", decembrie 2017

Stabilirea deducerilor în „1C: Salariu și 8”, ed. 3.1, fie că este vorba de pensie alimentară, amenzi sau plăți de împrumut.

Cum să păstrați pensia pentru copii

Deducerile din salarii sunt foarte diverse, dar pot fi împărțite în mai multe tipuri:

deducerile obligatorii, care includ pensia alimentară, deducerile pe bază de titluri executorii (amenzi) etc.;

la inițiativa angajatorului, amenzi pentru încălcarea regulilor de circulație etc.;

la inițiativa angajatului, de exemplu, deducerea pentru achitarea unui împrumut.

În primul rând, să ne uităm la modul de reținere a pensiei alimentare în „1C: Salariile și managementul personalului 8”, ed. 3.1.

Dacă părinții nu își îndeplinesc obligațiile de a-și întreține copiii, atunci fondurile sunt recuperate de la părinți în instanță. La rândul său, angajatorul este obligat să rețină lunar pensie alimentară din salariul salariatului și să plătească persoanei care primește pensia alimentară în cel mult trei zile de la data plății salariului către debitor.

Organizația a primit documentele executive și formăm următoarele acțiuni în sistem.

Mai întâi, să configuram sistemul: accesați secțiunea „Setări” – „Calcul de salarizare” – „Configurarea compoziției angajamentelor și deducerilor” – „Deduceri” – pune steagul „Deduceri în temeiul titlurilor executorii.”

Înregistrăm termenii titlului executoriu în documentul „Scrisul executoriu”, care se află în fila « Salariu" – « Ține.”

În titlul executoriu indicăm salariatul de la care se cere reținerea pensiei alimentare, perioada de reținere, destinatarul și adresa acestuia, precum și modul de calcul. Metodele de calcul pot fi după cum urmează

Procent, dacă titlul executoriu prevede reținerea procentuală a pensiei alimentare.

Sumă fixă.

O cotă, dacă calculul este similar cu calculul în procente, totuși, vă permite să evitați erorile de calcul din cauza rotunjirii (de exemplu, 1/3 în loc de 33,33%).

Un transfer de bani printr-un agent de plată este finalizat dacă suma reținută de la angajat va fi transferată către destinatar folosind un agent de plăți: bancă sau oficiu poștal.

Deducerea în sine se face în documentul „ » la calculul salariilor. În plus, plata veniturilor se face fără a lua în considerare sumele aflate în titlu executoriu.

Amenzi pentru abateri rutiere

O organizație poate plăti o amendă pentru încălcarea regulilor de circulație (reguli de circulație) și poate reține suma din salariul angajatului în conformitate cu art. 138, 238, 248 Codul Muncii al Federației Ruse.

Pentru aceasta, în „1C: Salariile și Managementul Personalului 8”, ed. 3.1, creați o nouă reținere. Să mergem la „Setări” – „Reține”. Creăm un nou element în director. În el indicăm: „Nume” – „Amenzi rutiere”. Selectați scopul de reținere „Deducere pentru decontări la alte tranzacții»; „Calcul și indicatori» – rezultatul se înscrie ca sumă fixă; „Tipul tranzacției salariale” – „Despăgubiri pentru prejudiciu”.

Introducem valoarea amenzii primite folosind un document special „ Deducere pentru alte tranzacții", care se află în „Salariu” – „Deduceri”.În noul document indicăm organizația, angajatul, perioada de păstrare și valoarea de păstrare.

La sfârșitul lunii calculăm salariul folosind documentul „ Calculul salariilor si contributiilor", unde pe fila " Ține» este supus automat deducerilor conform regulilor de circulatie. Pentru a reflecta tranzacțiile, trebuie să înregistrăm „ Reflectarea salariilor în contabilitate».

Vă rugăm să rețineți: tranzacțiile încărcate în programul de contabilitate sunt generate automat prin debit și credit 73.02.

Deducere pentru rambursarea creditului

La cererea unui angajat, organizația poate reduce veniturile făcând transferuri către alte organizații, de exemplu, achitând împrumutul unui angajat.

În primul rând, am configurat sistemul: creați un nou element în directorul " Ține" Completați noul element: „Nume” -„Deducere pentru rambursarea creditului”; „Reține sarcina” –„Altă reținere în favoarea terților”, „Reține în curs” – „ Lunar ", "Calcul și indicatori" –„Rezultatul este introdus ca sumă fixă.”

În acest caz, este suficient să creați o retenție o dată și apoi să o aplicați tuturor angajaților.

Apoi înregistrăm termenii de păstrare în documentul „ Reținere permanentă în favoarea terților» („Salariu” – „Deduceri”). Selectați un angajat din rândul „ Ține» – reținere creată anterior. Apoi, setați comutatorul la „Începeți o nouă reținere”, determinăm perioada, în linia „Contraparte” selectăm destinatarul - banca. În partea tabelară a documentului, selectăm un angajat și indicăm suma, deoarece la crearea deducerii, am indicat că rezultatul este o sumă fixă.

La momentul calculării salariului pe lună, sistemul va reține salariatului sumele specificate. La încărcarea în „1C: Contabilitate 8”, vor fi generate intrările de debit și credit 76.49.

Puteti verifica sumele retinute prin rapoartele de salariu: fisa de salariu, analiza salariului etc.

Să vorbim despre tipurile de deduceri din salarii, ordinea și restricțiile privind mărimea acestora. Tot din material vei afla despre tipurile de venituri din care nu se fac deduceri.

Expertul Kontur.Accounting este dr. Elena Vyacheslavovna Vorobyova, membru al Consiliului de experți științifici al Camerei Consultanților Fiscali a Federației Ruse.

Tipuri de deduceri din salarii

Deducerile din salarii și alte venituri ale unui angajat sunt împărțite în grupuri:

• obligatoriu - efectuat în conformitate cu legislația în vigoare;
• efectuate la inițiativa angajatorului în cazurile stabilite de legislația muncii;
• efectuate la cererea salariatului.

