Să ne uităm la exemple specifice despre cum să completați corect un ordin de plată a impozitului pe venitul personal în 2019. Să ne uităm la nuanțele completării celor mai importante detalii de plată a impozitului pe venitul personal de către agenții fiscali.
Câmpul 103 „Punctul de control al destinatarului”. Aici indicați punctul de control al unității de control în care este înregistrat sediul social al companiei sau divizia separată a acesteia care a efectuat plata.
Câmpul 104 „KBK” pentru agenții fiscali are următoarele semnificații:
Tabelul 1. CCA ordinului de plată pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice
Câmpul 106 „Baza de plată”. Când transferați impozite la buget, introduceți codul „TP”.
Rubrica 107 „Perioada de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice”. Introduceți perioada pentru care a fost calculat impozitul. De exemplu, atunci când transferați impozitul pe venitul personal din salarii, concedii medicale și plăți de concediu pentru luna august în septembrie, indicați: MS.08.2019. Dacă plătiți o amendă, introduceți zero „0”. La plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe anul 2019, antreprenorii individuali indică HG.00.2019 pe OSNO.
În câmpurile 108 „Numărul documentului” și 109 „Data documentului” la transferul impozitului, introduceți și zero „0”. La plata unei amenzi, indicați numărul și data deciziei conform căreia au fost aplicate penalități companiei sau antreprenorului individual.
Completarea bonului de plată a impozitului pe venit cu informații despre plătitor
Am colectat caracteristicile de completare a unor astfel de câmpuri în tabel:
Masa. Detalii ale plătitorului de impozit pe venit personal în ordinul de plată
| Valoarea câmpului | Numele domeniului | Procedura de umplere |
| 60 | "HAN" |
TIN al companiei sau al antreprenorului individual care efectuează plăți la buget. Caracterele 1 și 2 nu trebuie să aibă valoarea „0” în același timp. În cazul în care un terț transferă, acesta indică TIN-ul firmei sau al antreprenorului individual pentru care se face plata. |
| 102 | "Punct de control" |
Punct de control al unei companii sau al unui antreprenor individual care efectuează plăți către buget. Caracterele 1 și 2 nu trebuie să aibă valoarea „0” în același timp. Dacă impozitul pe venitul personal este transferat de către un terț, acesta indică punctul de control al companiei sau al antreprenorului individual pentru care se face plata |
| 8 | "Plătitor" | Organizațiile își indică numele |
|
Antreprenorii persoane fizice, notarii în exercițiu privat, avocații - fondatori de cabinete de avocatură, șefii fermelor țărănești își indică numele complet și între paranteze, respectiv: „Întreprinzător individual”, „notar”, „avocat”, „fermă țărănească” conform statutul lor. Adresa de înregistrare la locul de reședință sau locul de ședere. La începutul și la sfârșitul adresei se pune: „//” În cazul în care un terț transferă, acesta indică detaliile companiei sau antreprenorului individual pentru care efectuează plata |
Exemplu de completare a unui ordin de plată pentru impozitul pe venitul personal din salariu
Ca regulă generală, la plata salariului personalului în ziua încasării efective a veniturilor, se ia în considerare ultima zi a lunii în care s-a acumulat acest tip de plată. Impozitul este reținut în ziua în care sumele salariale sunt transferate persoanelor fizice. Dacă acest lucru se face în părți, atunci impozitul este plătit pe fiecare parte.
Ca regulă generală, impozitele nu sunt reținute din plățile în avans. Dar deducerea trebuie făcută la plata unui avans personalului în ultima zi a lunii sau dacă în cursul lunii curente persoana fizică a primit venituri în natură sau a avut beneficii materiale.
Trebuie să completați formularul de plată în ziua plății salariului. Dar cel târziu în ziua următoare zilei acestei plăți. Exemplu de completare a unui ordin de plată:
Exemplu de ordin de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice privind salariații disponibilizați
Impozitul de la astfel de persoane este reținut în ziua plății ultimelor lor câștiguri și a altor venituri primite în companie. Plata impozitului pe venitul personal și completarea formularului de plată se efectuează în ordinea descrisă în secțiunea anterioară.
Exemplu de formular de plată a impozitului pe venitul personal pentru plata de concediu și concediu medical
Impozitul pe venit pentru plățile de concediu de odihnă și indemnizațiile de concediu medical trebuie plătit la buget până la sfârșitul lunii în care au fost efectuate aceste plăți. Trebuie să completați ordinul de plată cu data plății. Dar nu mai târziu de a doua zi.
Ordin de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice la plata amenzilor
Este posibilă o situație când o companie sau un antreprenor individual, din cauza netransferării impozitului sau a întârzierii acestuia, a suportat restanțe și penalități sau chiar amendă.
Autoritățile fiscale vor stabili penalități pentru organizație în ansamblu. Inspectorii vor lua în considerare data plății veniturilor către personal și data reținerii efective a impozitului.
Notă: inspectorii vor emite o amendă dacă taxa a fost reflectată incorect în raportarea fiscală și eroarea nu a fost corectată în timp util (decretul Curții Constituționale a Federației Ruse din 02.06.2018 nr. 6-P). Dacă suma afișată în raportare este corectă, atunci trebuie doar să plătiți datoria și să plătiți taxe de întârziere la buget. În acest caz, declarația actualizată nu este depusă la Serviciul Fiscal Federal. Dar impozitul și penalitățile aferente trebuie plătite la buget înainte ca restanțele să fie descoperite de către inspectori (post. Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 18 martie 2014 nr. 18290/13).
Înregistrarea unui ordin de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2019 pentru întreprinzătorii individuali
Întreprinzătorii persoane fizice de pe OSNO sunt obligați să transfere impozitul pe venit până cel târziu la data de 15 iulie următoare perioadei fiscale pentru care ar trebui să se raporteze.
Cele mai frecvente erori comise într-un ordin de plată și procedura de corectare a acestora sunt prezentate în tabelul de mai jos:
De la 1 ianuarie 2014, formele documentelor de plată pentru transferul impozitelor și taxelor în sistemul bugetar pentru întreprinzătorii individuali și persoane fizice s-au modificat (datorită înlocuirii codurilor OKATO cu OKTMO - vezi).
Aceste modificări au fost făcute printr-o scrisoare comună a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse și a Sberbank Nr. ZN-4-1/22325@/12/677.
Întreprinzătorii individuali și persoanele fizice pot plăti impozite și taxe la buget în forme fără numerar și în numerar (Articolul 58 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Numărul maxim de caractere din detaliile „Plătitor” și „Destinatar” nu trebuie să depășească 160 de caractere (Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P din 19 iunie 2012).
Dacă numele beneficiarului - o sucursală a Fondului de pensii al Federației Ruse conține mai multe caractere decât este necesar, atunci puteți indica numele abreviat al sucursalei Fondului de pensii "OPFR în Republica..."
(scrisoarea PFR Nr. AD-03-26/19355 din 5 decembrie 2013).
De la 1 ianuarie 2014, nu mai este necesară împărțirea plăților de pensie în părți de asigurări și economii în ordinele de plată.
Primele de asigurare vor trebui transferate într-un singur ordin de plată către CBC al departamentului de asigurări.
KBK pentru transferul contribuțiilor la partea de asigurări în 2013 - 2014 - 392 102 02 010 06 1000 160.
De la 1 ianuarie 2014, toate organizațiile vor trebui să completeze ordinele de plată pentru plata taxelor și primelor de asigurare într-un mod nou. Ministerul Finanțelor a pregătit un nou proiect de ordin, care, începând cu Anul Nou, va înlocui actualul ordin din 24 noiembrie 2004 Nr. 106n.
Din 2014, în ordinele de plată, în locul codului OKATO, va fi necesară introducerea codului din noul Clasificator All-Russian al Teritoriilor Municipale (OKTMO).
Noile coduri OKTMO, precum codurile OKATO, constau din 11 caractere. În codurile noi și vechi, primele două cifre vor fi aceleași, iar restul se vor schimba.
