Согласно законодательству, сдача 4 ФСС в 2018 году обязательна в отношении всех плательщиков взносов. К таковым относятся индивидуальные предприниматели, организации с работниками. Взносы уплачиваются с доходов всех сотрудников, подлежащих социальному страхованию.
Сумма взноса рассчитывается по специальным тарифам. Отправить отчет можно и в бумажном виде, однако электронный формат обладает рядом преимуществ. В данном случае важно отметить следующее ограничение по численности: если в компании страхователя числится до 25 сотрудников, законодательство допускает сдачу отчета в бумажной форме.
В чем особенность сервиса «ОтчетМастер»?
Данный сервис поддерживает отправку отчета 4 ФСС от лица уполномоченного представителя на основании доверенности или сертификата. Кроме этого, мы занимаемся отправкой отчетной документации в ПФР, налоговую, производим налоговые сверки. Также мы занимаемся заполнением и проверкой отчетов, предоставляем выписки ЕГРЮЛ/ЕГРИП совершенно бесплатно.
Сдавать отчетную документацию в электронной форме точно в срок вам поможет современный сервис «ОтчетМастер».
С ним вы экономите время, силы и избегаете типичных ошибок, часто допускаемых при заполнении документов.
Сдавая отчеты с нашей помощью, можно не сомневаться - до ФСС он дойдет без опозданий.
Сдача НДС через интернет в день обращения.
На данный момент сдавать декларацию по НДС в электронном формате должны следующие субъекты:
организации, которые функционируют по общей системе налогообложения, в том числе индивидуальные предприниматели, выбравшие при регистрации ОСНО;
компании, осуществляющие свою деятельность по специальной системе налогообложения (так называемый «упрощенный» порядок, единый налог, патенты), которые в рамках отчетного периода выставили клиентам счета с НДС. Данные субъекты обязаны проводить декларацию удержанного НДС и уплатить его;
налоговые агенты.
Квалифицированную помощь по сдаче отчетной документации ФСС, налоговым органам и иным контролирующим инстанциям вам предлагает сервис «ОтчетМастер». Чтобы узнать о нас более подробно, просьба связаться с консультантом по указанному номеру.
Все работодатели обязаны сдавать отчет 4-ФСС каждый квартал. Причем срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2018 зависит от формы представления. Бумажный вариант сдается чуть раньше. За нарушения срока сдачи отчетности ФСС оштрафует, причем не только компанию, но и ответственных лиц.
В этой статье:Фонды и налоговая ждут от работодателей отчеты за начисленные взносы раз в квартал. В 2018 году Соцстрах принимает от компаний отчеты 4-ФСС. ФСС установил четкий срок сдачи отчетов за 3 квартал 2018 года, при нарушении которого обязательно начислят штраф. Сдать отчет 4-ФСС за 3 квартал 2018 лучше заранее, это можно сделать сразу после окончания сентября. Мы подробно рассмотрели в статье, насколько крупным будет штраф за просроченные отчеты и когда нужно все сдать, чтобы не платить фонду лишнее.
4-ФСС за 3 квартал 2018: срок сдачи 4-ФСС
Для сдачи отчета в Соцстрах предусмотрено два срока . Чтобы компании определить, к какому дню сдать отчет, необходимо посчитать количество сотрудников. Если их 24 и меньше, то предоставляется выбор: бумажный вариант или электронный. Если работников 25 и больше, то фонд примет отчет только в электронном виде.
Отчет в ФСС за 3 квартал 2018 в бумажном виде сдается чуть раньше: 20 числа того месяца, которые идет вслед за отчетным кварталом. С электронным вариантом фонд может чуть подождать, его нужно сдать не позднее 25 числа. Отчет по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года нужно сдать в октябре.
Как мы видим, 20 октября в 2018 году выпадает на субботу. Праздников нет, поэтому срок сдачи отчета в ФСС за 3 квартал 2018 года на бумажном носителе стандартно переносится на понедельник, 22 октября. Отчет в ФСС за 3 квартал 2018 года в электронной форме представляется в срок, без переносов.
