Változások történnek az adózási időszakban regisztráló (vagy törölt) adózók UTII-számítási eljárásában: az imputált jövedelem összegét a megállapított képlet szerint számítják ki az UTII-fizetőként való regisztráció napjától a regisztráció törlése. Az önkéntes személybiztosítási szerződések alapján az átmeneti rokkantság napjára járó, a munkáltató költségére fizetett kifizetések csökkentik az egységes adót, valamint a költségvetésen kívüli alapokba történő kötelező hozzájárulást. Ezek a kiadások legfeljebb 50 százalékkal csökkenthetik az egyszeri adó összegét.
Módosult az egyszerűsített adózási rendszerre való áttérés iránti kérelem benyújtásának határideje: december 31-ig lehet benyújtani. Az újonnan létrehozott szervezetek és regisztrált egyéni vállalkozók a regisztrációtól számított 30 napon belül nyújthatnak be ilyen kérelmet. Az UTII-fizetők az év közepén is áttérhetnek az egyszerűsített adózási rendszerre, ha megszűnik az UTII-fizetési kötelezettségük.
Az egyszerűsített adórendszert „jövedelem” adózási céllal alkalmazó munkáltatóknak nemcsak a költségvetésen kívüli alapok kötelező befizetése és az átmeneti rokkantsági ellátások után, hanem bizonyos feltételek mellett az adó összege után is lesz joguk csökkenteni az adó mértékét. az önkéntes személybiztosítási szerződések szerinti kifizetések. Ezek a kiadások legfeljebb 50 százalékkal csökkenthetik az adó összegét. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó jogi személyek és egyéni vállalkozók, akik tevékenységüket megszüntetik, a tevékenységük megszüntetésének hónapját követő hónap 25. napjáig kötelesek bejelenteni a telephelyük (illetve lakóhelyük) szerinti adóhatóságot, és nyilatkozatot tenniük.
A mezőgazdasági társaságok ösztönzése érdekében módosítás történt, amely szerint az egységes mezőgazdasági adóra áttért újonnan létrehozott jogi személy vagy egyéni vállalkozó nem veszíti el a rendszer alkalmazási jogát, ha az első adózási időszakban nincs bevétele. .
A tevékenységüket beszüntető mezőgazdasági termelők számára, akikre vonatkozóan egységes agráradó fizetésére került sor, az adóhatóság értesítési kötelezettsége keletkezik. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.9. és 346.10. cikke különleges határidőket állapít meg az ilyen adófizetők számára az adófizetésre és a nyilatkozattételre - legkésőbb a tevékenység befejezését követő hónap 25. napjáig.
A szabadalmi adózási rendszer önálló speciális rendszerként került kiosztásra. A szabadalmi rendszer alkalmazásakor egy vállalkozó legfeljebb 15 alkalmazott munkaerőjét veheti igénybe. A törvénnyel összhangban a szabadalmi rendszert az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok szabályozási jogi aktusai vezetik be és szüntetik meg 47 tevékenységtípus tekintetében. A régiók ki tudják egészíteni a háztartási szolgáltatásokhoz kapcsolódó, az Art. (2) bekezdésében nem meghatározott tevékenységekkel. 346.43 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei meghatározzák a szabadalmakat használó egyéni vállalkozók potenciális jövedelmének összegét is. A potenciális bevétel összege nem lehet kevesebb, mint 100 ezer rubel. és több mint 1 millió rubel. Bizonyos típusú tevékenységek esetében az Orosz Föderációt alkotó szervezetek képesek lesznek növelni a potenciális bevétel maximális összegét, de legfeljebb háromszorosára, és az 1 millió főt meghaladó lakosságú városokban. - legfeljebb 5 alkalommal.
Nem mindenkinek van joga az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazni. Áttéréshez azonban elég, ha jelezni kívánja kívánságát az adóhatóságnak. Ebben a cikkben megtudhatja, hogyan kell ezt helyesen megtenni, és milyen hatással van erre az éves jelentés.
