กำลังมีการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการคำนวณ UTII โดยผู้เสียภาษีที่ลงทะเบียน (หรือถูกยกเลิกการลงทะเบียน) ในช่วงระยะเวลาภาษี: จำนวนรายได้ที่ถูกกล่าวหาจะถูกคำนวณตามสูตรที่กำหนดขึ้นตั้งแต่วันที่ลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII จนถึงวันที่ การยกเลิกการลงทะเบียน การจ่ายเงินภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจสำหรับวันที่ทุพพลภาพชั่วคราวซึ่งต้องชำระด้วยค่าใช้จ่ายของนายจ้าง จะลดภาษีเดี่ยวพร้อมกับการบริจาคภาคบังคับให้กับกองทุนนอกงบประมาณ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้สามารถลดจำนวนภาษีเดี่ยวลงได้ไม่เกินร้อยละ 50

กำหนดเวลาในการส่งใบสมัครเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีการเปลี่ยนแปลง: สามารถส่งได้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่และผู้ประกอบการแต่ละรายที่จดทะเบียนจะสามารถยื่นใบสมัครดังกล่าวได้ภายใน 30 วันนับจากวันที่ลงทะเบียน ผู้ชำระเงิน UTII จะสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ รวมถึงในช่วงกลางปีด้วย หากภาระผูกพันในการชำระเงิน UTII สิ้นสุดลง

นายจ้างที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อเก็บภาษี "รายได้" จะมีสิทธิในการลดจำนวนภาษีไม่เพียง แต่สำหรับเงินสมทบที่บังคับให้กับกองทุนนอกงบประมาณและผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวเท่านั้น แต่ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขบางประการด้วย ของการชำระเงินตามสัญญาประกันภัยส่วนบุคคลภาคสมัครใจ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้สามารถลดจำนวนภาษีได้ไม่เกินร้อยละ 50 นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งยุติกิจกรรมของตนจะต้องแจ้งให้หน่วยงานด้านภาษีทราบ ณ สถานที่ตั้งของตน (หรือสถานที่อยู่อาศัย) และส่งคำประกาศภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่ยุติกิจกรรมของตน

เพื่อกระตุ้นบริษัทเกษตรกรรม ได้มีการแก้ไขเพิ่มเติมโดยนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคลที่จัดตั้งขึ้นใหม่ซึ่งเปลี่ยนมาใช้ภาษีเกษตรแบบครบวงจรจะไม่สูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบอบการปกครองนี้หากไม่มีรายได้ในช่วงภาษีแรก .
สำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรที่ยุติกิจกรรมของตนในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษีเกษตรแบบครบวงจรนั้น มีข้อผูกพันที่จะต้องแจ้งให้หน่วยงานภาษีทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้ มาตรา 346.9 และ 346.10 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะกำหนดกำหนดเวลาพิเศษสำหรับผู้เสียภาษีดังกล่าวในการจ่ายภาษีและยื่นคำชี้แจง - ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันที่กิจกรรมสิ้นสุดลง

ระบบภาษีสิทธิบัตรได้รับการจัดสรรเป็นระบอบการปกครองพิเศษที่เป็นอิสระ เมื่อใช้ระบบสิทธิบัตร ผู้ประกอบการจะสามารถใช้แรงงานได้ไม่เกิน 15 คน ตามกฎหมายนั้น ระบบสิทธิบัตรจะถูกนำมาใช้และยกเลิกโดยการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบขององค์กรที่ประกอบด้วยสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรม 47 ประเภท ภูมิภาคจะสามารถเสริมกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับบริการในครัวเรือนที่ไม่ได้ระบุไว้ในวรรค 2 ของศิลปะ 346.43 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียจะกำหนดจำนวนรายได้ที่เป็นไปได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้สิทธิบัตร จำนวนรายได้ที่เป็นไปได้ต้องไม่น้อยกว่า 100,000 รูเบิล และมากกว่า 1 ล้านรูเบิล สำหรับกิจกรรมบางประเภท หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียจะสามารถเพิ่มจำนวนรายได้ที่เป็นไปได้สูงสุด แต่ไม่เกิน 3 เท่า และในเมืองที่มีประชากรมากกว่า 1 ล้านคน - ไม่เกิน 5 ครั้ง

ไม่ใช่ทุกคนมีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย อย่างไรก็ตามหากต้องการเปลี่ยนมาใช้ก็เพียงพอที่จะแจ้งหน่วยงานด้านภาษีตามที่คุณต้องการ วิธีดำเนินการอย่างถูกต้องและผลกระทบที่รายงานประจำปีมีต่อเรื่องนี้สามารถพบได้ในบทความนี้

ระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบภาษีพิเศษที่แสดงถึงขั้นตอนพิเศษสำหรับการคำนวณและชำระภาษี ระบบภาษีแบบง่ายได้รับการพัฒนาเป็นพิเศษสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ดังนั้นเมื่อลงทะเบียนองค์กรใหม่หรือผู้ประกอบการรายบุคคล คุณสามารถแจ้งความต้องการใช้ระบบนี้ได้ นอกจากนี้คุณยังสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายโดยพิจารณาจากผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงานที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีทั่วไปหรือระบอบการปกครองพิเศษอื่น ๆ ในทั้งสองกรณี คุณจะต้องส่งจดหมายข้อมูลไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน ซึ่งนอกเหนือจากเหตุผลในการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายแล้ว คุณควรระบุวิธีการคำนวณภาษี - "รายได้" หรือ “รายได้หักค่าใช้จ่าย” มาดูวิธีดำเนินการขั้นตอนทั้งหมดเหล่านี้ให้ละเอียดยิ่งขึ้นและข้อมูลจากรายงานประจำปีจะได้รับผลกระทบจากสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างไร

ใครมีสิทธิเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย?

หากต้องการใช้ระบบภาษีแบบง่าย ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขง่ายๆ หลายประการ:

• จำนวนพนักงานไม่ควรเกิน 100 คน
• รายได้ต่อปีไม่ควรเกิน 60 ล้านรูเบิล (สำหรับองค์กรตามมาตรา 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้ 9 เดือนไม่ควรเกิน 45 ล้านรูเบิล)
• มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรในงบดุลต้องไม่เกิน 100 ล้านรูเบิล
• ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของนิติบุคคลอื่นในองค์กรต้องไม่เกิน 25%
• องค์กรไม่ควรมีสาขา
• คุณไม่สามารถมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการเงิน การประกันภัย และการลงทุน
• คุณไม่สามารถฝึกเป็นทนายความหรือทนายความได้

เห็นได้ชัดว่าหน่วยงานด้านภาษีสามารถตรวจสอบการปฏิบัติตามเงื่อนไขส่วนใหญ่เหล่านี้ได้เฉพาะตามรายงานของผู้เสียภาษีเท่านั้น ดังนั้นองค์กรปฏิบัติการและผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายตามผลของรอบระยะเวลาการรายงานปัจจุบันเริ่มตั้งแต่ปีปฏิทินถัดไปตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 346.13 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้คุณต้องแจ้งบริการภาษีตามที่คุณต้องการภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน ควรสังเกตด้วยว่าสามารถส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการใช้ระบอบการปกครองที่แตกต่างกันเมื่อเปลี่ยนจาก UTII ได้ตั้งแต่ต้นเดือนที่ภาระผูกพันในการชำระภาษีเดียวสิ้นสุดลง ขั้นตอนนี้มีอยู่ในวรรค 2 ของมาตรา 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรและผู้ประกอบการใหม่อาจไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้ พวกเขามีสิทธิ์ส่งใบสมัครไปยังระบบภาษีแบบง่ายเมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือนิติบุคคล นอกจากนี้ หากผู้เสียภาษีรายใหม่ไม่สามารถตัดสินใจเลือกระบบภาษีได้ทันที เขามีโอกาสที่จะพิจารณาการตัดสินใจภายใน 30 วัน

วิธีแจ้งบริการภาษีเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ภายใต้ระบบที่เรียบง่าย ผู้เสียภาษีสามารถเลือกวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีได้อย่างอิสระ อาศัยอำนาจตามมาตรา 346.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่อาจเป็น "รายได้" หรือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" คุณต้องระบุวิธีการบัญชีที่เลือกในการแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย เป็นที่น่าสังเกตว่าจนถึงปี 2014 แบบฟอร์มใบสมัครที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัดสำหรับระบบภาษีแบบง่ายนั้นมีผลบังคับใช้เมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กร ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia No. ММВ-7-3/ ลงวันที่ 2 พฤศจิกายน 2012 ตั้งแต่ปี 2558 เป็นต้นไป คุณสามารถส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายไปยัง Federal Tax Service ทั้งในแบบฟอร์มที่แนะนำในขณะนี้หมายเลข 26.2-1 และในรูปแบบใดก็ได้ นี่ไม่ใช่การละเมิด สำนักงานสรรพากรไม่ควรส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการใช้ระบบการปกครองพิเศษ หากผู้เสียภาษีเพียงแจ้งให้เธอทราบถึงความปรารถนาที่จะเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายก็เพียงพอแล้ว นั่นคือความเสี่ยงทั้งหมดจากขั้นตอนนี้จะต้องได้รับการประเมินอย่างอิสระ เพราะหากในระหว่างการตรวจสอบปรากฎในภายหลังว่าไม่มีสิทธิ์ในการ "ภาษีแบบง่าย" Federal Tax Service จะประเมินภาษีเพิ่มเติมตามระบบภาษีทั่วไปและใช้บทลงโทษ เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้หากไม่ได้ส่งใบสมัครเมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายหรือนิติบุคคลคุณสามารถขอจดหมายข้อมูลจากบริการภาษีในแบบฟอร์มหมายเลข 26.2-7 เกี่ยวกับความเป็นไปได้ของการใช้ระบอบการปกครองพิเศษในรูปแบบที่เรียบง่าย ระบบภาษี หน่วยงานภาษีจะต้องส่งจดหมายดังกล่าวภายใน 30 วันตามปฏิทินหลังจากได้รับคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้เสียภาษีในรูปแบบใด ๆ ควรจำไว้ว่าการเปลี่ยนไปใช้ "ภาษีแบบง่าย" สามารถทำได้ตลอดระยะเวลาภาษีทั้งหมดซึ่งถือเป็นปีปฏิทิน อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีอาจสูญเสียสิทธินี้ภายในหนึ่งปี ในกรณีนี้เขาจะต้องคำนวณภาษีทั้งหมดที่ต้องชำระในระบบทั่วไปตั้งแต่ต้นงวดภาษี ทุกองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องรายงานตามระบบภาษีแบบง่ายและชำระภาษี นิติบุคคลจะต้องรายงานและชำระภาษีภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่รายงาน และผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งคำชี้แจงภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาการรายงาน จากบรรณาธิการ:ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายสามารถพบได้ใน