Штрафы за нарушение срока сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2018 года
После того как налоговая служба взяла на себя почти все страховые взносы, появилась новая форма 4-ФСС за 3 квартал 2018 и срок сдачи. Теперь в форме отражаются лишь информация по взносам на травматизм. Так как у большинства компаний ставка составляет всего 0,2 процента, то штраф за просроченный отчет получается небольшой.
Если сдать отчет позже крайнего срока, проверяющие рассчитают штраф по формуле: 5 % от суммы начисленных взносов согласно 4-ФСС за 3 квартал за каждый месяц просрочки. Учитываются как полные, так и неполные месяцы.
Максимальный срок, за который могут начислить штраф - полгода (6 полных и неполных месяцев). Это следует из того, что максимальный штраф составляет 30 % от начисленных взносов.
Кроме того, установлен и минимальный штраф. Его величина - 1000 рублей. Вот за что его могут выставить страхователям, который не сдали вовремя 4-ФСС:
- у компании нет долгов по взносам,
- отсутствовали страховые выплаты сотрудникам.
Также фонд установил специальный штраф для компаний, которые должны были прислать 4-ФСС за 3 квартал 2018 по каналам ТКС, а вместо этого сдали распечатанный на бумаге вариант. Его размер составляет - 200 рублей.
В компании есть ответственные лица, которые обязаны следить за своевременной сдачей отчетности. Например, директор и в некоторых случаях главбух. За просроченную 4-ФСС им начислят штраф от 300 до 500 рублей.
Сумма штрафа | Кто платит | За что штраф |
5% от суммы взносов (максимально 30%) | Организация | Нарушение сроков сдачи отчета 4-ФСС |
1000 рублей | Организация | Нарушены сроки сдачи, но есть смягчающие обстоятельства (например, нулевой отчет) |
от 300 до 500 рублей | Должностные лица | Отсутствие контроля за соблюдением сроков сдачи 4-ФСС |
200 рублей | Организация | Составление отчета на бумажном носителе вместо электронного |
Финансовая отчетность (форма 4-ФСС РФ)
и порядок ее предоставления
Уважаемый страхователь!
Филиал № 9 ГУ-ОРО ФСС РФ напоминает Вам,
что срок сдачи Расчета (формы 4-ФСС) за 1 полугодие 2019 года по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения на бумажном носителе не позднее 20-го июля 2019 года, а в форме электронного документа не позднее 25-го июля 2019 года по форме, утвержденной Приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26.09.2016 № 381 (вред. Приказа ФСС РФ от 07.06.2017 № 275).
Кроме того, страхователи, производящие начисление работающим инвалидам и применяющим пониженную ставку при исчислении страховых взносов должны представить подтверждающие документы: справку учреждения медико-социальной экспертизы, ВТЭК.
Также напоминаем Вам, что страхователи, имеющие численность свыше 25 человек обязаны предоставлять Расчет (форма 4-ФСС) в формате электронных документов с ЭЦП.
Внимание! Наличие подтверждающих документов по работающим инвалидам обязательно, независимо от формата предоставления Расчета (бумажный вариант или электронный вариант).
Для удобства и использования в работе предлагаем Вам скачать следующие Формы и материалы:
Какая отчетность по взносам сдается в 2018 году?
К «отчетным» страховым взносам относятся те, что уплачиваются ИП и юридическими лицами, которые:
- Нанимают на работу физлиц по трудовому договору.
В рамках таких правоотношений, находящихся в юрисдикции ТК РФ, работодатель платит взносы по программам страхования:
- Пенсионного.
Фактический получатель таких взносов — ПФР, администратор (которому взносы перечисляются и который взыскивает их в установленном порядке) с 2017 года — ФНС.
- Социального.
Фактический получатель — ФСС. Он же администратор взносов на травматизм, остальные взимает, как и в случае с пенсионными взносами, ФНС.
- Медицинского.
