22.08.2019
Organisaation ostamat ajoneuvot voidaan luokitella poistoaineiksi.
Tältä osin autonomistajien on määritettävä poistoryhmä heille ajoneuvon hyväksymisvaiheessa käyttöomaisuusluokituksen mukaiseen kirjanpitoon.
Mikä on irtainta omaisuutta?
Kuljetus on kirjanpidon ja verokirjanpidon kannalta tärkein keino, koska:
- suunniteltu pitkäaikaiseen käyttöön;
- auton käytön perimmäinen tavoite on saada taloudellista hyötyä;
- käytetään tuotanto- tai hallintotarpeisiin;
- pääsääntöisesti kustannukset ylittävät aina kirjanpidon ja verotuksen rajan (40 000 asti ja 100 000 alkaen).
Jos organisaatio ei aio myydä autoja, auto voidaan hyväksyä käyttöomaisuushyödykkeeksi.
Verokirjanpidossa tällaiselle kohteelle on tarpeen perustaa poistoryhmä, jonka mukaan se määritetään.
Kirjanpidossa käyttöikä voidaan asettaa ilman poistoryhmää, joka perustuu suunniteltuun käyttöaikaan ja ajoneuvon käyttöolosuhteisiin.
Voit halutessasi asettaa kirjanpidossa käyttöajan, joka on sama kuin käyttöomaisuusluokituksen mukaisessa verokirjanpidossa. Laki ei tätä kiellä.
Lisäksi sama palveluaika minimoi mahdolliset erot kirjanpitotoiminnassa.
Luokitin sisältää 10 poistoryhmää.
Jokaiselle on määritelty taloudellinen vaikutusaika vuosien muodossa, jonka sisällä voit valita minkä tahansa käyttöajan poistojen laskemiseksi.
Tietoja autojen poistojen laskemisesta.
Ajoneuvot, riippuen niiden tyypistä ja käyttötarkoituksesta, voidaan luokitella ryhmiin toisesta viidenteen.
Pöytä
| Poistoryhmä | Käyttöikä, vuotta | Ajoneuvon tyyppi |
| 2 | 2-3 |
|
| 3 | 3-5 |
|
| 4 | 5-7 |
|
| 5 | 7-9 |
|
Matkustaja-auto
Henkilöautot voidaan luokitella kolmanteen poistoryhmään ja niille vahvistetaan OKOF 310.29.10.2. Käyttöikä 3-5 vuotta.
Jos henkilöauto on tarkoitettu vammaisille (OKOF 310.29.10.24), siihen on asennettava ryhmä 4 5-7 vuoden ajalle.
Henkilöautot, joiden moottoritilavuus on vähintään 3,5 litraa ja korkealuokkaiset (OKOF 310.29.10.24) kuuluvat poistoryhmään 5, niistä voidaan laskea poistoja 7-9 vuodesta.
Tavaraliikenne
Pienet kuorma-autot, joiden suurin sallittu paino on 3,5 tonnia tai vähemmän, kuuluvat poistoryhmään 3 3-5 vuoden poistojaksolla.
Tämä sisältää sekä diesel- että bensiinimoottorilla varustetut kuorma-autot (OKOF 310.29.10.41.111 ja 310.29.10.42.111).
Ajoneuvot, kippiautot, pakettiautot sekä puoliperävaunujen vetoautot (OKOF 310.29.10.4) kuuluvat ryhmään 4, joille on mahdollista 5-7 vuoden huoltoaika.
5. luokkaan kuuluvat kuorma-autot, joiden kantavuus on 3,5–12 tonnia ja enemmän ja joissa on diesel- ja bensiinimoottori.
Bussi
Kolmanteen poistojen laskentaryhmään kuuluvat myös pienet linja-autot, joiden pituus ei ylitä 7,5 metriä. Kaupungin pienille linja-autoille asennetaan OKOF 310.29.10.30.111, muille - 310.29.10.30.119.
Keskipitkät linja-autot 12 m asti ja erityisesti suuret 24 m asti on luokiteltu poistoryhmään 4 ja niiden käyttöikä on 5-7 vuotta.
Tähän ryhmään kuuluvat sekä kaupunkibussit että kaupunkien välillä kulkevat kaukoliikenteen bussit.
Myös johdinautot kuuluvat ryhmään 4.