Az egyszerűsített adózási rendszer egy speciális adórendszer, amely speciális adószámítási és adófizetési eljárást von maga után. Az egyszerűsített adórendszert kifejezetten a kis- és középvállalkozások számára fejlesztették ki. Ezért új szervezet vagy egyéni vállalkozó regisztrálásakor kijelentheti, hogy kívánja használni ezt a rendszert. Áttérhet egyszerűsített rendszerre is az általános adózási rendszer vagy más speciális rendszer alapján ledolgozott beszámolási időszak eredményei alapján. Mindkét esetben tájékoztató levelet kell küldenie a regisztráció helyén működő Szövetségi Adószolgálatnak, amelyben az egyszerűsített adórendszerre való átállás indoklása mellett meg kell jelölnie az adó kiszámításának módját - „jövedelem”. vagy „bevétel mínusz kiadások”. Nézzük meg közelebbről, hogy mindezen lépéseket hogyan lehet végrehajtani, és hogyan befolyásolhatják az egyszerűsített adórendszer igénybevételének jogát az éves beszámoló adatai.Kinek van joga áttérni az egyszerűsített adórendszerre
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásához több egyszerű feltételnek kell teljesülnie:- az alkalmazottak száma nem haladhatja meg a 100 főt;
- az éves bevétel nem haladhatja meg a 60 millió rubelt (szervezetek esetében az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.12. cikke értelmében a 9 hónapos bevétel nem haladhatja meg a 45 millió rubelt);
- az állóeszközök maradványértéke a mérlegben nem haladhatja meg a 100 millió rubelt;
- a szervezetben más jogi személyek részvételének aránya nem haladhatja meg a 25%-ot;
- a szervezetnek nem lehet fióktelepe;
- nem folytathat pénzügyi tevékenységet, biztosítást és befektetést;
- Nem gyakorolhat közjegyzőként vagy ügyvédként.
Hogyan kell értesíteni az adószolgálatot az egyszerűsített adórendszerre való átállásról
Az egyszerűsített rendszeren belül az adózó önállóan választhatja meg az adózás tárgyát. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.14. cikke értelmében ez lehet „bevétel” vagy „bevétel mínusz kiadások”. A választott elszámolási módot az egyszerűsített adórendszerre való átállásról szóló értesítésben meg kell jelölnie. Figyelemre méltó, hogy 2014-ig az egyszerűsített adórendszerre szigorúan meghatározott igénylőlap volt érvényben az egyéni vállalkozó vagy szervezet nyilvántartásba vételekor. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-3/ számú, 2012. november 2-án kelt végzésével hagyta jóvá. 2015-től az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásáról szóló bejelentést ezen a most ajánlott 26.2-1 számú nyomtatványon és bármilyen formában is be lehet nyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. Ez nem szabálysértés. Az adóhivatal nem küldhet értesítést a különleges szabályozás alkalmazásának lehetőségéről. Ha az adózó egyszerűen tájékoztatta őt arról, hogy szeretne áttérni az egyszerűsített adórendszerre, akkor ez elég lesz. Vagyis az ebből a lépésből származó összes kockázatot függetlenül kell értékelni. Mert ha az ellenőrzés során később kiderül, hogy nem volt jogosult az „egyszerűsített adóra”, a Szövetségi Adószolgálat az általános adózási rendszer szerint további adókat állapít meg, és szankciókat alkalmaz. Ennek elkerülése érdekében, ha a kérelmet nem egyéni vállalkozó vagy jogi személy nyilvántartásba vételekor nyújtják be, az adószolgálattól kérhet tájékoztató levelet a 26.2-7 számú formanyomtatványon az egyszerűsített formában történő különleges szabályozás alkalmazásának lehetőségéről. adórendszer. Az adóhatóság az adózó bármilyen formájú írásbeli kérelmének kézhezvételétől számított 30 naptári napon belül köteles ilyen levelet megküldeni. Emlékeztetni kell arra, hogy az „egyszerűsített adóra” való áttérés csak a naptári évként elismert teljes adóidőszakra lehetséges. Az adózó azonban egy éven belül elveszítheti ezt a jogát. Ebben az esetben az adóidőszak kezdetétől köteles lesz kiszámolni az általános rendszer alapján fizetendő összes adót. Minden szervezet és egyéni vállalkozó köteles az egyszerűsített adórendszer szerint bejelenteni és adót fizetni. A jogi személyeknek a beszámolási időszakot követő év március 31-ig, az egyéni vállalkozóknak pedig legkésőbb a beszámolási időszakot követő év április 30-ig kell benyújtaniuk és be kell fizetniük az adót. A szerkesztőtől: Az egyszerűsített adórendszerről részletes tájékoztatást találhatMielőtt az egyszerűsített adórendszer mellett döntene, győződjön meg arról, hogy szervezete rendelkezik-e erre a joggal. Egyes vállalatok nem működhetnek egyszerűsített alapon, mivel az Orosz Föderáció adótörvénykönyve tiltást tartalmaz (az ilyen szervezetek teljes listája az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.12. cikkének (3) bekezdésében található).