ก่อนที่จะตัดสินใจใช้ระบบภาษีแบบง่าย โปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่าองค์กรของคุณมีสิทธิ์ที่จะทำเช่นนั้น บริษัทบางแห่งไม่สามารถดำเนินการในลักษณะที่เรียบง่ายได้ เนื่องจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีการห้ามในเรื่องนี้ (รายชื่อทั้งหมดขององค์กรดังกล่าวสามารถพบได้ในข้อ 3 ของมาตรา 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เงื่อนไขการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562 และกำหนดเวลาในการส่งใบสมัคร

บริษัทที่ใช้ระบบการปกครองทั่วไปหรือ UTII สามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ บางทีเงื่อนไขหลักควรพิจารณาถึงจำนวนรายได้ที่ได้รับในเดือนมกราคม - กันยายน 2561 รายได้จากกิจกรรมในช่วงเวลานี้ต้องน้อยกว่าหรือเท่ากับ 112.5 ล้านรูเบิล

แต่มีเกณฑ์อีกสองข้อที่อาจส่งผลต่อความสามารถในการใช้ระบบแบบง่าย (ข้อ 3 ของมาตรา 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล
• จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยไม่ควรเกิน 100 คน

หากบริษัทของคุณมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่ระบุไว้ทั้งหมด คุณสามารถเขียนใบสมัครเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างปลอดภัย

กำหนดเวลาในการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562 คือ 01/09/2019 คุณต้องแสดงเจตจำนงโดยกรอกแบบฟอร์มแจ้งพิเศษในแบบฟอร์มหมายเลข 26.2-1

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ฟรี

ใช้ฟีเจอร์ทั้งหมดของ Kontur.Externa ฟรี 3 เดือน

ลองมัน

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจาก OSNO

ในการเปลี่ยนแปลงดังกล่าว ประการแรกต้องเป็นไปตามเงื่อนไขเกี่ยวกับรายได้ จำนวน และมูลค่าของสินทรัพย์ถาวร

ประการที่สอง ผู้เสียภาษีจะต้องคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ข้อ 2 ข้อ 3 ข้อ 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และทั้งหมดเป็นเพราะภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้ชำระในระบบที่เรียบง่าย

จะต้องคืนภาษีสำหรับสินค้าและวัสดุที่ยังไม่ได้ใช้ในกิจกรรมของบริษัท (เช่น อยู่ในคลังสินค้า) คุณจะต้องคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่หักไว้ก่อนหน้านี้สำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกคืนตามสัดส่วนของมูลค่าคงเหลือ ลองดูตัวอย่าง

ในปี 2019 Progress LLC ตัดสินใจดำเนินการกับระบบภาษีแบบง่ายแทน OSNO ในงบดุลของ บริษัท มีเครื่องจักรที่ซื้อในราคา 118,000 รูเบิล ภาษีมูลค่าเพิ่มถูกหักเป็นจำนวน 18,000 รูเบิล ณ สิ้นปี 2561 มูลค่าคงเหลือของเครื่องคือ 74,000 รูเบิล เราจะคืนภาษีมูลค่าเพิ่มดังนี้:

18,000 x (74,000: 118,000) = 11,288.14 รูเบิล

ในการบัญชี บริษัท จะสะท้อนถึงการดำเนินการฟื้นฟูด้วยการผ่านรายการ (จะต้องดำเนินการก่อนสิ้นปี 2561):

เดบิต 19 เครดิต 68 11,288.14 - คืนภาษีมูลค่าเพิ่มในเครื่องแล้ว

เดบิต 91 เครดิต 19 สำหรับ 11,288.14 - VAT ที่เรียกคืนจะเรียกเก็บจากค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