Yli 16,5 - 24 metrin pituiset linja-autojunat sisältyvät poistoryhmään 5, ja niitä voidaan käyttää 7 - 9 vuotta mukaan lukien.
johtopäätöksiä
Moottoriajoneuvojen irtainta omaisuutta - henkilöautoja ja kuorma-autoja, linja-autoja, erikoisajoneuvoja voidaan sisällyttää käyttöomaisuuteen, mikä edellyttää pakollisen poistoryhmän perustamista niille verokirjanpidossa.
Tietyn ryhmän mukaisesti valitaan tarvittava käyttöikä, jonka aikana poistot lasketaan.
Hyväksytty Venäjän federaation hallituksen asetuksella nro 1, 1.1.2002.
Tämän säädöksen päivitetty versio on voimassa 1.1.2017 alkaen (voimaan 7.7.2016 annetulla valtioneuvoston asetuksella nro 640). Muutokset koskevat vuodesta 2017 lähtien käytössä olevia uusia OKOF-koodeja.
Millaisia poistoaikoja tavarakuljetuksissa on tällä hetkellä vahvistettu? Missä järjestyksessä SPI (useful life) hyväksytään autoille, jotka on ostettu ennen vuotta 2017? Katsotaanpa piirteitä kuorma-auton poistoryhmän valinnasta nykyisen lainsäädännön mukaisesti.
Mihin poistoryhmään trukki kuuluu?
Ajoneuvot ryhmitellään poistojen laskemista varten ajoneuvon moottorityypin, painon ja käyttötarkoituksen mukaan. Suurin osa tavaraliikenteestä kuuluu luokitusryhmiin 3-5. Tarkat tiedot näkyvät alla olevassa taulukossa.
Rahtiliikenteen kuljetusten poistoryhmät - 1.1.2017 alkaen.
|
Ryhmä |
SPI (vuosia) |
Kuorma-auton tyyppi |
Nykyisen OKOF:n koodi |
|
Dieselautot, joiden enimmäiskuormitus on 3,5 tonnia. |
Nykyinen arvo 310.29.10.41.111 |
||
|
Bensiinikäyttöiset ajoneuvot, joiden enimmäiskantavuus on 3,5 tonnia. |
Nykyinen arvo 310.29.10.42.111 |
||
|
Neljäs |
Kuorma-autot ja maantietraktorit puoliperävaunuihin (esim. pakettiautot, kippiautot, lava-ajoneuvot, traktorit) |
Nykyinen arvo 310.29.10.4 |
|
|
Dieselkuljetus enintään 3,5-12 tonnia |
Nykyinen arvo 310.29.10.41.112 |
||
|
Dieselautot yli 12 tonnia. |
Nykyinen arvo 310.29.10.41.113 |
||
|
Bensiinikäyttöiset ajoneuvot, joiden paino on yli 3,5-12 tonnia. |
Nykyinen arvo 310.29.10.42.112 |
||
|
Bensiinikäyttöiset ajoneuvot, joiden mahdollinen kantavuus on yli 12 tonnia. |
Nykyinen arvo 310.29.10.42.113 |
||
|
Erikoisajoneuvot (kuorma-autot traktorit) |
Nykyinen arvo 310.29.10.5 |
||
|
Automaattiset hydrauliset nostimet |
Nykyinen arvo 310.29.10.59.270 |
||
|
Erikoisajoneuvot, jotka eivät sisälly muihin ryhmiin (kuten jäteautot) |
Nykyinen arvo 310.29.10.59.390 |
OS Classifierin uuden version käyttöönottomenettely
Päivitetyt ryhmät SPI:n perustamiseksi tulivat voimaan uusien OKOF:ien käyttöönoton yhteydessä. Määriteltyjä standardeja tulee soveltaa 1.1.2017 käyttöön otettuihin ajoneuvoihin. Ennen vuotta 2017 käyttöön otettujen ajoneuvojen ryhmää ja SPI:tä ei tarvitse muuttaa.
Esimerkiksi kesäkuussa 2016 organisaatio osti Kamaz-5320-lava-kuorma-auton, ja ajoneuvo otettiin käyttöön heinäkuussa. Tilintarkastaja perusti Kamaz-poistoryhmän neljänneksi (5-7 vuotta), joka on tarkoitettu yleiseen laivakuljetukseen.
Kuten uuden luokituksen taulukosta näkyy, ryhmä ei ole muuttunut tämän tyyppisessä tavaraliikenteessä.
Tärkeä! Helpottaakseen siirtymistä uusiin OKOF-koodeihin Rosstandart loi vertailevan suositustaulukon - osaston tilaus nro 458, päivätty 24. huhtikuuta 2016.
