Напоминаем, что индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.

1. Вовремя оплатить (в ПФР страховые взносы, всего за год - 20 727 руб. 53 коп.; и свои % по УСН ежеквартально, последний платеж – до 30 апреля 2015 года; 1% в ПФР – при годовом доходе свыше 300 000 руб.);
2. Сдать Налоговую декларацию в ИФНС до 30 апреля 2015 года;
3. Иметь КУДиР, которую ни сдавать, ни заверять не надо, но быть она должна.

По первому пункту , есть подробные статьи на сайте:
-
-
- . Когда платим? Куда платим? Вычитаем?

Пункт второй – сдать Налоговую декларацию.

Если предприниматель весь год не вел деятельность, тогда в ИФНС отправляют нулевую декларацию.
Чтобы сдать Налоговую декларацию, её надо сначала правильно заполнить, а потом уже предоставить в ИФНС.

Где взять бланк Налоговой декларации?

Как правильно заполнить Налоговую декларацию?

Если же вам всё равно это кажется трудным, то отправляемся на тот же сайт налоговой службы и на странице
Вводим (выбираем из выпадающего списка) в поля искомую информацию и получаем результат – Скачиваем или Просматриваем «Инструкция по заполнению».

И вот декларация заполнена. Два экземпляра. Что делать дальше?

Куда? Когда? Как сдаем Налоговую декларацию?

Когда? До 30 апреля 2015 года (для Индивидуальных предпринимателей).
И лучше это сделать пораньше – так Вы избежите огромных очередей и, при необходимости, успеете внести корректировки (исправить) свою отчетность в указанный срок.

Как? Налоговая декларация (расчет) может быть представлена по установленной форме на бумажном носителе или в электронной форме.
Электронная форма... это тот ещё... в общем, нам простым ИП лучше и не заморачиваться, в план того, что это просто не нужно и ежемесячно денег стоит.
Поэтому поговорим о «бумажном варианте».
- Вы можете сдать отчетность в ИФНС лично или через уполномоченного представителя.
- Вы можете направить ее по почте.

Внимание! Направляя отчетность почтовым отправлением, убедитесь, что приложена опись вложения. При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления.
Бланк Описи вложения (2 экз. надо – один себе, другой – в письмо вкладывается, оба заверяются работником почты) можно скачать с сайта Почты России .
.

И, наконец, пункт третий – КУДиР (Книга Учета Доходов и Расходов).

Вести её обязан каждый Индивидуальный Предприниматель, но проверять/заверять/сдавать её в настоящее время никуда не надо. Но быть она должна ОБЯЗАТЕЛЬНО!

С 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть в любом случае. Штраф за отсутствие книги для ИП 200 рублей, для организаций 10 000 рублей.

Скачать Бланк КУДиР и Инструкцию по заполнению можно, например, .

Основные правила ведения КУДиР:
1. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
2. Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
3. Пополнение счета, увеличение уставного капитала доходами не признаются и соответственно в КУДиР не заносятся.
4. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
5. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
6. Незаполненные разделы КУДиР все равно распечатываются и сшиваются в общем порядке.
7. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации все равно должны иметь нулевую КУДиР.

---
Для уточнения на официальном ресурсе, ну.. чтобы проверить, если боитесь ошибиться...

Вся информация для ИП с применением УСН на сайте Федеральной Налоговой службы по ссылке:
- описание Упрощённой системы налогообложения (условия применения, налоги, порядок перехода на УСН)
- ставки и порядок расчета налога
- оплата налога и предоставление отчетности
- подача Налоговой декларации (форма декларации и порядок ее заполнения)
- коды классификации доходов бюджета
- ответственность за налоговые нарушения (пенни, штрафы)
- часто задаваемые вопросы

Нормативные акты по бухгалтерскому учету меняются сравнительно редко. И по большому счету в отчетной кампании за 2014 г. в части все осталось по-прежнему. Но для кого-то эта кампания может быть первой, да и учитывая, что в налоговые органы и органы статистики бухотчетность представляется только раз в год, вспомнить, что именно осталось по-прежнему, будет нелишним и тем, кто сдает бухотчетность не впервые.

Основными адресатами годовой бухгалтерской отчетности являются налоговые органы, органы статистики и, конечно, собственники организации.

Срок представления годовой бухгалтерской отчетности в ИФНС по месту учета установлен пп. 5 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса. Сдать ее необходимо не позднее 3 месяцев после окончания отчетного года. При этом по общему правилу, предусмотренному Кодексом, если последний день срока выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Но в текущем году 3 месяца истекают в рабочий день 31 марта, следовательно, этот день и будет последним днем срока для представления годовой бухгалтерской отчетности в ИФНС.

