Vaatame konkreetseid näiteid, kuidas 2019. aastal üksikisiku tulumaksu maksekorraldust õigesti täita. Vaatame nüansse, kuidas maksuagendid täidavad olulisemad üksikisiku tulumaksu tasumise üksikasjad.
Väli 103 “Saaja kontrollpunkt”. Siin märkige ülevaatusüksuse kontrollpunkt, kuhu on registreeritud makse sooritanud ettevõtte peakontor või selle eraldiseisev üksus.
Väljal 104 „KBK” on maksuagentide jaoks järgmine tähendus:
Tabel 1. Üksikisiku tulumaksu tasumise maksekorralduse BCC
Väli 106 “Makse alus”. Maksude eelarvesse kandmisel sisestage kood “TP”.
Väli 107 „Isiku tulumaksu tasumise periood“. Sisestage periood, mille eest maks arvutati. Näiteks septembris augustikuu palgalt, haiguslehelt ja puhkusetasutelt üksikisiku tulumaksu ülekandmisel märkida: MS.08.2019. Kui maksate trahvi, sisestage null "0". 2019. aasta üksikisiku tulumaksu tasumisel märgivad üksikettevõtjad OSNO-le GD.00.2019.
Väljadele 108 “Dokumendi number” ja 109 “Dokumendi kuupäev” märgi maksu ülekandmisel ka null “0”. Trahvi maksmisel märkige otsuse number ja kuupäev, mille alusel ettevõttele või üksikettevõtjale karistus määrati.
Üksikisiku tulumaksu tasumise vormil väljamaksja andmete täitmine
Oleme kogunud tabelisse selliste väljade täitmise funktsioonid:
Tabel. Maksekorraldusel üksikisiku tulumaksu maksja andmed
| Välja väärtus | Välja nimi | Täitmise protseduur |
| 60 | "KÕRTS" |
Eelarvesse makseid tegeva ettevõtte või üksikettevõtja TIN. Märkide 1 ja 2 väärtus ei tohi korraga olla 0. Kui ülekande teeb kolmas isik, märgib ta selle ettevõtte või üksikettevõtja TIN-koodi, kelle eest tasutakse. |
| 102 | "Kontrollpunkt" |
Eelarvesse makseid tegeva ettevõtte või üksikettevõtja kontrollpunkt. Märkide 1 ja 2 väärtus ei tohi korraga olla 0. Kui üksikisiku tulumaksu kannab üle kolmas isik, näitab see ettevõtte või üksikettevõtja kontrollpunkti, kelle eest tasutakse |
| 8 | "Maksja" | Organisatsioonid märgivad oma nime |
|
Üksikettevõtjad, erapraktiseerivad notarid, advokaadid - advokaadibüroode asutajad, talude (talu) talude juhid märgivad oma täisnime ja sulgudes vastavalt: “Üksikettevõtja”, “notar”, “advokaat”, “talupojatalu” vastavalt nende staatus. Registreerimisaadress elu- või viibimiskohas. Aadressi algusesse ja lõppu pange: "//" Kui kolmas isik teeb ülekande, märgivad nad selle ettevõtte või üksikettevõtja andmed, kelle eest nad makse teevad |
Palgalt üksikisiku tulumaksu maksekorralduse täitmise näidis
Üldjuhul arvestatakse töötajatele töötasu maksmisel tegeliku sissetuleku saamise päeval selle kuu viimast päeva, mil seda tüüpi makse kogunes. Maks peetakse kinni päeval, mil palgasummad eraisikule üle kantakse. Kui seda tehakse osade kaupa, siis makstakse makse iga osa pealt.
Ettemaksudelt makse üldjuhul kinni ei peeta. Kuid mahaarvamine tuleb teha töötajatele ettemakse maksmisel kuu viimasel päeval või juhul, kui isik sai jooksval kuul mitterahalist tulu või sai materiaalseid hüvesid.
Töötasu maksmise päeval peate täitma maksevormi. Kuid hiljemalt sellise makse tegemise päevale järgneval päeval. Maksekorralduse täitmise näidis:
Üksikisiku tulumaksu maksekorralduse näidis koondatud töötajate kohta
Sellistelt isikutelt peetakse maks kinni nende viimase töötasu ja muu ettevõttes saadud tulu väljamaksmise päeval. Üksikisiku tulumaksu tasumine ja maksevormi täitmine toimub eelmises punktis kirjeldatud järjekorras.