Taloudellisesta vaikutusajasta (SPI) riippuen poistettava omaisuus (käyttöomaisuus ja aineettomat hyödykkeet) jaetaan poistoryhmiin (Venäjän federaation verolain 258 §:n 1 kohta). Kerromme konsultaatiossamme, mihin poistoryhmiin ajoneuvot kuuluvat.
Kuinka määrittää auton poistoryhmä?
Käyttöomaisuuden poistoryhmät, ml. ajoneuvot määritetään poistoryhmiin sisältyvien käyttöomaisuushyödykkeiden luokituksen mukaisesti (valtion asetus nro 1, 01.01.2002). Tässä luokituksessa käyttöomaisuus on jaettu poistoryhmiin I-X. Poistoryhmään I kuuluvat käyttöomaisuushyödykkeet, joiden kiinteätuotto on yli 1-2 vuotta, ja X sisältää käyttöomaisuuden, jonka kiinteätuotto on yli 30 vuotta. . Puhuimme tarkemmin päivitetystä käyttöomaisuusluokituksesta, joka on voimassa 1.1.2017 alkaen.
Ajoneuvojen poistoryhmät
Moottoriajoneuvot luokitellaan käyttöomaisuusluokituksen mukaisesti III-V poistoryhmiin. Muistetaan, että SPI heille on asetettu seuraavasti:
- III - yli 3-5 vuotta;
- IV - yli 5-7 vuotta;
- V - yli 7-10 vuotta mukaan lukien.
Tässä on esimerkkejä näihin ryhmiin luokitelluista ajoneuvoista:
| Poistoryhmä | Ajoneuvon nimi |
|---|---|
| III | Henkilöautot (moottorin tilavuus enintään 3,5 litraa); Bussit ovat erityisen pieniä ja pieniä, jopa 7,5 m pitkiä; Diesel- tai bensiinimoottorilla varustetut kuorma-autot, joiden suurin teknisesti sallittu massa on enintään 3,5 tonnia |
| IV | Pienluokan henkilöautot vammaisille; Erittäin suuret kaupunkibussit (bussijunat), joiden pituus on yli 16,5–24 metriä; Pitkän matkan linja-autot; Bussit ovat keskikokoisia ja suuria, jopa 12 m pitkät; Kuorma-autot, puoliperävaunujen maantietraktorit (yleisajoneuvot: lava-autot, pakettiautot, traktorit; kippiautot); Ruumisautot; Betoni kuorma-autot; Puutavara-autot; Ajoneuvot yleishyödyllisiin ja teiden kunnossapitoon |
| V | Suuriluokkaiset henkilöautot (moottoritilavuus yli 3,5 litraa) ja korkealuokkaiset; Muut erityisen suuret linja-autot (bussijunat), joiden pituus on yli 16,5-24 m; Dieselmoottorilla varustetut kuorma-autot, joiden teknisesti sallittu enimmäismassa on yli 3,5 tonnia; Kuorma-autot traktorit; Autojen hydrauliset hissit; Jäteautot |
Jos ajoneuvo kuuluu johonkin näistä ryhmistä, organisaatio määrittää SPI:n vastaavalle ryhmälle säädetyn ajanjakson sisällä. Esimerkiksi henkilöautolle, jonka moottoritilavuus on yli 3,5 litraa, SPI voidaan asettaa 85 kuukaudesta 120 kuukauteen mukaan lukien.
Ja mikä on esimerkiksi autonosturin poistoryhmä?
Kuorma-autonosturi sijaitsee "Ajoneuvot" -osiossa koodilla 310.29.10.51. Erikoiskäyttöiset moottoriajoneuvot, joiden koodi on OKOF 310.29.10.5, on veroluokituksen mukaan luokiteltu poistoryhmiin IV ja V. Siksi organisaatio voi itsenäisesti luokitella kuorma-autonosturin mihin tahansa näistä ryhmistä. Huomioi, että luokituksessa on kuorma-autonostureiden lisäksi maininta myös muista nostureista, joita ei ole luokiteltu ajoneuvoiksi. Näin ollen nostonosturit luokitellaan yleensä poistoryhmään VII (SPI yli 15-20 vuotta mukaan lukien). Myös tietyistä luokituksen ryhmistä löytyy muita viittauksia nostureisiin. Siten puomityyppiset nostonosturit luokitellaan luokituksen mukaisesti poistoryhmään II (SPI yli 2–3 vuotta mukaan lukien) ja nosturit, nostonosturit, portaalinosturit, itseliikkuvat tai ei-liikkuvat ajoneuvot, joissa on nosturi - poistoryhmään III (SPI yli 3-5 vuotta mukaan lukien). Muut itsekulkevat koneet ja nosturilla varustetut vaunut, jotka eivät sisälly muihin ryhmiin, kuuluvat poistoryhmään IV (SPI yli 5-7 vuotta mukaan lukien). Siten kuorma-autonosturin iskuja vaimentava ryhmä, sen tyypistä riippuen, voidaan asentaa edellä ehdotetuista.