Фактический получатель — ПФР, администратор — ФНС.
- Заказывают работы или услуги физлиц по гражданско-правовым договорам.
В рамках таких правоотношений, находящихся в юрисдикции ГК РФ, работодатель обязательно платит взносы только по программам пенсионного и медицинского страхования. Однако уплата социальных взносов на травматизм может быть регламентирована гражданско-правовым договором (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Плательщик указанных взносов сдает следующую отчетность:
- единый расчет (за взносы по пенсионным, социальным, кроме взносов на травматизм, медицинским программам) в ФНС;
- расчет 4-ФСС (по социальным взносам на травматизм) в ФСС;
- формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, ОДВ-1 (по пенсионным программам) в ПФР.
Изучим теперь, в какие сроки необходимо направлять указанную отчетность в государственные органы.
Страховая отчетность: сроки сдачи в 2018 году
Работодатель (заказчик работ и услуг по гражданско-правовому договору в предусмотренных законом случаях) в 2018 году сдает:
- Единый расчет (сейчас и далее указываются фактические крайние сроки с учетом праздников и выходных):
- до 30.01.2018 — за 2017 год;
- до 03.05.2018 — за 1 квартал 2018 года;
- до 30.07.2018 — за полугодие 2018 года;
- до 30.10.2018 — за 9 месяцев 2018 года.
- Расчет 4-ФСС:
- Форму СЗВ-М:
- Формы СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1:
- до 01.03.2018 — за 2017 год;
- в течение 3 дней после получения заявления работника о выходе на пенсию.
Должны сдаваться электронно:
Не знаете свои права?
- отчеты в ПФР, если у страхователя работает 25 и более человек (п. 2 ст. 8 закона «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
- форма 4-ФСС и единый расчет, если у страхователя работает более 25 человек (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ, п. 10 ст. 431 НК РФ).
Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!
Отметим, что расчет 4-ФСС сдается в 2018 году по относительно новой форме (впервые примененной начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года). Полезно будет изучить ее особенности.
Расчет 4-ФСС: новые правила заполнения в 2018 году
Обновленная в 2017 году и актуальная с первого отчетного периода 2018 года форма 4-ФСС характеризуется тем, что:
- на ее титульном листе появилась графа, где фиксируются сведения об уровне бюджета, на котором осуществляет деятельность работодатель в статусе бюджетной организации;
- в таблице 2 формы появилась строка 1.1, в которой должны отражаться данные о долгах работодателей, прошедших процедуру реорганизации (либо о долгах бывшего обособленного подразделения компании);
- в таблице 2 появилась строка 14.1, где отражается долг ФСС перед работодателем либо бывшим обособленным подразделением компании.
В результате изменились зависимые от указанных элементов формы 4-ФСС строки таблицы 2, а именно:
- строка 8 (в приведенной в ней формуле теперь учитываются показатели по новой строке 1.1);
- строка 18 (там теперь учитываются показатели по строке 14.1).
Разумеется, претерпели изменения и правила заполнения формы.
Заполнение страховой отчетности в 2018 году: нюансы
Работодателю или заказчику услуг подряда при заполнении форм страховой отчетности в 2018 году полезно знать, что:
- В форме единого расчета:
- ставятся прочерки в графе для указания ИНН, если данный номер работника (подрядчика) неизвестен или если у работодателя есть сомнения в корректности номера (письмо ФНС России от 16.11.2017 № ГД-4-11/23232@);
- указываются данные о сотрудниках, которые были уволены в период, предшествующий отчетному, даже если зарплата им не перечислялась (письмо ФНС РФ от 04.10.2017 № ГД-4-11/19965@).
- Показатели в форме СЗВ-М могут быть ориентиром для определения корректных сведений о застрахованных сотрудниках, которые отражаются в разделе 3 единого расчета (письмо ФНС России от 31.10.2017 № ГД-4-11/22115).
