Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены новые формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость. В предлагаемой статье д.э.н., профессор С.А. Харитонов рассказывает об изменениях, внесенных в «1С:Бухгалтерию 8» в соответствии с указанным Постановлением. Приводятся примеры регистрации в программе документов по учету НДС при реализации товаров (работ, услуг), при получении авансов и пр., начиная от счетов-фактур (в том числе корректировочных) и до книг покупок (продаж). Специалистами проекта 1С:ИТС в табличной форме представлены схемы операций по работе с документами в прежней и новой системе учета НДС.
Начало действия Постановления № 1137
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее - Постановление № 1137) было подготовлено еще в декабре 2011 года и ожидалось, что оно будет опубликовано и вступит в силу с 1 января 2012 года.
Однако этого не произошло и на сегодняшний день ситуация с датой вступления в силу указанного документа выглядит следующим образом: Постановление № 1137 опубликовано в третьем номере «Собрания законодательства РФ» от 16.01.2012, который фактически вышел из печати 30 января 2012 года. Вопрос о том, какая дата будет являться официальным опубликованием, если номер из печати вышел позже, чем заявлено, законодательством не урегулирован. Поэтому сказать однозначно, какую дату - 24 января или 7 февраля - считать датой вступления в силу данного Постановления, нельзя. Кроме того, по-прежнему возможно мнение, что Постановление № 1137 должно вступать в силу с применением правил статьи 5 НК РФ, т. е. не ранее 1-го числа очередного налогового периода - 1 апреля 2012 года.
Минфин России в письме от 31.01.2012 № 03-07-15/11 указал на возможность до 1 апреля 2012 года применять новую форму счетов-фактур, утвержденную Постановлением № 1137, наряду с прежней формой, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.
Важные изменения в программе (релизы 2.0.31, 2.0.32)
Для поддержки Постановления № 1137 фирмой «1С» были выпущены релизы 2.0.31, 2.0.32 программы «1С:Бухгалтерия 8», в которых:
- реализована новая система учета по НДС (в рамках усовершенствования схемы работы с НДС);
- изменения, внесенные в соответствии с Постановлением № 1137, запускаются, если пользователь устанавливает константу Вести учет НДС в соответствии с постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (меню Предприятие -> Настройка параметров учета) . При этом в поле Применяется с нужно установить дату, начиная с которой организация решила вести учет в соответствии с Постановлением № 1137.
В более ранних релизах конфигурации (до релиза 2.0.30) в схеме учета НДС было необходимо вводить регламентные документы и . Данные регламентные документы создавались, как правило, последним днем месяца (квартала) и были необходимы для выполнения проводок и формирования книг покупок и продаж.
Новая система по работе с НДС упрощена - в большинстве случаев формирование регламентных документов не требуется, и счета-фактуры отражаются в книгах по мере их создания и проведения.
Таким образом, все возможности существовавшего ранее упрощенного учета НДС теперь доступны организациям с любым характером операций по НДС, а для тех, кто и раньше вел «упрощенный учет НДС» появилось преимущество - упрощенный учет теперь не имеет существовавших ранее ограничений.
Рассмотрим подробнее, как в «1С:Бухгалтерии 8» изменился порядок работы с документами, применяемыми при расчетах по НДС, в связи с утверждением Постановления № 1137 и реализацией в программе новой системы учета НДС.
Ведение счетов-фактур выданных
Для выписки счетов-фактур по операциям реализации товаров (работ, услуг) и в иных установленных главой 21 НК РФ случаях (при получении авансов, при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд, при исполнении обязанностей налогового агента и т. д.) в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен документ Счет-фактура выданный .
В таблице 1 представлена сравнительная характеристика операций по работе со счетами-фактурами выданными в «1С:Бухгалтерии 8» в прежней и новой системе учета НДС.
Таблица 1. Сравнительная характеристика операций по работе со счетами-фактурами выданными в «1С:Бухгалтерии 8» в прежней и в новой системе работы с НДС
|
Документ |
Операция |
Как было (при обычном учете) |
Как стало |
|
Счет-фактура выданный (на отгрузку) |
Создание документа |
Реализация товаров и услуг или других документов реализации |
Осталось по-прежнему |
|
Проводка по начислению НДС (Дебет 90.03 Кредит 68.02) |
Реализация товаров и услуг |
Осталось по-прежнему |
|
|
Книга продаж |
В конце месяца счет-фактура регистрировался в книге продаж регламентным документом Формирование записей книги продаж |
Регистрация не требуется - |
|
|
Счет-фактура выданный (на полученный аванс) |
Создание документа |
Создавался на основании документов поступления денежных средств. |
Осталось по-прежнему |
|
Проводка по начислению НДС с аванса (Дебет 76.АВ Кредит 68.02) |
Формировалась документом Счет-фактура выданный с видом На аванс |
Осталось по-прежнему |
|
|
Книга продаж |
В месяце получения аванса «авансовый» счет-фактура регистрировался в книге продаж регламентным документом Формирование записей книги продаж |
Регистрация не требуется - отображается в книге продаж сразу после проведения |
|
|
Книга покупок |
В месяце отгрузки товаров и зачете аванса покупателя «авансовый» счет-фактура регистрировался в книге покупок регламентным документом Формирование записей книги покупок (на закладке Вычет НДС с полученных авансов ) |
Осталось по-прежнему |
|
|
Проводка по вычету «авансового» НДС (Дебет 68.02 Кредит 76.АВ) |
|
Осталось по-прежнему |
|
|
Корректировочный счет-фактура выданный (на увеличение стоимости) |
Создание документа |
|
Создается как документ Счет-фактура выданный с видом Корректировочный |
|
Документ-основание |
Счет-фактура выданный |
Корректировка реализации в видом операции Корректировка по согласованию сторон |
|
|
Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету корректировки реализации отсутствовали. |
Корректировка реализации |
||
|
Книга продаж |
Регистрация корректировочного счета-фактуры в книге продаж выполнялась при проведении документа. Формирование книги продаж не требовалась. |
Осталось по-прежнему |
|
|
Проводка по начислению НДС (Дебет 90.03 Кредит 68.02) |
Корректировка реализации |
||
|
Корректировочный счет-фактура выданный (на уменьшение стоимости) |
Создание документа |
Создавался как отдельный документ Корректировочный счет-фактура выданный |
Создается как документ Счет-фактура выдан ный с видом Корректировочный |
|
Документ-основание |
Вводился на основании документа Счет-фактура выданный (по которому были реализованы товары) |
Корректировка реализации в видом операции |
|
|
Проводки по корректировке стоимости реализации |
Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету корректировки реализации отсутствовали |
Проводки формируются документом Корректировка реализации |
|
|
Книга покупок |
Регистрация в книге покупок выполнялась при установке флажка Отразить вычет НДС При этом его регистрация в регламентном документе Формирование книги покупок не требовалась. |
Требуется регистрация - корректировочный счет-фактура регистрируется в регламентном документе на новой закладке Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации |
|
|
Проводка по вычету НДС (Дебет 68.02 Кредит 19.09) |
Автоматически проводка не формировалась |
Формирование записей книги покупок при регистрации в нем корректировочного счета-фактуры. Для выполнения проводок по корректировкам в план счетов добавлен новый субсчет 19.09 НДС по уменьшению стоимости реализации . |
|
|
Формирование записей книги продаж |
На каждой из этих закладок регистрировались документы, отражающие начисление НДС. |
В документе осталась только одна закладка Восстановление по авансам , на которой регистрируются счета-фактуры полученные по выданным авансам - в месяце получения товаров и услуг от поставщика (Дебет 76.ВА Кредит 68.02). |
Для того чтобы счет-фактура соответствовал установленной форме и был правильно заполнен, важно соблюдать технологию применения этого документа.
Для составления «обычного» счета-фактуры по операции реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в форме документа Счет-фактура выданный указывается вид счета-фактуры На реализацию . При этом документ рекомендуется вводить на основании документа, которым в программе отражена собственно операция реализации (Реализация товаров и услуг, Акт об оказании производственных услуг, Передача ОС и др.). В этом случае необходимую информацию для заполнения показателей счета-фактуры программа возьмет из документа-основания. Также с видом На реализацию документ вводится при составлении счета-фактуры на выполненные строительно-монтажные работы для собственного потребления (документ-основание Начисление НДС по СМР (хозспособ) ).
Для составления счета-фактуры на полученную оплату, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передаче имущественных прав) документ Счет-фактура выданный вводится с видом На аванс.
В форме документа указываются: документ-основание, реквизиты платежно-расчетного документа и информация для заполнения табличной части счета-фактуры.
Чтобы выписать счет-фактуру при исполнении обязанностей налогового агента, документ Счет-фактура выданный вводится с видом Налоговый агент .
В форме документа указываются: документ-основание (Списание с расчетного счета или Расходный кассовый ордер ), реквизиты платежно-расчетного документа и информация для заполнения табличной части.
Для составления исправленного счета-фактуры по операции реализации товаров (работ, услуг) сначала на основании документа, которым в учете отражена операция реализации, вводится документ Корректировка реализации с операцией .
При этом если исправления не изменяют данные бухгалтерского и налогового учета операции реализации, то переключатель режима корректировки следует устанавливать в положение Только НДС .
Затем на основании документа Корректировка реализации вводится документ Счет-фактура выданный Исправление , проставляет порядковый номер исправления и заполняет поля с реквизитами исходного счета-фактуры.
Для счетов-фактур на аванс (вид счета-фактуры На аванс ), при исполнении обязанностей налогового агента (вид счета-фактуры Налоговый агент ), на выполненные строительно-монтажные работы для собственного потребления (вид счета-фактуры На реализацию ) исправленный счет-фактура составляется путем ввода на основании ранее введенного документа Счет-фактура выданный нового экземпляра этого вида.
Договором с покупателем может быть предусмотрено изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за счет изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема). При наличии документа (договора, соглашения, иного первичного документа), подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на такое изменение, продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру.
Для составления корректировочного счета-фактуры в «1С:Бухгалтерии 8» сначала на основании документа, которым в учете отражена операция реализации, вводится документ Корректировка реализации с операцией .
В документе отражается изменение цены и (или) уточняется количество (объем) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, после чего он проводится.
Затем на основании документа Корректировка реализации вводится документ Счет-фактура выданный Вид счета-фактуры значение Корректировочный и заполняет поля с реквизитами исходного счета-фактуры.
Ведение счетов-фактур полученных
Технология ведения в «1С:Бухгалтерии 8» полученных счетов-фактур покупателем зависит от вида счета-фактуры. В таблице 2 приводится сравнительная характеристика операций по работе со счетами-фактурами полученными в «1С:Бухгалтерии 8» в прежней и новой системе учета НДС.
Таблица 2 Сравнительная характеристика операций по работе со счетами-фактурами полученными в «1С:Бухгалтерии 8» в прежней и в новой системе учета НДС
|
Документ |
Операция |
Как было (при обычном учете) |
Как стало |
|
Счет-фактура полученный (на поступление) |
Создание документа |
Создавался на основании документа Поступление товаров и услуг или других документов поступления |
Осталось по-прежнему |
|
Проводка по учету НДС (Дебет 19.03 Кредит 60.01) |
Проводка выполнялась документом Поступление товаров и услуг |
Осталось по-прежнему |
|
|
Книга покупок |
В конце месяца счет-фактура регистрировался в книге покупок регламентным документом Формирование записей книги покупок |
Счет-фактура полученный Отразить вычет НДС и провести документ. Аналогичный флажок также присутствует на закладке Счет-фактура документа поступления, если счет-фактура полученный не регистрируется как отдельный документ. |
|
|
Проводка выполнялась регламентным документом Формирование записей книги покупок |
Проводка формируется документом Счет-фактура полученный при установке в нем флажка Отразить вычет НДС или документом поступления, при установке на закладке Счет-фактура флажка Отразить вычет НДС в книге покупок (если счет-фактура полученный не регистрируется как отдельный документ) |
||
|
Счет-фактура полученный (на выданный аванс) |
Создание документа |
Создавался на основании документов перечисления (выдачи) денежных средств |
Осталось по-прежнему |
|
Книга покупок |
В месяце выдачи аванса счет-фактура регистрировался в книге покупок регламентным документом Формирование записей книги покупок |
Регистрация не требуется - для этого в документе Счет-фактура полученный необходимо установить флажок Отразить вычет НДС и провести документ |
|
|
Проводка по вычету НДС (Дебет 68.02 Кредит 76.ВА). |
Проводка выполнялась регламентным документом Формирование записей книги покупок |
Проводка формируется документом Счет-фактура полученный , при установке в нем флажка Отразить вычет НДС |
|
|
Книга продаж |
В месяце получения товаров и зачете аванса поставщику счет-фактура на выданный аванс регистрировался в книге продаж регламентным документом Формирование записей книги продаж (на закладке Восстановление по авансам ) |
Осталось по-прежнему |
|
|
Проводка по восстановлению НДС (Дебет 76.ВА Кредит 68.02) |
Проводка выполнялась регламентным документом Формирование записей книги продаж |
Осталось по-прежнему |
|
|
Корректировочный счет-фактура полученный (на увеличение стоимости) |
Создание документа |
Создавался как отдельный документ |
Создается как документ Счет-фактура полученный с видом Корректировочный |
|
Документ-основание |
Вводился на основании документа Счет-фактура полученный |
Вводится на основании документа Корректировка поступления " в видом операции Корректировка по согласованию сторон |
|
|
Проводки формируются документом Корректировка поступления |
|||
|
Книга покупок |
Регистрация в книге покупок выполнялась при заполнении закладки Вычет НДС в корректировочном счете-фактуре. При этом его регистрация в регламентном документе Формирование книги покупок не требовалась. |
Требуется регистрация- корректировочный счет-фактура регистрируется в регламентном документе Формирование записей книги покупок на закладке Вычет НДС по приобретенным ценностям |
|
|
Проводка по вычету НДС (Дебет 68.02 Кредит 19.03) |
Автоматически проводка не формировалась |
Проводка формируется регламентным документом Формирование записей книги покупок при регистрации в нем корректировочного счета-фактуры |
|
|
Корректировочный счет-фактура полученный (на уменьшение стоимости) |
Создание документа |
Создавался как отдельный документ Корректировочный счет-фактура полученный |
Создается как документ Счет-фактура полученный с видом Корректировочный |
|
Документ-основание |
Вводился на основании документа Счет-фактура полученный (по которому поступили товары) |
Вводится на основании документа Корректировка поступления в видом операции Корректировка по согласованию сторон |
|
|
Проводки по корректировке стоимости поступления |
Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету корректировки поступления отсутствовали |
Проводки формируются документом Корректировка поступления |
|
|
Книга продаж |
Регистрация в книге продаж выполнялась при заполнении закладки Восстановление НДС в корректировочном счете-фактуре. При этом его регистрация в регламентном документе Формирование книги продаж не требовалась. |
Регистрация не требуется - достаточно установить флажок Восстановить НДС в книге продаж в документе Корректировка поступления , на основании которого вводится корректировочный счет-фактура |
|
|
Проводка по восстановлению НДС (Дебет 19.03 Кредит 68.02) |
Автоматически проводка не формировалась |
Проводка формируется документом Корректировка поступления |
|
|
Формирование записей книги покупок |
Регламентная операция (в конце месяца) |
На каждой из этих закладок регистрировались документы, отражающие вычет НДС. |
Состав закладок изменился:
|
Полученные от поставщиков исходные счета-фактуры на товарно-материальные ценности, работы, услуги, имущественные права в программе регистрируются либо документом Счет-фактура полученный с видом счета-фактуры На поступление , либо на закладке Счет-фактура документа, которым отражается их принятие к учету, - Поступление товаров и услуг , Поступление доп.расходов и др. (активируем флажок Предъявлен счет-фактура , вводим реквизиты входящего счета-фактуры).
Регистрация полученного от поставщика счета-фактуры на перечисленную оплату, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передаче имущественных прав) производится документом Счет-фактура полученный с видом На аванс .
В форме документа указываются: номер и дата счета-фактуры, документ-основание и реквизиты счета-фактуры на аванс (Сумма с НДС, Ставка НДС, Сумма НДС ).
Полученный от поставщика исправленный счет-фактура по операции реализации регистрируется в программе следующим образом.
Корректировка поступления с операцией Исправление в первичных документах .
При этом если внесенные в исходный счет-фактуру исправления не изменяют данные бухгалтерского и налогового учета операции поступления, то переключатель режима корректировки следует устанавливать в положение Только НДС (иначе флажок устанавливается в положение НДС, бухгалтерский и налоговый учет).
В документе отражаются необходимые изменения, после чего он проводится.
Затем на основании документа Корректировка поступления вводится документ Счет-фактура полученный . При этом в форме документа программа автоматически устанавливает флажок Исправление , проставляет порядковый номер исправления и заполняет поля с реквизитами исходного счета-фактуры. В форме необходимо указать номер и дату исправленного счета-фактуры поставщика и провести документ.
Для счетов-фактур с видом На аванс исправленный счет-фактура регистрируется путем ввода на основании ранее введенного документа Счет-фактура полученный нового экземпляра этого вида.
Полученный от поставщика корректировочный счет-фактура регистрируется в программе следующим образом.
Сначала на основании документа, которым в учете отражена операция поступления, вводится документ Корректировка поступления с операцией Корректировка по соглашению сторон . В документе отражается изменение цены и (или) количества (объема) принятых к учету товаров (работ, услуг), имущественных прав, после чего он проводится.
Затем на основании документа Корректировка поступления вводится документ Счет-фактура полученный . При этом в форме документа программа проставляет в поле Вид счета-фактуры значение Корректировочный и заполняет поля с реквизитами исходного счета-фактуры. В форме необходимо указать номер и дату корректировочного счета-фактуры поставщика и провести документ (рис. 1).
Рис. 1
Ведение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при его ведении на бумажном носителе в «1С:Бухгалтерии 8» формируется с помощью отчета Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по Постановлению №1137» (рис. 2). Он вызывается из меню Покупка -> Ведение книги покупок -> Журнал учета счетов-фактур по Постановлению № 1137 или из меню Продажа -> Ведение книги продаж -> Журнал учета выданных счетов фактур.
Рис. 2
Составление отчета производится по данным регистра сведений Журнал учета счетов-фактур . При этом заполнение части 1 Выставленные счета-фактуры производится по записям, которые вводятся в этот регистр при проведении документа Счет-фактура выданный , а заполнение части 2 Полученные счета-фактуры - по записям, которые вводятся при проведении документа Счет-фактура полученный либо документа поступления, в котором на закладке Счет-фактура установлен флажок Предъявлен счет-фактура и указаны его реквизиты.
Помимо граф, в которых приводятся сведения, которые содержатся непосредственно в исходном (корректировочном, исправленном) счете-фактуре, таких как номер и дата составления, наименование покупателя/продавца, его ИНН и т. д., в журнале учета предусмотрены графы, в которых приводится дополнительная информация о счете-фактуре. Это Дата выставления (графа 2) - в части 1, Дата получения (графа 2) - в части 2, Код способа выставления (графа 3) и Код вида операции (графа 4) - в обоих частях.
Информация для заполнения указанных граф в части 1 журнала учета в «1С:Бухгалтерии 8» приводится в форме документа Счет-фактура выданный в разделе Выставленные счета-фактуры .
Код для заполнения графы 4 указывается в реквизите «Код вида операции». Согласно пункту 3 Постановления № 1137 перечень кодов видов операций по НДС, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, должен быть утвержден ФНС России. На момент подписания номера в печать приказ налогового ведомства об утверждении кодов не издан. В письме от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1657@, согласованном с Минфином России, ФНС России рекомендует до издания приказа при заполнении показателей графы 4 части 1 «Выставленные счета-фактуры» и графы 4 части 2 «Полученные счета-фактуры» использовать коды видов операций, приведенные в приложении к указанному письму. В программе «1С:Бухгалтерия 8» рекомендованные налоговым ведомством новые коды реализованы, начиная с версии 2.0.33.
По умолчанию программа автоматически подставляет тот код, который по косвенным признакам считает «наиболее соответствующим» виду операции. Например, при составлении счета-фактуры на операцию реализации подставляется код «01», на полученный от покупателя аванс - код «02» и т. д. При необходимости код можно изменить выбором из перечня.
В соответствии с пунктом 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур графа «Дата выставления» в части 1 не заполняется (в форме документа Счет-фактура выданный устанавливается флажок Не выставляется ) при регистрации не подлежащего выставлению счета-фактуры, составленного либо исправленного:
- налоговым агентом:
- при приобретении на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков;
- при аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества;
- налогоплательщиком:
- при передаче на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
- при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- при получении сумм, указанных в ст. 162 НК РФ (за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг); полученных в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования ЦБР, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента; полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения).
Во всех остальных случаях в форме документа Счет-фактура выданный устанавливается флажок Выставлен и указывается дата выставления счета-фактуры.
Напоминаем, что в соответствии с пунктом 3 статьи 168 НК РФ счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Корректировочные счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Способ выставления счета-фактуры указывается с помощью переключателя. При этом для способа выставления На бумажном носителе в регистр Журнал учета счетов-фактур В электронном виде - код «2».
Информация для заполнения граф Код способа выставления и Код вида операции части 2 журнала учета в «1С:Бухгалтерии 8» указывается в форме документа Счет-фактура полученный в разделе Получение счета-фактуры .
Для способа получения счета-фактуры На бумажном носителе в регистр Журнал учета счетов-фактур записывается код «1», для способа В электронном виде - код «2».
При регистрации полученного счета-фактуры на закладке Счет-фактура документа , которым отражается принятие к учету товарно-материальных ценностей, работ, услуг, имущественных прав, предусмотрен только ввод информации для заполнения графы Код вида операции . Считается, что счет-фактура при таком способе регистрации получен на бумажном носителе.
По умолчанию программа автоматически подставляет в документах тот код, который по косвенным признакам считает «наиболее соответствующим» виду операции. Например, при регистрации счета-фактуры по операции приобретения товаров, работ, услуг подставляется код «01», на перечисленный поставщику аванс - код «02» и т. д. При необходимости код можно изменить выбором из перечня.
Обращаем внимание, что отдельного реквизита для ввода информации о дате получения счета-фактуры (для заполнения графы «Дата получения» в части 2 журнала учета) в формах документов не предусмотрено. Такой датой считается дата документа, которым зарегистрирован полученный от поставщика счет-фактура.
Ведение книги продаж
Книга продаж при ее ведении на бумажном носителе в «1С:Бухгалтерии 8» составляется с помощью отчета Книга продаж по Постановлению №1137, вызываемого из меню Продажа -> Ведение книги продаж -> Книга продаж по Постановлению № 1137 (рис. 3).
Рис. 3
Составление книги продаж производится по данным регистра накопления НДС продажи.
Обращаем внимание, что начиная с 1 января 2012 года в «1С:Бухгалтерии 8» изменился порядок внесения записей в этот регистр накопления. Ранее записи в регистр НДС продажи по всем операциям вводились с помощью документа Формирование записей книги продаж . Теперь этот документ предназначен для формирования записей только по восстановлению принятых к вычету сумм налога с авансов, выданных поставщику в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передаче имущественных прав).
Во всех остальных случаях записи в регистр НДС продажи вводятся теми документами (точнее, при проведении тех документов), которыми в бухгалтерском учете отражается начисление, исправление и корректировка налогового обязательства. Например, по операциям реализации товаров (работ, услуг) записи вводятся документом Реализация товаров и услуг , при составлении счетов-фактур на авансы полученные - документом Счет-фактура выданный (рис. 4), при исправлении и изменении количественных и стоимостных показателей отгруженных товаров (работ, услуг) - документом Корректировка реализации и т. д.
Рис. 4
Ведение книги покупок
Книга покупок при ее ведении на бумажном носителе в «1С:Бухгалтерии 8» составляется с помощью отчета Книга покупок по Постановлению №1137, вызываемого меню Покупка -> Ведение книги покупок -> Книга покупок по Постановлению № 1137 .
Составление книги покупок производится по данным регистра накопления НДС покупки.
Обращаем внимание, начиная с 1 января 2012 года в «1С:Бухгалтерии 8» изменен порядок учета вычетов по НДС и, соответственно, внесения записей в этот регистр накопления.
Ранее программа поддерживала два варианта учета НДС: так называемый «стандартный» и «упрощенный». Выбранный организацией вариант указывался в параметрах учетной политики по НДС.
Если организация применяла стандартный учет НДС, то проводки на налоговые вычеты (в дебет счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» с кредита субсчетов счета 19 «НДС по приобретенным ценностям») и записи в регистр НДС покупки вносились с помощью документа Формирование записей книги покупок .
Организация, которая применяла упрощенный учет НДС, имела возможность отразить вычет в бухгалтерском учете и в регистре НДС покупки сразу при проведении документов, которыми в программе отражается принятие к бухгалтерскому учету товарно-материальных ценностей, работ и услуг.
Однако при этом упрощенный учет НДС имел ряд ограничений.
Теперь выбор варианта учета НДС, как элемента учетной политики, в программе не предусмотрен. Для всех организаций применяется новый, единый порядок формирования проводок по налоговым вычетам и соответствующих им записей для книги продаж. Он состоит в следующем.
Если при регистрации полученного от поставщика счета-фактуры выполняются условия для применения налогового вычета, то проводки на налоговый вычет и записи в регистр НДС покупки могут быть сформированы при проведении документа, которым этот счет-фактура регистрируется в программе. Для этого достаточно установить флажок Отразить вычет НДС в книге покупок на закладке Счет-фактура - при регистрации счета-фактуры в документе, отражающим операцию поступления, или Отразить вычет НДС - при регистрации счета-фактуры с помощью документа Счет-фактура полученный .
При этом следует учитывать, что по отдельным видам покупок в программе установлен контроль правомерности применения вычетов.
В частности, независимо от того, установлен или не установлен флажок, проводки на вычет и соответствующие им записи для книги покупок не формируются, если документом отражается принятие к учету вложений во внеоборотные активы.
Как и ранее, проводки на вычет и записи в регистр НДС покупки по таким покупкам, а также при раздельном учете и при исполнении обязанностей налогового агента в программе формируются документом Формирование записей книги покупок .
Кроме того, с помощью этого документа в бухгалтерском учете и для целей НДС отражаются вычеты по полученным исправленным и корректировочным счетам-фактурам, также вычет налога продавцом при корректировке реализации в сторону уменьшения. Записи на суммы вычета последним в форме документа приводятся обособленно в табличной части на закладке Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации .
В информационной системе ИТС в разделе «Налоги и взносы» - Учет по налогу на добавленную стоимость в «1С:Бухгалтерии 8», редакция 2.0 публикуются статьи, в которых рассматривается порядок бухгалтерского и налогового учета для целей расчетов НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8». Для удобной навигации раздел поделен на рубрики:
- Организация учета по НДС в программе;
- Начисление НДС по операциям реализации;
- Учет входного НДС;
- Расчеты по НДС с авансов;
- Расчеты по налогу по отдельным операциям;
- Исполнение обязанностей налогового агента;
- Ведение счетов-фактур, книг покупок и продаж;
- Раздельный учет НДС.
Продолжаем серию уроков по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0). Мы рассмотрим простые примеры учёта на практике.
Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя.
Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).
Итак, приступим.
Ситуация для учёта
Мы (плательщик НДС)01.01.2016 купили кресло за 11800 рублей (в том числе НДС 1800 рублей)
05.01.2016 продали кресло за 25000 рублей (в том числе НДС 3813.56 рублей)
Требуется:
- занести документы в базу
- сформировать книгу покупок
- сформировать книгу продаж
- заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
Мы всё это сделаем вместе и по ходу дела я обращу ваше внимание на детали, которые нужно знать, чтобы понимать поведение программы.
Заносим покупку
Заходим в раздел «Покупки», пункт «Поступление»:Создаём новый документ поступления товаров и услуг:
Заполняем его в соответствии с нашими данными:
При создании нового элемента номенклатуры не забываем в его карточке указать ставку НДС 18%:
Это нужно для удобства — она будет автоматически подставляться во все документы.
Также обращаем внимание на выделенный на рисунке документа пункт «НДС сверху»:
При нажатии на него появляется диалог, в котором мы можем указать способ расчёта НДС в документе (сверху или в сумме):
Здесь же мы можем установить галку «НДС включать в стоимость», если требуется сделать входящий НДС частью себестоимости (отнести на 41 счёт вместо 19).
Оставляем всё по умолчанию (как на рисунке).
Проводим документ и смотрим получившиеся проводки (кнопка ДтКт):
Всё логично:
- 10 000 рублей ушли на себестоимость (дебет 41 счёта) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).
- 1 800 рублей ушли на так называемый «входящий» НДС, который мы примем к зачёту (дебет 19) в корреспонденцией с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).
Итого, после этих проводок:
- Себестоимость товара (дебет 41) — 10 000 рублей.
- Входящий НДС к зачёту (дебет 19) — 1 800 рублей.
- Наша задолженность перед поставщиком (кредит 60) — 11 800 рублей.
На этом вроде бы и всё, так как часто бухгалтеры по привычке обращают внимание только на закладку с бухгалтерскими проводками.
Но я хочу сразу рассказать вам, что для «тройки» (впрочем как и для «двойки») такой подход не может считаться достаточным. И вот почему.
1С:Бухгалтерия 3.0 помимо бухгалтерских проводок ещё делает записи по так называемым регистрам. Именно на записи в этих регистрах она ориентируется в своей работе.
Книгу доходов и расходов, книгу покупок и продаж, справки, декларации для отчетности... почти всё (разве что кроме таких отчетов как Анализ счёта, ОСВ и т.п.), она заполняет именно на основании регистров, а вовсе не бухгалтерских счетов.
Поэтому нам просто жизненно необходимо постепенно учиться «видеть» движения по этим регистрам, чтобы лучше понимать и, когда надо, корректировать поведение программы.
Итак, переходим на закладку регистра «НДС Предъявленный »:
Приход по этому регистру накапливает наш входящий НДС (аналогично записи в дебет 19 счёта).
Давайте проверим — все ли условия мы выполнили для того, чтобы это поступление отразилось в книге покупок?
Для этого заходим в раздел «Отчеты» и выбираем пункт «Книга покупок»:
Формируем её за 1 квартал 2016 года:
И видим, что она совершенно пустая.
А всё дело в том, что мы не зарегистрировали полученную от поставщика счёт-фактуру. Давайте сделаем это, а заодно подсмотрим, какие движения по регистрам (вместе с проводками) она делает.
Для этого возвращаемся в документ поступления и в его нижней части заполняем номер и дату фактуры от поставщика, затем нажимаем кнопку «Зарегистрировать»:
Обращаем внимание на галку «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Именно это галка отвечает за появление нашего поступления в книге покупок:
Давайте посмотрим проводки и движения по регистрам полученной фактуры (кнопка ДтКт):
Проводки вполне ожидаемы:
- Мы отнимаем входящий НДС с кредита 19 счёта в дебет 68.02. Этой операцией мы уменьшаем наш собственный НДС к уплате.
Итого после этой операции:
- По 19.03 остаток 0.
- По 68.02 — дебетовый остаток 1800 (государство должно нам на данный момент).
А теперь самое интересное, рассмотрим регистры (со временем нужно выучить их все наравне с планом счетов).
Регистр «НДС предъявленный » — наш старый знакомый:
Только в этот раз запись в него сделана как расход. Этим самым мы отняли входящий ндс, аналогично записи в кредит 19 счёта.
А вот и новый для нас регистр «НДС Покупки »:
Вы, наверное, уже догадались, что именно запись по этому регистру отвечает за попадание в книгу покупок.
Книга покупок
Пробуем заново сформировать книгу покупок за 1 квартал:
И вуаля! Наше поступление попало в эту книгу и всё благодаря записи в регистр «НДС Покупки».
О журнале учета счетов-фактур
Кстати, мы не рассмотрели третий регистр «Журнал учета счетов-фактур». Запись по нему сделана, но попробуем сформировать этот самый журнал.Для этого заходим в раздел «Отчеты» пункт «Журнал счетов-фактур»:
Формируем этот журнал за 1 квартал 2016 году и.. видим, что журнал пуст.
Почему? Ведь и фактуру мы ввели и запись в регистр сделана. А всё дело в том, что с 2015 года журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведется только при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров (например, комиссионная торговля).
Наша фактура не подпадает под это определение, а потому и в журнал она не попадает.
Делаем реализацию
Заходим в раздел «Продажи» пункт «Реализация (акты, накладные»):
Создаём документ реализации товаров и услуг:
Заполняем его в соответствии с задачей:
И опять же сразу обращаем внимание на выделенный пункт «НДС в сумме».
Проводим документ и смотрим проводки и движения по регистрам (кнопка ДтКт):
Бухгалтерские проводки ожидаемы:
- Списали себестоимость кресла (10 000 рублей) в кредит 41 и тут же отразили её по дебету 90.02 (себестоимость продаж).
- Отразили выручку (25 000 рублей) в кредит 90.01 и тут же отразили задолженность покупателя перед нами по дебету 62.
- Наконец, отразили нашу задолженность по уплате НДС в размере 3813 рублей 56 копеек перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость).
И если мы сейчас посмотрим анализ 68.02, то увидим:
- 1 800 рублей по дебету — это наш входящий НДС (из поступления товара).
- 3 813 рублей и 56 копеек по кредиту — это наш исходящий НДС (из реализации товара).
- Ну и кредитовый остаток 2013 рублей и 56 копеек — это та сумма, которую мы должны будем перечислить в бюджет за 1 квартал 2016 года.
С проводками всё ясно. Переходим к регистрам.
Регистр «НДС Продажи » совершенно аналогичен регистру «НДС Покупки» с той лишь разницей, что запись в него обеспечивает попадание реализации в книгу продаж:
Проверим это.
Книга продаж
Заходим в раздел «Отчеты» пункт «Книга продаж»:
Формируем её за 1 квартал 2016 года и видим нашу реализацию:
Замечательно.
Следующий этап на пути к формированию декларации по НДС.
Анализ учета по НДС
Заходим в раздел «Отчеты» пункт «Анализ учета по НДС»:
Формируем его за 1 квартал и очень наглядно видим все начисления (исходящий НДС) и вычеты (входящий НДС):
Тут же выводится НДС к уплате. Все значения поддаются расшифровке.
Для примера сделаем двойной щелчок левой кнопкой мыши на реализации:
Открылся отчёт...
В котором мы, кстати говоря, видим свою ошибку — забыли выписать счет-фактуру для реализации.
Исправим этот недочёт. Для этого заходим в документ реализации и в самом низу нажимаем кнопку «Выписать счет-фактуру»:
Помощник по учету НДС
Теперь заходим в раздел «Операции» пункт «Помощник по учету НДС»:
Формируем его за 1 квартал 2016 года:
Тут по порядку рассказывается о пунктах, которые нужно пройти для формирования корректной декларации по НДС.
Для начала перепроводим документы за каждый месяц:
Это нужно на тот случай, если мы вводили документы задним числом.
Формирование записей книги покупок мы пропускаем, потому что для нашего простейшего случая их просто не будет.
И, наконец, нажимаем на пункт «Налоговая декларация по НДС».
Декларация
Открылась декларация.Разделов тут много. Мы рассмотрим лишь основные моменты.
Прежде всего в разделе 1 заполнилась окончательная сумма к уплате в бюджет:
В разделе 3 приведен сам расчёт налога (исходящий и входящий НДС):
В раздел 8 попадают сведения из книги покупок:
В раздел 9 попадают сведения из книги продаж:
Нам остаётся только заполнить титульный лист и другие необходимые поля, а затем выгрузить декларацию в электронном виде.
В этом уроке я постарался показать так сказать общий ход мысли бухгалтера при формировании НДС в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0).
При этом я заострил наше внимание на регистрах, движения по которым формируются программой наряду с бухгалтерскими проводками. Эти регистры мы постепенно выучим, их знание позволит нам более точно понимать поведение программы.
Кратко
Поступление товара- Дт 41 Кт 60 10000 [поступил товар (себестоимость) от поставщика]
- Дт 19.03 Кт 60 1800 [входящий ндс (к вычету) от поставщика]
- Приход по регистру «НДС предъявленный » 1800
- Дт 68.02 Кт 19.03 1800 [сделали зачет входящего ндс]
- Расход по регистру «НДС предъявленный » 1800
- Запись в регистр «НДС Покупки » 1800
- Запись в регистр «Журнал учета счетов-фактур »
- Дт 90.02 Кт 41 10000 [списали себестоимость проданного товара]
- Дт 62 Кт 90.01 25000 [отразили выручку]
- Дт 90.03 Кт 68.02 3813.56 [начислили ндс к уплате]
- Запись в регистр «НДС Продажи » 3813.56
- Запись в регистр «Журнал учета счетов-фактур »
- По дебету собираем входящий НДС.
- По кредиту зачитываем собранный НДС в дебет 68.02.
- По кредиту начисляем исходящий НДС к уплате.
- По дебету зачитываем НДС собранный на счете 19.03.
- Перечисляем в бюджет разницу между кредитом и дебетом, то есть кредитовый остаток.
Мы молодцы, на этом всё.
Учет НДС в программе 1С 8.3 Бухгалтерия основан на накопительных регистрах, в которых хранятся все основные данные.
Чтобы попасть к общему списку регистров, нужно на вкладке меню «Главное» нажать клавишу «Все функции»:
Регистратор представляет каталог библиотеки, в котором хранится и систематизируется вся информация. Название каждого пункта обозначает, за какой раздел отвечает регистр.
Если зайти в любой регистр, то можно увидеть журнал со списком документов. Если учет в программе ведется по нескольким организациям, то в данном журнале отразятся все документы по всем организациям, названия организаций будут видны в соответствующей колонке:
Отсюда можно зайти в любой отображенный документ двойным нажатием. Колонки «Период», «Регистратор» имеются в любом регистре накопления:
При нажатии «Еще» выводится на печать содержимое регистра, также можно сохранить в файл, отсортировать, изменить количество и вид колонок.
Рассмотрим изменение регистра на примере «НДС предъявленный».
Открываем документ «Поступление товаров» и смотрим имеющиеся проводки:
Переходим на нужную вкладку «НДС предъявленный»:
Обратим внимание на колонку «Вид движения» - указано «Приход». А теперь вернемся в накладную и зарегистрируем полученный счет-фактуру:
Вводим номер и дату документа в соответствующих полях, жмем «Зарегистрировать».
Также отметим галочкой пункт «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».
Проверяем движения документа. Можно увидеть, что «Вид движения» стал «Расход»:
А теперь рассмотрим, как найти ошибки по НДС через регистр. Допустим документ «Счет-фактура» образовал несколько записей (на предыдущем скрине можно увидеть 4 закладки). Один из них «НДС предъявленный» имеет вид «Расход». Пройдем в регистратор и поставим сортировку в колонке «Счет-фактура». Просчитав сумму без НДС с учетом значков «+» и «-» по виду движения. Обратите внимание, что колонка «Счет-фактура» отражает документ-основание:
При подсчете получится нулевое значение, то есть, остаток «0» на 19 счете по указанному контрагенту и договору, что является правильным. В случае возникновения ошибки, ее можно будет отследить только через обработку при закрытии месяца или через экспресс-проверку. Причина – не зарегистрирован счет-фактура.
Отсюда можно сделать вывод – регистры необходимы для оперативности анализа и формирования отчетов.
Рассмотрим теперь другую ситуацию. Допустим, нужно откорректировать стоимость по оприходованному ранее товару. Для этого создаем документ «Корректировка поступления» по документу-основанию и меняем количество товара:
Проводим корректировку и проверяем движения по регистру «НДС предъявленный»:
Можно увидеть появление новых строк с отражением подробной информации.
Регистры используются для хранения дополнительной информации и подробных данных.
Также есть регистр «Учет раздельного НДС», «НДС по ОС», «НДС по ставке 0%», «НДС с авансов» и многое другое, то есть, по каждой операции конкретный регистр. Подробное описание каждого регистра имеется в справочнике 1С при нажатии на клавишу «F1». Для того, чтобы понимать устройство и взаимосвязь учета НДС с регистрами в программах 1С, рекомендуется предварительное изучение структуры.
С 1 апреля 2012 года вступило в силу постановление Правительства РФ № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011, принятое взамен действующего ранее постановления Правительства РФ № 914 от 02.12.2000.
В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред 2.0), начиная с релиза 2.0.31, реализована новая система учета НДС, поддерживающая постановление № 1137. Изменения в отражении НДС обязательно нужно учитывать при эксплуатации и сопровождении 1С на предприятии. При этом учет НДС по операциям, введенным до 01.04.2012, ведется по старым правилам. Это видно в настройке параметров учета программы (открывается через меню или вкладку «Предприятие»), на закладке «НДС:
Реализованы новые формы книги покупок и книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур согласно постановлению № 1137, а также поддержка кодов видов операций по НДС согласно Письму ФНС России от 03.02.2012 ЕД-4-3/1657@.
Кроме того, новая система учета НДС в «1С:Бухгалтерии» стала проще, часть регламентных документов уже не нужна. В предыдущих версиях программы упрощенный учет НДС был возможен только при известных ограничениях, а теперь он доступен всем.
Основанием для учета НДС служат полученные и выданные счета-фактуры.
Счет-фактура полученный (на поступление)
Организацией «Вишера» 30.08.2012 были получены товары от поставщика ООО«Боровик» на сумму 83600 руб. (в т. ч. НДС 18%), предъявлен счет-фактура № 67. В тот же день от того же поставщика были получены материалы на сумму 30480 руб. (в т. ч. НДС 18%), предъявлен счет-фактура № 31.
Счет-фактуру полученный можно отразить в программе двумя способами:
Счет-фактура полученный (на выданный аванс)
Если наша организация заплатила поставщику аванс, поставщик должен выставить счет-фактуру на аванс. В программе счет-фактуру на аванс можно зарегистрировать на основании платежного документа: расходного кассового ордера или списания с расчетного счета.
28.08.2012 организация «Вишера» перечислила на банковский счет ООО «Боровик» аванс в сумме 83600 руб. (в т.ч. НДС 18%) в счет предстоящей поставки товаров. Получатель платежа выставил счет-фактуру на аванс.
Введем документ «Счет-фактура полученный» на основании банковской выписки «Списание с расчетного счета». В созданном документе по умолчанию установлен вид счета-фактуры: «На аванс», код вида операции: «02 – Авансы выданные». Здесь также присутствует флаг «Отразить вычет НДС». При проведении «Счет-фактура полученный» на аванс формирует проводку по вычету НДС (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»): Дт 68.02 Кт 76.ВА. Документ сохраняется в журнале счетов-фактур полученных:
Счет-фактура выданный (на реализацию)
30.08.2012 организация «Вишера» произвела отгрузку товаров покупателю ООО «Топ-Инвест» на сумму 146000 руб. (в т.ч. НДС 18%). Покупателю выставлен счет-фактура.
Необходимо занести в программу документ реализации и провести его. При этом будет сформирована проводка по начислению НДС: Дт 68.02 Кт 90.03. Затем на основании документа реализации нужно ввести «Счет-фактуру выданный» (можно ввести счет-фактуру по ссылке из документа реализации). В созданном документе «Счет-фактура выданный» по умолчанию указан вид счета-фактуры: «На реализацию», код вида операции: «01 – Реализованные товары, работы, услуги». Чтобы счет-фактура попал в журнал учета полученных и выставленных с/ф, необходимо указать дату, когда он был выставлен. Затем провести документ. Документ сохраняется в журнале счетов-фактур выданных:
Счет-фактура выданный (на полученный аванс)
28.08.2012 на банковский расчетный счет организации «Вишера» поступил аванс от ООО «Топ-Инвест» в сумме 146000 руб. (в т. ч. НДС 18%) в счет предстоящей поставки товаров. Плательщику был выставлен счет-фактура на аванс.
Счет-фактуру выданный на аванс можно зарегистрировать в программе на основании документов поступления оплаты (приходного кассового ордера или поступления на расчетный счет).
Кроме того, возможна автоматизированная регистрация всех счетов-фактур на выданные авансы за определенный период. Воспользуемся этим вариантом.
Откроем форму «Регистрация счетов-фактур на аванс» (доступна на вкладке «Банк») или:
Меню: Продажа – Ведение книги продаж
Укажем период заполнения. По кнопке «Заполнить» табличная часть заполняется сведениями о полученных авансах. По кнопке «Выполнить» - автоматически созданы счета-фактуры выданные на аванс, о чем информирует служебное сообщение. Созданные документы можно увидеть по кнопке «Список счетов-фактур (выд.)»:
По кнопке «Список счетов-фактур (выд.)» откроем созданный счета-фактуру. По умолчанию установлен вид счета-фактуры: «На аванс», код вида операции: «02 – Авансы полученные». Чтобы с/ф попал в журнал учета счетов-фактур, необходимо указать дату, когда он был выставлен. Счет-фактура выданный на аванс формирует проводку по начислению НДС с аванса: Дт 76.АВ Кт 68.02:
Основные регламентные документы НДС
В предыдущих версиях программы было необходимо вводить регламентные документы «Формирование записей книги покупок» и «Формирование записей книги продаж» (если организация вела «обычный», не упрощенный учет НДС). Теперь учет НДС стал проще.
Документ «Формирование записей книги покупок » сейчас необходим для отражения вычетов НДС по поступлению только в том случае, если в полученном счете-фактуре (или в документе поступления) не был установлен флаг «Отразить вычет НДС». Если флаг был установлен, все необходимые движения регистров и проводки были сделаны счетом-фактурой (или документом поступления), и счет-фактура попадет в книгу покупок. «Формирование записей книги покупок» служит также для отражения вычетов НДС с полученных авансов, по налоговому агенту, по уменьшению стоимости реализации.
Создадим документ:
Покупки – Ведение книги покупок
И заполним по кнопке «Заполнить – Заполнить документ». В нашем случае заполнена только табличная часть «Вычет НДС с полученных авансов». При проведении документ формирует проводку по вычету НДС с аванса: Дт 68.02 Кт 76.АВ.
Документ «Формирование записей книги продаж » в новой системе учета НДС служит только для отражения восстановления НДС по авансам выданным. Все остальные движения регистров и проводки формируются при проведении счетов-фактур выданных, которые автоматически попадают в книгу продаж.
Создадим документ:
Меню: Операции – Регламентные документы НДС
Продажи – Ведение книги продаж
И заполним по кнопке «Заполнить – Заполнить документ». В нашем случае табличная часть «Восстановление по авансам»заполнена. При проведении документ формирует проводку по восстановлению НДС: Дт 76.ВА Кт 68.02.
Документы сохраняются в журнале:
Меню: Операции – Регламентные документы НДС
Также регламентные документы НДС можно создавать через «Помощника по учету НДС» (вкладки «Покупка» и «Продажа»).
Книга покупок, книга продаж, журнал учета счетов-фактур
Книга покупок, книга продаж, журнал учета счетов-фактур реализованы в программе в виде отчетов.
Сформируем книгу покупок по постановлению № 1137, за 3 квартал 2012 (вкладка «Покупка») или:
Меню: Покупка – Ведение книги покупок
В ней 4 записи, из них 2 – на аванс:
Теперь сформируем книгу продаж по постановлению № 1137, за 3 квартал 2012 (вкладка «Продажа») или:
Меню: Продажа – Ведение книги продаж
В ней 3 записи, из них 2 – на аванс:
Сформируем журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по постановлению № 1137 (он доступен как через вкладки «Покупка» и «Продажа», так и через:
Меню: «Покупка – Ведение книги покупок» и «Продажа – Ведение книги продаж»
Отражены все счета-фактуры, в том числе на аванс:
В данной статье мы пошагово рассмотрим, как отражается НДС при покупке каких-либо товаров, его и проверку на корректность ранее введенных данных.
Самым первым документом в цепочке по отражению НДС в 1С 8.3 в нашем случае будет являться .
Организация ООО «Конфетпром» приобрела на базе «Продукты» 6 различных номенклатурных позиций. Для каждой из них указана ставка НДС в размере 18%. Так же здесь отражена полученная сумма данного налога.
После проведения документа сформировались движения по двум регистрам: «Бухгалтерский и налоговый учет», а так же регистр накопления «НДС предъявленный». В итоге сумма НДС по всем позициям составила 1306,4 рублей.
После того, как мы провели документ покупки товаров с базы «Продукты», необходимо . Для этого введите его номер и дату в соответствующие поля. После этого нужно нажать на кнопку «Зарегистрировать».
Все данные в созданной счет-фактуре заполнились автоматически. Обратите внимание, что в нашем случае установлен флаг «Отразить вычет НДС в датой получения». В противном случае налоги будут учитываться при формировании записей книги покупок одноименным документом.
После проведение наша счет-фактура создала движения во всех необходимых регистрах на сумму 1306,4 рублей.
Проверка корректности данных
Несмотря на то, что большую часть данных программа рассчитывает и формирует автоматически, ошибки не исключены.
Конечно же вы можете вручную проверять данные в регистрах, устанавливая соответствующие отборы, но можете воспользоваться и специальным отчетом. Он называется «Экспресс-проверка».
В открывшейся форме укажем, что проверять данные нам необходимо по организации ООО «Конфетпром» за июль 2017 года. Период вы можете указать любой, не обязательно в пределах месяца.
На рисунке выше вы можете увидеть, что в некоторых разделах последняя колонка выделяется красным фоном. Так же там написано количество обнаруженных ошибок.
В нашем примере видно, что программа нашла ошибку в ведении книги покупок по налогу на добавленную стоимость. При раскрытии группировок мы можем получить дополнительную информацию по причине ошибок.
Корректировка НДС
При работе с 1С Бухгалтерия 8.3 не редки случаи, когда нужно изменить документ поступления «задним числом». Для этого случит корректировка поступления, которая на основании его и создается.
По умолчанию документ уже заполнен. Обратите внимание, что мы будем восстанавливать НДС в книге продаж. Об этом свидетельствует соответствующий флаг на вкладке «Главное».
Перейдем на вкладку «Товары» и укажем, какие изменения в первоначальное поступление нужно внести. В нашем случае количество купленных конфет «Ассорти» изменилось с четырех на пять килограмм. Эти данные мы ввели во второй строке «после изменения», как показано на изображении ниже.
Корректировка поступления, так же как и само первоначальное поступление произвело движения по двум регистрам, отразив в них только внесенные изменения.
В связи с тем, что килограмм конфет «Ассорти» стоит 450 рублей, НДС по нему составил 81 рубль (18%). Именно эти данные и отражены в движениях документа.
