22.08.2019

Pojazdy zakupione przez organizację można zaliczyć do majątku podlegającego amortyzacji.

W związku z tym właściciele samochodów muszą ustalić dla nich grupę amortyzacyjną na etapie przyjęcia pojazdu do rozliczenia według Klasyfikatora Środków Trwałych.

Co to jest majątek ruchomy?

Transport jest głównym środkiem z punktu widzenia rachunkowości i rachunkowości podatkowej, ponieważ:

• przeznaczony do długotrwałego użytkowania;
• ostatecznym celem korzystania z samochodu jest uzyskanie korzyści ekonomicznych;
• wykorzystywane do celów produkcyjnych lub zarządczych;
• z reguły koszt zawsze przekracza limit dla celów rachunkowych i podatkowych (odpowiednio do 40 000 i od 100 000).

Jeśli organizacja nie planuje sprzedaży samochodów, samochód można uznać za środek trwały.

W rachunkowości podatkowej dla takiego obiektu konieczne jest ustalenie grupy amortyzacji, zgodnie z którą zostanie ona ustalona.

W rachunkowości okres użytkowania można ustalić bez odniesienia do grupy amortyzacji na podstawie planowanego okresu eksploatacji i warunków użytkowania pojazdu.

W razie potrzeby można ustawić okres użytkowania w rachunkowości równy okresowi ustalonemu w rachunkowości podatkowej zgodnie z Klasyfikacjami środków trwałych. Prawo tego nie zabrania.

Dodatkowo ten sam czas obsługi zminimalizuje ewentualne rozbieżności w czynnościach księgowych.

Klasyfikator udostępnia 10 grup amortyzacji.

Dla każdego okres użytkowania zdefiniowany jest w postaci przedziału lat, w ramach którego można wybrać dowolny okres eksploatacji do naliczania amortyzacji.

O obliczaniu amortyzacji samochodów.

Pojazdy, w zależności od rodzaju i przeznaczenia, można podzielić na grupy od drugiej do piątej włącznie.

Tabela

Grupa amortyzacji	Żywotność, lata	Typ pojazdu
2	2-3	Dźwigi towarowe i osobowe wraz z platformami
3	3-5	Transport pasażerów. Małe autobusy do 7,5 metra. Samochody ciężarowe do 3,5 tony. Pojazdy specjalne nie ujęte w innych grupach
4	5-7	Samochody osobowe dla osób niepełnosprawnych Autobusy średnie i długie do 24 m Trolejbusy Wywrotki, ciężarówki z platformą, samochody dostawcze, traktory Transport specjalny - karawany, ciężarówki do przewozu paliw, ciężarówki do przewozu drewna, pojazdy do utrzymania dróg i obiektów użyteczności publicznej Policja i pojazdy służb ratowniczych Pojazdy przewożące produkty naftowe i gaz
5	7-9	Samochody osobowe duże i wysokiej klasy (silnik powyżej 3,5 l) Pociągi autobusowe od 16,5 do 24 m Samochody ciężarowe od 3,5 do 12 ton z dowolnym typem silnika Transport specjalny – ciągniki siodłowe, podnośniki hydrauliczne, śmieciarki Naczepy i przyczepy

Samochód osobowy

Samochody osobowe można zaliczyć do trzeciej grupy amortyzacji i dla nich ustala się OKOF 310.29.10.2. Okres użytkowania waha się od 3 do 5 lat.

Jeżeli samochód osobowy jest przeznaczony dla osób niepełnosprawnych (OKOF 310.29.10.24), należy dla niego zainstalować grupę 4 na okres od 5 do 7 lat.

Samochody osobowe o pojemności silnika 3,5 litra i większej, klasy dużej i premium (OKOF 310.29.10.24) należą do 5. grupy amortyzacyjnej; amortyzację można na nich naliczać od 7 do 9 lat.

Transport towarowy

Małe samochody ciężarowe o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony należą do 3. grupy amortyzacji z okresem od 3 do 5 lat.

Dotyczy to samochodów ciężarowych z silnikami wysokoprężnymi i benzynowymi (odpowiednio OKOF 310.29.10.41.111 i 310.29.10.42.111).

Pojazdy pokładowe, wywrotki, samochody dostawcze, a także ciągniki do naczep (OKOF 310.29.10.4) zaliczają się do grupy 4, dla których możliwy jest okres serwisowy od 5 do 7 lat.

Kategoria 5 obejmuje samochody ciężarowe o ładowności od 3,5 do 12 ton i większej, z silnikiem wysokoprężnym i benzynowym.

Autobus

Trzecia grupa do obliczania amortyzacji obejmuje również małe autobusy, których długość nie przekracza 7,5 metra. W przypadku małych autobusów miejskich instalowany jest OKOF 310.29.10.30.111, dla pozostałych - 310.29.10.30.119.

Autobusy średniej długości do 12 m, a zwłaszcza duże do 24 m włącznie, zaliczane są do 4. grupy amortyzacji, a ich okres eksploatacji określa się na 5 do 7 lat.

W tej grupie znajdują się zarówno autobusy miejskie, jak i autobusy dalekobieżne kursujące pomiędzy miastami.

Do grupy 4 zalicza się także trolejbusy.

Pociągi autobusowe o długości od 16,5 m do 24 m zaliczane są do 5 grupy amortyzacyjnej i mogą być użytkowane od 7 do 9 lat włącznie.

wnioski

Ruchomości związane z transportem samochodowym - samochody osobowe i ciężarowe, autobusy, pojazdy specjalne można zaliczyć do środków trwałych, co wiąże się z obowiązkowym utworzeniem dla nich grupy amortyzacyjnej w rachunkowości podatkowej.

Zgodnie z określoną grupą wybiera się wymagany okres użytkowania, podczas którego naliczana będzie amortyzacja.

Zatwierdzony dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej nr 1 z 01.01.02.