Puhkusetasu ja haiguslehe tasumise üksikisiku tulumaksu vormi näidis
Tulumaks puhkusetasudelt ja haiguspuhkuse hüvitistelt tuleb tasuda eelarvesse selle kuu lõpuks, mil need väljamaksed tehti. Peate täitma maksekorralduse maksekuupäevaga. Aga hiljemalt järgmisel päeval.
Üksikisiku tulumaksu maksekorraldus trahvide tasumisel
Võimalik on olukord, kus ettevõttel või üksikettevõtjal tekkis maksu ülekandmata jätmise või selle hilinemise tõttu võlgnevus ja sunniraha või isegi trahv.
Maksuamet määrab karistused organisatsioonile tervikuna. Inspektorid võtavad arvesse töötajatele tulu maksmise kuupäeva ja tegeliku maksu kinnipidamise kuupäeva.
Märkus: inspektorid määravad trahvi, kui maks kajastus maksuaruandluses valesti ja viga ei parandatud õigeaegselt (Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu määrus 02.06.2018 nr 6-P). Kui aruandluses näidatud summa on õige, siis tuleb lihtsalt võlg tasuda ja eelarvesse viivised tasuda. Sel juhul ajakohastatud deklaratsiooni föderaalsele maksuteenistusele ei esitata. Kuid maks ja sellelt tulenevad trahvid tuleks tasuda eelarvesse enne, kui inspektorid võlgnevused avastavad (Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu presiidiumi 18. märtsi 2014 postitus nr 18290/13).
Füüsilisest isikust ettevõtjale 2019. aasta tulumaksu maksekorralduse registreerimine
OSNO-s olevad üksikettevõtjad on kohustatud oma tulult maksu üle kandma hiljemalt 15. juuliks pärast maksustamisperioodi, mille kohta nad peavad aru andma.
Maksekorraldusel levinumad vead ja nende parandamise kord on toodud allolevas tabelis:
Alates 1. jaanuarist 2014 on muutunud üksikettevõtjate ja eraisikute maksude ja tasude eelarvesüsteemi ülekandmise maksedokumentide vormid (seoses OKATO koodide asendamisega OKTMO-ga - vt).
Need muudatused tehti Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse ja Sberbanki ühise kirjaga nr ZN-4-1/22325@/12/677.
Üksikettevõtjad ja üksikisikud saavad maksta makse ja tasusid eelarvesse sularahata ja sularahas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 58).
Maksimaalne märkide arv üksikasjades “Maksja” ja “Saaja” ei tohi ületada 160 tähemärki (Venemaa Panga 19. juuni 2012 määrus nr 383-P).
Kui saaja nimi - Vene Föderatsiooni pensionifondi filiaal sisaldab nõutavast rohkem märke, siis võite märkida pensionifondi filiaali lühendatud nime "OPFR vabariigis..."
(PFR kiri nr AD-03-26/19355, 5. detsember 2013).
Alates 1. jaanuarist 2014 ei ole vaja maksekorraldustes pensionimakseid jagada kindlustus- ja säästuosadeks.
Kindlustusmaksed tuleb kanda ühe maksekorraldusega kindlustusosakonna CBC-le.
KBK sissemaksete kandmiseks kindlustusosasse aastatel 2013 - 2014 - 392 102 02 010 06 1000 160.
Alates 1. jaanuarist 2014 peavad kõik organisatsioonid täitma uudsel viisil maksekorraldusi maksude ja kindlustusmaksete tasumiseks. Rahandusministeerium on koostanud uue korralduse eelnõu, mis uuest aastast asendab senist 24.11.2004 korraldust nr 106n.
Alates 2014. aastast tuleb maksekorraldustesse OKATO koodi asemel panna kood uuest ülevenemaalisest munitsipaalterritooriumide klassifikaatorist (OKTMO).
Uued OKTMO koodid, nagu ka OKATO koodid, koosnevad 11 märgist. Uues ja vanas koodis on kaks esimest numbrit samad ja ülejäänud muutuvad.
