W zależności od okresu użytkowania (STI) majątek podlegający amortyzacji (środki trwałe i wartości niematerialne i prawne) dzieli się na grupy amortyzacyjne (klauzula 1, art. 258 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Do jakich grup amortyzacji należą pojazdy, powiemy w naszych konsultacjach.

Jak ustalić grupę amortyzacyjną samochodu?

Grupy amortyzacyjne środków trwałych, w tym pojazdy ustalane są zgodnie z Klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacyjnych (Rozporządzenie Rządu nr 1 z dnia 01.01.2002). W Klasyfikacji tej środki trwałe podzielone są na grupy amortyzacyjne od I do X. I grupa amortyzacyjna obejmuje środki trwałe o DTI powyżej 1 roku do 2 lat włącznie, a X obejmuje środki trwałe o DTI powyżej 30 lat. Aby uzyskać więcej informacji na temat zaktualizowanej Klasyfikacji środków trwałych, która obowiązuje od 01.01.2017, powiedzieliśmy w.

Grupy amortyzacyjne pojazdów

Pojazdy, zgodnie z Klasyfikacja Środków Trwałych, zaliczane są do grup amortyzacyjnych III-V. Przypomnijmy, że SPI dla nich jest ustawiony w następujący sposób:

• III - powyżej 3 do 5 lat włącznie;
• IV - powyżej 5 do 7 lat włącznie;
• V - powyżej 7 do 10 lat włącznie.

Oto przykładowe pojazdy przypisane do wskazanych grup:

Grupa amortyzacji	Nazwa pojazdu
III	Samochody osobowe (o pojemności silnika nie większej niż 3,5 litra); Bardzo małe i małe autobusy do 7,5 m włącznie; Samochody ciężarowe z silnikiem wysokoprężnym lub benzynowym, o technicznie dopuszczalnej masie całkowitej nie większej niż 3,5 tony
IV	Samochody małej klasy dla osób niepełnosprawnych; Autobusy miejskie są szczególnie duże (pociągi autobusowe) o długości od ponad 16,5 do 24 m włącznie; Autobusy dalekobieżne; Autobusy są średnie i duże, do 12 m długości; Samochody ciężarowe, ciągniki siodłowe do naczep (pojazdy ogólnego przeznaczenia: burtowe, dostawcze, ciągniki siodłowe; wywrotki); Karawan; Ciężarówki do betonu; ciężarówki do przewozu drewna; Pojazdy użyteczności publicznej i utrzymania dróg
V	Samochody dużej klasy (o pojemności silnika powyżej 3,5 litra) i najwyższej klasy; Inne bardzo duże autobusy (pociągi autobusowe) o długości powyżej 16,5 do 24 m włącznie; Samochody ciężarowe z silnikiem Diesla, o technicznie dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony; ciągniki siodłowe; Podnośniki autohydrauliczne; Śmieciarki

Jeżeli pojazd należy do jednej z określonych grup, wówczas organizacja określa SPV w terminie przewidzianym dla odpowiedniej grupy. Na przykład dla samochodu osobowego o pojemności silnika powyżej 3,5 litra STI można ustawić od 85 miesięcy do 120 miesięcy włącznie.

I na przykład, jaka jest grupa amortyzacji dla dźwigu samochodowego?

Dźwig samochodowy znajduje się w sekcji „Pojazdy” o kodzie 310.29.10.51. Według Klasyfikacji Podatkowej pojazdy samochodowe specjalnego przeznaczenia o kodzie OKOF 310.29.10.5 zaliczane są do IV i V grup amortyzacyjnych. Dlatego organizacja może niezależnie przypisać żuraw samochodowy do dowolnej z tych grup. Należy pamiętać, że oprócz żurawi samochodowych Klasyfikacja zawiera wzmiankę o innych dźwigach, które nie są klasyfikowane jako pojazdy. W związku z tym dźwigi podnoszące są generalnie przypisane do VII grupy amortyzacji (STI powyżej 15 do 20 lat włącznie). Również w odrębnych grupach Klasyfikacji można znaleźć inne odniesienia do żurawi. I tak żurawie typu strzeleckiego zaliczane są zgodnie z Klasyfikacja do II grupy amortyzacji (FLI powyżej 2 do 3 lat włącznie), a żurawie wieżowe, żurawie, żurawie bramowe, maszyny samobieżne lub niesamobieżne wyposażone w dźwig - do III grupy amortyzacji (STI powyżej 3 do 5 lat włącznie). Pozostałe maszyny samojezdne i wózki wyposażone w dźwig, nieujęte w innych grupach, należą do IV grupy amortyzacji (STI powyżej 5 do 7 lat włącznie). Tak więc grupę amortyzacji żurawia samochodowego, w zależności od jego typu, można ustalić spośród zaproponowanych powyżej.

Grupa amortyzacji samochodów dla celów podatkowych nie zawsze jest łatwe do jednoznacznego ustalenia. Tymczasem przeoczenie dokonane w tym samym czasie grozi błędną amortyzacją. W rezultacie błędy w obliczaniu podatku dochodowego. Ponadto błędne określenie rodzaju pojazdu może prowadzić do błędu w obliczeniu podatku transportowego. Dlatego zwrócimy szczególną uwagę na to zagadnienie. W artykule nie będziemy rozmawiać o samochodach dla osób niepełnosprawnych i specjalnym wyposażeniu.

Ustalenie grupy amortyzacyjnej samochodu osobowego

Grupa amortyzacyjna samochodu osobowego zależy nie tylko od pojemności roboczej jego silnika, ale także od jego klasy.