Az egyszerűsített adórendszerre való átállás feltételei 2019-ben és a kérelem benyújtásának határideje
Az általános rendszert vagy UTII-t használó vállalatok áttérhetnek az egyszerűsített adórendszerre. A fő feltételnek talán a 2018. január-szeptember közötti bevétel összegét kell tekinteni. Ebben az időszakban a tevékenységekből származó bevételnek legfeljebb 112,5 millió rubelnek kell lennie.
De van még két kritérium, amely befolyásolhatja az egyszerűsített rendszer alkalmazásának lehetőségét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.12. cikkének 3. szakasza):
- az állóeszközök maradványértéke nem haladhatja meg a 150 millió rubelt;
- az alkalmazottak átlagos száma nem haladhatja meg a 100 főt.
Ha cége minden felsorolt kritériumnak megfelel, nyugodtan írhat kérelmet az egyszerűsített adórendszerre való átállásra.
Az egyszerűsített adórendszerre való átállás határideje 2019-ben 2019.09.01. Szándékáról nyilatkoznia kell a 26.2-1 számú nyomtatványon található külön bejelentőlap kitöltésével.
Töltse le ingyenesen az egyszerűsített adórendszerre való átállásról szóló értesítési űrlapot
Használja ingyenesen a Kontur.Externa összes funkcióját 3 hónapig
Próbáld ki
Átállás az egyszerűsített adórendszerre az OSNO-ról
Az ilyen átálláshoz egyrészt a bevételre, a befektetett eszközök számára és értékére vonatkozó feltételeknek kell teljesülniük.
Másodszor, az adóalanynak vissza kell állítania a héát, amikor áttér az egyszerűsített adórendszerre (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 170. cikkének 2. szakasza, 3. szakasz). És mindez azért, mert az egyszerűsített rendszer után nem fizetik az áfát.
Az adót vissza kell állítani azon áruk és anyagok után, amelyeket még nem használtak fel a cég tevékenységében (például raktárban vannak). A befektetett eszközök és immateriális javak korábban levont áfáját is vissza kell állítania. Az áfát a maradványérték arányában visszaállítják. Nézzünk egy példát.
2019-ben a Progress LLC úgy döntött, hogy az OSNO helyett az egyszerűsített adórendszeren dolgozik. A cég mérlegében szerepel egy gép, amelyet 118 000 rubelért vásároltak, 18 000 rubel áfát vontak le. 2018 végén a gép maradványértéke 74 000 rubel. Az áfát az alábbiak szerint állítjuk vissza:
18 000 x (74 000: 118 000) = 11 288,14 rubel.
A számvitelben a cég a helyreállítási műveletet könyvelésekkel tükrözi (ezt 2018 vége előtt kell megtenni):
19. terhelés 68. jóváírás 11 288,14 - A gép áfáját visszaállították;
Terhelés 91 19. jóváírás 11 288,14-ért - a visszaállított áfa az egyéb költségeket terheli.
