Данокот на движен имот во Русија е целосно укинат во 2020 година (законот е потпишан и стапен во сила). Во написот ќе ви ги кажеме деталите за откажувањето и ќе дадеме табела по региони на Руската Федерација.

Откажување на данокот на подвижен имот во Руската Федерација

Сојузниот закон бр. 302-ФЗ во Русија целосно го укина данокот на движен имот. Тоа значи дека во 2020 година нема потреба да плаќате даноци на движен имот. Таквиот данок е исклучен од даночниот законик.

Од 1 јануари 2020 година, претседателот го укина данокот на имот на барање на бизнисот

Претседателот им направи невиден подарок на сите компании во земјава. Од 1 јануари 2020 година нема да се наплаќа данок на имот на недвижен имот што претходно му припаѓал.

Потсетиме дека од 1 јануари 2020 година требаше да функционира правилото дека секој недвижен имот може да потпадне под данокот на катастарската вредност. Таквите даноци се многу повисоки отколку со вредноста на залихите. Дополнително, даночните обврзници и даночните обврзници, како и индивидуалните претприемачи на патент плаќаат данок од катастарот, а данок воопшто не плаќаат од пописот на малите бизниси. Така, од 1 јануари би можеле да паднат во зоната на ризик.

Но, сè беше решено успешно. Законот, кој предизвика полемики меѓу експертите и бизнисите, е изменет. И претседателот ја ограничи листата на недвижен имот што се оданочува.

Организациите плаќаат данок на имот по катастарска вредност за станбени згради и простории.

Од 2020 година, листата ќе вклучува:

• Простори за живеење
• гаражи, паркинг места
• изградба во тек
• станбени згради, градинарски куќи, комунални згради или објекти лоцирани на парцели за парцели за приватни домаќинства, хортикултура, градинарство или изградба на индивидуални станови

Претходната верзија на законот ја направи оваа листа отворена, односно сè падна под данок. Сега списокот е затворен. Друго појаснување е дека катастарскиот данок мора да се плаќа само доколку имотот е вклучен во подрачните списоци. Еве ги списоците, проверете го вашиот број.

Дознајте за сите промени во моментов од снимањето на видеото. Списанието „Поедноставување“ повлече директна линија со официјалните лица „“. Водечки експерти и службеници на Федералната даночна служба, Министерството за финансии, Роструд и Пензискиот фонд зборуваа во живо на интернет.

Што е движен имот

Дефиницијата за движен и недвижен имот е дадена во член 130 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација.

на недвижни ствари(недвижен имот, недвижен имот) опфаќа земјишни парцели, парцели од подземјето и сè што е цврсто поврзано со земјиштето, односно предмети што не можат да се преместат без несразмерно оштетување на нивната намена, вклучително згради, објекти, градба во тек. Недвижните работи, исто така, вклучуваат авиони и поморски бродови кои се предмет на државна регистрација, бродови за внатрешна пловидба и вселенски објекти. Друг имот, исто така, може да се класифицира како недвижен со закон.

Работите кои не се поврзани со недвижен имот, вклучувајќи ги парите и хартиите од вредност, се признаваат како подвижен имот. Запишување на правата на движните ствари не е потребно, освен во случаи определени со закон.

• Поврзана статија:

Од член 374 од даночниот законик на Руската Федерација произлегува дека предметот на оданочување на имотот се утврдува до 2019 година според член 130 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација. Значи, предметите на оданочување за руските организации се движен и недвижен имот (вклучувајќи имот пренесен за привремено поседување, користење, располагање, управување со доверба, придонесен за заеднички активности или примен според договор за концесија), евидентиран на билансот на состојба како предмети на главните средства на начин утврден за сметководство, освен ако не е поинаку предвидено со членовите 378, 378.1 и 378.2 од Даночниот законик на Руската Федерација. На пример, возила, опрема и друг подвижен имот.

Во исто време, земјишните парцели не се признаваат како предмет на оданочување со данок на имот. Исто така, вклучени објекти на основни средства во првата или втората група на амортизација.

Примери на движен и недвижен имот

Недвижен имот- ова е сè што е цврсто поврзано со земјата. Капитални згради, фабрики, куќи, фабрики итн. Законот се однесува и на недвижен имот на бродови за внатрешна пловидба и вселенски објекти.

Подвижен имот- се што не важи за недвижен имот, тоа се хартии од вредност, пари, автомобили итн.

Кој требаше претходно да го плати данокот

Данокот до 2019 година го плаќаа организациите во однос на движниот имот. Исклучок е направен само за малите бизниси - обврзници на поедноставен даночен систем и UTII.

Потсетиме дека симплистите претходно беа ослободени од плаќање данок на имот (освен за предмети што се вклучени до катастарските списоци на региони). Така што малите бизниси не треба да се грижат.

Поедноставувачите нема да плаќаат данок на имот за автомобили, опрема и друг подвижен имот. Од 2018 година, секој регион сам одлучува дали ќе обезбеди бенефиции за движен имот.

• Поврзани вести:

Доколку регионот не го усвои својот закон за бенефиции, тогаш во 2018 година фирмите плаќаат данок на движен имот прифатен за сметководство по 1 јануари 2013 година по стапка од 1,1 отсто. Правилата за регионални бенефиции не важат за поедноставени луѓе, бидејќи тие се ослободени од данок на целиот подвижен имот (клаузули 2-3 од член 346.11 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Поедноставувачите плаќаат данок на имот само на катастарската вредност на недвижен имот - комерцијални и деловни објекти, станбени простории, кои компанијата не ги вклучува во основни средства.

Список на региони каде е воведен данокот на движен имот до 2019 година

Оваа табела се користи при плаќање данок за 2018 година. Од 2019 година данокот не е платен.

Внимание!Видете ги придобивките по регион во табелата подолу. Ако во табелата нема регион, тогаш треба да платите данок на движен имот.

Од 2018 година, компанијата ќе може да не плаќа данок на движен имот само ако ова право е пропишано во законот на конститутивен субјект на Руската Федерација. Проверете дали вашиот регион е наведен во табелата подолу. Доколку го нема, компанијата мора да плаќа данок на имот од 2018 година за движни средства што ги има регистрирано од 1 јануари 2013 година.

Персоналниот данок на имот стапува во сила од 2018 година(освен придобивките прикажани во табелата подолу):

Република Адигеја (Адигеја), Република Алтај, Република Башкортостан, Република Бурјатија, Република Дагестан, Република Ингушетија, Кабардино-Балкарска Република, Република Калмикија, Карачај-Черкеската Република, Република Карелија, Република Коми, Република на Крим, Република Мари Ел, Република Мордовија, Република Саха (Јакутија), Република Северна Осетија - Аланија, Република Татарстан (Татарстан), Република Тува, Република Удмурт, Република Какасија, Чеченската Република, Чувашката Република - Чувашија;

Територија Алтај, Трансбајкалска територија, територија Камчатка, Краснодарска територија, Краснојарска територија, Пермска територија, Приморска територија, Ставрополска територија, територија Хабаровск; Регион Амур, Архангелск, Астрахан, Белгород, Брјанск, Владимир, Волгоград, Вологда, Воронеж, Ивановски регион, Иркутск, Калининград, Калуга, Кемерово, Киров, Кострома, Кургански регион , Курск, Ленинград, Липецк, Магадан, Московски регион, Мурманск, Нижни Новгород, Новгород, Новосибирск, Омск, Оренбург, Ориол, Пенза, Псков, Ростов, Рјазански регион, Самара, регионот Саратов, Сахалин, Свердловск, Смоленск, Тамбов, Твер, Томск, Тула, Тјумен, Улјановск, Челјабинск, Јарославски регион;

Москва, Санкт Петербург, Севастопол;

Еврејски автономен регион; Автономен округ на Ненец, автономен округ Ханти-Манси - Југра, автономен округ Чукотски, автономен округ Јамало-Ненец.

Внимание!Оваа табела содржи список на региони каде што се воведени поволностите. Доколку регионот не е наведен во табелата, тогаш компанијата мора да плаќа данок на движен имот за периоди до 2019 година.

Табелата ја обезбедија нашите колеги од страницата.