Jak widać, jeśli pojemność silnika Twojego nowego samochodu przekracza 3,5 litra, to jego grupa amortyzacyjna jest zdecydowanie 5. Nie będzie też trudności z ustaleniem grupy niedrogich małych samochodów: samochody budżetowe w żaden sposób nie mogą dostać się do najwyższej klasy. Najprawdopodobniej trafią do III grupy amortyzacji.
Najtrudniej jest zdecydować o grupie amortyzacji szanowanych samochodów o pojemności silnika do 3,5 litra. Wątpliwości mogą więc pojawić się zwłaszcza przy zakupie Audi A8 lub Nissana Teana. Do jakiej klasy należą: do najwyższej czy do innej? Klasyfikacja OS nie zawiera jasnych wytycznych.

Uwaga! Klasa samochodu ma również znaczenie przy klasyfikacji go jako energooszczędnego systemu operacyjnego ze względu na możliwość korzystania z przyspieszonej amortyzacji i ulg w podatku od nieruchomości (akapit 4, ust. 1, art. 259 ust. 3, ust. 21, art. 381 Ordynacji podatkowej Rosji Federacja).

Istnieje dość stare pismo Komitetu Celnego, w którym zaleca się klasyfikację samochodów klasy wyższej jako najwyższej klasy (pismo Państwowego Komitetu Celnego Rosji z dnia 26 lutego 1997 r. N 04-30 / 3515). Organy podatkowe odnoszą się również do tego pisma Państwowego Komitetu Celnego (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji dla Moskwy z dnia 21 grudnia 2011 r. N 16-15 / [e-mail chroniony]). A co uznać za samochody reprezentatywne, ustala się indywidualnie, biorąc pod uwagę prestiż marki, cenę, komfort wnętrza i tak dalej.
Na przykład hybrydowy Lexus CT 200h ma 1,8-litrowy silnik benzynowy, a cena samochodu może sięgać nawet 1,7 miliona rubli. Oczywiście można sklasyfikować taki samochód jako małą klasę, ale z pewnością wzbudzi to wątpliwości wśród inspektorów.
Jako eksperci mogą angażować specjalistów z firmy produkcyjnej. I na pewno potwierdzą fiskusowi (tak jak nam już potwierdzili w rozmowie telefonicznej), że wszystkie samochody Lexus są klasy reprezentatywnej, czyli najwyższej klasy.
Istnieje inne podejście: do wyższej klasy zaliczane są tylko samochody o długości większej niż 4,9 m. Zostało to zaproponowane przez Ministerstwo Gospodarki w 1998 r. (Przewodnik metodyczny RD 37.009.015-98, zatwierdzony przez Ministerstwo Gospodarki Rosji w dniu 06.04.1998). A w jednym sporze organizacja zdołała obronić swoje stanowisko – powołując się na krótką długość swojego auta przekonywała, że ​​auto nie należy do najwyższej klasy (a zatem nie powinno być zaliczane do 5 grupy amortyzacyjnej (Uchwała 17 AAC z 08.12.2008 N 17AP-8900/2008-AK)). To prawda, że ​​​​istnieją również przeciwne decyzje sądów (dekret 11 AAC z dnia 24 lutego 2011 r. W sprawie N A72-6500 / 2010).
Jednocześnie, jeśli Twój samochód jest dłuższy niż 4,9 m, ale nie ciągnie najwyższej klasy (może to być niedrogi kombi), to możesz spokojnie zignorować zalecenia Ministerstwa Gospodarki.
Faktem jest, że sam Przewodnik metodyczny nie został nigdzie zarejestrowany ani opublikowany. Nie może więc ustanawiać żadnych reguł gry.

Grupy amortyzacyjne dla samochodów ciężarowych i autobusów

W przypadku autobusów i ciężarówek wszystko zależy wyłącznie od ich właściwości technicznych.

Typ pojazdu		żywotność posługiwać się	deprecjacja Grupa
	Długość nie większa niż 7,5 m	Od 3 lat do 5 lata włącznie
	Długość od 7,5 m do 16,5 m włącznie	Od 5 lat do 7 lata włącznie
	Bardzo duży - długość powyżej 16,5 m do 24 m włącznie	Od 7 lat do 10 lata włącznie
Samochód ładunek	Ładowność ciężarówki do 0,5t	Od 3 lat do 5 lata włącznie
i generał przeznaczenie	Ciężarówki ogólnego przeznaczenia udźwig powyżej 5 t	Od 7 lat do 10 lata włącznie
	Ciągniki siodłowe
	Inne pojazdy: ciężarówki, ciągniki siodłowe do naczepy (samochody ogólnego przeznaczenia: powietrzny, samochody dostawcze, traktory; śmieciarka)	Od 5 lat do 7 lata włącznie

Przy wyborze grupy amortyzacji ważne jest prawidłowe określenie typu pojazdu. Informacji tych należy najpierw szukać w wierszach 2–4 paszportu pojazdu (PTS) (Pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 19.03.2010 r. N 03-05-05-04 / 05 z dnia 17.01.2008 r. N 03-05-04-01/1).

Jeśli na przykład w wierszu 4 wskazany jest typ „C”, w wierszu 3 jest napisane „Cargo”, a druga cyfra numeru marki samochodu w wierszu 2 to „3”, to nie ma wątpliwości : posiadamy samochód ciężarowy (Norma branżowa OH 025 270-66; Załącznik nr 3 do Wytycznych, zatwierdzony Rozporządzeniem Ministerstwa Transportu Rosji z dnia 14 marca 2008 r. Nr AM-23-r). Jeśli organizacja kupiła importowany samochód, cyfrowe oznaczenie jej marki w wierszu 2 może nie być. Na przykład po prostu mówi „Mercedes-Benz Actros”. Następnie musisz spojrzeć na linie 3 i 4.

Notatka
Nawiasem mówiąc, czasami w linii 3 PTS funkcjonariusze policji drogowej piszą różne nazwy dla tego samego pojazdu. Na przykład w PTS na „Sobol-Barguzin” są takie opcje: „towarowo-pasażerski”, „specjalistyczny samochód osobowy 6 miejsc”, „kombi” itp. Co może być mylące dla księgowego. W tym przypadku jedyną prawdziwą wytyczną jest druga cyfra w modelu pojazdu.