Nincs szükség az áfa visszaállítására az adózási rendszer megváltoztatásakor, ha:
- a szervezet egyesíti az egyszerűsített adórendszert és az OSNO-t, és külön könyvelést vezet;
- Az ingatlanvásárlás áfáját nem vonták le.
Átállás az egyszerűsített adórendszerről más rendszerekre
A cégek és egyéni vállalkozók nemcsak az OSNO-t válthatják át az egyszerűsített adórendszerre, hanem az egyszerűsített rendszerről egy másik rendszerre is áttérhetnek. Ez történhet önként, vagy több olyan okból is, amelyek arra kötelezik Önt, hogy hagyjon fel az egyszerűsített adórendszerrel.
Átállás az egyszerűsített adórendszerről az OSNO-ra megfenyegeti a cégeket a megengedett jövedelemhatár túllépése miatt. Az egyszerűsítést ráadásul a limit túllépése utáni negyedévben el kell hagyni. Így az év közepén „elrepülhet” az egyszerűsített tervtől.
Az egyszerűsített személy megengedett éves jövedelmének határa 2018-ban 150 millió rubel (. Ha a jövedelem meghaladja ezt a határt, át kell váltania az OSNO-ra.
A létszámkorlátot is be kell tartani - ha a létszám meghaladja a 100 főt, akkor az egyszerűsített adórendszert is fel kell hagynia. A befektetett eszközök 150 millió rubelt meghaladó maradványértéke arra is kötelezi az adózót, hogy az egyszerűsített adórendszert más adózási rendszerre változtassa.
Az egyszerűsített adórendszer elutasításáról a Szövetségi Adószolgálatot írásban kell értesíteni a 26.2-3 űrlapon.
A gyakorlatban az emberek ritkán hagyják el önként az egyszerűsített munkákat. Leggyakrabban ez az igény az ügyfelektől származik, akik jövedelmezőbbnek találják az OSNO beszállítóival való együttműködést. Ebben az esetben az ügyfelek levonhatják az áfát, és ezzel pénzt takaríthatnak meg. Egy egyszerűsítő nem tud ilyen lehetőséget biztosítani az ügyfélnek. Az egyszerűsített rendszert használó cégek egy része az ügyfélkör fenntartása érdekében önként vált az általános módra.
Ha önként megtagadja az egyszerűsített adórendszert, 2019. január 15-ig jeleznie kell az adóhivatalnak. Kényszeres megtagadás esetén értesíteni kell a Szövetségi Adószolgálatot a 26.2-2 űrlapon. A kérelem benyújtásának határideje annak a jelentési időszaknak a végét követő 15 nap, amelyben a megengedett határértékeket túllépték.
Átállás az egyszerűsített adórendszerről az UTII-re tevékenység változása vagy egyéb okok miatt következhet be (az UTII egyes adófizetők számára jövedelmezőbb lehet). Ebben az esetben az egyszerűsített adórendszer használatának jogának elvesztése iránti kérelmet (26.2-2 űrlap) január 15-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. Az UTII-fizetőként való regisztrációhoz kérelmet kell benyújtania az UTII-1 (szervezetek számára) vagy UTII-2 (egyéni vállalkozók számára) formában.
A kisvállalkozások tevékenységük során a legtöbb esetben egyszerűsített adózási rendszert alkalmaznak, amelyet az Orosz Föderáció adójogszabályai állapítanak meg.
Az egyszerűsített adózási lehetőség igénybevételéhez bizonyos követelmények teljesítése mellett az adóhatósághoz kell fordulni a 26.2-1 nyomtatványon.
Szabályozási keret
Az egyszerűsített adóelszámolási és adóigazgatási rendszert 1996-ban kezdték alkalmazni, és a mai napig ez a legnépszerűbb a kisvállalkozói státuszban az ország gazdaságában résztvevők körében.
Az USN az egyszerűsített adózási rendszer, amely megkönnyíti az üzleti tevékenység következő területeit:
- adó kiszámítása és megfizetése;
- pénzügyi kimutatások vezetése;
- Ezenkívül a vállalkozónak lehetősége van a bérkiadások csökkentésére, mivel nem kell könyvelőt tartania a vállalkozásnál.