1. Deduceri obligatorii

Deducerile obligatorii din salarii și alte venituri ale unui angajat includ:

• impozitul pe venitul personal (NDFL);
• deduceri conform actelor executive.

Lista actelor executive este dată la art. 12 din Legea federală din 2 octombrie 2007 nr. 229-FZ „Cu privire la procedurile de executare” (denumită în continuare Legea nr. 229-FZ) și include:

1) titlurile executorii emise de instantele de judecata generala si instantele de arbitraj pe baza actelor judiciare adoptate de acestea;

2) hotărâri judecătorești;

3) acordurile legalizate cu privire la plata pensiei alimentare sau copiile lor legalizate;

4) adeverinţe eliberate de comisiile de conflict de muncă;

5) actele organelor care exercită funcții de control asupra încasării fondurilor cu atașarea documentelor care conțin mărci de la bănci sau alte organizații de credit în care sunt deschise decontare și alte conturi ale debitorului, la nerespectarea totală sau parțială a cerințelor prezentelor. organelor din cauza lipsei de fonduri în conturile debitorului fonduri suficiente pentru îndeplinirea acestor cerințe;

6) acte judiciare, acte ale altor organe și funcționari în cazurile de abateri administrative;

7) ordinele executorului judecătoresc;

8) acte ale altor organisme în cazurile prevăzute de legea federală;

9) titlu executoriu de către notar;

11) hotărârea judecătorului cu privire la sechestrul bunurilor.

Persoanele plătitoare de salarii sau alte plăți periodice către debitor sunt obligate (clauza 3 din art. 98 din Legea nr. 229-FZ):

• de la data primirii titlului executoriu de la reclamant sau executorul judecătoresc, reține fonduri din salariile și alte venituri ale debitorului în conformitate cu cerințele cuprinse în titlul executoriu;
• în termen de trei zile de la data plății, plătiți sau transferați fondurile reținute către reclamant. Transferul și transferul de fonduri se fac pe cheltuiala debitorului.

Nu sunt necesare ordinul (ordinul) angajatorului și acordul angajatului la deduceri obligatorii din salarii și alte venituri.

2. Deduceri initiate de angajator

Reținerile din salariul salariatului se pot face pentru achitarea datoriilor față de angajator numai în cazurile prevăzute de art. 137 din Codul Muncii și alte legi federale.

2.1. Deduceri pentru rambursarea avansurilor necâștigate acordate angajaților din salariu

Exemplul 1. Ținând cont de faptul că la plata salariilor pentru prima jumătate a lunii (avans), angajatorul nu calculează și nu reține impozitul pe venitul personal (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 6 martie 2001 nr. 04-04-06/ 84, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 29 martie 2006 Nr. 28-11/24199, din 18 octombrie 2007 Nr. 28-11/099479), pentru a evita apariția arieratelor fiscale dacă luna nu este pe deplin lucrat, regulamentul intern de muncă al organizației stabilește cuantumul avansului la 40 la sută din salariul (cota tarifară) al salariatului.

Valoarea plății pentru prima jumătate a lunii iunie este determinată pe baza salariului angajatului - 20.000 de ruble; numărul de zile lucrătoare care se încadrează în perioada 1 aprilie - 15 aprilie conform calendarului de producție - 11 zile; numărul de zile lucrate de angajat - 3 zile:

20.000 de ruble. × 40% / 11 zile × 3 zile = 2.181,82 ruble.

Evident, dacă sunt respectate regulile de mai sus, este exclusă situația în care salariatul are obligația de a restitui angajatorului avansul primit pentru timpul nemuncat.

Exemplul 2.În conformitate cu reglementările interne de muncă ale organizației, salariile pentru prima jumătate a lunii sunt plătite într-o sumă fixă ​​- 50 la sută din salariu, indiferent de timpul efectiv lucrat.

Angajatul, al cărui salariu a fost stabilit la 20.000 de ruble, a fost în vacanță între 1 aprilie și 10 aprilie 2019. La 30 aprilie, angajatul a primit un avans de 10.000 de ruble. În perioada 22 aprilie - 28 aprilie, salariatului i s-a acordat concediu fără plată.

În total, în luna aprilie angajatul a lucrat 9 zile din 22 de zile lucrătoare conform calendarului de producție. Pentru timpul lucrat, salariatul primește următoarele salarii:

20.000 de ruble. / 22 zile × 9 zile = 8.181 ruble 82 copeici.

Deoarece 10.000 de ruble au fost plătite angajatului la 30 aprilie, datoria angajatului pentru aprilie s-a ridicat la 1.818 ruble 18 copeici. Angajatorul are dreptul de a reține suma specificată la plata salariilor pentru perioadele ulterioare.

Tipul de deducere în cauză apare și în cazul în care un salariat este rechemat din concediul anual plătit în modul prevăzut de art. 125 Codul Muncii al Federației Ruse. În acest caz, plata de concediu acumulată în zilele de concediu neutilizate este reclasificată în salariile primite în avans. La plata salariilor acumulate pentru timpul efectiv lucrat la sfarsitul concediului, se retine sumele primite in exces de catre angajat inainte de plecarea in concediu.

Rețineți că, având în vedere legalitatea evidentă a deducerii în cazul în cauză (la urma urmei, angajatul a fost plătit cu bani pentru perioada în care nu a lucrat), angajatorul nu trebuie doar să emită un ordin corespunzător în cel mult o lună de la data de plată, dar și să obțină acordul scris al salariatului pentru rambursarea datoriei (articolul 137 din Codul Muncii RF).

2.2. Deduceri pentru rambursarea avansurilor necheltuite și nereturnate în timp util emise în legătură cu o călătorie de afaceri sau transfer la un alt loc de muncă din altă zonă, precum și în alte cazuri

Cu toate acestea, nu există o definiție stabilită legal a conceptului de „eroare de numărare”. Erorile de numărare includ doar cele făcute la efectuarea operațiilor aritmetice, adică legate în mod specific de calcule. Erorile tehnice, inclusiv cele făcute din vina angajatorului, nu pot fi numărate (Decizia Curții Supreme a Federației Ruse din 20 ianuarie 2012 nr. 59-B11-17).

