Autó értékcsökkenési csoport adózási szempontból nem mindig könnyű egyértelműen meghatározni. Eközben egy ilyen esetben elkövetett hiba téves értékcsökkenéssel fenyeget. Ennek eredményeként a jövedelemadó kiszámítása során hibák vannak. Ezen túlmenően a jármű típusának hibás meghatározása hibához vezethet a szállítási illeték kiszámításában. Ezért különös figyelmet fogunk fordítani erre a kérdésre. A cikkben nem fogunk beszélni a fogyatékkal élők autóiról és a speciális felszerelésekről.
Személygépkocsi értékcsökkenési csoportjának meghatározása
A személygépkocsi amortizációs csoportja nemcsak a motor lökettérfogatától, hanem az osztályától is függ.
Amint látható, ha új autójának motorja meghaladja a 3,5 litert, akkor az amortizációs csoportja mindenképpen az 5. Az olcsó kisautók csoportjának meghatározása sem okoz nehézséget: a költségvetési autók nem juthatnak be a felső osztályba. Valószínűleg a 3. értékcsökkenési csoportba kerülnek.
A legnehezebb dönteni a tekintélyes, legfeljebb 3,5 literes motortérfogatú autók értékcsökkenési csoportjáról. Így különösen az Audi A8 vagy a Nissan Teana vásárlásakor merülhetnek fel kétségek. Melyik osztályba sorolandók: magasabb vagy egyéb? Az operációs rendszer besorolásában nincsenek egyértelmű iránymutatások.
Figyelem! Az autó osztálya szintén fontos az energiahatékony operációs rendszerként való besorolásakor a gyorsított amortizáció és az ingatlanadó-kedvezmények igénybevétele szempontjából (az orosz adótörvénykönyv 259.3 cikkének 1. szakaszának 4. alpontja, 381. cikkének 21. pontja). Föderáció).
Van egy meglehetősen régi Vámbizottsági levél, amely azt javasolja, hogy a vezetői osztályú autókat a legmagasabb osztályba sorolják (Oroszország Állami Vámbizottságának 1997. február 26-i levele N 04-30/3515). Az adóhatóságok hivatkoznak az Állami Vámbizottság ezen levelére is (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Moszkvának 2011. december 21-i levele, N 16-15/123396@). Azt, hogy mi számít vezetői autónak, egyénileg döntik el, figyelembe véve a márka presztízsét, árat, belső kényelmét stb.
Például a hibrid Lexus CT 200h 1,8 literes benzinmotorral rendelkezik, és az autó ára elérheti az 1,7 millió rubelt. Természetesen lehet egy ilyen autót a kiskategóriás autók közé sorolni, de ez minden bizonnyal kérdéseket vet fel az ellenőrökben.
Szakértőként bevonhatják a gyártó cég szakembereit. És valószínűleg meg fogják erősíteni az adóhatóságnak (amint azt egy telefonbeszélgetés során már megerősítették nekünk), hogy minden Lexus autó az executive osztályba tartozik, tehát a legmagasabb osztályba tartozik.
Van egy másik megközelítés is: csak a 4,9 m-nél hosszabb autók minősülnek a legmagasabb osztálynak. Ezt a Gazdasági Minisztérium javasolta 1998-ban (RD 37.009.015-98, Oroszország Gazdasági Minisztériuma által jóváhagyott). 1998. június 4.). És egy jogvitában a szervezetnek sikerült megvédenie álláspontját - autója rövid hosszára hivatkozva azzal érvelt, hogy az autó nem tartozik a legmagasabb osztályba (és ezért nem kell beleszámítani az 5. értékcsökkenésbe csoport (17. AAS határozat, 2008. 08. 12. N 17AP-8900/2008-AK)). Igaz, vannak ellentétes bírósági határozatok is (az AAS 2011. február 24-i 11. számú határozata az A72-6500/2010. sz. ügyben).
Ugyanakkor, ha autója hosszabb, mint 4,9 m, de nem felel meg a legmagasabb osztálynak (lehet, hogy olcsó kombi), akkor nyugodtan figyelmen kívül hagyhatja a Gazdasági Minisztérium ajánlásait.
Az tény, hogy magát a Módszertani Útmutatót sem nyilvántartásba vették, sem sehol nem publikálták. Ezért nem tud semmilyen játékszabályt megállapítani.
Lengéscsillapító csoportok teherautókhoz és buszokhoz
Buszok és teherautók esetében minden kizárólag a műszaki jellemzőiktől függ.
A jármű típusa |
Hasznos élet |
Értékcsökkenés |
|
Hossza legfeljebb 7,5 m |
3 év felett 5 |
||
Hossza 7,5 m-től 16,5 m-ig terjed |
5 év felett 7 éves korig |
||
Extra nagy – hosszabb, mint |
7 év felett 10 |
||
Autó |
Teherautó teherbírása |
3 év felett 5 |
|
és általános |
Általános célú teherautók |
7 év felett 10 |
|
Teherautó traktorok |
|||
Egyéb járművek: teherautók, |
5 év felett 7 éves korig |
Az értékcsökkenési csoport kiválasztásakor fontos a jármű típusának helyes meghatározása. Ezt az információt először a járműútlevél (PTS) 2–4. sorában kell keresni (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010.03.19-i N 03-05-05-04/05, 01.17. 2008 N 03-05-04-01/1).