Ennek a rendszernek a használatakor a könyvelést a 2011. évi 402. számú szövetségi törvény szabályozza, és fontos az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó számviteli politika jóváhagyása. A kérdéskör sajátosságait a Pénzügyminisztérium 2015. évi 03-11-06/2/10013 számú levele tanulmányozza.
A jelentési időszak végén használt bevallási űrlapot a Szövetségi Adószolgálat 2016. évi ММВ-7-3/99 számú rendeletével jóváhagyott egységes formanyomtatvány formájában hagyják jóvá.
Az egyszerűsített adórendszerre való átállás eljárása
Ezt a folyamatot az Orosz Föderáció jogalkotási aktusai határozzák meg, és fontos, hogy az átmenet minden jellemzőjét betartsák, és figyelembe vegyék, hogy az alanynak van-e ilyen oka. A törvény lehetőséget ad az „egyszerűsített” rendszerre való átállásra vagy annak azonnali alkalmazására a tevékenységek kezdeti regisztrációja során, a szabályokról és korlátozásokról sem feledkezve meg.
A szervezet vagy egyéni vállalkozó bejegyzési kérelem benyújtásának határideje
A törvény szerint ez a lehetőség egészen reális, a lényeg, hogy az előírásoknak megfelelően járjunk el és a törvény betűjét betartsuk.
Célszerű az „egyszerűsített” kérelmet benyújtani a létesítő okiratok nyilvántartásba vételének folyamata során, vagy a vállalkozás bejegyzésére vonatkozó dokumentum kézhezvételét követő egy hónapon belül.
Ezen időszak elmulasztása esetén az alany státusától függetlenül áttér az általános adózási rendszerre, és csak az éves adózási időszak lejárta után kérheti az egyszerűsített adózási rendszerbe való áttérést. 
Fontos figyelembe venni minden megállapított korlátozást, art. 346.12 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve:
- alkalmazottak száma – legfeljebb 100 alkalmazott;
- a teljes bevétel mennyisége nem haladja meg a 150 millió rubelt;
- befektetett eszközök költsége - legfeljebb 150 millió rubel.
Ha a megadott paramétereket túllépik, a meghatározott időn belül értesítenie kell a Szövetségi Adószolgálatot, és át kell váltania az OSNO-ra.
A pályázat benyújtásának szabályai és határideje meglévő gazdálkodó szervezetek esetében
Ha a vállalkozás már működik, de minden paramétere megvan az „egyszerűsített” rendszerre való átálláshoz, és a tulajdonos ezt szeretné, akkor a törvény szerint jogában áll az adóhivatalhoz fordulni azzal a céllal, hogy áttérjen az „egyszerűsített” rendszerre. a meglévő adózási rendszert az egyszerűsített adózási rendszerre.
Lépjen kapcsolatba a Szövetségi Adószolgálattal azon év december 31. előtt, amelyben az adórendszert alkalmazni kívánja.
A jelentkezés során a tantárgynak meg kell felelnie az „egyszerűsített” rendszerre való átállás minden feltételének, aminek a számítása tárgyév október elején fontos. A normák szerint a vállalkozónak kell számítsa ki a következő paramétereket:
- a vállalkozás átlagos alkalmazotti létszáma legfeljebb 100 fő;
- befektetett eszközök költsége - kevesebb, mint 150 millió rubel;
- az elmúlt 9 hónapban kapott bevétel teljes összege meghaladhatja a 112,5 millió rubelt, de az évre vonatkozóan nem lehet több 150 millió rubelnél.
Fontos, hogy az összes kapott mutatót összehasonlítsuk a megállapított szabványokkal. Ha teljes mértékben megfelel, kérheti az áthelyezést.