Jos organisaatio osti auton ja tunnisti sen tyyppi Kuten kuorma-autossa tai linja-autossa, seuraava vaihe sen käyttöiän määrittämisessä on poistoryhmän numeron valinta. Kuorma-auton tai linja-auton kohdistaminen yhteen tai toiseen poistoryhmään riippuu useista tässä artikkelissa käsitellyistä tekijöistä.
Jaamme rahtiajoneuvot poistoryhmittäin
Haluan muistuttaa sinua siitä Rahtikuljetukseen kuuluvat lava-autojen lisäksi pakettiautot, kippiautot, traktorit, säiliöt, perävaunut ja puoliperävaunut.
Lava-autoilleKäyttöikä määräytyy sen kantokyvyn perusteella, joka voidaan määritellä ajoneuvopassin (PTS) sarakkeiden 14 ”Sallittu enimmäispaino” ja 15 ”Tyhjäpaino” erotuksena.Pienellä kantavuudella (enintään 500 kg) ne kuuluvat poistoryhmään 3 (SPI yli 3, mutta enintään 5 vuotta).
Poistoryhmä 4 sisältää:
- lava-autot, joiden kantavuus on yli 500 kg, mutta ei yli 5 tonnia;
- kippiautot niiden kantavuudesta riippumatta;
- muut kuorma-autot, kuten mönkijät ja sähköautot.
- jotkin erikoisajoneuvot, kuten pakettiautot ja säiliöt, jos ne:
- tarkoitettu kunnallisiin palveluihin, puunkorjuuseen,
- ovat lastuautoja tai ruumisautoja
- suunniteltu nesteytetyn kaasun, öljytuotteiden tai radioaktiivisen jätteen kuljetukseen
Kuorma-autot (puoliperävaunujen vetämiseen tarkoitetut), perävaunut, puoliperävaunut ja kuorma-autot, joiden kantavuus on yli 5 tonnia, sisältyvät poistoryhmään 5 (SPI yli 7-10 vuotta). Tähän samaan poistoryhmään kuuluvat myös erikoisajoneuvot, kuten pakettiautot ja säiliöt, lukuun ottamatta poistoryhmään 4 kuuluvia.
Linja-autojen poistoryhmän numeron valinta
Poistoryhmän numeroSekä henkilöauton että linja-auton hinta riippuu sen luokasta. Mutta jos henkilöauton luokka riippuu sen moottorin koosta (paitsi korkein luokka), niin linja-auton luokka määräytyy sen pituuden mukaan, joka löytyy auton käyttöohjeesta tai liitteestä. ostosopimus, josta käy ilmi tekniset ominaisuudet. Lisäksi kotimaiset linja-autot on jaettu luokkiin niiden mittojen mukaan noudattamista Teollisuusstandardin OH 025 270-66 kanssa, jonka mukaan täytetään PTS-sarake ”Ajoneuvon malli, merkki”. Väylämallin ensimmäinen numero ilmaisee sen luokan.
Jos linja-auton kokonaispituus ei ylitä 5,5 metriä, se kuuluu luokkaan 2 (erityisesti pieni). Jotta linja-auto voidaan luokitella luokkaan 3 (pieni), sen kokonaispituuden on oltava välillä 6-7,5 m. 2- ja 3-luokan linja-autot sisältyvät poistoryhmään 3 ja niiden käyttöikä on 3-5 vuotta. .
Esimerkiksi,
UAZ 2206 -malli on pienen luokan linja-auto, koska mallin toinen numero määrittää ajoneuvotyypin "2" eli linja-auton ja ensimmäinen numero (luokka) osoittaa sen kuuluvan erityisen pieneen luokkaan. Tällainen minibussi poistetaan 3-5 vuoden aikana.
