Ubiegając się o pracę, pracownicy będący rodzicami jednego lub większej liczby dzieci mają prawo do otrzymania od państwa rekompensaty pieniężnej, tzw. odliczenia na dziecko. Aby otrzymać rozliczenia międzyokresowe wystarczy wypełnić wniosek i złożyć go w dziale księgowości w swoim miejscu pracy. Po pewnym czasie wynagrodzenie otrzymywane na koncie karty bankowej wzrośnie. Nie, nie dają podwyżki na dzieci, po prostu na jakiś czas przestają odliczać 13% podatku od dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne. Nie denerwuj się, jeśli nie słyszałeś o ulgi podatkowej na dziecko. Odliczenie możliwe jest za ostatnie 36 miesięcy. W artykule rozważamy kontrowersyjne sytuacje pojawiające się w procesie pracy podatników, które mogą to zakłócać.

Nie każdy członek jego rodziny ma prawo do otrzymania państwowego odszkodowania na rzecz dzieci, a jedynie osoby z poniższej listy:

• rodzice adopcyjni, także będący w związku małżeńskim, rozwiedzeni lub nigdy nie zarejestrowani w związku;
• małżonkowie rodziców niespokrewnionych z dzieckiem (ojczym lub macocha;
• oficjalni opiekunowie lub kuratorzy dziecka wyznaczeni decyzją organów opiekuńczych.

Notatka! Prawo do odliczenia mają tylko ci rodzice, którzy zapewniają wsparcie finansowe swojemu potomstwu.

Maksymalna kwota wypłaty

Dla każdego przypadku, rodziny, dziecka odliczenie ustalane jest indywidualnie, w zależności od:

• kolejność jego narodzin;
• warunki zdrowotne;
• wiek itp.

Tabela 1. Kwoty rozliczeń międzyokresowych w różnych przypadkach

Charakterystyka	Suma
pierworodny podatnika	1 tysiąc 400 rubli
drugi najstarszy	1 tysiąc 400 rubli
trzeci urodzony i kolejny	3 tys
małoletnie dziecko niepełnosprawne; a także osoba niepełnosprawna pierwszej lub drugiej grupy, która nie ukończyła 24. roku życia i pobiera wykształcenie wyższe we właściwych placówkach oświatowych.	12 tys
małoletni niepełnosprawny pozostający pod opieką rodziców, którzy go przysposobili, przyjęli pod opiekę lub kuratelę; osoba niepełnosprawna pierwszej lub drugiej grupy, która nie ukończyła 24. roku życia, studiująca w trybie stacjonarnym na uczelni lub innej uczelni, wychowywana przez rodzinę zastępczą, kuratorów lub opiekunów.	6 tys

Oprócz otrzymania odszkodowania w wysokości wskazanej w tabeli, niektórzy rodzice mają prawo dochodzić podwójnej kwoty. Dotyczy to osób samotnie utrzymujących dziecko. Uznanie tej samotności powinno nastąpić na drodze sądowej, a nie spontanicznie zaimprowizowanej przez jednego z rozwiedzionych małżonków. Do jego kryteriów zalicza się przypadki, gdy:

• jedno z rodziców uznaje się za zaginione;
• drugi rodzic nie żyje lub nie żyje.

Oficjalna samotność trwa do czasu faktycznego utrzymania tego statusu. W przypadku zawarcia związku małżeńskiego przez rodzica roszczenia o podwójną kwotę odszkodowania tracą ważność i dlatego nie mają już zastosowania do nowego małżonka.

Nie możesz odmówić wypłaty odszkodowania drugiemu rodzicowi dzieci w następujących przypadkach:

• brak zatrudnienia;
• przebywa na urlopie macierzyńskim (maksymalnie do półtora roku) lub jest związany z ciążą i urodzeniem jednego lub większej liczby dzieci;
• jest zarejestrowany w lokalnej giełdzie pracy.

Należy zaznaczyć, że ustalenie wysokości odszkodowania należnego bliskim dziecka z niepełnosprawnością w 2017 roku następuje poprzez dodanie ewentualnych odliczeń za osobę niepełnosprawną i według zwykłej stawki na dziecko.

Podajmy przykład. Rodzina Petrovów ma dwoje dzieci. Najstarsze dziecko jest całkowicie zdrowe i przysługuje mu odliczenie w wysokości 1 tysiąca 400 rubli. Najmłodszy syn urodził się z niepełnosprawnością i ma obecnie zaledwie 4 lata. Dla niego od państwa Pietrowom przysługuje kwota standardowego zasiłku na dzieci, jak na najstarszego syna, plus dodatek należny na ich własne niepełnosprawne dzieci, czyli 12 tysięcy + 1 tysiąc 400 rubli = 13 tysięcy 400 rubli.

Terminy dostaw

Tak naprawdę zadośćuczynienie na dzieci nie jest wydawane odrębnie; możliwe jest jedynie zwiększenie wynagrodzenia przysługującego pracownikowi-rodzicowi o należną kwotę poprzez rezygnację z potrącenia 13% należnej kwoty na podatek dochodowy od osób fizycznych. W 2017 r. Płatności dokonywane są co miesiąc bieżącego okresu sprawozdawczego aż do miesiąca, w którym wynagrodzenie pracownika, określone według łącznej sumy, osiągnie 350 tysięcy rubli. W tym momencie rekompensata nie będzie już obowiązywać.

To samo ograniczenie obowiązuje przez kolejne 12 miesięcy.

Tabela 2. Warunki przyznania odszkodowania

Kiedy rozpoczyna się świadczenie?	Kiedy kończy się świadczenie	Moment utraty prawa do otrzymania odszkodowania
w miesiącu, w którym urodziło się dziecko; w miesiącu, w którym rodzice zakończyli procedurę adopcyjną; w miesiącu, w którym obywatel został powiernikiem; miesiąc od wejścia w życie oficjalnej umowy o opiekę.	do czasu osiągnięcia przez dziecko pełnoletności i nie odbywania studiów na uniwersytecie, rezydencji, stażu, studiach podyplomowych itp.; do 24. roku życia, jeśli jest w trakcie nauki; przed upływem okresu obowiązywania umowy o wychowywanie dziecka w rodzinie zastępczej; jeżeli odliczenie otrzymano w podwójnej wysokości, momentem zakończenia płatności jest zawarcie małżeństwa przez dotychczas samotnego rodzica.	nastąpiła śmierć dziecka; jego małżeństwo.

Kontrowersyjne sytuacje przy otrzymywaniu odliczenia na dzieci

Otrzymaniu odszkodowania od państwa w 2017 roku może towarzyszyć pojawienie się pewnych kontrowersyjnych sytuacji. Przyjrzyjmy się, czym mogą być.

Sytuacja 1. Jeżeli przez kilka miesięcy pracownik nie otrzymywał wynagrodzenia w pracy, to znaczy w ogóle nie miał dochodów. Przyczyny tego mogą być różne, z reguły są to:

• zwolnienie lekarskie;
• urlop bezpłatny;
• odpoczynek niezbędny do opieki nad dzieckiem.

Należy jednak obliczyć odliczenie nawet za te miesiące, w których pracownik nie otrzymywał wynagrodzenia. Okazuje się, że wszystkie naliczone pieniądze zostaną przekazane pracownikowi przy następnym uzyskaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu przez system podatkowy.