Maksetüübi tähistus muutub (maksekorralduse väli 110). Nüüd on 11 tüüpi makseid (näiteks NS - maksu või lõivu tasumine, VZ - sissemaksete tasumine jne) ja nendes üksikasjades esineb sageli vigu.
Alates 2014. aastast on ainult kolme tüüpi makseid:
PE - trahvide tasumine;
PC - intressi maksmine;
0 - muudel juhtudel.
Seega tuleb maksude, lõivude, sissemaksete, trahvide ja muude maksete ülekandmisel sisestada 0 ja makseliikidega pole praktiliselt mingit segadust.
Maksude ja sissemaksete maksekorraldustesse ilmub uus rekvisiit - UIN (unikaalne tekketunnus), mis määratakse igale maksele eelarvesse.
Alates 1. jaanuarist 2014 tuleb kõigi maksude, sunniraha ja trahvide ning muude inspektsioonile tehtavate ülekannete puhul kirjutada esmalt väljale „Makse eesmärk“ UIN. Kontrollid peavad organisatsioone uuest koodeksist teavitama.
Alates 31. märtsist 2014 tuleb maksekorraldusel maksete ülekandmiseks Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi, samuti riigi- ja munitsipaalteenuste eest tasumiseks märkida muu hulgas järgmised tunnused:
Maksekorralduse üksikasjalikult 108 - üksikisiku (edaspidi üksikettevõtja) teabe identifikaator;
Täpsemalt 22 Maksejuhise kood on kordumatu tekkepõhine tunnus (edaspidi UIN).
Üleminekuperioodil 1. jaanuarist 2014 kuni 31. märtsini 2014 võib Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksete, samuti riigi- ja munitsipaalteenuste maksete maksekorralduses märkida järgmised tunnused:
Maksekorralduse andmed 108 võivad näidata üksikettevõtjat;
Maksekorralduse detailis 24 “Makse eesmärk” võib märkida UIN-i.
Kui UIN ja IP indikaatori konkreetset väärtust ei ole võimalik näidata, sisestatakse maksedokumentide vastavatele väljadele (veergudele) null (“0”), mis on mõeldud nende indikaatorite semantilise tähenduse näitamiseks.
2014. aastal jõustuvad mitmed muudatused maksekorralduste täitmises 2014. aastast eelarvesse ülekandmisel. Muudatused puudutasid mitut punkti korraga.
Maksekorraldus
2. detsembri 2013. aasta seadust N 345-FZ muudeti - nüüd on 6 maksekorralduse asemel 5:
Nagu näete, on töötasu jaoks vaja kasutada 3. prioriteeti. Vastavalt Konstitutsioonikohtu otsusele tuleks eelarvesse makseteks kasutada prioriteeti 5 (erinev palgaprioriteedist).OKATO asemel OKTMO
Alates 2014. aastast OKATO koodide asemel on vaja märkida OKTMO kood. organisatsioonid leiate riikliku statistika territoriaalse haru (TOGS) ametlikult veebisaidilt. Moskva jaoks kood OKTMO Moskva jaoks TOGS-i veebisaidil – klõpsake nuppu Prindi teatis. Soovitame faili salvestada. Deklaratsioonide koostamisel tuleks OKATO asemel märkida ka OKTMO. Sellest teatati Venemaa föderaalse maksuteenistuse 17. oktoobri 2013 kirjas nr ED-4-3/18585 "Maksudeklaratsioonide täitmise kohta maksuhaldurile"Tööpensioni ühtne BCC Vene Föderatsiooni pensionifondis
Alates 2014. aasta jaanuari kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksetest tuleks kasutada ühtset KBK-d 39210202010061000160. Vastavalt 167-FZ “Kohustusliku pensionikindlustuse kohta Vene Föderatsioonis” artiklile 22.2 “Ühtne dokument”. , alates 2014. aasta arvestusperioodist märkida KBK , mis on ette nähtud tööpensioni kindlustusosa maksmiseks. Pensionifond jagab kindlustus- ja säästuosasid iseseisvalt, tuginedes kord kvartalis esitatavale individuaalsele teabele.Maksed pensionifondi
