De transitie naar online kassa’s en de procedure voor het gebruik ervan roept bij belastingbetalers tal van vragen op. De federale belastingdienst voor Sint-Petersburg heeft antwoorden op de meest voorkomende gepubliceerd.

Wie en wanneer stapt over naar de online kassa

Tot 01-07-2018 Om over te stappen op de nieuwe procedure voor het gebruik van CCP zijn de volgende vereisten vereist:

— belastingbetalers die openbare cateringdiensten verlenen en werknemers hebben met wie arbeidsovereenkomsten zijn gesloten;

— UTII- en PSN-belastingbetalers die zich bezighouden met handelsactiviteiten en werknemers hebben met wie arbeidsovereenkomsten zijn gesloten;

— belastingbetalers die zich bezighouden met handel via automaten (met uitzondering van individuele ondernemers die via automaten opereren en geen werknemers hebben waarmee arbeidsovereenkomsten zijn gesloten);

— belastingbetalers die het recht hadden om geen kassa's te gebruiken in overeenstemming met federale wet nr. 54-FZ, zoals gewijzigd op 8 maart 2015.

Tot 01-07-201 Voor de overstap naar de nieuwe generatie kassa is het volgende nodig:

— belastingbetalers die openbare cateringdiensten verlenen en geen werknemers in dienst hebben waarmee arbeidsovereenkomsten zijn gesloten;

— individuele ondernemers op UTII en PSN, die handelsactiviteiten uitoefenen en geen werknemers hebben waarmee arbeidsovereenkomsten zijn gesloten;

— Individuele ondernemers die werken via automaten en geen werknemers hebben met wie een arbeidsovereenkomst is gesloten;

— belastingbetalers die diensten verlenen aan de bevolking (met uitzondering van belastingbetalers die openbare cateringdiensten verlenen en werknemers hebben met wie arbeidsovereenkomsten zijn gesloten).

Verkeerde BTW op de bon

De individuele ondernemer over het vereenvoudigde belastingstelsel merkte na afloop van zijn dienst op dat de cheque ten onrechte 18% BTW aangaf. Wat moeten we doen?

In dit geval moet u een kassabon uitprinten met het rekenteken “retourbon”, met vermelding van het bedrag van de cheque contant of elektronisch, evenals het BTW-tarief en het bedrag. Vervolgens dient u een correcte kassabon in te voeren met in de details “BTW-tarief” - “BTW niet onderworpen aan.”

Dergelijke acties worden voorzien door methodologische aanbevelingen voor de toepassing van het bevel nr. ММВ-7-20/229@ van de Federale Belastingdienst van 21 maart 2017 “Over goedkeuring van aanvullende details van fiscale documenten en formaten van fiscale documenten die vereist zijn voor gebruik. ”

CCP in de online winkel

Kopers van de online winkel zijn uitsluitend buitenlanders. Is het nodig om een online kassa te gebruiken? Ja, antwoordde de Belastingdienst.

Federale wet nr. 54-FZ bevat geen uitzonderingen die voorzien in het ontbreken van een verplichting om kassasystemen te gebruiken bij het betalen voor diensten via elektronische betaalmiddelen door niet-ingezetenen van de Russische Federatie die zich buiten de Russische Federatie bevinden. Het gebruik van CCT is in dit geval verplicht.

Bij het verrichten van betalingen met behulp van elektronische betaalmiddelen, die de mogelijkheid van directe interactie tussen de koper en de gebruiker uitsluiten, en bij het gebruik van apparaten die met internet zijn verbonden en die de mogelijkheid bieden tot interactie op afstand bij het uitvoeren van deze betalingen, zijn zij verplicht ervoor te zorgen dat de koper ontvangt vóór het verrichten van betalingen een contant ontvangstbewijs of BSO in elektronische vorm op het door de koper opgegeven abonneenummer of e-mailadres. In dit geval drukt de gebruiker geen kassabon of BSO op papier af.

Er moet rekening mee worden gehouden dat federale wet nr. 54-FZ (zoals gewijzigd vóór de inwerkingtreding van federale wet nr. 290-FZ) geen bepalingen bevatte die belastingbetalers die goederen en diensten op internet verkopen, vrijstellen van het gebruik van kassa's. systemen voor contante betalingen of betalingen met behulp van een soort elektronisch betaalmiddel, zoals een betaalkaart.

Dus bij het verrichten van betalingen op internet met behulp van elektronische betaalmiddelen (met uitzondering van betaalkaarten), waarvan het gebruik in overeenstemming is met federale wet nr. 54-FZ (zoals gewijzigd vóór de inwerkingtreding van federale wet nr. 290 -FZ) is niet voorzien voor het verplichte gebruik van CCP, de verplichting om CCP te gebruiken begint op 01-07-2018. Bij betalingen met een elektronisch betaalmiddel zoals een betaalkaart is het noodzakelijk om gebruik te maken van een kassa.

Tegelijkertijd wordt de kassa niet gebruikt bij het doen van betalingen met een elektronisch betaalmiddel zonder presentatie tussen organisaties en individuele ondernemers.

Elektronische portemonnees

Individuen betalen voor bedrijfsdiensten via elektronische portemonnees. Is een online kassa noodzakelijk?

Het hoeft pas op 1 juli 2018 geïnstalleerd te worden, reageerde de Federale Belastingdienst.

Als organisaties of individuele ondernemers, in overeenstemming met federale wet nr. 54-FZ (zoals gewijzigd van kracht vóór de datum van inwerkingtreding van federale wet nr. 290-FZ), het recht hebben om geen kassasystemen te gebruiken, is dit recht wordt door hen bewaard tot 01-07-2018.

Acceptatie van “contant geld” voor terugbetaling

Huurders van de voertuigen van het bedrijf storten contant geld in de kassa als compensatie voor de betaling van boetes voor de verkeerspolitie in geval van overtreding van de verkeersregels door de klant.