Sytuacja 2. Jeżeli został przekroczony określony limit dochodów. Gdy jeden z rodziców otrzymał w ciągu roku ponad 350 tys., a drugi nie osiągnął tego poziomu, aby móc dalej odprowadzać składki, konieczne jest sporządzenie przez pierwszego z rodziców wniosku o przeniesienie prawa do rekompensaty na rzecz drugiego rodzica. drugi.

Sytuacja 3. W przypadku pozbawienia praw rodzicielskich dana osoba może otrzymać pieniądze na dzieci tylko wtedy, gdy nadal utrzymuje je na utrzymaniu, to znaczy płaci alimenty.

Sytuacja 4. Jeżeli dzieci przebywają lub mieszkają za granicą przez dłuższy czas, prawo nie zabrania otrzymywania na nie odliczenia. Aby to osiągnąć, konieczne jest przedstawienie potwierdzenia od władz zagranicznych, że dziecko mieszka w danym kraju lub studiuje. Jeżeli dzieci udają się na urlop akademicki, przerywając naukę, rodzicowi nadal przysługuje prawo do świadczeń.

Jeżeli zaistnieją nietypowe sytuacje, których nie ma na powyższej liście, skonsultuj się z służbą podatkową z profesjonalnymi doradcami i dowiedz się, co zrobić. Możesz jednak zwrócić się do inspektoratu z wszelkimi pytaniami związanymi ze stosunkami prawno-podatkowymi.

Wniosek o ulgę podatkową na dziecko w urzędzie skarbowym

Jeżeli z różnych powodów pracownik nie mógł otrzymać ulgi na dzieci w swoim miejscu pracy i nie wystąpił o nią w ciągu 12 miesięcy, może nadal pobierać odliczenie z urzędu skarbowego, do którego należy według swojego miejsca pracy Zamieszkania. Aby to zrobić, musisz zadbać o przygotowanie pakietu dokumentów.

Przyjrzyjmy się szczegółowo ich liście:

• kopia aktu urodzenia lub adopcji dziecka;
• kopia umowy o opiekę lub powiernictwo;
• wypełnione formularze deklaracji 2-NDFL i 3-NDFL;
• kserokopię strony głównej paszportu, strony paszportu dotyczącej dziecka i miejsca rejestracji.

Nie wiesz jak wypełnić formularze? Z tymi tematami możesz zapoznać się na naszym portalu. Instrukcje krok po kroku, przykładowe formularze i jak uniknąć podstawowych błędów przy wypełnianiu deklaracji.

Złożenie dokumentów możliwe jest na trzy sposoby:

• w formie papierowej, osobiście stawiwszy się na poczcie;
• w formie papierowej, przesyłając dokumenty pocztą;
• w formie elektronicznej, jeśli użytkownik zarejestrował się wcześniej na koncie osobistym podatnika, na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Przejdźmy teraz do rozważenia tabeli, która szczegółowo wyszczególnia dokumenty potwierdzające związek między odbiorcami odliczenia a dziećmi, które należy złożyć w urzędzie podatkowym.

Tabela 3. Wymagane dokumenty

Relacja pomiędzy beneficjentem odliczenia a dziećmi	Papier
naturalny rodzic	oryginał aktu urodzenia dzieci; kserokopie paszportu pobrane ze stron nr 16-17.
adopcyjna matka lub ojciec	dowód tożsamości rodzica; umowa o adopcję do rodziny na wychowanie.
mąż/żona rodzica biologicznego lub adopcyjnego	akt rejestracji małżeństwa; kserokopia strony paszportu z danymi dotyczącymi zawarcia związku małżeńskiego.
osoba, która adoptowała dzieci	zaświadczenie o zakończeniu procedury adopcyjnej; zaświadczenie od władz opiekuńczych.
osoba sprawująca opiekę lub opiekę nad dzieckiem	zaświadczenia stwierdzające uprawnienia od władz opiekuńczych
dla nieletnich dzieci	kserokopia paszportu na stronach nr 16-17; akty urodzenia dzieci.
o wsparcie finansowe dzieci, rodziców rozwiedzionych, pozbawionych praw, zarejestrowanych pod różnymi adresami wraz z dziećmi	wniosek drugiego rodzica o udział w utrzymaniu dzieci; dokumenty potwierdzające przeniesienie alimentów; W przypadku osób wspólnie zamieszkujących wymagane jest potwierdzenie w formie zaświadczenia z lokalu mieszkalnego i usług komunalnych.
zapewnienie dzieciom do 24 roku życia studiującym w szkołach wyższych	świadectwo studiów
na utrzymanie dziecka niepełnosprawnego	orzeczenie lekarskie o niepełnosprawności w formie orzeczenia
samotny rodzic ubiegający się o podwójne odszkodowanie	akt urodzenia dzieci, w którym w jednej z kolumn „rodzic” znajduje się myślnik; zaświadczenie z zapisem ojca według matki oraz zaświadczenie potwierdzające sytuację i status osoby samotnej; dowód na to, że jedno z rodziców zmarło lub zaginęło bez śladu; kopia pustej strony małżeństwa; dla opiekunów – dokument ustanawiający opiekę dla jednej osoby.
otrzymania podwójnego odszkodowania na rzecz jednego z małżonków-rodzica	wniosek jednego z rodziców o zrzeczenie się odszkodowania na rzecz drugiego rodzica; Formularz 2-NDFL z miejsca pracy rodzica odmawiającego.

Wraz z dokumentalnym potwierdzeniem uprawnień należy złożyć wniosek w miejscu pracy lub w urzędzie skarbowym od podatnika otrzymującego odszkodowanie i wychowującego dzieci. Najczęściej jest on udzielany jednorazowo, jednak jeśli zmienią się okoliczności, które wcześniej były podstawą do otrzymania odliczenia, konieczne będzie jego przepisanie.

Wideo - Rejestracja ulgi podatkowej na dziecko

Podsumujmy to

Opieka nad dziećmi z roku na rok staje się coraz droższa. Mówimy nie tylko o zapewnieniu godnego poziomu życia, ale także o zapewnieniu możliwości otrzymania wykwalifikowanej opieki medycznej, studiowania na uczelni wyższej itp. Każdy rodzic stara się dać swojemu potomstwu to, co najlepsze, a żeby choć trochę ograniczyć nieznośne wydatki, państwo zapewnia im rekompensatę. Dla zdrowych, małych dzieci jest to niewielka, ale wciąż przyjemna pomoc. Rodzice osób niepełnosprawnych znacznie wyraźniej odczuwają wsparcie rządu, ale ich koszty również przewyższają standardowe wydatki na zdrowe dzieci.

Nie zapomnij złożyć wniosku o odliczenie z tytułu zatrudnienia. Jeśli nie pracujesz oficjalnie, nie będziesz mógł otrzymać pieniędzy na swoje dzieci, ale w przeciwnym razie pracodawca lub urząd skarbowy ma obowiązek zapewnić Ci wymagane środki.

30.01.2017

Podpowiemy Ci, z jakich odliczeń mogą skorzystać pracujący rodzice, jak je uzyskać i jakich kwot możesz się spodziewać.