Astfel, angajatorul nu are dreptul de a face deduceri din proprie inițiativă în următoarele și cazuri similare:

• dacă sumele acumulate în favoarea salariatului îi sunt plătite din greșeală de două ori;
• în cazul în care acumularea unei sume excedentare se datorează unei erori a contabilului: salariile se calculează pe baza unui salariu (cota tarifară) mai mare decât cel stabilit pentru salariat în contractul de muncă; bonusul se acumulează într-o sumă mai mare decât cea indicată în ordinul de bonus; sumele bonusului au fost luate în considerare incorect în calculele câștigului mediu; castigul mediu a fost corect ajustat incorect din cauza cresterii salariilor (tarifelor) in organizatie etc.;
• dacă acumularea unei sume excesive de salarii se datorează erorilor din Foaia de pontaj (de exemplu, zilele de invaliditate temporară sunt reflectate în Foaia de pontaj, așa cum au lucrat etc.).

În aceste situații, încasarea se face numai cu acordul scris al salariatului. Daca greseala este facuta de un alt angajat, atunci penalizarea se face de la angajatul care se face vinovat de greseala care a dus la o supraestimare a platilor. Adică penalizările se fac în modul stabilit pentru compensarea prejudiciului cauzat organizației.

Vă reamintim că reguli și restricții similare se aplică prestațiilor plătite din fondurile Fondului Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse. Articolul 15 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate” stabilește că cuantumul prestațiilor pentru invaliditate temporară, sarcină și naștere, plătite în mod excesiv către persoana asigurată, nu poate fi reținută se recuperează, cu excepția cazurilor de eroare de numărare și necinste din partea destinatarului (depunerea documentelor cu informații intenționat incorecte, ascunderea datelor care afectează încasarea prestațiilor și cuantumul acesteia, alte cazuri).

În special, valoarea indemnizațiilor de invaliditate temporară acumulată într-o sumă mai mare din cauza unei determinări incorecte a perioadei de asigurare a angajatului nu poate fi recuperată de la angajat.

În acest caz, valoarea indemnizațiilor de invaliditate temporară și de maternitate care a fost acumulată în mod excesiv ca urmare a unei erori de calcul și plătită angajatului poate fi reținută numai cu acordul scris al angajatului (scrisoare a Fondului Federal de Asigurări Sociale al Rusiei Federaţia din 20 august 2007 Nr. 02-13/07-7922).

2.4. Deduceri la concedierea unui salariat înainte de sfârșitul anului de lucru pentru care acesta a beneficiat deja de concediu anual plătit, pentru zilele de concediu nelucrate

Conform Codului Muncii al Federației Ruse, un angajat poate pleca în vacanță în termen de șase luni de la începerea unui loc de muncă. În acest caz, a câștigat doar 14 zile, dar își poate lua concediu pentru 28. Așa că se dovedește că se odihnește cu două săptămâni înainte. Dacă renunță înainte de sfârșitul anului de lucru, puteți face o deducere la concediere.

Deducerile pentru zilele de concediu folosite dar nelucrate până în ziua concedierii nu se fac dacă salariatul este concediat din următoarele motive:

• refuzul angajatului de a se transfera la un alt loc de muncă, cerut pentru el în conformitate cu un raport medical emis în modul stabilit de legile federale și alte acte juridice de reglementare ale Federației Ruse, sau lipsa angajatorului de muncă relevantă (clauza 8, partea 1, articolul 77 din Codul Muncii al Federației Ruse);
• lichidarea sau reducerea personalului sau a personalului (clauzele 1, 2, partea 1, articolul 81 din Codul Muncii al Federației Ruse);
• schimbarea proprietarului proprietății organizației (în legătură cu șeful organizației, adjuncții săi și contabilul șef) (clauza 4, partea 1, articolul 81 din Codul Muncii al Federației Ruse);
• chemarea unui angajat pentru serviciul militar sau trimiterea acestuia la un serviciu civil alternativ care îl înlocuiește (Clauza 1, Partea 1, Articolul 83 din Codul Muncii al Federației Ruse;
• reintegrarea unui angajat care a efectuat anterior această activitate prin decizie a inspectoratului de stat sau a instanței de muncă (clauza 2, partea 1, articolul 83 din Codul Muncii al Federației Ruse);
• recunoașterea angajatului ca handicapat (clauza 5, partea 1, articolul 83 din Codul Muncii al Federației Ruse);
• decesul unui angajat (clauza 6, partea 1, articolul 83 din Codul Muncii al Federației Ruse);
• apariția unor circumstanțe de urgență care interferează cu implementarea activităților de muncă (clauza 7, partea 1, articolul 83 din Codul Muncii al Federației Ruse).

În cazurile în care sunt permise deducerile plătite în plus din plata concediului de odihnă, trebuie luate în considerare următoarele:

1. Angajatorul ia decizia (emite ordin, instrucțiune) de a deduce din salariul acumulat salariatului în plata finală sumele atribuibile zilelor de concediu folosite dar nemuncate.

2. Cuantumul indemnizației de concediu plătite în plus se determină ca produs al câștigului mediu zilnic, pe baza căruia au fost plătite zilele de concediu (și nu câștigul mediu zilnic calculat în ziua concedierii), cu numărul de zile nelucrate.

Numărul de zile de vacanță nelucrată este determinat de formula:

Kno = Kotp - (PRotp / 12 luni x Motr),

Kno- numarul de zile calendaristice de concediu nelucrat;
Kotp- numărul de zile calendaristice de concediu utilizate în timpul lucrului în organizație (pentru ultimul an de lucru);
PROtp- durata (numărul de zile calendaristice) concediului anual plătit;
Mothr- numărul de luni lucrate de angajat în timpul lucrului în organizație (pentru ultimul an de lucru).