Is het nodig om CCT te gebruiken? Nee, reageerde de Federale Belastingdienst.

Gezien het feit dat de aanvaarding van geldmiddelen als compensatie voor veroorzaakte verliezen niet de aanvaarding of betaling inhoudt van geldmiddelen voor verkochte goederen, uitgevoerde werkzaamheden of verleende diensten in het kader van federale wet nr. 54-FZ, vereist de gespecificeerde aanvaarding van geldmiddelen niet de gebruik van kassasystemen.

In dit geval wordt, wanneer contant geld naar de kassa van de organisatie wordt geboekt, een opdracht voor ontvangst van contant geld afgegeven.

USN en UTII

Een individuele ondernemer met een vereenvoudigd belastingstelsel maakt gebruik van een online kassa en is van plan activiteiten op UTII te starten. Is het mogelijk om bij deze kassa de UTII-modus “opnieuw te registreren” of is het noodzakelijk om een tweede kassa aan te schaffen?

Federale wet 54-FZ bevat geen verbod op het gebruik van dezelfde kassa voor verschillende soorten activiteiten, waarvan de inkomsten onder verschillende systemen aan belasting zijn onderworpen.

Tegelijkertijd definieert paragraaf 1 van artikel 4.7 van federale wet nr. 54-FZ de verplichte gegevens die een kassabon en BSO moeten bevatten, inclusief informatie over het belastingsysteem dat bij de berekening wordt gebruikt.

Het is dus noodzakelijk om de kassa zo te configureren dat het mogelijk is om op de kassabon informatie af te drukken over het belastingsysteem dat door de belastingbetaler wordt gebruikt op het moment van betaling.

Tegelijkertijd herinnerde de federale belastingdienst eraan dat individuele ondernemers op UTII tot 1 juli 2018 geen kassa mogen gebruiken.

Opschorting van activiteiten

Als u de handel enkele maanden stillegt en geen gebruik maakt van de kassa, moet u dit dan doorgeven aan de Belastingdienst?

Nee, antwoordde de Federale Belastingdienst. Er moet echter rekening worden gehouden met enkele nuances.

Als er geen berekeningen worden gemaakt, hoeft er niet elke dag een kassaploeg te worden geopend en wordt er ook geen melding gedaan bij de Belastingdienst. Voordat u de kassa echter voor een lange periode uitschakelt, moet u ervoor zorgen dat alle geperforeerde cheques zijn overgedragen aan de OFD, anders wordt de fiscale rit na 30 dagen geblokkeerd.

Voorschotten en verkopen

De organisatie ontving van de koper een vooruitbetaling van 100 procent voor de goederen in contanten en gaf hem een kassabon. Wat te doen bij het verzenden van goederen tegen het ontvangen voorschot?

U moet nog een controle uitvoeren, legde de federale belastingdienst uit.

Clausule 1 van artikel 4.7 van federale wet nr. 54-FZ definieert de verplichte details die een contante ontvangst moeten bevatten, inclusief de betalingsindicator (ontvangst van geld van de koper (klant) - ontvangst, teruggave van geld aan de koper (klant) van hem ontvangen - ontvangstbewijs, uitgifte van geld aan de koper (klant) - uitgave, ontvangst van geld van de koper (klant) dat aan hem is uitgegeven - teruggave van kosten).

Bij volledige vooruitbetaling vóór de overdracht van het betaalartikel dient u een kassabon uit te printen met het betalingskenmerk “kwitantie” en het betalingswijzekenmerk “Vooruitbetaling 100%”.

Bij het verzenden van vooraf betaalde goederen krijgt de koper een kassabon met het betalingskenmerk ‘ontvangstbewijs’ en het betaalwijzekenmerk ‘Overboeking op krediet’.

Terugsturen naar de koper via bankoverschrijving

De organisatie voldoet aan het verzoek van de consument om de te beëindigen en het betaalde bedrag terug te betalen, en retourneert vervolgens het geld via overboeking met behulp van de bankrekeninggegevens die door de consument in de claim zijn opgegeven.

Is het in dit geval nodig om CCP te gebruiken?

In het geval van betaling via elektronische betaalmiddelen om de koper de kosten van de geretourneerde goederen te betalen, is het noodzakelijk om een contant ontvangstbewijs af te geven met het attribuut “retour van ontvangst”, legt de federale belastingdienst uit.

Tegelijkertijd, in overeenstemming met paragraaf 9 van artikel 7 van federale wet nr. 290-FZ, in het geval dat organisaties of individuele ondernemers in overeenstemming met federale wet nr. 54-FZ (zoals gewijzigd vóór de inwerkingtreding van federale wet nr. 54-FZ) Wet nr. 290-FZ) hebben het recht om CCP niet te gebruiken, dit recht blijft bij hen tot 01-07-2018.

54-FZ. Online kassa's

Handelsautomatisering: software, kassa's, scanners, weegschalen

Wetgeving in de handel

Winkeluitrusting. Meubilair voor winkels

Online kassa's: 13 antwoorden op vragen van overtreders van 54-FZ

Sinds 1 juli 2017 zijn de meeste bedrijven en individuele ondernemers in de detailhandel overgestapt op online kassa's. We leven al een aantal dagen in een nieuwe realiteit: we ontvangen lange kassabonnen, waarvan de informatie via internet naar de federale belastingdienst wordt verzonden. Maar niet alle bedrijven hebben zo'n rooskleurige situatie: sommige hebben nog geen kassa's, andere wel, maar werken niet. BUKH.1S heeft antwoorden opgesteld op de 13 belangrijkste vragen over online kassa's van overtreders van 54-FZ.