Keskikokoiset ja suuret linja-autot ovat 4. poistoryhmässä. Ne poistetaan 5 ja enintään 7 vuoden ajalta. Toimialastandardin mukaan, jos linja-auton mitat ovat 8,5 - 10 m, se kuuluu luokkaan 4 (keskikokoinen) ja linja-auto, jonka mitat ovat 11 - 12 m, kuuluu luokkaan 5 (suuri). Samalla OKONH määrää, että ne, joiden pituus on 8,5-9 m, luokitellaan keskikokoisiksi linja-autoiksi ja ne, joiden koko on 10,5-12 m, suuriksi.
4 (keskikokoinen) ja 5 (suuri) luokan linja-autojen lisäksi poistoryhmä 4 sisältää muut linja-autot , joihin kuuluvat ambulanssibussit ja sähkömoottorilla varustetut linja-autot. Jos siis PTS:n sarakkeessa 3 ”Nimi (ajoneuvotyyppi)” linja-auton käyttötarkoituksena on saniteetti, tai sarakkeessa 12 ”Moottorin tyyppi” on merkintä siitä, että se on varustettu sähkömoottorilla, se on poistettava. 5-7 vuotta.
Tärkeä selvennys: linja-autot on jaettu poistoryhmiin kokonaismittojen mukaan, mutta muille linja-autoille ei ole kokorajoituksia. Tästä seuraa, että jos esimerkiksi ambulanssibussin mitat eivät ylitä 7,5 m, se kuuluu vain 4. poistoryhmään. Ja jos saniteettibussin tai sähkömoottorilla varustetun linja-auton koko ylittää 12 m, on mahdollista, että tarkastajat vaativat sen sisällyttämistä poistoryhmään 5, jonka käyttöikä on 7-10 vuotta, joka sisältää linja-autot 6 ( erityisen suuri luokka), joiden pituus on 16,5 - 24 m.
Epätyypillinen bussi: mitä tehdä?
Suurin vaikeus on poistoryhmän määrittäminen linja-autoille, joiden pituus ei mahdu kokonaismittojen "Prokrustean-sänkyyn". Esimerkiksi jos linja-auton pituus on 7,5-8 m. tai 12-16 m., niin kiistat siitä, mihin poistoryhmään niiden pitäisi kuulua, tuskin vältetään. Loppujen lopuksi tämän pituisia linja-autoja ei ole osoitettu mihinkään luokkaan, ei teollisuusnormaalissa eikä OKONFissa.
Esimerkiksi,
PAZ 3204 -mallin pituus on 7,6 m aakkosnumeerisen merkinnän mukaan, se on pienen luokan väylä. Samaan aikaan, jotta se luokitellaan pieneksi luokkaksi, sen pituus ei saa ylittää 7,5 m.
Jos olet konservatiivisemman lähestymistavan kannattaja, etkä ole valmis keskusteluun veroviranomaisten kanssa, niin toimialastandardissa ja OKONFissa asetettujen rajoitusten perusteella yli 7,5 ja enintään 8 metrin pituiset linja-autot ovat turvallisempia. luokitella 4 (keskimääräiseen) luokkaan ja tehdä poistoja 5 vuoden aikana.
Mutta tämä linja-auto voidaan ottaa huomioon myös poistoryhmässä 3, joka perustuu Venäjän federaation verolain 11 artiklaan, jonka mukaan lainsäädännön alojen ehtoja sovelletaan siinä merkityksessä, jossa niitä käytetään näissä lainsäädäntöä, ellei tässä säännöstössä toisin säädetä. Verolaki ei sisällä määräyksiä, jotka mahdollistaisivat linja-auton luokan määrittämisen. Samaan aikaan autoja valmistaville yrityksille teollisuusstandardi OH 025270-66 loi järjestelmän niiden luokittelua ja nimeämistä varten. Siksi tämä väylä voidaan luokitella teollisuusstandardissa vahvistetun merkintäjärjestelmän perusteella pieneksi luokkaksi ja siitä voidaan tehdä poistoja enintään 5 vuotta.
Valitettavasti ulkomaisten linja-autojen mallinimessä ei ole digitaalista luokkamerkintää. Todennäköisimmin veroviranomaiset vaativat kooltaan "epästandardin" linja-autojen kohdistamista korkeampaan poistoryhmään.
Voit lukea kuinka määrität auton tyypin. Ota selvää, mikä vaikuttaa henkilöauton käyttöikään. Näet, pitäisikö valtionvero sisällyttää käyttöomaisuuden alkuperäiseen hankintamenoon