Ha a 4. sorban például a „C” típus szerepel, a 3. sorban a „Teherautó”, a 2. sorban pedig a jármű márkaszámának második számjegye „3”, akkor nem kétséges: van egy kamion előttünk (OH 025 270-66 ipari szabvány; Módszertani ajánlások 3. számú melléklete, az Oroszországi Közlekedési Minisztérium 2008. március 14-i N AM-23-r rendeletével jóváhagyva). Ha egy szervezet importált autót vásárolt, akkor előfordulhat, hogy a 2. sorban nem szerepel a márkájának digitális megjelölése. Például egyszerűen azt írja, hogy „Mercedes-Benz Actros”. Ezután meg kell nézni a 3. és 4. sort.
jegyzet
Mellesleg, néha a PTS 3. sorában a közlekedési rendőrök különböző neveket írnak ugyanarra a járműre. Például a Sobol-Barguzin PTS-ben a következő lehetőségek állnak rendelkezésre: „rakomány-utas”, „speciális személygépkocsi 6 üléssel”, „kombi” stb. Ami teljesen megzavarhatja a könyvelőt. Ebben az esetben az egyetlen helyes iránymutatás a járműmodell második számjegye.
Néha a 2. vagy 3. sorból az következik, hogy az autó nem személygépkocsi (teherautó, busz, speciális stb.), a PTS 4. sorában pedig „B” kategória található. Egyes könyvelők úgy vélik, hogy ez a kategória azt jelenti, hogy az autó személygépkocsi. Hiszen az üzemeltetéséhez normális jogok kellenek! Néhány szervezetnek sikerült megvédenie ezt az álláspontját a bíróságon. Például egyszer egy bíróság az autókat csak azért tekintette személygépkocsinak, mert a címükben „B” kategória szerepelt (a Moszkvai Régió Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2011. január 14-i határozata, N KA-A40/17115-10). De ez ritka. A jármű „B” kategóriája egyáltalán nem jelenti azt, hogy személygépkocsiról van szó. Amire más bíróságok közvetlenül utalnak (Az Észak-Kaukázusi Régió Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2010. december 9-i határozatai az A32-10605/2008-12/122 sz. ügyben; a Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálat UO 2011. november 24-i F09- sz. 7735/11). A Pénzügyminisztérium egyébként az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbíróságának egyik definíciójára hivatkozva (Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbíróságának 2009. október 14-i meghatározása N VAS-11908/09) közvetlenül jelzi hogy a GAZ-2705 („Gazelle-Business”) a teherautók kategóriájába tartozik (annak ellenére, hogy az ilyen gépkocsik PTS 4. sorában „B” kategória van feltüntetve) (A Pénzügyminisztérium levele Oroszország 2010. október 21-én N 03-05-06-04/251).
És mindezek a viták korántsem tétlenek. Mint bizonyára Ön is tudja, a gépjármű típusa is nagyon fontos a gépjárműadó kiszámításakor. Tehát ugyanazzal a motorteljesítménnyel, például 100-150 lóerővel, a személygépkocsi alapkamata 3,5 rubel. 1 lóerőnként, egy busz esetében - 5 rubel / l. s., teherautó számára - 4 rubel / l. Val vel.
Melyik amortizációs csoportba tartozik egy személygépkocsi?
(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 361. cikkének 1. szakasza).
jegyzet
A szállítási adó alapkulcsait az Orosz Föderációt alkotó jogalany törvénye (de legfeljebb 10-szeresére) növelheti vagy csökkentheti (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 361. cikkének 2. szakasza).
A „B” kategóriába a személygépkocsik mellett a kisbuszok és teherautók is tartoznak. Tehát ha az Ön „Gazelle”, „Sobol-Barguzin” vagy más hasonló autója áruszállításra szolgál, és ez a jármű címében van feltüntetve, és a járműmárka második számjegye nem „1” vagy „2”, akkor biztonságosabb, ha az autót tehergépjárműként ismeri fel. A helye pedig a 4. értékcsökkenési csoportban van, és nem a 3.-ban. Ha a második számjegy „2”, akkor egy busz áll előttünk (3. értékcsökkenési csoport). A második „7” szám pedig az autómárkában azt jelenti, hogy teherszállító furgonról van szó, és a 4. értékcsökkenési csoportba kell besorolni.
Figyelem! A jármű típusa nem csak a hasznos élettartamát, hanem a szállítási adó összegét is közvetlenül befolyásolja.
Az adószakértők egyébként nem idegenkednek attól, hogy a törvénnyel játsszanak, egyik vagy másik irányba fordítsák azt, attól függően, hogy egy adott helyzetben mi előnyös számukra. Így közlekedési adót követelve a vitatott Gazellák és Sablesok tulajdonosaitól, ragaszkodni fognak ahhoz, hogy ezeknek az autóknak semmi közük az autókhoz. Amikor azonban az ellenőrök ellenőrizték ugyanazon autók gyártóját, elkezdték bizonyítani az ellenkezőjét. És ez nem véletlen – csak autóeladáskor kell jövedéki adót fizetni. A felügyelőség további jövedéki adót és áfát állapított meg az Avtozavod GAZ Kft.-nek, az eladott 2217, 22171, 22177, 221717, 3221, 32217 GAZ márkájú gépkocsikat személygépkocsinak minősítette, azonban a bíróságok nem támogatták az adószolgáltatást Az északnyugati körzet Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálata 2010. december 10-én az A56-7511/2010 sz. ügyben. Javasolták, hogy nézzék meg az autó típusát (a modell második számjegye). akkor ez nem személyautó, hanem busz.
Ha valamilyen oknál fogva nem talál egyértelmű információt a PTS-ben arról, hogy milyen típusú járművel rendelkezik, ez eltávolíthatatlan kétértelműségnek tekinthető, amelyet az Ön javára kell értelmezni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 3. cikkének 7. szakasza). ). De sokkal könnyebben tisztázhatja a helyzetet, ha kérést küld a gyártónak (képviselőjének) vagy a közlekedési rendőrségnek.
Ez a kérés bármilyen formában benyújtható. Használhatja például az alábbi sablont.