Nagu varemgi, märgivad pensionifondi maksekorraldustes väljal 101 “üksikisiku kasuks makseid sooritavad maksjad väärtuse” 08 (kindlustusmaksete tasumise ja maksedokumentide töötlemise korra punkt 1 alates 2014. aastast. Moskva pensionifond ja Moskva piirkond). Väljad 106-110 - väärtusega 0 (memo punktid 3-4 seoses ilmumisega 24. jaanuaril 2014 Vene ajalehes nr 15, 10 päeva pärast seda, Rahandusministeeriumi korraldus). Venemaa 12. novembri 2013 N 107n "Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksete maksmise korralduste üksikasjades teabe esitamise reeglite kinnitamise reeglid" (koos reeglitega...), 30. detsembril 2013 registreeritud Venemaa justiitsministeeriumis nr 30913, käsitletakse allpool. muudatused jõustuvad 02.03.2014.UIN-kood
UIN – unikaalne tekketunnus, mis koosneb 23 märgist; kasutatud alates 31.03.2014. See tuleks märkida atribuudis "Kood". See on märgitud ka makse eesmärgi alguses. Eraldamiseks ja tuvastamiseks kasutatakse digitaalkoodi järel märki “///” makse eesmärgi näide: ". UIN12345678901234567890/// Maksu tasumine... eest... 2014."(Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013. aasta korralduse N 107n "Venemaa rahandusministeeriumi eelarvesüsteemi maksete maksmiseks vajalike rahaliste vahendite ülekandmise korralduste üksikasjades teabe esitamise eeskirjade kinnitamise kohta" punkt 8. Venemaa Föderatsioon" ...) Mõned pangad juba nõuavad UIN-i märkimist. Sel juhul soovitame märkida makse eesmärk: " UIN0/// Maksu tasumine... eest... 2014.a" ja veerus Kood on ka 0.Maksetüüpe vähendatud
Üksikasjalikult 110 tuleks märkida maksetüüp 02.03.2014 seisuga 0 NS, VZ, AB, PL, GP, SA, ASH, ISH asemel.
Maksetüüpide selgitus (detail 110)
Funktsioonid üksikettevõtjatele ja üksikisikutele
Maksja reale märgivad üksikettevõtjad "perekonnanimi, eesnimi, isanimi (kui on) ja sulgudes - "Füüsilisest isikust ettevõtja", registreerimisaadress elukohas või registreerimisaadress elukohas (kui kohta pole). elukohajärgne teave" märgitakse "//". Üksikisikud on samad, välja arvatud märkus “Individuaalne ettevõtja”. Kui eraisikul on UIN-koodiga teatis maksuhalduri poolt täidetud, märgitakse UIN makse eesmärgisse; sel juhul aadressi ei märgita. Kui isikul pole kontrollpunkti ja/või maksukohustuslasena registreerimisnumbrit, näidatakse 0 Näiteks maksja: Ivanov Ivan Ivanovitš (IP) // 123456, Moskva, st. Tverskaja, 11, apt. 22 // Kui organisatsioon kannab üksikisiku palgast (sissetulekust) võla üle Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi vastavalt täitedokumendile, märgitakse makse eesmärgis järgmised andmed: täisnimi, maksukohustuslase number (kui see pole saadaval, registreerimisaadress elu- või viibimiskohas), «kohtulahendi vastuvõtmise» kuupäev ja täiteakti number» jne.Makse alus, periood, dokumendi number ja kuupäev
Makseandmed ülekannete puhul maksuametile
| Maksustamisperioodi näitaja | dokumendi number | Dokumendi kuupäev | ||
| 106 | 107 | 108 | 109 | |
| TP | jooksva aasta maksed |
"MS.XX.YYYY" – igakuised maksed, XX 01-12 |
0 | deklaratsiooni allkirjastamise kuupäev (arvestus) |
| ZD | võlgade vabatahtlik tagasimaksmine aegunud maksu-, arveldus- (aruandlus)perioodide eest maksuhalduri maksude (tasude) tasumise nõude puudumisel | 0 | ||
| BF | eraisiku jooksev makse - pangaklient (konto omanik), tasutakse tema pangakontolt | * | * | |
| TR | võla tagasimaksmine maksuhalduri nõudmisel maksude (tasude) tasumiseks | taotluses märgitud maksetähtaeg | nõude number ja kuupäev | |
