، این اتوبوس را می توان در کلاس کوچک طبقه بندی کرد و حداکثر تا 5 سال مستهلک کرد.

متأسفانه اتوبوس های ساخت خارجی به نام مدل خود دارای علامت دیجیتالی کلاس نیستند. به احتمال زیاد مقامات مالیاتی ملزم خواهند بود که اتوبوس های اندازه «غیر استاندارد» به گروهی با استهلاک بالاتر اختصاص داده شوند.

نحوه تعیین نوع ماشین را می توانید بخوانید. ببینید چه چیزی بر عمر مفید خودرو تأثیر می گذارد. می توانید ببینید که آیا وظیفه دولتی باید در هزینه اولیه دارایی ثابت لحاظ شود یا خیر

تصویب شده توسط فرمان شماره 1 دولت فدراسیون روسیه 01.01.02

از تاریخ 01.01.17، نسخه به روز شده این قانون قانونی در حال اجرا است (اجرا شده توسط فرمان شماره 640 دولت 16/07/16). اصلاحات مربوط به کدهای جدید OKOF است که از سال 2017 استفاده شده است.

در حال حاضر چه دوره های استهلاکی برای حمل و نقل بار تعیین شده است؟ مراحل تایید LI (عمر مفید) برای خودروهای خریداری شده قبل از سال 2017 چگونه است؟ ما ویژگی های انتخاب گروه استهلاک برای کامیون را مطابق با قوانین فعلی درک خواهیم کرد.

کامیون متعلق به کدام گروه استهلاک است؟

گروه بندی خودروها به منظور محاسبه استهلاک بسته به نوع موتور، وزن و هدف وسیله نقلیه انجام می شود. اکثر حمل و نقل بار در گروه های طبقه بندی 3-5 گنجانده شده است. داده های دقیق در جدول زیر نشان داده شده است.

گروه های استهلاک برای حمل و نقل برای حمل و نقل بار - از 01/01/17

گروه	SPI (سال)	نوع کامیون	کد OKOF فعلی
		حمل و نقل دیزل با حداکثر ظرفیت بار 3.5 تن.	ارزش واقعی 310.29.10.41.111
		خودروهای بنزینی با حداکثر ظرفیت بار 3.5 تن.	ارزش واقعی 310.29.10.42.111
چهارم		کامیون ها و تراکتورهای جاده ای برای نیمه تریلرها (مانند ون، کامیون کمپرسی، وسایل نقلیه مسطح، تراکتور)	ارزش واقعی 310.29.10.4
		حمل و نقل دیزل از 3.5 تا 12 تن حداکثر	ارزش واقعی 310.29.10.41.112
		خودروهای دیزلی بیش از 12 تن.	ارزش واقعی 310.29.10.41.113
		خودروهای بنزینی با وزن بیش از 3.5 تا 12 تن.	ارزش واقعی 310.29.10.42.112
		خودروهای بنزینی با ظرفیت حمل احتمالی بیش از 12 تن.	ارزش واقعی 310.29.10.42.113
		وسایل نقلیه ویژه (تراکتورهای کامیونی)	ارزش واقعی 310.29.10.5
		بالابرهای اتوماتیک هیدرولیک	ارزش واقعی 310.29.10.59.270
		وسایل نقلیه با هدف ویژه که در گروه های دیگر گنجانده نشده اند (مانند کامیون های حمل زباله)	ارزش واقعی 310.29.10.59.390

روال اعمال نسخه جدید طبقه‌بندی‌کننده سیستم عامل

گروه های به روز شده برای ایجاد JFS در ارتباط با تصویب OKOF جدید به اجرا در آمدند. لازم است این استانداردها در رابطه با حمل و نقلی که از 1 ژانویه 2017 شروع به کار کرد، اعمال شود. نیازی به تغییر گروه و SPI برای وسایل نقلیه راه اندازی شده قبل از سال 2017 نیست.

به عنوان مثال، در ژوئن 2016، سازمان یک دستگاه کامیون تخت کاماز-5320 خریداری کرد و در ماه جولای حمل و نقل به بهره برداری رسید. حسابدار گروه استهلاک "Kamaz" را به عنوان چهارمین (دوره 5-7 ساله) ایجاد کرد که برای حمل و نقل هوایی همه منظوره در نظر گرفته شده است.

همانطور که از جدول طبقه بندی جدید مشاهده می شود، گروه برای این نوع حمل و نقل بار تغییر نکرده است.

مهم! برای تسهیل انتقال به کدهای جدید OKOF، Rosstandart یک جدول توصیه مقایسه ای را تشکیل داد - سفارش بخش شماره 458 از 04/24/16.