Od 01.01.17 obowiązuje zaktualizowana wersja tego aktu prawnego (wprowadzona w życie dekretem rządu nr 640 z 07.07.16). Zmiany dotyczą nowych kodów OKOF stosowanych od 2017 roku.

Jakie okresy amortyzacji są obecnie ustalane dla transportu towarowego? W jakiej kolejności zatwierdzane są SPI (okresy użytkowania) dla samochodów zakupionych przed 2017 rokiem? Przyjrzyjmy się cechom wyboru grupy amortyzacji dla ciężarówki zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Do jakiej grupy amortyzacji należy pojazd ciężarowy?

Pojazdy grupuje się w celu naliczenia amortyzacji w zależności od rodzaju silnika, masy i przeznaczenia pojazdu. Większość transportu towarowego zaliczana jest do grup klasyfikacyjnych 3-5. Dokładne szczegóły przedstawiono w poniższej tabeli.

Grupy amortyzacji dla transportu dla transportu towarowego - od 01.01.17.

Grupa	SPI (lata)	Typ ciężarówki	Kod aktualnego OKOF
		Pojazdy z silnikiem Diesla o maksymalnej ładowności 3,5 tony.	Aktualna wartość 310.29.10.41.111
		Pojazdy benzynowe o maksymalnej ładowności 3,5 tony.	Aktualna wartość 310.29.10.42.111
Czwarty		Samochody ciężarowe i ciągniki drogowe do naczep (na przykład samochodów dostawczych, wywrotek, pojazdów platformowych, ciągników)	Aktualna wartość 310.29.10.4
		Transport dieslem od 3,5 do maksymalnie 12 ton	Aktualna wartość 310.29.10.41.112
		Pojazdy z silnikiem Diesla powyżej 12 ton.	Aktualna wartość 310.29.10.41.113
		Pojazdy benzynowe o masie powyżej 3,5 do 12 ton.	Aktualna wartość 310.29.10.42.112
		Pojazdy benzynowe o możliwej ładowności powyżej 12 ton.	Aktualna wartość 310.29.10.42.113
		Pojazdy specjalnego przeznaczenia (ciągniki siodłowe)	Aktualna wartość 310.29.10.5
		Automatyczne podnośniki hydrauliczne	Aktualna wartość 310.29.10.59.270
		Pojazdy specjalnego przeznaczenia nieujęte w innych grupach (takie jak śmieciarki)	Aktualna wartość 310.29.10.59.390

Procedura stosowania nowej edycji Klasyfikatora OS

Zaktualizowane grupy do tworzenia SPI weszły w życie w związku z przyjęciem nowych OKOF. Podane normy należy stosować do pojazdów, które rozpoczęły eksploatację 1 stycznia 2017 r. Nie ma konieczności zmiany grupy i SPI dla pojazdów wprowadzonych do eksploatacji przed 2017 r.

Przykładowo w czerwcu 2016 roku organizacja zakupiła ciężarówkę z platformą Kamaz-5320, a pojazd został oddany do użytku w lipcu. Księgowy ustalił grupę amortyzacyjną Kamaz jako czwartą (5-7 lat), przeznaczoną do transportu pokładowego ogólnego przeznaczenia.

Jak wynika z tabeli dla nowej Klasyfikacji, grupa nie uległa zmianie dla tego rodzaju transportu towarowego.

Ważny! Aby ułatwić przejście na nowe kody OKOF, Rosstandart stworzył tabelę rekomendacji porównawczych – zarządzenie resortowe nr 458 z dnia 24 kwietnia 2016 r.

Grupa amortyzacji samochodu dla celów podatkowych nie zawsze jest to łatwe do jednoznacznego ustalenia. Tymczasem błąd popełniony w tym przypadku grozi nieprawidłową amortyzacją. Efektem są błędy w obliczaniu podatku dochodowego. Ponadto nieprawidłowe określenie rodzaju pojazdu może prowadzić do błędu w obliczeniu podatku transportowego. Dlatego poświęcimy temu zagadnieniu szczególną uwagę. W artykule nie będziemy rozmawiać o samochodach dla osób niepełnosprawnych i sprzęcie specjalnym.

Ustalanie grupy amortyzacji samochodu osobowego

Grupa amortyzacyjna samochodu osobowego zależy nie tylko od pojemności skokowej jego silnika, ale także od jego klasy.

Jak widać, jeśli pojemność silnika Twojego nowego samochodu przekracza 3,5 litra, to jego grupa amortyzacyjna plasuje się zdecydowanie na 5. miejscu. Nie będzie też trudności z ustaleniem grupy niedrogich małych samochodów: samochody budżetowe nie mogą dostać się do najwyższej klasy. Najprawdopodobniej znajdą się w III grupie amortyzacji.
Najtrudniej jest określić grupę amortyzacyjną szanowanych samochodów o pojemności silnika do 3,5 litra. Tym samym wątpliwości mogą pojawić się zwłaszcza przy zakupie Audi A8 czy Nissana Teana. Do jakiej klasy je zaliczyć: wyższej czy innej? Klasyfikacja systemów operacyjnych nie zawiera jasnych wytycznych.

Uwaga! Klasa samochodu jest również ważna przy klasyfikowaniu go jako energooszczędnego systemu operacyjnego ze względu na możliwość korzystania z przyspieszonej amortyzacji i ulg z tytułu podatku od nieruchomości (podpunkt 4 ust. 1 art. 259 ust. 3, ust. 21 art. 381 rosyjskiego kodeksu podatkowego Federacja).

Istnieje dość stare pismo Komitetu Celnego, w którym zaleca się, aby samochody klasy wykonawczej były klasyfikowane jako najwyższej klasy (List Państwowego Komitetu Celnego Rosji z dnia 26 lutego 1997 r. N 04-30/3515). Organy podatkowe powołują się także na niniejsze pismo Państwowej Komisji Celnej (Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji dla Moskwy z dnia 21 grudnia 2011 r. N 16-15/123396@). O tym, co uważa się za samochód luksusowy, decyduje się indywidualnie, biorąc pod uwagę prestiż marki, cenę, komfort wnętrza itp.
Na przykład hybrydowy Lexus CT 200h ma 1,8-litrowy silnik benzynowy, a cena samochodu może sięgać nawet 1,7 miliona rubli. Oczywiście można zaliczyć taki samochód do klasy małej, ale z pewnością wzbudzi to wątpliwości inspektorów.
Mogą angażować specjalistów z firmy produkcyjnej w charakterze ekspertów. I zapewne potwierdzą fiskusowi (co nam już w rozmowie telefonicznej potwierdzili), że wszystkie samochody Lexusa należą do klasy executive, a więc najwyższej klasy.
Istnieje inne podejście: tylko samochody o długości powyżej 4,9 m są klasyfikowane jako najwyższa klasa. Zostało zaproponowane przez Ministerstwo Gospodarki w 1998 r. (Przewodnik Metodologiczny RD 37.009.015-98, zatwierdzony przez Ministerstwo Gospodarki Rosji w dniu 1998 r.). 4 czerwca 1998). I w jednym sporze prawnym organizacji udało się obronić swoje stanowisko – powołując się na niewielką długość swojego samochodu argumentowała, że ​​samochód nie należy do najwyższej klasy (w związku z czym nie musiał być uwzględniany w V odpisie amortyzacyjnym grupy (uchwała 17 AAS z dnia 08.12.2008 N 17AP-8900/2008-AK)). Co prawda zdarzają się także odmienne orzeczenia sądów (uchwała nr 11 AAS z dnia 24 lutego 2011 r. w sprawie nr A72-6500/2010).
Jednocześnie, jeśli Twój samochód jest dłuższy niż 4,9 m, ale nie kwalifikuje się do najwyższej klasy (może to być niedrogie kombi), to możesz spokojnie zignorować zalecenia Ministerstwa Gospodarki.
Faktem jest, że sam Przewodnik Metodologiczny nie był nigdzie zarejestrowany ani opublikowany. Dlatego też nie może ustalać żadnych reguł gry.

Grupy amortyzacji do samochodów ciężarowych i autobusów

W przypadku autobusów i ciężarówek wszystko zależy wyłącznie od ich parametrów technicznych.

Typ pojazdu		Przydatne życie używać	Deprecjacja Grupa
	Długość nie większa niż 7,5 m	Ponad 3 lata do 5 lata włącznie
	Długość od 7,5 m do 16,5 m włącznie	Ponad 5 lat do 7 lata włącznie
	Bardzo duży - dłuższy niż 16,5 m do 24 m włącznie	Ponad 7 lat do 10 lata włącznie
Samochód ładunek	Ładowność ciężarówki do 0,5 t	Ponad 3 lata do 5 lata włącznie
i ogólne spotkania	Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia udźwig powyżej 5 t	Ponad 7 lat do 10 lata włącznie
	Ciągniki siodłowe
	Inne pojazdy: ciężarówki, ciągniki drogowe dla naczepy (samochody przeznaczenie ogólne: pokładowe, samochody dostawcze, ciągniki siodłowe; śmieciarka)	Ponad 5 lat do 7 lata włącznie

Przy wyborze grupy amortyzacyjnej ważne jest prawidłowe określenie rodzaju pojazdu. Informacji tych należy najpierw szukać w wierszach 2–4 paszportu pojazdu (PTS) (Pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 19.03.2010 N 03-05-05-04/05 z dnia 17.01.2010 r.) 2008 N 03-05-04-01/1).

Jeżeli w wierszu 4 na przykład wskazano typ „C”, w wierszu 3 wpisano „Ciężarówka”, a drugą cyfrą numeru marki pojazdu w wierszu 2 jest „3”, to nie ma wątpliwości: mamy do czynienia z ciężarówka przed nami (norma branżowa OH 025 270-66; załącznik nr 3 do Zaleceń metodologicznych, zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Transportu Rosji z dnia 14 marca 2008 r. N AM-23-r). Jeśli organizacja kupiła importowany samochód, w wierszu 2 może nie znajdować się cyfrowe oznaczenie jej marki. Na przykład jest po prostu napisane „Mercedes-Benz Actros”. Następnie spójrz na linie 3 i 4.

Notatka
Nawiasem mówiąc, czasami w wierszu 3 PTS funkcjonariusze policji drogowej piszą różne nazwy tego samego pojazdu. Na przykład w PTS dla Sobol-Barguzin dostępne są następujące opcje: „pasażer-towar”, „specjalistyczny pojazd osobowy z 6 miejscami siedzącymi”, „kombi” itp. Co może całkowicie zmylić księgowego. W tym przypadku jedyną poprawną wskazówką jest druga cyfra w modelu pojazdu.

Czasami z linii 2 lub 3 wynika, że ​​samochód nie jest samochodem osobowym (ciężarowym, autobusem, specjalnym itp.), a w linii 4 PTS znajduje się kategoria „B”. Niektórzy księgowi uważają, że ta kategoria oznacza, że ​​samochód jest samochodem osobowym. W końcu do jego obsługi wymagane są normalne uprawnienia! Niektórym organizacjom udało się obronić to stanowisko w sądzie. Przykładowo, kiedyś sąd uznał samochody za osobowe tylko dlatego, że w ich tytule wskazano kategorię „B” (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Moskiewskiego z dnia 14 stycznia 2011 r. N KA-A40/17115-10). Ale to jest rzadkie. Kategoria „B” dla pojazdu wcale nie oznacza, że ​​jest to samochód osobowy. Na co bezpośrednio wskazują inne sądy (Uchwały Federalnej Służby Antymonopolowej Regionu Północnego Kaukazu z dnia 9 grudnia 2010 r. w sprawie nr A32-10605/2008-12/122; Federalnej Służby Antymonopolowej UO z dnia 24 listopada 2011 r. nr F09- 7735/11). Notabene Ministerstwo Finansów, powołując się na jedną z Definicji Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej (Definicja Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 14 października 2009 r. N VAS-11908/09), bezpośrednio wskazuje że GAZ-2705 („Gazela-Biznes”) należy do kategorii samochodów ciężarowych (mimo że w wierszu 4 PTS takich samochodów wskazana jest kategoria „B”) (Pismo Ministra Finansów z Rosja z dnia 21 października 2010 r. N 03-05-06-04/251).
I wszystkie te spory nie są bezczynne. Jak zapewne wiesz, rodzaj pojazdu jest również bardzo ważny przy obliczaniu podatku od pojazdów. Tak więc przy tej samej mocy silnika, na przykład od 100 do 150 koni mechanicznych, stawka podstawowa za samochód osobowy wynosi 3,5 rubla. za 1 koń mechaniczny, w przypadku autobusu – 5 rubli/l. s., za ciężarówkę - 4 ruble/l. Z.

Do jakiej grupy amortyzacji należy samochód osobowy?

(Klauzula 1 art. 361 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Notatka
Podstawowe stawki podatku transportowego mogą zostać zwiększone lub obniżone przez prawo podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej (ale nie więcej niż 10 razy) (art. 361 klauzula 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Oprócz samochodów osobowych, kategoria „B” obejmuje także małe autobusy i ciężarówki. Jeśli więc Twój „Gazela”, „Sobol-Barguzin” lub inny podobny samochód jest przeznaczony do przewozu towarów i jest to wskazane w tytule pojazdu, a druga cyfra marki pojazdu to nie „1” ani „2”, to bezpieczniej jest rozpoznać samochód jako pojazd ciężarowy. A jego miejsce znajduje się w czwartej grupie amortyzacji, a nie w trzeciej. Jeśli druga cyfra to „2”, to mamy przed sobą autobus (3. grupa amortyzacyjna). Natomiast druga cyfra „7” w marce samochodu oznacza, że ​​jest to samochód dostawczy i należy go zaliczyć do IV grupy amortyzacyjnej.

Uwaga! Rodzaj pojazdu wpływa bezpośrednio nie tylko na jego żywotność, ale także na wysokość podatku transportowego.

Nawiasem mówiąc, specjaliści podatkowi nie mają nic przeciwko igraniu z prawem, przekręcaniu go w jedną lub drugą stronę, w zależności od tego, co jest dla nich korzystne w konkretnej sytuacji. Domagając się zatem podatku transportowego od właścicieli kontrowersyjnych Gazel i Sobol, będą upierać się, że te samochody nie mają nic wspólnego z samochodami. Kiedy jednak inspektorzy sprawdzili producenta tych samych samochodów, zaczęli udowadniać coś wręcz przeciwnego. I to nie przypadek – tylko przy sprzedaży samochodów trzeba płacić akcyzę. Inspektorat naliczył dodatkowe podatki akcyzowe i VAT na rzecz Avtozavod GAZ LLC, uznając sprzedane samochody marek GAZ 2217, 22171, 22177, 221717, 3221, 32217 za samochody osobowe, jednak sądy nie poparły służby podatkowej Federalna Służba Antymonopolowa Okręgu Północno-Zachodniego z dnia 10 grudnia 2010 r. w sprawie nr A56-7511/2010). Zalecono sprawdzenie typu samochodu (druga cyfra modelu, a ponieważ jest to „2”). to nie jest to samochód osobowy, ale autobus.
Jeśli z jakiegoś powodu nie możesz znaleźć w PTS jasnych informacji na temat rodzaju pojazdu, który jest Twoim pojazdem, można to uznać za nieusuwalną dwuznaczność, którą należy interpretować na Twoją korzyść (klauzula 7, art. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ). Ale znacznie łatwiej jest wyjaśnić sytuację, wysyłając wniosek do producenta (jego przedstawiciela) lub policji drogowej.
Żądanie to może zostać złożone w dowolnej formie. Możesz na przykład skorzystać z poniższego szablonu.

Po oddaniu samochodu do użytku możesz odpisać premię amortyzacyjną jako koszt pośredni w swojej księgowości podatkowej. Dobra wiadomość jest taka, że ​​​​limit takiej składki jest taki sam dla wszystkich samochodów: nie może przekraczać 30% (art. 258 klauzula 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Przynajmniej w tej kwestii nie będziesz miał żadnych wątpliwości.

lipiec 2012

Odpowiedź

Samochody ciężarowe dzieli się na grupy amortyzacji w zależności od ładowności i rodzaju.

Do jakiej grupy amortyzacji należy Ciężarówka?

Większość z nich należy do 3 – 5 grup amortyzacji.

Racjonalne uzasadnienie

Od 01.01.2017r

Do trzeciej grupy amortyzacji

Samochody ciężarowe z silnikiem Diesla o technicznie dopuszczalnej masie całkowitej nie większej niż 3,5 tony (kod OKOF 310.29.10.41.111)

Samochody ciężarowe z silnikiem benzynowym, posiadające technicznie dopuszczalną masę całkowitą nie większą niż 3,5 tony (kod OKOF 310.29.10.42.111)

Do czwartej grupy amortyzacji

Samochodowe pojazdy transportowe, ciężarówki, ciągniki drogowe do naczep (pojazdy ogólnego przeznaczenia: platformy, samochody dostawcze, ciągniki; wywrotki) (kod OKOF 310.29.10.4).

Do piątej grupy amortyzacji

Samochody ciężarowe z silnikiem Diesla o technicznie dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony, ale nie większej niż 12 ton (kod OKOF 310.29.10.41.112)

Samochody ciężarowe z silnikiem Diesla o technicznie dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 12 ton (kod OKOF 310.29.10.41.113)

Samochody ciężarowe z silnikiem benzynowym o technicznie dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony, ale nie większej niż 12 ton (kod OKOF 310.29.10.42.112)

Samochody ciężarowe z silnikiem benzynowym o technicznie dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 12 ton (kod OKOF 310.29.10.42.113)

Pojazdy silnikowe specjalnego przeznaczenia, ciągniki siodłowe (kod OKOF 310.29.10.5)

Pojazdy transportowe wyposażone w windy z platformami roboczymi (windy hydrauliczne) (kod OKOF 310.29.10.59.270)

Pozostałe pojazdy mechaniczne specjalnego przeznaczenia, nie ujęte w innych grupach (śmieciarki) (kod OKOF 310.29.10.59.390)

Do 01.01.2017

Do 3. grupy amortyzacjiśrodki trwałe (okres użytkowania od 3 do 5 lat, Klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacji) obejmują:

Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia o ładowności do 0,5 tony (kod OKOF 15 3410191)

Do 5. grupy amortyzacjiśrodki trwałe (okres użytkowania od 7 do 10 lat, Klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacji) obejmują:

Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia o ładowności powyżej 5 ton (kod OKOF 15 3410195 - 15 3410197), a mianowicie:

15 3410195 — Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia o ładowności powyżej 5 do 8 ton;

15 3410196 — Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia powyżej 8 do 15 ton;

15 3410197 — Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia o ładowności powyżej 15 ton.

Do 5. grupy amortyzacjiśrodki trwałe (okres użytkowania od 7 do 10 lat, Klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacji) obejmują:

Ciągniki siodłowe (kod OKOF 15 3410210 - 15 3410216), mianowicie:

15 3410211 - Samochody osobowe - ciągniki siodłowe o obciążeniu siodłowym do 3 ton;

15 3410212 - Samochody osobowe - ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 3 do 5,4 tony;

15 3410213 - Samochody osobowe - ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 5,4 do 7,5 tony;

15 3410214 - Samochody osobowe - ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 7,5 do 12 ton;

15 3410215 - Samochody osobowe - ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 12 do 18 ton;

15 3410216 - Samochody osobowe - ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 18 ton.

Do 4. grupy amortyzacjiśrodki trwałe (okres użytkowania od 5 do 7 lat, Klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacji) obejmują:

Samochody ciężarowe, ciągniki siodłowe do naczep (pojazdy ogólnego przeznaczenia: platformy, samochody dostawcze, ciągniki; wywrotki) (kod OKOF 15 3410020) z wyjątkiem pojazdów o kodzie OKOF - 15 3410191, 15 3410195 - 15 3410197, 15 3410211 - 15 3410216.

Ponadto mogą istnieć pojazdy specjalistyczne.

Dodatkowo

Do jakiej grupy amortyzacji należy Samochód osobowy?

Czwartą grupę amortyzacyjną stanowią nieruchomości o okresie użytkowania dłuższym niż 5 lat do 7 lat włącznie

Piąta grupa amortyzacyjna – nieruchomości o okresie użytkowania powyżej 7 lat do 10 lat włącznie

Grupa amortyzacyjna do ciągników siodłowych

Podgrupy

Grupowanie 310.29.20.23 w OKOF zawiera 4 podgrupy.

1. 310.29.20.23.110 — Przyczepy (naczepy) do samochodów osobowych i ciężarowych, motocykli, skuterów i pojazdów czterokołowych
2. 310.29.20.23.120 — Cysterny i naczepy-cysterny do transportu produktów naftowych, wody i innych cieczy
3. 310.29.20.23.130 — Przyczepy i naczepy ciągnikowe
4. 310.29.20.23.190 – Pozostałe przyczepy i naczepy, nie ujęte w innych grupach

Grupy amortyzacji

W klasyfikacji środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacji kod 310.29.20.23 występuje w następujących grupach:

Klucze przejścia

OKOF OK 013-94	OKOF OK 013-2014
Kod	Nazwa	Kod	Nazwa
142921771	Przyczepy	310.29.20.23	Inne przyczepy i naczepy
142921772	Naczepy
153420000	Przyczepy i naczepy
153420020	Przyczepy i naczepy do samochodów osobowych i ciągników
153420141	Przyczepy jednoosiowe z platformą platformową
153420142	Przyczepy jednoosiowe
153420143	Przyczepy wywrotki jednoosiowe
153420144	Przyczepy do samochodów dostawczych jednoosiowe
153420145	Przyczepy specjalne jednoosiowe
153420146	Przyczepy podwozie jednoosiowe
153420149	Inne przyczepy jednoosiowe
153420150	Przyczepy dwuosiowe do samochodów ciężarowych
153420151	Przyczepy dwuosiowe z platformą platformową
153420152	Przyczepy dwuosiowe
153420153	Przyczepy wywrotki dwuosiowe
153420154	Przyczepy z podwoziem dwuosiowym
153420159	Inne przyczepy dwuosiowe
153420180	Przyczepy z zabudową specjalistyczną, przyczepy
153420181	Przyczepy z zabudową specjalistyczną
153420182	Przyczepy dla służb weterynaryjnych
153420183	Przyczepy oraz specjalne przyczepy i naczepy o dużej ładowności
153420184	Samochody paszowe na naczepach
153420197	Zbiorniki na wodę na przyczepach
153420198	Zbiorniki na wodę na naczepach
153420199	Przyczepy - inne cysterny
153420200	Naczepy samochodowe ogólnego przeznaczenia
153420201	Naczepy samochodowe ogólnego przeznaczenia z platformą platformową
153420202	Naczepy samochodowe ogólnego przeznaczenia, wywrotki
153420203	Naczepy samochodowe ogólnego przeznaczenia z zabudową specjalistyczną
153420204	Naczepy samochodowe ogólnego przeznaczenia. Podwozie
153420209	Inne naczepy samochodowe ogólnego przeznaczenia

OKOF: kod 310.29.20.23

310.29.20.23 – Pozostałe przyczepy i naczepy

Kod: 310.29.20.23
Nazwa: Inne przyczepy i naczepy
Elementy potomne: 4
Grupy amortyzacji: 1
Proste klucze adaptera: 31

Kupiłem samochód: Określ klasę samochodu do amortyzacji i obliczenia podatku transportowego

• OKOF - Ogólnorosyjski klasyfikator środków trwałych
• 300.00.00.00.000 - Maszyny i urządzenia, w tym sprzęt gospodarstwa domowego oraz inne przedmioty
• 310.00.00.00.000 - Pojazdy
• 310.29 – Pojazdy silnikowe, przyczepy i naczepy
• 310.29.10 – Pojazdy silnikowe
• 310.29.10.5 — Pojazdy silnikowe specjalnego przeznaczenia

Podgrupy

Grupa 310.29.10.5 w OKOF zawiera 4 podgrupy.

1. 310.29.10.51 — Żurawie samochodowe
2. 310.29.10.52 – Pojazdy do jazdy po śniegu, samochody do przewozu golfistów i podobne pojazdy wyposażone w silniki
3. 310.29.10.59 — Pojazdy silnikowe specjalnego przeznaczenia, nieujęte w innych grupach
4. 310.29.20.23 – Pozostałe przyczepy i naczepy

Grupy amortyzacji

W klasyfikacji środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacji kod 310.29.10.5 występuje w następujących grupach:

Klucze przejścia

Aby przejść ze starego OKOF do nowego OKOF, użyj klawisza bezpośredniego przejścia:

OKOF OK 013-94	OKOF OK 013-2014
Kod	Nazwa	Kod	Nazwa
153410198	Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia. Podwozie	310.29.10.5	Pojazdy silnikowe specjalnego przeznaczenia
153410200	Inne ciężarówki
153410201	Elektryczne ciężarówki
153410210	Ciągniki siodłowe
153410211	Ciągniki siodłowe o obciążeniu siodłowym do 3 ton
153410212	Ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 3 do 5,4 tony
153410213	Ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 5,4 do 7,5 tony
153410214	Ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 7,5 do 12 ton
153410215	Ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 12 do 18 ton
153410216	Ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 18 ton
153410040	Pojazdy specjalne, z wyjątkiem objętych grupą 14 3410040
153410340	Samochody dostawcze z wyspecjalizowanymi zabudowami
153410341	Samochody dostawcze do transportu wyprodukowanych towarów
153410342	Samochody dostawcze do przewozu towarów łatwo psujących się (chłodnie, izotermy)
153410344	Samochody dostawcze do transportu wyrobów piekarniczych
153410345	Samochody dostawcze do transportu poczty
153410346	Samochody dostawcze do usług medycznych i do przewozu leków
153410349	Samochody dostawcze do transportu innych towarów
153410351	Samochody służb weterynaryjnych
153410359	Inne specjalistyczne samochody dostawcze
153410360	Cysterny
153410364	Cysterny na wodę
153410366	Cysterny do transportu mąki (w tym naczepy)
153410367	Cysterny z cukrem
153410379	Inne cysterny
153410443	Karawany
153410449	Pojazdy specjalne, z wyjątkiem ujętych w grupie 14 3410040, inne

OKOF: kod 310.29.10.5

310.29.10.5 — Pojazdy silnikowe specjalnego przeznaczenia

Klasyfikator: OKOF OK 013-2014
Kod: 310.29.10.5
Nazwa: Pojazdy silnikowe specjalnego przeznaczenia
Elementy potomne: 4
Grupy amortyzacji: 2
Proste klucze adaptera: 27

2018 okof2.ru - Ogólnorosyjski klasyfikator środków trwałych z dekodowaniem i wyszukiwaniem

Odpowiedź

Samochody osobowe dzieli się na grupy amortyzacji w zależności od ich rodzaju.

Większość samochodów osobowych należy do III grupy amortyzacyjnej środków trwałych (okres użytkowania powyżej 3 i do 5 lat).

Grupa amortyzacji samochodowej

Jednocześnie niektóre typy samochodów osobowych, na przykład samochody osobowe dużej klasy, samochody osobowe wysokiej klasy, należą do 4. lub 5. grupy amortyzacji.

Racjonalne uzasadnienie

Od 01.01.2017r

Trzecia grupa amortyzacyjna środków trwałych obejmuje (okres użytkowania od 3 do 5 lat, Klasyfikacja środków trwałych wchodzących w skład grup amortyzacji):

Samochody osobowe (kod OKOF 310.29.10.2).

Do czwartej grupy amortyzacyjnej środków trwałych zalicza się (okres użytkowania od 5 do 7 lat, Klasyfikacja środków trwałych wchodzących w skład grup amortyzacyjnych):

Pojazdy silnikowe do przewozu osób, inne pojazdy (samochody osobowe małej klasy dla osób niepełnosprawnych, kod OKOF 310.29.10.24)

Piąta grupa amortyzacyjna środków trwałych obejmuje (okres użytkowania od 7 do 10 lat, Klasyfikacja środków trwałych wchodzących w skład grup amortyzacji):

Pojazdy silnikowe do przewozu osób, inne samochody osobowe dużej klasy ((o pojemności skokowej silnika powyżej 3,5 l) i klasy wysokiej, kod OKOF 310.29.10.24).

Do 01.01.2017

Do III grupy amortyzacyjnej środków trwałych zalicza się (okres użytkowania od 3 do 5 lat, Klasyfikacja środków trwałych wchodzących w skład grup amortyzacyjnych):

Samochody osobowe (kod OKOF 15 3410010, z wyjątkiem 15 3410114, 15 3410130 - 15 3410141).

Ogólnie rzecz biorąc, samochód osobowy należy do 3. grupy amortyzacji.

Wyjątkami są:

Samochody osobowe małej klasy dla osób niepełnosprawnych (kod OKOF 15 3410114) – samochody te należą do IV grupy amortyzacyjnej (nieruchomość o okresie użytkowania powyżej 5 lat do 7 lat włącznie).

Samochody osobowe klasy dużej (o pojemności silnika powyżej 3,5 litra) - (kod OKOF 15 3410130) - samochody te należą do V grupy amortyzacyjnej (nieruchomości o okresie użytkowania od ponad 7 lat do 10 lat włącznie).

Samochody osobowe dużej klasy do użytku indywidualnego i służbowego - (kod OKOF 15 3410131) - należą do V grupy amortyzacyjnej (nieruchomości o okresie użytkowania powyżej 7 lat do 10 lat włącznie).

Samochody osobowe wysokiej klasy - (kod OKOF 15 3410140) - należą do V grupy amortyzacyjnej (nieruchomości o okresie użytkowania powyżej 7 lat do 10 lat włącznie).

Samochody osobowe wysokiej klasy do użytku służbowego - (kod OKOF 15 3410141) - należą do V grupy amortyzacyjnej (nieruchomości o okresie użytkowania powyżej 7 lat do 10 lat włącznie).

Jakie typy samochodów osobowych zalicza się do samochodów luksusowych?

Dokumenty regulacyjne stosują tę koncepcję (na przykład OKOF, Klasyfikacja środków trwałych wchodzących w skład grup amortyzacji), ale nie definiują jej znaczenia. Pismo Federalnej Służby Skarbowej Federacji Rosyjskiej dla Moskwy z dnia 21 grudnia 2011 r. N 16-15/123396@ wskazuje na brak znaczenia pojęcia „samochody osobowe wysokiej klasy” i zaleca się stosowanie Listu z Państwowego Komitetu Celnego Rosji z dnia 26 lutego 1997 r. N 04-30/3515 Fundusze „W sprawie klasyfikacji pojazdów mechanicznych”. Jednocześnie w najnowszym piśmie nie zawarto jasnych kryteriów klasyfikacji samochodów do tej czy innej klasy. Wskazuje jedynie znaki, na które należy zwrócić uwagę.

Moim zdaniem przy braku jasnych ram regulacyjnych można stosować międzynarodową klasyfikację samochodów. W sumie istnieje sześć klas A, B, C, D, E, F. Spośród nich najwyższą klasą jest klasa F („luksusowa”, „klasa wykonawcza”):

Klasa Mini (A) - samochody małe, o długości nie większej niż 3,6 m i szerokości nie większej niż 1,6 m.

Klasa mała (B) - samochody małe o długości 3,6 - 3,9 m i szerokości 1,5 - 1,7 m.

Niższa klasa średnia (C). Długość samochodu wynosi 3,9 - 4,4 m, szerokość - 1,6-1,75 m.

Klasa średnia (D) - długość 4,4 - 4,7 m, szerokość 1,7 - 1,8 m.

Wyższa klasa średnia (E) („klasa biznesowa”). Długość 4,6 - 4,8 m, szerokość ponad 1,7 m.

Klasa wyższa (F) („luksus”, „klasa wykonawcza”). Długość 4,8 m i więcej, szerokość ponad 1,7 m.

Dodatkowo

Do jakiej grupy amortyzacji należy Ciężarówka?

Trzecia grupa amortyzacyjna – nieruchomości o okresie użytkowania dłuższym niż 3 lata do 5 lat włącznie

Materiały na temat „Grupa amortyzacji”

Do jakiej grupy amortyzacji należy środek trwały?

Grupa amortyzacyjna to grupa podlegających amortyzacji przedmiotów majątkowych (środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych), kształtowana na podstawie okresów użytkowania. Głównym celem grupy amortyzacji jest określenie okresu użytkowania obiektu.

Jeśli organizacja kupiła samochód i zidentyfikowała go typ podobnie jak samochód ciężarowy czy autobus kolejnym krokiem w celu ustalenia jego okresu użytkowania jest wybranie numeru grupy amortyzacji. Przypisanie samochodu ciężarowego lub autobusu do tej lub innej grupy amortyzacji zależy od szeregu czynników omówionych w tym artykule.

Zajmujemy się dystrybucją pojazdów towarowych według grup amortyzacji

Przypomnę ci to Transport towarowy obejmuje nie tylko samochody ciężarowe z platformą, ale także samochody dostawcze, wywrotki, ciągniki, cysterny, przyczepy i naczepy.

Do samochodów ciężarowych z platformąOkres użytkowania określa się na podstawie nośności, którą można zdefiniować jako różnicę między kolumnami 14 „Dopuszczalna masa maksymalna” i 15 „Masa własna” w paszporcie pojazdu (PTS).Przy małej nośności (nieprzekraczającej 500 kg) trafią do 3 grupy amortyzacji (SPI powyżej 3, ale nie dłużej niż 5 lat).

Grupa amortyzacji 4 będzie obejmować:

• samochody ciężarowe z platformą, jeżeli ich ładowność jest większa niż 500 kg, ale nie przekracza 5 ton;
• wywrotki, niezależnie od ich ładowności;
• inne ciężarówki, takie jak pojazdy terenowe i ciężarówki elektryczne.
• niektóre pojazdy specjalne, takie jak samochody dostawcze i czołgi, jeśli:

• przeznaczone dla służb komunalnych, pozyskiwania drewna,
• to ciężarówki z chipami lub karawany
• przeznaczone do transportu skroplonego gazu, produktów naftowych lub odpadów promieniotwórczych

Ciągniki siodłowe (przeznaczone do ciągnięcia naczep), przyczep, naczep i samochodów ciężarowych o ładowności powyżej 5 ton zaliczane są do 5 grupy amortyzacji (SPI od 7 do 10 lat). Ta sama grupa amortyzacji będzie obejmować także pojazdy specjalne, takie jak samochody dostawcze i cysterny, z wyjątkiem tych, które należą do grupy amortyzacji 4.

Wybór numeru grupy amortyzacji dla autobusów

Numer grupy amortyzacjizarówno dla samochodu osobowego, jak i autobusu zależy od jego klasy. Jeżeli jednak o klasie samochodu osobowego decyduje wielkość jego silnika (z wyjątkiem klasy najwyższej), to o klasie autobusu decyduje jego długość, którą można znaleźć w instrukcji obsługi samochodu lub w załączniku do niego. umowę zakupu, która wskazuje parametry techniczne. Ponadto autobusy produkowane w kraju podzielone są na klasy w zależności od ich wymiarów zgodność z Normą Przemysłową OH 025 270-66, zgodnie z którą wypełniona jest kolumna PTS „Model, marka pojazdu”. Pierwsza cyfra modelu autobusu będzie wskazywać jego klasę.

Jeżeli całkowita długość autobusu nie przekracza 5,5 metra, wówczas należy on do klasy 2 (szczególnie małych). Aby autobus mógł zostać zaliczony do klasy 3 (małej), jego długość całkowita musi mieścić się w przedziale od 6 do 7,5 m. Autobusy 2 i 3 klasy zaliczane są do 3 grupy amortyzacji z okresem użytkowania od 3 do 5 lat. .

Na przykład,

Model UAZ 2206 jest autobusem małej klasy, gdyż druga cyfra modelu określa typ pojazdu „2”, czyli autobus, a pierwsza cyfra (klasa) wskazuje, że należy on do szczególnie małej klasy. Taki minibus amortyzuje się od 3 do 5 lat.

Autobusy średnie i duże zajmują miejsce w czwartej grupie amortyzacji. Amortyzacji podlegają w okresie od 5 do 7 lat. Według normy branżowej, jeśli autobus ma wymiary od 8,5 do 10 m, to należy do klasy 4 (średni), a autobus o wymiarach od 11 do 12 m należy do klasy 5 (duży). Jednocześnie OKONH zaleca, aby te, których długość wynosi od 8,5 do 9 m, zaliczać do autobusów średnich, a te, których wielkość wynosi od 10,5 do 12 m, do autobusów dużych.

Oprócz autobusów 4 (średnich) i 5 (dużych) klas, 4 grupa amortyzacyjna obejmuje inne autobusy , do których zaliczają się ambulanse i autobusy z silnikiem elektrycznym. Zatem, jeśli w kolumnie 3 „Nazwa (typ pojazdu)” PTS cel autobusu jest wskazany jako sanitarny lub w kolumnie 12 „Typ silnika” znajduje się wskazanie, że jest on wyposażony w silnik elektryczny, wówczas należy go zamortyzować od 5 do 7 lat.

Ważne wyjaśnienie: autobusy podzielone są na grupy amortyzacji według ich gabarytów, natomiast w przypadku pozostałych autobusów nie ma ograniczeń co do wielkości. W rezultacie, jeśli np. wymiary ambulansu nie przekraczają 7,5 m, to zalicza się on dopiero do 4. grupy amortyzacyjnej. A jeśli wielkość autobusu sanitarnego lub autobusu wyposażonego w silnik elektryczny przekracza 12 m, możliwe jest, że inspektorzy będą nalegać na włączenie go do 5 grupy amortyzacyjnej o okresie użytkowania od 7 do 10 lat, do której zaliczają się autobusy 6 ( szczególnie duża klasa) o długości od 16,5 do 24 m.

Autobus niestandardowy: co robić?

Największą trudność sprawia ustalenie grupy amortyzacyjnej dla autobusów, których długość nie mieści się w „łóżku prokrustowym” o gabarytach. Przykładowo, jeśli autobus ma długość od 7,5 do 8 m. lub od 12 do 16 m., to trudno uniknąć sporów o to, do której grupy amortyzacyjnej powinny należeć. Przecież autobusy tej długości nie są przypisane do żadnej klasy ani w Industry Normal, ani w OKONF.

Na przykład,

Model PAZ 3204 ma długość 7,6 m, według alfanumerycznego oznaczenia jest to autobus małej klasy. Jednocześnie, aby zaliczyć go do małej klasy, jego długość nie powinna przekraczać 7,5 m.

Jeśli jesteś zwolennikiem bardziej konserwatywnego podejścia i nie jesteś gotowy na dyskusję z organami podatkowymi, to w oparciu o ograniczenia określone zarówno w normie branżowej, jak i OKONF, autobusy o długości powyżej 7,5 i do 8 m są bezpieczniejsze zaliczyć do klasy 4 (średniej) i amortyzować przez 5 lat.

Ale ten autobus można również uwzględnić w 3 grupie amortyzacji, na podstawie art. 11 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, który stanowi, że warunki gałęzi ustawodawstwa stosuje się w znaczeniu, w jakim są stosowane w tych gałęziach prawa ustawodawstwa, chyba że niniejszy Kodeks stanowi inaczej. Ordynacja podatkowa nie zawiera przepisów pozwalających określić klasę autobusu. Jednocześnie dla przedsiębiorstw produkujących samochody norma branżowa OH 025270-66 ustanowiła system ich klasyfikacji i oznaczania. Zatem w oparciu o system oznaczeń ustalony w normie branżowej autobus ten można zaliczyć do małej klasy i podlegać amortyzacji nie dłużej niż 5 lat.

Niestety autobusy produkcji zagranicznej nie mają w nazwie modelu oznaczenia klasy cyfrowej. Najprawdopodobniej fiskus będzie wymagał, aby autobusy o „niestandardowych” gabarytach zaliczały się do wyższej grupy amortyzacji.

Możesz przeczytać, jak określić typ samochodu. Dowiedz się co wpływa na żywotność samochodu osobowego. Możesz zobaczyć, czy cło państwowe powinno zostać wliczone w koszt początkowy środka trwałego