Przyjrzyjmy się konkretnym przykładom, jak prawidłowo wypełnić nakaz zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w 2019 roku. Przyjrzyjmy się niuansom wypełniania najważniejszych szczegółów płatności podatku dochodowego od osób fizycznych przez agentów podatkowych.

Pole 103 „Punkt kontrolny odbiorcy”. W tym miejscu należy wskazać punkt kontrolny jednostki kontrolnej, w której zarejestrowana jest siedziba firmy lub jej wyodrębniony oddział, który dokonał płatności.

Pole 104 „KBK” dla agentów podatkowych ma następujące znaczenie:

Tabela 1. BCC nakazu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych

Pole 106 „Podstawa płatności”. Przekazując podatki do budżetu, należy wpisać kod „TP”.

Pole 107 „Termin płatności podatku dochodowego od osób fizycznych”. Należy podać okres, za który naliczony został podatek. Przykładowo przelewając podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzeń, zwolnień chorobowych i świadczeń urlopowych za sierpień we wrześniu należy wskazać: MS.08.2019. Jeśli zapłacisz karę, wpisz zero „0”. Płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych za 2019 rok, przedsiębiorcy indywidualni wskazują na OSNO GD.00.2019.

W polach 108 „Numer dokumentu” i 109 „Data dokumentu” przy przelewaniu podatku należy wpisać także zero „0”. Płacąc karę, należy podać numer i datę decyzji, zgodnie z którą nałożono kary na firmę lub przedsiębiorcę indywidualnego.

Wypełnienie danych o płatniku w formularzu wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych

Funkcje wypełniania takich pól zebraliśmy w tabeli:

Tabela. Dane płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych w zleceniu płatniczym

Wartość pola	Nazwa pola	Procedura napełniania
60	"ZAJAZD"	NIP firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy dokonującego wpłat do budżetu. Znaki 1 i 2 nie mogą mieć jednocześnie wartości „0”. Jeżeli dokonuje przelewu osoba trzecia, podaje NIP firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy, na rzecz którego dokonuje płatności.
102	„Punkt kontrolny”	Punkt kontrolny firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy dokonującego wpłat do budżetu. Znaki 1 i 2 nie mogą mieć jednocześnie wartości „0”. Jeżeli podatek dochodowy od osób fizycznych jest przekazywany przez osobę trzecią, wskazuje punkt kontrolny firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy, na rzecz którego dokonywana jest płatność
8	"Płatnik"	Organizacje wskazują swoją nazwę
		Przedsiębiorcy indywidualni, prywatni notariusze, prawnicy - założyciele kancelarii prawnych, kierownicy gospodarstw chłopskich (rolniczych) podają swoje pełne imię i nazwisko, a w nawiasach odpowiednio: „IP”, „notariusz”, „prawnik”, „gospodarstwo chłopskie” według ich status. Adres meldunkowy w miejscu zamieszkania lub pobytu. Na początku i na końcu adresu wstaw: „//” Jeżeli osoba trzecia dokonuje przelewu, wskazuje dane firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy, na rzecz którego dokonuje płatności

Przykład wypełnienia polecenia zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia

Co do zasady przy wypłacaniu wynagrodzeń pracownikom w dniu faktycznego otrzymania dochodu uwzględnia się ostatni dzień miesiąca, w którym naliczony został ten rodzaj płatności. Podatek pobierany jest w dniu przekazania kwoty wynagrodzenia osobom fizycznym. Jeśli odbywa się to w częściach, podatek jest płacony od każdej części.

Co do zasady, od zaliczek nie pobiera się podatku. Odliczenia należy jednak dokonać w przypadku wypłaty zaliczki pracownikom ostatniego dnia miesiąca lub jeżeli w bieżącym miesiącu dana osoba uzyskała dochód w naturze lub miała korzyści materialne.

Formularz płatności należy wypełnić w dniu wypłaty wynagrodzenia. Nie później jednak niż następnego dnia po dniu dokonania takiej płatności. Przykład wypełnienia polecenia zapłaty:

Przykładowy nakaz zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych dotyczący zwolnionych pracowników

Podatek od takich osób pobierany jest w dniu wypłaty ich ostatnich zarobków i innych dochodów osiąganych w spółce. Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych i wypełnienie formularza wpłaty odbywa się w kolejności opisanej w poprzednim paragrafie.

Przykładowy formularz płatności podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku wynagrodzenia urlopowego i zwolnienia chorobowego

Podatek dochodowy z tytułu urlopów i świadczeń chorobowych należy wpłacić do budżetu do końca miesiąca, w którym dokonano wpłat. Należy wypełnić zlecenie płatnicze z datą płatności. Ale nie później niż następnego dnia.

Nakaz zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych przy płaceniu kar finansowych

Możliwa jest sytuacja, gdy na spółkę lub przedsiębiorcę indywidualnego, w związku z nieprzekazaniem podatku lub jego opóźnieniem, powstały zaległości oraz kary, a nawet grzywna.

Organy podatkowe nałożą kary na całą organizację. Inspektorzy będą brać pod uwagę datę wypłaty dochodu pracownikom oraz datę faktycznego poboru podatku u źródła.

Uwaga: inspektorzy wystawią karę pieniężną, jeśli podatek został błędnie uwzględniony w zeznaniu podatkowym i błąd nie został skorygowany w terminie (orzeczenie Trybunału Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej z dnia 02.06.2018 nr 6-P). Jeśli kwota wykazana w raporcie jest prawidłowa, wystarczy spłacić dług i wnieść do budżetu opłaty za zwłokę. W takim przypadku zaktualizowana deklaracja nie jest składana do Federalnej Służby Podatkowej. Jednak podatek i kary z jego tytułu należy wpłacić do budżetu, zanim inspektorzy wykryją zaległości (post. Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 18 marca 2014 r. nr 18290/13).

Rejestracja nakazu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w 2019 r. dla przedsiębiorców indywidualnych

Przedsiębiorcy indywidualni w OSNO mają obowiązek przekazać podatek od swoich dochodów najpóźniej do 15 lipca następującego po okresie rozliczeniowym, za który powinni się zgłosić.

Najczęstsze błędy popełniane w zleceniu płatniczym oraz sposób ich poprawiania przedstawia poniższa tabela:

Od 1 stycznia 2014 r. uległy zmianie formy dokumentów płatniczych za przeniesienie podatków i opłat do systemu budżetowego dla przedsiębiorców indywidualnych i osób fizycznych (w związku z zastąpieniem kodów OKATO OKTMO - patrz).

Zmiany te zostały wprowadzone wspólnym pismem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej i Sbierbanku nr ZN-4-1/22325@/12/677.

Indywidualni przedsiębiorcy i osoby fizyczne mogą płacić podatki i opłaty do budżetu w formie bezgotówkowej i pieniężnej (art. 58 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Maksymalna ilość znaków w danych „Płatnik” i „Odbiorca” nie powinna przekraczać 160 znaków (Zarządzenie Banku Rosji nr 383-P z dnia 19 czerwca 2012 r.).

Jeżeli nazwa odbiorcy – oddział Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej zawiera więcej znaków niż jest to wymagane, można podać skróconą nazwę oddziału Funduszu Emerytalnego „OPFR w Republice…”

(Pismo PFR nr AD-03-26/19355 z dnia 5 grudnia 2013 r.).

Od 1 stycznia 2014 r. nie ma już konieczności dzielenia w nakazach wypłaty świadczeń emerytalnych na część ubezpieczeniową i oszczędnościową.

Składki ubezpieczeniowe będą musiały zostać przekazane w jednym zleceniu płatniczym do CBC działu ubezpieczeń.

KBK na przeniesienie składek do części ubezpieczeniowej w latach 2013 - 2014 - 392 102 02 010 06 1000 160.

Od 1 stycznia 2014 r. Wszystkie organizacje będą musiały w nowy sposób wypełniać zlecenia płatnicze dotyczące zapłaty podatków i składek ubezpieczeniowych. Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowego rozporządzenia, które od Nowego Roku zastąpi dotychczasowe rozporządzenie z dnia 24 listopada 2004 r. nr 106n.

Od 2014 roku w zleceniach płatniczych zamiast kodu OKATO konieczne będzie umieszczanie kodu z nowego Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Terytoriów Komunalnych (OKTMO).

Nowe kody OKTMO, podobnie jak kody OKATO, składają się z 11 znaków. W nowych i starych kodach pierwsze dwie cyfry będą takie same, a reszta ulegnie zmianie.

Zmieni się oznaczenie rodzaju płatności (pole 110 zlecenia płatniczego). Obecnie istnieje 11 rodzajów płatności (na przykład NS - zapłata podatku lub opłaty, VZ - zapłata składek itp.), A w tych szczegółach często występują błędy.

Od 2014 roku obowiązywać będą tylko trzy rodzaje płatności:

PE - zapłata kar;

PC - spłata odsetek;

0 - w pozostałych przypadkach.