La determinarea valorii Motr, timpul inclus în vechimea în muncă, care dă dreptul la concediu anual plătit în conformitate cu art. 121 Codul Muncii al Federației Ruse. În acest caz, zilele excedentare în valoare de mai puțin de jumătate de lună sunt excluse din calcul, iar surplusurile în valoare de cel puțin jumătate de lună se rotunjesc la o lună întreagă (clauza 35 din Regulile privind concediile obișnuite și suplimentare, aprobate de Consiliul Comisarul Poporului al URSS la 30 aprilie 1930 Nr. 169).

În al treilea rând, suma totală reținută nu trebuie să depășească 20% din suma plătită angajatului la plata finală (Articolul 138 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Sub rezerva regulilor de mai sus, deducerile plătite în plus pentru concediul de odihnă se fac fără acordul angajatului.

Exemplul 3. Salariatul are dreptul la concediu anual plătit de 28 de zile calendaristice.

Pentru ultimul an de lucru (din 24 septembrie 2018 până în 30 iunie 2019), salariatul a beneficiat de concediu complet în avans în luna mai 2019. La 30 iunie 2019, salariatul a demisionat de bunăvoie.

1. Se stabilește cuantumul plății de concediu atribuibil zilelor de concediu folosite, dar nelucrate până în ziua concedierii.

Pentru ultimul an de lucru (din 24 septembrie 2018 până la 30 iunie 2019), salariatul a lucrat 9 luni și 7 zile (o lună de concediu anual plătit este inclusă în vechimea în muncă care dă dreptul la concediu anual - articolul 121 din Codul Muncii al Federației Ruse), care sunt rotunjite până la 9 luni.

Numărul de zile de vacanță folosite, dar nelucrate a fost:

28 de zile − (28 de zile / 12 luni × 9 luni) = 7 zile

Câștigul mediu zilnic, pe baza cărora au fost plătite zilele de concediu acordate în luna mai, a fost de 1.023 de ruble.

Suma care face obiectul deducerii din salariul salariatului este:

1.023 RUB × 7 zile = 7.161 ruble.

2. Se stabilește cuantumul deducerii permise fără acordul angajatului.

În iunie, angajatul a primit un salariu de 30.000 de ruble. În prima jumătate a lunii, angajatul a fost plătit cu 12.000 de ruble. (avans). Impozitul pe venitul personal este reținut în valoare de 3.900 de ruble. (30.000 RUB × 13%).

Din salariul acumulat în calculul final nu se poate reține mai mult de 20% din suma plății:

(30.000 de frecții. − 3.900 de frecții. − 12.000 de ruble.) × 20% = 2.820 de frecții.

Dacă valoarea salariilor acumulate în calculul final nu este suficientă pentru a deduce integral (ca în exemplul discutat), puteți:

• primește o cerere scrisă din partea angajatului de a deduce din salariu o sumă care depășește 20 la sută din plată;
• „cadou” angajatului o sumă care nu este supusă încasării la inițiativa angajatorului;
• convin cu angajatul să depună suma necesară în casa organizației;
• solicitarea salariatului de a rambursa datoria față de angajator în instanță.

Vă reamintim că atunci când unui angajat i se acordă concediu de odihnă, impozitul pe venitul personal este reținut din plata de concediu acumulată. Dacă, prin ordinul angajatorului, se reține din salariul salariatului suma acumulată în mod excesiv a indemnizației de concediu, atunci este necesară restituirea impozitului pe venitul personal atribuibil sumei reținute în modul prevăzut de art. 231 Codul Fiscal al Federației Ruse.

În contabilitate, deducerile pentru zilele de concediu nelucrate sunt reflectate prin inversarea sumei plății de concediu (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 20 octombrie 2004 nr. 07-05-13/10).

În scopul impozitului pe profit, suma suplimentară a plăților de concediu acumulate și a primelor de asigurare acumulate pentru aceasta trebuie să fie incluse în venitul neoperațional în luna concedierii angajatului (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 3 decembrie 2009 nr. 03-03-05/224).

Dacă angajatorul a decis că sumele acumulate pentru zilele de concediu folosite, dar nelucrate nu vor fi colectate de la angajat (în totalitate sau parțial), atunci baza de impozitare pe venit în perioada curentă ar trebui majorată cu sumele corespunzătoare. Cu alte cuvinte, cheltuielile organizației angajatoare efectuate în legătură cu concedierea unui salariat care nu a lucrat în zilele concediului acordat nu sunt luate în considerare la formarea profitului impozabil din cauza nerespectării de către acestea a prevederilor art. 252 din Codul fiscal al Federației Ruse (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei pentru Moscova din 30 iunie 2008 nr. 20-12/061148).

În ceea ce privește primele de asigurare acumulate pe valoarea plății de concediu reținută din salariul salariatului, baza de contribuție este ajustată în luna concedierii (și nu în luna în care a fost acordat concediul).

De exemplu, în situația discutată în exemplul 3, baza de calcul a primelor de asigurare pentru luna iunie va include suma salariilor acumulate minus reținerea la sursă:

30.000 de ruble. − 2.820 rub. = 27.180 rub.

Cu toate acestea, dacă un angajat în mod voluntar (prin depunerea unei cereri de reținere sau depunere a fondurilor în casieria organizației) returnează angajatorului o sumă care depășește suma acumulată în luna concedierii, atunci baza de calcul a primelor de asigurare trebuie ajustată.

2.5. Deduceri pentru repararea prejudiciului cauzat de angajat angajatorului

Procedura de tragere la răspundere financiară a unui angajat pentru daunele cauzate angajatorului este stabilită de capitolul 39 din Codul Muncii al Federației Ruse.

Anumite aspecte legate de răspunderea financiară a angajaților sunt discutate în scrisoarea lui Rostrud din 19 octombrie 2006 Nr. 1746-6-1.

