Wprowadzane są zmiany w sposobie naliczania UTII przez podatników, którzy zarejestrują się (lub wyrejestrują) w okresie rozliczeniowym: kwota przypisanego dochodu będzie obliczana według ustalonego wzoru od dnia rejestracji jako płatnik UTII do dnia wyrejestrowanie. Wpłaty z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia osobowego za dni czasowej niezdolności do pracy, opłacane na koszt pracodawcy, pomniejszą jednostkowy podatek wraz z obowiązkowymi składkami na fundusze pozabudżetowe. Wydatki te mogą obniżyć kwotę jednolitego podatku o nie więcej niż 50 proc.

Zmienił się termin składania wniosku o przejście na uproszczony system podatkowy: można go składać do 31 grudnia włącznie. Nowo utworzone organizacje oraz zarejestrowani indywidualni przedsiębiorcy będą mogli złożyć taki wniosek w terminie 30 dni od dnia rejestracji. Płatnicy UTII będą mogli przejść na uproszczony system podatkowy m.in. w połowie roku, jeśli ustanie ich obowiązek płacenia UTII.

Pracodawcy stosujący uproszczony system podatkowy ze względu na przedmiot opodatkowania „dochód” będą mieli prawo do obniżenia kwoty podatku nie tylko od obowiązkowych składek na fundusze pozabudżetowe i czasowych rent inwalidzkich, ale pod pewnymi warunkami także od kwoty płatności z tytułu umów dobrowolnego ubezpieczenia osobowego. Wydatki te mogą obniżyć kwotę podatku o nie więcej niż 50 proc. Osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni stosujący uproszczony system podatkowy, którzy zaprzestaną prowadzenia działalności, będą musieli powiadomić organ podatkowy właściwy dla ich siedziby (lub miejsca zamieszkania) i złożyć oświadczenie w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu zakończenia działalności.

W celu pobudzenia przedsiębiorstw rolnych wprowadzono nowelizację, zgodnie z którą nowo utworzona osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca, który przeszedł na Jednolity Podatek Rolny, nie traci prawa do stosowania reżimu w przypadku braku dochodu w pierwszym okresie podatkowym .
W przypadku producentów rolnych zaprzestających prowadzenia działalności, wobec których zastosowano płatność Jednolitego Podatku Rolnego, wprowadza się obowiązek powiadomienia o tym organu podatkowego. Artykuły 346 ust. 9 i 346 ust. 10 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej ustalą dla takich podatników specjalne terminy na zapłatę podatków i złożenie deklaracji - nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zakończono działalność.

System opodatkowania patentów jest odrębnym systemem specjalnym. Stosując system patentowy, przedsiębiorca będzie mógł skorzystać z pracy nie więcej niż 15 pracowników. Zgodnie z ustawą system patentowy zostanie wprowadzony i zniesiony na mocy regulacyjnych aktów prawnych podmiotów Federacji Rosyjskiej w odniesieniu do 47 rodzajów działalności. Regiony będą mogły ją uzupełnić o działalność związaną z usługami gospodarstwa domowego, które nie są określone w ust. 2 art. 346.43 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Ustawy podmiotów Federacji Rosyjskiej określą także wysokość potencjalnych dochodów indywidualnych przedsiębiorców korzystających z patentów. Wysokość potencjalnego dochodu nie może być mniejsza niż 100 tysięcy rubli. i ponad 1 milion rubli. W przypadku niektórych rodzajów działalności podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej będą mogły zwiększyć maksymalną kwotę potencjalnego dochodu, ale nie więcej niż 3-krotnie, oraz w miastach o liczbie ludności przekraczającej 1 milion osób. - nie więcej niż 5 razy.

Nie każdy ma prawo stosować uproszczony system podatkowy. Aby jednak na nią przejść, wystarczy powiadomić organ podatkowy o swojej chęci. Jak to zrobić poprawnie i jaki wpływ na to ma raport roczny, dowiesz się z tego artykułu.