Zatem przy przekazywaniu podatków, opłat, składek, kar i innych płatności konieczne będzie wpisanie 0 i praktycznie nie będzie pomyłek z rodzajami płatności.

W zleceniach zapłaty podatków i składek pojawi się nowy wymóg – UIN (unikalny identyfikator memoriałowy), który będzie przypisany do każdej wpłaty do budżetu.

Od 1 stycznia 2014 r. numer UIN musi być wpisany jako pierwszy w polu „Cel płatności” w przypadku wszystkich podatków, kar i grzywien oraz innych przelewów na rzecz inspektoratu. Inspekcje muszą informować organizacje o nowym kodeksie.

Od 31 marca 2014 r. zlecenie płatnicze dotyczące przekazania wpłat do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej, a także płatności za usługi państwowe i komunalne musi zawierać między innymi następujące identyfikatory:

W szczególe 108 zlecenia płatniczego – identyfikator informacji o osobie fizycznej (zwanej dalej przedsiębiorcą indywidualnym);

Szczegółowo 22 „Kod” zlecenia płatniczego jest unikalnym identyfikatorem rozliczeniowym (zwanym dalej UIN).

W okresie przejściowym trwającym od 1 stycznia 2014 r. do 31 marca 2014 r. w poleceniu zapłaty za wpłaty do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej oraz płatności za usługi państwowe i komunalne można podać następujące identyfikatory:

Dane 108 nakazu zapłaty mogą wskazywać indywidualnego przedsiębiorcę;

W szczególności w punkcie 24 „Cel płatności” zlecenia płatniczego można wskazać numer UIN.

Jeżeli nie jest możliwe wskazanie konkretnej wartości wskaźnika UIN i IP, w odpowiednich polach (kolumnach) dokumentów płatniczych wpisuje się zero („0”), mające na celu wskazanie znaczenia semantycznego tych wskaźników.

W 2014 roku wchodzi w życie szereg zmian w zakresie wypełniania poleceń zapłaty przy przekazywaniu środków do budżetu z 2014 roku. Zmiany dotyczyły kilku punktów jednocześnie.

Nakaz zapłaty

Znowelizowana została ustawa z dnia 2 grudnia 2013 r. N 345-FZ – obecnie zamiast 6 poleceń zapłaty jest 5:

Jak widać, w przypadku wynagrodzeń konieczne jest użycie trzeciego priorytetu. Zgodnie z Uchwałą Trybunału Konstytucyjnego priorytet 5 (inny niż priorytet płacowy) powinien być stosowany w wpłatach do budżetu.

OKTMO zamiast OKATO

Od 2014 roku Zamiast kodów OKATO należy podać kod OKTMO. organizacji można znaleźć na oficjalnej stronie internetowej oddziału terytorialnego statystyki państwowej (TOGS). W przypadku Moskwy wpisz OKTMO na stronie internetowej TOGS dla Moskwy i kliknij opcję Drukuj powiadomienie. Zalecamy zapisanie pliku. Przy generowaniu deklaracji zamiast OKATO należy także wskazać OKTMO. Poinformowano o tym w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ED-4-3/18585 z dnia 17 października 2013 r. „W sprawie wypełniania deklaracji podatkowych składanych organom podatkowym”

Ujednolicone BCC dla emerytury pracowniczej w funduszu emerytalnym Rosji

Począwszy od płatności składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne za styczeń 2014 r., Należy stosować jeden KBK 39210202010061000160. Uznaje się, że zgodnie z 167-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego w Federacji Rosyjskiej”, art. 22.2 „Ujednolicony dokument rozliczeniowy”. , od okresu rozliczeniowego 2014 r. należy wskazać KBK, przeznaczony na wypłatę części ubezpieczeniowej renty pracowniczej. Fundusz emerytalny będzie samodzielnie dystrybuował część ubezpieczeniową i oszczędnościową na podstawie indywidualnych informacji przekazywanych kwartalnie.

Wpłaty na fundusz emerytalny

Tak jak poprzednio, w zleceniach płatniczych na rzecz funduszu emerytalnego w polu 101 „płatnicy dokonujący płatności na rzecz osób fizycznych wskazują wartość” 08 (klauzula 1 notatki w sprawie procedury płacenia składek ubezpieczeniowych i przetwarzania dokumentów płatniczych od 2014 r. Fundusz Emerytalny dla Moskwy i obwód moskiewski). Pola 106-110 - o wartości 0 (pkt. 3-4 notatki). W związku z publikacją w dniu 24 stycznia 2014 r. w nr 15 gazety rosyjskiej, 10 dni później, Zarządzenia Ministra Finansów. Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. N 107n „W sprawie zatwierdzenia Regulaminu podawania informacji w szczegółach zleceń przekazania środków na wpłatę do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej” (wraz z „Regulaminem…), zarejestrowane w Ministerstwie Sprawiedliwości Rosji pod numerem 30913 z dnia 30 grudnia 2013 r., omówiono poniżej. zmiany obowiązujące od 02.03.2014r.