• Кој има право на ослободување од данок на имот
• Што се менува во законодавството за сметководител
• Пет работи кои треба да се подготвите за промени

Регион	Имотот подобен за ослободување	Вид на придобивка	Организации кои имаат право да аплицираат	База
Астраханска област			Само организации кои произведуваат јаглеводороди на морските полиња лоцирани во рускиот дел (рускиот сектор) на дното на Каспиското Море
Владимирски регион	Движен имот регистриран во 2013 година и подоцна	Целосно даночно ослободување
Вологодска област	Движен имот регистриран во 2013 година и подоцна	Целосно даночно ослободување	Организациите кои се регистрирани во Вологдската област и од 2018 година инвестираат повеќе од 100 милиони рубли во производствени капацитети. во годината
Еврејски автономен регион	Движен имот регистриран во 2013 година и подоцна	Намалена даночна стапка - 0,5 отсто
Ивановски регион	Движен имот регистриран во 2013 година и подоцна	Целосно даночно ослободување
Калининградска област	Движен имот регистриран во 2013 година и подоцна	Целосно даночно ослободување	Организациите наведени во став 10 од чл. 4 Закон на Калининградската област од 27 ноември 2003 година бр.336
Крај Камчатка	Движен имот регистриран во 2013 година и подоцна
Курганска област	Движен имот регистриран во 2013 година и подоцна	Целосно даночно ослободување	Организации наведени во потставови и став 1 од член 4 од Законот на регионот Курган од 26 ноември 2003 година бр. 347
Ленинградска област	Движен имот регистриран во 2013 година и подоцна, од датумот на издавање не поминале повеќе од три години	Целосно даночно ослободување
Регионот Липецк	Движен имот регистриран во 2013 година и подоцна	Целосно даночно ослободување
Москва	Движен имот регистриран во 2013 година и подоцна	Целосно даночно ослободување
Московскиот регион	Движен имот регистриран во 2013 година и подоцна	Целосно даночно ослободување
Регионот Нижни Новгород		Целосно даночно ослободување	Организации вклучени во: преработувачка индустрија; научно истражување и развој; патен превоз на привилегирани категории граѓани на редовни општински и меѓуопштински линии во регионот Нижни Новгород.
Регионот Нижни Новгород	Движен имот регистриран во 2016 година и подоцна	Целосно даночно ослободување. Ослободувањето не се однесува на имотот под закуп.	Институции создадени од регионот Нижни Новгород и општините на Нижни Новгородскиот регион и финансирани од регионалниот буџет, Територијалниот фонд за CHI на регионот Нижни Новгород и локалните буџети
Регионот Ориол	Движен имот регистриран во 2013 година и подоцна	Целосно даночно ослободување.	Сите организации	Закон на регионот Ориол (објава на официјалната веб-страница на Советот на народни пратеници)
Регионот Пенза	Движен имот регистриран во 2013 година и подоцна	Намалена даночна стапка - 0,55 отсто
Република Бурјатија	Железничкиот возен парк произведен во 2013 година и подоцна. Датумот на производство се одредува со техничкиот пасош	Целосно даночно ослободување
Рјазанска област	Движен имот регистриран во 2013 година и подоцна	Намалена даночна стапка - 0,6 отсто
Санкт Петербург	Движен имот регистриран во 2013 година и подоцна, од датумот на издавање не поминале повеќе од 3 години	Целосно даночно ослободување
Саратовскиот регион	Движен имот класифициран како иновативна опрема со високи перформанси, од чиј датум на издавање поминале не повеќе од три години	Целосно даночно ослободување. Стапката се применува до 31 декември 2020 година (клаузула 3, член 2 од Законот на регионот Саратов од 28 ноември 2017 година бр. 112-ЗСО)
	Друг подвижен имот регистриран во 2013 година и подоцна	Стандардната даночна стапка е 1,1 отсто. Стапката се применува до 31 декември 2018 година заклучно (клаузула 2, член 2 од Законот на регионот Саратов од 28 ноември 2017 година бр. 112-ЗСО)
Смоленска област	Подвижен имот стекнат во регионот Смоленск при спроведување на инвестициски проекти (договори). Ослободувањето не се однесува на одредени видови возила.	Целосно даночно ослободување	Само инвеститори и жители
Регионот Тула

1. Организации на ДОС(вклучувајќи посебни поделби со посебен биланс на состојба), кои имаат основни средства на нивниот биланс кои се признаваат како предмет на оданочување за данок на имот.

2. Организации за поедноставен даночен систем и UTII,поседување .

3. Организации на ЕШНза некој имот.

Корпоративен данок на имот: недвижен имот

Целиот недвижен имот е предмет на овој данок, освен за парцели и други објекти за управување со природата (клаузула 1, клаузула 1, клаузула 4, член 374 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Покрај тоа, оданочувањето на недвижностите има свои особености. Значи, организациите на ДОС мора да плаќаат данок на имот во врска со:

• недвижен имот наведен во билансот на состојба како основни средства;
• станбени недвижности кои според сметководствените податоци не се евидентирани како основни средства.

Организациите на поедноставен даночен систем и UTII плаќаат данок (клаузула 1 од член 378.2 од Даночниот законик на Руската Федерација) доколку поседуваат:

• , на пример, трговски центри или простории во нив. Комплетна листа на таков недвижен имот е даден во став 1 од чл. 378.2 од даночниот законик на Руската Федерација;
• станбени недвижности кои не се евидентирани во билансот на состојба според сметководствените податоци како основно средство.

Организациите за обединета земјоделска такса плаќаат данок на имот што не се користи за производство на земјоделски производи, примарна и последователна (индустриска) преработка и продажба на овие производи, како и при давање услуги од земјоделски производители (клаузула 3 од член 346.1 од даночниот законик на Руската Федерација).

Данок на имот на претпријатија: подвижен имот

Данокот на движен имот не е платен од 01.01.2019 година (Федерален закон од 03.08.2018 година бр. 302-ФЗ).

Данок на имот на претпријатија: даночна основа

Како општо правило, даночната основа е просечната годишна вредност на имотот, но во однос на данокот се пресметува врз основа на неговата катастарска вредност (членови 375, 378.2 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Данок на имот на правни лица: извештајни периоди

Периодите на известување за данок на имот зависат од даночната основа (клаузула 2, член 379 од Даночниот законик на Руската Федерација):

Патем, регионалните власти не смеат да воспостават периоди за известување (клаузула 3, член 379 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Даночен период за данок на имот

Даночниот период за данок на имот на организациите е ист за сите (без оглед на вредноста на имотот, врз основа на кој се пресметува данокот) и е еднаков на календарска година (клаузула 1, член 379 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Стапка на корпоративен данок на имот

Регионалните власти имаат право сами да ја утврдат стапката на данок на имот, но нејзиниот износ не може да ја надмине стапката утврдена со Даночниот законик (клаузула 1, член 380 од Даночниот законик на Руската Федерација). Оваа стапка е генерално 2,2%.

Во исто време, дозволено е да се утврдат диференцирани даночни стапки во зависност од категориите на даночни обврзници или имотот признаен како предмет на оданочување (клаузула 2, член 380 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Ако регионалните власти не воспоставиле сопствени стапки за данок на имот на корпоративниот имот, тогаш данокот се пресметува врз основа на стапките наведени во даночниот законик на Руската Федерација (клаузула 4, член 380 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Пресметка на корпоративен данок на имот

Даночната пресметка врз основа на просечната годишна вредност на имотот се разликува од даночната пресметка врз основа на катастарската вредност.

И тука е важно да се забележи дека при пресметувањето на данокот врз основа на просечната годишна вредност, не е неопходно да се земе предвид недвижен имот, чиј данок се пресметува врз основа на катастарската вредност.