Uproszczony system podatkowy to specjalny system podatkowy, który implikuje specjalną procedurę obliczania i płacenia podatków. Uproszczony system podatkowy został opracowany specjalnie dla małych i średnich przedsiębiorstw. Dlatego rejestrując nową organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę, możesz zadeklarować chęć korzystania z tego systemu. Możesz także przejść na system uproszczony na podstawie wyników okresu sprawozdawczego przepracowanego w ramach ogólnego systemu podatkowego lub innego specjalnego systemu. W obu przypadkach będziesz musiał wysłać list informacyjny do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji, w którym oprócz uzasadnienia przejścia do uproszczonego systemu podatkowego, powinieneś wskazać metodę obliczania podatku - „dochód” lub „dochody minus wydatki”. Przyjrzyjmy się bliżej, jak wykonać wszystkie te kroki i jak na prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego mogą wpłynąć dane z raportu rocznego.

Kto ma prawo przejść na uproszczony system podatkowy?

Aby zastosować uproszczony system podatkowy, należy spełnić kilka prostych warunków:

• liczba pracowników nie powinna przekraczać 100 osób;
• roczny dochód nie powinien przekraczać 60 milionów rubli (w przypadku organizacji zgodnie z art. 346 ust. 12 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej dochód za 9 miesięcy nie powinien przekraczać 45 milionów rubli);
• wartość rezydualna środków trwałych w bilansie nie może przekraczać 100 milionów rubli;
• udział udziału innych osób prawnych w organizacji nie może przekraczać 25%;
• organizacja nie powinna mieć oddziałów;
• nie możesz prowadzić działalności finansowej, ubezpieczeniowej i inwestycyjnej;
• Nie możesz wykonywać zawodu notariusza ani prawnika.

Oczywiście, spełnienie większości tych warunków organy podatkowe mogą zweryfikować jedynie na podstawie sprawozdania podatnika. W związku z tym organizacje prowadzące działalność oraz przedsiębiorcy indywidualni mają prawo przesłać zawiadomienie o zastosowaniu uproszczonego systemu opodatkowania na podstawie wyników bieżącego okresu sprawozdawczego, począwszy od następnego roku kalendarzowego, w rozumieniu art. 346 ust. 13 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska. W takim przypadku należy powiadomić urząd podatkowy o swoim pragnieniu nie później niż 31 grudnia bieżącego roku. Należy także zaznaczyć, że zawiadomienie o zastosowaniu innego reżimu przy przejściu z UTII można przesłać od początku miesiąca, w którym ustał obowiązek zapłaty jednolitego podatku. Procedura ta jest przewidziana w art. 346 ust. 13 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Nowe organizacje i przedsiębiorcy mogą nie spełniać tych wymagań. Mają prawo złożyć wniosek do uproszczonego systemu podatkowego przy rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub osoby prawnej. Ponadto, jeżeli nowy podatnik nie mógł od razu podjąć decyzji o wyborze systemu opodatkowania, ma możliwość rozważenia swojej decyzji w ciągu 30 dni.