ไม่จำเป็นต้องคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อเปลี่ยนระบบภาษีหาก:

• องค์กรรวมระบบภาษีแบบง่ายและ OSNO และดูแลการบัญชีแยกต่างหาก
• ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อทรัพย์สินไม่ได้ถูกหัก

การเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่ายไปสู่ระบบอื่น

บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายไม่เพียงสามารถเปลี่ยน OSNO เป็นระบบภาษีแบบง่ายเท่านั้น แต่ยังสามารถเปลี่ยนจากระบบแบบง่ายเป็นระบบอื่นได้อีกด้วย ซึ่งสามารถทำได้โดยสมัครใจหรือด้วยเหตุผลหลายประการที่ทำให้คุณต้องละทิ้งระบบภาษีแบบง่าย

การเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่ายเป็น OSNOคุกคามบริษัทต่างๆ เกี่ยวกับรายได้เกินขีดจำกัดที่อนุญาต ยิ่งไปกว่านั้น การทำให้ง่ายขึ้นจะต้องละทิ้งในไตรมาสที่เกิดขึ้นหลังจากเกินขีดจำกัดแล้ว ดังนั้นคุณสามารถ “บินหนี” จากแผนเรียบง่ายในช่วงกลางปีได้

ขีด จำกัด ของรายได้ต่อปีที่อนุญาตของบุคคลที่เรียบง่ายในปี 2561 คือ 150 ล้านรูเบิล (หากรายได้เกินขีด จำกัด นี้คุณจะต้องเปลี่ยนไปใช้ OSNO

คุณควรสังเกตการจำกัดจำนวนด้วย - หากจำนวนเกิน 100 คน คุณจะต้องละทิ้งระบบภาษีแบบง่ายด้วย มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรที่เกิน 150 ล้านรูเบิลจะทำให้ผู้เสียภาษีต้องเปลี่ยนระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบภาษีอื่น

ต้องแจ้ง Federal Tax Service เป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับการปฏิเสธระบบภาษีแบบง่ายโดยใช้แบบฟอร์ม 26.2-3

ในทางปฏิบัติ ผู้คนไม่ค่อยออกจากงานที่เรียบง่ายโดยสมัครใจ บ่อยครั้งที่ความต้องการนี้เกิดขึ้นจากลูกค้าที่พบว่าการทำงานกับซัพพลายเออร์บน OSNO มีผลกำไรมากกว่า ในกรณีนี้ลูกค้าสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ซึ่งจะช่วยประหยัดเงินได้ ตัวลดความซับซ้อนไม่สามารถให้โอกาสดังกล่าวแก่ลูกค้าได้ เพื่อรักษาฐานลูกค้า บางบริษัทที่ใช้ระบบแบบง่ายสมัครใจเปลี่ยนเป็นโหมดทั่วไป

หากคุณสมัครใจปฏิเสธระบบภาษีแบบง่าย คุณต้องแจ้งสำนักงานสรรพากรก่อนวันที่ 15 มกราคม 2019 ในกรณีที่ถูกบังคับให้ปฏิเสธ ต้องแจ้ง Federal Tax Service โดยใช้แบบฟอร์ม 26.2-2 กำหนดเวลาในการยื่นใบสมัครนี้คือ 15 วันหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการรายงานซึ่งเกินขีดจำกัดที่อนุญาต

การเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่ายเป็น UTIIอาจเกิดขึ้นเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงในกิจกรรมหรือด้วยเหตุผลอื่น (UTII อาจทำกำไรได้มากกว่าสำหรับผู้เสียภาษีบางราย) ในกรณีนี้ แอปพลิเคชันสำหรับการสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย (แบบฟอร์ม 26.2-2) จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ก่อนวันที่ 15 มกราคม หากต้องการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII คุณต้องส่งใบสมัครในแบบฟอร์มที่จัดตั้งขึ้น UTII-1 (สำหรับองค์กร) หรือ UTII-2 (สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย)

ในกรณีส่วนใหญ่วิสาหกิจขนาดเล็กจะใช้ระบอบการปกครองภาษีแบบง่ายซึ่งจัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากต้องการใช้ตัวเลือกการจัดเก็บภาษีแบบง่าย นอกเหนือจากการปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการแล้ว คุณต้องติดต่อหน่วยงานด้านภาษีพร้อมใบสมัครในแบบฟอร์ม 26.2-1

กรอบการกำกับดูแล

ระบบที่เรียบง่ายสำหรับการบัญชีและการบริหารภาษีเริ่มใช้ในปี 1996 และจนถึงทุกวันนี้เป็นระบบที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในหมู่ผู้เข้าร่วมในระบบเศรษฐกิจของประเทศในสถานะของธุรกิจขนาดเล็ก

USN คือ ระบบภาษีที่เรียบง่าย อำนวยความสะดวกในการทำธุรกิจดังต่อไปนี้:

• การคำนวณและการชำระภาษี
• การรักษางบการเงิน
• นอกจากนี้ผู้ประกอบการมีโอกาสที่จะลดค่าใช้จ่ายค่าจ้างเนื่องจากไม่จำเป็นต้องมีนักบัญชีอยู่ที่องค์กร

การบัญชีเมื่อใช้ระบบนี้ได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 402 ปี 2554 และสิ่งสำคัญคือต้องอนุมัตินโยบายการบัญชีเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย รายละเอียดของประเด็นนี้สามารถศึกษาได้จากหนังสือกระทรวงการคลัง ประจำปี 2558 ฉบับที่ 03-11-06/2/10013

แบบฟอร์มประกาศที่ใช้เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานได้รับการอนุมัติในรูปแบบของแบบฟอร์มรวมที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ปี 2559 หมายเลข ММВ-7-3/99

ขั้นตอนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

กระบวนการนี้กำหนดขึ้นโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย และสิ่งสำคัญคือต้องสังเกตคุณลักษณะทั้งหมดของการเปลี่ยนแปลงและพิจารณาว่าบุคคลนั้นมีเหตุผลดังกล่าวหรือไม่ กฎหมายอนุญาตให้เปลี่ยนจากระบอบการปกครองอื่นเป็น "แบบง่าย" หรือใช้ได้ทันทีในระหว่างการลงทะเบียนกิจกรรมครั้งแรก แต่อย่าลืมกฎและข้อ จำกัด

กำหนดเวลาในการยื่นคำขอจดทะเบียนขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล

ตามกฎหมายความเป็นไปได้นี้ค่อนข้างเป็นจริง สิ่งสำคัญคือต้องปฏิบัติตามข้อบังคับและปฏิบัติตามตัวอักษรของกฎหมาย

ขอแนะนำให้ยื่นคำขอ "แบบง่าย" ในระหว่างกระบวนการลงทะเบียนเอกสารประกอบหรือภายในหนึ่งเดือนหลังจากได้รับเอกสารการจดทะเบียนวิสาหกิจ

หากพลาดช่วงเวลานี้หัวเรื่องจะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีทั่วไปโดยไม่คำนึงถึงสถานะและจะสามารถสมัครเพื่อโอนไปยังระบบภาษีแบบง่ายได้หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษีประจำปีเท่านั้น

เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องพิจารณา ข้อจำกัดที่กำหนดไว้ทั้งหมด, ศิลปะ. 346.12 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• จำนวนพนักงาน - ไม่เกิน 100 คน
• ปริมาณรายได้รวม - ไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล;
• ราคาสินทรัพย์ถาวร - ไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล

หากเกินพารามิเตอร์ที่กำหนดไว้ คุณต้องแจ้ง Federal Tax Service ภายในกรอบเวลาที่กำหนดและเปลี่ยนไปใช้ OSNO

หลักเกณฑ์และกำหนดเวลาในการยื่นคำขอสำหรับนิติบุคคลที่มีอยู่

หากองค์กรเปิดดำเนินการอยู่แล้ว แต่มีพารามิเตอร์ทั้งหมดสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ "ระบบภาษีแบบง่าย" และเจ้าของต้องการสิ่งนี้ตามกฎหมายเขามีสิทธิที่จะนำไปใช้กับสำนักงานสรรพากรโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อเปลี่ยน จากระบบภาษีที่มีอยู่ไปจนถึงระบบภาษีแบบง่าย

คุณควรติดต่อ Federal Tax Service ก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่คุณวางแผนจะใช้ระบบภาษี

ในระหว่างขั้นตอนการสมัคร วิชาจะต้องปฏิบัติตามเกณฑ์ทั้งหมดในการเปลี่ยนไปใช้ระบบ "แบบง่าย" ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญในการคำนวณในช่วงต้นเดือนตุลาคมของปีปัจจุบัน ตามบรรทัดฐานที่ผู้ประกอบการจะต้อง คำนวณพารามิเตอร์ต่อไปนี้:

• จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในองค์กรสูงถึง 100 คน
• ราคาสินทรัพย์ถาวร - น้อยกว่า 150 ล้านรูเบิล
• จำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในช่วง 9 เดือนที่ผ่านมาอาจเกิน 112.5 ล้านรูเบิล แต่สำหรับปีไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล

สิ่งสำคัญคือต้องเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ที่ได้รับทั้งหมดกับมาตรฐานที่กำหนดไว้ หากปฏิบัติตามครบถ้วนก็สามารถขอโอนได้

ผสมผสานระบบภาษีแบบง่ายเข้ากับระบอบการปกครองพิเศษอื่น ๆ

องค์กรภายใต้ระบบภาษีอื่น ๆ ยังมีสิทธิ์สมัครเพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือรวมระบบนี้เข้ากับระบบที่ใช้โดยขึ้นอยู่กับการปฏิบัติตามมาตรฐานที่กำหนด