Czasami z wierszy 2 lub 3 wynika, że ​​samochód nie jest samochodem osobowym (ciężarowym, autobusem, specjalnym itp.), aw wierszu 4 WPK jest kategoria „B”. Niektórzy księgowi uważają, że ta kategoria oznacza, że ​​samochód jest samochodem osobowym. W końcu zarządzanie nim wymaga zwykłych praw! Niektórym organizacjom udało się obronić to stanowisko w sądzie. Na przykład, gdy sąd uznał samochody za samochody osobowe tylko dlatego, że w ich PTS wskazano kategorię „B” (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Moskiewskiego z dnia 14.01.2011 N KA-A40 / 17115-10). Ale to jest rzadkie. Kategoria „B” dla pojazdu wcale nie oznacza, że ​​mamy przed sobą samochód osobowy. Co bezpośrednio wskazują inne sądy (Uchwały FAS SKO z dnia 9 grudnia 2010 r. w sprawie N A32-10605/2008-12/122; FAS UO z dnia 24 listopada 2011 r. N F09-7735/11). Nawiasem mówiąc, Ministerstwo Finansów, powołując się na jedną z Definicji Najwyższego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej (Orzeczenie Najwyższego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 14 października 2009 r. N VAS-11908/09), bezpośrednio wskazuje że GAZ-2705 („Gazelle-Business”) należy do kategorii samochodów ciężarowych (pomimo faktu, że kategoria „B” jest wskazana w wierszu 4 PTS takich maszyn) (Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dn. 21.10.2010 N 03-05-06-04 / 251).
I wszystkie te spory są dalekie od bezczynności. Jak zapewne wiesz, rodzaj pojazdu jest również bardzo ważny przy obliczaniu podatku od pojazdu. Tak więc przy tej samej mocy silnika, na przykład od 100 do 150 koni mechanicznych, podstawowa stawka za samochód osobowy wynosi 3,5 rubla. za 1 konie mechaniczne, za autobus - 5 rubli / l. s., za ciężarówkę - 4 ruble / l. Z.

Do jakiej grupy amortyzacyjnej należy samochód?

(Klauzula 1, art. 361 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Notatka
Stawki bazowe podatku transportowego mogą zostać podwyższone lub obniżone przez prawo podmiotu Federacji Rosyjskiej (ale nie więcej niż 10 razy) (klauzula 2, art. 361 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Kategoria „B”, oprócz samochodów osobowych, obejmuje również małe autobusy i ciężarówki. Jeśli więc Twoja Gazela, Sobol-Barguzin lub inny podobny samochód jest przeznaczony do przewozu rzeczy i jest to zaznaczone w TCK, a druga cyfra marki pojazdu to nie „1” i nie „2”, to jest bezpieczniej rozpoznać samochód jako ciężarówkę. A jego miejsce jest w czwartej grupie amortyzacji, a nie w trzeciej. Jeśli drugą cyfrą jest „2”, to mamy autobus (3. grupa amortyzacji). A druga cyfra „7” w marce samochodu oznacza, że ​​jest to samochód dostawczy i należy go przypisać do 4 grupy amortyzacji.

Uwaga! Rodzaj pojazdu wpływa bezpośrednio nie tylko na jego żywotność, ale również na wysokość podatku transportowego.

Nawiasem mówiąc, urzędnicy podatkowi nie mają nic przeciwko igraniu z prawem, obracając je w jedną lub drugą stronę, w zależności od tego, co jest dla nich korzystne w konkretnej sytuacji. Żądając więc podatku transportowego od właścicieli spornych Gazel i Sobolów, będą upierać się, że samochody te nie mają nic wspólnego z samochodami. Kiedy jednak inspektorzy sprawdzili producenta tych samych maszyn, zaczęli udowadniać coś przeciwnego. I to nie przypadek, że tylko przy sprzedaży samochodów trzeba zapłacić akcyzę. Inspektorat dodatkowo naliczył akcyzę i VAT GAZ Avtozavod LLC, uznając sprzedawane samochody marki GAZ-2217, 22171, 22177, 221717, 3221, 32217 za samochody osobowe. 7511/2010). druga cyfra modelu). A ponieważ jest to „2”, to nie mamy samochodu, ale autobus.
Jeśli z jakiegoś powodu nie możesz znaleźć w TCP jasnych informacji o tym, jaki typ pojazdu posiada Twój pojazd, można to uznać za nieusuwalną dwuznaczność, którą należy interpretować na Twoją korzyść (klauzula 7, art. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ). Ale wyjaśnienie sytuacji może być znacznie łatwiejsze, wysyłając zapytanie do producenta (jego przedstawiciela) lub policji drogowej.
Żądanie to może zostać złożone w dowolnej formie. Na przykład możesz użyć poniższego szablonu.

Zaraz po uruchomieniu samochodu możesz odpisać premię amortyzacyjną jako koszt pośredni w rozliczeniu podatkowym. Dobrą wiadomością jest to, że limit takiej premii dla wszystkich samochodów jest taki sam: nie może przekraczać 30% (klauzula 9, art. 258 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Przynajmniej w tej kwestii nie będziesz miał wątpliwości.

lipiec 2012 r

Odpowiadać

Samochody ciężarowe należą do grup amortyzacyjnych w zależności od ich ładowności i typu.

Do której grupy amortyzacji należy ciężarówka?

Większość z nich należy do 3 - 5 grup amortyzacyjnych.

Racjonalne uzasadnienie

Od 01.01.2017

Do trzeciej grupy amortyzacji

Samochody ciężarowe z silnikiem Diesla o technicznie dopuszczalnej masie całkowitej nie większej niż 3,5 tony (kod OKOF 310.29.10.41.111)

Samochody ciężarowe z silnikiem benzynowym, o technicznie dopuszczalnej masie całkowitej nie większej niż 3,5 tony (kod OKOF 310.29.10.42.111)

Do czwartej grupy amortyzacji

Środki transportu samochodowego, ciężarówki, ciężarówki, ciągniki siodłowe do naczep (pojazdy ogólnego przeznaczenia: burtowe, furgonetki, ciągniki siodłowe; wywrotki) (kod OKOF 310.29.10.4).