Răspunderea financiară apare dacă sunt îndeplinite simultan următoarele condiții:

• prejudiciul a fost cauzat din cauza comportamentului ilegal (acțiune sau inacțiune) al salariatului;
• există o legătură de cauzalitate directă între fapta ilicită și prejudiciul material;
• vinovăția angajatului în comiterea unei fapte ilegale (inacțiune) a fost dovedită (necontestată de angajat).

În prezent, acordurile scrise privind responsabilitatea financiară deplină pot fi încheiate numai cu acei angajați și pentru efectuarea acelor tipuri de muncă care sunt prevăzute în Lista de Funcții și Lucrări înlocuite sau efectuate de salariați cu care angajatorul poate încheia acorduri scrise pe deplin. responsabilitate financiară individuală pentru lipsa proprietății încredințate , aprobată prin Rezoluția Ministerului Muncii din Rusia din 31 decembrie 2002 nr. 85. Lista de poziții și lucrări de mai sus este exhaustivă și nu face obiectul unei interpretări ample.

În alte cazuri, un angajat poate fi adus la răspundere financiară limitată numai pentru prejudiciul cauzat - în limitele câștigului mediu lunar (articolul 241 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Câștigul salarial mediu este determinat în conformitate cu Regulamentul privind specificul calculării salariului mediu, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 24 decembrie 2007 nr. 922.

Suma maximă a deducerilor din salariul unui angajat pentru fiecare plată individuală este de 20% (articolul 138 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Exemplul 4. Un angajat, ca urmare a neglijenței (acest fapt este confirmat de rezultatele unei investigații interne), a spart un dispozitiv în valoare de 15.000 de ruble. Aparatul nu poate fi reparat.

Dacă salariul mediu al unui angajat este mai mic de 15.000 de ruble, atunci decizia de a recupera costul integral al dispozitivului deteriorat de la angajat poate fi luată numai de o instanță.

Dacă salariul mediu al unui angajat este mai mare de 15.000 de ruble, atunci decizia de a recupera valoarea prejudiciului de la angajat poate fi luată de angajator.

1. În prima jumătate a lunii, angajatul este plătit cu 8.000 de ruble. (Impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este reținut). Pentru a compensa daunele, din salariul angajatului pot fi reținute următoarele:

8.000 de ruble. × 20% = 1.600 de ruble.

2. Timp de o lună întreagă, angajatul a primit un salariu de 20.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal este reținut în valoare de 2.600 de ruble. (RUB 20.000 x 13%).

Din salariul acumulat pe luna nu se poate retine mai mult de 20% din suma platii:

(20.000 de frecții. − 2.600 de frecții. − 8.000 de ruble.) × 20% = 1.880 de frecții.

Suma datoriei este transferată în luna următoare - 11.520 de ruble. (15.000 RUB − 1.600 RUB − 1.880 RUB).

3. Deduceri la cererea salariatului

La cererea unui salariat depusă la angajator în mod voluntar, se pot face deduceri din salariu în orice scop și în orice sumă. Cel mai adesea, la cererea unui angajat, sunt reținute următoarele:

• contribuții pentru asigurări personale voluntare, inclusiv cele medicale și de pensie;
• cotizațiile de membru al sindicatului într-un sistem de plată fără numerar cu organizațiile sindicale;
• sume de rambursare a creditelor acordate de angajator și a creditelor acordate de bănci, precum și dobânzi la utilizarea creditelor (creditelor);
• sume donate în scopuri caritabile etc.

Lucruri de reținut:

• angajatorul are dreptul, dar nu este obligat, să accepte o cerere a unui angajat de a deduce anumite sume din salariu și de a le transfera în conturile terților;
• nu există restricții cu privire la valoarea deducerilor;
• salariatul în cererea sa poate indica din ce deduceri de venit se fac și din care nu. De exemplu, un angajat poate interzice deducerile din beneficiile de invaliditate temporară;
• salariatul trebuie să indice în cerere că din salariu i se scade și comisionul băncii pentru transferul de fonduri.

Venituri din care nu se fac deduceri

Tipurile de venituri care nu pot fi percepute sunt determinate de art. 101 din Legea nr.229-FZ.

Vom menționa doar acele plăți care pot fi efectuate de către angajator în favoarea salariatului:

1) sume de bani plătite în despăgubiri pentru prejudiciul cauzat sănătății (cu excepția cazurilor de executare silită la reținerea pensiei de întreținere, precum și în temeiul obligațiilor de compensare a prejudiciului în legătură cu decesul întreținătorului de familie);

2) sume de bani plătite în despăgubiri pentru prejudiciul în legătură cu decesul întreținătorului de familie;

3) sume de bani plătite persoanelor care au suferit vătămări (răni, leziuni, contuzii) în exercitarea atribuțiilor lor oficiale și membrilor familiilor acestora în cazul decesului acestor persoane;

4) plăți compensatorii stabilite de legislația muncii a Federației Ruse:

• a) în legătură cu o călătorie de afaceri, transfer, angajare sau atribuire de muncă în altă locație;
• b) din cauza uzurii unei scule aparținând salariatului;
• c) în legătură cu nașterea unui copil, înregistrarea căsătoriei sau decesul rudelor.

5) acoperire de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii, inclusiv prestații pentru cetățenii cu copii, prestații sociale pentru înmormântări. O excepție o reprezintă prestațiile de invaliditate temporară;

6) cuantumul ajutorului financiar unic plătit:

• a) în legătură cu un dezastru natural sau cu alte circumstanțe de urgență;
• b) în legătură cu un act terorist;
• c) în legătură cu decesul unui membru de familie;
• d) sub formă de ajutor umanitar;
• e) pentru asistenţă în soluţionarea infracţiunilor.

7) cuantumul despăgubirii totale sau parțiale pentru costul tichetelor, cu excepția celor turistice, plătite de angajatori angajaților acestora și (sau) membrilor familiilor acestora, persoanelor cu dizabilități care nu lucrează în această organizație, sanatoriului-stațiune și instituții de îmbunătățire a sănătății situate pe teritoriul Federației Ruse, precum și sume de compensare totală sau parțială a costului tichetelor pentru copiii sub 16 ani către sanatoriu-stațiune și instituții de îmbunătățire a sănătății situate pe teritoriul Federației Ruse ;

8) cuantumul compensației pentru costul deplasării la locul de tratament și retur.