- Форму 4-ФСС с 12.12.2017 можно направлять в любое отделение ФСС — необязательно в то, в котором зарегистрирован хозяйствующий субъект. Полученный документ так или иначе будет передан в отделение фонда, которому подотчетен работодатель. Это следует из новой редакции приказа Минтруда России от 08.11.2017 № 774н, которой внесены изменения в административный регламент работы ФСС.
За несдачу отчетности по страховым взносам законодательством предусмотрены строгие санкции. Изучим их.
Несдача отчетности вовремя: штрафные санкции
Речь идет о санкциях за непредставление:
- Единого расчета по страхвзносам:
- штраф в размере 5% от исчисленных взносов за отчетный период за каждый из следующих полных или неполных месяцев до тех пор, пока расчет не будет сдан либо пока штраф не достигнет 30% от взносов (минимальный штраф — 1 000 руб., п. 1 ст. 119 НК РФ);
- штраф в размере 300-500 руб. на должностное лицо (например, руководителя фирмы или ИП как работодателя, п. 2 ст. 15.33 КоАП).
- Форм СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 либо представление данных отчетных документов с ошибками:
- штраф в размере 500 руб. за каждый несданный или некорректный документ на сотрудника (ст. 17 закона «О персучете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
- Расчета 4-ФСС:
- штраф, определяемый по аналогичной формуле, что и в случае с несдачей единого расчета (однако его сумма базируется на взносах за 3 месяца в рамках отчетного периода);
- штраф в размере 300-500 руб. на должностное лицо.
- Отчетности в электронном виде, когда это требуется:
- штраф за отчетность не по форме в ПФР — в размере 1 000 руб.;
- штраф за отчетность не по форме в ФСС, ФНС — 200 руб.
Отметим, что штрафы от государственных органов всегда есть шанс уменьшить в судебном порядке до нескольких десятков раз, если санкции очень крупные (постановление 13-го арбитражного апелляционного суда от 30.03.2017 № А56-68844/2016).
Работодатели (заказчики работ и услуг по договору подряда) сдают страховую отчетность в ФНС, ФСС и ПФР. В предусмотренных законом случаях — в электронном виде. За нарушение сроков сдачи отчетов и некорректный способ их представления предусмотрены штрафы.
В октябре 2018 года все страхователи должны представить в соцстрах форму 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года. Мы расскажем о том, как без проблем отчитаться перед фондом.
Сроки сдачи формы 4-ФСС за 2018 год
Компании подают форму 4-ФСС в отделение ФСС РФ по месту своей регистрации в следующие сроки:- не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;
- не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если она сдается в бумажном виде.
- 22 октября 2018 года (с учетом выходных), если страхователь отчитывается на бумажном носителе;
- 25 октября 2018 года, если страхователь сдает отчетность в электронном виде.
Обратите внимание: для сдачи отчетности в ФСС РФ за 9 месяцев 2018 года нужно обновить сертификат ключа. Скачать обновленный сертификат можно на сайте ФСС РФ.
Порядок заполнения формы 4-ФСС
Форма 4-ФСС и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.Все страхователи в обязательном порядке должны представить в фонд титульный лист, таблицы 1, 2, 5. Остальные таблицы при отсутствии показателей заполнять и представлять не нужно.
При заполнении титульного листа прежде всего следует обратить внимание на показатель «Код подчиненности». Здесь нужно указать присвоенный страхователю 5-значный код, который обозначает тот территориальный орган фонда, в котором страхователь зарегистрирован в настоящее время.
В поле «Среднесписочная численность работников» следует указать среднесписочную численность работников за полугодие 2018 года. Данный показатель рассчитывается в соответствии с Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498.