Jak powiadomić służbę podatkową o przejściu na uproszczony system podatkowy

W systemie uproszczonym podatnik może samodzielnie wybrać przedmiot opodatkowania. Zgodnie z art. 346 ust. 14 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej może to być „dochód” lub „dochód minus wydatki”. Wybrany sposób rozliczania należy wskazać w zawiadomieniu o przejściu na uproszczony system podatkowy. Warto zauważyć, że do 2014 roku włącznie obowiązywał ściśle określony formularz wniosku o zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego przy rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji. Zostało ono zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ММВ-7-3/ z dnia 2 listopada 2012 roku. Począwszy od 2015 r. zgłoszenie stosowania uproszczonego systemu podatkowego można składać do Federalnej Służby Podatkowej zarówno w obecnie zalecanym formularzu nr 26.2-1, jak i w dowolnej formie. To nie jest naruszenie. Urząd skarbowy nie powinien przesyłać zawiadomienia o możliwości zastosowania reżimu szczególnego. Jeżeli podatnik po prostu poinformował ją o chęci przejścia na uproszczony system podatkowy, to wystarczy. Oznacza to, że wszystkie ryzyka związane z tym krokiem należy ocenić niezależnie. Bo jeśli w trakcie kontroli okaże się później, że nie było prawa do „podatku uproszczonego”, Federalna Służba Podatkowa naliczy dodatkowe podatki zgodnie z ogólnym systemem podatkowym i nałoży kary. Aby tego uniknąć, jeśli wniosek nie zostanie złożony podczas rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub osoby prawnej, możesz zwrócić się do urzędu skarbowego o pismo informacyjne w formularzu nr 26.2-7 o możliwości zastosowania specjalnego reżimu w formie uproszczonego system podatkowy. Organy podatkowe mają obowiązek przesłać takie pismo w terminie 30 dni kalendarzowych od dnia otrzymania pisemnego wezwania podatnika w jakiejkolwiek formie. Należy pamiętać, że przejście na „podatek uproszczony” możliwe jest jedynie za cały okres rozliczeniowy, który uznawany jest za rok kalendarzowy. Podatnik może jednak utracić to prawo w ciągu roku. W takim przypadku będzie on zobowiązany do obliczenia wszystkich podatków należnych w systemie powszechnym od początku okresu rozliczeniowego. Wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do raportowania według uproszczonego systemu podatkowego i płacenia podatku. Osoby prawne mają obowiązek zgłosić i zapłacić podatek do 31 marca roku następującego po sprawozdawczym okresie rozliczeniowym, a indywidualni przedsiębiorcy muszą przesłać deklaracje nie później niż do 30 kwietnia roku następującego po okresie rozliczeniowym. Od redaktora: Szczegółowe informacje na temat uproszczonego systemu podatkowego można znaleźć w

Zanim podejmiesz decyzję o pracy nad uproszczonym systemem podatkowym, upewnij się, że Twoja organizacja ma do tego prawo. Niektóre firmy nie mogą działać na zasadach uproszczonych, ponieważ Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zawiera tego zakaz (pełną listę takich organizacji można znaleźć w art. 346.12 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Warunki przejścia na uproszczony system podatkowy w 2019 roku i termin złożenia wniosku

Firmy korzystające z systemu ogólnego lub UTII mogą przejść na uproszczony system podatkowy. Być może głównym warunkiem powinna być kwota dochodu uzyskanego za styczeń - wrzesień 2018 r. Dochód z działalności za ten okres musi być mniejszy lub równy 112,5 miliona rubli.

Istnieją jednak jeszcze dwa kryteria, które mogą mieć wpływ na możliwość zastosowania systemu uproszczonego (klauzula 3 art. 346 ust. 12 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• wartość końcowa środków trwałych nie powinna przekraczać 150 milionów rubli;
• średnia liczba pracowników nie powinna przekraczać 100 osób.

Jeśli Twoja firma spełnia wszystkie wymienione kryteria, możesz spokojnie napisać wniosek o przejście na uproszczony system podatkowy.

Termin przejścia na uproszczony system podatkowy w 2019 roku upływa 01.09.2019. Należy zgłosić swój zamiar poprzez wypełnienie specjalnego formularza powiadomienia w formularzu nr 26.2-1.

Pobierz bezpłatnie formularz powiadomienia o przejściu na uproszczony system podatkowy

3 miesiące bezpłatnego korzystania ze wszystkich funkcji Kontur.Externa

Spróbuj

Przejście na uproszczony system podatkowy z OSNO

Aby dokonać takiego przejścia, po pierwsze muszą zostać spełnione warunki dotyczące dochodów, liczby i wartości środków trwałych.

Po drugie, podatnik będzie musiał zwrócić podatek VAT przy przejściu na uproszczony system podatkowy (klauzula 2 ust. 3 art. 170 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). A wszystko dlatego, że w systemie uproszczonym nie płaci się podatku VAT.

Zwrotowi podatku podlegają towary i materiały, które nie zostały jeszcze wykorzystane w działalności firmy (np. znajdują się w magazynie). Będziesz także musiał zwrócić wcześniej odliczony podatek VAT od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Zwrot podatku VAT następuje proporcjonalnie do wartości rezydualnej. Spójrzmy na przykład.