Miután üzembe helyezte autóját, az amortizációs bónuszt közvetett költségként leírhatja adóelszámolásában. A jó hír az, hogy az ilyen prémium korlátja minden autó esetében azonos: nem haladhatja meg a 30% -ot (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 258. cikkének 9. cikke). Legalább ebben a kérdésben nem lesznek kétségei.
2012. július
Válasz
A teherautókat teherbírásuk és típusuk szerint értékcsökkenési leírási csoportokba sorolják.
Melyik amortizációs csoportba tartozik a Teherautó?
Legtöbbjük 3-5 értékcsökkenési csoportba tartozik.
Indoklás
2017.01.01-től
A harmadik értékcsökkenési csoportba
3,5 tonnát meg nem haladó műszakilag megengedett legnagyobb tömegű dízelmotoros teherautók (OKOF kód 310.29.10.41.111)
Benzinmotoros teherautók, amelyek műszakilag megengedett legnagyobb tömege nem haladja meg a 3,5 tonnát (OKOF kód 310.29.10.42.111)
A negyedik értékcsökkenési csoportba
Gépjárművek, teherautók, nyerges vontatók (általános célú járművek: platósok, kisteherautók, vontatók; dömperek) (OKOF kód 310.29.10.4).
Az Ötödik értékcsökkenési csoportba
3,5 tonnát meghaladó, de legfeljebb 12 tonna műszakilag megengedett legnagyobb tömegű dízelmotoros teherautók (OKOF kód 310.29.10.41.112)
12 tonnát meghaladó műszakilag megengedett legnagyobb tömegű dízelmotoros teherautók (OKOF kód 310.29.10.41.113)
3,5 tonnát meghaladó, de legfeljebb 12 tonna műszakilag megengedett legnagyobb tömegű benzinmotoros teherautók (OKOF kód 310.29.10.42.112)
12 tonnát meghaladó műszakilag megengedett legnagyobb tömegű benzinmotoros teherautók (OKOF kód 310.29.10.42.113)
Speciális célú gépjárművek, teherautó vontatók (OKOF kód 310.29.10.5)
Felvonóval felszerelt szállítójárművek munkaállványokkal (hidraulikus felvonók) (OKOF kód 310.29.10.59.270)
Más csoportba nem tartozó egyéb speciális célú gépjárművek (szemeteskocsik) (OKOF kód 310.29.10.59.390)
2017.01.01-ig
3. értékcsökkenési csoportba befektetett eszközök (3 és legfeljebb 5 év hasznos élettartam, az értékcsökkenési leírási csoportokba tartozó tárgyi eszközök besorolása) a következők:
Általános célú teherautók 0,5 tonna teherbírásig (OKOF kód 15 3410191)
5. értékcsökkenési csoportba befektetett eszközök (hasznos élettartam 7 és legfeljebb 10 év, az értékcsökkenési leírási csoportokba tartozó befektetett eszközök besorolása):
5 tonna feletti teherbírású általános célú teherautók (OKOF kód 15 3410195 - 15 3410197), nevezetesen:
15 3410195 — Általános célú teherautók 5-8 tonnánál nagyobb teherbírással;
15 3410196 – 8–15 tonna feletti általános célú teherautók;
15 3410197 — Általános célú teherautók 15 tonnát meghaladó teherbírással.
5. értékcsökkenési csoportba befektetett eszközök (hasznos élettartam 7 és legfeljebb 10 év, az értékcsökkenési leírási csoportokba tartozó befektetett eszközök besorolása):
Teherautó-traktorok (OKOF kód 15 3410210 - 15 3410216), nevezetesen:
15 3410211 - Személygépkocsik - teherautó vontatók 3 tonnáig nyerges teherbírással;
15 3410212 - Személygépkocsik - 3-5,4 tonna nyerges teherbírású teherautó-traktorok;
15 3410213 - Személygépkocsik - 5,4-7,5 tonna nyerges teherbírású teherautó-traktorok;
15 3410214 - Személygépkocsik - 7,5-12 tonna nyerges teherbírású teherautó-traktorok;
15 3410215 - Személygépkocsik - 12-18 tonna feletti nyeregterhelésű teherautó-traktorok;
15 3410216 - Személygépkocsik - teherautó vontatók 18 tonna feletti nyeregterheléssel.
4. értékcsökkenési csoportba befektetett eszközök (hasznos élettartam 5 és legfeljebb 7 év, az értékcsökkenési leírási csoportokba tartozó tárgyi eszközök besorolása) a következők:
Teherautók, közúti traktorok félpótkocsikhoz (általános célú járművek: laposágyak, furgonok, traktorok; billenőkocsik) (OKOF kód 15 3410020), kivéve az OKOF kódú járműveket - 15 3410191, 15 3410195 - 15 3410197, 15 3410211 - 15 3410216.
Ezen kívül lehetnek speciális járművek is.
Továbbá
Melyik értékcsökkenési csoportba tartozik a személygépkocsi?
A negyedik értékcsökkenési leírási csoport az 5 évnél hosszabb és legfeljebb 7 év hasznos élettartamú ingatlanok
Ötödik értékcsökkenési leírási csoport - 7 évnél hosszabb és 10 évnél hosszabb hasznos élettartamú ingatlan
Teherautó traktor lengéscsillapító csoport
Alcsoportok
Az OKOF 310.29.20.23 csoportosítása 4 alcsoportot tartalmaz.
- 310.29.20.23.110 – Pótkocsik (félpótkocsik) személygépkocsikhoz és teherautókhoz, motorkerékpárokhoz, robogókhoz és négykerekűekhez
- 310.29.20.23.120 – Tartályos pótkocsik és tartályos félpótkocsik kőolajtermékek, víz és egyéb folyadékok szállítására
- 310.29.20.23.130 – Nyerges pótkocsik és félpótkocsik
- 310.29.20.23.190 - Egyéb pótkocsik és félpótkocsik, amelyek nem tartoznak más csoportokba
Lengéselnyelő csoportok
Az értékcsökkenési leírási csoportokba tartozó befektetett eszközök besorolásában a 310.29.20.23 kód a következő csoportokban szerepel:
Átmeneti billentyűk
OKOF OK 013-94 | OKOF OK 013-2014 | ||
---|---|---|---|
Kód | Név | Kód | Név |
142921771 | Pótkocsik | 310.29.20.23 | Egyéb pótkocsik és félpótkocsik |
142921772 | Félpótkocsik | ||
153420000 | Pótkocsik és félpótkocsik | ||
153420020 | Pótkocsik és félpótkocsik személygépkocsikhoz és vontatókhoz | ||
153420141 | Egytengelyes pótkocsik platós platformmal | ||
153420142 | Egytengelyes pótkocsik | ||
153420143 | Egytengelyes billenő pótkocsik | ||
153420144 | Egytengelyes furgon pótkocsik | ||
153420145 | Egytengelyes speciális pótkocsik | ||
153420146 | Egytengelyes alvázas pótkocsik | ||
153420149 | Egyéb egytengelyes pótkocsik | ||
153420150 | Kéttengelyes pótkocsik teherautókhoz | ||
153420151 | Kéttengelyes pótkocsik platós platformmal | ||
153420152 | Kéttengelyes pótkocsik | ||
153420153 | Kéttengelyes billenő pótkocsik | ||
153420154 | Pótkocsik kéttengelyes alvázzal | ||
153420159 | Egyéb kéttengelyes pótkocsik | ||
153420180 | Speciális karosszériás pótkocsik, pótkocsik | ||
153420181 | Speciális karosszériájú pótkocsik | ||
153420182 | Pótkocsik állatorvosi szolgáltatásokhoz | ||
153420183 | Pótkocsik és speciális nagy teherbírású pótkocsik és félpótkocsik | ||
153420184 | Etetőkocsik félpótkocsikon | ||
153420197 | Víztartályok pótkocsikon | ||
153420198 | Víztartályok félpótkocsikon | ||
153420199 | Pótkocsik - egyéb tartályok | ||
153420200 | Általános célú személygépkocsi-félpótkocsik | ||
153420201 | Általános célú gépjármű-félpótkocsik platós platformmal | ||
153420202 | Általános célú gépjármű félpótkocsik, billenős | ||
153420203 | Általános célú személygépkocsi félpótkocsik speciális karosszériával | ||
153420204 | Általános célú személygépkocsi-félpótkocsik. Alváz | ||
153420209 | Egyéb általános célú gépjármű-félpótkocsik |
OKOF: kód 310.29.20.23
310.29.20.23 - Egyéb pótkocsik és félpótkocsik
Kód: 310.29.20.23
Név: Egyéb pótkocsik és félpótkocsik
Gyermek elemek: 4
Értékcsökkenési csoportok: 1
Egyenes adapterkulcsok: 31
Autót vásároltunk: Határozza meg az autó osztályát az értékcsökkenéshez és a szállítási adó kiszámításához
- OKOF - Össz-oroszországi befektetett eszközök osztályozója
- 300.00.00.00.000 - Gépek és berendezések, beleértve a háztartási berendezéseket és egyéb tárgyakat
- 310.00.00.00.000 - Járművek
- 310.29 – Gépjárművek, pótkocsik és félpótkocsik
- 310.29.10 – Gépjárművek
- 310.29.10.5 – Különleges célú gépjárművek
Alcsoportok
Az OKOF 310.29.10.5 csoportja 4 alcsoportot tartalmaz.
- 310.29.10.51 – Teherautódaruk
- 310.29.10.52 - Havon való közlekedésre szolgáló járművek, golfozók szállítására szolgáló autók és hasonló, motorral felszerelt járművek
- 310.29.10.59 – Különleges célú gépjárművek, amelyek nem tartoznak más csoportokba
- 310.29.20.23 - Egyéb pótkocsik és félpótkocsik
Lengéselnyelő csoportok
Az értékcsökkenési leírási csoportokba tartozó befektetett eszközök besorolásában a 310.29.10.5 kód a következő csoportokban szerepel:
Átmeneti billentyűk
Ha a régi OKOF-ról az új OKOF-ra szeretne lépni, használjon egy közvetlen átmeneti kulcsot:
OKOF OK 013-94 | OKOF OK 013-2014 | ||
---|---|---|---|
Kód | Név | Kód | Név |
153410198 | Általános célú teherautók. Alváz | 310.29.10.5 | Különleges célú járművek |
153410200 | Egyéb teherautók | ||
153410201 | Elektromos teherautók | ||
153410210 | Teherautó traktorok | ||
153410211 | Teherautó-traktorok akár 3 tonnás nyerges teherbírással | ||
153410212 | Teherautó-traktorok 3-5,4 tonna nyeregterheléssel | ||
153410213 | 5,4-7,5 tonna feletti nyeregterhelésű teherautó-traktorok | ||
153410214 | Teherautó-traktorok 7,5-12 tonna feletti nyeregterheléssel | ||
153410215 | Teherautó-traktorok 12-18 tonna nyereg teherbírással | ||
153410216 | Teherautó-traktorok 18 tonna feletti nyeregterheléssel | ||
153410040 | Különleges járművek, kivéve a 14 3410040 csoportba tartozókat | ||
153410340 | Speciális karosszériájú furgonok | ||
153410341 | Kisteherautók iparcikkek szállítására | ||
153410342 | Kisteherautók romlandó áruk szállítására (hűtött teherautók, izoterm) | ||
153410344 | Furgonok sütőipari termékek szállítására | ||
153410345 | Teherautók posta szállítására | ||
153410346 | Kisteherautók egészségügyi szolgáltatásokhoz és gyógyszerek szállításához | ||
153410349 | Furgonok egyéb áruk szállítására | ||
153410351 | Állatorvosi szolgálati furgonok | ||
153410359 | Egyéb speciális furgonok | ||
153410360 | Tankerek | ||
153410364 | Vízszállító tartályhajók | ||
153410366 | Lisztszállító tartálykocsik (félpótkocsikkal együtt) | ||
153410367 | Cukorszállító tartálykocsik | ||
153410379 | Egyéb tartálykocsik | ||
153410443 | Halottszállító kocsik | ||
153410449 | Különleges járművek, kivéve a 14 3410040 csoportba tartozókat, egyéb |
OKOF: kód 310.29.10.5
310.29.10.5 – Különleges célú gépjárművek
Osztályozó: OKOF OK 013-2014
Kód: 310.29.10.5
Megnevezés: Különleges célú gépjárművek
Gyermek elemek: 4
Értékcsökkenési csoportok: 2
Egyenes adapterkulcsok: 27
2018 okof2.ru - az állóeszközök össz-oroszországi osztályozója dekódolással és kereséssel
Válasz
A személygépkocsikat típusuk szerint értékcsökkenési leírási csoportokba soroljuk.