| RS | viivisvõlgade tagasimaksmine | osamakse maksusumma tasumise kuupäev vastavalt kehtestatud järelmaksugraafikule |
järelmaksu otsuse number ja kuupäev |
|
| FROM | ajatatud võla tagasimaksmine | edasilükkamise lõppkuupäev | edasilükkamise otsuse number ja kuupäev | |
| RT | restruktureeritud võla tagasimaksmine | ümberstruktureeritud võla osa tasumise kuupäev vastavalt ümberkujundamisgraafikule | ümberkorraldamise otsuse number ja kuupäev | |
| PB | võlgniku poolt võla tagasimaksmine pankrotiasjas kohaldatavate menetluste käigus | pankrotimenetluse lõpetamise kuupäev | vahekohtus käsitletud juhtumi või materjali number | vahekohtu pankrotimenetluse algatamise otsuse kuupäev |
| JNE | võla tagasimaksmine peatatud sissenõudmiseks | sissenõudmise peatamise lõpetamise kuupäev | kogumise peatamise otsuse number ja kuupäev | |
| AP | võla tagasimaksmine vastavalt ülevaatusaktile | 0 | maksukuriteo toimepanemise eest vastutusele võtmise või maksukuriteo toimepanemise eest vastutusele võtmisest keeldumise otsuse number ja kuupäev | |
| AR | võla tagasimaksmine vastavalt täitedokumendile | 0 | täitedokumendi ning selle alusel alustatud täitemenetluse number ja kuupäev | |
| IN | investeeringu maksukrediidi tagasimaksmine | investeeringu maksusoodustuse osa tasumise kuupäev | investeeringu maksusoodustuse andmise otsuse number ja kuupäev | |
| TL | võlgniku asutaja (osalise), võlgniku vara omaniku - ühtse ettevõtte või kolmanda isiku poolt võla tagasimaksmine pankrotiasjas kohaldatavate menetluste käigus | * | võlgniku vastu nõuete tasumise tahteavalduse rahuldamise kohta tehtud vahekohtu otsuse number ja kuupäev | |
| ST | jooksvate võlgade tagasimaksmine pankrotimenetluse ajal | * | * | * |
| 0 | kui makset ei ole võimalik selgelt tuvastada | * | * | * |
Tolliasutustele tehtavate ülekannete makseandmed
Detail 107 näitab makset haldava tolliasutuse koodi. Detail 108, kui maksja staatus on 03, 16, 19, 20, „näitab üksikisiku teabe identifikaatorit”.| Maksealuse kood ja selle dekodeerimine | Dokumendi kuupäev | |
| 106 | 109 | |
| DE | kaubadeklaratsioon | kuupäev kaubadeklaratsiooni numbrist |
| CT | tolliväärtuse ja tollimaksude korrigeerimine või kaubadeklaratsiooni korrigeerimine | |
| KÕRVAL | tollikviitungi tellimus | tollikviitungi kuupäev |
| ID | täitevdokument | |
| IP | täitevdokument | täitmisdokumendi kuupäev |
| SEE | tollimaksude tasumise nõue | tollimaksu tasumise taotluse esitamise kuupäev |
| DB | tolli finants- ja majandustegevuse dokumendid | tolli finants- ja majandustegevuse dokumendi kuupäev |
| IN | kogumisdokument | kogumisdokumendi kuupäev |
| KP | kokkulepe interaktsiooni kohta, kui suured maksjad maksavad kogumakseid tsentraalselt | kuupäev, mil suured maksjad maksavad kogumakseid tsentraalselt |
| 00 | muud juhtumid | |
Individuaalse teabe identifikaatori tüüp
| 01 | Vene Föderatsiooni kodaniku pass |
| 02 | perekonnaseisuameti, täitevvõimu või kohaliku omavalitsuse asutuse tõend kodaniku sünni kohta|
| 03 | meremehe pass (meremehe isikutunnistus) |
| 04 | sõjaväe ID-kaart |
| 05 | sõjaväelase sõjaväe ID |
| 06 | Vene Föderatsiooni kodaniku ajutine isikutunnistus |
| 07 | tõend vanglast vabanemise kohta |
| 08 | välisriigi kodaniku pass või muu föderaalseadusega kehtestatud või Vene Föderatsiooni rahvusvahelise lepingu kohaselt tunnustatud dokument välisriigi kodaniku isikut tõendava dokumendina|