Kod UIN

UIN – unikalny identyfikator rozliczenia składający się z 23 znaków; używany od 31.03.2014. Należy to wskazać w atrybucie „Kod”. Wskazany jest także na początku celu płatności. W celu izolacji i rozpoznania po kodzie cyfrowym używany jest znak „///”. Przykład celu płatności: „. UIN12345678901234567890/// Zapłata podatku... za... 2014 rok.„(klauzula 8 rozporządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. N 107n „Po zatwierdzeniu Regulaminu podawania informacji w szczegółach zleceń przekazania środków na wpłatę do systemu budżetowego Rosji Federacja”…) Niektóre banki już proszą o podanie numeru UIN. W takim przypadku zalecamy wskazanie celu płatności: „ UIN0/// Zapłata podatku... za... 2014 rok", a w kolumnie Kod również jest 0.

Zmniejszono rodzaje płatności

W detalu 110 należy podać rodzaj płatności na dzień 02.03.2014 0 zamiast NS, VZ, AB, PL, GP, SA, ASH, ISH.

Objaśnienie rodzajów płatności (szczegół 110)

Funkcje dla indywidualnych przedsiębiorców i osób fizycznych

W wierszu płatnika indywidualni przedsiębiorcy wskazują „nazwisko, imię, nazwisko rodowe (jeśli występuje), a w nawiasach - „Przedsiębiorca indywidualny”, adres rejestracyjny w miejscu zamieszkania lub adres rejestracyjny w miejscu zamieszkania (jeśli nie ma miejsca miejsca zamieszkania). Przed i po danych adresowych widoczny jest znak „//”. Osoby fizyczne są takie same, z wyjątkiem wskazania „Przedsiębiorca indywidualny”. Jeżeli dana osoba posiada zawiadomienie z wypełnionym przez organ podatkowy kodem UIN, w celu płatności podaje się numer UIN; w tym przypadku adres nie jest wskazany. Jeżeli dana osoba nie posiada punktu kontrolnego i/lub numeru identyfikacji podatkowej, podawane jest 0. Na przykład płatnik: Iwanow Iwan Iwanowicz (IP) // 123456, Moskwa, ul. Twerska, 11, lok. 22 // Jeżeli organizacja przenosi dług z indywidualnego wynagrodzenia (dochodu) do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej zgodnie z tytułem egzekucyjnym, cel płatności wskazuje następujące dane: imię i nazwisko, numer identyfikacji podatkowej (jeśli nie jest dostępny, adres rejestracyjny w miejscu zamieszkania lub pobytu), datę „podjęcia postanowienia sądu” i numer tytułu wykonawczego” itp.