Volgens de wet wordt sinds 15 juli 2016 een boete in rekening gebracht voor het niet gebruiken van kassa's, afhankelijk van het bedrag van de afrekening waarvoor de cheque niet is geponst. Voor rechtspersonen bedraagt de boete 75 tot 100% van het bedrag dat niet via de kassa wordt betaald, maar niet minder dan 30.000 roebel. Ambtenaren of individuele ondernemers krijgen een boete van 25-50% van het bedrag, maar niet minder dan 10.000 roebel.

De federale belastingdienst belooft geen boetes op te leggen

We hebben nog geen online kassa gekocht, we werken aan de ‘oude’. Wat gebeurt er met ons hiervoor?Hoeveel kunnen zij beboet worden voor overtredingen op het gebied van kassatechniek?

In het geval van herhaalde overtreding, als het bedrag aan schikkingen zonder gebruik van een kassa 1 miljoen roebel of meer bedraagt, inclusief in totaal, zullen de ambtenaren worden gediskwalificeerd voor een periode van één tot twee jaar. De activiteiten van individuele ondernemers en rechtspersonen worden voor maximaal 90 dagen opgeschort.

Bovendien, voor het gebruik van kassa's die niet voldoen aan de eisen van de wet, evenals voor overtreding van de registratieprocedure, de voorwaarden voor herregistratie, de procedure en voorwaarden voor het gebruik van kassaapparatuur, er wordt een waarschuwing of een boete gegeven. Voor ambtenaren zal de boete variëren van 1.500 tot 3.000 roebel, voor rechtspersonen – tot 10.000 roebel.

Ook een organisatie of individuele ondernemer krijgt een boete als er geen kassabon (strikt meldformulier) wordt afgegeven of verzonden naar de koper. Voor deze overtredingen bedraagt de maximale administratieve boete voor ambtenaren 2.000 roebel, voor rechtspersonen - 10.000 roebel.

Nu over de leuke dingen. Voorlopig hoeft men zich geen zorgen te maken: de Federale Belastingdienst belooft ondernemers tijdens de overgangsperiode geen boetes te zullen opleggen als er gerechtvaardigde omstandigheden zijn. Sancties mogen niet worden toegepast als de organisatie of individuele ondernemer tijdig alle maatregelen heeft genomen om te voldoen aan de vereisten van wet nr. 54-FZ over de overgang naar nieuwe kassa's.

Zo'n document dat het niet-gebruik van kassa's rechtvaardigt, kan dus met name een vooraf gesloten contract zijn voor de levering van een fiscaal opslagapparaat. Het moet worden afgesloten vóór het verstrijken van het EKLZ-blok of vóór de wettelijk vastgestelde deadline voor de implementatie van online kassasystemen.

Waarom stappen we eigenlijk over op online kassa's? Welk voordeel heeft dit voor het bedrijfsleven?

Het is al juli, we moesten drie online kassa's kopen. Maar eerst waren er geen kassa's en nu is er geen geld. Is er voorlopig een manier om legaal aan de oude kassa's te werken?

Ten eerste heeft het hoofd van de Federale Belastingdienst van de Russische Federatie, Mikhail Mishustin, om comfortabele omstandigheden te garanderen voor de overgang naar online kassa's, de belastingautoriteiten vanaf 1 juli 2017 opgedragen organisaties en individuele ondernemers die gebruik maken van “oude kassa’s” niet te beboeten. " kassa's. Uitgeregistreerde kassaapparatuur kan nog steeds worden gebruikt om een document af te drukken dat het feit van betaling bevestigt.

Er zijn geen speciale vereisten voor dergelijke apparaten. Ze kunnen een elektronische controleband bevatten, EKLZ, en kunnen ook functioneren zonder EKLZ of worden geüpgraded om het afdrukken van een document mogelijk te maken dat de berekening bevestigt. U kunt gebruik maken van de “oude” kassa's totdat het mogelijk wordt om gebruik te maken van de online kassa. Uiteraard zult u niet zo lang kunnen werken - de voorwaarde die u toestaat om vanaf 1 juli 2017 geen gebruik te maken van online kassasystemen is dat de belastingbetaler uitgebreide maatregelen neemt om te voldoen aan de vereisten van de wetgeving van de Russische Federatie op het gebied van het gebruik van kassaapparatuur. Dit zijn het sluiten van een contract voor de levering van een fiscaal opslagapparaat binnen een redelijke termijn vóór het verstrijken van de ECLZ-eenheid of vóór een bepaalde deadline voor de mogelijkheid van gebruik ervan.

Uw bedrijf kan dus óf aan de ‘oude’ kassa werken totdat het mogelijk is om een online kassa aan te schaffen, óf een online kassa huren om tijdig te voldoen aan de eisen van 54-FZ.

Kun je zelfs een gevangenisstraf krijgen omdat je geen online kassa hebt? De kassa werkt nog niet, we zijn er nog niet achter hoe we deze moeten aansluiten.

Ze kunnen het niet planten. Voor het niet naleven van de contante wetgeving is enkel administratieve aansprakelijkheid voorzien.

Het Ministerie van Telecom en Massacommunicatie van de Russische Federatie heeft het belangrijkste criterium vastgesteld voor het classificeren van dergelijke gebieden als nederzettingen met een bevolking van minder dan 10.000 inwoners. Op basis van dit criterium keuren regionale autoriteiten een lijst goed van gebieden waar verkopers het recht hebben om kassa's offline te gebruiken, dat wil zeggen zonder noodzakelijkerwijs een overeenkomst met de OFD te sluiten en online gegevens door te geven aan de belastingdienst. Een exacte lijst van dergelijke gebieden wordt in de regio's goedgekeurd en gepubliceerd op de websites van lokale overheden.

Bevindt uw winkel zich in zo’n gebied, dan kunt u offline gebruik maken van de kassa’s.

Als het gebied niet wordt herkend als afgelegen van communicatienetwerken, is een online kassa nodig, maar onderbrekingen in de communicatie of een internetstoring hebben geen invloed op de werking ervan, aangezien een dergelijke kassa informatie opslaat en deze naar het OFD stuurt wanneer de communicatie is verstoord. hersteld.

Moet ik bij verkoop op afstand een ontvangstbewijs naar de koper sturen? We verkopen online cursussen, we leveren geen fysieke goederen aan klanten en we ontmoeten ze helemaal niet.

Volgens de bepalingen van artikel 1.2 van federale wet nr. 54-FZ zijn organisaties en individuele ondernemers bij het doen van betalingen met behulp van elektronische betaalmiddelen, die de mogelijkheid van directe interactie tussen de koper en de verkoper uitsluiten, verplicht om de overdracht van een kassabon of BSO in elektronische vorm aan de koper. Documenten worden verzonden naar het door de koper opgegeven abonneenummer of e-mailadres. In dit geval wordt er geen kassabon of strikte rapportageformulier op papier afgedrukt.

Artikel 14.5 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie voorziet in aansprakelijkheid voor het niet overhandigen van een cheque aan de koper. Maar tegelijkertijd kan de verkoper niet aansprakelijk worden gesteld als hij de cheque heeft verzonden en de koper deze niet heeft ontvangen.

U moet dus een cheque sturen naar de kopers van uw cursussen, maar als zij deze niet ontvangen, bent u er niet meer verantwoordelijk voor.

Zijn er goedkope kassa's die geschikt zijn voor kleine bedrijven?

Natuurlijk. Het hardware- en softwarecomplex “1C: Kassa” bestaat bijvoorbeeld uit een stand-alone kassa en een cloudapplicatie (online dienst) “1C: Kassa” ingezet in de dienst “1C: Enterprise 8 via internet”. Het 1C:Kassa-complex is bedoeld voor kleine, niet-geautomatiseerde detailhandelsbedrijven. Hiermee kunt u het werk organiseren conform 54-FZ in één of meerdere verkooppunten.

De kosten van een kassa met een fiscale rit bedragen 28.000 roebel, zonder een fiscale rit - 22.000 roebel.

Waar kan ik actuele informatie krijgen over alle veranderingen op het gebied van online kassa's?

Op de website van de Federale Belastingdienst is een speciaal gedeelte gewijd aan de nieuwe procedure voor het gebruik van kassaapparatuur.

Op de website van BUKH.1S is tevens een rubriek “Online kassa’s” opgenomen, waarin u het laatste nieuws over online kassa’s vindt.

Als we het hebben over het blokkeren van een kassa, hebben we het eigenlijk over het blokkeren van een fiscale accumulator (FN), die niet langer voor elk begrotingsdocument fiscale kenmerken genereert.

Het fiscale attribuut is op zijn beurt een verplicht detail, zonder welke geen enkele cheque of strikt rapportageformulier in het FN wordt opgeslagen en niet kan worden afgedrukt. Wanneer de fiscale drift wordt geblokkeerd, kan er dus geen enkel nieuw document worden gegenereerd bij het afrekenen en stopt de verkoop.

Waarom is FN geblokkeerd?

In overeenstemming met federale wet 54-FZ stopt de fiscale aandrijving met het genereren van een fiscaal attribuut wanneer er cheques in verschijnen, waarvoor de bevestiging van de fiscale gegevensoperator (OFD) niet binnen 30 kalenderdagen arriveert.

De fiscale rit wordt 30 dagen na ontvangst van de laatste bevestiging van de aan de kassa gegenereerde cheque geblokkeerd. Het blijkt dat de kassa binnen 30 dagen offline cheques kan afdrukken zonder via het OFD gegevens door te geven aan de belastingdienst.

Federale wet 54-FZ formuleert het als volgt: “de fiscale drang moet... de mogelijkheid uitsluiten om een fiscaal attribuut voor fiscale documenten te genereren... als, na 30 kalenderdagen vanaf de datum van vorming van het fiscale attribuut voor de fiscale document, de bevestiging van de operator voor dit fiscale document is niet ontvangen (behalve in het geval van gebruik van kassaapparatuur in een modus die niet voorziet in de verplichte overdracht van fiscale documenten)” ().

Bonnen kunnen aan de kassa worden gegenereerd, maar om technische redenen niet naar het OFD worden verzonden:

Er is geen internetverbinding - en dit is de meest waarschijnlijke reden.
Er was sprake van een technische storing in de werking van de kassa of fiscale aandrijving.
Er zijn problemen met de service van de fiscale dataoperator, die geen gegevens van kassaapparatuur (CCT) accepteert en geen bevestiging terugstuurt.

Er zijn bij wet dertig dagen voorzien om technische problemen bij de overdracht van fiscale gegevens aan de federale belastingdienst via het OFD op te lossen.

Hoe FN-blokkering te voorkomen

Om te voorkomen dat de fiscale drive wordt geblokkeerd, is het noodzakelijk om regelmatig te controleren of er bevestigingen zijn ontvangen voor alle fiscale documenten. Dit kan worden begrepen uit twee documenten:

dienstafsluitingsrapport - dit wordt elke keer aan het einde van de dienst bij de kassa gegenereerd;
rapporteer over de huidige betalingsstatus - het kan op elk moment worden gegenereerd, zonder te wachten op het einde van de dienst.

Beide rapporten hebben het veld “Aantal niet-verzonden FD’s”. Als de waarde "0" is, zijn alle documenten van de kassa naar de OFD gestuurd en is voor elk document een bevestiging van de operator ontvangen. Als de waarde anders is dan nul, moet u in het veld 'Datum van de eerste niet-verzonden FD' kijken wanneer de overdracht van documenten is gestopt.

Gegenereerde rapporten worden opgeslagen in het persoonlijke account van de fiscale gegevensbeheerder.

FN is geblokkeerd - wat te doen

Als de fiscale schijf is geblokkeerd, moet u eerst de redenen voor de blokkering wegnemen, bijvoorbeeld de internetverbinding herstellen. Hierna worden de verzamelde fiscale gegevens die geen bevestiging van het OFD hebben ontvangen, automatisch overgedragen aan de exploitant. Wanneer de OFD als antwoord een bevestiging stuurt, wordt de blokkering van de FN ook automatisch opgeheven. De gebruiker hoeft de FN niet te wijzigen of andere speciale acties uit te voeren. Vervolgens kan de kassa onmiddellijk nieuwe fiscale documenten genereren en normaal functioneren.

CCT wordt niet gebruikt - wordt de FN geblokkeerd?

Gebruikers van online kassa's vragen vaak of de fiscale rit wordt geblokkeerd als ze de kassa registreren, er meerdere bonnetjes op slaan, deze vervolgens uitschakelen en langer dan 30 dagen niet gebruiken. Er zijn hier twee mogelijke opties.

Als de kassa wordt uitgeschakeld nadat alle documenten naar de OFD zijn overgedragen en voor elk document een bevestiging is ontvangen, wordt de FN niet geblokkeerd. Het werk aan deze kassa kan op elk moment worden voortgezet (tot het verstrijken van de FN).

Als de kassa wordt uitgeschakeld voordat voor alle documenten een bevestiging van de telefoniste is ontvangen, wordt de FN 30 dagen na ontvangst van de laatste bevestiging van de OFD geblokkeerd.

De huidige wetgeving voorziet niet in dergelijke boetes. In dit geval hoeft de organisatie geen actie te ondernemen.

Volgens de lokale belastingdienst moet een organisatie, als zij geen gebruik maakt van een kassa, deze uitschrijven. Deze regel is echter in strijd met de wet, die niet zegt dat als de organisatie tijdelijk of geheel stopt met het gebruik van een kassa, de organisatie dat wel moet doen. uitschrijven.

Als het bedrijf de kassa afmeldt, zal dit een soort signaal zijn voor de inspecteurs: niet de procedure voor het gebruik van de kassa moet worden gecontroleerd, maar het feit dat op hun verzoek andere documenten aan klanten zijn verstrekt, die bevestigen de ontvangst van contant geld. Als kassaapparatuur niet wordt afgemeld, zorgen de belastinginspecteurs ervoor dat het bedrijf betalingen doet via kassasystemen. En er staat een boete op het niet verstrekken van contante ontvangstbewijzen.

Over het algemeen is de documentenstroom voor de online kassa als volgt:

Aan het begin van de dienst geeft de accountant de kassier kleingeld volgens de kassa.
De kassier accepteert de hele dag geld van klanten en geeft hen cheques uit. De koper kan om een elektronisch ontvangstbewijs vragen. Het moet naast het papieren exemplaar worden verzonden.
Aan het einde van de dienst genereert de kassamedewerker een z-rapport en levert dit, samen met al het contante geld, in bij de accountant.
De accountant accepteert geld onder twee PCO's: één voor inkomsten, de andere voor de teruggave van het wisselbedrag. En registreert vervolgens alle afrekeningen en contante afrekeningen voor de dag in het kasboek (clausule 4.6, clausule 4 van richtlijn N 3210-U).

Als de kassa niet wordt gebruikt, hoeven er geen aanvullende documenten te worden ingevuld in overeenstemming met paragraaf 6 van artikel 1.2 van federale wet N 54-FZ zijn gebruikers (organisaties en individuele ondernemers) verplicht ervoor te zorgen dat alle fiscale gegevens in de vorm van met behulp van kassa's gegenereerde fiscale documenten aan de belastingdienst worden overgedragen via de belastingdienst. gegevensbeheerder op het moment van berekening, rekening houdend met de bepalingen van de derde paragraaf, behalve in het geval gespecificeerd in paragraaf 7 van artikel 2 van federale wet nr. 54-FZ.

In overeenstemming met artikel 1.1 van federale wet N 54-FZ zijn fiscale gegevens informatie over schikkingen, inclusief informatie over de organisatie of individuele ondernemer die schikkingen uitvoert, over de kassa die wordt gebruikt bij het uitvoeren van schikkingen, en andere informatie die wordt gegenereerd door de kassa of de fiscale gegevensbeheerder; fiscaal document zijn fiscale gegevens gepresenteerd in gevestigde formaten in de vorm van een kassabon, een strikt rapportageformulier en (of) ander document voorzien door de wetgeving van de Russische Federatie over het gebruik van kassaapparatuur, op papier en (of) in elektronische vorm, inclusief die welke beschermd zijn door een fiscaal teken.

Voor het niet gebruiken van kassa's en het overtreden van de procedure voor het uitvoeren van contante transacties geldt de volgende administratieve aansprakelijkheid.

Soort overtreding	Administratieve straf	Baseren
Niet-gebruik van kassasystemen in gevallen vastgesteld door de wetgeving van de Russische Federatie (dat wil zeggen schikkingen met klanten)	Administratieve boete ter hoogte van: - van 1/4 tot 1/2 van het bedrag van de afrekening zonder gebruik van een kassa, maar niet minder dan 10.000 roebel. — voor ambtenaren en individuele ondernemers; - van 3/4 tot 1 van het bedrag van de afrekening met contant geld en (of) elektronische betaalmiddelen zonder gebruik van kassasystemen, maar niet minder dan 30.000 roebel. - voor rechtspersonen	Deel 2 Art. 14.5, toelichting op art. 2.4 Wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie
Herhaaldelijk plegen van een administratieve overtreding op grond van deel 2 van art. 14.5 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie, als het aantal schikkingen dat werd gedaan zonder het gebruik van kassasystemen, inclusief in totaal, 1.000.000 roebel bedroeg. en meer	Diskwalificatie voor een periode van 1 tot 2 jaar - voor ambtenaren. Administratieve opschorting van activiteiten voor maximaal 90 dagen - voor rechtspersonen en individuele ondernemers	Deel 3 Art. 14.5 Wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie
Het gebruik van een kassa die niet voldoet aan de gestelde eisen, of het gebruik van een kassa in strijd met de registratieprocedure, de procedure, voorwaarden van herregistratie, de procedure en gebruiksvoorwaarden vastgelegd door de wetgeving van de Russische Federatie		Deel 4 kunst. 14.5, toelichting op art. 2.4 Wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie
Het nalaten door een organisatie of individuele ondernemer om informatie en documenten te verstrekken op verzoek van de belastingautoriteiten of het indienen ervan in strijd met de deadlines vastgelegd in de wetgeving van de Russische Federatie	Een waarschuwing of een administratieve boete ter hoogte van: — van 1.500 tot 3.000 roebel. — voor ambtenaren en individuele ondernemers; — van 5.000 tot 10.000 roebel. - voor rechtspersonen	Deel 5 Art. 14.5, toelichting op art. 2.4 Wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie
Het nalaten van een organisatie of individuele ondernemer die gebruik maakt van kassa's om een kassabon of een strikt rapportageformulier in elektronische vorm naar de koper (opdrachtgever) te sturen, of het nalaten om, op verzoek van de koper, de gespecificeerde documenten op papier over te dragen in gevallen voorzien door de wetgeving van de Russische Federatie	Een waarschuwing of een administratieve boete ter hoogte van: — 2.000 wrijven. — voor ambtenaren en individuele ondernemers; — 10.000 wrijven. - voor rechtspersonen	Deel 6 kunst. 14.5, toelichting op art. 2.4 Wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie
Contante schikkingen met andere organisaties boven de limiet; niet-ontvangst (onvolledige ontvangst) van contant geld aan de kassa; het niet naleven van de procedure voor het opslaan van beschikbare fondsen; ophoping van contant geld in de kassa boven de vastgestelde limieten	Administratieve boete in — van 4.000 tot 5.000 roebel. — voor ambtenaren en individuele ondernemers; — van 40.000 tot 50.000 roebel. - voor rechtspersonen	Deel 1 kunst. 15.1, toelichting op art. 2.4 Wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie

De president ondertekende amendementen op de wet op online kassa's: ze gingen op 3 juli van start. Er is daar veel nieuwe bedrijvigheid. Er is goed nieuws voor bezitters van automaten en individuele ondernemers met een patent. En niet erg goed voor degenen die leningen verstrekken, betalen via verantwoordelijke personen en niet-contante betalingen accepteren.

Laten we eens kijken naar de belangrijkste zaken voor het bedrijfsleven.

Ekaterina Mirosjkina

econoom

Wat is er nieuw?

Nu zijn betalingen niet alleen betalingen voor goederen en diensten, maar ook leningen en zelfs de betaling van geld. Accountants, wacht even.
Er bestaat nog steeds geen specificiteit met betrekking tot de betaling via verantwoordelijke personen. Wij wachten op opheldering van het Ministerie van Financiën. Tot nu toe gaat alles zo ver dat verantwoordelijke personen bonnen moeten intoetsen als ze iets voor het bedrijf kopen.
Voor de vendingbranche is een speciale procedure ingevoerd: de cheque hoeft niet te worden geponst of verzonden. Soms heb je helemaal geen kassa nodig.
De lijst met uitzonderingen is toegevoegd wanneer CCP niet wordt gebruikt. Gelukkig voor gemeentelijke parkeerplaatsen, bibliotheken en melkkiosken.
Individuele ondernemers met een patent zijn vrijgesteld van kassa's, maar sommigen zullen deze toch moeten kopen.
Bij betaling via de website kan de cheque de volgende dag worden geponst, en niet op het moment van betaling.
Als iemand via een bankier met een betalingsbewijs betaalt, is er geen kassa nodig. Maar om dit te doen, moet u nog steeds begrijpen dat dit een betaling via een bank is, en niet per kaart of in een applicatie.
Voor bedrijven op patenten en UTII werd het uitstel gehandhaafd tot 1 juli 2019, maar onder nieuwe voorwaarden.
Voor sommige handelingen bij het verstrekken en terugbetalen van leningen, het verrekenen van voorschotten en het terugbetalen van vooruitbetalingen geldt een uitstel van nog een jaar.
De CCP-registratieperiode bedraagt nu 10 dagen. De Belastingdienst heeft meer tijd om de kaart af te geven.
Er is een nieuwe procedure voor het afsluiten van de fiscale rit en het corrigeren van fouten in de ontvangst.

Op alle betalingen is de wet van toepassing.

Voorheen had wet nr. 54-FZ alleen betrekking op betalingen in contanten en elektronische betaalmiddelen, zoals kaarten. Het bedrijfsleven zou op de een of andere manier gebruik kunnen maken van het gebrek aan precieze terminologie: ze zeggen: dit zijn onze berekeningen, maar dat is niet zo, of hier hebben we geen elektronisch betaalmiddel. Nu zijn de details uit de wet verwijderd: berekeningen en dat is alles. Er kan niet meer worden gesproken over onzekerheid over de interpretatie van elektronische betaalmiddelen.

Ook de definitie van nederzetting is veranderd. Nu gaat het niet alleen om acceptatie en betaling, maar ook om verrekening van vooruitbetalingen en terugbetaling van leningen voor goederen. En elektronische betaalmiddelen zijn vervangen door niet-contante betalingen. Het heeft geen zin meer om opheldering te zoeken over wat de Centrale Bank en de Belastingdienst onder elektronische betaalmiddelen verstaan.

In feite heeft het de zaken voor bedrijven alleen maar moeilijker gemaakt. Waar ze eerder alleen maar ruzie maakten over de vraag of het nodig was om een cheque uit te schrijven bij betaling met een ontvangstbewijs via een bank, gaat het er nu om of het nodig is om cheques uit te schrijven bij het lenen, het uitgeven van geld op rekening en het maken van voorschotten. Het Ministerie van Financiën zal meer dan één brief publiceren waarin deze wijzigingen worden toegelicht.

Afrekeningen tussen bedrijven en individuele ondernemers: een kassa is alleen nodig bij contante en pinbetalingen

Net als voorheen zijn er geen kassa's nodig voor niet-contante betalingen tussen LLC's en individuele ondernemers. Dat wil zeggen: als het ene bedrijf via een betalingsopdracht een ander bedrijf op de lopende rekening betaalt, hoeft er geen cheque te worden uitgeschreven. Dat was al vóór de amendementen het geval.

Maar als een medewerker namens het bedrijf kwam, briefpapier kocht en met een bedrijfskaart betaalde, moet u een ontvangstbewijs invoeren voor het bedrag van de aankoop. Het betreft reeds een betaling met behulp van een elektronisch betaalmiddel, dat bij betaling wordt gepresenteerd. Dan heb je een kassa nodig.

Je kunt alleen met bedrijven samenwerken en helemaal niet met individuen. Maar als een medewerker van uw opdrachtgever, een rechtspersoon, met een bedrijfskaart komt, heeft u ineens een kassa nodig. Dit is niet langer een betaling zonder contant geld, en geen enkele verwijzing naar het feit dat gewone mensen niet bij u kopen, maar alleen bedrijven, zal niet helpen.

Nieuwe gevallen waarbij u geen cheque hoeft uit te schrijven: verkoopautomaten en transport

Een kassa is nodig, maar het is niet nodig om een cheque uit te geven. Er zijn clausules aan de wet toegevoegd wanneer er gebruik gemaakt moet worden van de kassa, maar de koper hoeft geen kassabon af te drukken of zelfs maar te versturen. Dat wil zeggen dat informatie over de aankoop naar de belastingdienst gaat, wordt geregistreerd en dat de koper niets ontvangt. Dit zijn de gevallen:

Als de klant elektronisch betaalt via een kaartautomaat voor vervoersdiensten.
Als goederen (behalve accijnzen, technisch complex en gemarkeerd) worden verkocht via een automaat met een automatisch betaalapparaat.

Vanaf 2020 moet op het display van een automaat een QUAR-code staan met informatie over de aankoop. Dat wil zeggen dat de koper deze code kan lezen en controleren. Voorlopig is deze voorwaarde niet vereist.

Een machine met automatische berekeningen is wanneer u een rekening kunt invoeren, op een knop kunt drukken en wisselgeld kunt krijgen, en de apparatuur werkt vanuit een stopcontact. Zo verkopen ze bijvoorbeeld koffie en chocolaatjes. En als u een berekening wilt maken, moet u een munt inwerpen en aan de hendel draaien, zoals bij het verkopen van schoenovertrekken, dit zijn mechanische berekeningen - er worden helemaal geen kassa's voor gebruikt.

Uitstel voor individuele ondernemers zonder personeel. Als een individuele ondernemer een vendingbedrijf heeft en geen werknemers in dienst heeft, heeft hij tot 1 juli 2019 helemaal geen online kassa nodig; zijn persoonlijk uitstel is verlengd.

Hoe een cheque uit te schrijven als de klant 's nachts via internet betaalt

Stel dat een klant in het weekend laat op de avond een product of abonnement betaalt: hij gaat naar een geldautomaat, vult zijn gegevens in en stort geld. Formeel had de cheque op het moment van betaling, na maximaal 5 minuten, moeten zijn afgegeven. Dit was een probleem: de wet legde niet uit wie de cheque 's nachts moest versturen en versturen.

Nu is alles duidelijk: voor niet-contante betalingen zonder contact met de koper mag de cheque niet op het moment van betaling worden verzonden, maar uiterlijk op de volgende werkdag of bij levering van de goederen.

Als de klant 's nachts op de website met een kaart heeft betaald, moet de cheque onmiddellijk naar hem worden verzonden via een automatische online kassa. En als hij per kwitantie via een bank betaalt, dat wil zeggen door niet-contante betaling, kan de cheque zelfs de volgende dag tijdens de lunch worden verzonden. Maar als de goederen 's ochtends bij hem zijn afgeleverd, moet de cheque daarvoor worden verzonden.

Elektronische cheque. Verzonden naar het nummer of e-mailadres dat de klant vóór de betaling heeft opgegeven.

Betaling via verantwoordelijke personen: alles is ingewikkeld

Over deze kwestie werd al vóór de amendementen fel gedebatteerd. Formeel moet bij het aannemen en uitbetalen van geld gebruik worden gemaakt van de kassa. Zelfs vóór deze wijzigingen werkte het als volgt: als een bedrijf een werknemer 1.000 roebel gaf om papier voor op kantoor te kopen, dan moet de werknemer bij het betalen voor dit papier een cheque uitreiken. Tegelijkertijd gooit de papierverkoper ook een cheque uit.

Hoewel deze situatie absurd leek, kwam zij formeel overeen met wat er in de wet stond. Sterker nog, alle verantwoordelijken die ergens iets voor het bedrijf kopen, moesten een kassa krijgen. Toegegeven, hier werd pas een paar maanden geleden aandacht aan besteed en in de praktijk was het onmogelijk om aan de vereiste te voldoen.

De amendementen hebben dit misverstand niet volledig weggenomen. Uit de wet volgt nog steeds dat cheques niet alleen moeten worden geponst bij het ontvangen van betalingen, maar ook bij het uitgeven van geld van het ene bedrijf aan het andere.

Wanneer u contant geld ontvangt om te betalen voor kantoorpapier van de LLC, voert u de cheque uit. Betaal kantoorpapier contant via een medewerker bij volmacht. U kunt ook een bonnetje intoetsen, maar u hoeft deze niet aan de verkoper te geven. Er is één operatie, maar er moeten twee ontvangstbewijzen zijn. En de Belastingdienst wil ze allebei zien.

Maar in de praktijk is het verdubbelen van één operatie zinloos. Dit kan nodig zijn om beide organisaties te identificeren die contant geld of een kaart gebruiken voor betalingen. Nu heeft de wet een vereiste ingevoerd met betrekking tot chequegegevens: wanneer er een schikking plaatsvindt tussen twee bedrijven of individuele ondernemers, vermeldt de verkoper de gegevens van de koper op de cheque.

Dat wil zeggen dat wanneer een werknemer namens het bedrijf betaalt (bijvoorbeeld bij volmacht), het ontvangstbewijs voor de aankoop van papier voor 1000 roebel de naam en het TIN van het kopende bedrijf zal bevatten. En het lijkt erop dat het nu niet meer nodig is om een cheque uit te schrijven bij het uitgeven van geld via een medewerker: vertegenwoordigers van de federale belastingdienst zeggen dat zelfs in interviews. Sommige boekhoudwebsites verwijzen naar dit punt in de amendementen: nu, zo zeggen zij, is alles duidelijk en kunnen er bij het uitbetalen van geld geen cheques meer worden geslagen.

Maar deze sites zeggen niet dat wijzigingen in aanvullende controlegegevens pas in 2019 van kracht zullen worden. In de tussentijd is het niet nodig om de naam en het TIN van de koper op de cheque te vermelden. Dit betekent dat ook de koper niet kan worden geïdentificeerd. Als de Belastingdienst een fout constateert, bespaart een link naar het interview en een uitleg op de website u niet van een boete.

Er zijn ons geen gevallen bekend waarin iemand een boete krijgt omdat een bedrijf geen ontvangstbewijs voor een uitgave heeft doorgegeven via een verantwoordelijke persoon. Maar er is ook geen officiële verklaring hierover. Hoewel de Belastingdienst in privéantwoorden aan bedrijven zegt dat de bon voor dergelijke transacties toch echt geperforeerd moet worden.

Er is maar één manier om achter de algemene mening van de belastingdienst en het ministerie van Financiën te komen: schrijf brieven en stel vragen. In de tussentijd zullen accountants naar eigen inzicht moeten handelen. Het zal het moeilijkst zijn voor degenen die geen kassa hebben, omdat er geen individuele klanten zijn. Het is niet raadzaam om het alleen voor cheques te kopen als u de huishoudelijke uitgaven contant en met een bedrijfskaart betaalt. Het is beter om alles via een bankrekening te betalen en te wachten op officiële opheldering.

Betalingen via een klantbank en per kwitantie zijn niet hetzelfde

Voorschotten betalen en terugstorten: dit zijn nu ook berekeningen

Dankzij de wijzigingen vallen voorschotten ook onder de definitie van verrekening. De situatie is vergelijkbaar met leningen, maar met nuances.

Wanneer een bedrijf een voorschot ontving, werd dit voorheen gezien als een schikking: er werd geld ontvangen voor een product of dienst. Maar bij het betalen van voorschotten werd geen gebruik gemaakt van kassa's. Maar alles is veranderd.

Vooruitbetaling. Als een bedrijf voor wat dan ook een voorschot overmaakt aan een individuele ondernemer of een bedrijf, mag het niet alleen bij overboeking via een bank een cheque uitreiken. En als u contant een voorschot betaalt, moet u een cheque uitschrijven. Ja, dat klopt: ik heb iemand geld betaald en een cheque uitgeschreven met een passend betalingsbewijs. Degene die dit geld ontvangt, zal ook een cheque uitschrijven. Dat wil zeggen dat er zelfs een kassa nodig is voor degenen die helemaal geen geld van particulieren accepteren, maar soms gewoon een voorschot contant betalen of vooraf betalen met een bedrijfskaart.

Verrekening en teruggave van voorschotten. De koper heeft bijvoorbeeld een bepaald bedrag bijgedragen aan toekomstige aankopen of heeft zes maanden van tevoren voor de dienst betaald. De cheque werd voor hem uitgeschreven. En vervolgens maakt de klant gebruik van de diensten of haalt de goederen op en dit voorschot wordt aan hem gecrediteerd. Op het moment van verrekening hoeft de opdrachtgever geen cheque uit te schrijven, maar slechts tot 1 juli 2019.

Een voorbeeld van een dergelijke situatie is een aankoop met een cadeaubon. Toen ze het kochten, betaalden ze een voorschot. De verkoper heeft een cheque uitgeschreven. En wanneer iemand de goederen komt ophalen en deze kaart ter betaling aanbiedt, hoeft de koper geen cheque uit te reiken, ook al is het een andere persoon.

Speciale procedure voor verrekening van voorschotten. Voor sommige diensten kunt u één cheque uitreiken voor alle betalingscompensaties voor een dag of zelfs een maand. Dit geldt voor abonnementen en vooruitbetaalde tarieven voor diensten op het gebied van culturele evenementen, vracht- en personenvervoer, communicatiediensten en elektronische diensten. Het bedrijf, dat voor hen een voorschot heeft ontvangen en dit vervolgens geheel of gedeeltelijk heeft verwerkt, genereert voor alle betalingen één cheque per dag. In dit geval wordt de cheque ter creditering van het voorschot mogelijk helemaal niet naar de klant verzonden.

Zijn dit alle amendementen?

Nee, er zijn nog steeds speciale gevallen:

Wat te doen als de fiscale drang mislukt - clausule 8.1 van art. 4.2.
De registratieperiode voor kassa's is verlengd naar 10 dagen - artikel 7 van art. 4.2.
Fouten worden gecorrigeerd door middel van een correctiecontrole, en niet door middel van een ontvangstbewijs - clausule 4 van Art. 4.3.
Om de fiscale rit af te sluiten, heeft u gegevens nodig uit het OFD - clausule 5.1 van art. 4.3.