В поле «Численность работающих инвалидов» нужно отразить количество таких работников на 30.09.2018
ТАБЛИЦА: «Структура формы 4-ФСС»
Таблица | Как заполнить |
1 | Здесь нужно рассчитать базу для начисления взносов на страхование от несчастных случаев нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из трех последних месяцев отчетного периода. Определить размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки |
1.1 | Таблица заполняется страхователями, направляющими временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены ТК РФ |
2 | В таблице нужно отразить следующие сведения по данным бухгалтерского учета: В строке 1 - задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на начало расчетного периода. Эта информация должна соответствовать сведениям о задолженности страхователя на конец предыдущего расчетного периода, указанным в форме за такой период; В строках 2 и 16 - начисленные с начала расчетного периода и уплаченные суммы взносов на страхование от несчастных случаев; В строке 12 - задолженность территориального органа ФСС РФ перед страхователем на начало расчетного периода. Эти данные должны соответствовать сведениям о задолженности территориального органа фонда на конец предыдущего расчетного периода, приведенным в форме за такой период; В строке 15 - произведенные с начала года расходы на страхование от несчастных случаев; В строке 19 - задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на конец отчетного (расчетного) периода, в том числе недоимку - по строке 20; В строке 1.1 отражается сумма задолженности реорганизованного страхователя и (или) снятого с учета обособленного подразделения перед ФСС РФ; В строке 14.1 указываются сведения о задолженности ФСС РФ перед реорганизованным страхователем и (или) перед снятым с учета обособленным подразделением. Эти строки заполняют страхователи-правопреемники и организации, в состав которых входили такие обособленные подразделения. В других строках - остальные имеющиеся данные |
3 | Отражаются расходы страхователя на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Кроме того, в данную таблицу вносятся данные о расходах, произведенных страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний |
4 | Отражаются данные на основании актов о несчастных случаях на производстве и о случаях профессиональных заболеваний на предприятии |
5 | В этой таблице необходимо отразить сведения: Об общем количестве рабочих мест, подлежащих специальной оценке условий труда, и о результатах проведенной специальной оценки. А если срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек, то - сведения на основании этой аттестации; О проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников. Все данные указывайте по состоянию на 01.01.2018, спецоценку и медосмотры, проведенные в течение 2018 года, отражать не нужно. В 4-ФСС за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год таблица 5 будет одинаковой. |
«Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»
Зарегистрирован в Минюсте РФ 14.10.2016 № 44045
Образец заполнения расчета по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года
Ситуация ООО «Рассвет» зарегистрировано в Москве. В компании работает 5 человек. Все работники - граждане РФ. В течение 9 месяцев 2018 года их численность не менялась.За 9 месяцев 2018 года работникам начислена заработная плата, которая облагается взносами по травматизму.
Всего начислено выплат за 9 месяцев 2018 год – 900 000 рублей, в том числе:
За I полугодие 2018 года – 600 000 рублей.
За июль 2018 года – 100 000 рублей
За август 2018 года - 100 000 рублей
За сентябрь 2018 года - 100 000 рублей
Компания применяет тариф по взносам на страхование от несчастных случаев - 0,2 процента.
Скидки и надбавки к страховому тарифу не установлены.
Суммы начисленных за 9 месяцев 2018 год взносов на страхование от несчастных случаев составили 1800 рублей. В том числе:
За полугодие 2018 года – 1200 рублей.
За июль 2018 года – 200 рублей
За август 2018 года - 200 рублей
За сентябрь 2018 года - 200 рублей
На начало 2018 года задолженности и переплаты у компании не было. По итогам 9 месяцев 2018 года образовалась задолженность в сумме 200 рублей. Это связано с тем, что срок уплаты взносов за сентябрь – 1 октября 2018 года.
За 9 месяцев 2018 году в организации не было несчастных случаев на производстве.
Штраф за нарушение сроков сдачи формы 4-ФСС
Штраф за нарушение сроков сдачи 4-ФСС предусмотрен Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Итак, если страхователь вовремя не отчитается перед фондом, то ему грозит штраф в размере 5 процентов от суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30 процентов начисленной по расчету суммы взносов, минимальный - 1 тыс. рублей.За несоблюдение способа представления формы в электронном виде также установлена санкция - 200 рублей.
Кроме того, за нарушение сроков сдачи формы существует административная ответственность: должностное лицо могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).