Az egyszerűsített adórendszer kombinálása más speciális rendszerekkel
A más adórendszerrel rendelkező vállalkozásoknak is joguk van az egyszerűsített adórendszerre való áttérést kérni, vagy ezt a rendszert az alkalmazottal kombinálni, a megállapított normák betartása mellett.
| Speciális módok | Mutatók |
|---|---|
| UTII vagy PSN | Az ilyen szervezeteknek joguk van a meglévő rendszereket az egyszerűsített adórendszerrel kombinálni. A helyzet, amikor ez lehetséges, a következő legyen - többféle tevékenység létezik speciális rendszeren vagy szabadalomon, de van egy további irány is, amely szerint a vállalkozás fejlődik, tehát „egyszerűsített alapon” végezhető. ” |
| A rendszer megváltoztatása UTII-ről és PSN-ről | Ez a lehetőség is lehetséges, de néhány árnyalatot figyelembe véve:
|
A leírt esetekben a kérelmezőnek helyesen kell kitöltenie a jelentkezési lapot, és időben be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak.
Az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó kérelem kitöltési eljárása
Így, az „egyszerűsített adó” 2019. évi alkalmazása érdekében fontos volt, hogy 2018. december 31-ig nyújtsák be a kérelmet(már létező szervezetek számára).
Kitöltése során a vállalkozó és a vállalkozás által megjelölt adatok összes előírását be kell tartani. Minden a folyamat több lépésből áll:
Az űrlap többi részét a Szövetségi Adószolgálat szakembere tölti ki.
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának elutasításának okai
A bejelentés tájékoztató jellegű, azaz az alany benyújthatja azt, és az adóhivatal válaszának megvárása nélkül az „egyszerűsített eljárást” alkalmazhatja. Az adóhivatalnak viszont nem kell külön engedélyt adnia. A gyakorlat azonban azt mutatja, hogy néha előfordulnak az elutasítás tényei, például ha nem tartják be a felügyelőséggel való kapcsolatfelvételre vonatkozó határidőket.
Ki nem élhet az egyszerűsített adórendszerrel?
Mindenekelőtt olyan vállalkozásokról van szó, amelyek nem felelnek meg a törvény által meghatározott elsődleges kritériumoknak. Rajtuk kívül, cikkel jóváhagyott lista létezik. 346.12 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve:
- fióktelepekkel rendelkező vállalkozások;
- bankok és mikrofinanszírozási szervezetek;
- biztosítók, nem brókerek és ügynökök;
- NPF-ek és befektetési alapok;
- brókerházak és tőzsdék;
- zálogházak;
- költségvetési és külföldi vállalkozások;
- szerencsejáték-vállalkozások;
- jövedéki termékek előállítása és ásványkincsek kitermelése;
- a résztvevők termékmegosztási formával;
- bármilyen jogi oktatás;
- mezőgazdasági vállalkozások;
- olyan szervezetek, amelyekben más társaságok részesedése meghaladja a 25%-ot.
Az egyszerűsített adórendszer használatára vonatkozó szabályok megsértése és adókövetkezmények
Ha az egyszerűsítő nem felel meg a rendszer alkalmazására megállapított követelményeknek, azonnal át kell térni az általános rendszerre. Ezt a túllépés napját követő negyedév elejétől kell megtenni, az üzenetet 15 napon belül el kell küldeni a Szövetségi Adószolgálatnak. Az idő előtti átállás és az adóhivatal értesítése esetén a kifizető nagy bajba kerül, hiszen nem hagyta abba az „egyszerűsített adó” alkalmazását, és az általános rendszer alapján már kapott hátralékot és bírságot.
A bírságok lenyűgözőek, az adókötelezettség alábecsült összegének 20% -ától kezdődően, de legalább 40 000 rubel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke szerint bruttónak minősített jogsértések esetén).
Az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adózási rendszer szerinti bevallás elmulasztása miatt is bírságolható az egyszerűsített rendszer alkalmazásának idejére. Az OSNO-ra vagy más adórendszerre való átállást követő 25 napon belül kell benyújtani.