Lista plăților care nu pot fi percepute pentru obligațiile de pensie alimentară în legătură cu copiii minori, precum și pentru obligațiile de despăgubire pentru prejudiciu în legătură cu decesul întreținătorului de familie, nu include:

• sume de bani plătite în despăgubiri pentru prejudiciul cauzat sănătății;
• prestații de invaliditate temporară.

Cu alte cuvinte, pensia alimentară este reținută din aceste plăți în baza titlurilor executorii și a acordurilor de plată a pensiei alimentare, certificate de notar.

Prioritatea și limitarea cuantumului deducerilor

În primul rând, angajatorul (în scopul calculării impozitului pe venitul personal - un agent fiscal) deduce valoarea impozitului pe venitul personal calculat din venitul angajatului.

1. Cerințe pentru încasarea pensiei alimentare, despăgubiri pentru prejudiciul cauzat sănătății, despăgubiri pentru vătămarea în legătură cu decesul întreținătorului de familie, despăgubiri pentru prejudiciul cauzat printr-o infracțiune, precum și cererile de despăgubire pentru prejudiciul moral;

2. Cerințe de plată a indemnizației și a salariilor;

3. Cerințe pentru plăți obligatorii către buget și fonduri extrabugetare;

4. Toate celelalte cerințe sunt în ordinea în care sunt primite titlurile executorii.

Atunci când deducerile se fac pe baza unui document executiv (mai multe documente executive), nu mai mult de 50 la sută din salarii și alte venituri pot fi reținute de la debitor (clauza 2 a articolului 99 din Legea nr. 229-FZ).

Exemplul 5. Angajatorul a primit două titluri executorii împotriva salariatului, în baza cărora ar trebui să se rețină din salariu pensia alimentară pentru întreținerea unui copil minor (1/4 din venit) și sumele de rambursare a datoriei către bancă.

La sfârșitul lunii, angajatul a primit un salariu în valoare de 30.000 de ruble.
1. Impozitul pe venitul personal este calculat ținând cont de dreptul angajatului de a primi o deducere fiscală standard pentru cheltuielile de întreținere a copiilor - 1.400 de ruble:
(30.000 rub. − 1.400 rub.) × 13% = 3.718 rub.

2. Cuantumul pensiei alimentare pentru întreținerea unui copil minor se calculează:
(30.000 RUB − 3.718 RUB) × 1/4 = 6.570,50 RUB

3. Valoarea maximă a deducerii pentru rambursarea datoriilor către bancă se calculează:
(30.000 RUB − 3.718 RUB) × 50 % - 6.750,50 RUB = 6.390,50 rub.

Restricția de mai sus nu se aplică la colectarea pensiei alimentare pentru copiii minori, compensarea pentru prejudiciul cauzat sănătății, despăgubirea pentru prejudiciu în legătură cu decesul unui întreținător de familie și despăgubirea pentru prejudiciul cauzat printr-o infracțiune. În aceste cazuri, cuantumul deducerii din salarii și alte venituri ale debitorului nu poate depăși 70 la sută (clauza 3 a art. 99 din Legea nr. 229-FZ).

Trebuie clarificat: dacă există mai multe acte de executare, sunt îndeplinite mai întâi cerințele pentru reținerea pensiei alimentare și compensarea prejudiciului, iar apoi restul (clauza 1 a articolului 111 din Legea nr. 229-FZ).

Astfel, dacă cuantumul pensiei de întreținere stabilite în actul executiv este mai mic de 50 la sută din câștigul debitorului și alte venituri, atunci deducerile rămase nu pot depăși suma calculată ca diferență între jumătate din câștigul salariatului, redus cu valoarea venitului personal. impozit și pensie alimentară pentru întreținerea copiilor minori.

Dacă valoarea pensiei de întreținere stabilită în documentul executiv este de la 50 la 70 la sută din câștig (de exemplu, dacă pensia alimentară este colectată pentru mai mulți copii), atunci angajatorul nu are dreptul de a face deduceri din câștigurile salariatului pe baza alte acte executive, întrucât deducerile peste limita stabilită sunt ilegale.

Dacă suma de bani încasată de la debitor este insuficientă pentru a satisface integral cerințele unui rând, atunci acestea sunt satisfăcute proporțional cu suma datorată fiecărui reclamant specificată în titlul executoriu.

Exemplul 6. Organizația a primit două titluri executorii pentru deduceri din veniturile angajatului:

• pensie alimentară pentru întreținerea a trei copii minori - 1/2 din venit;
• compensație pentru prejudiciul sănătății unei persoane - 10.000 de ruble. pe lună.

Aceste cerințe se aplică primei etape.

Pe lună, angajatul a primit un salariu în valoare de 30.000 de ruble.

1. Impozitul pe venitul personal este calculat ținând cont de dreptul angajatului de a primi o deducere fiscală standard pentru cheltuielile pentru întreținerea a trei copii - 5.800 de ruble. (1.400 de ruble fiecare pentru primii doi copii; 3.000 de ruble pentru al treilea copil):

(30.000 RUB − 5.800 RUB) × 13% = 3.146 RUB

2. Cuantumul total al deducerilor se calculează pentru două titluri executorii.

Valoarea pensiei pentru copii minori:

(30.000 de rub. − 3.146 de rub.) × 1/2 = 13.427 de rub.

Valoarea totală a deducerilor:

13.427 RUB + 10.000 de ruble. = 23.427 rub.

3. Cuantumul maxim al deducerii se calculează pe baza a două titluri executorii:

(30.000 RUB − 3.146 RUB) × 70% = 18.797,80 RUB

4. Întrucât suma totală a deducerilor depășește valoarea limită, se determină ponderea fiecăreia dintre deduceri în suma totală:

• 23.427 RUB - 100%;
• 13.427 RUB - 57,32%;
• 10.000 de ruble. - 42,68%.