Do piątej grupy amortyzacji

Samochody ciężarowe z silnikiem Diesla o technicznie dopuszczalnej masie całkowitej większej niż 3,5 tony, ale nie większej niż 12 ton (kod OKOF 310.29.10.41.112)

Samochody ciężarowe z silnikiem Diesla o technicznie dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 12 ton (kod OKOF 310.29.10.41.113)

Samochody ciężarowe z silnikiem benzynowym, o technicznie dopuszczalnej masie całkowitej większej niż 3,5 tony, ale nie większej niż 12 ton (kod OKOF 310.29.10.42.112)

Samochody ciężarowe z silnikiem benzynowym, o technicznie dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 12 ton (kod OKOF 310.29.10.42.113)

Pojazdy specjalnego przeznaczenia, ciągniki siodłowe (kod OKOF 310.29.10.5)

Pojazdy wyposażone w podnośniki z platformami roboczymi (podnośniki autohydrauliczne) (kod OKOF 310.29.10.59.270)

Pozostałe pojazdy specjalnego przeznaczenia nie ujęte w innych grupach (śmieciarki) (kod OKOF 310.29.10.59.390)

Do 01.01.2017

Do 3. grupy amortyzacjiśrodki trwałe (okres użytkowania powyżej 3 do 5 lat, Klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacyjnych) obejmują:

Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia o ładowności do 0,5 t (kod OKOF 15 3410191)

Do 5. grupy amortyzacjiśrodki trwałe (okres użytkowania powyżej 7 i do 10 lat, Klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacyjnych) obejmują:

Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia o ładowności powyżej 5 ton (kod OKOF 15 3410195 - 15 3410197), a mianowicie:

15 3410195 - Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia o ładowności powyżej 5 do 8 ton;

15 3410196 - Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia powyżej 8 do 15 ton;

15 3410197 - Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia o ładowności powyżej 15 ton.

Do 5. grupy amortyzacjiśrodki trwałe (okres użytkowania powyżej 7 i do 10 lat, Klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacyjnych) obejmują:

Ciągniki siodłowe (kod OKOF 15 3410210 - 15 3410216), a mianowicie:

15 3410211 - Samochody - ciągniki siodłowe o ładowności do 3 ton;

15 3410212 - Samochody - ciągniki siodłowe o ładowności siodeł powyżej 3 do 5,4 tony;

15 3410213 - Samochody - ciągniki siodłowe o nacisku siodeł powyżej 5,4 do 7,5 ton;

15 3410214 - Samochody - ciągniki siodłowe o nacisku siodeł powyżej 7,5 do 12 ton;

15 3410215 - Samochody - ciągniki siodłowe o nacisku siodeł powyżej 12 do 18 ton;

15 3410216 - Samochody - ciągniki siodłowe o ładowności siodeł powyżej 18 ton.

Do czwartej grupy amortyzacjiśrodki trwałe (okres użytkowania powyżej 5 i do 7 lat, Klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacyjnych) obejmują:

Samochody ciężarowe, ciągniki siodłowe do naczep (pojazdy ogólnego przeznaczenia: ciężarówki burtowe, furgonetki, ciągniki; wywrotki) (kod OKOF 15 3410020) 3410216.

Ponadto mogą istnieć pojazdy specjalistyczne.

do tego

Do jakiej grupy amortyzacyjnej należy samochód?

Czwarta grupa amortyzacji - środki trwałe o okresie użytkowania powyżej 5 lat do 7 lat włącznie

Piąta grupa amortyzacji - środki trwałe o okresie użytkowania powyżej 7 lat do 10 lat włącznie

Grupa amortyzacji ciągników siodłowych

Podgrupy

Zgrupowanie 310.29.20.23 w OKOF zawiera 4 podgrupy.

1. 310.29.20.23.110 - Przyczepy (naczepy) do samochodów osobowych i ciężarowych, motocykli, skuterów i czterokołowców
2. 310.29.20.23.120 - Przyczepy-cysterny i naczepy-cysterny do transportu produktów ropopochodnych, wody i innych płynów
3. 310.29.20.23.130 - Przyczepy i naczepy ciągnikowe
4. 310.29.20.23.190 - Pozostałe przyczepy i naczepy, nie ujęte w innych grupach

Grupy amortyzacji

W klasyfikacji środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacyjnych kod 310.29.20.23 występuje w następujących grupach:

Klucze przejściowe

OKOF OK 013-94	OKOF OK 013-2014
Kod	Nazwa	Kod	Nazwa
142921771	przyczepy	310.29.20.23	Inne przyczepy i naczepy
142921772	Naczepy
153420000	Przyczepy i naczepy
153420020	Przyczepy i naczepy do samochodów i ciągników
153420141	Przyczepy jednoosiowe z platformą
153420142	Przyczepy jednoosiowe
153420143	Przyczepy wywrotki jednoosiowe
153420144	Przyczepy jednoosiowe do samochodów dostawczych
153420145	Jednoosiowe przyczepy specjalne
153420146	Przyczepy jednoosiowe
153420149	Inne przyczepy jednoosiowe
153420150	Przyczepy dwuosiowe do samochodów ciężarowych
153420151	Przyczepy dwuosiowe z platformą
153420152	Rozwiązania dwuosiowe przyczep
153420153	Przyczepy wywrotki dwuosiowe
153420154	Przyczepy dwuosiowe podwozie
153420159	Inne przyczepy dwuosiowe
153420180	Przyczepy z zabudową specjalistyczną, przyczepy
153420181	Przyczepy z zabudową specjalistyczną
153420182	Przyczepy dla służby weterynaryjnej
153420183	Przyczepy i specjalne ciężkie przyczepy i naczepy
153420184	Obsługa ciężarówek na naczepach
153420197	Zbiorniki na wodę na przyczepach
153420198	Zbiorniki na wodę na naczepach
153420199	Przyczepy - inne cysterny
153420200	Naczepy samochodowe ogólnego przeznaczenia
153420201	Naczepy samochodowe ogólnego przeznaczenia z platformą pokładową
153420202	Naczepy samochodowe ogólnego przeznaczenia dumpingowe
153420203	Naczepy samochodowe ogólnego przeznaczenia z nadwoziami specjalistycznymi
153420204	Naczepy samochodowe ogólnego przeznaczenia. Podwozie
153420209	Inne naczepy samochodowe ogólnego przeznaczenia