Podstawa płatności, okres, numer i data dokumentu

Dane do płatności w przypadku przelewów do organów podatkowych

		Wskaźnik okresu podatkowego	Numer dokumentu	Data dokumentu
106		107	108	109
TP	płatności za bieżący rok	„MS.XX.YYYY” – płatności miesięczne, XX 01-12 „Q.XX.YYYY” – płatności kwartalne, XX 01-04 „PL.XX.YYYY” – płatności półroczne, XX 01-02 „GD.00.RRRR” – płatności roczne; gdzie RRRR to rok	0	data podpisania deklaracji (obliczenie)
ZD	dobrowolna spłata zadłużenia za upływające okresy podatkowe, rozliczeniowe (sprawozdawcze) w przypadku braku obowiązku zapłaty przez organ podatkowy podatku (opłaty)			0
BF	płatność bieżąca osoby fizycznej – klienta banku (posiadacza rachunku), płatna z jego rachunku bankowego		*	*
TR	spłata zadłużenia na żądanie organu podatkowego w celu zapłaty podatków (opłat)	termin płatności określony we wniosku	numer i data roszczenia
RS	spłatę zaległego zadłużenia	termin zapłaty części kwoty podatku ratalnego zgodnie z ustalonym harmonogramem rat	numer i data decyzji o planie ratalnym
Z	spłatę odroczonego zadłużenia	data końcowa odroczenia	numer i data decyzji o odroczeniu
CZ	spłatę restrukturyzowanego zadłużenia	termin spłaty części restrukturyzowanego zadłużenia zgodnie z harmonogramem restrukturyzacji	numer i data decyzji o restrukturyzacji
PB	spłata zadłużenia przez dłużnika w trybie postępowania upadłościowego	datę zakończenia postępowania upadłościowego	numer sprawy lub materiału rozpatrywanego przez sąd arbitrażowy	data postanowienia sądu polubownego o wszczęciu postępowania upadłościowego
ITP	spłatę zadłużenia zawieszonego w windykacji	datę zakończenia zawieszenia poboru	numer i data decyzji o zawieszeniu odbioru
AP	spłata zadłużenia zgodnie z protokołem kontroli	0	numer i data postanowienia o ściganiu za popełnienie przestępstwa skarbowego lub o odmowie ścigania za popełnienie przestępstwa skarbowego
AR	spłatę zadłużenia zgodnie z tytułem egzekucyjnym	0	numer i data dokumentu egzekucyjnego oraz wszczęte na jego podstawie postępowanie egzekucyjne
W	spłatę ulgi inwestycyjnej	data zapłaty części ulgi inwestycyjnej	numer i data decyzji o przyznaniu inwestycyjnej ulgi podatkowej
TL	spłata przez założyciela (uczestnika) dłużnika, właściciela majątku dłużnika – przedsiębiorstwa jednolitego lub osobę trzecią długu w toku postępowania stosowanego w sprawie upadłościowej	*	numer i data orzeczenia sądu polubownego w sprawie zaspokojenia oświadczenia o zamiarze spłaty wierzytelności wobec dłużnika
ST	spłatę bieżącego zadłużenia w toku postępowań upadłościowych	*	*	*
0	jeżeli niemożliwa jest jednoznaczna identyfikacja płatności	*	*	*

*Brak dostępnych wskazówek. Zgodnie z załącznikiem, klauzulą ​​4 Regulaminu (załącznik nr 2) do zarządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. N 107n: „Jeśli nie można wskazać konkretnej wartości wskaźnika w szczegółach „106” - „110” i „Kod” zlecenia przelewu środków wskazują zero „0” logiczne jest umieszczenie 0. W szczegółach 108, przy wskazywaniu numeru dokumentu, symbol N i nr nie są wskazane. Jeśli dokonano wcześniejszej płatności, wskazany jest pierwszy nadchodzący okres rozliczeniowy.

Dane do płatności w przypadku przelewów do organów celnych

Szczegół 107 wskazuje kod organu celnego zarządzającego płatnością. Szczegół 108, jeśli status płatnika to 03, 16, 19, 20, „wskazuje identyfikator informacji o osobie fizycznej”.

Kod podstawy płatności i jego dekodowanie		Data dokumentu
106		109
DE	deklaracja towaru	data z numeru zgłoszenia towaru
CT	korekta wartości celnej i należności celnych lub korekta zgłoszenia towarowego
PRZEZ	polecenie odbioru celnego	data zamówienia odbioru celnego
ID	dokument wykonawczy
IP	dokument wykonawczy	data tytułu wykonawczego
TO	obowiązek uiszczenia opłat celnych	data wezwania do zapłaty należności celnych
DB	dokumenty działalności finansowo-gospodarczej organów celnych	data dokumentu działalności finansowo-gospodarczej organów celnych
W	dokument kolekcjonerski	data dokumentu odbioru
KP	porozumienie w sprawie interakcji, gdy duzi płatnicy płacą całość płatności centralnie	data porozumienia w sprawie interakcji, gdy duzi płatnicy płacą centralnie całość płatności
00	inne przypadki

Podczas przenoszenia do inne płatności w systemie budżetowym Federacji Rosyjskiej w szczegółach 106, 107, 109, 110 wpisuje się 0. Podając 03, 19, 20, 24, „wskazana jest dwucyfrowa wartość rodzaju identyfikatora informacji o osobie ” i oddzielone średnikiem „;” „identyfikator informacji o osobie fizycznej” bez znaków „N” i „-”.