W 2019 roku spółka Progress LLC zdecydowała się na pracę nad uproszczonym systemem podatkowym zamiast OSNO. W bilansie firmy znajduje się maszyna zakupiona za 118 000 rubli, odliczono podatek VAT w wysokości 18 000 rubli. Na koniec 2018 roku wartość rezydualna maszyny wynosi 74 000 rubli. Przywrócimy podatek VAT w następujący sposób:

18 000 x (74 000: 118 000) = 11 288,14 rubli.

W księgowości firma odzwierciedli operację przywracania za pomocą księgowań (należy to zrobić przed końcem 2018 r.):

Debet 19 Kredyt 68 11 288,14 - Przywrócono podatek VAT na maszynie;

Debet 91 Kredyt 19 na 11 288,14 - przywrócony podatek VAT zalicza się do pozostałych wydatków.

Przywrócenie podatku VAT przy zmianie systemu podatkowego nie jest konieczne, jeżeli:

• organizacja łączy uproszczony system podatkowy i OSNO i prowadzi odrębną księgowość;
• Od nabycia nieruchomości nie odliczono podatku VAT.

Przejście z uproszczonego systemu podatkowego na inne systemy

Firmy i indywidualni przedsiębiorcy mogą nie tylko zmienić OSNO na uproszczony system podatkowy, ale także przejść z systemu uproszczonego na inny. Można to zrobić albo dobrowolnie, albo z szeregu powodów obligujących do rezygnacji z uproszczonego systemu podatkowego.

Przejście z uproszczonego systemu podatkowego na OSNO grozi firmom przekroczeniem dopuszczalnego limitu dochodów. Ponadto z uproszczenia trzeba będzie zrezygnować w kwartale, który nastąpił po przekroczeniu limitu. Dzięki temu możesz „odlecieć” od uproszczonego planu w połowie roku.

Limit dopuszczalnego rocznego dochodu osoby uproszczonej w 2018 r. wynosi 150 milionów rubli (. Jeśli dochód przekracza ten limit, musisz przejść do OSNO.

Należy także przestrzegać limitu liczbowego – jeśli liczba przekroczy 100 osób, również trzeba będzie zrezygnować z uproszczonego systemu podatkowego. Wartość rezydualna środków trwałych przekraczająca 150 mln rubli będzie również zobowiązywała podatnika do zmiany uproszczonego systemu podatkowego na inny system podatkowy.

O odmowie przyjęcia uproszczonego systemu podatkowego należy powiadomić Federalną Służbę Podatkową na piśmie za pomocą formularza 26.2-3.

W praktyce ludzie rzadko dobrowolnie odchodzą z uproszczonej pracy. Najczęściej taka potrzeba wynika z klientów, którym bardziej opłaca się współpracować z dostawcami na OSNO. W takim przypadku klienci mogą odliczyć podatek VAT, oszczędzając w ten sposób swoje pieniądze. Uproszczacz nie może dać takiej możliwości klientowi. Aby utrzymać bazę klientów, część firm korzystających z systemu uproszczonego dobrowolnie przechodzi na tryb ogólny.

Jeśli dobrowolnie odmówisz korzystania z uproszczonego systemu podatkowego, musisz zgłosić to do urzędu skarbowego do 15 stycznia 2019 r. W przypadku wymuszonej odmowy należy powiadomić Federalną Służbę Podatkową za pomocą formularza 26.2-2. Termin na złożenie wniosku wynosi 15 dni od zakończenia okresu sprawozdawczego, w którym doszło do przekroczenia dopuszczalnych limitów.

Przejście z uproszczonego systemu podatkowego na UTII może nastąpić w związku ze zmianą działalności lub z innych powodów (UTII może być bardziej opłacalne dla niektórych podatników). W takim przypadku wniosek o utratę prawa do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego (formularz 26.2-2) składa się do Federalnej Służby Podatkowej przed 15 stycznia. Aby zarejestrować się jako płatnik UTII, należy złożyć wniosek w ustalonym formularzu UTII-1 (dla organizacji) lub UTII-2 (dla przedsiębiorców indywidualnych).

Małe przedsiębiorstwa w swojej działalności w większości przypadków stosują uproszczony system podatkowy określony w ustawodawstwie podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Aby skorzystać z możliwości uproszczonego opodatkowania, oprócz spełnienia określonych wymagań należy skontaktować się z organem podatkowym z wnioskiem na formularzu 26.2-1.