OKOF: kod 310.29.20.23

310.29.20.23 - Pozostałe przyczepy i naczepy

Kod: 310.29.20.23
Nazwa: Inne przyczepy i naczepy
Elementy potomne: 4
Grupy amortyzacji: 1
Klawisze bezpośredniego przejścia: 31

Kupiłem samochód: Określ klasę samochodu do amortyzacji i obliczenia podatku transportowego

• OKOF - Ogólnorosyjski klasyfikator środków trwałych
• 300.00.00.00.000 - Maszyny i urządzenia, w tym wyposażenie gospodarstwa domowego i inne przedmioty
• 310.00.00.00.000 – Pojazdy
• 310.29 - Pojazdy silnikowe, przyczepy i naczepy
• 310.29.10 - Pojazdy silnikowe
• 310.29.10.5 - Pojazdy specjalnego przeznaczenia

Podgrupy

Zgrupowanie 310.29.10.5 w OKOF zawiera 4 podgrupy.

1. 310.29.10.51 — Dźwigi samochodowe
2. 310.29.10.52 - Pojazdy do jazdy po śniegu, samochody do przewozu golfistów i podobne pojazdy wyposażone w silniki
3. 310.29.10.59 - Pojazdy specjalnego przeznaczenia nie ujęte w innych grupach
4. 310.29.20.23 - Pozostałe przyczepy i naczepy

Grupy amortyzacji

W klasyfikacji środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacyjnych kod 310.29.10.5 występuje w następujących grupach:

Klucze przejściowe

Aby przejść ze starego OKOF do nowego OKOF, używany jest klucz bezpośredniego przejścia:

OKOF OK 013-94	OKOF OK 013-2014
Kod	Nazwa	Kod	Nazwa
153410198	Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia. Podwozie	310.29.10.5	Pojazdy specjalnego przeznaczenia
153410200	Inne ciężarówki
153410201	Ładunkowe pojazdy elektryczne
153410210	Ciągniki siodłowe
153410211	Ciągniki siodłowe o ładowności do 3 ton
153410212	Ciągniki siodłowe o masie siodeł powyżej 3 do 5,4 tony
153410213	Ciągniki siodłowe o masie powyżej 5,4 do 7,5 ton
153410214	Ciągniki siodłowe o masie siodeł powyżej 7,5 do 12 ton
153410215	Ciągniki siodłowe o masie siodeł powyżej 12 do 18 ton
153410216	Ciągniki siodłowe o masie siodeł powyżej 18 ton
153410040	Pojazdy specjalne, z wyjątkiem objętych grupą 14 3410040
153410340	Samochody dostawcze ze specjalistycznymi nadwoziami
153410341	Samochody dostawcze do transportu towarów przemysłowych
153410342	Samochody dostawcze do przewozu produktów łatwo psujących się (chłodnie, izotermy)
153410344	Samochody dostawcze do przewozu produktów piekarniczych
153410345	Wozy pocztowe
153410346	Samochody dostawcze dla służby medycznej oraz do przewozu leków
153410349	Samochody dostawcze do przewozu innych towarów
153410351	Samochody weterynaryjne
153410359	Inne specjalistyczne samochody dostawcze
153410360	cysterny
153410364	Cysterny wodne
153410366	Cysterny do przewozu mąki (w tym na naczepach)
153410367	Cysterny z cukrem
153410379	Inne cysterny
153410443	Karawan
153410449	Pojazdy specjalne, z wyjątkiem ujęte w grupie 14 3410040, pozostałe

OKOF: kod 310.29.10.5

310.29.10.5 - Pojazdy specjalnego przeznaczenia

Klasyfikator: OKOF OK 013-2014
Kod: 310.29.10.5
Nazwa: Pojazdy specjalnego przeznaczenia
Elementy potomne: 4
Grupy amortyzacji: 2
Klawisze bezpośredniego przejścia: 27

2018 okof2.ru - Ogólnorosyjski klasyfikator środków trwałych z dekodowaniem i wyszukiwaniem

Odpowiadać

Samochody osobowe należą do grup amortyzacyjnych w zależności od ich rodzaju.

Większość samochodów należy do III grupy amortyzacyjnej środków trwałych (okres użytkowania od 3 do 5 lat).

Grupa amortyzacji samochodów

Jednocześnie niektóre rodzaje samochodów osobowych, na przykład Samochody dużej klasy, Samochody wyższej klasy, należą do 4. lub 5. grupy amortyzacyjnej.

Racjonalne uzasadnienie

Od 01.01.2017

Trzecia grupa amortyzacyjna środków trwałych obejmuje (okres użytkowania powyżej 3 do 5 lat, Klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacyjnych):

Samochody osobowe (kod OKOF 310.29.10.2).

Czwarta grupa amortyzacyjna środków trwałych obejmuje (okres użytkowania powyżej 5 do 7 lat, Klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacyjnych):

Pojazdy do przewozu osób, inne pojazdy (samochody małej klasy dla osób niepełnosprawnych, kod OKOF 310.29.10.24)

Piąta grupa amortyzacyjna środków trwałych obejmuje (okres użytkowania powyżej 7 do 10 lat, Klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacyjnych):

Pojazdy do przewozu osób, inne samochody osobowe dużej klasy ((o pojemności silnika powyżej 3,5 litra) i wyższej klasy, kod OKOF 310.29.10.24).