Пресметка на аконтации и данок врз основа на просечната годишна вредност на имотот

За да го пресметате авансот, ќе треба да ја одредите просечната вредност на имотот (клаузула 4 од член 376 од Даночниот законик на Руската Федерација):

Откако ќе ја одредите просечната вредност на имотот, можете да го пресметате износот на аконтацијата (клаузула 4 од член 382 од Даночниот законик на Руската Федерација):

За да го пресметате годишниот износ на данок, треба да ја одредите просечната годишна вредност на имотот:

Даночната пресметка изгледа вака:

На крајот на годината, треба да платите дополнително во буџетот според износот пресметан според формулата:

Пресметка на авансни плаќања и данок врз основа на катастарската вредност на имотот

За да разберете колку авансно плаќање треба да платите во буџетот, треба да ја направите следнава пресметка (клаузула 12, член 378.2 од Даночниот законик на Руската Федерација):

Годишниот износ на данокот се одредува со следнава формула:

И износот на данокот што се плаќа на крајот на годината се пресметува на следниов начин:

Краен рок за плаќање данок на имот

Крајниот рок за плаќање данок на имот е утврден со законите на конститутивните субјекти на Руската Федерација (клаузула 1, член 383 од Даночниот законик на Руската Федерација).

На пример, сопствениците на имотот во Москва мора да платат данок на крајот на годината најдоцна до 30 март во годината по извештајната (клаузула 1, член 3 од Законот на градот Москва од 05.11.2003 година N 64). И крајниот рок за плаќање на плаќачите на данок на имот во Република Татарстан е 5 април во годината што следи по извештајната година (дел 3, член 4 од Законот на Република Таџикистан од 28 ноември 2003 година бр. 49-ZRT) .

Рок за исплата на аконтација на данок на имот

Роковите за плаќање на аконтации, како и рокот за плаќање даноци, ги одредуваат регионалните власти. И, соодветно, во различни региони, овие термини може да бидат различни.

Поднесување извештај за данок на имот на претпријатија

Обврзниците на данок на имот мора да поднесат извештаи за овој данок во следните услови:

Вид на известување	Кога ќе се појави	Краен рок за поднесување
Пресметка на аконтација за данок на имот (Прилог бр. 4 кон Наредбата на Федералната даночна служба од 31 март 2017 година бр. ММВ-7-21 / [заштитена е-пошта])	Според резултатите од извештајните периоди	Не подоцна од 30-тиот ден од месецот по извештајниот период (клаузула 2, член 386 од Даночниот законик на Руската Федерација)
Декларација (Додаток бр. 1 кон наредбата на Федералната даночна служба од 31 март 2017 година бр. ММВ-7-21/ [заштитена е-пошта])	На крајот на годината	Не подоцна од 30 март во годината што следи по извештајната година (клаузула 3 од член 386 од Даночниот законик на Руската Федерација)

Ако периодите за известување не се воспоставени во вашиот регион, тогаш, соодветно, треба само да поднесете декларација на крајот на годината до Инспекторатот на Федералната даночна служба.

Не е неопходно да се поднесе пресметка и декларација ако организацијата нема имот што се оданочува.

Нијанси на плаќање и известување

Организациите мора да плаќаат аванс/данок на локацијата на имотот:

Локација на имотот	Каде се плаќа данокот?
Имотот се наоѓа на локацијата на организацијата (клаузули 3, 6 од член 383 од Даночниот законик на Руската Федерација)	Во IFTS, каде што е регистрирана организацијата
Имотот се наоѓа на локацијата на посебна поделба со посебен биланс на состојба (член 384 од даночниот законик на Руската Федерација)	Во IFTS, каде што е регистрирано ЕП
Недвижен имот се наоѓа надвор од локацијата на организацијата и ЕП (член 385 од даночниот законик на Руската Федерација)	Во IFTS што служи на територијата на која се наоѓа имотот

Истата постапка се применува и за известување за данок на имот (клаузула 1, член 386 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Доколку организацијата го поседувала имотот помалку од една година

Доколку имотот што се оданочува не бил регистриран од почетокот на извештајната година или бил пензиониран во текот на годината, тогаш овој факт нема да влијае на формулата за пресметување на аванси/данок врз основа на просечната годишна вредност на имотот.

Ако зборуваме за имот, данокот во однос на кој се пресметува врз основа на катастарската вредност, тогаш авансите / данокот се пресметуваат земајќи го предвид соодносот на сопственост (клаузула 5, член 382 од Даночниот законик на Руската Федерација) . Овој коефициент се одредува со следнава формула:

Кога го пресметувате бројот на полни месеци на сопственост, треба да земете во предвид дека:

• ако сопственоста на катастарски недвижен имот настанала пред 15-тиот ден од одреден месец вклучително, тогаш овој месец се зема како цел месец. Ако правото на недвижен имот настанало по 15-тиот ден во месецот, тогаш овој месец не се зема предвид;
• ако сопственоста на катастарска недвижност престанува по 15-ти ден во месецот, тогаш овој месец се вклучува во пресметката на коефициентот како цел месец. Ако правото е прекинато пред 15-тиот ден од месецот вклучително, тогаш таков месец не треба да се зема предвид.

Од 2020 година, данокот на движен имот на правни лица се пресели во категоријата регионални даноци, сега секој субјект на Руската Федерација самостојно донесува одлука за обезбедување даночни бенефиции, прифатени за сметководство од 01.01.2013 година (што беше претходно неоданочени), т.е регионалните власти можат да го намалат.

Подвижен имот го опфаќа она што не е поврзано со земјиште: хартии од вредност, пари, предмети што се пренесуваат од едно место на друго или се демонтираат без да се оштети и слично (освен пловила за внатрешна пловидба и вселенски објекти).

Оданочувањето на движниот имот се заснова на користење на таквиот имот заради остварување профит.

Нормативно регулирање на оданочувањето

Основа за плаќање данок

До 01.01.2020 година, данокот на движен имот на билансот на организацијата од 01.01.2013 година не беше платен, но данокот на имот премина во категоријата регионален и федерален закон од 27.11.2017 година N 335 -ФЗ измени дека движниот имот е регулиран со локални закони и не може да надминува 1,1%, т.е. може да се доделат ослободувања за овој данок. Овие придобивки може да се разликуваат по година и според видот на активноста на организациите. Исто така, субјектот на Руската Федерација може да усвои закони за бенефиции во секое време во 2020 година ретроактивно.

Доколку подвижен имот е добиен како резултат на:

• реорганизација или ликвидација
• трансакции со поврзана страна,

поволноста не се применува

Важно! Ако целиот имот на организацијата е класифициран како привилегиран, тогаш е императив да се поднесе даночна пријава (ослободувањето од 0% не ослободува од поднесување извештаи).

Обврзници на данок на имот

Главниот показател за имотот од кој се плаќа данокот е дека тој е основно средство, односно користење на:

• за период подолг од 1 година
• за профит
• не се продава

Персоналниот данок на имот не е нов данок, освен што стана регионален. Овој данок го плаќаат правни лица (вклучувајќи посебни поделби со посебен биланс на состојба) на ОСНО. Посебни поделби пресметуваат данок според законодавството на регионот каде што се регистрирани.

Организациите на специјални режими (USN и UTII) не го плаќаат овој данок.

Постапката за плаќање данок на движен имот

Од 01.01.2020 година, врз основа на 335-ФЗ од 27.11.2017 година, конститутивен субјект на Руската Федерација одлучува за ослободување од данок на движен имот (од 01.01.2020 година на билансот на состојба како фиксна средство освен за 1 и 2 групи на амортизација). И ако не се издаде регионален закон, тогаш стапките во 2020 година не можат да бидат повеќе од 1,1%.

Данокот на движен имот се плаќа квартално во авансно плаќање.Условите за плаќање данок се регулирани со законодавството на субјектот на Руската Федерација.

Генерално, стапката на данок на имот на претпријатијата е максимум 2,2%, но за движен имот максималната стапка е 1,1%. се доставува годишно и при составувањето на декларацијата се прикажува шифрата на корист - 2010257 година. во секој случај мора да се поднесе декларација.

Во исто време, не е неопходно да се плаќа данок на целиот подвижен имот: промената се однесува на компании кои поседуваат движен имот од 3-10 амортизациони групи.

Постапката за пресметување на данокот на движен имот

Даночниот период за плаќање на овој данок е ист за организации од која било големина и е 1 година, но задолжително се плаќа аванс. Кварталните авансни плаќања мора да се пресметаат врз основа на резидуалната вредност и пресметаниот износ по квартал се дели со 4, бидејќи има 4 авансни плаќања годишно.

За да го пресметате авансното плаќање, мора: (кликнете за проширување)

1. определување на преостанатата вредност на предмет на движен имот на првиот ден од секој месец и на 31 декември од извештајната година (за пресметување на износот на данокот за годината), притоа исклучувајќи ги предметите од 1 и 2 амортизациони групи
2. потврди достапноста на поволностите според регионалното законодавство
3. пресметајте го износот на данокот.