5. Cuantumul deducerilor pentru fiecare dintre titlurile executorii este:

• pensie alimentară: 18.797,80 RUB × 57,32% = 10.774,90 ruble;
• compensare pentru prejudiciul cauzat sănătății: 18.797,80 RUB. × 42,68% = 8.022,90 rub.

6. Datoria se transferă în luna următoare:

• pentru pensie alimentară: 13.427 ruble. − 10.774,90 rub. = 2.652,10 RUB;
• pentru compensarea prejudiciului cauzat sănătății: 10.000 de ruble. − 8.022,90 rub. = 1.977,10 ruble.

Reținerile din salariu la inițiativa angajatorului se efectuează numai după ce au fost efectuate toate deducerile obligatorii.

Limitarea cuantumului deducerilor din salariu la inițiativa angajatorului este stabilită de art. 138 din Codul Muncii al Federației Ruse: valoarea totală a tuturor deducerilor pentru fiecare plată a salariului nu poate depăși 20 la sută.

Exemplul 7. Din ordinul angajatorului, se efectuează o deducere din salariul angajatului pentru a rambursa avansul necheltuit și nerambursat în timp util emis în legătură cu o călătorie de afaceri (20.000 de ruble).

La sfârșitul lunii, angajatul a primit un salariu în valoare de 30.000 de ruble, din care 12.000 de ruble. plătit salariatului ca salariu pentru prima jumătate a lunii.

1. Impozitul pe venitul personal este calculat ținând cont de dreptul angajatului de a primi o deducere fiscală standard pentru cheltuielile de întreținere a copiilor - 1.400 de ruble:

(30.000 rub. − 1.400 rub.) × 13% = 3.718 rub.

2. Cuantumul deducerii se calculează la inițiativa angajatorului:

(30.000 RUB − 12.000 RUB − 3.718 RUB) × 20% = 2.856,40 RUB

Suma rămasă a datoriei poate fi reținută din salariu pentru lunile următoare.

Cuantumul deducerilor din salariu la cererea unui angajat nu este limitat de lege, deoarece de fapt vorbim de dreptul salariatului de a dispune liber de veniturile sale, inclusiv de a cere angajatorului să transfere partea corespunzătoare a sumelor rămase după deducere. a impozitului pe venitul persoanelor fizice și a altor deduceri obligatorii în conturile terților.

Astfel, la solicitarea salariatului, se poate reține până la 100% din venitul rămas după deduceri obligatorii.

Reține sume folosind serviciul web Kontur.Accounting. Contabilitate simpla, salariu, raportare, suport de la specialisti fara plati suplimentare.

Deducerea sumelor contabile din salariu se face dacă salariatul nu returnează banii emiși în contabilitate în termenul stabilit. Valoarea deducerilor nu poate depăși 20% din salariul angajatului.

Dacă doriți să reflectați deducerea unei sume contabile din salariu, trebuie mai întâi să creați o nouă angajamente în programul 1C: Contabilitate 8 ediția 2.0. Trebuie să accesați fila „Salariu” și acolo selectați „Directoare” - „Angajări de bază” și faceți clic pe butonul „Adăugați”.

În noul angajare, trebuie să indicați numele acestuia (de exemplu, „Reținerea sumelor responsabile”), precum și codul. În câmpul „Reflecție în contabilitate”, trebuie să bifați „Nu reflectați în contabilitate”. Înregistrarea pentru această deducere va fi generată separat printr-o tranzacție introdusă manual.

Nu este necesar să se completeze câmpul impozitului pe venitul persoanelor fizice, deoarece aceste deduceri nu fac obiectul calculării impozitului pe venitul persoanelor fizice. În secțiunea privind primele de asigurare, trebuie să selectați „Venituri care nu fac obiectul primelor de asigurare”.

Nu se completează nici câmpul Tip de angajare conform art. 255 din Codul fiscal, iar în câmpurile Fondul de asigurări sociale și Impozitul social unificat până în 2010 indicăm „neimpozit”.

Suma reținută la sursă este afișată în documentul „statul de plată al angajaților”, care se află și în fila „Salarii”. Trebuie să selectați angajatul al cărui salariu va fi dedus, precum și departamentul său și tipul de calcul creat mai sus. Suma reținută este indicată cu semnul minus.

Pentru a genera tranzacții pentru o operațiune, trebuie să creați o operațiune separată, care va fi introdusă manual. În meniul de sus „Operațiuni”, este creată o tranzacție Dt 70 Kt 73.03, unde este indicată valoarea deducerii. Dacă suma nu este împărțită pe mai multe luni, nu puteți folosi contul 73.03, ci doar postați Dt 70 Kt 94.

Vă rugăm să rețineți că în fișa de salariu a angajatului, valoarea deducerii este afișată cu semnul minus în secțiunea angajamente. Aceasta nu este o eroare, ci o caracteristică a programului 1C Accounting 8 edition 2.0. În ediția 3.0, acest dezavantaj este absent, iar toate deducerile sunt afișate într-un director special în fișa de plată corespunzătoare.

În cazul în care salariatului i s-au dat sume de contabilizat, dar nu le-a returnat în termenul stabilit, sumele contabile sunt deduse din salariu. Cuantumul deducerilor la inițiativa angajatorului nu poate depăși însă 20% din salariul salariatului.

Pentru a reflecta deducerea sumelor contabile din salarii în programul 1C Accounting 8 ediția 2.0, mai întâi trebuie să creați o nouă angajamente în ceea ce privește tipurile de calcul „Angajări ale organizațiilor”. Situat în fila „Salariu”, cărți de referință, angajamente de bază. Creăm o nouă angajamente folosind butonul „Adăugați”.

În noul angajamente indicăm numele acestuia, de exemplu, „Reținerea sumelor contabile”, cod. În câmpul „Reflecție în contabilitate”, selectați metoda „Nu reflectați în contabilitate”. Afisarea pentru aceasta deducere va fi generata separat, printr-o operatiune introdusa manual.