Odliczenie na dzieci jest standardowe i należy do najmniejszych, ale mimo to pozwala zaoszczędzić część legalnie zarobionych pieniędzy, które przeznaczamy na opłacenie podatku dochodowego od osób fizycznych. MoneyMan opowiedział, jakie zasady obowiązują przy odliczeniu „dzieci”.

Warunki przyznawania odliczeń

Rodzina Swietłana i jej mąż wychowują trójkę dzieci: 14-letniego ucznia Michaiła, 19-letnią studentkę Annę, która studiuje w trybie stacjonarnym, i 21-letni Siergiej, student studiów stacjonarnych magisterskich. Pracodawca Swietłany potrąca z jej wynagrodzenia 13% podatku dochodowego od osób fizycznych, co daje kwotę 40 000 rubli bez podatku. na miesiąc. Rodzina wie, że przysługują jej odliczenia na dzieci i chce dowiedzieć się, ile jej się one należą.

W jakim przypadku można uzyskać odliczenie?

Odliczenia na dzieci należą do kategorii standardowej i regulowane są przez art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i są składane co miesiąc. Prawo do ich otrzymania mają rodzice, rodzice adopcyjni, kuratorzy, kuratorzy i rodzice zastępczy, którzy mają jedno lub więcej dzieci pod swoją opieką lub opieką.

Odliczenie przysługuje, jeżeli dziecko nie ukończyło 18. roku życia lub studiuje w trybie stacjonarnym. W tym przypadku odliczeniu przysługuje także za te miesiące, w których student korzystał z urlopu akademickiego.

Swietłana może ubiegać się o odliczenie na każde dziecko, ponieważ Michaił ma mniej niż 18 lat, a Anna i Siergiej studiują w trybie stacjonarnym i mają mniej niż 24 lata.

Kwota odliczenia

Ustala się następujące kwoty odliczeń:

1400 rubli. - na 1 dziecko;
1400 rubli. - na drugie dziecko;
3000 rubli. - na trzecie i kolejne dzieci.

Również na każde niepełnosprawne dziecko do 18 roku życia lub niepełnosprawny student I lub II grupy kształcenia stacjonarnego do 24 roku życia pod warunkiem, że odliczenie w kwocie:

12 000 rubli. - dla rodziców i rodziców adopcyjnych;
6000 rubli. - dla opiekunów, kuratorów i rodziców adopcyjnych.

Rodzina Svetlana ma troje dzieci:

Pierwszym dzieckiem jest Siergiej (21 lat), za którego należy się odliczenie w wysokości 1400 rubli;
Drugie dziecko to Anna (19 lat), za którą przysługuje odliczenie w wysokości 1400 rubli;
Trzecie dziecko to Michaił (14 lat), za którego należy się odliczenie w wysokości 3000 rubli.

W sumie miesięczne odliczenie dla niej wyniesie 5800 rubli. (1400 rubli. + 1400 rubli. + 3000 rubli.). Biorąc to pod uwagę, podstawa opodatkowania Swietłany (czyli kwota wynagrodzenia, od której naliczony zostanie 13% podatek) wyniesie 34 200 rubli. ( 40 000 rubli. – 5800 rubli.), a pracodawca przekaże do budżetu za to podatek w wysokości 4446 rubli. ( 34 200 rubli × 13%). W rezultacie Rodzina otrzyma 35 554 RUB. (40 000 rubli. – 4446 rub.).

Bez odliczeń podstawa podatku wynosi 40 000 rubli. , a do budżetu wpłaca się 5200 rubli. (40 000 rubli × 13%). W tym przypadku kwota, którą otrzymuje Swietłana, jest równa 34 800 rubli(40 000 RUB – 5200 RUB).
Ulgi podatkowe pozwalają Swietłanie zaoszczędzić pieniądze 754 rub. (35 554 RUB – 34 800 rub.) na miesiąc.

Limit dochodu

Odliczenia dokonuje się do momentu, gdy łączny dochód podatnika od początku roku osiągnie poziom 350 000 rubli. W miesiącu, w którym dochód podlegający opodatkowaniu, liczony według zasady memoriałowej, przekroczy ustalony limit, odliczenie wstrzymuje się. A potem do końca roku obywatel nie będzie miał prawa z niego korzystać, ale w przyszłym roku prawo to zostanie ponownie aktywowane.

Załóżmy, że od stycznia 2016 roku Rodzina otrzymuje odliczenia „na dzieci”. Ponieważ jej miesięczny dochód wynosi 40 000 rubli, zostaną jej one przekazane tylko do sierpnia włącznie, ponieważ we wrześniu jej łączny dochód wyniesie 360 ​​tysięcy rubli, czyli więcej niż ustalony limit. Okazuje się, że za rok dzięki odliczeniom Swietłana uratuje 6032 rub. (8 miesięcy × 754 rub.).

Ograniczenia dotyczące dzieci

Odliczenie przysługuje do końca roku i kończy się w styczniu następnego roku, jeżeli:

Dziecko zmarło;
dziecko ukończyło 18 lat i nie jest studentem studiów stacjonarnych;
dziecko uczące się w trybie stacjonarnym ukończyło 24 lata;
wygasa umowa o przekazanie dziecka rodzinie na wychowanie.

Na przykład jedyny syn obywatela skończył 18 lat w kwietniu 2016 r. Syn postanowił nie tracić czasu na naukę i od razu poszedł do pracy. Wówczas ojciec otrzyma odliczenie w wysokości 1400 rubli za wszystkie pozostałe miesiące 2016 roku, mimo że syn ma już 18 lat. Obywatel straci prawo do odliczenia od stycznia 2017 r.

Podwójna kwota odliczenia

Odliczenie przysługuje każdemu z rodziców, nawet jeśli jest po rozwodzie, więc małżonkowie mogą zgodzić się na przeniesienie obu kwot na jednego z nich. W tym celu jedno z rodziców musi napisać oświadczenie o rezygnacji z odliczenia na rzecz drugiego rodzica, który wówczas otrzyma podwójne odliczenie.

Rodzina i jej mąż przedyskutowali i zdecydowali, że dla Swietłany będzie lepiej, jeśli otrzyma oba odliczenia, po czym mąż napisał odmowę. Teraz podatnik otrzymuje miesięczne odliczenie w wysokości 11 600 rubli. (5800 rubli. × 2). W nowej sytuacji podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi 28 400 rubli. ( 40 000 rubli. – 11 600 rubli.) i wynosi 3692 RUB Mając w ręku podwójne odliczenia, Rodzina otrzyma 36 308 rubli (40 000 rubli. — 3692 rub.) .

Państwo zapewnia również podwójne odliczenie jedynemu rodzicowi biologicznemu lub adopcyjnemu, rodzicowi adopcyjnemu, powiernikowi lub opiekunowi. Jednakże, gdy tacy podatnicy zawrą związek małżeński, otrzymają normalne „jednorazowe” odliczenie.

Jak uzyskać ulgę na dzieci

Svetlana Semeynaya obliczyła kwotę odliczenia, ale aby ją otrzymać, musi skontaktować się z pracodawcą.
Aby to zrobić, będzie potrzebować następujących dokumentów:

Wniosek o odliczenie;
akt urodzenia każdego dziecka;
zaświadczenie z placówki oświatowej stwierdzające, że dziecko studiuje w trybie stacjonarnym. Przydaje się, gdy odliczenie wystawiane jest na dziecko, które ukończyło 18 rok życia;
Formularz 2-NDFL z poprzedniego miejsca pracy, jeżeli w bieżącym roku nastąpiła zmiana miejsca pracy.

Następnie pracodawca samodzielnie przeprowadzi wszystkie niezbędne działania i począwszy od miesiąca otrzymania dokumentów Svetlana będzie obciążana podatkiem dochodowym od osób fizycznych od dochodów pomniejszonych o kwotę odliczeń. Pamiętaj, że wniosek możesz złożyć w tym samym miesiącu, w którym urodził się noworodek.

Jeżeli w okresie rozliczeniowym nie otrzymano odliczeń w całości lub nie dokonano ich w ogóle, podatnik może zwrócić nadpłacony podatek dochodowy od osób fizycznych, kontaktując się z urzędem skarbowym po zakończeniu bieżącego okresu rozliczeniowego.
Oto pakiet dokumentów, które się przydadzą:

Deklaracje w formularzu 3-NDFL;
certyfikaty 2-NDFL;
akty urodzenia;
zaświadczenia z instytucji edukacyjnej;
wnioski o odliczenie standardowe;
wnioski o zwrot nadpłaconego podatku.

Można je przesłać pocztą lub osobiście złożyć w urzędzie skarbowym, który przeprowadzi kontrolę (może to potrwać do 3 miesięcy) i wyda decyzję o przyznaniu odliczenia. Następnie w terminie 10 dni podatnik zostaje powiadomiony o podjętej decyzji. Jeśli wniosek o zwrot podatku zostanie złożony niezwłocznie, zostanie on automatycznie przyjęty, a w ciągu 30 dni pieniądze zostaną przelane na wskazane w nim konto.

Obowiązujące w Federacji Rosyjskiej w 2020 roku przepisy podatkowe przewidują szereg standardowych ulg i ulg podatkowych.

W tym artykule porozmawiamy o jednym z rodzajów ulg podatkowych, jakim jest ulga podatkowa na dzieci. W 2016 roku nastąpiły zmiany w przepisach podatkowych w zakresie obliczania ulgi podatkowej na dziecko. Należy pamiętać, że jeśli danemu podatnikowi zgodnie z prawem przysługuje więcej niż jedno odliczenie podatku, wówczas zostanie mu przyznana maksymalnie z dwóch możliwych opcji. Ale odliczenie na dziecko (dzieci) zostanie przyznane w każdym przypadku, niezależnie od tego, z jakiego odliczenia podatkowego już korzystasz.

Zasiłek na dziecko - Jest to ulga w podatku dochodowym od osób fizycznych przyznawana rodzicom dziecka w zależności od liczby dzieci.

Zatem prawo do ulgi podatkowej w latach 2020-2021 przewiduje art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Wysokość ulgi podatkowej na dzieci

Standardowe odliczenie podatku na dziecko (lub dzieci, jeżeli jest ich kilkoro) następuje w formie obniżki kwoty wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Co to znaczy? Oznacza to, że podatek dochodowy (podatek dochodowy od osób fizycznych) w wysokości 13% zapłacisz nie od pełnej kwoty wynagrodzenia, ale pomniejszony o standardowe odliczenie.

Uwaga. Ulga podatkowa na dzieci przysługuje pracownikowi tylko do momentu, gdy jego całkowity roczny dochód przekroczy 350 000 rubli (od początku roku), to znaczy począwszy od miesiąca, w którym dochód (liczony memoriałowo od początku roku) rok) przekroczyła 350 000 rubli, odliczenie podatku nie ma zastosowania (patrz art. 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Na przykład. Wcześniej podatek był płacony pracującym obywatelom za te miesiące, w których roczny dochód nie przekraczał 280 000 rubli.

Przyjrzyjmy się teraz zasadom ustalania ulgi podatkowej na dzieci, której wielkość zależy od liczby dzieci:

• potrącenie kwoty 1400 rubli zapewnione na pierwsze i drugie dziecko;
• potrącenie kwoty 3000 rubli zapewnione na trzecie i każde kolejne dziecko;
• potrącenie kwoty 12 000 rubliświadczenie przysługuje na każde dziecko, jeżeli dziecko do lat 18 jest dzieckiem niepełnosprawnym, studentem stacjonarnym, doktorantem, rezydentem, stażystą, studentem do lat 24, jeżeli jest osobą niepełnosprawną I lub II grupy .

Odliczenia podatkowego dokonuje się na każde dziecko do lat 18, a także na każdego studenta studiów stacjonarnych, absolwentów, rezydentów, stażystów, studentów, kadetów do lat 24.

Przykład obliczeń

Stan : schorzenie. Obliczmy ulgę podatkową dla dużej rodziny z 3 dziećmi. Naliczone wynagrodzenie (przed opodatkowaniem) wynosi 40 000 rubli.

1. Zatem dla rodzica wychowującego trójkę dzieci zapewnia się: 1400 rubli (na pierwsze dziecko) + 1400 rubli (na drugie dziecko) + 3000 rubli (na trzecie dziecko) = 5800 rubli.

2. Teraz od naliczonego wynagrodzenia należy odjąć kwotę odliczenia podatku (kwota ta nie jest opodatkowana). Oznacza to, że podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% zostanie naliczony nie od 40 000 rubli (wynagrodzenie), ale od 34 200 rubli (40 000 - 5800 = 34 200).

3. Z uwzględnieniem ulgi podatkowej na dziecko, którą pracownik otrzyma 35 554 rubli(13% z 34 200 = 29 754 rubli + kwota niepodlegająca opodatkowaniu - 5800 rubli). W przypadku nieotrzymania odliczenia podatkowego pracownik otrzymałby 34 800 rubli, czyli o 754 ruble mniej.

Zatem w przypadku otrzymania odliczenia na troje dzieci kwota wynagrodzenia otrzymanego osobiście będzie o 754 ruble więcej.

Poniższa tabela przedstawia wielkość ulgi podatkowej oraz różnicę w zarobkach w zależności od liczby dzieci.

Wysokość odliczenia na dzieci

liczba dzieci w rodzinie	wysokość odliczenia	różnica płac
1 dziecko	1400	182 ruble
2 dzieci	2800	364 ruble
3 dzieci	5800	754 ruble
4 dzieci	8800	1144 ruble
5 dzieci	11800	1534 rubli
6 dzieci	14800	1924 ruble
7 dzieci	17800	2314 rubli
8 dzieci	20800	2704 rubli
9 dzieci	23800	3094 rubli

Ważna uwaga. Jeżeli małżonkowie mają wspólne dziecko, ale pozostają w drugim lub trzecim małżeństwie i każde z nich ma dziecko, wówczas wspólne dziecko zgodnie z prawem uważa się za trzecie. W związku z tym podlega już odliczeniu 3000 rubli.

Ulga podatkowa przysługuje w podwójnej wysokości jedynemu rodzicowi (rodzicowi adopcyjnemu), rodzicowi adopcyjnemu, opiekunowi, kuratorowi. Świadczenie określonej ulgi podatkowej jedynemu rodzicowi ustaje z miesiącem następującym po miesiącu zawarcia przez niego związku małżeńskiego.