Ramy regulacyjne

Uproszczony system rachunkowości i administracji podatkowej zaczęto stosować w 1996 roku i do dziś jest on najpopularniejszy wśród uczestników gospodarki kraju o statusie małych przedsiębiorstw.

USN jest uproszczony system podatkowy, ułatwiający następujące obszary prowadzenia działalności gospodarczej:

• obliczanie i zapłata podatku;
• prowadzenie sprawozdań finansowych;
• Ponadto przedsiębiorca ma możliwość obniżenia kosztów wynagrodzeń, ponieważ nie ma potrzeby utrzymywania księgowego w przedsiębiorstwie.

Rachunkowość podczas korzystania z tego systemu reguluje ustawa federalna nr 402 z 2011 r. i ważne jest zatwierdzenie polityki rachunkowości dotyczącej uproszczonego systemu podatkowego. Specyfika tego zagadnienia można poznać w Piśmie Ministra Finansów z 2015 roku nr 03-11-06/2/10013.

Formularz deklaracji stosowany na koniec okresu sprawozdawczego zatwierdza się w formie ujednoliconego formularza zatwierdzonego rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z 2016 r. Nr ММВ-7-3/99.

Procedura przejścia na uproszczony system podatkowy

Proces ten określają akty ustawodawcze Federacji Rosyjskiej i ważne jest przestrzeganie wszystkich cech przejścia i wzięcie pod uwagę, czy podmiot ma takie podstawy. Prawo umożliwia przejście na „uproszczony” z innych reżimów lub zastosowanie go od razu podczas wstępnej rejestracji działalności, nie zapominając o zasadach i ograniczeniach.

Terminy złożenia wniosku o rejestrację organizacji lub przedsiębiorcy indywidualnego

W świetle prawa taka możliwość jest całkiem realna, najważniejsze jest to, aby postępować zgodnie z przepisami i przestrzegać litery prawa.

Wskazane jest złożenie wniosku o „uproszczenie” w trakcie rejestracji dokumentów założycielskich lub w ciągu miesiąca od otrzymania dokumentu o rejestracji przedsiębiorstwa.

W przypadku przekroczenia tego terminu podmiot niezależnie od swojego statusu przejdzie do powszechnego systemu opodatkowania, a o przejście do uproszczonego systemu podatkowego będzie mógł ubiegać się dopiero po upływie rocznego okresu podatkowego.

Ważne jest, aby to rozważyć wszystkie ustalone ograniczenia, Sztuka. 346.12 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej:

• liczba pracowników – nie więcej niż 100 pracowników;
• wielkość całkowitego dochodu nie jest większa niż 150 milionów rubli;
• koszt środków trwałych – nie więcej niż 150 milionów rubli.

W przypadku przekroczenia ustalonych parametrów należy w ustalonym terminie poinformować Federalną Służbę Podatkową i przejść do OSNO.

Zasady i terminy składania wniosków dla istniejących podmiotów gospodarczych

Jeżeli przedsiębiorstwo już działa, ale ma wszystkie parametry umożliwiające przejście na system „uproszczony”, a właściciel tego chce, to zgodnie z prawem ma prawo zwrócić się do urzędu skarbowego z prośbą o przejście z systemu istniejącego systemu podatkowego na uproszczony system podatkowy.

Powinieneś skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową przed 31 grudnia roku, w którym planujesz zastosować system podatkowy.

W trakcie procesu aplikacyjnego podmiot musi spełnić wszystkie kryteria przejścia do systemu „uproszczonego”, co ważne, aby obliczyć na początku października bieżącego roku. Według norm przedsiębiorca musi obliczyć następujące parametry:

• średnia liczba pracowników w przedsiębiorstwie wynosi do 100 osób włącznie;
• koszt środków trwałych – niecałe 150 milionów rubli;
• łączna kwota dochodów uzyskanych w ciągu ostatnich 9 miesięcy może przekroczyć 112,5 mln rubli, ale za rok nie powinna przekraczać 150 mln rubli.