Do 01.01.2017

III grupa amortyzacyjna środków trwałych obejmuje (okres użytkowania powyżej 3 do 5 lat, Klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacyjnych):

Samochody osobowe (kod OKOF 15 3410010, z wyjątkiem 15 3410114, 15 3410130 - 15 3410141).

Tak więc generalnie samochód osobowy należy do 3 grupy amortyzacyjnej.

Wyjątkiem jest:

Samochody małej klasy dla osób niepełnosprawnych (kod OKOF 15 3410114) - takie samochody należą do IV grupy amortyzacyjnej (środki o okresie użytkowania powyżej 5 lat do 7 lat włącznie).

Samochody dużej klasy (o pojemności silnika powyżej 3,5 litra) - (kod OKOF 15 3410130) - takie samochody należą do 5 grupy amortyzacyjnej (rzeczy o okresie użytkowania powyżej 7 lat do 10 lat włącznie).

Samochody dużej klasy do użytku indywidualnego i służbowego - (kod OKOF 15 3410131) - należą do 5 grupy amortyzacyjnej (środki o okresie użytkowania powyżej 7 lat do 10 lat włącznie).

Samochody najwyższej klasy - (kod OKOF 15 3410140) - należą do V grupy amortyzacyjnej (środki o okresie użytkowania powyżej 7 lat do 10 lat włącznie).

Samochody najwyższej klasy do użytku służbowego - (kod OKOF 15 3410141) - należą do 5 grupy amortyzacyjnej (środki o okresie użytkowania powyżej 7 lat do 10 lat włącznie).

Jakie rodzaje samochodów są klasyfikowane jako samochody luksusowe?

Dokumenty normatywne stosują to pojęcie (np. OKOF, Klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacyjnych), ale nie definiują jego znaczenia. W piśmie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej dla Moskwy z dnia 21 grudnia 2011 r. N 16-15 / [e-mail chroniony] wskazuje się na brak znaczenia terminu „samochody najwyższej klasy” i zaleca się stosowanie pisma Państwowego Komitetu Celnego Rosji z dnia 26.02.1997 r. N 04-30 / 3515 „W sprawie klasyfikacji pojazdów”. Jednocześnie w ostatnim liście nie ma jasnych kryteriów przypisywania samochodów do jednej lub drugiej klasy. Wskazuje tylko znaki, które należy wziąć pod uwagę.

Moim zdaniem w przypadku braku jasnych ram regulacyjnych można skorzystać z międzynarodowej klasyfikacji samochodów. W sumie istnieje sześć klas A, B, C, D, E, F. Spośród nich klasa F („luksusowa”, „klasa kierownicza”) należy do najwyższej klasy:

Mini klasa (A) - małe samochody o długości nie większej niż 3,6 m i szerokości nie większej niż 1,6 m.

Mała klasa (B) - małe samochody o długości 3,6 - 3,9 m, szerokości 1,5 - 1,7 m.

Niższa klasa średnia (C). Długość pojazdu 3,9 - 4,4 m, szerokość - 1,6-1,75 m.

Klasa średnia (D) - długość 4,4 - 4,7 m, szerokość 1,7 - 1,8 m.

Wyższa klasa średnia (E) („klasa biznesowa”). Długość 4,6 - 4,8 m, szerokość ponad 1,7 m.

Najwyższa klasa (F) („luksus”, „klasa kierownicza”). Długość 4,8 m lub więcej, szerokość powyżej 1,7 m.

do tego

Do której grupy amortyzacji należy ciężarówka?

Trzecia grupa amortyzacji - środki trwałe o okresie użytkowania powyżej 3 lat do 5 lat włącznie

Materiały na temat „Grupa amortyzacji”

Do której grupy amortyzacji należy środek trwały?

Grupa amortyzacyjna — grupa majątku podlegającego amortyzacji (środki trwałe i wartości niematerialne i prawne) utworzona na podstawie okresów użytkowania. Głównym celem grupy amortyzacyjnej jest określenie okresu użytkowania przedmiotu.

Jeśli organizacja kupiła samochód i ustaliła to typ jak samochód ciężarowy lub autobus, następnym krokiem do określenia jego okresu użytkowania jest wybór numeru grupy amortyzacji. Przypisanie samochodu ciężarowego lub autobusu do określonej grupy amortyzacji zależy od wielu czynników, które omówiono w tym artykule.

Dystrybuujemy samochody ciężarowe według grup amortyzacyjnych

Pozwól, że ci to przypomnę Transport towarów obejmuje nie tylko ciężarówki burtowe, ale także samochody dostawcze, wywrotki, ciągniki siodłowe, cysterny, przyczepy i naczepy.

Do ciężarówek z platformąokres użytkowania określa jego nośność, którą można zdefiniować jako różnicę między kolumną 14 „Dopuszczalna masa maksymalna” a kolumną 15 „Masa bez ładunku” w paszporcie pojazdu (PTS).Przy małej nośności (nie przekraczającej 500 kg) zaliczą się do III grupy amortyzacji (SPI powyżej 3, ale nie więcej niż 5 lat).

Czwarta grupa amortyzacji obejmie:

• ciężarówki z platformą, jeżeli ich ładowność przekracza 500 kg, ale nie przekracza 5 ton;
• wywrotki, niezależnie od ich ładowności;
• inne ciężarówki, takie jak pojazdy do śniegu i bagien oraz ciężarówki elektryczne.
• niektóre pojazdy specjalne, takie jak samochody dostawcze i cysterny, jeżeli są:

• przeznaczone na cele użyteczności publicznej, wycinki,
• to ciężarówki na zrębki lub karawan
• przeznaczone są do transportu skroplonego gazu, produktów ropopochodnych lub odpadów promieniotwórczych

Ciągniki siodłowe (przeznaczone do holowania naczep), przyczepy, naczepy i samochody ciężarowe o ładowności powyżej 5 ton zaliczane są do 5 grupy amortyzacyjnej (STI powyżej 7 do 10 lat). Ta sama grupa amortyzacyjna obejmie również pojazdy specjalne, takie jak furgonetka, cysterny, z wyjątkiem tych, które należą do 4. grupy amortyzacyjnej.