Пресметката на износот на данокот (за годината) се врши според формулите:

1. просечна вредност на движниот имот за извештајниот период (година) = збирот на преостанатите вредности на движниот имот на 1-виот ден од секој месец и 31 декември од извештајната година (13 индикатори) / 13
2. износ на данок = просечна вредност на движен имот за извештајниот период (година) * даночна стапка на движен имот (максимум 1,1%)

Пример за пресметка на данок

Организацијата се наоѓа во регионот Тјумен. Резидуалната вредност на движен имот во првиот квартал изнесува:

01.01.2020 - 200.000 рубли.

01.02.2020 - 190.000 рубли.

01.03.2020 - 180.000 рубли.

01.04.2020 - 170.000 рубли.

Одредете го износот на аконтацијата во 1-ви квартал.

Според Законот на регионот Тјумен од 24 октомври 2017 година бр. 74, сите организации од регионот Тјумен плаќаат данок на движен имот регистриран во 2013 година, а подоцна и со намалена стапка од 0,55%.

Авансното плаќање за првиот квартал изнесуваше 254.375 рубли.

Обврска за неплаќање данок

Како и за неплаќање на било каков данок, неплаќањето данок на движен имот подлежи на одговорност.

Врз основа на даночниот законик на Руската Федерација, Федералната даночна служба испраќа барање за плаќање казни во рок од 20 работни дена од датумот на одлуката врз основа на резултатите од даночната контрола.

Пример за одговорност при поднесување на декларација

При поднесување на декларацијата, направена е пресметка за износот на данокот во износ од 50.000 рубли. Потоа беше поднесена ажурирана декларација за износот на данокот од 75.000 рубли.

Во овој случај, даночната обврска се зголемува, така што оваа ситуација се третира како погрешно претставување на информации и за разлика од 25.000 рубли. (75.000 - 50.000) ќе се наплаќа парична казна од 20% или ако намерно се докаже заостанатиот долг - 40%.

Движен имот од 2020 година

Сојузниот закон бр. 302-ФЗ од 3 август 2020 година го менува даночниот законик на Руската Федерација, во согласност со од 2020 година, целиот подвижен имот е ослободен од данок на имот.

Овој закон е насочен кон намалување на даночното оптоварување и со цел да се поттикне модернизација на индустријата, иновативен развој и обновување на активниот дел од основните средства на организациите (машини, опрема).

Грешка при регистрација

Дали е потребно да се регистрира правото на подвижен имот на организацијата?

Подвижен имот ги опфаќа оние предмети кои се преместуваат без да се наруши нивниот интегритет, а притоа се предмет на оданочување. Но, правото на движен имот не е потребно да се регистрира.

2018 година

Во Москва, задржана е привилегија во однос на движен имот регистриран како основни средства од 1 јануари 2013 година. Важно е дека овој имот мора да биде регистриран не како резултат на реорганизација или ликвидација, а не од меѓузависно лице. Законот беше објавен на 28 февруари 2018 година, но важи од 1 јануари 2018 година (Закон на градот Москва од 21 февруари 2018 година N 4).

Секој подвижен имот од 3-та амортизациска група и стекнати по 1 јануари 2013 година не подлежи на данок на имот на организации регистрирани во Москва. Остатокот од движниот имот подлежи на стапка на данок на имот 2,2 %.

Шифра за даночна корист во Москва во 2018 година за данок на имот: 2012000/000400010031

Стапката на данок на имот на објекти на недвижен имот со катастарска вредност на објектот во Москва од 1 јануари 2018 година - 1,5 %.

Од 1 јануари 2018 година, одлуката за ослободување на организациите од плаќање данок на движен имот ја носат не федералните, туку регионалните власти. Објавен е Федералниот закон бр. 335-ФЗ од 27 ноември 2017 година за измени и дополнувања на вториот дел од Даночниот законик на Руската Федерација. Субјектот на Руската Федерација може да донесе соодветен закон - а на нејзината територија ќе се применува федерална корист. Ако не постои регионален закон, даночните стапки за таков имот не можат да надминат 1,1% во 2018 година.

Промените во постапката за оданочување ќе влијаат само на движниот имот на организациите што се евидентирани на билансот на состојба од 1 јануари 2013 година како објект на основни средства.

ВО Московскиот регион во 2018-2020 годинаутврдена е нулта даночна стапка за движен имот прифатен од организацијата од 1 јануари 2013 година за сметководство како основни средства. Законот наведува исклучоци: објекти регистрирани како резултат на реорганизација на правни лица, при пренос на имот помеѓу поврзани лица итн.

ВО Еврејски автономен регионво однос на движниот имот на организациите наведени во став 25 од чл. 381 од Даночниот законик на Руската Федерација, даночната стапка е поставена за 2018 година на 0,5 проценти. Обезбедени се пониски стапки за здравствените организации и жителите на АСЕЗ.

Астраханска областпостави за 2018 година стапка од 0,5% за компаниите од областа на производството на нафта и гас на полињата во рускиот дел на дното на Каспиското Море. Регионот ги нема утврдено стапките за другите компании, што значи дека данокот се смета со стапка од 1,1%.

Владимирски, Ивановски, Липецки регионицелосно го задржа бенефитот за 2018 година.

ВО Волгоград, Смоленски региони, Република Татарстанстапката за сите компании за 2018 година е 1,1%.

Областа Вологда одлучи данокот да не го плаќаат организациите кои инвестираат во основни средства, што е предмет на барањата на регионалниот закон за данок на имот. За останатите, стапката за 2018 година е 1,1%.

Во регионот Калининград, данок за 2018 година не треба да плаќаат компании кои добиваат повеќе од 70% од приходите од одредени видови активности (на пример, од градежништво, трговија на големо и мало, хотелски бизнис). Останатите ќе плаќаат данок за 2018 година по стапка од 1,1%.

Крај Камчаткаја постави стапката за сите компании за 2018 година на 0,6%, за 2019 година - 1,1%, за 2020 година - 1,7%.

ВО Курск регионстапката за сите компании е 1,1%.

Ленинградска областго задржа ослободувањето за 2018 година за предмети кои не се постари од три години од датумот на издавање. Другиот подвижен имот мора да се оданочува. Регионот сè уште ја нема поставено својата стапка, така што на сила е 1,1%.

ВО Московскиот регионорганизациите нема да плаќаат данок (стапка 0%) за 2018 - 2020 година.

Регионот Нижни Новгород остави бенефиции за 2018 - 2020 година за компаниите кои спроведуваат активности наведени во делот В и во класата 72 од ОКВЕД 2, или превезуваат корисници, студенти и студенти на редовни линии во регионот. Во овој случај, имотот треба да биде регистриран не порано од 2016 година. Стапките за остатокот од моторот не се поставени - 1,1% е на сила.

Во регионот Пенза беше утврдена намалена стапка од 0,55%.

Република Бурјатијаостави привилегија за железнички возен парк и контејнери регистрирани најрано до 2013 година. За остатокот од движниот имот важи федералната стапка од 1,1%.

Во регионот Рјазан, фирмите кои добиваат најмалку 70% од приходот од активности во областа на истражување и развој, здравствена заштита и социјални услуги не мора да плаќаат данок; како и друштвата - приматели на државна поддршка во однос на движен имот, што е дефинирано во договорот за инвестирање. Стапката за остатокот за 2018 година е 0,6%, за 2019 година - 1,1%, за 2020 година - 1,7%.

Санкт Петербургго задржал ослободувањето за движен имот од чиешто издавање не поминале повеќе од три години. Остатокот од имотот мора да се оданочува по федерална стапка од 1,1%.

ВО Саратовскиот регионданокот за 2018 - 2020 година не треба да се плаќа (стапка од 0%) само за иновативна опрема со високи перформанси наведена во регионалниот закон. За останатиот подвижен имот стапката за 2018 година е 1,1%.

ВО Регионот Свердловскбенефитот во 2018 година се должи на некои компании наведени во регионалниот закон. Останатите организации за 2018 година се обврзани да плаќаат данок по стапка од 1,1%.