| 09 | elaniku kaart |
| 10 | tähtajaline elamisluba (kodakondsuseta isikutele) |
| 11 | pagulastunnistus |
| 12 | migratsioonikaart |
| 13 |
NSVL kodaniku pass |
| 14 | SNILS - kindlustatud isiku isikliku konto kindlustusnumber PFR isikustatud raamatupidamissüsteemis|
| 22 | juhiluba |
| 24 | sõiduki registreerimise tunnistus Vene Föderatsiooni siseministeeriumis |
Maksja olek (detail 101)
Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korralduse N 107n lisas 5 on märgitud 26 staatust. Siin on kõige populaarsemad:| 01 | maksumaksja (tasude maksja) - juriidiline isik |
| 02 | maksuagent |
| 06 | välismajandustegevuses osaleja - juriidiline isik |
| 08 | maksja - juriidiline isik (üksikettevõtja), kes kannab kindlustusmaksete ja muude maksete maksmiseks raha Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi |
| 09 | maksumaksja (tasude maksja) - üksikettevõtja |
| 10 | maksumaksja (tasu maksja) - erapraksisega tegelev notar |
| maksumaksja (tasu maksja) - advokaadibüroo asutanud advokaat | |
2014. aastal peame omandama uued reeglid maksude ja osamaksete maksekorralduste täitmiseks. Mis muutub uute reeglite järgi maksevormide täitmisel?
1. OKATO-le pole vaja maksta. Seda asendab OKTMO. Selle põhjuseks on asjaolu, et vajalikud andmed tuleb võtta uuest ülevenemaalisest munitsipaalterritooriumide klassifikaatorist (). Kõik maksuinspektsioonid peavad selle teabe maksumaksjateni viima, postitades teabe koodidega operatsioonisaalides (kus te aruandeid esitate) stendidele. Teie maksuametil võib see teave juba olla.
2. Igale maksele eelarvesse määratakse kordumatu tekkepõhine tunnus (). See number tuleb märkida maksekorralduse rea alguses väljale "Makse eesmärk". Need koodid tuleb postitada ka maksuametisse.
3. Maksekorralduse väli 110 tuleb täita uuel viisil. Sellel väljal märgime makse tüübi. Tänapäeval on 11 tüüpi makseid alates 2014. aastast on ainult kolm tüüpi makseid:
1) Maksud, tasud, trahvid, tasud – märkige 0 (null).
2) Penaltid jäävad samaks - PE.
3) Intressi maksmine - PC.
4. Viimane muudatus on üksikettevõtjatele (üksikettevõtjatele). Alates 2014. aasta maksekorraldustest peavad nad märkima oma elu- või viibimiskoha aadressi. Lisaks peavad need andmed olema ümbritsetud sümbolitega “//”, mis on paigutatud selle teabe algusesse ja lõppu.
Maksude ja sissemaksete maksekorralduste täitmise reeglid alates 2014. aastast on kindlaks määratud Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013. aasta korraldusega nr 107n. See korraldus on juba Justiitsministeeriumile registreerimiseks esitatud. See tühistab praegu kasutusel olevad makselehtede täitmise reeglid (24. novembri 2004. a tellimus nr 106n).
Kuidas tänaseks maksekorraldust vormistada, vt.
Tasuta raamat
Mine varsti puhkusele!
Tasuta raamatu saamiseks sisestage oma andmed allolevasse vormi ja klõpsake nuppu "Hangi raamat".
Juriidilised isikud tegutsevad alati oma töötajate suhtes maksuagendina. See tähendab, et üksikisiku tulumaksu maksjateks on töötajad ise, mitte organisatsioon. Tööandja on kohustatud töötaja tulult maksu kinni pidama ja selle summa eelarvesse kandma.
Seega on kinnipeetav maks osa makstavast töötasust. See tähendab, et üksikisiku tulumaksu tuleks arvestada tööjõukulude osana, mitte iseseisva maksuna. Sellel pole aga mingit pistmist maksekorralduste täitmisega.