W przypadku osób, których dziecko znajduje się poza Federacją Rosyjską, ulga podatkowa przyznawana jest na podstawie dokumentów poświadczonych przez właściwe władze państwa, w którym dziecko (dzieci) mieszka.

Ulga podatkowa może zostać przyznana jednemu z rodziców (rodzice adopcyjne) w podwójnej wysokości na podstawie wniosku o odmowę jednemu z rodziców (rodzice adopcyjne) przyznania ulgi podatkowej.

Wykaz dokumentów do uzyskania ulgi podatkowej na dziecko (dzieci)

Jeśli weźmiemy pod uwagę, że aby otrzymać większość ulg podatkowych należy osobiście skontaktować się z organem podatkowym, to w sytuacji ubiegania się o standardowe odliczenie na dziecko (dzieci) procedura jest nieco prostsza. Przepisy podatkowe przewidują alternatywną możliwość otrzymania odliczenia podatku bezpośrednio w pracy, bez konieczności kontaktowania się z urzędem skarbowym w miejscu rejestracji, a także z urzędem skarbowym.

Uzyskanie ulgi podatkowej w pracy

Oferujemy instrukcje krok po kroku:

1. Aby ubiegać się o standardową ulgę podatkową na dzieci (dzieci), musisz złożyć wniosek (patrz przykład poniżej) w imieniu swojego pracodawcy.

2. Do pisemnego wniosku należy dołączyć kserokopie następujących dokumentów:

• akt urodzenia dziecka (lub dzieci), dotyczy to także dzieci przysposobionych, w takim przypadku przedstawia się odpis aktu adopcji;
• orzeczenia o niepełnosprawności dziecka, jeżeli nim jest;
• zaświadczenia z miejsca nauki dziecka (pod warunkiem otrzymania odliczenia na dziecko, które ukończyło 18. rok życia studiujące w placówce w trybie stacjonarnym);
• dokument małżeństwa (akt małżeństwa).

3. Jeżeli jesteś jedynym rodzicem dziecka (lub rodzicem adopcyjnym), musisz dostarczyć szereg dodatkowych kserokopii dokumentów:

• akt zgonu drugiego rodzica;
• zaświadczenia z orzeczeniem sądu stwierdzającym zaginięcie drugiego rodzica;
• zaświadczenie o urodzeniu dziecka według ustalonego formularza, sporządzone na podstawie słów matki, poparte jej osobistym oświadczeniem;
• dokument potwierdzający, że nie jesteś oficjalnie w związku małżeńskim (kopia odpowiedniej strony paszportu).

4. Jeśli jesteś opiekunem lub kuratorem, istotny jest dla Ciebie następujący zestaw dokumentów:

• dokument potwierdzający prawo do opieki, wystawiony przez organ opiekuńczo-powierniczy (wyciąg z stosownej uchwały);
• umowa o prawie do sprawowania opieki lub kurateli;
• umowa o prawie do sprawowania opieki nad dzieckiem do lat 18;
• umowa rodziny zastępczej.

Przygotowując kompletny pakiet dokumentów, zgodnie z powyższymi cechami, wniosek należy złożyć bezpośrednio u pracodawcy.

Projekt „Personal Rights.ru” przygotował przykładowy wniosek do pracodawcy, aby pracownik otrzymał ulgę podatkową

Przykładowy wniosek o zwrot ulgi podatkowej na dziecko

Do reżysera LLC „Prawa osobiste”

(należy podać nazwę pracodawcy)

z Iwanow Iwan Iwanowicz

(Pełna nazwa podatnika)

rezyduje w: Moskwa,

Aleja Woroszyłowa, 35, lok. 225

Wniosek o ulgę podatkową na dziecko

Zgodnie z pod. 2, 4 ust. 1 art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej proszę o standardowe odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych dla moich dzieci:

Iwanow Artem Iwanowicz ur. 01.02.2007;

Iwanowa Kirilla Iwanowicz ur. 04.03.2009;

Maria Iwanowna Iwanowa, ur. 05.06.2011 r.

Aplikacja:

Odpisy aktów urodzenia – 3 strony.

Data ___________ Podpis ______________ /Iwanow I.I. /

Ulga podatkowa na dzieci w służbie podatkowej

Czasami zdarzają się sytuacje, gdy standardowa ulga podatkowa na dziecko (dzieci) nie jest zapewniana przez pracodawcę lub nie jest zapewniana w całości, ale nie neguje to prawa do jej otrzymania w całości. W takim przypadku należy skontaktować się bezpośrednio z urzędem skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania, przedstawiając następujące dokumenty:

Termin organu podatkowego na podjęcie decyzji w sprawie zwrotu nadpłaconego podatku wynosi około 4 miesięcy, z czego 3 miesiące przeznaczone są na przeprowadzenie kontroli dokumentów, a kolejny 1 miesiąc na zaksięgowanie środków na koncie osobistym wnioskodawcy. Należy pamiętać, że składając pakiet dokumentów, oprócz kopii należy mieć przy sobie oryginały wszystkich dokumentów (pracownik służby podatkowej może poprosić o ich weryfikację).

Ponadto, składając zeznanie podatkowe na formularzu 3-NDFL, należy również złożyć pisemny wniosek o zwrot podatku. Można tego dokonać jednocześnie ze złożeniem deklaracji lub po zakończeniu audytu dokumentacji.

Przygotowane przez „Personal Prava.ru”

Prokuratura obwodu omskiego przygotowała szczegółowe wyjaśnienia w kwestiach uzyskania ulg w podatku socjalnym i od nieruchomości.

Pracownik musi złożyć wniosek do działu księgowości w dowolnej formie. Co więcej, musi to zrobić przed końcem bieżącego okresu podatkowego, czyli roku kalendarzowego. W przeciwnym razie odliczenie za ubiegły rok będzie mógł uzyskać samodzielnie dopiero w swoim urzędzie skarbowym. Aby to zrobić, będzie musiał złożyć do kontroli oświadczenie na formularzu nr 3-NDFL i dokumenty uzupełniające.

Procedura ta wynika z przepisów ust. 3 i 4 Artykuł 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i potwierdza pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 25 września 2013 r. Nr 03-04-06/39802.

Sytuacja: Czy pracownicy muszą co roku składać wnioski o standardowe odliczenia podatkowe?

Odpowiedź na to pytanie zależy od tego, co pierwotnie napisano we wniosku.

Co do zasady, prawo nie wymaga corocznego składania wniosków o standardowe ulgi podatkowe. Jeśli jednak we wniosku pracownik wskazał konkretny okres rozliczeniowy (na przykład 2016 r.), to na koniec wniosek będzie musiał zostać napisany ponownie. Jeżeli termin nie jest określony, a pracownik nie utracił prawa do odliczenia, nie ma potrzeby wymagać od niego ponownego składania wniosku. Takie wnioski wynikają z postanowień art. 218 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 8 sierpnia 2011 r. nr 03-04-05/1-551.