Ważne jest, aby wszystkie uzyskane wskaźniki porównać z ustalonymi standardami. Jeśli w pełni się do tego zastosujesz, możesz ubiegać się o przeniesienie.

Łączenie uproszczonego systemu podatkowego z innymi systemami specjalnymi

Przedsiębiorcy objęci innymi systemami podatkowymi mają również prawo ubiegać się o przejście na uproszczony system podatkowy lub połączyć ten system z systemem stosowanym pod warunkiem zachowania ustalonych standardów.

Tryby specjalne	Wskaźniki
UTII lub PSN	Podmioty takie mają prawo łączyć istniejące systemy z uproszczonym systemem podatkowym. Sytuacja, w której jest to możliwe, powinna być następująca - istnieje kilka rodzajów działalności na specjalnych reżimach lub patencie, ale istnieje również dodatkowy kierunek, zgodnie z którym przedsiębiorstwo się rozwija, aby można było to prowadzić na „uproszczonych zasadach” ”
Zmiana reżimu z UTII i PSN	Ta opcja jest również możliwa, ale biorąc pod uwagę pewne niuanse: prowadzenie odrębnej ewidencji wskaźników efektywności; dotrzymanie terminów powiadamiania Federalnej Służby Podatkowej o unikaniu podwójnego opodatkowania

W każdym z opisanych przypadków wnioskodawca musi poprawnie wypełnić formularz wniosku i terminowo złożyć go w urzędzie Federalnej Służby Podatkowej.

Procedura wypełniania wniosku o zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego

Więc, aby móc zastosować „podatek uproszczony” w 2019 r. istotne było złożenie wniosku przed 31 grudnia 2018 r.(dla już istniejących organizacji).

W procesie jego wypełniania konieczne jest dotrzymanie wszelkich specyfikacji danych wskazanych przez przedsiębiorcę i przedsiębiorstwo. Wszystko proces składa się z kilku etapów:

Pozostałą część formularza wypełnia specjalista z Federalnej Służby Podatkowej.

Powody odmowy stosowania uproszczonego systemu podatkowego

Zawiadomienie ma charakter informacyjny, tzn. podmiot może je złożyć i nie czekając na odpowiedź urzędu skarbowego, zastosować „procedurę uproszczoną”. Urząd skarbowy z kolei nie ma obowiązku wydawania specjalnego zezwolenia. Jednak, jak pokazuje praktyka, czasami zdarzają się fakty odmowy, na przykład w przypadku niedotrzymania terminów skontaktowania się z inspekcją.

Kto nie może skorzystać z uproszczonego systemu podatkowego?

Przede wszystkim są to przedsiębiorstwa, które nie kwalifikują się według podstawowych kryteriów określonych przez prawo. Oprócz nich, istnieje lista zatwierdzona przez art. 346.12 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej:

• przedsiębiorstwa posiadające oddziały;
• banki i organizacje mikrofinansowe;
• ubezpieczyciele inni niż brokerzy i agenci;
• NPF i fundusze inwestycyjne;
• domy maklerskie i giełdy;
• lombardy;
• przedsiębiorstwa budżetowe i zagraniczne;
• przedsiębiorstwa hazardowe;
• produkcja wyrobów akcyzowych i wydobywanie minerałów;
• uczestnikom formę dzielenia się produktami;
• jakiekolwiek wykształcenie prawnicze;
• przedsiębiorstwa rolnicze;
• organizacje z udziałem pozostałych firm przekraczającym 25%.

Naruszenie reżimu stosowania uproszczonego systemu podatkowego i skutki podatkowe

Jeżeli osoba uproszczona nie spełnia wymogów określonych w celu stosowania systemu, konieczne jest niezwłoczne przejście na system ogólny. Należy to zrobić od początku kwartału następującego po dniu przekroczenia kwoty; wiadomość należy przesłać do Federalnej Służby Podatkowej w ciągu 15 dni. W przypadku przedwczesnego przejścia i powiadomienia urzędu skarbowego płatnik wpada w niemałe kłopoty, gdyż nie zaprzestał korzystania z „podatku uproszczonego”, a otrzymał już zaległości i kary na zasadach ogólnych.

Kary są imponujące, począwszy od 20% kwoty zaniżenia zobowiązania podatkowego, ale nie mniej niż 40 000 rubli (za naruszenia uznane za brutto zgodnie z art. 120 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Na przedsiębiorcę indywidualnego może zostać nałożona także kara pieniężna za niezłożenie sprawozdań w ramach uproszczonego systemu podatkowego za okres korzystania z uproszczonego systemu podatkowego. Należy go dostarczyć w ciągu 25 dni od przejścia na OSNO lub inny system podatkowy.

Jeżeli organy podatkowe wykażą, że uchylanie się od przejścia do OSNO i nieuiszczenie pełnej kwoty zobowiązań podatkowych było celowe, kary mogą sięgać 40% kwoty zaniżenia, art. 122 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej.

Procedura rezygnacji z uproszczonego systemu podatkowego i przymusowego przeniesienia do OSNO

Przejście z uproszczonego systemu podatkowego na OSNO może zostać wymuszone w przypadku naruszenia ustalonych standardów. Wymuszone przejście wygląda tak:

• przejście od pierwszego dnia kwartału następującego po popełnieniu naruszenia zasad;
• przesłanie odpowiedniego powiadomienia o tym zdarzeniu do Federalnej Służby Podatkowej w ciągu 15 dni.

Proces przejścia obejmuje przeliczenie sald i analizę długów, które podlegają włączeniu do dochodu brutto w OSNO (należności od klientów niespłacone w momencie przejścia). W pierwszym miesiącu funkcjonowania w systemie powszechnym kwota nadwyżek przychodów w uproszczonym systemie podatkowym zaliczana jest do dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Powrót do uproszczonego systemu podatkowego możliwy jest dopiero od kolejnego okresu podatkowego.

Wniosek

„Opodatkowanie uproszczone” jest stosowane od dawna i uważane jest za jedyny reżim podatkowy, który zapewnia maksymalne możliwe prawne obniżenie płaconych podatków i przygotowanie dokumentacji sprawozdawczej. Aby jednak skorzystać z tej możliwości, należy spełnić kryteria ustanowione dla przedsiębiorstw i dotyczące przedsiębiorców.

Jak rozpocząć korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego w 2019 roku opisuje poniższy film.

Uproszczone opodatkowanie jest atrakcyjne dla wielu firm i przedsiębiorców, którzy nie są zadowoleni ze swojego systemu podatkowego ze względu na skomplikowaną księgowość lub wysokie podatki. Liderzy biznesu zastanawiają się, kiedy będą mogli przejść na uproszczony system podatkowy i jakie kryteria trzeba w tym celu spełnić.

Kiedy można zastosować uproszczony system podatkowy w 2019 roku?

Uproszczony system podatkowy można zastosować, jeśli działalność spółki lub przedsiębiorcy spełnia szereg wymogów – w zakresie liczby pracowników, wielkości przychodów, a także udziału udziałów innych spółek. Warunki stosowania uproszczonego systemu podatkowego opisano szczegółowo w rozdziale 26.2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Oto główne ograniczenia oraz lista osób, które nie powinny korzystać z uproszczeń:

• Organizacje sektora finansowego (ubezpieczenia, bankowość, fundusze inwestycyjne).
• Biznes hazardowy.
• Prywatni prawnicy i notariusze.
• Organizacje posiadające oddziały.
• Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy stosujący jednolity podatek rolny.
• Instytucje budżetowe, mikrofinanse i organizacje zagraniczne.
• Organizacje z udziałem innych firm przekraczającym 25% (w przypadku niektórych organizacji prawo przewiduje wyjątek na podstawie art. 346 ust. 12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
• Jeżeli kwota dochodu za 9 miesięcy roku poprzedzającego przejście na uproszczony system podatkowy przekracza 112,5 mln rubli w trybie art. 346.12 i 346.13 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
• Jeśli firma ma wartość rezydualną środków trwałych powyżej 150 milionów rubli.
• Jeżeli średnia liczba pracowników organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy przekracza 100 osób.
• I oczywiście, jeśli nie złożyłeś wniosku do Federalnej Służby Podatkowej o przejście na system uproszczony, nie możesz pracować w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Przed przejściem na system uproszczony dokładnie sprawdź, czy Twoja działalność spełnia ustalone kryteria. W przypadku naruszenia wymagań z pewnością pojawią się trudności, kary i blokada konta.

Najłatwiejszy sposób przejścia na uproszczony

Jeśli dopiero rozpoczynasz działalność gospodarczą, musisz zarejestrować w urzędzie skarbowym oświadczenie o zamiarze stosowania uproszczonego systemu podatkowego. Odbywa się to w ciągu 30 dni od rejestracji organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy. Musisz natychmiast wybrać przedmiot opodatkowania (możesz go później zmienić):

• „Dochód” – stawka podatku 6%.
• „Dochód minus wydatki” - stawka podatku 15% (niższa w niektórych regionach).

Jeżeli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca zmieni dotychczasowy system podatkowy na uproszczony system podatkowy

W większości przypadków przejście na uproszczone opodatkowanie następuje dopiero od początku roku kalendarzowego. Aby to zrobić, składasz zawiadomienie o przejściu do urzędu skarbowego (formularz jest taki sam) przed świętami noworocznymi.

Przechodząc na uproszczony system podatkowy z OSNO, konieczne będzie utworzenie podstawy opodatkowania na okres przejściowy, przywrócenie podatku VAT oraz zarejestrowanie majątku trwałego.

Przejście na uproszczony system podatkowy z UTII wymaga złożenia jeszcze jednego wniosku: do 15 stycznia składasz w urzędzie skarbowym wniosek o wyrejestrowanie na podstawie zaliczenia. Jeśli połączysz uproszczony system podatkowy i UTII i chcesz odmówić przypisania, wystarczy zadeklarować wyrejestrowanie w ramach UTII przed 15 stycznia.

Przejście na uproszczony system podatkowy w połowie roku możliwe jest tylko w jednym przypadku: gdy organizacja lub indywidualny przedsiębiorca w ramach przypisania przestaje spełniać wymagania umożliwiające korzystanie z UTII. Następnie w ciągu 30 dni składasz dwa wnioski: o usunięcie z zaliczenia oraz o przejście na opodatkowanie uproszczone. Zatem płatnikiem uproszczonego systemu podatkowego staniesz się w tym samym miesiącu, w którym przestałeś być płatnikiem UTII.

Utrata prawa do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego

Przejście na uproszczony system podatkowy nie jest takie trudne, jednak nie każda firma może przetrwać na uproszczonym systemie podatkowym. Jeżeli Twoja działalność nie spełnia już kryteriów pozwalających na zastosowanie uproszczenia, będziesz zmuszony przejść do OSNO. Może się to zdarzyć, jeśli liczba pracowników wzrosła lub przychody przekroczyły akceptowalne limity. Podatnik ma obowiązek samodzielnie śledzić to zdarzenie i powiadomić Federalną Służbę Podatkową. Przejście do OSNO nastąpi od kwartału, w którym działalność przestała spełniać kryteria uproszczonego systemu podatkowego. Podatnik będzie musiał podjąć szereg działań:

• Powiadom Federalną Służbę Podatkową o naruszeniu zasad uproszczonego systemu podatkowego i wymuszonym przejściu do OSNO. Następuje to w terminie 15 dni od zakończenia kwartału, w którym nastąpiło naruszenie wymagań.
• Złóż oświadczenie w terminie 25 dni od zakończenia kwartału, w którym naruszono wymagania. Podatek obliczony zgodnie z deklaracją jest płacony w tym samym terminie.

Komunikacja z Federalną Służbą Podatkową w przypadku zmiany reżimu podatkowego ma charakter powiadamiania. Najważniejsze jest staranne podejście do kwestii tłumaczenia księgowości i sprawozdań podatkowych, aby uniknąć pomyłek i kar finansowych za korzystniejsze tłumaczenie uproszczone.

Kontur.Księgowość to wygodna usługa internetowa dla organizacji i przedsiębiorców w zakresie uproszczonego systemu podatkowego OSNO i UTII. Zapoznaj się bezpłatnie z możliwościami usługi przez 14 dni, prowadź ewidencję, płać podatki i wysyłaj raporty za pomocą Kontur.Accounting.