Το λογιστικό βιβλίο εσόδων και εξόδων (KUDiR) είναι απαραίτητο για την καταγραφή των εσόδων και εξόδων ενός οργανισμού ή μεμονωμένου επιχειρηματία στη διαδικασία των καθημερινών του δραστηριοτήτων καθ' όλη τη φορολογική περίοδο (έτος).

Δείγμα συμπλήρωσης KUDiR στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019

Δείτε ένα δείγμα συμπλήρωσης του KUDiR για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο πλαίσιο ενός απλοποιημένου φορολογικού συστήματος: Σελίδα 1 , σελίδα 2 , σελίδα 3 , σελίδα 4

Κενό βιβλίο για λογιστικά έσοδα και έξοδα στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για μεμονωμένους επιχειρηματίες και ΕΠΕ

Δείτε τη φόρμα βιβλίου για λογιστικά έσοδα και έξοδα στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος: Σελίδα 1 , σελίδα 2 , σελίδα 3 , σελίδα 4 , σελίδα 5 , σελίδα 6

Το βιβλίο συμπληρώνεται με χρονολογική σειρά, κάθε εγγραφή συνοδεύεται από ένδειξη του εγγράφου βάσει του οποίου έγινε η καταχώριση.
Εάν, για παράδειγμα, εκδόθηκαν πολλά έσοδα/έξοδα ανά ημέρα, μπορείτε να υποδείξετε το συνολικό ποσό εισπράξεων/εξόδων γράφοντας ένα PKO/RKO για αυτό και αναφέροντας στην κατάλληλη στήλη όλους τους αριθμούς των εγγράφων αναφοράς για αυτό ημερομηνία.

Κατά τη διάρκεια του έτους, κάθε τρίμηνο συμπληρώνει τη δική του ενότητα KUDiR. Για κάθε νέα φορολογική περίοδο ανοίγει νέο λογιστικό βιβλίο.

Το βιβλίο μπορεί να διατηρηθεί ηλεκτρονικά. στο τέλος της φορολογικής περιόδου, εκτυπώνεται, αριθμείται, συρράπτεται, αναγράφεται ο αριθμός των σελίδων και τα στοιχεία αυτά σφραγίζονται με την υπογραφή και τη σφραγίδα του διαχειριστή (για μεμονωμένο επιχειρηματία - εάν υπάρχει).

Εάν γίνουν λάθη κατά τη χειροκίνητη τήρηση του βιβλίου, διορθώνονται, χρονολογούνται με δικαιολογητικά, επικυρωμένα με την υπογραφή του διευθυντή και τη σφραγίδα του οργανισμού (για μεμονωμένους επιχειρηματίες - εάν υπάρχει).

Οδηγίες για τη συμπλήρωση του KUDiR στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Τίτλος σελίδας. Υποδεικνύεται:

• το έτος για το οποίο συμπληρώθηκε το βιβλίο·
• ημερομηνία - ημέρα, μήνας και έτος κατά την οποία έγινε η πρώτη εγγραφή στο βιβλίο·
• όνομα του οργανισμού ή πλήρες όνομα του μεμονωμένου επιχειρηματία, ΑΦΜ·
• αντικείμενο φορολογίας («έσοδα» ή «έσοδα μείον έξοδα»)·
• μονάδα μέτρησης κεφαλαίων, ο κωδικός OKEI (ρούβλια - 383).
• νομική διεύθυνση του οργανισμού/διεύθυνση κατοικίας του μεμονωμένου επιχειρηματία·
• τρεχούμενοι λογαριασμοί (για μεμονωμένους επιχειρηματίες - εάν υπάρχουν).

Ενότητα «Έσοδα και Έξοδα» (σελίδες 2-3)
Αποτελείται από τέσσερα (ένα για κάθε τρίμηνο) τραπέζια. Κάθε ένα δηλώνει:

• αύξων αριθμός της εγγραφής,
• στοιχεία εγγράφου (αριθμός και ημερομηνία) που επιβεβαιώνει την παραλαβή ή το κόστος· Αυτά μπορεί να είναι δεδομένα από αναφορά Z, επιταγή, τιμολόγιο ή εντολή πληρωμής. εάν η απόδειξη βρισκόταν στο BSO και υπήρχαν πολλά τέτοια έντυπα σε μία ημέρα, στο τέλος της ημέρας μπορεί να εκδοθεί μία εντολή παραλαβής χρησιμοποιώντας αυτά και να εισαχθεί στο KUDiR.
• περιεχόμενο της συναλλαγής - οι συνθήκες λήψης/δαπανών χρημάτων εξηγούνται εδώ (έσοδα: απόδειξη στο ταμείο, πληρωμή βάσει συμφωνίας... για..., προκαταβολή που ελήφθη από... για... κ.λπ. Έξοδα - μόνο για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα" - εκδόθηκε προκαταβολή σε εργαζόμενους, μεταφέρθηκαν μισθοί κ.λπ.)
• εισόδημα - αριθμοί που υποδεικνύουν καπίκια χωρισμένα με κόμματα. εάν υπήρξε επιστροφή, το ποσό της με το σύμβολο μείον εισάγεται σε αυτή τη στήλη και τα στοιχεία του παραστατικού επιστροφής αναφέρονται στη στήλη 2.
• έξοδα - αναφέρονται μόνο για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα».

Στη βοήθεια για αυτήν την ενότητα, συμπληρώστε:

• γραμμή 010 - για όσους χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για "εισόδημα"
• γραμμές 010, 020 και 040, 041 - εάν τα αθροίσματά τους δεν είναι αρνητικά.

Ενότητα "Υπολογισμός εξόδων για την απόκτηση παγίων"συμπληρώνεται από εκείνους που επέλεξαν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «έσοδα μείον έξοδα» και μόνο εάν κατά τη φορολογική περίοδο ο οργανισμός/μεμονωμένος επιχειρηματίας ξόδεψε χρήματα για την απόκτηση παγίων ή/και άυλων περιουσιακών στοιχείων.

Ενότητα «Υπολογισμός του ποσού της ζημίας που μειώνει τη φορολογική βάση»μόνο οι φορολογούμενοι συμπληρώνουν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «έσοδα μείον έξοδα» και μόνο εάν υπήρξαν ζημίες στην προηγούμενη ή την τρέχουσα φορολογική περίοδο που ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να μεταφέρει στην επόμενη φορολογική περίοδο.

Ενότητα «Έξοδα που μειώνουν το ποσό του φόρου»Μόνο οι φορολογούμενοι που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για το «εισόδημα» συμπληρώνουν τη φόρμα. Μιλάμε για ασφάλιστρα - πάγιες προκαταβολές (τριμηνιαίες), που πληρώνουν για τον εαυτό τους οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς εργαζόμενους και οι ιδιώτες επιχειρηματίες και νομικά πρόσωπα - εργοδότες - για τους υπαλλήλους τους. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους, η φορολογική επιβάρυνση μπορεί να μειωθεί κατά 50%.
Τα ποσά που καταβάλλονται ανά τρίμηνο καταγράφονται, με ένδειξη του σωρευτικού συνόλου.

Το KUDIR είναι ένα βιβλίο εσόδων και εξόδων που πρέπει να τηρείται από όλους τους οργανισμούς και τους μεμονωμένους επιχειρηματίες (άρθρο 346.24 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Δεν απαιτείται βεβαίωση του βιβλίου στην εφορία, ωστόσο, σε περίπτωση απορίας σχετικά με την ετήσια δήλωση, οι εφορίες μπορούν να ζητήσουν το λογιστικό βιβλίο για πιο ενδελεχή έλεγχο. Τα σφάλματα στο KUDIR ή η απουσία του αποτελούν λόγο για πρόστιμο τουλάχιστον 10 χιλιάδων ρούβλια (άρθρο 120 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και άρθρο 15.11 του Διοικητικού Κώδικα).

Το KUDIR διατηρείται σύμφωνα με το έντυπο που εγκρίθηκε με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 22ας Οκτωβρίου 2012 Αρ. 135n. Το KUDIR για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι το κύριο φορολογικό λογιστικό έγγραφο. Οι απλοποιημένοι οργανισμοί, εκτός από τη φορολογική λογιστική στο KUDIR, διατηρούν επίσης υποχρεωτική λογιστική. Οι φορολογούμενοι καθορίζουν τη φορολογική τους βάση για τον απλουστευμένο φόρο με βάση το KUDIR, επομένως εάν συνδυάσετε πολλά φορολογικά καθεστώτα, τότε πρέπει να τηρείτε αρχεία εσόδων και εξόδων στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος χωριστά από το άλλο φορολογικό καθεστώς.

Οι γενικοί κανόνες για την εγγραφή και τη συμπλήρωση του KUDIR είναι οι εξής:

• για κάθε φορολογική περίοδο (δηλαδή, ημερολογιακό έτος) - ένα νέο KUDIR.
• Οι καταχωρήσεις στο βιβλίο διατηρούνται σωρευτικά με χρονολογική σειρά.
• Το KUDIR συμπληρώνεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο μετρητών, δηλαδή λαμβάνεται υπόψη μόνο η πραγματική κίνηση των χρημάτων στην ταμειακή μηχανή ή στον τρεχούμενο λογαριασμό. Εάν έχετε στείλει μόνο τα εμπορεύματα στον αγοραστή, αλλά δεν έχετε λάβει πληρωμή, αυτό δεν αναγνωρίζεται ακόμη ως έσοδο για τη λογιστική μέθοδο μετρητών. Παρόμοιοι κανόνες ισχύουν για τα έξοδα.
• Το KUDIR διατηρείται σε υπολογιστή, σε ειδικό λογιστικό πρόγραμμα ή στο χέρι.
• τα ποσά εγγράφονται στο βιβλίο σε ρούβλια και καπίκια.
• το ηλεκτρονικό KUDIR εκτυπώνεται στο τέλος της φορολογικής περιόδου.
• ένα έντυπο ηλεκτρονικό KUDIR ή ένα χειρόγραφο χαρτί πρέπει να είναι αριθμημένο, δεμένο, σφραγισμένο με την υπογραφή του διευθυντή ή του ίδιου του μεμονωμένου επιχειρηματία και σφραγίδα (εάν υπάρχει).
• σε ένα χειρόγραφο KUDIR, τα λάθη διορθώνονται ως εξής: η εσφαλμένη καταχώρηση διαγράφεται, η σωστή διατύπωση αναγράφεται δίπλα της, πιστοποιείται από τη θέση, το πλήρες όνομα και την υπογραφή του υπεύθυνου και καταγράφεται η ημερομηνία που έγινε η διόρθωση. .

Το KUDIR αποτελείται από 4 ενότητες συν μια σελίδα τίτλου. Στην ενότητα I του βιβλίου, ο φορολογούμενος αναφέρει έσοδα και έξοδα, στην ενότητα II - έξοδα για την αγορά παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων, η ενότητα III περιλαμβάνει ζημιές από προηγούμενα έτη, κατά τα οποία μπορεί να μειωθεί ο τρέχων φόρος, αφιερώνεται το τμήμα IV σε δαπάνες που μειώνουν το ποσό του φόρου. Οι ενότητες ΙΙ-ΙΙΙ θα πρέπει να συμπληρώνονται μόνο για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα Έσοδα μείον έξοδα και η ενότητα IV προορίζεται μόνο για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα Έσοδα. Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στον τρόπο διεξαγωγής του KUDIR με απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 15% και 6%.

Λάβετε υπόψη ότι οι αλλαγές στο KUDIR, οι οποίες εγκρίθηκαν με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 7 Δεκεμβρίου 2016 Αρ. 227n, τίθενται σε ισχύ μόνο από την 1η Ιανουαρίου 2018. Το 2017 το βιβλίο εισοδημάτων συμπληρώνεται με τον ίδιο ακριβώς τρόπο όπως και πέρυσι.

Συμπλήρωση KUDIR στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος Εισοδήματος

Δεδομένου ότι ο φορολογούμενος χρησιμοποιεί το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα για το εισόδημα μόνο για να λαμβάνει υπόψη το δικό του εισόδημα, τότε στο τμήμα I του KUDIR θα απεικονίζει μόνο τις αποδείξεις στον τρεχούμενο λογαριασμό ή στο ταμείο. Ταυτόχρονα, ως εισόδημα για τον καθορισμό της φορολογικής βάσης δεν λαμβάνονται υπόψη τυχόν εισπραχθέντα χρήματα. Σύμφωνα με το άρθ. 346.15 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ένας απλουστευτής λαμβάνει υπόψη ως εισόδημα τα έσοδά του και τα μη λειτουργικά έσοδα - ενοικίαση ακινήτων και άλλα εισοδήματα από το άρθρο. 250 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ο κατάλογος των εισοδημάτων που δεν μπορούν να ληφθούν υπόψη στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δίνεται στα άρθρα 224, 251, 284 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Αυτή η λίστα είναι μεγάλη, το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματος είναι πολύ συγκεκριμένο. Ας επισημάνουμε τα πιο χαρακτηριστικά για τις καθημερινές δραστηριότητες των περισσότερων επιχειρηματιών: τα χρήματα που λαμβάνονται από το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων για την επιστροφή του κόστους των επιδομάτων τέκνων και της άδειας ασθενείας για τους εργαζόμενους, την επιστροφή προκαταβολών ή τυχόν υπερπληρωμένων ποσών, το ποσό των δανείων που ελήφθησαν , ή η επιστροφή δανείου που έχει εκδοθεί από τον ίδιο τον οργανισμό δεν μπορεί να θεωρηθεί εισόδημα.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έχουν ακόμη περισσότερες αποχρώσεις όσον αφορά τη φορολογική λογιστική για το εισόδημα που εισπράττεται στο πλαίσιο του απλοποιημένου συστήματος. Ο επιχειρηματίας δεν λαμβάνει υπόψη στο KUDIR σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα το εισόδημά του ως μισθούς για μίσθωση, αναπλήρωση της ταμειακής μηχανής της δικής του επιχείρησης. Η πώληση ακινήτου που δεν χρησιμοποιείται σε επιχειρηματικές δραστηριότητες (για παράδειγμα, αυτοκίνητο ή διαμέρισμα) επίσης δεν περιλαμβάνεται στο εισόδημα κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης.

Πώς να διεξάγετε το KUDIR με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 6%; Οι αποδείξεις εσόδων αντικατοπτρίζονται με την καταχώρηση της PKO, της εντολής πληρωμής ή του τραπεζικού λογαριασμού. Εάν τα έσοδα κατατίθενται σύμφωνα με το BSO, τότε μπορεί να γίνει μία εντολή παραλαβής για πολλά έντυπα, αλλά με την προϋπόθεση ότι τα έντυπα εκδόθηκαν εντός μιας εργάσιμης ημέρας. Εάν πρέπει να αντικατοπτρίσετε την επιστροφή χρημάτων στον αγοραστή στο KUDIR, τότε αυτό το ποσό πρέπει να εισαχθεί στη στήλη "εισόδημα" με το σύμβολο μείον.

Μια άλλη απόχρωση της συμπλήρωσης του KUDIR σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εισοδήματος είναι η συμπλήρωση της ενότητας IV. Δεδομένου ότι ο φορολογούμενος μπορεί να μειώσει το ποσό του φόρου στα ασφάλιστρα χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εισοδήματος, το ποσό αυτών των εισφορών θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται στην ενότητα IV του KUDIR. Το βιβλίο περιέχει πληροφορίες για το παραστατικό πληρωμής, την περίοδο καταβολής των εισφορών, την κατηγορία των εισφορών και το ύψος τους. Οι επιχειρηματίες σε αυτήν την ενότητα υποδεικνύουν όχι μόνο εισφορές για τους εργαζόμενους, αλλά και τη δική τους συνταξιοδοτική και ασφάλιση υγείας. Με βάση τα αποτελέσματα κάθε τριμήνου, καθώς και εξαμήνου, 9 μηνών και ημερολογιακού έτους, συνοψίζονται τα αποτελέσματα.

Παράδειγμα συμπλήρωσης KUDIR στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Εισόδημα 6%

Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας I.M. Kuznetsov αγόρασε πρώτες ύλες για την παραγωγή κουλούρια για 230.000 ρούβλια στις 11 Ιανουαρίου 2016 και πούλησε 100 κουλούρια στην τιμή των 20 ρούβλια ανά τεμάχιο. Ο αγοραστής επέστρεψε ένα κουλούρι στον επιχειρηματία λόγω σπασμένης συσκευασίας. Επιπλέον, η IP Kuznetsov έλαβε προκαταβολή από τον αγοραστή στο ποσό των 10.000 ρούβλια. Ο Kuznetsov έχει έναν σεφ ζαχαροπλαστικής του οποίου ο μισθός είναι 30.000 ρούβλια. Για τον Ιανουάριο του 2016, ο Kuznetsov κατέβαλε ασφάλιστρα για τον εργαζόμενο - 9.000 ρούβλια.

Δείτε πώς φαίνεται σε αυτό το παράδειγμα ένα δείγμα συμπλήρωσης KUDIR για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα του 6%.

Συμπλήρωση KUDIR στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος Έσοδα μείον έξοδα

Το εισόδημα σε KUDIR αντικατοπτρίζεται με τον ίδιο τρόπο, ανεξάρτητα από την επιλεγμένη επιλογή απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Ωστόσο, τα έξοδα αντικατοπτρίζονται στην ενότητα I μόνο στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος: Έσοδα μείον έξοδα. Ο κατάλογος των δαπανών που μπορούν να ληφθούν υπόψη στο KUDIR βρίσκεται στο Παράρτημα 2 της εντολής του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 22ας Οκτωβρίου 2012 Αρ. 135n και στο άρθρο. 346.16 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Δεδομένου ότι τα έξοδα μειώνουν τη φορολογική βάση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, οι φορολογικές αρχές ελέγχουν προσεκτικά τα έξοδα της εταιρείας και εκδίδουν τακτικά επιστολές και εξηγήσεις: ποιες δαπάνες μπορούν να ληφθούν υπόψη και ποιες όχι. Η γενική αρχή είναι ότι οι δαπάνες γίνονται δεκτές μόνο εάν είναι οικονομικά δικαιολογημένες, τεκμηριωμένες και αποφέρουν έσοδα στον φορολογούμενο.

Κατά τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου, ο πληρωτής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος μπορεί να λάβει υπόψη το κόστος υλικού, το κόστος εργασίας και την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση των εργαζομένων και ορισμένες άλλες δαπάνες. Κάθε αναφερόμενη κατηγορία κόστους έχει τα δικά της χαρακτηριστικά, για παράδειγμα, τα έξοδα για την αγορά αγαθών εμπίπτουν στο KUDIR μόνο αφού εισέλθουν απευθείας στην αποθήκη, καταβλήθηκαν στον προμηθευτή και πωλήθηκαν στον αγοραστή. Τα ασφάλιστρα των εργαζομένων στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος δεν μειώνουν τον ίδιο τον υπολογιζόμενο φόρο, αλλά περιλαμβάνονται στη φορολογική βάση ως έξοδα.

Λάβετε υπόψη ότι τα προσωπικά έξοδα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα μείον τα έξοδα που δεν σχετίζονται άμεσα με την πραγματοποίηση κέρδους δεν μπορούν να εγγραφούν στο KUDIR.

Παράδειγμα συμπλήρωσης KUDIR στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος Έσοδα μείον έξοδα

Ας δούμε ένα παράδειγμα για το πώς να συμπληρώσετε το KUDIR για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 15%. Στοιχεία για τα έσοδα και τα έξοδα του μεμονωμένου επιχειρηματία I.M. Kuznetsova Ας πάρουμε από το προηγούμενο παράδειγμα. Επιπλέον, ο Kuznetsov πλήρωσε εκ των προτέρων το ενοίκιο για τις εγκαταστάσεις του αρτοποιείου τον Ιανουάριο - 100.000 ρούβλια για τον Φεβρουάριο-Μάρτιο 2016. Η προκαταβολή ενοικίου στο KUDIR περιλαμβάνεται όχι την ημερομηνία μεταφοράς χρημάτων, αλλά την ημερομηνία εκπλήρωσης της αντυποχρέωσης, δηλαδή την υπογραφή πράξης για την παροχή υπηρεσιών ενοικίασης την τελευταία ημέρα του Μαρτίου 2016.

Σε αυτό το παράδειγμα, ένα δείγμα συμπλήρωσης KUDIR για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 15% θα μοιάζει με αυτό.

Ένα παράδειγμα συμπλήρωσης ενός βιβλίου εσόδων και εξόδων για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα

Πώς να τηρείτε βιβλίο εσόδων και εξόδων στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Το KUDIR διοικείται από LLC και μεμονωμένους επιχειρηματίες που βρίσκονται στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Αυτό αναφέρεται στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας στο άρθρο 346.24. Το έντυπο (έντυπο) του βιβλίου εγκρίθηκε με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 135n της 22ας Οκτωβρίου 2012. Αυτοί είναι οι κύριοι κανονισμοί που διέπουν όλα τα ζητήματα με το KUDIR.

Ας δούμε τους κύριους κανόνες που πρέπει να τηρούνται κατά την τήρηση αρχείων:

1. Το λογιστικό βιβλίο εσόδων και εξόδων για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα παρέχεται για μία φορολογική περίοδο το παλιό KUDIR δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί το επόμενο έτος. Νέα περίοδος - νέο βιβλίο!
2. Ακόμα κι αν δεν πραγματοποιήσετε καμία δραστηριότητα, υποβάλετε δηλαδή μηδενική δήλωση, το KUDIR εξακολουθεί να απαιτείται να διατηρηθεί. Εκτυπώστε κενές σελίδες, υπογράψτε και αυτό είναι. Εάν δεν έχετε βιβλίο, μπορείτε εύκολα να πάρετε πρόστιμο 10.000 ρούβλια. Ταυτόχρονα, δεν χρειάζεται να πιστοποιήσετε το βιβλίο στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, εσείς οι ίδιοι διασφαλίζετε τη σωστή συμπλήρωση και αποθήκευση αυτού του εγγράφου.
3. Οι καταχωρήσεις στο βιβλίο εισάγονται αυστηρά κατά ημερομηνία, με χρονολογική σειρά και επιβεβαιώνονται από την πρωτογενή πηγή. Η απόδειξη ή το τιμολόγιο που σχετίζεται με την καταχώριση δεν έχει διατηρηθεί - η συμπλήρωση του βιβλίου θα ταξινομηθεί ως "με παραβάσεις".
4. Στο βιβλίο καταγράφονται μόνο όσες συναλλαγές επηρεάζουν τον υπολογισμό της φορολογητέας βάσης. Επομένως, το KUDIR για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 6 θα διαφέρει από το KUDIR στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 15. Δεν χρειάζεται να κάνετε περιττές καταχωρίσεις, για παράδειγμα, επιστρεφόμενες προκαταβολές, εσφαλμένες εγγραφές, επιστροφές από ταμεία αναρρωτικής άδειας, καταθέσεις , και τα λοιπά.
5. Στο τέλος της φορολογικής περιόδου, το βιβλίο πρέπει να είναι δεμένο, αριθμημένο, σφραγισμένο (εάν υπάρχει) και υπογεγραμμένο. Εκτυπώνονται και υπογράφονται επίσης κενές ενότητες.
6. Εάν παρουσιαστεί σφάλμα κατά τη μη αυτόματη συμπλήρωσή του, πρέπει να το διορθώσετε με στυλό και να υποδείξετε τον λόγο (να αιτιολογήσετε) και μετά να υπογράψετε και να σφραγίσετε. Οποιαδήποτε άλλη επιλογή (παράδειγμα: χρήση διορθωτικών παραγόντων) είναι απαράδεκτη.
7. Στη σελίδα τίτλου, το πεδίο "Φόρμα OKUD" δεν συμπληρώνεται και το OKPO πρέπει να συμπληρωθεί μόνο εάν υπάρχει επιστολή από τη Rosstat.

Χαρακτηριστικά συμπλήρωσης των εσωτερικών ενοτήτων του βιβλίου:

• Όταν χρησιμοποιείτε το BSO στη στήλη «Εισόδημα», αρκεί να ομαδοποιήσετε όλα τα έντυπα που εκδόθηκαν σε μία ημέρα και να κάνετε μία εγγραφή για αυτά.
• Εάν λάβατε επιστροφή χρημάτων για ένα είδος, το ποσό με το σύμβολο μείον αναγράφεται στη στήλη "Εισόδημα" και η ημερομηνία και ο αριθμός του παραστατικού που επιβεβαιώνει την επιστροφή αναγράφεται στη στήλη 2. Οι επιστροφές δεν περιλαμβάνονται στα έξοδα!
• Όταν λαμβάνετε επιδοτήσεις από το κράτος, στην Ενότητα 1, οι στήλες 4 και 5 αναφέρουν το ίδιο ποσό.
• Όταν πληρώνει αναρρωτική άδεια, το KUDIR αντικατοπτρίζει μόνο εκείνο το μέρος του καταβληθέντος ποσού που καταβάλλεται σε βάρος του εργοδότη, αλλά όχι το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων.

Φυσικά, είναι αδύνατο να προβλεφθεί όλη η ποικιλία των καταστάσεων που προκύπτουν στις επιχειρήσεις στο πλαίσιο ενός άρθρου. Επομένως, σας προτείνουμε να εξοικειωθείτε με ένα δείγμα συμπλήρωσης του λογιστικού και βιβλίου εισοδήματος και, αν θέλετε, να το κατεβάσετε δωρεάν.

Πώς να συμπληρώσετε το KUDIR για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2016 | Δείγμαενημερώθηκε: 30 Νοεμβρίου 2018 από: Τα πάντα για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Οι ειδικοί μας μιλούν για όλες τις αποχρώσεις που σχετίζονται με τη διατήρηση του KUDIR (Λογιστικό Βιβλίο εσόδων και εξόδων), το οποίο προορίζεται για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν "απλοποιημένο" - 6. Ένα δείγμα του τρόπου συμπλήρωσής του δημοσιεύεται στο ίδιο άρθρο

01.08.2016

Κύρια ερωτήματα σχετικά με τη διαχείριση των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 6%:

1. Χρειάζεται το βιβλίο να είναι πιστοποιημένο από την εφορία;

Το KUDIR δεν έχει πιστοποιηθεί από τη φορολογική υπηρεσία από το 2013. Αυτό όμως δεν σημαίνει ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μην το κάνει καθόλου. Αυτός ο τύπος τεκμηρίωσης αναφοράς πρέπει να είναι διαθέσιμος και να συμπληρώνεται τακτικά, διαφορετικά ο μεμονωμένος επιχειρηματίας θα αντιμετωπίσει κυρώσεις.

Το έγγραφο αυτό πρέπει να εκδοθεί με την πρώτη αίτηση εφοριακών υπαλλήλων. Μια τέτοια απαίτηση τίθεται μόνο γραπτώς σε ορισμένες περιπτώσεις, για παράδειγμα, επιτόπια επιθεώρηση. Αλλά μαζί με τα απλουστευμένα έγγραφα της δήλωσης, το KUDIR δεν υποβάλλεται σε φορολογικούς υπαλλήλους για επαλήθευση, πράγμα που σημαίνει ότι δεν υπάρχει ανάγκη πιστοποίησής του.

2. Πώς να διεξάγετε σωστά το KUDIR;

Το Υπουργείο Οικονομικών του Κράτους μας ενέκρινε συγκεκριμένο έντυπο Βιβλίου Εσόδων και Εξόδων, ειδικά σχεδιασμένο για μεμονωμένους επιχειρηματίες σε «απλουστευμένη» βάση με επιτόκιο 6% - παραγγελία αρ. 135ν (ημερομηνία 22/10/12). ). Αλλά αυτό το έντυπο KUDIR μπορεί να χρησιμοποιηθεί από όλους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ανεξάρτητα από το αντικείμενο φορολογίας. Αλλά οι κανόνες για τη διατήρηση αυτού του τύπου τεκμηρίωσης είναι κάπως διαφορετικοί.

Σε χαρτί:

• τα έντυπα εκτυπώνονται.
• αριθμημένα?
• ραμμένο?
• σφραγισμένο με σφραγίδα (αν έχει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας) και υπογραφή.

Σε ηλεκτρονική έκδοση:

• έχει εγκατασταθεί ένα ειδικό πρόγραμμα.
• Η πλήρωση πραγματοποιείται στο Excel.
• στο τέλος του έτους τα συμπληρωμένα έντυπα τυπώνονται, συρραφή και επικυρώνονται με υπογραφή και σφραγίδα.

3. Υπάρχουν συγκεκριμένες λεπτομέρειες για τη συμπλήρωση της ενότητας 1 του KUDIR το 2016;

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το «απλουστευμένο» σύστημα με επιτόκιο 6% συχνά δυσκολεύονται να συμπληρώσουν 1 τμήμα του KUDIR. Δύο είδη εισοδήματος πρέπει να εισαχθούν σε αυτήν την ενότητα:

• από την εφαρμογή?
• εκτός εφαρμογής.

Αυτές οι ψηφιακές ενδείξεις πρέπει να εισαχθούν στη στήλη Νο. 4. Και όσα εισοδήματα χαρακτηρίζονται ως αφορολόγητα δεν υπόκεινται καθόλου σε καταγραφή.

Στη στήλη Νο. 2, εισαγάγετε τα δεδομένα του ίδιου του εγγράφου βάσει του οποίου ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έλαβε κέρδος - τον αριθμό και την ημερομηνία ολοκλήρωσής του (για παράδειγμα, μια απόδειξη μετρητών). Στην περίπτωση που τα χρήματα μεταφέρονται απευθείας στον τρεχούμενο λογαριασμό, τότε στη στήλη αυτή καταχωρούνται τα στοιχεία των τραπεζικών κινήσεων. Μπορείτε επίσης να χρησιμοποιήσετε τιμολόγια και διάφορες πράξεις (για παράδειγμα, αποδοχή και μεταβίβαση περιουσίας) για την καταγραφή του εισοδήματος.

Η στήλη Νο. 3 προορίζεται για την καταγραφή του περιεχομένου της επέμβασης που εκτελέστηκε.

Κατά την εισαγωγή των απαιτούμενων στοιχείων, θα πρέπει να λαμβάνεται υπόψη ότι όλα τα αρχεία τηρούνται αυστηρά με χρονολογική σειρά, κατά τη στιγμή της πραγματικής παραλαβής (αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η «απλοποιημένη» μέθοδος χρησιμοποιεί τη μέθοδο των μετρητών).

4. Πώς να συμπληρώσετε την ενότητα No. 1 KUDIR το 2016 (με δείγματα και σχόλια);

Επίσης, πρέπει να δοθεί ιδιαίτερη προσοχή στην κατάσταση κατά την οποία πρέπει να επιστραφούν τα κεφάλαια που έχουν ήδη ληφθεί στον λογαριασμό του μεμονωμένου επιχειρηματία. Σε αυτήν την επιλογή, η ψηφιακή ένδειξη γράφεται με αρνητικό πρόσημο στην ενότητα Νο. 1 - στήλη Νο. 4.

Θα πρέπει να προετοιμαστεί ένα πιστοποιητικό για αυτό το τμήμα για εκείνους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν την "απλοποιημένη φορολογία" με αντικείμενο φορολογίας "εισόδημα μείον έξοδα" - τη διαδικασία συμπλήρωσης KUDIR, παράγραφος 2.6. Για μεμονωμένους επιχειρηματίες με «απλοποιημένο» και αντικείμενο «εισόδημα», ο ψηφιακός δείκτης εισοδήματος, δηλαδή το συνολικό τους ποσό, καταχωρείται στη γραμμή 010 της ενότητας αναφοράς.