Ponowne składanie wniosków może być konieczne, jeśli spółka przeszła reorganizację, w wyniku której powstała nowa osoba prawna. Na przykład podczas reorganizacji w formie podziału lub wydzielenia. W stosunku do pracowników przenoszących się do pracy w nowo utworzonej organizacji jest nowym agentem podatkowym. A każdy agent podatkowy musi mieć wnioski o standardowe odliczenia skierowane specjalnie do niego. Dlatego dołączając do personelu organizacji powstałej w wyniku reorganizacji, pracownicy będą musieli złożyć nowy wniosek ze wskazaniem NIP, KPP, nazwiska i innych danych nowego agenta podatkowego. Wyjaśnienia takie zawarte są w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 18 września 2014 r. nr BS-4-11/18849.

Sytuacja: Od jakiego okresu pracownik może otrzymać standardowe odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych? Pracownik pracuje w organizacji od początku roku, ale wniosek o odliczenie złożył później.

Jeżeli pracownik złożył wniosek w bieżącym roku, należy dokonać potrąceń od początku tego okresu. Nawet jeśli zadeklarował prawo do odliczenia w połowie lub na koniec roku.

W Ordynacji podatkowej nie ma związku pomiędzy powstaniem prawa do odliczenia a datą złożenia wniosku. Nie ma też określonego terminu, w którym pracownik ma obowiązek sporządzić takie oświadczenie. W takim przypadku odliczenie przysługuje za każdy miesiąc roku kalendarzowego, aż do momentu utraty przez pracownika prawa do niego. Jeśli zatem pracownik od początku roku (choć w połowie) potwierdził swoje prawo do odliczenia, obniż od stycznia jego podstawę do obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jak wiadomo, podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych naliczana jest przy każdej wypłacie dochodu. Oznacza to, że płacąc np. wynagrodzenie za miesiąc, w którym pracownik potwierdził swoje prawo, wcześniej nierozliczone potrącenia można zaliczyć jako pomniejszenie podstawy opodatkowania.Jak obliczyć podstawę opodatkowania w zaświadczeniu 2-NDFL, opisano w artykule.

Przykład obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli pracownik złożył wniosek o odliczenie w połowie roku

VC. Volkov pracuje w Alpha LLC od 1 stycznia jako kierownik warsztatu. Jego pensja wynosi 50 000 rubli. Volkov ma troje małoletnich dzieci. Nie przekazał jednak od razu do działu księgowości wszystkich niezbędnych dokumentów, aby otrzymać standardowe odliczenie podatku. Wołkow zrobił to dopiero w lipcu. Dlatego od stycznia do czerwca przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych Wołkow nie otrzymał odliczeń.

W sumie od stycznia do czerwca Wołkowowi przyznano 360 000 rubli. (60 000 RUB × 6 miesięcy).
Pobrano podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 46 800 rubli. (360 000 RUB × 13%).

Miesięczna kwota odliczenia na troje dzieci wynosi 5800 rubli. (1400 rub. + 1400 rub. + 3000 rub.).

Począwszy od miesiąca, w którym dochód Wołkowa przekroczył 350 000 rubli, nie ma on prawa do odliczenia. Dochody Wołkowa osiągnęły maksimum w czerwcu. Dlatego przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych za styczeń–lipiec (po otrzymaniu wniosku od pracownika) księgowy Alpha zapewnił Wołkowowi odliczenia za styczeń–maj.

Całkowite odliczenie za pięć miesięcy wynosi 29 000 rubli. (5800 rubli × 5 miesięcy).

Kwota nadmiernie pobranego podatku dochodowego od osób fizycznych na dzień 1 lipca wynosi:
46 800 rubli – ((360 000 rub. – 29 000 rub.) × 13%) = 3770 rub.

Księgowy Alfa wlicza tę kwotę do podatku dochodowego od osób fizycznych, który należy potrącić z lipcowej pensji Wołkowa.

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych, którą należy przenieść do budżetu z dochodów Wołkowa za styczeń-lipiec, wynosi:

(420 000 rub. – 29 000 rub.) × 13% – 46 800 rub. = 4030 rub.

Wszystko to wynika z akapitów 1, 2 i 4 ust. 1 oraz ust. 3 art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Podobne wyjaśnienia znajdują się w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 kwietnia 2012 r. nr 03-04-06/8-118.

Jeżeli w wyniku przeliczenia podstawy opodatkowania pracownikowi wystąpi nadpłata podatku dochodowego od osób fizycznych, nadwyżkę podatku można rozliczyć powrót.

Pomoc dotycząca formularza 2-NDFL

Jeżeli pracownik od początku roku nie pracuje lub pracuje w innej organizacji na część etatu, to w celu potwierdzenia prawa do odliczenia poproś go o zaświadczenie o forma 2-NDFL z innych miejsc pracy.

Nie ma konieczności uzyskiwania takich zaświadczeń tylko wtedy, gdy pracownik należy do jednej z grup: osoby niepełnosprawne, weterani, byli żołnierze. Ich pełna lista znajduje się w tabela. Odliczenia te nie są uzależnione od wysokości osiąganego przez pracownika dochodu. Aby otrzymać odliczenia w wysokości 3000 i 500 rubli, pracownik musi potwierdzić swoje świadczenia dokumentami (zaświadczenie VTEK, dowód wojskowy, zaświadczenie o nagrodzie itp.).

Procedura ta wynika z akapitów 1 i 2 ust. 1 oraz ust. 3 art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Więcej szczegółów na temat zapewniania standardowych odliczeń w przypadku braku zaświadczeń można znaleźć w formularzu 2-NDFL.Kto powinien zapewniać standardowe ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych? .

Dokumenty dla dziecka

Oprócz, Departament ds. Osób Niepełnosprawnych Rosyjskiego Ministerstwa Pracy , FSBI „Federalne Biuro Ekspertyz Medycznych i Społecznych” , główne biuro badań lekarskich i społecznych odpowiedniego podmiotu Federacji Rosyjskiej jest zobowiązane do zapewnienia szybkiego ponownego zbadania tych obywateli. Instrukcje takie zawarte są w zarządzeniu Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 23 czerwca 2014 r. nr 406.

Nie wymaga notarialnego poświadczenia

Kopie dokumentów składanych przez pracownika w celu potwierdzenia jego prawa do standardowych odliczeń nie wymagają notarialnego poświadczenia (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 23 maja 2012 r. Nr ED-4-3/8418).

Oficjalnie zatrudnieni rodzice mogą skorzystać z ulgi podatkowej na dziecko. Dzięki temu możliwe będzie pobranie 13% podatku dochodowego od osób fizycznych (NDFL) nie od pełnego wynagrodzenia, a jedynie jego części, po odliczeniu ustalonej kwoty. Tym samym zarobki otrzymywane przez pracownika wzrosną.

Ulgi podatkowe mają charakter standardowy i socjalny:

Indywidualni przedsiębiorcy ze względu na swoją działalność mogą liczyć na ulgę podatkową na dzieci, jeśli pracują zgodnie z ogólnym systemem podatkowym(OSN) i w związku z tym płacą podatek dochodowy od osób fizycznych. W przypadku korzystania z systemu uproszczonego (STS), jednolitego podatku od dochodu umownego (UTII) i innych, które nie wiążą się z zapłatą podatku dochodowego od osób fizycznych, nie jest możliwe odliczenie podatku.