Rodzaj indywidualnego identyfikatora informacyjnego

zaświadczenie urzędu stanu cywilnego, organu wykonawczego lub organu samorządu terytorialnego o urodzeniu obywatelapaszport cudzoziemca lub inny dokument ustanowiony na mocy prawa federalnego lub uznany zgodnie z umową międzynarodową Federacji Rosyjskiej za dokument identyfikacyjny cudzoziemca SNILS - numer ubezpieczenia indywidualnego konta osobistego ubezpieczonego w systemie księgowości spersonalizowanej PFR

01	paszport obywatela Federacji Rosyjskiej
02
03	paszport marynarza (dowód osobisty marynarza)
04	wojskowy dowód osobisty
05	legitymacja wojskowa żołnierza
06	tymczasowy dowód tożsamości obywatela Federacji Rosyjskiej
07	zaświadczenie o wyjściu z więzienia
08
09	karta rezydenta
10	zezwolenie na pobyt czasowy (dla bezpaństwowców)
11	świadectwo uchodźcy
12	karta migracyjna
13	Paszport obywatela ZSRR
14
22	prawo jazdy
24	zaświadczenie o rejestracji pojazdu w Ministerstwie Spraw Wewnętrznych Federacji Rosyjskiej

Na przykład w paszporcie obywatela Federacji Rosyjskiej 45 10 123456 szczegółowo 108 wskazano: „ 01;4510123456 "

Status płatnika (szczegół 101)

Załącznik 5 do rozporządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. N 107n wskazuje 26 statusów. Oto najpopularniejsze: 11 12 podatnik (płatnik opłat) - kierownik przedsiębiorstwa chłopskiego (rolniczego).13 podatnik (płatnik opłat) – inna osoba fizyczna – klient banku (posiadacz rachunku)14 podatnik dokonujący płatności na rzecz osób fizycznych16 uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej – osoba fizyczna17 uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej – przedsiębiorca indywidualny19 organizacji i ich oddziałów, które sporządziły nakaz przekazania środków potrąconych z wynagrodzenia (dochodu) dłużnika - osoby fizycznej w celu spłaty zaległości w płatnościach do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej na podstawie dokumentu wykonawczego21 odpowiedzialnych uczestników skonsolidowanej grupy podatników22. członek skonsolidowanej grupy podatników24 płatnik - osoba fizyczna przekazująca środki na opłacenie składek ubezpieczeniowych i innych płatności do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej

01	podatnik (płatnik opłat) – osoba prawna
02	agent podatkowy
06	uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej – osoba prawna
08	płatnik - osoba prawna (przedsiębiorca indywidualny) przekazująca środki na opłacenie składek ubezpieczeniowych i innych płatności do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej
09	podatnik (płatnik opłat) – przedsiębiorca indywidualny
10	podatnik (płatnik opłat) – notariusz prowadzący praktykę prywatną
podatnik (płatnik opłat) – prawnik, który założył kancelarię prawną

Szczegóły dotyczące zlecenia płatniczego dotyczącego płatności budżetowych można znaleźć na rysunku.

W 2014 roku będziemy musieli opanować nowe zasady wypełniania poleceń zapłaty podatków i składek. Co zmieni się w wypełnianiu formularzy płatności według nowych zasad?

1. Nie ma potrzeby płacenia OKATO. Zostanie zastąpiony przez OKTMO. Wynika to z faktu, że niezbędne dane będą musiały zostać pobrane z nowego Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Terytoriów Miejskich (). Wszystkie inspekcje skarbowe będą zobowiązane do przekazywania tych informacji podatnikom poprzez wywieszenie informacji z kodami na stanowiskach w salach operacyjnych (gdzie składa się raporty). Twój urząd skarbowy może już posiadać te informacje.

2. Każdej wpłacie do budżetu zostanie przypisany unikalny identyfikator memoriałowy (). Numer ten należy podać w zleceniu płatniczym w polu „Cel płatności” na samym początku wiersza. Kody te należy także zgłosić w urzędzie skarbowym.

3. Pole 110 w zleceniu płatniczym będzie wymagało nowego wypełnienia. W tym polu wskazujemy rodzaj płatności. Obecnie istnieje 11 rodzajów płatności. Od 2014 r. będą dostępne tylko trzy rodzaje płatności:

1) Podatki, opłaty, kary, opłaty – należy wskazać 0 (zero).
2) Kary pozostaną takie jak dotychczas – PE.
3) Płatność odsetek – PC.

4. Ostatnia zmiana dotyczy przedsiębiorców indywidualnych (przedsiębiorców indywidualnych). W poleceniach zapłaty od 2014 r. będą musieli podać adres miejsca zamieszkania lub pobytu. Ponadto dane te muszą być ujęte w symbole „//”, które umieszcza się na początku i na końcu tej informacji.

Zasady wypełniania zleceń płatniczych podatków i składek od 2014 roku określa Rozporządzenie Ministra Finansów Rosji nr 107n z dnia 12 listopada 2013 roku. Zarządzenie to zostało już zgłoszone do rejestracji w Ministerstwie Sprawiedliwości. Anuluje stosowane przez nas obecnie zasady wypełniania odcinków wpłat (zarządzenie nr 106n z dnia 24.11.2004).