Wybierz numer grupy amortyzacji dla autobusów

Numer grupy amortyzacjizarówno samochód osobowy, jak i autobus zależy od jego klasy. Ale jeśli klasa samochodu osobowego zależy od pojemności jego silnika (z wyjątkiem najwyższej klasy), to o klasie autobusu decyduje jego długość, którą można znaleźć w instrukcji obsługi samochodu lub w załączniku do umowy jego zakupu, który wskazuje parametry techniczne. Ponadto produkowane w kraju autobusy dzielą się na klasy w zależności od ich gabarytów zgodność z normą branżową OH 025 270-66, zgodnie z którą wypełnia się kolumnę PTS „Model, marka pojazdu”. Pierwsza cyfra modelu autobusu wskaże jego klasę.

Jeśli całkowita długość autobusu nie przekracza 5,5 metra, to należy do drugiej (szczególnie małej) klasy. Aby autobus został zaliczony do III (małej) klasy, jego długość całkowita musi mieścić się w przedziale od 6 do 7,5 m. Autobusy II i III klasy zaliczane są do III grupy amortyzacyjnej o okresie użytkowania 3 do 5 lat.

Na przykład,

Model UAZ 2206- jest autobusem małej klasy, gdyż druga cyfra modelu, która określa typ pojazdu „2”, czyli autobus, a pierwsza cyfra (klasa) wskazuje na przynależność do szczególnie małej klasy. Taki minibus jest amortyzowany od 3 do 5 lat.

Średnie i duże autobusy zajmują miejsce w 4 grupie amortyzacji. Amortyzowane są przez okres od 5 do 7 lat. Zgodnie z normą branżową, jeśli autobus ma wymiary od 8,5 do 10 m, to należy do klasy 4 (średniej), a autobus o wymiarach od 11 do 12 m - do klasy 5 (dużej). Jednocześnie OKONH nakazuje odnosić się do autobusów średnich, których długość wynosi od 8,5 do 9 m, a do dużych, jeśli ich wymiary wynoszą od 10,5 do 12 m.

Oprócz autobusów klasy 4 (średniej) i 5 (dużej) grupa amortyzacyjna 4 obejmuje inne autobusy , do których należą autobusy pogotowia ratunkowego oraz autobusy z silnikiem elektrycznym. I tak, jeżeli w kolumnie 3 „Nazwa (typ pojazdu)” PTS przeznaczenie autobusu jest wskazane jako sanitarne lub w kolumnie 12 „Typ silnika” widnieje wskazanie wyposażenia autobusu w silnik elektryczny, to należy go amortyzować od 5 do 7 lat.

Ważne wyjaśnienie: autobusy są podzielone na grupy amortyzacji zgodnie z ich gabarytami, ale dla innych autobusów nie ma ograniczeń co do wielkości. W efekcie, jeśli np. wielkość autobusu pogotowia nie przekracza 7,5 m, to mieści się on dopiero w 4. grupie amortyzacji. A jeśli gabaryty karetki pogotowia lub autobusu wyposażonego w silnik elektryczny przekroczą 12 m, to możliwe, że inspektorzy będą nalegać na zaliczenie go do 5 grupy amortyzacyjnej o okresie użytkowania od 7 do 10 lat, która obejmuje autobusy 6 (zwłaszcza duża klasa) o długości od 16,5 do 24 m.

Niestandardowy autobus: co robić?

Największą trudnością jest określenie grupy amortyzacyjnej dla autobusów, których długość nie mieści się w „łoże prokrustowym” wymiarów gabarytowych. Na przykład, jeśli autobus ma długość od 7,5 do 8m. lub od 12 do 16 m., to sporów o to, do której grupy amortyzacyjnej powinny należeć, raczej nie da się uniknąć. Przecież autobusy tej długości nie są przypisane do żadnej klasy, ani w Industry Normal, ani w OKONF.

Na przykład,

Model PAZ 3204 ma długość 7,6 m, zgodnie z oznaczeniem alfanumerycznym jest to autobus małej klasy. Jednocześnie, aby zaliczyć ją do małej klasy, jej długość nie powinna przekraczać 7,5 m.

Jeśli jesteś zwolennikiem bardziej konserwatywnego podejścia i nie jesteś gotowy na debatę z organami podatkowymi, to w oparciu o ograniczenia określone zarówno w normie branżowej, jak i OKONF, autobusy o długości powyżej 7,5 i do 8 m bezpieczniej odnosić się do klasy 4 (średniej) i tracić na wartości przez 5 lat.

Ale ten autobus można również uwzględnić w grupie amortyzacji 3, koncentrując się na art. 11 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, który stanowi, że warunki gałęzi ustawodawstwa są stosowane w takim sensie, w jakim są stosowane w tych gałęziach ustawodawstwa, chyba że niniejszy Kodeks stanowi inaczej. Ordynacja podatkowa nie zawiera przepisów pozwalających na określenie klasy autobusu. Jednocześnie dla przedsiębiorstw produkujących samochody norma branżowa OH 025270-66 ustanowiła system ich klasyfikacji i oznaczania. Dlatego w oparciu o system oznaczeń ustalony w normie branżowej autobus ten można zaliczyć do małej klasy i amortyzować nie dłużej niż 5 lat.

Niestety zagraniczne autobusy nie mają cyfrowego oznaczenia klasy w nazwie swojego modelu. Najprawdopodobniej organy podatkowe zażądają przyporządkowania autobusów o „niestandardowych” gabarytach do wyższej grupy amortyzacyjnej.