Срок сдачи бухотчетности за год в органы статистики закреплен непосредственно в Законе от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ). Он также составляет 3 месяца после окончания отчетного периода, то есть в отношении бухгалтерской отчетности за 2014 г. истекает 31 марта 2015 г.

Участникам общества годовой отчет представляется в сроки, которые установлены уставом, но не позднее даты проведения общего собрания для утверждения отчета. В обществах с ограниченной ответственностью такое собрание проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года (пп. 6 п. 2 ст. 33, ст. 34 Закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ). В акционерных обществах - не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года (п. 1 ст. 47, пп. 11 п. 1 ст. 48 Закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ).

Подпись на отчетности

Очевидно, что сроки представления годовой бухгалтерской отчетности в ИФНС и органы статистики истекают раньше, чем может быть проведено общее собрание участников или акционеров общества, на котором утверждается такая отчетность. Но дело в том, что данным адресатам может быть представлена и не утвержденная собственниками отчетность. Главное, чтобы она была подписана руководителем организации или иным лицом, уполномоченным на то доверенностью директора (п. 8 ст. 13 Закона N 402-ФЗ). Но важно, чтобы все комплекты годового отчета, представляемые по разным адресам, были подписаны одним и тем же лицом (Письмо ФНС России от 26 июня 2013 г. N ЕД-4-3/11569).

При этом Закон N 402-ФЗ не содержит положений, которые бы говорили, что бухгалтерская отчетность в обязательном порядке должна помимо прочего подписываться . Но это предусматривает п. 17 ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", утвержденного Приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. N 43н, а также п. 38 Положения по бухгалтерскому учету и отчетности, утвержденного Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н. В связи с этим в профессиональном сообществе сложилось две точки зрения. Одна заключается том, что на бухгалтерской отчетности достаточно подписи только руководителя, друга - в том, что на отчетности обязательно должен расписаться и главбух.

Но следует отметить, что отсутствие подписи главбуха на отчетности никоим образом не меняет ее статуса и не освобождает главного бухгалтера от ответственности за отраженную в ней недостоверную информацию. Если трудовым договором главбуха, его должностной инструкцией или иным локальным нормативным актом, с которым он должным образом ознакомлен, за ним закреплена обязанность по составлению бухгалтерской отчетности, именно ему и отвечать за ее содержание.

С другой стороны, то факт, что главбух подписал отчетность, еще не делает его соучастником каких-либо махинаций. Для этого еще необходимо доказать, что он действовал умышленно на пару с генеральным директором.

Состав отчетности

Состав годовой бухгалтерской отчетности определен п. 1 ст. 14 Закона N 402-ФЗ и Приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. N 66н (далее - Приказ N 66н). В общем случае отчетность за 2014 г. должна включать в себя:

• Приложения к балансу и отчету о финансовых результатах, а именно: отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения.

В состав бухгалтерской отчетности не входит (п. 1 ст. 14 Закона N 402-ФЗ). Но, если организация подлежит аудиту, она должна представить такое заключение в подразделение Росстата. Подать его нужно либо вместе с годовой бухгалтерской отчетностью, либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 18 Закона N 402-ФЗ). То есть крайний срок для представления аудиторского заключения по бухгалтерской отчетности за 2014 г. истекает 31 декабря 2015 г.

Обязанности представлять аудиторское заключение в налоговые органы законодательство не устанавливает.

Напомним, что такая форма как исключена из состава бухгалтерской отчетности еще с 2012 г., поэтому требовать ее представления ни налоговые органы, ни органы статистики не вправе. Но вместо пояснительной записки бухотчетность включает пояснения в текстовой или табличной форме (п. 4 Приказа N 66н). Об этом Минфин России напомнил в Письме от 23 мая 2013 г. N 03-02-07/2/18285. А Федеральная налоговая служба Письмом от 20 июня 2013 г. N ЕД-4-3/11174@ направила эти разъяснения в налоговые инспекции.

В пояснениях следует отражать информацию, которую нецелесообразно включать в баланс и отчет о финансовых результатах, но которая важна для реальной оценки финансового положения организации и финансовых результатов ее деятельности. Например, ПБУ 6/01 предписывает отражать в отчетности данные о сроках полезного использования основных средств, способах амортизации по отдельным группам объектов, о движении ОС в течение года по основным группам и пр., если, конечно, такие данные носят существенный характер (п. 32 ПБУ 6/01, утв. Приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. N 26н). ПБУ 15/2008 требует раскрыть суммы займов либо кредитов и процентов по ним, привлеченных для приобретения инвестиционных активов, а ПБУ 9/99 - способ определения готовности работ, услуг, продукции, выручка от выполнения, оказания, продажи которых признается по мере готовности и т.д. (п. 17 ПБУ 15/2008, утв. Приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. N 107н; п. 17 ПБУ 9/99, утв. Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н).