Juriidiliste isikute üksikisiku tulumaksu tasumise lehtede näidised töötajatele
Seega, et selle probleemi juurde mitte naasta, märgime, et organisatsiooni poolt töötajate tulumaksu ülekandmise maksedokumendi koostaja staatus kõigis makselehtede täitmise näidistes on väärtus "02" - maksuagent. See kehtib mitte ainult töölepingu, vaid ka tsiviillepingu alusel tehtud maksetest mahaarvamiste kohta.
Igakuised maksuülekanded
Töötasu tuleb maksta vähemalt iga kuu poole eest, kuid töötaja tulult kinnipeetavat maksu arvestatakse aasta algusest tekkepõhiselt üks kord kuus. See tuleb välja maksta sularahas palga maksmise päeval (pangast raha laekumine) või töötasu töötajate pangakaartidele ülekandmise päeval. Mitte hiljem, aga mitte varem!
| Välja nr. | Rekvisiidi nimi | Rekvisiitide sisu |
|---|---|---|
| 101 | Maksja staatus | 02 |
| 18 | Operatsiooni tüüp | 01 |
| 21 | Järjestus | 5 |
| 22 | Kood | 0 |
| 104 | 18210102010011000110 | |
| 105 | OKTMO | |
| 106 | Tasumise alus | TP |
| 107 | Maksustatav periood | MS.01.2014; MS.02.2014 – MS.12.2014 |
| 108 | dokumendi number | 0 |
| 109 | Dokumendi kuupäev | 0 |
| 110 | Makse tüüp | 0 |
Laadige näidis alla Wordi või Exceli vormingus
Vabatahtlikult tasutud maksuvõlg
Juhtumid, mil on vaja ümber arvutada töötajate eelnevate kuude ja isegi aastate tulude laekumised ja kinnipeetud maksud, pole sugugi haruldased. Kui organisatsiooni raamatupidamisosakond ise avastas vea ja arvutas üksikisiku tulumaksu ümber, on parem tasuda võlgnevused vabatahtlikult. Maksekorralduse maksustamisperioodi indikaatorisse märgime kuu, mille eest lisatasu teeme.
| Välja nr. | Rekvisiidi nimi | Rekvisiitide sisu |
|---|---|---|
| 101 | Maksja staatus | 02 |
| 18 | Operatsiooni tüüp | 01 |
| 21 | Järjestus | 5 |
| 22 | Kood | 0 |
| 104 | Eelarve klassifikatsioonikood (BCC) | 18210102010011000110 |
| 105 | OKTMO | Selle omavalitsuse OKTMO kood, kus föderaalne maksuteenistus asub, kus maksuaruanne esitatakse |
| 106 | Tasumise alus | ZD |
| 107 | Maksustatav periood | |
| 108 | dokumendi number | 0 |
| 109 | Dokumendi kuupäev | 0 |
| 110 | Makse tüüp | 0 (alates 28. märtsist 2016 atribuudi 110 väärtust ei näidata) |
Vabatahtlik üksikisiku tulumaksu võla tasumine juriidilistele isikutele 2014. aastal Laadige alla vormingus või
Maksuvõlg töötajatele nõudmisel
Kui te ei jõudnud vabatahtlikult võlga tasuda ja organisatsioon on kohustatud võlgnevuse tasuma, muutub teave maksekorralduse maksuväljadel. Lisaks võib nõue sisaldada UIN-i, kuid ei pruugi seda sisaldada. Tabelijärgsel fotol olevatel piltidel oleme teile võimaldanud mõlemad proovide täitmise võimalused.
| Välja nr. | Rekvisiidi nimi | Rekvisiitide sisu |
|---|---|---|
| 101 | Maksja staatus | 02 |
| 18 | Operatsiooni tüüp | 01 |
| 21 | Järjestus | 5 |
| 22 | Kood | 0 või 20-kohaline UIN-kood |
| 104 | Eelarve klassifikatsioonikood (BCC) | 18210102010011000110 |
| 105 | OKTMO | Föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni asukoha omavalitsuse OKTMO kood, kuhu esitatakse 2-NDFL-i tõendid |
| 106 | Tasumise alus | TR |
| 107 | Maksustatav periood | Taotluses märgitud maksetähtaeg vormingus PP.KK.AAAA |
| 108 | dokumendi number | Nõue nr. |
| 109 | Dokumendi kuupäev | Taotluse enda kuupäev |
| 110 | Makse tüüp | 0 (alates 28. märtsist 2016 atribuudi 110 väärtust ei näidata) |
UIN ei sisaldu föderaalse maksuteenistuse nõuetes
Üksikisiku tulumaksu võla tasumine föderaalse maksuteenistuse nõudmisel, näidiste täitmine 2014 organisatsioonidele Laadige alla vormingus või
Makselehe näidis nõudmisel UIN-iga
Asendame nulli väljal “22” maksuhalduri nõudest võetud UIN-koodiga.