A legtöbb személygépkocsi a befektetett eszközök 3. értékcsökkenési leírási csoportjába tartozik (3 év feletti és legfeljebb 5 év hasznos élettartam).
Autó lengéscsillapító csoport
Ugyanakkor egyes személygépkocsitípusok, például a nagykategóriás személygépkocsik, a felsőkategóriás személygépkocsik a 4. vagy 5. értékcsökkenési csoportba tartoznak.
Indoklás
2017.01.01-től
A befektetett eszközök harmadik értékcsökkenési leírási csoportjába tartozik (3 év feletti és legfeljebb 5 év hasznos élettartam, Az értékcsökkenési leírási csoportokba tartozó tárgyi eszközök besorolása):
Személygépkocsik (OKOF kód 310.29.10.2).
A tárgyi eszközök negyedik amortizációs csoportja (hasznos élettartam 5 és legfeljebb 7 év, Befektetett eszközök értékcsökkenési leírási csoportokba sorolása):
Személyszállító gépjárművek, egyéb járművek (kis osztályú mozgássérült személygépkocsik, OKOF 310.29.10.24 kód)
A befektetett eszközök ötödik értékcsökkenési leírási csoportjába tartozik (7 év feletti és legfeljebb 10 év hasznos élettartam, Az értékcsökkenési csoportokba tartozó tárgyi eszközök besorolása):
Személyszállításra alkalmas gépjárművek, egyéb nagykategóriás személygépkocsik ((3,5l feletti lökettérfogatú) és felsőkategóriás, OKOF kód 310.29.10.24).
2017.01.01-ig
A befektetett eszközök 3. értékcsökkenési leírási csoportjába tartozik (3 év feletti és legfeljebb 5 év hasznos élettartam, Az értékcsökkenési leírási csoportokba tartozó tárgyi eszközök besorolása):
Személygépkocsik (OKOF kód 15 3410010, kivéve 15 3410114, 15 3410130 - 15 3410141).
Így általában a személygépkocsi a 3. értékcsökkenési csoportba tartozik.
A kivételek a következők:
Kis osztályú mozgássérült személygépkocsik (OKOF kód 15 3410114) - az ilyen autók a 4. értékcsökkenési csoportba tartoznak (5 évnél hosszabb és 7 évnél hosszabb hasznos élettartamú ingatlan).
Nagykategóriás személygépkocsik (3,5 liternél nagyobb lökettérfogattal) - (OKOF kód 15 3410130) - az 5. amortizációs csoportba tartoznak (7 évnél 10 évnél hosszabb hasznos élettartamú ingatlan).
Az 5. értékcsökkenési leírási csoportba tartoznak az egyéni és hivatali használatú, nagy osztályú személygépkocsik - (OKOF kód 15 3410131) (7 éven túli hasznos élettartamú ingatlanok 10 évig bezárólag).
A csúcskategóriás személygépkocsik - (OKOF kód 15 3410140) - az 5. amortizációs csoportba tartoznak (7 év feletti hasznos élettartamú ingatlanok 10 év között).
A hivatali használatra szánt felsőkategóriás személygépkocsik - (OKOF kód 15 3410141) - az 5. amortizációs csoportba tartoznak (7 éven túli hasznos élettartamú ingatlanok 10 évig bezárólag).
Milyen típusú személygépkocsik minősülnek luxusautóknak?
A szabályozási dokumentumok alkalmazzák ezt a fogalmat (például OKOF, Az értékcsökkenési leírási csoportokba sorolt befektetett eszközök besorolása), de nem határozzák meg a jelentését. Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának Moszkvának szóló, 2011. december 21-i N 16-15/123396@ levele jelzi a „magas osztályú személygépkocsik” kifejezés jelentésének hiányát, és javasolt a Oroszország Állami Vámbizottsága 1997. február 26-án kelt N 04-30/3515 „A gépjárműalapok besorolásáról”. A legutóbbi levél ugyanakkor nem tartalmaz egyértelmű kritériumokat az autók egyik vagy másik osztályba sorolására. Csak azokat a jeleket jelzi, amelyeket figyelembe kell venni.
Véleményem szerint egyértelmű szabályozási keret hiányában az autók nemzetközi osztályozása használható. Összesen hat A, B, C, D, E, F osztály van. Ezek közül a legmagasabb osztály az F osztály („luxus”, „executive osztály”):
Mini osztály (A) - kis méretű autók, legfeljebb 3,6 m hosszúak és legfeljebb 1,6 m szélesek.