Możesz przeczytać, jak określić typ samochodu. Dowiedz się, co wpływa na żywotność samochodu. Możesz zobaczyć, czy cło państwowe powinno być uwzględnione w początkowym koszcie środka trwałego

22.08.2019

Pojazdy zakupione przez organizację można sklasyfikować jako majątek podlegający amortyzacji.

W tym zakresie właściciele samochodów muszą określić dla nich grupę amortyzacyjną zgodnie z Klasyfikatorem Środków Trwałych na etapie przyjmowania pojazdu do rozliczeń.

Co to jest ruchomość?

Transport jest głównym środkiem w zakresie rachunkowości i rachunkowości podatkowej, ponieważ:

• przeznaczony do długotrwałej pracy;
• ostatecznym celem użytkowania samochodu jest uzyskanie korzyści ekonomicznych;
• wykorzystywane na potrzeby produkcji lub zarządzania;
• z reguły koszt zawsze przekracza limit księgowy i podatkowy (odpowiednio do 40 000 i od 100 000).

Jeśli organizacja nie planuje sprzedaży samochodów, samochód można przyjąć jako środek trwały.

W rachunkowości podatkowej takiego obiektu konieczne jest ustalenie grupy amortyzacji, zgodnie z którą zostanie ona ustalona.

W rachunkowości okres użytkowania można ustalić bez odniesienia do grupy amortyzacji na podstawie planowanego okresu eksploatacji i warunków użytkowania samochodu.

W razie potrzeby w rachunkowości można ustawić okres użytkowania równy okresowi określonemu w rachunkowości podatkowej zgodnie z klasyfikacją środków trwałych. Ustawa tego nie zabrania.

Dodatkowo ten sam czas obsługi zminimalizuje ewentualne rozbieżności w czynnościach księgowych.

Klasyfikator udostępnia 10 grup amortyzacji.

Dla każdego okres użytkowania określony jest w postaci przedziału lat, w obrębie którego można wybrać dowolny czas eksploatacji do naliczania amortyzacji.

O obliczaniu amortyzacji samochodów.

Pojazdy, w zależności od rodzaju i przeznaczenia, można podzielić na grupy od drugiej do piątej włącznie.

Stół

Grupa amortyzacji	Żywotność, lata	Typ pojazdu
2	2-3	Dźwigi towarowe i osobowe z platformami
3	3-5	Lekki transport. Małe autobusy do 7,5 metra. Samochody ciężarowe do 3,5 tony. Pojazdy specjalne nie ujęte w innych grupach
4	5-7	Samochody dla niepełnosprawnych Średnie i długie autobusy do 24 m Trolejbusy Wywrotki, ciężarówki z platformą, samochody dostawcze, ciągniki Pojazdy specjalne - karawany, cysterny, ciężarówki do przewozu drewna, pojazdy do utrzymania dróg i pojazdy użytkowe Samochody policyjne, służby ratownicze Samochody przewożące produkty naftowe, gaz
5	7-9	Samochody osobowe klasy dużej i wyższej (silnik powyżej 3,5 l) Pociągi autobusowe od 16,5 do 24 m Samochody ciężarowe od 3,5 do 12 ton z dowolnym typem silnika Pojazdy specjalne - ciągniki siodłowe, podnośniki hydrauliczne, śmieciarki Naczepy i przyczepy

Samochód osobowy

Samochody osobowe można zaliczyć do trzeciej grupy amortyzacji, dla której ustanowiony jest OKOF 310.29.10.2. Żywotność waha się od 3 do 5 lat.

Jeżeli samochód osobowy przeznaczony jest dla osób niepełnosprawnych (OKOF 310.29.10.24), to należy dla niego utworzyć grupę 4 na okres od 5 do 7 lat.

Samochody osobowe o pojemności silnika 3,5 litra lub większej klasy dużej i premium (OKOF 310.29.10.24) należą do 5. grupy amortyzacji, można na nie naliczać amortyzację od 7 do 9 lat.

Transport towarowy

Samochody ciężarowe małych rozmiarów o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony należą do 3 grupy amortyzacji z okresem od 3 do 5 lat.

Obejmuje to samochody ciężarowe zarówno z silnikami wysokoprężnymi, jak i benzynowymi (odpowiednio OKOF 310.29.10.41.111 i 310.29.10.42.111).

Pojazdy pokładowe, wywrotki, furgonetki, a także ciągniki siodłowe (OKOF 310.29.10.4) zaliczane są do grupy 4, dla których możliwy jest okres obsługi od 5 do 7 lat.

5. kategoria obejmuje samochody ciężarowe o ładowności od 3,5 do 12 ton i więcej z silnikami Diesla i benzynowymi.

Autobus

Do trzeciej grupy amortyzacji można zaliczyć również autobusy małe, których długość nie przekracza 7,5 metra. Dla małych autobusów miejskich ustanawia się OKOF 310.29.10.30.111, dla innych - 310.29.10.30.119.

Autobusy średniej długości do 12 m, a szczególnie duże do 24 m włącznie zaliczane są do 4 grupy amortyzacji i określa się dla nich czas eksploatacji od 5 do 7 lat.

Do tej samej grupy należą zarówno autobusy miejskie, jak i te, które poruszają się między miastami – linie dalekobieżne.

Trolejbusy są również zaliczane do grupy 4.

Pociągi autobusowe o długości powyżej 16,5 m do 24 m zaliczane są do 5 grupy amortyzacyjnej, mogą być użytkowane od 7 do 9 lat włącznie.

wnioski

Ruchomości pojazdów - samochody osobowe i ciężarowe, autobusy, pojazdy specjalne mogą być zaliczane do środków trwałych, co wiąże się z obowiązkowym ustaleniem dla nich grupy amortyzacyjnej w rachunkowości podatkowej.

Zgodnie z określoną grupą wybierany jest wymagany okres użytkowania, podczas którego naliczana będzie amortyzacja.