Zdjęcie pixabay.com

Zasiłek na dziecko to rodzaj pomocy finansowej udzielanej przez państwo w celu zwiększenia dochodów rodzin z małoletnimi dziećmi. Jak wspomniano powyżej, odliczenia na dzieci dzielą się na dwa typy:

Standardowe odliczenie podatku Ze składek na podatek dochodowy od osób fizycznych można skorzystać na dzieci:

• rodzice, rodzice adopcyjni, ich małżonkowie;
• opiekunowie i powiernicy;
• rodzice adopcyjni.

Prawo do odliczenia mają oboje rodzice lub prawni przedstawiciele dzieci w dowolnym oficjalnym miejscu pracy(a także w służbie podatkowej), natomiast odbiorca ma prawo wybrać, gdzie jest dla niego wygodniej:

• w głównej pracy;
• na pół etatu.

Jeśli dzieci żyją Za granicą, ich rodzice i przedstawiciele prawni mają prawo do odliczenia podatku, które jest przyznawane na podstawie dokumentów poświadczonych przez agencje rządowe kraju, w którym mieszkają dzieci.

Uwaga

Aby dowiedzieć się na czym polega odliczenie podatku, obejrzyj nasz film na kanale KorzyściOdpowiedź. Subskrybuj, aby nie przegapić przydatnych filmów, które pojawiają się co tydzień!

Wysokość ulgi podatkowej na dzieci w 2020 roku

Część wynagrodzenia rodzica równa odliczeniu standardowemu nie będzie podlegała 13% podatkowi aż do miesiąca, w którym całkowity przychód podatnik od początku roku osiągnie 350 000 rubli.

Przy obliczaniu wysokości świadczenia jest ona brana pod uwagę

• kolejność pojawiania się dzieci w rodzinie (przy obliczeniach uwzględnia się zarówno dorosłych, jak i zmarłe dzieci);
• obecność lub nieobecność u dzieci inwalidztwo.

Jeżeli w rodzinie jest dziecko w wieku 18-24 lata, które uczy się, ważną rolę odegrają forma edukacji. Od tego będzie zależeć obecność lub brak prawa do świadczeń.
Wysokość ulgi socjalnej do nauczania dzieci wynosi 50 000 rubli rocznie dla każdego z nich. Jest to maksymalna kwota wydana na szkolenia, z której możesz zwrócić 13%. Będzie to wynosić 6500 rubli rocznie(50 000 × 13% = 6500).

Kiedy płacisz za leczenie lub zakup leków przepisanych przez lekarza z Listy zatwierdzonej Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej nr 201 z dnia 19 marca 2001 r., łącznie odliczenie do wysokości 120 000 rubli rocznie. Dzięki temu możesz go zwrócić za rok 15600 rubli(120000 × 13% = 15600). W tej ilości odliczenia nie są uwzględnione na drogie leczenie i edukację dzieci (w tym przypadku czesne za brata lub siostrę wlicza się do wspomnianych 120 tys.).

Uwaga

Jeśli leczenie jest drogie, nie ma formalnego limitu. Jednak kwota zwrotu będzie zawsze ograniczona kwotą zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych za rok, w którym opłacono czesne lub leczenie. Nie będzie możliwości „zwrócenia” więcej, niż zostało przekazane państwu w postaci podatków.

Standardowe odliczenie podatku

Zgodnie z klauzulą ​​4 ust. 1 art. 218 Kodeksu podatkowego (TC) Federacji Rosyjskiej państwo zapewnia standardowe odliczenia na dzieci w następujących kwotach:

• Przez 1400 rubli NA Pierwszy I drugi dziecko;
• 3000 rubli- NA trzeci i każdy z kolejne dzieci.

Można dokonać standardowego odliczenia podatkowego w miejscu pracy i będzie wypłacane co miesiąc do czasu osiągnięcia przez dziecko pełnoletności (lub do ukończenia 24. roku życia w przypadku kształcenia stacjonarnego). W tym przypadku nowy wniosek i dokumenty uzupełniające nie trzeba aplikować co roku!
Jeżeli jednak odliczenie nie zostało uwzględnione za poprzednie okresy, pracownik może się o to ubiegać do organu podatkowego na koniec roku i zwrócić nadpłacony podatek dochodowy od osób fizycznych (maksymalnie - przez ostatnie 3 lata).

Przykład. Oficjalna pensja Markowa D. wynosi 30 000 rubli miesięcznie, jest żonaty i ma siedmioletnią córkę. Przed wydaniem ulgi D. otrzymał „do ręki” 30 000 - 13% = 26100 rub.

Po złożeniu odliczenia część zarobków w wysokości 1400 rubli nie będzie podlegała opodatkowaniu, tj. 13% zostanie potrącone tylko z 28 600 rubli. W takim przypadku ostateczna pensja Markowa D., który dostarczył dokumenty do rejestracji odliczenia podatkowego, wzrośnie o 182 ruble miesięcznie, ponieważ otrzyma „netto”:

(28600 — 13%) + 1400 = 26282 rub.

Jedyny rodzic ma do tego prawo podwójne standardowe odliczenie. Ważne jest, aby zrozumieć ten rozwód nie oznacza nieobecności drugiego rodzica, co oznacza, że ​​każdy z nich może obniżyć obciążenie podatkowe, ale w zwykłej wysokości.

Pracownikowi przysługuje także podwójne odliczenie podatku na każde z dzieci, jeżeli jest drugim rodzicem lub opiekunem oficjalnie odmówił sformalizowaniaświadczenia w miejscu pracy.

Po ślubie Podwójne odliczenie dla dotychczas samotnego rodzica zostaje zastąpione zwykłym, ale w tym przypadku standardowa ulga podatkowa przysługuje także współmałżonkowi. Pod uwagę brane będą także dzieci z poprzednich małżeństw dla każdego małżonka.

Przykład. Jeżeli Demidow K., ojciec dziesięcioletniej córki, ożenił się z V. Kudryashovą, która ma trzyletniego syna i mieli bliźnięta, wówczas uważa się, że każdy z małżonków ma teraz czworo dzieci każde.

Wynagrodzenie Demidova K. wynosi 40 000 rubli (brutto), otrzymuje „na rękę” 34 800 rubli, a po złożeniu wniosku o świadczenie dochód „netto” wzrośnie za 1144 rubli:

40000 — 13% = 34800 rub.— początkowa pensja Demidowa;

40000 - 1400 - 1400 - 3000 - 3000 = 31200 rub. - jest opodatkowany i odpowiednio 8800 rubli nie jest opodatkowane.

Po złożeniu dokumentów w celu obniżenia podatku dochodowego od osób fizycznych wynagrodzenie Demidowa wyniesie:

8800 + (31200 — 13 %) = 35944 pocierać.

Tyle Demidow będzie otrzymywał miesięcznie od stycznia do sierpnia. We wrześniu łączne dochody Demidowa od początku roku przekroczą 350 000 rubli, co oznacza zawieszenie odliczenia do przyszłego roku.

Ulga podatkowa na niepełnosprawne dziecko

Na początek rodziny z dziećmi niepełnosprawnymi potrzebuje wsparcia finansowego stany są większe od innych. Zatem rodzic, rodzic adopcyjny lub inna osoba, pod opieką której znajduje się dziecko niepełnosprawne zwiększone korzyści w celu zmniejszenia obciążeń podatkowych.