Jak wystawić zlecenie płatnicze na dzień dzisiejszy, patrz.

Darmowa książka

Jedź wkrótce na wakacje!

Aby otrzymać bezpłatną książkę, wpisz swoje dane w formularzu poniżej i kliknij przycisk „Odbierz książkę”.

Osoby prawne zawsze pełnią rolę agentów podatkowych w stosunku do swoich pracowników. Oznacza to, że podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych są sami pracownicy, a nie organizacja. Pracodawca ma jedynie obowiązek potrącić podatek od dochodów pracownika i przekazać tę kwotę do budżetu.

Tym samym podatek u źródła stanowi część wypłacanego wynagrodzenia. Oznacza to, że podatek dochodowy od osób fizycznych należy uwzględniać w kosztach pracy, a nie jako samodzielny podatek. Nie ma to jednak nic wspólnego z wypełnianiem zleceń płatniczych.

Wzory odcinków wpłat podatku dochodowego od osób prawnych dla pracowników

Aby więc nie wracać ponownie do tej kwestii, zauważamy, że status kompilatora dokumentu płatniczego dotyczącego przeniesienia podatku dochodowego od pracowników przez organizację we wszystkich próbach wypełniania odcinków płatności będzie miał wartość „02” - agent podatkowy. Dotyczy to potrąceń z płatności nie tylko z tytułu umów o pracę, ale także z umów cywilnoprawnych.

Miesięczne przelewy podatkowe

Wynagrodzenie należy wypłacać co najmniej za każde półrocze, przy czym podatek potrącany od dochodu pracownika naliczany jest raz w miesiącu metodą memoriałową od początku roku. Należy je wypłacić w dniu wypłaty wynagrodzenia w gotówce (odbioru pieniędzy z banku) lub w dniu przekazania wynagrodzenia na karty bankowe pracowników. Nie później, ale nie wcześniej!

Wypełnienie podstawowych danych formularza płatności

Pole nr.	Nazwa rekwizytów	Zawartość rekwizytów
101	Stan płatnika	02
18	Rodzaj operacji	01
21	Sekwencja	5
22	Kod	0
104		18210102010011000110
105	OKTMO
106	Podstawa płatności	TP
107	Okres podatkowy	MS.01.2014; MS.02.2014 – MS.12.2014
108	Numer dokumentu	0
109	Data dokumentu	0
110	Typ płatności	0

Przykładowe polecenie zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych dla pracowników organizacji

Pobierz próbkę w formacie Word lub Excel

Dług podatkowy zapłacony dobrowolnie

Przypadki, w których konieczne jest ponowne przeliczenie naliczeń podatkowych i potrąceń od dochodów pracowników za poprzednie miesiące, a nawet lata, nie należą do rzadkości. Jeśli dział księgowy organizacji sam odkrył błąd i przeliczył podatek dochodowy od osób fizycznych, lepiej uregulować zaległości dobrowolnie. We wskaźniku okresu rozliczeniowego zlecenia płatniczego wskazujemy miesiąc, za który dokonujemy dopłaty.

Wypełnienie podstawowych danych do przelewu zadłużenia

Pole nr.	Nazwa rekwizytów	Zawartość rekwizytów
101	Stan płatnika	02
18	Rodzaj operacji	01
21	Sekwencja	5
22	Kod	0
104	Kod klasyfikacji budżetu (BCC)	18210102010011000110
105	OKTMO	Kod OKTMO gminy, w której znajduje się Federalna Służba Podatkowa, w której składane jest zeznanie podatkowe
106	Podstawa płatności	ZD
107	Okres podatkowy
108	Numer dokumentu	0
109	Data dokumentu	0
110	Typ płatności	0 (od 28.03.2016 nie jest wskazywana wartość atrybutu 110)

Dobrowolna spłata zadłużenia z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych dla pracowników; wzór formularza płatności dla osób prawnych w 2014 roku

Pobierz w lub

Zaległość podatkowa pracowników na żądanie

Jeśli dobrowolnie nie udało Ci się spłacić długu, a organizacja jest zobowiązana do uregulowania zaległości, zmieniają się informacje w polach podatkowych nakazu zapłaty. Ponadto wymaganie może zawierać numer UIN lub nie. Obie możliwości wypełnienia próbek udostępniliśmy Państwu na zdjęciach na zdjęciu za stołem.