โหมดพิเศษ	ตัวชี้วัด
UTII หรือ PSN	หน่วยงานดังกล่าวมีสิทธิที่จะรวมระบอบการปกครองที่มีอยู่เข้ากับระบบภาษีแบบง่าย สถานการณ์ที่เป็นไปได้ควรเป็นดังนี้ - มีกิจกรรมหลายประเภทในระบบการปกครองพิเศษหรือสิทธิบัตร แต่ยังมีทิศทางเพิ่มเติมตามที่องค์กรกำลังพัฒนาดังนั้นจึงสามารถดำเนินการได้บนพื้นฐาน "แบบง่าย"
การเปลี่ยนระบอบการปกครองจาก UTII และ PSN	ตัวเลือกนี้ก็เป็นไปได้เช่นกัน แต่คำนึงถึงความแตกต่างบางประการ: การเก็บรักษาบันทึกตัวชี้วัดประสิทธิภาพแยกต่างหาก การปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการแจ้ง Federal Tax Service เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน

ในกรณีใด ๆ ที่อธิบายไว้ ผู้สมัครจะต้องกรอกแบบฟอร์มใบสมัครให้ถูกต้องและส่งไปยังสำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางในเวลาที่เหมาะสม

ขั้นตอนการกรอกใบสมัครระบบภาษีแบบง่าย

ดังนั้น, หากต้องการใช้ “ภาษีแบบง่าย” ในปี 2562 สิ่งสำคัญคือต้องส่งใบสมัครก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2561(สำหรับองค์กรที่มีอยู่แล้ว)

ในขั้นตอนการกรอกจำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมดของข้อมูลที่ระบุโดยผู้ประกอบการและองค์กร ทั้งหมด กระบวนการนี้ประกอบด้วยหลายขั้นตอน:

แบบฟอร์มที่เหลือกรอกโดยผู้เชี่ยวชาญจาก Federal Tax Service

เหตุผลที่ปฏิเสธที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่าย

การแจ้งเตือนมีลักษณะเป็นข้อมูล กล่าวคือ ผู้ถูกเรื่องสามารถส่งได้ และใช้ "ขั้นตอนที่เรียบง่าย" โดยไม่ต้องรอการตอบกลับจากสำนักงานสรรพากร ในทางกลับกันสำนักงานสรรพากรไม่จำเป็นต้องให้การอนุญาตพิเศษ อย่างไรก็ตาม ตามที่แสดงในทางปฏิบัติ บางครั้งอาจมีข้อเท็จจริงของการปฏิเสธ เช่น เมื่อไม่ตรงตามกำหนดเวลาในการติดต่อผู้ตรวจ

ใครไม่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้?

ประการแรกคือองค์กรที่ไม่ผ่านคุณสมบัติตามเกณฑ์หลักที่กฎหมายกำหนด นอกจากพวกเขาแล้ว มีรายการที่ได้รับการอนุมัติจาก Art 346.12 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• วิสาหกิจที่มีสาขา
• ธนาคารและองค์กรการเงินรายย่อย
• บริษัทประกันภัยอื่นที่ไม่ใช่นายหน้าและตัวแทน
• NPF และกองทุนรวมที่ลงทุน
• บ้านนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และการแลกเปลี่ยน
• โรงรับจำนำ;
• รัฐวิสาหกิจงบประมาณและต่างประเทศ
• สถานประกอบการพนัน
• การผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษีและการขุดแร่
• ผู้เข้าร่วมด้วยรูปแบบการแบ่งปันผลิตภัณฑ์
• การศึกษาด้านกฎหมายใด ๆ
• วิสาหกิจการเกษตร
• องค์กรที่มีส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของบริษัทอื่นเกิน 25%

การละเมิดระบอบการปกครองในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายและผลกระทบทางภาษี

หากบุคคลที่เรียบง่ายไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้สำหรับการประยุกต์ใช้ระบอบการปกครองก็จำเป็นต้องเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองทั่วไปโดยทันที จะต้องดำเนินการตั้งแต่ต้นไตรมาสถัดจากวันที่เกิน โดยจะต้องส่งข้อความไปยัง Federal Tax Service ภายใน 15 วัน ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงและแจ้งสำนักงานภาษีไม่ทันเวลาผู้ชำระเงินจะประสบปัญหามากมายเนื่องจากเขาไม่ได้หยุดใช้ "ภาษีแบบง่าย" และได้รับค้างชำระและค่าปรับภายใต้ระบอบการปกครองทั่วไปแล้ว

ค่าปรับนั้นน่าประทับใจเริ่มต้นที่ 20% ของจำนวนการกล่าวเกินจริงของความรับผิดทางภาษี แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล (สำหรับการละเมิดที่ถือเป็นยอดรวมตามมาตรา 120 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้ประกอบการแต่ละรายอาจถูกปรับหากไม่ส่งรายงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในช่วงเวลาที่ใช้ระบบแบบง่าย จะต้องจัดเตรียมภายใน 25 วันหลังจากการเปลี่ยนไปใช้ OSNO หรือระบบภาษีอื่น