Denumirea tipului de plată se va modifica (câmpul 110 al ordinului de plată). Acum există 11 tipuri de plăți (de exemplu, NS - plata unui impozit sau a unei taxe, VZ - plata contribuțiilor etc.) și apar adesea erori în aceste detalii.
Începând din 2014, vor exista doar trei tipuri de plăți:
PE - plata penalităților;
PC - plata dobânzii;
0 - în alte cazuri.
Astfel, atunci când transferați impozite, taxe, contribuții, amenzi și alte plăți, va trebui să introduceți 0 și nu va exista practic nicio confuzie cu tipurile de plată.
O nouă cerință va apărea în ordinele de plată pentru impozite și contribuții - UIN (identificator unic de acumulare), care va fi atribuită fiecărei plăți la buget.
De la 1 ianuarie 2014, UIN-ul trebuie scris mai întâi în câmpul „Scopul plății” pentru toate taxele, penalitățile și amenzile și alte transferuri către inspectorat. Inspecțiile trebuie să informeze organizațiile cu privire la noul cod.
Din 31 martie 2014, ordinul de plată pentru transferul plăților către sistemul bugetar al Federației Ruse, precum și plățile pentru serviciile de stat și municipale, trebuie să indice, printre altele, următorii identificatori:
În detaliu 108 din ordinul de plată - identificatorul informațiilor despre o persoană fizică (denumită în continuare întreprinzător individual);
În detaliu, 22 „Codul” al ordinului de plată este un identificator unic de acumulare (denumit în continuare UIN).
În perioada de tranziție de la 1 ianuarie 2014 la 31 martie 2014, următorii identificatori pot fi indicați într-un ordin de plată pentru plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse, precum și pentru plăți pentru servicii de stat și municipale:
Detaliile 108 ale ordinului de plată pot indica întreprinzătorul individual;
În detaliu 24 „Scopul plății” al ordinului de plată, poate fi indicat UIN.
Dacă este imposibil să se indice valoarea specifică a indicatorului UIN și IP, se introduce un zero („0”) în câmpurile (coloanele) corespunzătoare ale documentelor de plată menite să indice semnificația semantică a acestor indicatori.
O serie de modificări în completarea ordinelor de plată la transferul la buget din 2014 intră în vigoare în 2014. Modificările au afectat mai multe puncte deodată.
Ordin de plata
Legea din 2 decembrie 2013 N 345-FZ a fost modificată - acum există 5 ordine de plată în loc de 6:
După cum puteți vedea, pentru salarii este necesar să folosiți a 3-a prioritate. În conformitate cu Rezoluția Curții Constituționale, prioritatea 5 (diferită de prioritate pentru salarii) ar trebui utilizată pentru plățile către buget.OKTMO în loc de OKATO
Din 2014 În loc de coduri OKATO, este necesar să se indice codul OKTMO. organizațiile pot fi găsite pe site-ul oficial al filialei teritoriale a statisticii de stat (TOGS). Pentru Moscova, codificați OKTMO pe site-ul web TOGS pentru Moscova - faceți clic pe Imprimați notificarea. Vă recomandăm să salvați fișierul. La generarea declarațiilor, trebuie indicat și OKTMO în loc de OKATO. Acest lucru a fost raportat în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ED-4-3/18585 din 17 octombrie 2013 „La completarea declarațiilor fiscale depuse la autoritățile fiscale”CCA unificată pentru pensia muncii în Fondul de pensii al Rusiei
Începând cu plățile primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru ianuarie 2014, ar trebui utilizat un singur BCC 39210202010061000160. Se aprobă că, în conformitate cu 167-FZ „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie în Federația Rusă”, articolul 22.2 „Documentul unificat”. , din perioada de facturare a anului 2014, trebuie indicat CCA , destinată plății părții de asigurare a pensiei de muncă. Fondul de pensii va distribui în mod independent părțile de asigurare și economii pe baza informațiilor individuale furnizate trimestrial.Plăți către Fondul de Pensii
Ca și până acum, în ordinele de plată către Fondul de pensii în câmpul 101 „plătitorii care efectuează plăți în favoarea persoanelor fizice indică valoarea” 08 (clauza 1 din Memo privind procedura de plată a primelor de asigurare și procesarea documentelor de plată din 2014. Fondul de pensii pentru Moscova și Regiunea Moscova). Câmpurile 106-110 - cu valoarea 0 (clauzele 3-4 din Memo În legătură cu publicarea la 24 ianuarie 2014 în ziarul rusesc nr. 15, la 10 zile după aceasta, Ordinul Ministerului Finanțelor). din Rusia din 12 noiembrie 2013 N 107n „Cu privire la aprobarea Reguli pentru indicarea informațiilor în detaliile ordinelor de transfer de fonduri pentru plata plăților către sistemul bugetar al Federației Ruse” (împreună cu „Regulile...), înregistrate la Ministerul Justiției din Rusia Nr. 30913 din 30 decembrie 2013, sunt discutate mai jos. modificări în vigoare de la 02.03.2014.cod UIN
UIN – identificator unic de acumulare format din 23 de caractere; folosit din 31.03.2014. Ar trebui să fie indicat în atributul „Cod”. Este indicat și la începutul scopului plății. Pentru izolare și recunoaștere, semnul „///” este folosit după codul digital Exemplu de scop de plată: „. UIN12345678901234567890/// Plata impozitului... pentru... 2014.„(clauza 8 din Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 N 107n „Cu privire la aprobarea Regulilor pentru indicarea informațiilor în detaliile ordinelor pentru transferul de fonduri pentru plata plăților către sistemul bugetar al Rusiei Federație" ...) Unele bănci solicită deja să indice UIN-ul. În acest caz, vă recomandăm să indicați scopul plății: " UIN0/// Plata impozitului... pentru... 2014", iar în coloana Cod există și 0.Tipuri de plată reduse
În detaliu 110 tip de plată, din 02.03.2014, trebuie să indicați 0 în loc de NS, VZ, AB, PL, GP, SA, AS, IS.
Explicația tipurilor de plată (detaliul 110)
Caracteristici pentru antreprenori individuali și persoane fizice
În linia plătitorului, întreprinzătorii individuali indică „nume, prenume, patronimic (dacă există) și între paranteze - „Întreprinzător individual”, adresa de înregistrare la locul de reședință sau adresa de înregistrare la locul de reședință (dacă nu există loc de reşedinţă). Înainte şi după informarea adresei” se indică semnul „//”. Persoanele fizice sunt aceleași, cu excepția indicarii „antreprenor individual”. Dacă o persoană are o notificare cu un cod UIN completat de către autoritatea fiscală, UIN-ul este indicat în scopul plății; în acest caz adresa nu este specificată. Dacă o persoană nu are un punct de control și/sau un număr de identificare fiscală, este indicat 0 De exemplu, plătitorul: Ivanov Ivan Ivanovici (IP) // 123456, Moscova, st. Tverskaya, 11, ap. 22 //În cazul unei organizații care transferă datorii din salariul (venitul) unei persoane în sistemul bugetar al Federației Ruse în conformitate cu un titlu executoriu, scopul plății va indica următoarele date: numele complet, numărul de identificare fiscală (în absența - adresa de înregistrare la locul de reședință sau de ședere), data „adopării hotărârii judecătorești” și numărul titlului executoriu” etc.Baza de plată, perioada, numărul documentului și data
Detalii de plată pentru transferuri către autoritățile fiscale
| Indicatorul perioadei fiscale | numarul documentului | Data documentului | ||
| 106 | 107 | 108 | 109 | |
| TP | plățile din anul curent |
„MS.XX.YYYY” - plăți lunare, XX 01-12 |
0 | data semnarii declaratiei (calcul) |
| ZD | rambursarea voluntară a datoriilor pentru impozitul expirat, perioadele de decontare (de raportare) în absența unei cerințe din partea autorității fiscale de a plăti impozite (taxe) | 0 | ||
| BF | plata curentă a unei persoane fizice - client bancar (titular de cont), plătită din contul său bancar | * | * | |
| TR | rambursarea datoriilor la cererea organului fiscal de a plăti impozite (taxe) | termenul limită de plată specificat în cerere | numărul și data cererii | |
| RS | rambursarea datoriei restante | data plății unei părți din suma impozitului în rate în conformitate cu graficul de rate stabilit |
numărul și data deciziei privind planul de rate |
|
| DIN | rambursarea datoriilor amânate | data de încheiere a amânării | numărul și data deciziei de amânare | |
| RT | rambursarea datoriilor restructurate | data plății unei părți din datoria restructurată în conformitate cu calendarul de restructurare | numărul și data deciziei de restructurare | |
| PB | rambursarea de către debitor a datoriilor în cadrul procedurilor aplicate într-un dosar de faliment | data încheierii procedurii falimentului | numărul cauzei sau al materialului avut în vedere de instanţa de arbitraj | data deciziei instanței de arbitraj de a deschide procedura de faliment |
| ETC | rambursarea datoriilor suspendate la incasare | data încheierii suspendării colectării | numărul și data deciziei de suspendare a colectării | |
| AP | rambursarea datoriilor conform raportului de inspectie | 0 | numărul și data deciziei de urmărire penală pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale sau de refuz de urmărire penală pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale | |
| AR | rambursarea datoriilor conform titlului executoriu | 0 | numărul și data actului de executare și a procedurii de executare inițiate în baza acestuia | |
| ÎN | rambursarea creditului fiscal pentru investiții | data plății unei părți din creditul fiscal pentru investiții | numărul și data deciziei de acordare a creditului fiscal pentru investiții | |
| TL | rambursarea de către fondatorul (participantul) debitorului, proprietarul proprietății debitorului - o întreprindere unitară sau un terț a datoriei în cursul procedurilor aplicate într-un caz de faliment | * | numărul și data hotărârii instanței de arbitraj cu privire la îndeplinirea declarației de intenție de a achita creanțele împotriva debitorului | |
| SF | rambursarea datoriilor curente în timpul procedurilor de faliment | * | * | * |
| 0 | dacă este imposibil să se identifice clar plata | * | * | * |
Detalii de plată pentru transferuri către autoritățile vamale
Detaliul 107 indică codul autorității vamale care administrează plata Detaliul 108, dacă statutul de plătitor este 03, 16, 19, 20, „indică identificatorul informațiilor despre persoana fizică”.| Codul de bază de plată și decodarea acestuia | Data documentului | |
| 106 | 109 | |
| DE | declaratie de marfa | data de la numarul declaratiei de marfa |
| CT | ajustarea valorii în vamă și a taxelor vamale sau ajustarea declarației de mărfuri | |
| DE | comanda de primire vamală | data primirii comenzii vamale |
| ID | document executiv | |
| IP | document executiv | data titlului executoriu |
| ACEA | obligația de a plăti taxe vamale | data cererii de plată a taxelor vamale |
| DB | documentele activitatii financiare si economice ale autoritatilor vamale | data documentului de activitate financiară și economică a autorităților vamale |
| ÎN | document de colectare | data documentului de colectare |
| KP | acord privind interacțiunea atunci când plătitorii mari plătesc totalul plăților la nivel central | data acordului privind interacțiunea când plătitorii mari plătesc totalul plăților la nivel central |
| 00 | alte cazuri | |
Tipul de identificare a informațiilor individuale
| 01 | pașaportul unui cetățean al Federației Ruse |
| 02 | certificat al oficiului de stare civilă, al autorității executive sau al autorității administrației publice locale privind nașterea unui cetățean|
| 03 | pașaportul navigatorului (cartea de identitate a navigatorului) |
| 04 | carte de identitate militară |
| 05 | legitimație militară de militar |
| 06 | cartea de identitate temporară a unui cetățean al Federației Ruse |
| 07 | certificat de eliberare din închisoare |
| 08 | pașaportul unui cetățean străin sau alt document stabilit de legea federală sau recunoscut în conformitate cu un tratat internațional al Federației Ruse ca document de identificare al unui cetățean străin|
| 09 | card de rezident |
| 10 | permis de ședere temporară (pentru apatrizi) |
| 11 | certificat de refugiat |
| 12 | card de migrare |
| 13 |
pașaport de cetățean al URSS |
| 14 | SNILS - numărul de asigurare al contului personal individual al persoanei asigurate în sistemul de contabilitate personalizat PFR|
| 22 | permis de conducere |
| 24 | certificat de înmatriculare a vehiculului la Ministerul Afacerilor Interne al Federației Ruse |
Starea plătitorului (detaliul 101)
Anexa 5 la Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 noiembrie 2013 N 107n indică 26 de statusuri. Iată cele mai populare:| 01 | contribuabil (plătitor de taxe) - persoană juridică |
| 02 | agent fiscal |
| 06 | participant la activitate economică străină - persoană juridică |
| 08 | plătitor - o entitate juridică (antreprenor individual) care transferă fonduri pentru plata primelor de asigurare și alte plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse |
| 09 | contribuabil (plătitor de taxe) - antreprenor individual |
| 10 | contribuabil (plătitor de taxe) - notar angajat în practică privată |
| contribuabil (plătitor de taxe) - un avocat care și-a înființat un birou de avocatură | |
În 2014, va trebui să stăpânim reguli noi pentru completarea ordinelor de plată pentru impozite și contribuții. Ce se va schimba la completarea formularelor de plată conform noilor reguli?
1. Nu este nevoie să plătiți OKATO. Acesta va fi înlocuit de OKTMO. Acest lucru se datorează faptului că datele necesare vor trebui preluate din noul Clasificator al teritoriilor municipale din întreaga Rusie (). Toate inspectoratele fiscale vor fi obligate să aducă aceste informații contribuabililor prin postarea informațiilor cu coduri pe standurile din sălile de operație (unde depuneți rapoarte). Biroul dvs. fiscal poate avea deja aceste informații.
2. Fiecărei plăți către buget i se va atribui un identificator unic de angajamente (). Acest număr va trebui să fie indicat în ordinul de plată în câmpul „Scopul plății” chiar la începutul rândului. Aceste coduri trebuie afișate și la biroul fiscal.
3. Câmpul 110 din ordinul de plată va trebui completat într-un mod nou. În acest câmp indicăm tipul de plată. Astăzi există 11 tipuri Din 2014, vor exista doar trei tipuri de plată:
1) Taxe, taxe, amenzi, taxe - indicați 0 (zero).
2) Penalitățile vor rămâne ca până acum - PE.
3) Plata dobânzii - PC.
4. Ultima modificare este pentru antreprenorii individuali (antreprenori individuali). În ordinele de plată din 2014, aceștia vor trebui să indice adresa locului de reședință sau de ședere. Mai mult, aceste date trebuie incluse în simbolurile „//”, care sunt plasate la începutul și la sfârșitul acestor informații.
Regulile de completare a ordinelor de plată pentru impozite și contribuții începând cu anul 2014 sunt stabilite prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 107n din 12 noiembrie 2013. Acest ordin a fost deja depus spre înregistrare la Ministerul Justiției. Se anulează regulile de completare a bonurilor de plată pe care le folosim astăzi (comandă din 24 noiembrie 2004 nr. 106n).
Cum se emite un ordin de plată pentru astăzi, vezi.
Carte gratuită
Plecați în vacanță curând!
Pentru a primi o carte gratuită, introduceți informațiile dvs. în formularul de mai jos și faceți clic pe butonul „Obțineți cartea”.
Persoanele juridice acționează întotdeauna ca agenți fiscali în raport cu angajații lor. Aceasta înseamnă că contribuabilii pentru impozitul pe venitul personal sunt angajații înșiși, și nu organizația. Angajatorul este obligat doar să rețină impozit din veniturile angajaților și să vireze această sumă la buget.
Astfel, impozitul reținut la sursă face parte din salariul plătit. Aceasta înseamnă că impozitul pe venitul personal ar trebui luat în considerare ca parte a costurilor cu forța de muncă, și nu ca impozit independent. Cu toate acestea, acest lucru nu are nimic de-a face cu completarea ordinelor de plată.
Exemple de bonuri de plată a impozitului pe venit pentru persoane juridice pentru angajați
Deci, pentru a nu reveni din nou la această problemă, observăm că statutul compilatorului documentului de plată pentru transferul impozitului pe venitul angajaților de către organizație în toate mostrele de completare a bonurilor de plată va avea valoarea „02” - agent fiscal. Acest lucru se aplică deducerilor din plăți nu numai din contractele de muncă, ci și din contractele civile.
Transferuri fiscale lunare
Salariile trebuie plătite cel puțin pentru fiecare jumătate a lunii, dar impozitul reținut din veniturile angajaților se calculează o dată pe lună pe bază de angajamente de la începutul anului. Acesta trebuie achitat in ziua in care se plateste salariul in numerar (primirea banilor de la banca) sau in ziua in care salariul este transferat pe cardurile bancare ale angajatilor. Nu mai târziu, dar nu mai devreme!
| Câmpul nr. | Numele recuzită | Conținutul recuzitei |
|---|---|---|
| 101 | Statutul plătitorului | 02 |
| 18 | Tipul operațiunii | 01 |
| 21 | Secvenţă | 5 |
| 22 | Cod | 0 |
| 104 | 18210102010011000110 | |
| 105 | OKTMO | |
| 106 | Baza de plata | TP |
| 107 | Perioada impozabilă | MS.01.2014; MS.02.2014 – MS.12.2014 |
| 108 | numarul documentului | 0 |
| 109 | Data documentului | 0 |
| 110 | Tipul de plată | 0 |
Descărcați eșantionul în format Word sau Excel
Datoria fiscală plătită voluntar
Cazurile în care este necesară recalcularea angajărilor și reținerii impozitelor pe veniturile angajaților pentru lunile și chiar anii precedenți nu sunt atât de rare. Dacă departamentul de contabilitate al organizației însuși a descoperit o eroare și a recalculat impozitul pe venitul personal, este mai bine să plătiți restanțele în mod voluntar. În indicatorul perioadei fiscale al ordinului de plată, indicăm luna pentru care efectuăm plata suplimentară.
| Câmpul nr. | Numele recuzită | Conținutul recuzitei |
|---|---|---|
| 101 | Statutul plătitorului | 02 |
| 18 | Tipul operațiunii | 01 |
| 21 | Secvenţă | 5 |
| 22 | Cod | 0 |
| 104 | Codul de clasificare bugetară (BCC) | 18210102010011000110 |
| 105 | OKTMO | Codul OKTMO al municipiului în care se află Serviciul Fiscal Federal, unde este depus raportul fiscal |
| 106 | Baza de plata | ZD |
| 107 | Perioada impozabilă | |
| 108 | numarul documentului | 0 |
| 109 | Data documentului | 0 |
| 110 | Tipul de plată | 0 (din 28 martie 2016 nu este indicata valoarea atributului 110) |
Plata voluntară a datoriei impozitului pe venit pentru salariați model de formular de plată pentru persoane juridice în anul 2014 Descărcați în sau
Arierate fiscale pentru angajati la cerere
Dacă în mod voluntar nu ați reușit să plătiți datoria, iar organizația este obligată să plătească restanțele, informațiile din câmpurile fiscale ale ordinului de plată se modifică. În plus, cerința poate conține sau nu un UIN. V-am pus la dispoziție ambele opțiuni pentru umplerea mostrelor din imaginile din fotografia de după tabel.
| Câmpul nr. | Numele recuzită | Conținutul recuzitei |
|---|---|---|
| 101 | Statutul plătitorului | 02 |
| 18 | Tipul operațiunii | 01 |
| 21 | Secvenţă | 5 |
| 22 | Cod | 0 sau cod UIN din 20 de cifre |
| 104 | Codul de clasificare bugetară (BCC) | 18210102010011000110 |
| 105 | OKTMO | Codul OKTMO al municipiului în care se află Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal, unde sunt depuse certificate 2-NDFL |
| 106 | Baza de plata | TR |
| 107 | Perioada impozabilă | Termenul de plata specificat in cerere, in formatul ZZ.LL.AAAA |
| 108 | numarul documentului | Cerința nr. |
| 109 | Data documentului | Data cererii în sine |
| 110 | Tipul de plată | 0 (din 28 martie 2016 nu este indicata valoarea atributului 110) |
UIN nu este inclus în cerințele Serviciului Fiscal Federal
Plata datoriei impozitului pe venitul personal la cererea Serviciului Federal de Taxe, eșantion de completare 2014 pentru organizații Descărcați în sau
Exemplu de plată la cerere cu UIN
Înlocuim zero din câmpul „22” cu codul UIN preluat din cerințele autorității fiscale.
Exemplu de completare a unui ordin de plată a datoriei impozitului pe venitul personal pentru angajații organizațiilor 2014 la cerere cu indicarea UIN Descărcați în sau
Contabilitate profesionala pentru organizatii si intreprinzatori individuali în Ivanovo . Vă vom scuti de problemele și grijile zilnice legate de menținerea tuturor tipurilor de contabilitate și raportare. SRL NOU tel. 929-553
Exemplu de instrucțiuni de completare pentru penalizările impozitului pe venitul personal pentru angajații organizațiilor
Angajatorul poate transfera voluntar penalitati, precum si datoria pentru acest impozit. Dar mai des sunt încasate ca restanțe la cerere.
Transfer voluntar de amenzi
Se poate argumenta dacă penalitățile plătite voluntar sunt restanțe, sau dacă devin restanțe numai după termenul limită de plată a acestora, iar până atunci sunt plăți curente. Nu contează. Puteți pune „ZD” sau „TP” în detaliile bazei de plată. Cu toate acestea, în opinia noastră, este corect să plătim penalități ca datorie.
| Câmpul nr. | Numele recuzită | Conținutul recuzitei |
|---|---|---|
| 101 | Statutul plătitorului | 02 |
| 18 | Tipul operațiunii | 01 |
| 21 | Secvenţă | 5 |
| 22 | Cod | 0 |
| 104 | Codul de clasificare bugetară (BCC) | 18210102010012000110 |
| 105 | OKTMO | Codul OKTMO al municipiului în care se află Serviciul Fiscal Federal, unde este depus raportul privind această taxă |
| 106 | Baza de plata | ZD(TP) |
| 107 | Perioada impozabilă | MS.01.2013 – MS.12.2013; MS.01.2014 – MS.12.2014 |
| 108 | numarul documentului | 0 |
| 109 | Data documentului | 0 |
| 110 | Tipul de plată | 0 (din 28 martie 2016 nu este indicata valoarea atributului 110) |
Plata voluntară a penalităților pentru impozitul pe venit pentru angajații organizațiilor eșantion de completare a ordinului de plată 2014; Descărcați în sau
Sancțiuni la cererea Serviciului Fiscal Federal
Completam detaliile câmpurilor fiscale diferit. Luăm în considerare dacă UIN-ul este sau nu în documentul de la Serviciul Fiscal Federal. Două fotografii cu mostre pentru diferite cazuri de plată a amenzilor la cerere.
| Câmpul nr. | Numele recuzită | Conținutul recuzitei |
|---|---|---|
| 101 | Statutul plătitorului | 02 |
| 18 | Tipul operațiunii | 01 |
| 21 | Secvenţă | 5 |
| 22 | Cod | 0 sau cod UIN din 20 de cifre |
| 104 | Codul de clasificare bugetară (BCC) | 18210102010012000110 |
| 105 | OKTMO | Codul OKTMO al municipalității în care se află Serviciul Fiscal Federal, unde este depus raportul 2-NDFL |
| 106 | Baza de plata | TR |
| 107 | Perioada impozabilă | Termenul de plata a penalitatii stabilit in cerere, in formatul ZZ.LL.AAAA |
| 108 | numarul documentului | Cerința nr. |
| 109 | Data documentului | Data solicitarii in stampila de colt |
| 110 | Tipul de plată | 0 (din 28 martie 2016 nu este indicata valoarea atributului 110) |
UIN nu este inclus în cerință
Penalități pentru impozitul pe venit personal pentru angajații organizațiilor la cerere, model de formular de plată 2014