Kis osztály (B) - kis méretű autók 3,6 - 3,9 m hosszúak, 1,5 - 1,7 m szélesek.
Alsó középosztály (C). Az autó hossza 3,9-4,4 m, szélessége - 1,6-1,75 m.
Középosztály (D) - hossza 4,4 - 4,7 m, szélessége 1,7 - 1,8 m.
Felső középosztály (E) („üzleti osztály”). Hossza 4,6 - 4,8 m, szélessége 1,7 m felett.
Felső osztály (F) („luxus”, „executive class”). Hossza 4,8 m vagy több, szélessége 1,7 m felett.
Továbbá
Melyik amortizációs csoportba tartozik a Teherautó?
Harmadik értékcsökkenési csoport - 3 évnél hosszabb és 5 évnél hosszabb hasznos élettartamú ingatlan
Anyagok az "Amortizációs csoport" témában
Melyik értékcsökkenési leírási csoportba tartozik a tárgyi eszköz?
Az értékcsökkenési leírás csoport az amortizálható ingatlanok (befektetett eszközök és immateriális javak) hasznos élettartamok alapján kialakított csoportja. Az amortizációs csoport fő célja egy tárgy hasznos élettartamának meghatározása.
Jóváhagyva az Orosz Föderáció kormányának 1. számú, 02.01.01-i rendeletével.
17. 01. 01-től jelen jogalkotási aktus aktualizált változata van hatályban (16. 07. 640. kormányrendelet lépett hatályba). A módosítások a 2017 óta használt új OKOF kódokra vonatkoznak.
Milyen amortizációs időket állapítanak meg jelenleg az áruszállításra? Milyen sorrendben engedélyezik az SPI-t (hasznos élettartam) a 2017 előtt vásárolt autókra? Nézzük meg a teherautó amortizációs csoportjának kiválasztásának jellemzőit a hatályos jogszabályok szerint.
Milyen amortizációs csoportba tartozik a teherautó?
A járműveket a motor típusától, tömegétől és rendeltetésétől függően az értékcsökkenés kiszámítása céljából csoportosítják. A legtöbb áruszállítás a 3-5. besorolási csoportba tartozik. A pontos részleteket az alábbi táblázat tartalmazza.
Áruszállításra vonatkozó értékcsökkenési csoportok - 01.01.17-től.
Csoport |
SPI (év) |
Teherautó típusa |
A jelenlegi OKOF kódja |
3,5 tonna maximális teherbírású dízel járművek. |
Jelenlegi értéke 310.29.10.41.111 |
||
3,5 tonna maximális teherbírású benzinüzemű járművek. |
Jelenlegi értéke 310.29.10.42.111 |
||
Negyedik |
Teherautók és közúti vontatók félpótkocsikig (például kisteherautók, billenő teherautók, platós járművek, vontatók) |
Jelenlegi értéke 310.29.10.4 |
|
Dízel szállítás 3,5-12 tonnáig maximum |
Jelenlegi értéke 310.29.10.41.112 |
||
12 tonna feletti dízel járművek. |
Jelenlegi értéke 310.29.10.41.113 |
||
3,5-12 tonna tömegű benzines járművek. |
Jelenlegi értéke 310.29.10.42.112 |
||
12 tonna feletti lehetséges teherbírású benzinüzemű járművek. |
Jelenlegi értéke 310.29.10.42.113 |
||
Különleges célú járművek (teherautó vontatók) |
Jelenlegi értéke 310.29.10.5 |
||
Automatikus hidraulikus emelők |
Jelenlegi értéke 310.29.10.59.270 |
||
Más csoportokba nem tartozó speciális célú járművek (például szemeteskocsik) |
Jelenlegi értéke 310.29.10.59.390 |
Az operációs rendszer osztályozó új kiadásának alkalmazási eljárása
Az új OKOF-ok elfogadásával összefüggésben életbe léptek az SPI létrehozására szolgáló frissített csoportok. A meghatározott szabványokat a 2017. január 1-jén üzembe helyezett járművekre kell alkalmazni. A 2017 előtt üzembe helyezett járműveknél a csoportot és az SPI-t nem kell módosítani.
Például 2016 júniusában a szervezet egy Kamaz-5320 platós teherautót vásárolt, a járművet júliusban helyezték üzembe. A könyvelő negyedikként (5-7 év) létrehozta a Kamaz amortizációs csoportot, amely általános célú fedélzeti szállításra szolgál.
Amint az az új Osztályozás táblázatából látható, a csoport nem változott ezen árufuvarozási típusnál.
Fontos! Az új OKOF-kódokra való áttérés megkönnyítése érdekében a Rosstandart összehasonlító ajánlási táblázatot készített - a 2016. április 24-i 458-as osztályrendelet.
22.08.2019
A szervezet által vásárolt járművek amortizálható ingatlanok közé sorolhatók.
E tekintetben az autótulajdonosoknak meg kell határozniuk az értékcsökkenési csoportot számukra a jármű befektetett eszközök osztályozója szerinti könyvelésre történő elfogadásának szakaszában.
Mi az ingó vagyon?
A számvitel és adóelszámolás szempontjából a közlekedés a fő eszköz, mivel:
- hosszú távú használatra tervezték;
- az autóhasználat végső célja a gazdasági előnyök megszerzése;
- termelési vagy irányítási igényekre használják;
- a költség általában mindig meghaladja a számviteli és adózási határt (40 000-ig, illetve 100 000-től).
Ha a szervezet nem tervez autók értékesítését, akkor az autó befektetett eszközként fogadható el.
Az adóelszámolásban egy ilyen objektumhoz értékcsökkenési leírási csoportot kell létrehozni, amelynek megfelelően meg kell határozni.