Ha az adóhatóság bizonyítja, hogy az OSNO-ra való átállás megkerülése és a teljes adófizetési kötelezettség elmulasztása szándékos volt, a bírság elérheti az alulértékelés összegének 40%-át. 122 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
Az egyszerűsített adórendszer feladására és az OSNO-hoz való kényszerű áthelyezésre vonatkozó eljárás
Az egyszerűsített adórendszerről az OSNO-ra való áttérés a megállapított normák megsértése esetén kikényszeríthető. Kényszer átmenetígy néz ki:
- átmenet a szabálysértés elkövetését követő negyedév 1. napjától;
- erről az eseményről 15 napon belül megfelelő értesítést küld a Szövetségi Adószolgálatnak.
Az átállási folyamat magában foglalja az egyenlegek újraszámítását és azon adósságok elemzését, amelyek az OSNO bruttó bevételei közé tartoznak (az átálláskor vissza nem fizetett ügyfelektől származó követelések). Az általános rendszerben való működés első hónapjában az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó többletbevételi keretösszeg az adóköteles jövedelemben szerepel.
Az egyszerűsített adórendszerhez való visszatérés csak a következő adózási időszaktól lehetséges.
Következtetés
Az „egyszerűsített adózást” régóta alkalmazzák, és ez az egyetlen olyan adózási rendszer, amely a befizetett adók lehető legnagyobb törvényes csökkentését és a beszámolási dokumentáció elkészítését biztosítja. De ahhoz, hogy élni tudjon ezzel a lehetőséggel, meg kell felelnie a vállalkozásokra és a vállalkozókra vonatkozó kritériumoknak.
Az alábbi videó ismerteti, hogyan kezdje el az egyszerűsített adórendszer használatát 2019-ben.
Az egyszerűsített adózás sok olyan vállalat és vállalkozó számára vonzó, akik a bonyolult könyvelés vagy a magas adók miatt nem elégedettek adórendszerükkel. A cégvezetők arra kíváncsiak, hogy mikor térhetnek át az egyszerűsített adórendszerre, és ehhez milyen kritériumoknak kell megfelelni.
Mikor alkalmazhatja 2019-ben az egyszerűsített adórendszert?
Az egyszerűsített adórendszer akkor alkalmazható, ha egy cég, vállalkozó tevékenysége számos követelménynek eleget tesz - a létszám, a bevételek, illetve a többi társaság részesedési aránya tekintetében. Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának feltételeit az Orosz Föderáció adótörvényének 26.2. fejezete részletesen ismerteti. Íme a fő korlátozások és azok listája, akik nem használhatják az egyszerűsítést:
- Pénzügyi szektor szervezetei (biztosítási, banki, befektetési alapok).
- Szerencsejáték üzlet.
- Magánügyvédek és közjegyzők.
- Kirendeltséggel rendelkező szervezetek.
- Az egységes agráradót alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók.
- Költségvetési intézmények, mikrofinanszírozás és külföldi szervezetek.
- Olyan szervezetek, amelyekben más társaságok részesedése meghaladja a 25% -ot (egyes szervezetek esetében a törvény kivételt tesz az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.12. cikke alapján).
- Ha az egyszerűsített adórendszerre való átállást megelőző év 9 hónapjának bevétele meghaladja a 112,5 millió rubelt az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12 és 346.13.
- Ha a cég befektetett eszközeinek maradványértéke meghaladja a 150 millió rubelt.
- Ha egy szervezet vagy egyéni vállalkozó átlagos létszáma meghaladja a 100 főt.
- És természetesen, ha nem nyújtott be kérelmet a Szövetségi Adószolgálathoz az egyszerűsített rendszerre való áttéréshez, akkor nem dolgozhat az egyszerűsített adórendszerben.
Mielőtt az egyszerűsített rendszerre váltana, alaposan ellenőrizze, hogy tevékenysége megfelel-e a megállapított kritériumoknak. A követelmények megsértése esetén minden bizonnyal nehézségek, pénzbírságok és számlazárolás merülnek fel.