หากหน่วยงานด้านภาษีพิสูจน์ได้ว่าเป็นการจงใจหลีกเลี่ยงการเปลี่ยนมาใช้ OSNO และการไม่สามารถชำระภาระภาษีเต็มจำนวน ค่าปรับอาจสูงถึง 40% ของจำนวนการพูดที่น้อยไป 122 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนการละทิ้งระบบภาษีแบบง่ายและบังคับให้โอนไปยัง OSNO

การเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่ายไปเป็น OSNO สามารถบังคับได้ในกรณีที่ละเมิดมาตรฐานที่กำหนด บังคับให้เปลี่ยนผ่านดูเหมือนว่านี้:

• การเปลี่ยนแปลงจากวันที่ 1 ของไตรมาสภายหลังการกระทำผิดกฎ
• ส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องเกี่ยวกับเหตุการณ์นี้ไปยัง Federal Tax Service ภายใน 15 วัน

กระบวนการเปลี่ยนแปลงเกี่ยวข้องกับการคำนวณยอดคงเหลือและการวิเคราะห์หนี้ที่อาจรวมไว้ในรายได้รวมของ OSNO (บัญชีลูกหนี้จากลูกค้าที่ไม่ได้รับการชำระคืน ณ เวลาของการเปลี่ยนแปลง) ในเดือนแรกของการดำเนินการในระบบทั่วไป จำนวนขีดจำกัดรายได้ส่วนเกินสำหรับระบบภาษีแบบง่ายจะรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษี

การกลับไปสู่ระบบภาษีแบบง่ายสามารถทำได้ในช่วงภาษีถัดไปเท่านั้น

บทสรุป

“ การเก็บภาษีแบบง่าย” ถูกนำมาใช้มาเป็นเวลานานและถือเป็นระบบภาษีเดียวที่ให้การลดภาษีที่จ่ายตามกฎหมายสูงสุดที่เป็นไปได้และการจัดทำเอกสารการรายงาน แต่เพื่อที่จะใช้ประโยชน์จากโอกาสนี้ คุณต้องปฏิบัติตามเกณฑ์ที่กำหนดขึ้นสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้อง

วิธีเริ่มใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562 มีอธิบายไว้ในวิดีโอด้านล่าง

การจัดเก็บภาษีแบบง่ายเป็นที่น่าสนใจสำหรับบริษัทและผู้ประกอบการจำนวนมากที่ไม่พอใจกับระบบภาษีของตนเนื่องจากการบัญชีที่ซับซ้อนหรือภาษีที่สูง ผู้นำธุรกิจต่างสงสัยว่าเมื่อใดที่พวกเขาจะสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ และจะต้องเป็นไปตามเกณฑ์ใดบ้าง

คุณจะใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562 ได้เมื่อใด

ระบบภาษีแบบง่ายสามารถใช้ได้หากกิจกรรมของบริษัทหรือผู้ประกอบการเป็นไปตามข้อกำหนดหลายประการ - ในแง่ของจำนวนพนักงาน ปริมาณรายได้ และส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของบริษัทอื่น เงื่อนไขในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีอธิบายรายละเอียดไว้ในบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ต่อไปนี้เป็นข้อจำกัดหลักและรายชื่อที่ไม่ควรใช้การทำให้เข้าใจง่าย:

• องค์กรภาคการเงิน (ประกันภัย การธนาคาร กองทุนรวมที่ลงทุน)
• ธุรกิจการพนัน.
• ทนายความและทนายความส่วนตัว
• องค์กรที่มีสาขา
• องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ภาษีเกษตรแบบครบวงจร
• สถาบันงบประมาณ ไมโครไฟแนนซ์ และองค์กรต่างประเทศ
• องค์กรที่มีส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของบริษัทอื่นมากกว่า 25% (สำหรับบางองค์กร กฎหมายมีข้อยกเว้นภายใต้มาตรา 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• หากจำนวนรายได้ในช่วง 9 เดือนของปีก่อนหน้าการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเกิน 112.5 ล้านรูเบิลภายใต้ศิลปะ 346.12 และ 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• หาก บริษัท มีมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรมากกว่า 150 ล้านรูเบิล
• หากจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลมากกว่า 100 คน
• และแน่นอน หากคุณยังไม่ได้ส่งใบสมัครไปยัง Federal Tax Service เพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบแบบง่าย คุณจะไม่สามารถทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายได้

ก่อนที่จะเปลี่ยนมาใช้ระบบแบบง่าย ให้ตรวจสอบอย่างรอบคอบว่ากิจกรรมของคุณตรงตามเกณฑ์ที่กำหนดหรือไม่ หากมีการละเมิดข้อกำหนด ความยากลำบาก ค่าปรับ และการบล็อกบัญชีจะเกิดขึ้นอย่างแน่นอน