A számvitelben az élettartam értékcsökkenési csoportra való hivatkozás nélkül is beállítható a tervezett üzemidő és a jármű használati feltételei alapján.
Igény szerint a számvitelben a Befektetett eszközök besorolása szerint az adóelszámolásban meghatározottal megegyező használati időszakot is beállíthat. A törvény ezt nem tiltja.
Ezenkívül az azonos szolgálati idő minimálisra csökkenti a számviteli tevékenységek lehetséges eltéréseit.
Az Osztályozó 10 értékcsökkenési csoportot biztosít.
Mindegyik esetében a hasznos élettartamot évek formájában határozzák meg, amelyen belül az értékcsökkenés kiszámításához bármilyen működési időtartamot választhat.
Az autók értékcsökkenésének számításáról.
A járművek típusuktól és használati céljuktól függően a másodiktól az ötödikig csoportosíthatók.
asztal
Értékcsökkenési csoport | Élettartam, év | A jármű típusa |
2 | 2-3 |
|
3 | 3-5 |
|
4 | 5-7 |
|
5 | 7-9 |
|
Utas kocsi
A személygépkocsik a harmadik értékcsökkenési csoportba sorolhatók, ezekre az OKOF 310.29.10.2. Az élettartam 3-5 év.
Ha egy személygépkocsi mozgássérültek számára készült (OKOF 310.29.10.24), akkor a 4-es csoportot 5-7 éves időtartamra kell telepíteni.
Az 5. értékcsökkenési csoportba tartoznak a 3,5 literes vagy annál nagyobb motortérfogatú, nagy és magas osztályú (OKOF 310.29.10.24) személygépkocsik, amelyekre 7-9 évre lehet értékcsökkenést számolni.
Áruszállítás
A 3,5 tonna vagy annál kisebb megengedett össztömegű kistehergépjárművek a 3. értékcsökkenési leírási csoportba tartoznak, 3-5 éves időtartammal.
Ide tartoznak a dízel- és benzinmotoros teherautók is (OKOF 310.29.10.41.111 és 310.29.10.42.111).
A fedélzeti járművek, billenős teherautók, kisteherautók, valamint a nyerges vontatók (OKOF 310.29.10.4) a 4. csoportba tartoznak, amelyeknél 5-7 éves üzemidő lehetséges.
Az 5. kategóriába tartoznak a 3,5-12 tonna teherbírású, dízel- és benzinmotoros teherautók.
Busz
Az amortizáció számításának harmadik csoportjába tartoznak a kisbuszok is, amelyek hossza nem haladja meg a 7,5 métert. Városi kisbuszokhoz az OKOF 310.29.10.30.111 van telepítve, mások számára - 310.29.10.30.119.
A 12 m-ig közepes hosszúságú és különösen a 24 m-ig terjedő nagy autóbuszok a 4. értékcsökkenési leírási csoportba tartoznak, élettartamuk pedig 5-7 év.
Ebbe a csoportba tartoznak mind a városi, mind a városok között közlekedő távolsági buszok.
A trolibuszok is a 4. csoportba tartoznak.
A 16,5 m-nél 24 m-nél hosszabb autóbusz-vonatok az 5. értékcsökkenési csoportba tartoznak, 7-9 évig használhatók.
következtetéseket
A gépjárművek ingóságai - személygépkocsik és teherautók, autóbuszok, speciális járművek beszámíthatók a tárgyi eszközök közé, ami az adóelszámolásban kötelező értékcsökkenési leírási csoport kialakítását vonja maga után.
Egy bizonyos csoportnak megfelelően kiválasztják a szükséges élettartamot, amely alatt az értékcsökkenést számítják.
Ha egy szervezet vásárolt egy autót és azonosította típus mint egy teherautó vagy autóbusz, hasznos élettartamának meghatározásához a következő lépés az értékcsökkenési leírási csoport számának kiválasztása. Egy teherautó vagy autóbusz egy adott értékcsökkenési csoporthoz való hozzárendelése számos tényezőtől függ, amelyeket ebben a cikkben tárgyalunk.
A teherjárműveket értékcsökkenési csoportonként forgalmazzuk
Hadd emlékeztesselek erre A teherszállítás nem csak platós teherautókat foglal magában, hanem kisteherautókat, billencseket, vontatókat, tartályokat, pótkocsikat és félpótkocsikat is.
Platós teherautókhozA hasznos élettartamot a teherbírása határozza meg, amely a járműútlevél (PTS) 14. „Engedélyezett maximális tömeg” és 15. „Terheletlen tömeg” oszlopa közötti különbségként definiálható.Kis teherbírással (legfeljebb 500 kg) a 3. értékcsökkenési csoportba tartoznak (SPI 3, de legfeljebb 5 év).
A 4. értékcsökkenési leírás a következőket tartalmazza:
- platós teherautók, ha teherbírásuk meghaladja az 500 kg-ot, de nem haladja meg az 5 tonnát;
- dömperek, teherbírásuktól függetlenül;
- egyéb teherautók, például terepjárók és elektromos teherautók.
- néhány speciális jármű, például furgonok és tartályok, ha:
- önkormányzati szolgáltatásokra, fakitermelésre,
- forgácsos teherautók vagy halottaskocsik
- cseppfolyósított gáz, olajtermékek vagy radioaktív hulladék szállítására tervezték
A (félpótkocsi vontatására szánt) tehergépjárművek, pótkocsik, félpótkocsik és az 5 tonna feletti teherbírású teherautók az 5. értékcsökkenési leírási csoportba (SPI 7-10 év felett) tartoznak. Ugyanebbe az értékcsökkenési csoportba tartoznak a speciális járművek is, például a kisteherautók és a tartályok, kivéve a 4. értékcsökkenési csoportba tartozókat.