A legegyszerűbb módja az egyszerűsítettre váltásnak
Vállalkozás indításakor bejelentő nyilatkozatot kell bejelentenie az adóhivatalnál az egyszerűsített adórendszer alkalmazási szándékáról. Ez a szervezet vagy egyéni vállalkozó regisztrációját követő 30 napon belül megtörténik. Azonnal ki kell választania az adózás tárgyát (később módosíthatja):
- „Jövedelem” – adókulcs 6%.
- „Jövedelem mínusz kiadások” - 15% adókulcs (egyes régiókban alacsonyabb).
Ha egy szervezet vagy egyéni vállalkozó a jelenlegi adórendszert az egyszerűsített adórendszerre változtatja
Az egyszerűsített adózásra való áttérés a legtöbb esetben csak a naptári év elejétől történik meg. Ehhez az újévi ünnepek előtt átállási értesítést kell benyújtania az adóhivatalnak (az űrlap ugyanaz).
Az OSNO-val az egyszerűsített adózási rendszerre való átálláskor az átmeneti időszakra adóalapot kell kialakítani, az áfát vissza kell állítani és a befektetett eszközöket nyilvántartásba kell venni.
Az UTII-ről az egyszerűsített adórendszerre való átálláshoz még egy kérelem benyújtása szükséges: január 15-ig be kell jelenteni az adóhivatalnál a beszámításon alapuló törlési kérelmet. Ha kombinálja az egyszerűsített adórendszert és az UTII-t, és meg akarja tagadni a beszámítást, csak január 15-e előtt kell bejelentenie az UTII szerinti törlést.
Az év közepén az egyszerűsített adórendszerre való átállás csak egy esetben lehetséges: amikor egy szervezet vagy egyéni vállalkozó a beszámításon már nem felel meg az UTII használatát lehetővé tevő követelményeknek. Ezután 30 napon belül két kérelmet nyújt be: az imputálás alóli törlés és az egyszerűsített adózásra való átállás iránt. Tehát abban a hónapban lesz az egyszerűsített adórendszer fizetője, amikor megszűnt az UTII fizetője.
Az egyszerűsített adórendszer használatának jogának elvesztése
Az egyszerűsített rendszerre való átállás nem olyan nehéz, de nem minden vállalkozás tud túlélni az egyszerűsített adórendszeren. Ha tevékenysége már nem felel meg azoknak a kritériumoknak, amelyek lehetővé teszik az egyszerűsítés alkalmazását, akkor kénytelen lesz áttérni az OSNO-ra. Ez akkor fordulhat elő, ha az alkalmazottak száma nőtt, vagy a bevétel az elfogadható határokon túl nőtt. Az adófizető köteles ezt az eseményt maga követni, és értesítenie kell a Szövetségi Adószolgálatot. Az OSNO-ra való átállás attól a negyedévtől fog megtörténni, amikor a tevékenység már nem felel meg az egyszerűsített adórendszer kritériumainak. Az adófizetőnek számos intézkedést kell tennie:
- Értesítse a Szövetségi Adószolgálatot az egyszerűsített adórendszer szabályainak megsértéséről és az OSNO-ra való kényszerű átállásról. Ez annak a negyedévnek a végét követő 15 napon belül megtörténik, amelyben a követelmények megsértése történt.
- A nyilatkozatot annak a negyedévnek a végét követő 25 napon belül nyújtja be, amelyben a követelményeket megszegték. A bevallás szerint számított adót ugyanezen az időszakon belül kell megfizetni.
Az adórendszer megváltoztatásakor a Szövetségi Adószolgálattal folytatott kommunikáció értesítés jellegű. A legfontosabb, hogy körültekintően közelítsd meg a számvitel és adóbevallás fordításának kérdését, hogy elkerüld a hibákat és a bírságokat az előnyösebb egyszerűsített fordítás alapján.
A Kontur.Accounting egy kényelmes online szolgáltatás szervezetek és vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszeren, az OSNO-n és az UTII-n. Ismerkedjen meg 14 napig ingyenesen a szolgáltatás lehetőségeivel, vezessen nyilvántartást, fizessen adót és küldjön jelentéseket a Kontur.Accounting segítségével.