วิธีที่ง่ายที่สุดในการเปลี่ยนเป็นแบบง่าย

หากคุณเพิ่งเริ่มต้นธุรกิจ คุณต้องลงทะเบียนคำชี้แจงการแจ้งเตือนกับสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับความตั้งใจของคุณที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่าย จะดำเนินการภายใน 30 วันหลังจากการลงทะเบียนขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล คุณต้องเลือกวัตถุภาษีทันที (คุณสามารถเปลี่ยนได้ในภายหลัง):

• “รายได้” – อัตราภาษี 6%
• “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” - อัตราภาษี 15% (ต่ำกว่าในบางภูมิภาค)

หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลเปลี่ยนระบบภาษีปัจจุบันเป็นระบบภาษีแบบง่าย

ในกรณีส่วนใหญ่ การเปลี่ยนไปใช้การจัดเก็บภาษีแบบง่ายจะเกิดขึ้นตั้งแต่ต้นปีปฏิทินเท่านั้น ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องส่งหนังสือแจ้งการเปลี่ยนไปยังสำนักงานสรรพากร (แบบฟอร์มเดียวกัน) ก่อนวันหยุดปีใหม่

เมื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายด้วย OSNO คุณจะต้องสร้างฐานภาษีสำหรับช่วงการเปลี่ยนแปลง เรียกคืน VAT และลงทะเบียนสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจาก UTII จำเป็นต้องส่งใบสมัครอีกหนึ่งรายการ: ก่อนวันที่ 15 มกราคม คุณจะลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรเพื่อขอยกเลิกการลงทะเบียนตามการใส่ร้าย หากคุณรวมระบบภาษีแบบง่ายเข้ากับ UTII และต้องการปฏิเสธการใส่ร้าย คุณจะต้องประกาศการยกเลิกการจดทะเบียนภายใต้ UTII ก่อนวันที่ 15 มกราคมเท่านั้น

การเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายในช่วงกลางปีทำได้ในกรณีเดียวเท่านั้น:เมื่อองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลในการใส่ร้ายไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดที่อนุญาตให้ใช้ UTII จากนั้นภายใน 30 วัน คุณจะยื่นใบสมัครสองฉบับ: เพื่อลบออกจากการใส่ร้ายและเพื่อเปลี่ยนไปใช้การเก็บภาษีแบบง่าย ดังนั้น คุณจะกลายเป็นผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายในเดือนเดียวกันเมื่อคุณหยุดเป็นผู้ชำระเงิน UTII

สูญเสียสิทธิในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

การเปลี่ยนมาใช้ระบบแบบง่ายไม่ใช่เรื่องยาก แต่ไม่ใช่ทุกธุรกิจที่จะอยู่รอดได้ในระบบภาษีแบบง่าย หากกิจกรรมของคุณไม่ตรงตามเกณฑ์ที่อนุญาตให้คุณใช้การลดความซับซ้อนอีกต่อไป คุณจะถูกบังคับให้เปลี่ยนไปใช้ OSNO กรณีนี้อาจเกิดขึ้นได้หากจำนวนพนักงานเพิ่มขึ้นหรือรายได้เพิ่มขึ้นเกินขีดจำกัดที่ยอมรับได้ ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ติดตามเหตุการณ์นี้ด้วยตนเองและแจ้งให้ Federal Tax Service ทราบ การเปลี่ยนไปใช้ OSNO จะเกิดขึ้นตั้งแต่ไตรมาสที่กิจกรรมหยุดเป็นไปตามเกณฑ์ของระบบภาษีแบบง่าย ผู้เสียภาษีจะต้องดำเนินการหลายประการ:

• แจ้ง Federal Tax Service เกี่ยวกับการละเมิดกฎของระบบภาษีแบบง่ายและการบังคับให้เปลี่ยนไปใช้ OSNO จะดำเนินการภายใน 15 วันหลังจากสิ้นสุดไตรมาสที่มีการละเมิดข้อกำหนดเกิดขึ้น
• ส่งคำประกาศภายใน 25 วันหลังจากสิ้นสุดไตรมาสที่มีการละเมิดข้อกำหนด ภาษีที่คำนวณตามประกาศจะต้องชำระภายในงวดเดียวกัน

การสื่อสารกับ Federal Tax Service เมื่อเปลี่ยนระบอบการปกครองภาษีมีลักษณะเป็นการแจ้งเตือน สิ่งที่สำคัญที่สุดคือการแก้ไขปัญหาการแปลการบัญชีและการรายงานภาษีอย่างระมัดระวังเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดและค่าปรับจากการแปลที่ง่ายขึ้นที่ได้เปรียบกว่า

Kontur.Accounting เป็นบริการออนไลน์ที่สะดวกสบายสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย OSNO และ UTII ทำความคุ้นเคยกับความสามารถของบริการฟรี 14 วัน เก็บบันทึก จ่ายภาษี และส่งรายงานโดยใช้ Kontur.Accounting