Wypełnianie szczegółów zadłużenia na żądanie Federalnej Służby Podatkowej

Pole nr.	Nazwa rekwizytów	Zawartość rekwizytów
101	Stan płatnika	02
18	Rodzaj operacji	01
21	Sekwencja	5
22	Kod	0 lub 20-cyfrowy kod UIN
104	Kod klasyfikacji budżetu (BCC)	18210102010011000110
105	OKTMO	Kod OKTMO gminy, w której znajduje się Federalna Służba Podatkowa, w której składane są zaświadczenia 2-NDFL
106	Podstawa płatności	TR
107	Okres podatkowy	Termin płatności określony we wniosku, w formacie DD.MM.RRRR
108	Numer dokumentu	Wymaganie nr
109	Data dokumentu	Data samego żądania
110	Typ płatności	0 (od 28.03.2016 nie jest wskazywana wartość atrybutu 110)

UIN nie jest objęty wymogami Federalnej Służby Podatkowej

Zapłata długu z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych na wniosek Federalnej Służby Podatkowej, wypełnienie próbki 2014 dla organizacji

Pobierz w lub

Przykładowa płatność na żądanie z UIN

Zero w polu „22” zastępujemy kodem UIN wziętym z wymagania organu podatkowego.

Próbka wypełnienia nakazu zapłaty długu z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych dla pracowników organizacji 2014 na żądanie ze wskazaniem UIN

Pobierz w lub

Profesjonalna księgowość dla organizacji i przedsiębiorców indywidualnych w Iwanowie . Odciążymy Cię od problemów i codziennych trosk związanych z prowadzeniem wszelkiego rodzaju księgowości i raportowania. LLC NOWY tel. 929-553

Próbka wypełnienia instrukcji dotyczących kar z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych dla pracowników organizacji

Pracodawca może dobrowolnie przenieść kary, a także dług z tytułu tego podatku. Częściej jednak ściągane są one jako zaległości na żądanie.

Dobrowolne przeniesienie kar finansowych

Można dyskutować, czy kary zapłacone dobrowolnie są długami, czy też stają się zaległością dopiero po upływie terminu ich zapłaty i do tego czasu są płatnościami bieżącymi. To nie ma znaczenia. W szczegółach podstawy płatności możesz wpisać „ZD” lub „TP”. Naszym zdaniem jednak słuszne jest zapłata kar w formie długu.

Wypełnienie podstawowych danych dotyczących płatności kar przez organizację

Pole nr.	Nazwa rekwizytów	Zawartość rekwizytów
101	Stan płatnika	02
18	Rodzaj operacji	01
21	Sekwencja	5
22	Kod	0
104	Kod klasyfikacji budżetu (BCC)	18210102010012000110
105	OKTMO	Kod OKTMO gminy, w której mieści się Federalna Służba Podatkowa, w której składane jest sprawozdanie z tego podatku
106	Podstawa płatności	ZD(TP)
107	Okres podatkowy	MS.01.2013 – MS.12.2013; MS.01.2014 – MS.12.2014
108	Numer dokumentu	0
109	Data dokumentu	0
110	Typ płatności	0 (od 28.03.2016 nie jest wskazywana wartość atrybutu 110)

Dobrowolna zapłata kar z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych dla pracowników organizacji; wzór wypełnienia nakazu zapłaty 2014

Pobierz w lub

Kary na wniosek Federalnej Służby Podatkowej

Inaczej wypełniamy pola podatkowe. Bierzemy pod uwagę, czy numer UIN znajduje się w dokumencie Federalnej Służby Podatkowej. Na życzenie dwa zdjęcia z próbkami dla różnych przypadków płatności kar.

Na żądanie należy podać dane dotyczące płatności kar

Pole nr.	Nazwa rekwizytów	Zawartość rekwizytów
101	Stan płatnika	02
18	Rodzaj operacji	01
21	Sekwencja	5
22	Kod	0 lub 20-cyfrowy kod UIN
104	Kod klasyfikacji budżetu (BCC)	18210102010012000110
105	OKTMO	Kod OKTMO gminy, w której znajduje się Federalna Służba Podatkowa, w której składany jest raport 2-NDFL
106	Podstawa płatności	TR
107	Okres podatkowy	Termin zapłaty kary określony we wniosku, w formacie DD.MM.RRRR
108	Numer dokumentu	Wymaganie nr
109	Data dokumentu	Data żądania w stemplu narożnym
110	Typ płatności	0 (od 28.03.2016 nie jest wskazywana wartość atrybutu 110)

Numer UIN nie jest objęty wymogiem

Kary z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych dla pracowników organizacji na żądanie, przykładowy formularz płatności 2014