Регионот Тулаодреди намалена стапка од 0,55% за 2018 година.

регионот Тјуменб го стори истото за тековната година, а на ова ги додаде и стапките за 2019 година - 1,1%, за 2020 година - 1,65%.

Канти-Манси автономен округ - Југраја постави стапката за 2018-2020 година на 1,1%.

ВО Регионот Чељабинскпривилегијата, под голем број услови, останува за малите и средни бизниси и компаниите за лизинг. Во одредени случаи, компаниите кои презеле мерки за намалување на негативното влијание врз животната средина може да го намалат износот на данокот на поранешниот „повластен“ имот. Дополнително, се обезбедува намалена стапка за организации кои се занимаваат со меѓуградски и меѓународен железнички превоз. Стапката за останатите компании за 2018 година е 1,1%.

Чеченска Републикаја задржа бенефицијата во целост.

ВО Автономен округ Чукоткаданокот не треба да го плаќаат (стапка од 0%) само локалните самоуправи и голем број организации од јавниот сектор. За останатите, се уште е на сила општата стапка од 1,1%.

ВО Јарославскиот регионзадржан во однос на имотот што компаниите го зедоа предвид по 2015 година. Данокот не се плаќа четири години почнувајќи од годината на регистрација на имотот. Од поранешниот „повластен“ имот, регистриран во 2013 - 2015 година, данокот се плаќа по стапка од 1,1%.

Предмет на Руската Федерација	Даночните обврзници корисници	Придобивките и нејзината големина	Нормативен акт
Астраханска област	Организации кои работат на полето на производство на нафта и гас на локации во рускиот дел на дното на Каспиското Море		Закон на регионот Астрахан од 31 октомври 2017 година бр. 60/2017-ОЗ
Владимирски регион	Сите организации		Закон на Владимирскиот регион од 27 декември 2017 година бр. 135-ОЗ
Волгоградска област	Сите организации		Закон на регионот Волгоград од 29 ноември 2017 година бр. 116-ОД
Вологодска област	Организации кои се регистрирани во Вологдската област и инвестираат повеќе од 100 милиони рубли во основни средства.	Целосно даночно ослободување	Закон на Вологдската област од 28 декември 2017 година бр. 4269-ОЗ
	Сите други компании од регионот Вологда	Даночна стапка - 1,1 отсто
Еврејски автономен регион	Здравствени организации, во однос на ново пуштени во употреба основни средства	Даночната стапка е 0,1 отсто. Оваа стапка може да се примени во рок од пет години од датумот на пуштање во употреба на објектот.	Закон на еврејскиот автономен регион од 20 декември 2017 година бр. 196-ОЗ
	Сите други организации	Даночна стапка - 0,5 отсто	Закон на Еврејскиот автономен регион од 30 ноември 2017 година бр. 194-ОЗ
Ивановски регион	Сите организации	Даночна стапка - 1,1 отсто	Закон на Ивановскиот регион од 11 декември 2017 година бр.94-ОЗ
Калининградска област	Сите организации, освен оние наведени во став 10 од чл. 4 Закон на Калининградската област од 27 ноември 2003 година бр. 336	Даночна стапка - 1,1 отсто	Закон на Калининградската област од 28 ноември 2017 година бр.118
	Организациите наведени во став 10 од чл. 4 Закон на Калининградската област од 27 ноември 2003 година бр. 336	Целосно даночно ослободување
Крај Камчатка	Сите организации		Закон на територијата Камчатка од 2 октомври 2017 година бр.147
Курск регион	Сите организации	Даночна стапка - 1,1 отсто	Закон на регионот Курск од 24 ноември 2017 година бр. 78-ZKO
Ленинградска област	Организации кои поседуваат објекти кои се помалку од три години од датумот на издавање	Целосно даночно ослободување	Закон на Ленинградскиот регион од 29 декември 2017 година бр. 92-ОЗ
	Сите други компании	Даночна стапка - 1,1 отсто
Регионот Липецк	Сите организации	Целосно даночно ослободување	Закон на регионот Липецк од 14 септември 2017 година бр. 106-ОЗ
град Москва	Сите организации	Целосно даночно ослободување	Закон на градот Москва од 21 февруари 2018 година бр.4
Московскиот регион	Сите организации	Даночна стапка - 0 проценти	Закон на Московскиот регион од 3 октомври 2017 година бр.159/2017-ОЗ
Регионот Нижни Новгород	Организации вклучени во: преработувачка индустрија; научно истражување и развој; патен превоз на привилегирани категории граѓани на редовни општински и меѓуопштински линии во регионот Нижни Новгород	Целосно даночно ослободување	Закон на регионот Нижни Новгород од 8 ноември 2017 година бр. 152-3
	Институции создадени од регионот Нижни Новгород и општините на Нижни Новгородскиот регион и финансирани од регионалниот буџет, Територијалниот фонд за CHI на регионот Нижни Новгород и локалните буџети	Целосно даночно ослободување. Ослободувањето не се однесува на имотот под закуп.
	Сите други организации	Даночна стапка - 1,1 отсто
Регионот Пенза	Сите организации	Даночна стапка - 0,55 отсто	Закон на регионот Пенза од 20 декември 2017 година бр.3127-ЗПО
Република Бурјатија	Организации во однос на железничкиот возен парк и контејнери регистрирани не порано од 2013 година. Привилегијата може да ја користат компании кои вршат активности од поткласите 49.1, 49.2 OKVED 2	Целосно даночно ослободување	Закони на Република Бурјатија од 10 октомври 2017 година бр. 2568-V и од 1 декември 2017 година бр. 2748-В
	Сите други компании	Даночна стапка - 1,1 отсто
Република Татарстан	Сите организации	Даночна стапка - 1,1 отсто	Закон на Република Татарстан од 22 декември 2017 година бр. 97-ЗРТ
Рјазанска област	Компании кои добиваат најмалку 70% од својот приход од активности за истражување и развој, здравствени и социјални услуги. Компании - приматели на државна поддршка во однос на движен имот, што е дефинирано во договорот за инвестирање склучен во согласност со регионалниот закон.	Целосно даночно ослободување	Закон на регионот Рјазан од 27 ноември 2017 година бр. 86-ОЗ
	Сите други организации	Даночна стапка - 0,6 отсто	Закон на регионот Рјазан од 27 ноември 2017 година бр. 87-ОЗ
Санкт Петербург	Организации во врска со имотот од датумот на издавање на кој поминале не повеќе од три години	Целосно даночно ослободување	Закон на Санкт Петербург од 29 ноември 2017 година бр.785-129
	Сите организации	Даночна стапка - 1,1 отсто
Саратовскиот регион	Организации во врска со иновативна опрема со високи перформанси наведена во регионалниот закон	Даночна стапка - 0 проценти	Закон на Саратовскиот регион од 28 ноември 2017 година бр.112-ЗСО
	Сите други организации	Даночна стапка - 1,1 отсто
Регионот Свердловск	Компаниите наведени во ставовите. 3 и ст. 3 стр. 4 лажици. 1 од Законот од 7 декември 2017 година N 124-ОЗ	Целосно даночно ослободување	Закон на регионот Свердловск од 7 декември 2017 година бр. 142-ОЗ
	Сите други компании	Даночна стапка - 1,1 отсто
Смоленска област	Само инвеститори и жители	Целосно даночно ослободување	Законите на регионот Смоленск од 15 ноември 2017 година бр. 137-з и од 6 октомври 2017 година бр. 95-з
	Сите организации	Даночна стапка - 1,1 отсто	Закон на регионот Смоленск од 15 ноември 2017 година бр. 144-з
Регионот Тула	Сите организации		Закон на регионот Тула од 30 ноември 2017 година бр. 82-ЗТО
регионот Тјумен	Сите организации	Даночна стапка - 0,55 отсто	Закон на регионот Тјумен од 24 октомври 2017 година бр. 74
Автономен округ Ханти-Манси	Сите организации	Даночна стапка - 1,1 отсто	Закон на автономниот округ Ханти-Мансијск - Југра од 20 декември 2017 година бр. 92-ОЗ
Регионот Чељабинск	Компании вклучени во регистарот на мали и средни бизниси, како и компании за лизинг	Целосно даночно ослободување	Закон на регионот Челјабинск од 27 декември 2017 година бр. 649-ЗО
	Сите други компании	Даночна стапка - 1,1 отсто
Чеченска Република	Сите организации	Целосно даночно ослободување	Закон на Чеченската Република од 27 ноември 2017 година бр. 45-rz
Автономен округ Чукотка	Локалните власти, државните, буџетските и автономните институции финансирани од локалниот буџет	Целосно даночно ослободување	Закон на автономниот округ Чукотка од 19 декември 2017 година бр. 103-ОЗ
	Сите други компании	Даночна стапка - 1,1 отсто
Јарославскиот регион	Организации во однос на имот кој е регистриран по 2015 г	Целосно ослободување од данок за четири години почнувајќи од годината на регистрација на имотот	Закон на Јарославскиот регион од 31 октомври 2017 година бр.44-з
	Сите други организации	Даночна стапка - 1,1 отсто

ЗА ОДРЕДЕНИ ПРАШАЊА НА ПОПОЛНУВАЊЕ НА ДАНОЧНИТЕ ОБРАЦИИ

ИЗВЕСТУВАЊЕ НА ДАНОК НА ИМОТ НА ОРГАНИЗАЦИИ

1. Постапката за координирање на поднесување на една даночна пријава (една даночна пресметка на аконтација) во однос на износот на данокот што се плаќа во буџетот на конститутивен субјект на Руската Федерација

Според клаузула 1.6 од Постапката за пополнување даночна пријава за данок на корпоративна сопственост (одобрена по налог на Федералната даночна служба на Русија од 31 март 2017 година N ММВ-7-21 / [заштитена е-пошта], во понатамошниот текст Постапка), доколку законодавството на конститутивен субјект на Руската Федерација предвидува пренос на данок во регионалниот буџет без испраќање на износот на данокот до буџетите на општините во согласност со стандардите, една даночна декларација (во натамошниот текст: Декларација) може да се пополни во однос на износот на данокот што се плаќа на буџетскиот субјект на Руската Федерација, во договор со даночниот орган за овој субјект на Руската Федерација.

Горенаведената постапка не се применува за случаи на пополнување даночно известување за данок од страна на организации кои се даночни обврзници во однос на предметите наведени во потстав 1 - 4 од став 1 од член 378.2 од Даночниот законик на Руската Федерација (во натамошниот текст: Код).

Во однос на наведените предмети, даночното известување за данокот се доставува до даночните органи на локацијата на наведените предмети.

Со горенаведеното одобрение, даночниот обврзник треба да биде известен за потребата од последователно годишно одобрување за поднесување обрасци за даночно известување за данок на сличен начин, што е поврзано, особено, со можноста за промена на меѓубуџетската распределба на даноците. во следните финансиски години.

Процедурата за одобрување треба да вклучува доставување на координативната Федерална даночна служба на Русија за конститутивниот субјект на Руската Федерација до даночниот орган избран од даночниот обврзник, на кој ќе се поднесе една Декларација (една даночна пресметка за секој извештајен период). информации за одобрување, со истовремено известување на даночниот обврзник и наведениот даночен орган за неможноста за промена во даночниот период на избраниот даночен орган.

Во исто време, договорот со даночниот орган за конститутивниот субјект на Руската Федерација за поднесување на една декларација во однос на износот на данокот што се плаќа во буџетот на конститутивниот субјект на Руската Федерација, на општ начин, мора да се добијат пред почетокот на даночниот период за кој се поднесува таква Декларација.

Федералната даночна служба на Русија препорачува даночните власти да спроведат соодветно одобрение по почетокот на даночниот период во однос на барањата на даночните обврзници за одобрение добиени пред почетокот на даночниот период во случаи кога крајниот рок за информирање на даночниот обврзник утврден со став 93 од Административните прописи на Федералната даночна служба на Русија (одобрена по налог на Министерството за финансии на Русија од 02.07.2012 година N 99n) истече спаѓа во даночниот период.

2. Прашања за пополнување редови со шифри 010 - 030 од дел 2.1 од Декларацијата

Согласно потстав 3 од став 6.2 од Постапката се пополнува ред со шифра 030 (инвентарен број) од дел 2.1 од Декларацијата доколку нема информација на линија со шифра 010 (катастарски број) или ред со шифра 020 (условен број). ) од делот 2.1 од Декларацијата.

Во исто време, линијата со шифра 020 од делот 2.1 од Декларацијата може да го означи условниот број на имотот доделен при внесување информации за него во Единствениот државен регистар на права на недвижности и трансакции со него (во моментов - обединета држава Регистар на недвижен имот, во натамошниот текст - USRN), вклучувајќи во согласност со Упатството за постапката за доделување, при државна регистрација на правата на недвижности и трансакции со него, на недвижности со условни броеви на кои не им е доделен катастарски број во согласност со постапката утврдена со законодавството на Руска Федерација (одобрена по наредба на Министерството за правда на Русија од 08.12.2004 година N 192), или во согласност со Постапката за доделување условни броеви на објекти на недвижности при државна регистрација на правата на недвижен имот и трансакции со неа, кои, во согласност со постапката утврдена со законодавството на Руската Федерација, не им е доделен катастарски број (Додаток бр. 2 на наредбата на Министерството за економски развој на Русија од 23 декември 2013 година N 765).

Во отсуство на информации за линијата со шифра 010 или линија со шифра 020 од дел 2.1 од Декларацијата и во отсуство на условен број на имотот, во линијата со шифра 030 (број на залиха) од дел 2.1 од Декларацијата се наведува бројот на залихите.

Во исто време, бројот на инвентарот доделен на имотот во согласност со Методолошките упатства за сметководство на основни средства одобрени со наредба на Министерството за финансии на Русија од 13.10.2010 година N 91n "за одобрување на методолошки упатства за сметководство на фиксни Средства“, или пописен број на објектот на недвижен имот доделен од техничките инвентарни тела (организации) при спроведување на техничко сметководство, технички попис (на пример, во согласност со наредбата на Министерството за економски развој на Русија од 17 август 2006 година. N 244 „За одобрување на образец на технички пасош за објект за изградба на индивидуално домување и постапка за негово извршување од организација (тело) за сметководство на предмети на недвижен имот“, по налог на Гострој на Русија од 26.08.2003 година Н. 322 „За одобрување на Правилата за спроведување на државно техничко сметководство и технички попис на комплексот објекти на урбаната кабелска телевизиска мрежа“, наредба. ОМ Гострој од Русија од 29 декември 2000 година N 308 „За одобрување на постапката за составување збир на документи за технички попис на имотни комплекси што го сочинуваат системот за снабдување со гас на Руската Федерација, како и други објекти на недвижен имот во сопственост од ОАД Газпром и неговите подружници“, со уредба на Владата на Руската Федерација од 04.12.2000 година N 921 „За државно техничко сметководство и технички инвентар во Руската Федерација на капитални градежни проекти“).

На сличен начин се пополнува линијата со шифра 030 (инвентарен број) од делот 2.1 од пресметката на данокот за аконтација на данок.

Според став 6.2 од Постапката, линијата со шифра 040 „ОКОФ Код“ дел 2.1 од Декларацијата ја означува шифрата на објектот на недвижен имот во согласност со Серускиот класификатор на основни средства.

Во исто време, обезбедениот формат за пополнување на линијата 040 од дел 2.1 од декларацијата има 12 цифри и одговара на структурата на кодот усвоена во Серускиот класификатор на основни средства ОК 013-2014 (SNA 2008) (во натамошниот текст: како класификатор ОК 013-2014) - XXX.XX.XX.XX.XXX.

Во исто време, според клаузулата 2.4 од Постапката, полињата на Декларацијата се пополнуваат со вредностите на текстуалните, нумеричките, шифрирани индикатори од лево кон десно, почнувајќи од првата (лево) запознаеност.

Ако за означување на некој индикатор не е потребно да се пополнат сите празни места за запознаеност на соодветното поле, се става цртичка во непополнетите места за запознаеност на десната страна од полето.

Имајќи го предвид горенаведеното, во случај на пополнување на делот 2.1 од Декларацијата во однос на основните средства, чиешто кодирање беше извршено со деветцифрени шифри според Класификаторот ОК 013-94 (одобрен со Резолуција на државата Стандард на Руската Федерација од 26 декември 1994 година N 359, стана неважечки од 1 јануари 2017 година во врска со налогот за објавување на Rosstandart од 12 декември 2014 година N 2018-st), се препорачува да се пополнат редовите со шифри 040 , имајќи ги предвид посочените одредби од став 2.4 од Постапката, без да се земат предвид сепараторите во форма на точки.

На сличен начин треба да се пополнат линиите со шифра 040 од дел 2.1 од образецот за пресметка на данок за аконтација на данок.

4. Прашања за пополнување на редот со шифра 050 од дел 2.1 од Декларацијата во случај на сметководство на повеќе недвижности како еден пописен објект.

Според клаузулата 6.2 од Постапката, при пополнување на делот 2.1 од Декларацијата се наведува следново:

On line со шифра 010 - катастарски број на објектот на недвижен имот (доколку го има);

На линијата со шифра 020 - условниот број на објектот на недвижен имот (доколку го има) во согласност со информациите на USRN;

На линија со шифра 030, пополнета доколку нема информација на линија со шифра 010 или линија со шифра 020, - пописен број на објектот на недвижен имот;

На линија со шифра 050 - резидуална вредност на објектот на недвижен имот заклучно со 31 декември од даночниот период.

Доколку има катастарски броеви за секој од неколкуте основни средства заведени на билансот на состојба на организацијата во една карта за попис со вкупен почетен трошок, организацијата треба да пополни неколку блокови линии 010 - 050, означувајќи го катастарскиот број на имотот во секоја од нив. .

Истовремено, имајќи ја предвид обврската на даночниот обврзник да наведе посебна информација за секој објект кој има посебен катастарски број, во секој од блоковите од редовите 010 - 050 пополнети со посебни катастарски броеви, треба да се наведе и соодветната преостаната вредност. да бидат означени во соодветната линија 050 на секој блок линии.

Во случај на воспоставена постапка во сметководството на организација за рефлексија на податоци во една карта за попис (со пресметка на една преостаната вредност), сметаме дека е соодветно да се наведе во согласност со кодот 050 на секој блок линии, преостанатата вредност на соодветниот имот, пресметан со пресметка врз основа на уделот на површината на објектот во вкупната површина на сите предмети евидентирани во картичката за попис, помножена со вкупната преостаната вредност на сите предмети евидентирани во картичката за попис според сметководствените податоци .

5. За постапката за одраз во делот 2 од Декларацијата на шифрите на даночните поволности за данок, чија постапка за примена е утврдена со член 381.1 од Кодексот.

Од 1 јануари 2018 година, даночните поволности наведени во ставовите 21, 24 (во однос на имотот лоциран во рускиот дел (рускиот сектор) на дното на Каспиското Море) и став 25 од член 381 од Кодексот се применуваат на територијата на конститутивниот субјект на Руската Федерација ако е усвоен релевантниот закон на конститутивниот субјект Руската Федерација.

Според потстав 5 од став 5.3 од Постапката, композитен индикатор е означен во согласност со шифрата 160: во првиот дел од индикаторот, шифрата за даночна поволност е означена во согласност со Додаток бр. 6 на Постапката.

Вториот дел од индикаторот во согласност со шифрата 160 од Дел 2 се пополнува само ако првиот дел од индикаторот ја содржи шифрата за даночна поволност 2012000 (даночни бенефиции за данок утврдени со законите на конститутивните субјекти на Руската Федерација, со исклучок на даночните олеснувања во вид на намалување на стапката за одредена категорија даночни обврзници и во вид на намалување на износот на данокот што се плаќа во буџетот).

Во вториот дел од индикаторот, последователно се означени бројот, ставот и потставот од членот од законот на конститутивниот субјект на Руската Федерација, во согласност со кој се обезбедува соодветната даночна поволност (за секој од нив се доделуваат четири места за запознаеност од наведените позиции, додека пополнувањето на овој дел од индикаторот се врши од лево кон десно и ако соодветниот реквизит има помалку од четири знаци, празните места лево од вредноста се пополнуваат со нули).

Така, ако во конститутивен субјект на Руската Федерација во 2018 година ефектот на користа беше продолжен според став 25 од член 381 од Кодексот, тогаш кога го бара правото на оваа корист, организацијата во согласност со кодот 160 од дел 2 од Декларацијата мора да означи композитен индикатор, чиј прв дел е 2012000 година, а вториот - детали за одреден закон во форматот наведен во потстав 5 од став 5.3 од Постапката.

На сличен начин, индикаторот за линијата со шифра 160 од дел 2 од Декларацијата се пополнува доколку се применуваат бенефиции во конститутивниот субјект на Руската Федерација почнувајќи од даночниот период од 2018 година според ставовите 21 и (или) 24 од членот. 381 од Законикот на начин пропишан со член 381.1 од Законикот.

6. За постапката за одраз во Дел 2 од Декларацијата на шифрите на даночните поволности за данок утврдени во форма на намалување на даночните стапки во однос на одредени видови имот.

Според потстав 9 од став 5.3 од Постапката, линијата со шифра 200 од дел 2 од Декларацијата се пополнува само ако законот на конститутивниот субјект на Руската Федерација утврдува даночна поволност за оваа категорија даночни обврзници за овој имот во форма на намалување на даночната стапка, се означува композитен индикатор: во првиот дел од индикаторот е означена шифрата за даночна поволност 2012400, а вториот дел од индикаторот последователно го означува бројот, ставот и потставот на членот од законот на субјектот на Руската Федерација, во согласност со кој се обезбедува соодветната даночна поволност (за секоја од наведените позиции се доделуваат четири места за запознаеност, додека пополнувањето на овој дел од индикаторот се врши од лево кон десно и ако соодветниот атрибут има помалку од четири знаци, празните места лево од вредноста се пополнуваат со нули).

Ако за оваа категорија даночни обврзници за овој имот, законот на субјектот на Руската Федерација не воспоставува даночна поволност во форма на намалување на стапката, се става цртичка на линијата со кодот 200 од дел 2 од Декларацијата.

Во исто време, во согласност со потстав 10 од став 5.3 од Постапката, линијата со шифра 210 од дел 2 од Декларацијата ја одразува даночната стапка утврдена со законот на конститутивниот субјект на Руската Федерација за оваа категорија даночни обврзници за релевантен имот (видови имот).

Така, на пример, став 2 од член 2 од Законот на Смоленската област од 27 ноември 2003 година N 83-z „За данок на имот на организации“ за 2018 година утврдува даночна стапка за даночни водови и структури кои се составен дел од нив, во износ од 1,9%. Затоа, организацијата, при пополнување на Декларацијата за 2018 година, пополнета во однос на овие предмети, мора во редот со шифра 210 да наведе даночна стапка од 1,9%, ставајќи цртичка во линија со шифрата 200.

Преименувањето на ЗАО, OJSC во АД, PJSC не го лишува правото да применува ослободување од данок на подвижен имот (Писмо на Министерството за финансии на Руската Федерација од 9 февруари 2015 година бр. 03-05-05-01 / 5111) .

Собраното основно средство од материјали добиени од меѓузависна организација е ослободено и не е вклучено во основата за пресметување на данокот на имот, дури и ако припаѓа на 3-10 групи за амортизација (Писмо на Министерството за финансии на Руската Федерација од 13 март, 2015 Бр ЗН-4-11 /4037).

Од 1 јануари 2019 година стапуваат на сила законските измени во постапката за пресметување и плаќање данок на имот на претпријатија.

Подвижен имот е исклучен од предметите на оданочување. Данокот ќе треба да се плати само во врска со недвижен имот, вклучувајќи ги и оние пренесени за привремено поседување, користење, располагање, управување со доверба, придонесени за заеднички активности или примени според договор за концесија, евидентирани на билансот на состојба како основни средства (клаузула 1 од член 374 од даночниот законик РФ).

Од 1,9% до 2,2% (ставови 1, 3 од член 380 од Даночниот законик на Руската Федерација) маргиналните даночни стапки утврдени со законите на конститутивните субјекти на Руската Федерација во однос на главните цевководи, даночните водови, како како и структури кои се составен технолошки дел од овие објекти.

На 70-те конститутивни ентитети на Руската Федерација ќе им се додадат уште четири, во кои, во согласност со регионалните закони, се додава постапката за оданочување на објекти на недвижности на организации врз основа на катастарската вредност: Чувашка Република - Чувашија, Иркутск, Курск , Смоленски региони. Соодветните списоци на објекти на недвижен имот се објавуваат до 1 јануари 2019 година на веб-страницата на овластените извршни органи на регионите или на официјалната веб-страница на субјектот на Руската Федерација.

И во овие региони се менува постапката за примена на катастарската вредност како даночна основа:

- при утврдување на даночната основа од датумот на упис во информации за обединета држава регистар на недвижности (EGRN) што е основа за утврдување на катастарската вредност;

- ако катастарската вредност се промени врз основа на утврдување на пазарната вредност на објектот со одлука на комисијата под раководство на Rosreestr или судот, тогаш ќе се земат предвид информациите за неговата новоформирана вредност внесени во USRN при утврдување на даночната основа почнувајќи од датумот кога почнува да се применува спорната катастарска вредност.

Списокот на организации ослободени од плаќање данок дополнително ќе вклучува фондови, друштва за управување и нивни подружници признати како такви во согласност со законската регулатива за иновативни научни и технолошки центри. Организациите кои добиле статус на учесник во проектот се ослободени од плаќање данок на имот евидентиран на билансот на состојба и лоциран на територијата на иновативен научно-технолошки центар десет години почнувајќи од месецот што следи од месецот на неговата регистрација (став 28 од член 381 даночен законик на Руската Федерација).

Почнувајќи со известувањето за првиот квартал од 2019 година, организациите ќе треба да поднесат даночни пресметки до инспекторатот користејќи нови обрасци. Тие ви дозволуваат да го пресметате данокот ако катастарската вредност на објектот е променета за време на даночниот период поради прилагодување на неговите квалитативни и (или) квантитативни карактеристики. Даночната декларација и пресметката на авансни плаќања се дополнети со полето „Адреса на објект на недвижен имот лоциран на територијата на Руската Федерација“. Се пополнува за објекти кои се оданочуваат со просечен годишен трошок, доколку немаат катастарски и условни броеви, но имаат адреса доделена со назнака за поделба на општината.

За да го централизирате поднесувањето на даночните пресметки, можете да ги користите појаснувањата на Федералната даночна служба на Русија од 21 ноември 2018 година N BS-4-21 / [заштитена е-пошта]„За препораки за поднесување даночно известување за данок на имот на претпријатија, почнувајќи од даночниот период 2019 година“.

Промени може да се случат и на регионално ниво, бидејќи државните органи на конститутивните субјекти на Руската Федерација имаат овластување да ги утврдат даночните стапки и бенефиции, спецификите за плаќање аконтација, а исто така ги одобруваат резултатите од државната катастарска проценка на реалната имот. За повеќе информации, видете ги „Референтните информации за стапки и олеснувања на данокот на имот“.

Многу организации имаат подвижен имот на нивните биланси. Од 2015 година до денес се направени неколку важни измени во постапката за оданочување на таквиот имот. Ревизорите на Правовест ревизија ќе зборуваат за нив во оваа статија.

Што е подвижен имот?

Дефиницијата на концептот е содржана во член 130 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација. Во недвижните ствари (недвижен имот, недвижен имот) спаѓаат земјишни парцели, парцели од подземјето и сè што е цврсто поврзано со земјиштето, односно предмети што не можат да се преместат без несразмерно оштетување на нивната намена, вклучително згради, објекти, градба во тек. Недвижните работи, исто така, вклучуваат авиони и поморски бродови кои се предмет на државна регистрација, бродови за внатрешна пловидба и вселенски објекти. Друг имот, исто така, може да се класифицира како недвижен со закон.

Работите кои не се поврзани со недвижен имот, вклучувајќи ги парите и хартиите од вредност, се признаваат како подвижен имот. Во исто време, како предмет на оданочување за данок на имот се признава само движниот имот кој е евидентиран на билансот на состојба како основни средства (ОС) на начин пропишан со PBU 6/01.

Сите основни средства од 1 и 2 амортизациони групи - не

Како што знаете, движен имот прифатен за сметководство како основни средства по 1 јануари 2013 година не подлежи на оданочување до оваа година (клаузула 8, клаузула 4, член 374 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Од 1 јануари 2015 година, овој потстав 8 е целосно променет - основните средства вклучени во 1-ва или 2-та група на амортизација не подлежат на оданочување во согласност со Класификацијата на основни средства, одобрена. Уредба на Владата на Руската Федерација од 01.01.2002 година N 1.

Потсетиме дека групите за амортизација 1 и 2 ги вклучуваат основните средства со корисен век на траење, соодветно, од 1 до 2 години вклучително и повеќе од 2, но не повеќе од 3 години.

Така, од 1 јануари 2015 година основните средства кои припаѓаат на 3-10 групи на амортизација (вклучувајќи движен имот) се признаваат како предмет на оданочување.

Воведена е нова поволност - движен имот, регистриран од 1 јануари 2013 година

Меѓутоа, во повеќето случаи не е неопходно да се вклучи движен имот во даночната основа. Бидејќи, истовремено со 1 јануари 2015 година, се појави нова даночна поволност (клаузула 25, член 381 од Даночниот законик на Руската Федерација). Тоа само спаѓа во подвижен имот, прифатен од 1 јануари 2013 година за сметководство како основни средства, со исклучок на движен имот, прифатен за сметководство како резултат на:

Реорганизација или ликвидација на правни лица;

Трансфери, вклучително и стекнување, на имот помеѓу поврзани страни (клаузула 2, член 105.1 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Така, ако за време на реорганизацијата (ликвидацијата) компанијата добила подвижен имот 3-10 од групата за амортизација, тогаш од 2015 година се зема предвид при пресметувањето на даночната основа (писмо на Федералната даночна служба на Русија од 20.01.2015 година N БС-4-11 / 503). До 2015 година, при прием на движен имот како резултат на реорганизација во периодот 2013-2014 година. овие основни средства не биле предмет на оданочување.

Во однос на приемот на имот од меѓузависни лица. Доколку подвижен имот од 3-10 групи на амортизација се добие од основачот со учество во одобрениот капитал поголем од 25%, тогаш од 2015 година овој имот е исто така предмет на оданочување. Дури и ако е прифатено за сметководство во 2013-2104 година.

Секој друг подвижен имот од 3-10 групи прифатен за сметководство по 1 јануари 2013 година е изземен.

Нијансите на пополнување на пресметката за авансни плаќања за 1-ви квартал од 2015 година?

Така, организациите не плаќаат за кои (клаузула 1 од член 373 од Даночниот законик на Руската Федерација):

Нема оперативен систем;

ОС само 1-2 групи за амортизација. Во исто време, не е важно: како овие основни средства се примени на билансот на состојба (примени за време на реорганизацијата или од поврзани страни, или едноставно купени од трета организација).

Таквите фирми не мора да поднесуваат декларација и даночна пресметка за аконтација (член 373, даночен законик на Руската Федерација).

Ако, меѓу другите оданочени имоти, организацијата има основни средства 1-2 од групата на амортизација, тогаш нивната вредност не е прикажана никаде во пресметката на аконтативниот данок, бидејќи таквите основни средства не подлежат на оданочување.

Ако организацијата има подвижен имот од групите 3-10, кој е предмет на бенефиции (клаузула 25 од член 381 од Даночниот законик на Руската Федерација), тогаш тоа се гледа во делот 2 од пресметката како дел од предметот на оданочување , како и привилегиран имот.

Така, доколку претходно движен имот стекнат по 1 јануари 2013 година не бил предмет на оданочување и не бил проверен од даночниот орган при контрола на работната маса, тогаш од 2015 година даночните власти имаат право да бараат од даночниот обврзник документи кои ја потврдуваат оваа даночна поволност. (став 6 од чл. 88 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Така, од 1 јануари 2015 година:

- кој било имот од 1 и 2 амортизациони групи не подлежи на оданочување;

- движен имот од групите 3-10, регистриран од 1 јануари 2013 година, е изземен (освен имотот добиен при реорганизација, ликвидација, од поврзани лица).

Ревизорите на Pravovest Audit се секогаш подготвени да помогнат и со задоволство ќе одговорат на сите ваши прашања!