5. Υπάρχουν αποχρώσεις κατά τη συμπλήρωση του τμήματος Νο. 4 του KUDIR (για μεμονωμένους επιχειρηματίες με απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με επιτόκιο 6%);

Το τμήμα No. 4 KUDIR προορίζεται για τον καθορισμό των ασφαλίστρων. Υπάρχουν διάφορα γραφήματα για αυτό:

• Νο. 4 - συντάξεις.
• Νο. 6 - ασφάλιση υγείας.

Τις περισσότερες φορές, τέτοια υποχρεωτικά ασφάλιστρα καταβάλλονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες στο τέλος του έτους. Στην επιλογή αυτή, ο ψηφιακός δείκτης του ποσού εισάγεται στο τμήμα του πίνακα που αντιστοιχεί στο 4ο τρίμηνο. Ωστόσο, οι φορολογικές μειώσεις μπορούν να γίνουν μόνο μετά το τέλος της περιόδου αναφοράς.

Εάν οι εισφορές μεταφέρονταν ανά τρίμηνο, καταγράφονται αναλόγως. Οι ειδικοί θεωρούν ένα τέτοιο ένταλμα πιο κερδοφόρο για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, επειδή όχι μόνο οι φόροι στο τέλος του έτους μπορούν να μειωθούν, αλλά και οι πληρωμές προκαταβολών.

6. Υπάρχει δείγμα για τη συμπλήρωση του τμήματος No. 4 KUDIR με και χωρίς εργάτες;

Προσφέρουμε για αναφορά σας ένα δείγμα συμπλήρωσης του τμήματος Νο. 4 του KUDIR για μεμονωμένους επιχειρηματίες που εργάζονται με «απλοποιημένο» σύστημα με επιτόκιο 6%, χωρίς μισθωτούς.

Το καθολικό λογιστικών εσόδων και εξόδων είναι ένα ειδικό μητρώο όπου οι φορολογούμενοι που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS) καταχωρούν επιχειρηματικές συναλλαγές για τον μετέπειτα υπολογισμό της φορολογικής βάσης για τον φόρο STS.

Η υποχρέωση τήρησης βιβλίου εσόδων και εξόδων, ή KUDiR, όπως το αποκαλούν συχνά οι λογιστές, καθορίζεται από το άρθρο 346.24 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Εάν το KUDiR δεν διατηρείται ή υπάρχουν παραβιάσεις στη συμπλήρωσή του, μπορείτε να κερδίσετε πρόστιμο από 10.000 έως 30.000 ρούβλια. Και αν οι παραβάσεις οδηγήσουν σε υποτίμηση της φορολογικής βάσης, πρόστιμο 20% του ποσού του απλήρωτου φόρου. Αυτό κατοχυρώνεται στο άρθρο 120 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ταυτόχρονα, δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής KUDiR στην εφορία. Εάν οι φορολογικές αρχές απαιτήσουν να προσκομίσετε Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων κατά τη διάρκεια ελέγχου, τότε απαιτείται να προσκομίσετε το Βιβλίο σε έντυπη μορφή, δεμένο, αριθμημένο και υπογεγραμμένο.

Το KUDiR μπορεί να χρειαστεί για να εμφανιστεί η δαπάνη στοχευμένης χρηματοδότησης ή για να εμφανιστεί το εισόδημα του Ταμείου Συντάξεων της Ρωσίας για τον καθορισμό του ποσοστού των ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες ή σε μια τράπεζα για ένα δάνειο.

Το βιβλίο ξεκινά εδώ και ένα χρόνο. Μπορεί να διατηρηθεί σε έντυπη και ηλεκτρονική μορφή. Φυσικά, πολλά λογιστικά προγράμματα και διαδικτυακές υπηρεσίες (όπως το Kontur.Accounting ή το Elba) σας επιτρέπουν να διατηρείτε ένα καθολικό σε ηλεκτρονική μορφή με ποικίλους βαθμούς ευκολίας. Αν το ζητήσει η εφορία μπορείς να το εκτυπώσεις και να το πάρεις.

Πώς να συμπληρώσετε το λογιστικό βιβλίο εσόδων και εξόδων (KUDiR)

Αναμένουμε τα σχόλιά σας. Συμπληρώστε σωστά το KUDiR;)

Δοκιμάστε να εργαστείτε στο Kontur.Accounting - μια βολική διαδικτυακή υπηρεσία για τη διατήρηση της λογιστικής και την αποστολή αναφορών μέσω Διαδικτύου.