Câmpul impozitului pe venitul persoanelor fizice nu este completat, deoarece deducerea nu este supusă calculării impozitului pe venitul personal. În primele de asigurare, selectați „Venituri care nu fac obiectul primelor de asigurare”.

Tipul de acumulare conform articolului 255 din Codul fiscal nu este completat, FSS și Taxa Socială Unificată până în 2010 indică că nu sunt impozitate.

Reflectarea cuantumului deducerii este reflectată în documentul „Angajări de salarii către angajați”, aflat și în fila „Salarii”. Aici selectați angajatul ale cărui sume contabile sunt deduse din salariu, departamentul și tipul de calcul creat mai sus. Valoarea reținerii este indicată în document cu semnul minus.

Pentru a genera o înregistrare pentru o operațiune, trebuie să creați o operațiune introdusă manual. Meniul de sus „Operațiuni”. Se creează postarea Dt 70 Kt 73,03 și se indică valoarea deducerii. Dacă suma deducerii nu trebuie împărțită pe mai multe luni și poate fi dedusă în termen de o lună, atunci puteți posta Dt 70 Kt 94 fără a utiliza contul 73.03.

În prezent, cea mai comună reținere în organizații este deducere prin titlu executoriu. Ar putea fi pensie alimentară, și încasarea diferitelor datorii prin hotărâre judecătorească.

Cum să înregistrezi corect o deducere în program pentru a nu avea probleme în fiecare lună cu plățile angajaților, destinatarii plății sau Poșta Rusă?

Despre asta este articolul meu de azi.

Pentru a înregistra deduceri pe baza mandatelor de executare în program 1C Managementul salariilor și al personalului Documentul „Scrisul executoriu” este destinat. Același document formalizează acordul privind plata pensiei alimentare.

Atunci când un mandat de executare este primit de către departamentul de contabilitate, contabilul trebuie să introducă datele acestuia în program. Documentul stă la baza unei deduceri permanente (pe termen lung) din salariul unui angajat, deci este important să îl introduceți imediat în sistem corect, ținând cont de toate nuanțele, astfel încât să nu fie nevoie să faceți corecții manuale în calculele mai târziu.

Introduceți lista de documente Mandatele executorii puteți selectând elementul de meniu „ Calculul salariilor pe organizatie" -> "Acte primare" -> "Scris executoriu".

Să adăugăm un nou document în sistem.

Data documentului nu este foarte importantă - ceea ce este mai important aici este data specificată în atributul „Reține de la”.

Tip de document - o listă a valorilor „Scris de executare” și „Acord privind plata pensiei alimentare”. Numele agenției guvernamentale care a emis documentul este introdus în detaliul „Emis”.

Detaliile „Perioada de la” și „până la” includ datele de început și de sfârșit ale perioadei de păstrare. Data „până la” poate fi lăsată necompletată dacă reținerea va fi plătită până la atingerea unei anumite sume.

Destinatarul este introdus în directorul „Contrapărți”.

La introducerea unui nou element de director este indicat numele (nume, prenume, patronimicul destinatarului individual sau al organizației destinatare, dacă deducerea se face în favoarea unei persoane juridice).

Dacă deducerile sunt transferate prin poștă, atunci se indică adresa (introdusă folosind câmpul „Depunerea”).

La introducerea unui cont bancar, trebuie să introduceți și banca în care este deschis contul sau să o selectați din directorul „Bănci”, dacă este listată acolo.

Completarea grupului de detalii „Deducere” stabilește algoritmul de calcul al sumei deducerii conform titlului executoriu. Suma poate fi calculată:

• procentul câștigurilor;
• un procent din câștig, ținând cont de concediul medical (în unele cazuri, prin hotărâre judecătorească, baza de calcul a sumei include și angajamente pentru concediu medical);
• suma fixă;
• multipli ai minimului de existență.În același timp, în cartea de referință „Minime de viață pentru entitățile constitutive ale Federației Ruse, pentru Federația Rusă în ansamblu”« este necesar să se indice costul vieții din regiunea în care locuiește beneficiarul pensiei alimentare sau costul vieții în Federația Rusă în ansamblu.

Detaliile „Suma deducerii” indică:

• procentul de deducere a câștigului, dacă metoda de calcul „Procentul câștigului” este specificată mai sus;
• cuantumul plății lunare, dacă deducerea se face într-o sumă fixă;
• numărul minimelor de existență, dacă metoda de calcul a deducerii este „un multiplu al minimului de existență”.

Detaliul „Înainte de plată” stabilește suma maximă de plată în temeiul titlului executoriu dacă reținerea se face înainte de plata unei anumite sume către destinatar, după care încetează reținerea. În grupul „Procedura de plată către destinatar”, puteți configura metoda de plată a reținerii la sursă către destinatar:

• prin casa de marcat, prin virament in cont bancar;
• transfer postal;
• prin transfer bancar.

Metoda de transfer a sumei reținute către destinatar depinde de setarea detaliului „Procedura de plată către destinatar”.

Dacă reținerea este transferată prin transfer bancar, atunci este, de asemenea, necesară configurarea algoritmului pentru calcularea sumei costurilor bancare. Pentru a face acest lucru, ar trebui să indicați tariful băncii selectând-l din directorul „Tarifele bancare pentru transferuri de bani”.

Deci am introdus documentul „Scrit de executare”.

Acum să vedem cum sunt calculate sumele reținute pentru acest document.

Liniile de deducere în sine, întreaga perioadă de deducere configurată în document, vor fi introduse automat la completarea documentului „Stalari pentru angajații organizațiilor” din fila „Deduceri”.

După cum puteți vedea, conform titlului executoriu, salariatului i se introduc două tipuri de deducere: deducerea conform titlului executoriu, care se calculează ca procent din câștig, și costurile bancare pentru titlurile executorii, care se calculează. conform tarifului bancar specificat la titlu executoriu.

Tutorial video: