Рассчитывается сумма страховых взносов. Страховые взносы: что это такое, виды, плательщики, расчет. Льготные тарифы ПФР

Напомним, что взносы на пенсионное страхование администрирует налоговая служба, поэтому их перечисляют в ИФНС, а не напрямую в ПФР.

Основные тарифы взносов в ПФР за работников

В общем случае страхователи (работодатели, наниматели) для начисления страховых взносов в 2019 году применяют следующие размеры общих тарифов в Пенсионный фонд РФ:

22 процента – если предельная база для начисления взносов не превышает 1 150 000 руб. на одного работника в год;
10 процентов – с выплат, превышающих сумму 1 150 000 руб.

Лимиты каждый год меняются.

Кроме пенсионных взносов организации и индивидуальные предприниматели перечисляют за сотрудников страховые взносы еще на три вида обязательного страхования:

2,9 процента – страхование на случай временной нетрудоспособности (социальное страхование). На доходы свыше 865 000 рублей взносы не начисляют;
5,1 процента – медицинское страхование. Лимитов по доходам нет, начисляют при любых доходах;
от 0,2 до 8,5 процентов – страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тариф зависит от класса опасности работ по основному виду деятельности.

Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование перечисляют в ИФНС, на страхование от несчастных случаев – в ФСС.

Льготные тарифы ПФР

Некоторые категории работодателей применяют для расчёта взносов в ПФР пониженный тариф. Льготники перечислены в статье 427 НК РФ. Среди них – разработчики ПО, участники проекта «Сколково», благотворительные организации и т.д. До 2019 года подниженные тарифы могли применять многие оранизации на УСН, но льготу им не продлили.

Взносы в ПФР для ИП

Все индивидуальные предприниматели уплачивают страховые пенсионные и медицинские взносы в фиксированном размере.

В 2019 году размер фиксированного платежа ИП в ПФР составляет:

ПФР = 29 354 руб.

ФФОМС = 6 884 руб.

Размер общего фиксированного взноса в 2019 году составляет 36 238 руб.

Если ИП зарегистрировался в текущем году, уплачивать взносы нужно не за полный год, а с даты регистрации ИП.

В случае превышения доходов ИП уровня в 300 тыс. рублей по итогам года предприниматель должен дополнительно перечислить взнос в размере 1% от дохода, превышающего указанную сумму.

При этом действует ограничение на величину взноса в ПФР (ПФРmax) в 8-кратном размере фиксированного взноса на пенсионное страхование.

Таким образом, предельный взнос в ПФР для ИП в 2019 году составляет:

ПФРmax = 29 354 х 8 = 234 832 руб.

Срок уплаты страховых взносов

Страхователи-работодатели (наниматели) обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором такие взносы были начислены.

Индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные страховые взносы в срок не позднее 31 декабря текущего календарного года. Дополнительные взносы с дохода индивидуального предпринимателя, превышающего 300 тыс. руб., перечисляют не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Платить взносы можно единовременно либо периодическими платежами (например, поквартально). Конкретные периоды для перечисления взносов частями законодательно не установлены.

Если последний день срока уплаты страховых взносов является выходным – срок переносится на ближайший рабочий день.

Расчёт страховых взносов в ПФР в сервисе «Моё дело»

Вы хотите всегда быстро и точно рассчитывать страховые взносы в ПФР? Тогда воспользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело» !

Все расчеты сервис делает автоматически. Кроме того, в сервисе вы без ошибок сформируете любую отчётность за пару минут. Готовые документы можно сразу отправить в электронной форме в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС и Росстат.

После расчёта предлагаем воспользоваться образцом заполнения за этот год с полным описанием всех характеристик полей документа.

Как пользоваться калькулятором

Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП

По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

О калькуляторе страховых взносов ИП

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Какие взносы нужно платить ИП?

Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:

в Пенсионный фонд (ПФР);
в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.

Кому нужно платить?

Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:

времени регистрации;
выбранной системы налогообложения;
интенсивности предпринимательской деятельности;
ее доходности или убыточности;
наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).

Когда нужно платить?

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов - так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

Как оплачивать страховые взносы?

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился - теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

А если не оплатить или оплатить не вовремя?

Последствия законодательно определены - начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.

ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.

Размер страховых взносов: считаем по калькулятору

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Как правильно определить сумму дохода, с которого платятся взносы?

Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.

Если размер самого взноса не зависит от системы начисления налогов, то для определения дохода это имеет решающее значение.

Предприниматели на должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
На (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
При использовании доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.
учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.

Как работает калькулятор

С 2018 года калькулятор при расчетах основывается на статье 430 НК РФ и фактически формулу расчета можно записать так:

С взн = Р фикс / 12 х N мес, где:

Р фикс - фиксированный размер конкретного страхового взноса (в ПФР или в ФФОМС);
N мес - количество месяцев, за которые уплачивается взнос (ведь бизнес может быть начат не с начала года или нужно рассчитать только часть платежа).

До 2018 года калькулятор применяет для расчета страховых взносов формулу, установленную ст.14 ФЗ №212-ФЗ:

С взн = МРОТ х Р тар х N мес, где:

С взн - сумма страхового взноса к уплате;
МРОТ - , принятая государством на отчетный год;
Р тар - размер тарифа конкретного страхового взноса (в ПФР — 26% или в ФФОМС — 5,1%);
N мес - количество месяцев, за которые уплачивается взнос.

Как известно, каждый работодатель выполняет роль налогового агента для собственных сотрудников. Это накладывает на него обязанность, связанную не только с оплатой налогов, но и с осуществлением страховых взносов. Давайте узнаем, как рассчитать сумму страховых взносов, ведь ошибок быть не должно. При их наличии налоговая имеет право начислить штраф, а также потребовать внести недостающую сумму.

Особенности

В Российской Федерации действует регрессивная система налогообложения, что, в свою очередь, накладывает некоторый отпечаток на особенности уплаты страховых взносов. При их расчете нужно принимать во внимание установленные лимиты, применяемые к налогооблагаемой базе. Если пренебрегать этой информацией, то вам не удастся узнать, как рассчитать сумму страховых взносов безошибочно. В противном случае придется столкнуться с административными мерами воздействия со стороны налоговой инспекции.

Действующие лимиты

Стоит сразу отметить, что для медицинского страхования лимит не установлен. Для пенсионного фонда он составляет 1 021 000 руб. Если налогооблагаемая база достигает установленной суммы, тариф, который применяется для расчета суммы взносов, снижается.

Для фонда социального страхования правительством установлен лимит на уровне 815 000 руб. После превышения указанной суммы взносы уплачивать не требуется.

Это лимиты не для работодателя, а для каждого отдельно взятого сотрудника. Если общегодовой доход превышает установленную планку, применяется иной тариф или взносы вовсе не начисляются.

Однако данные показатели могут пересматриваться и устанавливаться на новом уровне. Вот почему крайне важно нанимать квалифицированного сотрудника, который осуществляет своевременное ознакомление с подобной информации и в состоянии правильно рассчитать сумму начисленного страхового взноса. При допущенных ошибках ответственность возлагается на работодателя.

Описание

В соответствии с действующим законодательством для индивидуальных предпринимателей, а также юридических лиц, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, установлена обязанность, связанная с уплатой страховых взносов.

Они обязаны осуществлять отчисления в пользу Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, а также Фонда обязательного медицинского страхования.

Тарифы, по которым происходит расчет, существенно отличаются. Об этом речь пойдет ниже. Однако нужно понимать, что установленные ставки сильно влияют на то, как рассчитать сумму страховых взносов.

ФСС

Давайте начнем обсуждения с этого фонда. Именно сюда поступают средства, предназначенные для оплаты больничных, декретных и прочих пособий. Юридическое лицо, сотрудник которого получает социальные выплаты, сможет получить возмещение затраченных средств, обратившись в ФСС. Однако для этого требуется правильно рассчитать сумму страховых взносов для ИП или юридических лиц. На текущий момент размер отчислений установлен на уровне 2,9 % от заработной платы сотрудника.

Помимо этого, каждая компания должна осуществлять страхование сотрудников от несчастных случаев, которые могут произойти на предприятии. Размер взносов не имеет фиксированной ставки и составляет от 0,2 до 8,5 %. Это зависит от класса риска производства. Лимит, свыше которого приостанавливается начисление взносов, не установлен.

ПФР

Размер отчислений составляет 22 процента, шесть из которых относятся к накопительной части пенсии сотрудника. Работодатель должен знать, что законодательство устанавливает лимит, при достижении которого можно уплачивать взносы по сниженному тарифу. Это позволяет экономить денежные средства компании.

Формула

Формула, которая используется для расчета страховых взносов, предельно проста.

База, облагаемая взносами * Ставка взноса.

Это все исходные данные, которыми вам нужно владеть. Теперь вы знаете, как пропорционально рассчитать страховые взносы от суммы.

В результате данных расчетов вы получите конкретные суммы отчислений.

Пример

Если заработная плата сотрудника составляет условные десять тысяч рублей, произвести расчеты будет совсем не сложно.

В ПФР нужно перевести 2,2 тыс. рублей. Эту сумму мы получили, умножив доход сотрудника (10 тыс. рублей) на действующую ставку (22 %).

Аналогичным способом осуществляем расчеты для остальных фондов.

10 тыс. рублей * 5,1 % = 510 рублей. Эту сумму нужно перевести в Фонд обязательного медицинского страхования.
10 тыс. рублей * 2,9 % = 290 рублей. Таков размер отчислений для Фонда социального страхования.

Как рассчитать размер налогооблагаемой базы?

Важно отметить: перед осуществлением расчетов нужно правильно рассчитать налогооблагаемую базу, а также убедиться, что общегодовой доход сотрудника не превышает установленный законодательством лимит.

Для этого нужно умножить установленную заработную плату на порядковый номер месяца, для которого осуществляются расчеты. Например, в декабре условные 10 тыс. рублей нужно будет умножить на двенадцать. В результате получится 120 тысяч рублей. Это означает, что установленный лимит не превышен.

Если доход сотрудника отличается от месяца к месяцу, задача сотрудника несколько усложняется. Ведь ему недостаточно будет просто перемножить два показателя. Придется складывать заработную плату, начисленную за каждый месяц, чтобы убедиться в соответствии лимиту.

Что касается налогооблагаемой базы, она должна включать все выплаты в рамках трудового или гражданско-правового договора. Особенность последних состоит в том, что они не требуют начисления социальных взносов. Фактически налогооблагаемая база зависит от уровня вознаграждения, который устанавливает работодатель. Реалии таковы, что многие компании стараются занизить уровень оплаты, чтобы сократить количество налоговых отчислений в различные фонды.

Способы и методы расчета

Теперь вы знаете, как посчитать страховые взносы на заработную плату. По сути, все способы и методы сводятся к тому, чтобы правильно определить налогооблагаемую базу, а также применить актуальную ставку, которая, как вам стало известно, может снижаться при превышении установленного лимита.

Есть несколько важных особенностей, которые позволяют правильно осуществить расчеты:

Страховые взносы исчисляются ежемесячно. Причем их уплата должна производиться во время начисления заработной платы сотруднику, а не в день ее фактической выплаты.
Денежные средства перечисляются несколькими платежами в зависимости от вида страховых взносов.
Сначала специалист должен вычислить размер страховых отчислений для каждого отдельно взятого сотрудника. Затем все данные нужно сложить, чтобы узнать сумму общих выплат для организации.
Еще одна особенность состоит в том, что для каждого сотрудника требуется заносить информацию о страховых взносах в отдельную карточку, форма которой установлена законодательством. Однако в нее могут вносить изменения. Вот почему специалист должен отслеживать актуальную информацию.

В некоторых случаях расчет страховых взносов осуществляется по пониженным ставкам. Это касается компаний, которые создают инновации, осуществляют деятельность в сфере малого предпринимательства или занимаются благотворительностью. При этом требуется предоставить налоговой соответствующие документы, которые подтверждают право применять пониженные тарифы.

Пожалуйста, выберите Ваш тариф.

Пожалуйста, укажите Ваш пол.

По закону, у граждан 1966 года рождения и старше пенсионные накопления не формируются.

Введите другое значение Вашего трудового стажа.

Пожалуйста, укажите год Вашего рождения.

Введите зарплату выше, чем минимальный размер оплаты труда в Российской Федерации в 2020 году - 12 130 рублей.

В соответствии с введёнными Вами данными Ваш стаж составляет , количество пенсионных коэффициентов – . С 2025 года минимальный общий стаж для получения пенсии по старости – 15 лет. Минимальное количество заработанных коэффициентов для назначения пенсии – 30. Если в ответах на вопросы Вы указали стаж менее 15 лет или же количество набранных коэффициентов не достигает 30, то Вам будет назначена социальная пенсия по старости: женщинам в 65 лет, мужчинам в 70 лет. Социальная пенсия по старости сегодня составляет 5283,84 рублей в месяц. Кроме этого, Вам будет производиться социальная доплата к пенсии до прожиточного уровня пенсионера в регионе Вашего проживания.

В соответствии с введнными Вам данными Ваш стаж составляет , количество пенсионных коэффициентов – . Вам не хватает пенсионных коэффициентов или стажа для назначения страховой пенсии по старости. С 2025 года минимальный общий стаж для получения пенсии по старости – 15 лет. Минимальное количество заработанных коэффициентов для назначения пенсии – 30. Если в ответах на вопросы Вы указали стаж менее 15 лет или же количество набранных коэффициентов не достигает 30, то Вам будет назначена социальная пенсия по старости: женщинам в 60 лет, мужчинам в 65 лет. Социальная пенсия по старости сегодня составляет 5034,25 рублей в месяц. Кроме этого, Вам будет производиться социальная доплата к пенсии до прожиточного уровня пенсионера в регионе Вашего проживания.

Если Вы хотите получать более высокую пенсию, пересмотрите свои жизненные планы так, чтобы Ваш стаж составил 15 лет и более и Вы в итоге смогли заработать как минимум 30 пенсионных коэффициентов.

Пожалуйста, проверьте правильность заполнения формы. Количество лет совмещения деятельности в качестве самозанятого гражданина и наёмного работника не может превышать количество лет минимального стажа, указанного в каждом виде деятельности по отдельности.

Извините, калькулятор не предназначен для расчета размера пенсий нынешних пенсионеров, граждан, которым до выхода на пенсию осталось менее 3-5 лет.

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Страховые взносы с 2018 года

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

	2018	2019	2020
ПФР	26 545 р.	29 354 р.	32 448 р.
ФФОМС	5840 р.	6884 р.	8426 р.
Всего	32 385 р.	36 238 р.	40 874 р.

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился - их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 - 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году - 154 851,84 руб.

Порядок расчета страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

История размеров страховых взносов

Год	Сумма, руб.
2018	32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2017	27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2016	23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2015	22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2014	20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками - на 50%.

Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.

В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.