К сведению! Законом 4 ноября 2014 г. N 344-ФЗ еще с 16 ноября прошлого года ст. 31 Закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" признана утратившей силу. Между тем именно в данной статье говорилось, что стороны договора лизинга имеют право по взаимному соглашению применять ускоренную амортизацию предмета лизинга. Однако положения ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. N 26н) по-прежнему позволяют применять повышающий коэффициент не выше 3 к норме амортизации любых основных средств, если амортизация по ним начисляется способом уменьшаемого остатка. А Минфин и ранее настаивал, что при начислении амортизационных отчислений линейным способом применять повышающий коэффициент организация не вправе даже в отношении лизингового имущества (Письмо Минфина России от 28 февраля 2005 г. N 03-06-01-04/118). В Постановлении от 5 июля 2011 г. N 2346/11 эту позицию подтвердил и Президиум ВАС РФ.

Для малых предприятий предусмотрен сокращенный состав бухгалтерской отчетности из двух форм - бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Заполнять приложения к ним малые компании должны, только если в них есть какие-либо особо важные показатели, без которых невозможна оценка финансового положения организации (п. 6 Приказа N 66н).

Правда, начиная как раз с отчетности за 2014 г. ряд малых предприятий более не вправе применять такую упрощенную бухгалтерскую отчетность. Такие изменения в ст. 6 Закона N 402-ФЗ были внесены Законом от 4 ноября 2014 г. N 344-ФЗ. В частности, не повезло микрофинансовым организациям и организациям, подлежащим обязательному аудиту. Хотя вряд ли среди последних много малых предприятий.

Напомним, что к малым предприятиям относятся организации, которые отвечают определенным условиям. В частности, средняя численность их работников за предшествующий год не должна превышать 100 человек, а выручка от реализации без учета НДС - 400 млн руб.

Формы отчетности

Рекомендованные формы для бухгалтерской отчетности по-прежнему содержатся в Приказе N 66н. При этом отчет о финансовых результатах, как он назван в Законе N 402-ФЗ, в этом Приказе по-прежнему именуется отчетом о прибылях и убытках. Хотя представители Минфина России сами еще в 2012 г. в Информации N ПЗ-10/2012 указывали, что в составе годовой отчетности отчет о прибылях и убытках должен называться отчетом о финансовых результатах. Впрочем, переименовать форму можно и самостоятельно. Кроме того, в любом случае ответственность за неверное название формы бухгалтерской отчетности законодательством не установлена.

Так или иначе, Приказ N 66н содержит рекомендованные типовые формы отчетности. То есть они выступают лишь образцом, который каждая организация должна доработать под свои нужды. В частности, п. 3 Приказа N 66н предписывает детализировать показатели баланса и других форм с учетом специфики деятельности компании. Например, если для какой-то строки нет данных, то приводить ее не нужно. А если в какой-то строке много существенных показателей, то ее надо дополнительно расшифровать.

Вопрос о существенности того или иного показателя решается на усмотрение организации. Конкретные критерии существенности показателей должны быть прописаны в учетной политике для целей бухгалтерского учета. При этом для разных величин они могут различаться. Например, для основных средств существенной может являться сумма свыше 700 000 руб., а для кредиторской задолженности - свыше 150 000 руб.

Субъекты малого предпринимательства вправе использовать упрощенные формы баланса и отчета о финансовых результатах, которые содержатся в Приложении 5 к Приказу N 66н. Актив баланса в них сокращен до 5 строк, а пассив - до 6 строк, а ОФР - до 7 строк. То есть малые предприятия отражают в упрощенной отчетности максимально укрупненные показатели. При этом кодируются строки упрощенных форм кодом той строки, которая имеет в показателе наибольший удельный вес. Например, остаточная стоимость основных средств фирмы составляет 2 000 000 руб., не завершенных на отчетную дату капвложений нет, остаточная стоимость имущества, предоставляемого в аренду или лизинг, равна 800 000 руб. Тогда в строке "Материальные внеоборотные активы" нужно написать код строки "Основные средства", то есть 1150 (Приложение N 4 к Приказу N 66н).

Февраль 2015 г.