Wysokość odliczenia na dzieci niepełnosprawne w 2020 roku wynosi:

• 12000 rubli.- pod warunkiem, że rodzic (rodzic adopcyjny) na każde dziecko do lat 18, jeżeli jest niepełnosprawne, lub na każde dziecko do lat 24, jeżeli jest osobą niepełnosprawną I lub II grupy i pobiera naukę w trybie stacjonarnym (studenci, doktoranci, stażyści) , mieszkańcy);
• 6000 rubli. - pod warunkiem, że opiekun, kurator, rodzic zastępczy na każde niepełnosprawne dziecko, które nie ukończyło 18. roku życia (lub do 24. roku życia, jeśli dziecko niepełnosprawne studiuje w trybie stacjonarnym).

Oprócz ulgi podatkowej z tytułu niepełnosprawności dzieci rodzinom takim przysługuje także standardowe odliczenie na dziecko zgodnie z kolejnością urodzenia: w tym przypadku przysługuje im są podsumowane.

Przykład. Samotna matka Petrov V. otrzymuje oficjalną pensję w wysokości 50 000 rubli miesięcznie i wychowuje ośmioletniego niepełnosprawnego syna. Po przedstawieniu niezbędnych dokumentów działowi księgowości organizacji zostanie przyznane podwójne odliczenie podatku z obu powodów.

50000 — 13% = 43500 rub.— wynagrodzenie „netto” przed potrąceniami;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26800 rub. — ta część wynagrodzenia nie będzie opodatkowana;

26800 + (23200 — 13%) = 46984 rub.— pensja „w ręku” Petrovy V. po zarejestrowaniu potrącenia na dziecko (będzie więcej za 3484 ruble).

Zwiększona kwota będzie wydawana od stycznia do lipca. W sierpniu roczny dochód Petrovy przekroczy 350 000 rubli, dlatego świadczenie zostanie przyznane dopiero na początku przyszłego roku.

Ulgi w podatku socjalnym na dzieci

Zapewniane są odliczenia na dzieci z opieki społecznej niezależnie od standardu, lecz łącznie nie może przekroczyć zapłaconego rocznego podatku dochodowego od osób fizycznych płatnika. Zgodnie z art. 219 Ordynacji podatkowej świadczenia te przysługują rodzicowi (lub innemu przedstawicielowi prawnemu), jeżeli zapłacił za:

• nauczanie dzieci w placówce posiadającej uprawnienia do prowadzenia działalności edukacyjnej;
• leczenie dzieci lub zakup leków przepisanych przez lekarza dla nich (pod warunkiem opłacenia ze środków własnych rodziny);
• składki na niepaństwowe fundusze emerytalne na dzieci;
• dobrowolne ubezpieczenie emerytalne dzieci niepełnosprawnych;
• dobrowolne ubezpieczenie na życie dzieci.

Odliczenie społeczne(w odróżnieniu od standardowego) oboje rodzice nie mogą z niego korzystać w całości jednocześnie: może je otrzymać albo jedno z nich w całości, albo oboje rodzice w częściach. Jezeli tam umowa o płatności leczenia lub edukacji dzieci, wówczas płatnik otrzyma zwrot pieniędzy.

Uwaga

Kiedy płacisz za naukę bracia i siostry Pracujące rodzeństwo ma prawo do odliczenia z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne i nie ma znaczenia, czy mają oboje wspólnych rodziców, czy tylko jednego. Co ważne, korzystanie z tego rodzaju odliczenia jest możliwe pod warunkiem wydane fundusze rodzinne bez zaangażowania fundacji charytatywnych czy kapitału macierzyńskiego.

Ulga podatkowa na edukację

Ulga podatkowa na edukację na dzieci jest dostępna:

• rodzic lub rodzic adopcyjny którzy płacili za naukę w pełnym wymiarze godzin dzieciom do 24 roku życia;
• opiekun Lub przedstawiciel prawny który opłacił stacjonarne kształcenie podopiecznego do 18 roku życia;
• były opiekun po ustaniu kurateli lub kurateli wiek podopiecznego wynosi do 24 lat (przy nauczaniu stacjonarnym).

Składając w urzędzie skarbowym niezbędne dokumenty, możesz zwrócić część kwoty do zapłaty:

• przedszkole (można zwrócić podatek za te usługi, za które na paragonie wskazano, że są to usługi edukacyjne odpłatne, a nie opłaty rodzicielskie za przedszkole);
• szkoły;
• kursy edukacyjne lub dokształcanie (mogą to być np. płatne kluby i sekcje sportowe);
• wykształcenie średnie specjalistyczne;
• wykształcenie wyższe (uzyskanie stopnia naukowego).

Instytucja, w której uczyły się dzieci musi mieć licencję w celu prowadzenia działalności edukacyjnej, pod rygorem niemożności zwrotu zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przykład. Mikhaleva K. otrzymuje pensję w wysokości 55 000 rubli. na miesiąc. Roczny podatek dochodowy od osób fizycznych Mikhalevy wynosi 85 800 rubli. (7150 × 12, gdzie 7150 to 13% z 55000). Płaci 80 000 rubli rocznie. na studia mojego syna na uniwersytecie. Maksymalny roczny limit zwrotu kwoty na edukację dzieci wynosi 50 000 rubli, zatem 6500 rubli. Michałowa wróci.

Zwrot podatku za leczenie

Ulga podatkowa przysługuje przy opłaceniu leczenia dzieci w następujących przypadkach:

• wydatki na płatne leczenie dzieci (podopieczni);
• zakupy dla dzieci leki przepisane przez lekarza;
• zrobienie Składki ubezpieczeniowe dla dzieci objętych dobrowolnym ubezpieczeniem zdrowotnym.

Jak wspomniano wcześniej, prawny roczny limit całkowitej kwoty odliczeń socjalnych nie uwzględnia wydatki na drogie leczenie. O tym, czy leczenie jest drogie, możesz dowiedzieć się z zatwierdzonego Wykazu lub korzystając z kodu z zaświadczenia o opłaceniu usług medycznych, które należy złożyć w urzędzie skarbowym:

• kod „1” – zabieg nie jest uwzględniony na określonej Liście;
• kod „2” - odnosi się do drogich typów.

Aby zwrócić część (lub całość) kosztów kosztownego leczenia dzieci, jest to konieczne wykonanie wszystkich poniższych czynności:

• zakupione materiały na drogie leczenie dzieci z powyższej Listy zostały zakupione na koszt podatnika;
• w placówce medycznej niedostępne niezbędnych leków lub materiałów eksploatacyjnych i jednocześnie w umowie o świadczenie usług medycznych wskazano, że nabywa je pacjent;
• Jest zaświadczenie o konieczności użycia te materiały lub leki podczas kosztownego leczenia (wydawane przez organizację medyczną);
• dostępny zaświadczenie o opłacie usług medycznych z kodem „2”(wystawiony przez instytucję medyczną, przedłożony organowi podatkowemu).

Uwaga

Złożenie oświadczenia do organu podatkowego w celu otrzymania odliczenia socjalnego jest to możliwe pod koniec roku, oraz do pracodawcy Odpowiedni wniosek możesz złożyć w każdej chwili (ale dopiero po poniesieniu ww. wydatków).

RedRocketMedia

Briańsk, ul. Ulyanova, budynek 4, biuro 414