Autóbuszok értékcsökkenési csoportszámának kiválasztása
Amortizációs csoport számaszemélygépkocsi és busz esetében is az osztálytól függ. De ha egy személygépkocsi osztálya a motor méretétől függ (kivéve a legmagasabb osztályt), akkor az autóbusz osztályát a hossza határozza meg, amely megtalálható az autó használati útmutatójában vagy a mellékletben. vásárlási szerződést, amely feltünteti a műszaki jellemzőket. Ezenkívül a hazai gyártású buszokat méretüktől függően osztályokra osztják megfelelés az OH 025 270-66 Ipari Szabvány szerint, amely szerint a „Jármű modell, gyártmánya” PTS oszlop kitöltésre kerül. A buszmodell első számjegye az osztályát jelzi.
Ha a busz teljes hossza nem haladja meg az 5,5 métert, akkor a 2. osztályba tartozik (különösen kicsi). Ahhoz, hogy egy autóbuszt 3 (kis) osztályba lehessen besorolni, teljes hosszának 6-7,5 m tartományban kell lennie. A 2 és 3 osztályú autóbuszok a 3. értékcsökkenési csoportba tartoznak, hasznos élettartamuk 3-5 év. .
Például,
Az UAZ 2206 modell egy kis osztályú autóbusz, mivel a modell második számjegye határozza meg a jármű típusát „2”, azaz egy busz, az első számjegy (osztály) pedig azt jelzi, hogy egy különösen kis osztályba tartozik. Egy ilyen kisbuszt 3-5 év alatt amortizálják.
A közepes és nagy autóbuszok a 4. értékcsökkenési csoportban foglalnak helyet. 5 és legfeljebb 7 év alatt amortizálódnak. Az Ipari szabvány szerint, ha egy busz méretei 8,5-10 m, akkor a 4-es osztályba (közepes), a 11-12 m-esek pedig az 5-ös osztályba (nagy) tartoznak. Ugyanakkor az OKONH előírja, hogy a 8,5-9 m hosszúságúak a közepes, a 10,5-12 m-esek pedig a nagyok közé sorolandók.
A 4-es (közepes) és 5-ös (nagy) osztályú autóbuszokon kívül a 4-es értékcsökkenési leírási csoport tartalmazza más buszok , amelybe mentőbuszok és villanymotoros autóbuszok tartoznak. Így ha a PTS 3. „Neve (jármű típusa)” oszlopában az autóbusz rendeltetése egészségügyi, vagy a 12. „Motortípus” oszlopban szerepel, hogy villanymotorral van felszerelve, akkor azt 5-ről 7 évre amortizálódott.
Fontos pontosítás: az autóbuszok amortizációs csoportokba vannak osztva teljes méretük szerint, de a többi buszra nincs méretkorlátozás. Ennek eredményeként, ha például egy mentőbusz mérete nem haladja meg a 7,5 m-t, akkor az csak a 4. értékcsökkenési csoportba tartozik. És ha egy egészségügyi busz vagy egy villanymotorral felszerelt autóbusz mérete meghaladja a 12 métert, akkor lehetséges, hogy az ellenőrök ragaszkodnak az 5-ös értékcsökkenési csoportba, amelynek hasznos élettartama 7-10 év, amely magában foglalja a 6-os buszokat ( különösen nagy osztály) 16,5-24 m hosszúsággal.
Nem szabványos busz: mit kell tenni?
A legnagyobb nehézséget az amortizációs csoport meghatározása jelenti azon autóbuszok esetében, amelyek hossza nem fér bele a teljes méretű „Prokrusztosz-ágyba”. Például, ha a busz hossza 7,5-8 m. vagy 12-16 m.-ig, akkor aligha kerülhetők el viták, hogy melyik értékcsökkenési csoportba tartozzanak. Hiszen ilyen hosszúságú buszok nincsenek osztályozva sem az Ipari Normálban, sem az OKONF-ban.
Például,
A PAZ 3204 modell alfanumerikus jelölése szerint 7,6 m hosszú, kis osztályú busz. Ugyanakkor, hogy kis osztályba soroljuk, hossza nem haladhatja meg a 7,5 m-t.
Ha Ön a konzervatívabb megközelítés híve, és nem áll készen az adóhatósággal való vitára, akkor az ágazati szabványban és az OKONF-ban rögzített korlátozások alapján a 7,5 méternél hosszabb és legfeljebb 8 méteres autóbuszok biztonságosabbak. 4 (átlagos ) osztályba sorolni és 5 év alatt leírni.
De ez a busz a 3. értékcsökkenési csoportban is figyelembe vehető az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 11. cikke alapján, amely előírja, hogy a jogszabályi ágak feltételeit abban az értelemben kell alkalmazni, ahogyan ezeket az ágakban használják. jogszabály, ha e kódex másként nem rendelkezik. Az adótörvény nem tartalmaz olyan rendelkezéseket, amelyek lehetővé tennék az autóbusz osztályának meghatározását. Ugyanakkor az autókat gyártó vállalkozások számára az OH 025270-66 ipari szabvány besorolási és jelölési rendszert hozott létre. Ezért az ipari szabványban kialakított jelölési rendszer alapján ez a busz kisosztályba sorolható, és legfeljebb 5 évre amortizálható.
Sajnos a külföldi gyártású buszok modellnevében nem szerepel digitális osztálymegjelölés. A legvalószínűbb, hogy az adóhatóság megköveteli majd, hogy a „nem szabványos” méretű buszokat magasabb értékcsökkenési csoportba sorolják.
Elolvashatja, hogyan határozhatja meg az autó típusát. Tudja meg, mi befolyásolja a személygépkocsi hasznos élettartamát. Megnézheti, hogy az állami illetéket bele kell-e számítani a tárgyi eszköz bekerülési értékébe