Налоговая отчетность в 2013-2014 годах

1. Налог на прибыль организаций


Квартальные налоговые декларации по налогу на прибыль представляются в ИФНС не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, годовые декларации- не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Новая организация, зарегистрированная с 1 января по 30 ноября включительно, представляет налоговые декларации в общем порядке. Предприятие, созданное в течение декабря, отдельную декларацию за этот календарный год не сдает. Первый отчетный период для нее - I квартал следующего года, куда должен войти и декабрь прошлого года.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налоговый период - квартал.
Налоговая декларация по НДС представляется в ИФНС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Налог на имущество организаций
Налоговый период - календарный год.
Отчетные периоды - I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу(квартальный отчет) в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Годовые налоговые декларации представляются налогоплательщиками не позднее 30 мартагода, следующего за истекшим налоговым периодом.

4. Единый социальный налог (ЕСН)
Налоговый период - календарный год.
Отчетные периоды - I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Расчет авансовых платежей по ЕСН, а также расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (квартальные отчеты) представляется в ИФНСне позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Годовые налоговые декларации по ЕСН, а также по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года,следующего за истекшим налоговым периодом.
Организации, созданные с 1 по 31 декабря и начислявшие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, отдельную декларацию по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за этот календарный год не сдают. Показатели за декабрь включаются в налоговую декларацию за год, следующий за годом регистрации, и в расчет авансовых платежей за I квартал следующего года (в составе данных за январь). Первую отчетность по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование они представляют не позднее 20 апреля года, следующего за годом создания.

5. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Налоговый период - квартал.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

6. УСН
Налоговый период - календарный год.
Организации представляют налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
ИП подают декларацию до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Бывает, что налогоплательщики по каким-либо причинам временно приостанавливают свою предпринимательскую деятельность. Соответственно, доходов они не получают, а значит, исчислять и платить налог им не нужно.
А как быть с декларацией? Следует ли ее подавать в такой ситуации?
Сразу скажем, что декларацию подать необходимо. В этой связи возникает вопрос: какую представлять декларацию, - единую упрощенную или «нулевую»? Это зависит от конкретных обстоятельств.
Так, если в течение отчетных или налогового периодов у вас не было операций, в результате которых происходило движение денежных средств на ваших счетах в банках (в кассе), то вы должны подать единую упрощенную декларацию.
Представлять единую упрощенную декларацию нужно ежеквартально не позднее 20 апреля,20 июля, 20 октября и 20 января.

7. Сведения о среднесписочной численности работников (годовой отчет)
Сведения о среднесписочной численности за предшествующий календарный год представляются в следующие сроки:
- не позднее 20 января текущего года;
- в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).
8. Сведения о доходах 2-НДФЛ (годовой отчет)
По окончании календарного года организации представляют в инспекцию по месту учета сведения о доходах, выплаченных физическим лицам в течение налогового периода, и суммах начисленного и удержанного в этом периоде налога на доходы физических лиц. Указанные сведения подаются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ.

Бухгалтерская отчетность в 2013-2014 гдах

Бухгалтерская отчетность состоит из:
- бухгалтерского баланса (форма №1) - квартальный;
- отчета о прибылях и убытках (форма №2) - квартальный;
- отчета об изменениях капитала (форма №3) - годовой;
- отчета о движениях денежных средств (форма №4) - годовой;
- приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5) - годовое;
- отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6) - годовой;
- пояснительной записки - годовая;
- аудиторского заключения для организаций, подпадающих под обязательный аудит - годовое.

Отчетным периодом признается год. Бухгалтерская отчетность, сдаваемая на 01.04, 01.07 и на 01.10, считается промежуточной.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности:
годовая отчетность - в течение 90 дней по окончании года (т.е. до 1 апреля);
квартальная (промежуточная) отчетность - в течение 30 дней по окончанию квартала (до 30 апреля, 30 июля, 30 октября включительно).

Если организация была зарегистрирована в период с 1 января по 30 сентября текущего года включительно, то ее первым отчетным годом считается период со дня госрегистрации по 31 декабря включительно. Для предприятий, созданных 1 октября либо после этой даты, первый отчетный год - период с даты государственной регистрации по 31 декабря следующего года.

Отчетность во внебюджетные фонды

9. Расчетная ведомость 4-ФСС
Расчетная ведомость по средствам ФСС составляется и представляется ежеквартально нарастающим итогом не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в исполнительный орган фонда социального страхования по месту регистрации (за 1-ый квартал -до 15 апреля; за 6 месяцев - до 15 июля; за 9 месяцев - до 15 октября; за год - до 15 январяследующего года).

10. Сведения по персонифицированному учету (годовой отчет)
Ежегодно в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчётным, организации предоставляют в территориальный орган пенсионного фонда сведения по персонифицированному учету. Сдать отчётность по персонифицированному учёту может потребоваться и в течение расчётного периода. Отчётность предоставляется по запросу из ПФР, когда кто-либо из сотрудников оформляет себе пенсию.