Organisatsioonide töötajate 2014. aasta üksikisiku tulumaksu võla maksekorralduse täitmise näidis UIN-i märkimisega Laadige alla vormingus või
Professionaalne raamatupidamine organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele Ivanovos . Vabastame teid igat liiki raamatupidamise ja aruandluse pidamisega seotud probleemidest ja igapäevastest muredest. OÜ UUS tel. 929-553
Organisatsioonide töötajate tulumaksutrahvide täitmise juhiste näidis
Tööandja saab trahvid ja ka selle maksu võla vabatahtlikult üle kanda. Kuid sagedamini nõutakse need sisse nõudmisel võlgnevustena.
Trahvide vabatahtlik ülekandmine
Võib vaielda, kas vabatahtlikult makstud trahvid on võlad või muutuvad need võlgu alles pärast tasumise tähtaega ja seni on tegemist jooksvate maksetega. Vahet pole. Maksebaasi üksikasjadesse saate lisada "ZD" või "TP". Küll aga on meie arvates õige maksta trahvid võlana.
| Välja nr. | Rekvisiidi nimi | Rekvisiitide sisu |
|---|---|---|
| 101 | Maksja staatus | 02 |
| 18 | Operatsiooni tüüp | 01 |
| 21 | Järjestus | 5 |
| 22 | Kood | 0 |
| 104 | Eelarve klassifikatsioonikood (BCC) | 18210102010012000110 |
| 105 | OKTMO | Föderaalse maksuteenistuse asukoha omavalitsuse OKTMO kood, kuhu selle maksu aruanne esitatakse |
| 106 | Tasumise alus | ZD(TP) |
| 107 | Maksustatav periood | MS.01.2013 – MS.12.2013; MS.01.2014 – MS.12.2014 |
| 108 | dokumendi number | 0 |
| 109 | Dokumendi kuupäev | 0 |
| 110 | Makse tüüp | 0 (alates 28. märtsist 2016 atribuudi 110 väärtust ei näidata) |
Vabatahtlik üksikisiku tulumaksu sunniraha tasumine organisatsioonide töötajatele maksekorralduse täitmise näidis 2014. a Laadige alla vormingus või
Karistused föderaalse maksuteenistuse nõudmisel
Maksuväljade üksikasju täidame erinevalt. Võtame arvesse, kas UIN on föderaalse maksuteenistuse dokumendis või mitte. Kaks fotot näidistega erinevate trahvide tasumise juhtumite jaoks nõudmisel.
| Välja nr. | Rekvisiidi nimi | Rekvisiitide sisu |
|---|---|---|
| 101 | Maksja staatus | 02 |
| 18 | Operatsiooni tüüp | 01 |
| 21 | Järjestus | 5 |
| 22 | Kood | 0 või 20-kohaline UIN-kood |
| 104 | Eelarve klassifikatsioonikood (BCC) | 18210102010012000110 |
| 105 | OKTMO | Selle omavalitsuse OKTMO-kood, kus föderaalne maksuteenistus asub, kuhu 2-NDFL-i aruanne esitatakse |
| 106 | Tasumise alus | TR |
| 107 | Maksustatav periood | Taotluses kehtestatud sunniraha tasumise tähtaeg vormingus PP.KK.AAAA |
| 108 | dokumendi number | Nõue nr. |
| 109 | Dokumendi kuupäev | Küsi kuupäeva nurgatemplil |
| 110 | Makse tüüp | 0 (alates 28. märtsist 2016 atribuudi 110 väärtust ei näidata) |
UIN-i nõue ei sisalda
Üksikisiku tulumaksu trahvid organisatsioonide töötajatele nõudmisel, maksevormi näidis 2014
