Υπολογίζεται το ύψος των ασφαλίστρων. Ασφάλιστρα: τι είναι, τύποι, πληρωτές, υπολογισμός. Προνομιακά τιμολόγια του Ταμείου Συντάξεων

Υπενθυμίζουμε ότι οι εισφορές ασφάλισης συντάξεων διαχειρίζονται η φορολογική υπηρεσία, επομένως μεταφέρονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και όχι απευθείας στο Ταμείο Συντάξεων.

Βασικά ποσοστά εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων για μισθωτούς

Γενικά, οι ασφαλισμένοι (εργοδότες, ενοικιαστές) εφαρμόζουν τα ακόλουθα γενικά τιμολόγια στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων το 2019:

22 τοις εκατό - εάν η μέγιστη βάση για τον υπολογισμό των εισφορών δεν υπερβαίνει τα 1.150.000 ρούβλια. ανά εργαζόμενο ανά έτος·
10 τοις εκατό - για πληρωμές που υπερβαίνουν το ποσό των 1.150.000 RUB.

Τα όρια αλλάζουν κάθε χρόνο.

Εκτός από τις συνταξιοδοτικές εισφορές, οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες καταβάλλουν ασφάλιστρα για τους εργαζόμενους για τρεις ακόμη τύπους υποχρεωτικής ασφάλισης:

2,9 τοις εκατό – ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας (κοινωνική ασφάλιση). Οι εισφορές δεν υπολογίζονται για εισόδημα άνω των 865.000 ρούβλια.
5,1 τοις εκατό – ασφάλιση υγείας. Δεν υπάρχουν όρια εισοδήματος, δεδουλευμένα για οποιοδήποτε εισόδημα.
από 0,2 έως 8,5 τοις εκατό – ασφάλιση κατά βιομηχανικών ατυχημάτων και επαγγελματικών ασθενειών. Το τιμολόγιο εξαρτάται από την κατηγορία κινδύνου της εργασίας στον κύριο τύπο δραστηριότητας.

Οι εισφορές για συνταξιοδοτική, ιατρική και κοινωνική ασφάλιση μεταφέρονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και για ασφάλιση ατυχημάτων - στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων.

Προνομιακά τιμολόγια του Ταμείου Συντάξεων

Ορισμένες κατηγορίες εργοδοτών χρησιμοποιούν μειωμένο τιμολόγιο για τον υπολογισμό των εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων. Οι δικαιούχοι αναφέρονται στο άρθρο 427 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Μεταξύ αυτών είναι προγραμματιστές λογισμικού, συμμετέχοντες στο έργο Skolkovo, φιλανθρωπικές οργανώσεις κ.λπ. Μέχρι το 2019, πολλοί οργανισμοί μπορούσαν να εφαρμόσουν μειωμένα τιμολόγια χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, αλλά το όφελος δεν επεκτάθηκε σε αυτούς.

Εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες καταβάλλουν ασφαλιστική σύνταξη και ιατρικές εισφορές σε σταθερό ποσό.

Το 2019 το ποσό της πάγιας πληρωμής των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο Ταμείο Συντάξεων είναι:

Ταμείο συντάξεων = 29.354 ρούβλια.

FFOMS = 6.884 ρούβλια.

Η συνολική πάγια συνεισφορά το 2019 είναι 36.238 RUB.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ήταν εγγεγραμμένος το τρέχον έτος, οι εισφορές πρέπει να καταβάλλονται όχι για ολόκληρο το έτος, αλλά από την ημερομηνία εγγραφής του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Εάν το εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία υπερβαίνει το επίπεδο των 300 χιλιάδων ρούβλια στο τέλος του έτους, ο επιχειρηματίας πρέπει επιπλέον να μεταφέρει μια συνεισφορά στο ποσό του 1% του εισοδήματος που υπερβαίνει το καθορισμένο ποσό.

Παράλληλα, υπάρχει περιορισμός στο ύψος της εισφοράς στο Ταμείο Συντάξεων (PFRmax) οκταπλάσιο του ποσού της πάγιας εισφοράς στην ασφάλιση συντάξεων.

Έτσι, η μέγιστη συνεισφορά στο Ταμείο Συντάξεων για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019 είναι:

Μέγιστο ταμείο συντάξεων = 29.354 x 8 = 234.832 ρούβλια.

Προθεσμία καταβολής ασφαλίστρων

Οι ασφαλιστές-εργοδότες (ενοικιαστές) υποχρεούνται να καταβάλλουν ασφάλιστρα στο Ταμείο Συντάξεων το αργότερο τη 15η ημέρα του ημερολογιακού μήνα που ακολουθεί τον μήνα κατά τον οποίο συσσωρεύτηκαν οι εισφορές αυτές.

Οι ιδιώτες επιχειρηματίες καταβάλλουν πάγια ασφάλιστρα το αργότερο έως τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος ημερολογιακού έτους. Οι πρόσθετες εισφορές από το εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία που υπερβαίνουν τα 300 χιλιάδες ρούβλια μεταφέρονται το αργότερο την 1η Ιουλίου του έτους μετά τη λήξη της περιόδου χρέωσης. Οι εισφορές μπορούν να καταβάλλονται εφάπαξ ή με περιοδικές πληρωμές (για παράδειγμα, ανά τρίμηνο). Συγκεκριμένες περίοδοι μεταφοράς εισφορών σε δόσεις δεν ορίζονται από το νόμο.

Εάν η τελευταία ημέρα της προθεσμίας καταβολής των ασφαλίστρων είναι Σαββατοκύριακο, η προθεσμία μετατίθεται για την επόμενη εργάσιμη.

Υπολογισμός των ασφαλίστρων στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας στην υπηρεσία "My Business".

Θέλετε πάντα να υπολογίζετε γρήγορα και με ακρίβεια τα ασφάλιστρα στο Ταμείο Συντάξεων; Στη συνέχεια, χρησιμοποιήστε την ηλεκτρονική λογιστική "My Business"!

Η υπηρεσία κάνει όλους τους υπολογισμούς αυτόματα. Επιπλέον, η υπηρεσία σάς επιτρέπει να δημιουργείτε οποιεσδήποτε αναφορές σε λίγα λεπτά χωρίς σφάλματα. Τα έτοιμα έγγραφα μπορούν να σταλούν αμέσως σε ηλεκτρονική μορφή στην εφορία, στο Ταμείο Συντάξεων, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και στη Rosstat.

Μετά τον υπολογισμό, προτείνουμε να χρησιμοποιήσετε ένα δείγμα συμπλήρωσης για φέτος με πλήρη περιγραφή όλων των χαρακτηριστικών των πεδίων του εγγράφου.

Πώς να χρησιμοποιήσετε την αριθμομηχανή

Οδηγίες για τη χρήση της αριθμομηχανής ασφαλίστρων ατομικού επιχειρηματία

Από προεπιλογή, οι υπολογισμοί γίνονται για το επιλεγμένο ολόκληρο έτος. Εάν καταχωρίσατε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία φέτος ή τον κλείσατε, επιλέξτε μια πιο συγκεκριμένη ημερομηνία έναρξης και λήξης για την περίοδο.
Εάν το εισόδημά σας για την επιλεγμένη περίοδο δεν υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, τότε μπορείτε να αφήσετε κενό το πεδίο "Έσοδα για αυτήν την περίοδο". Το ποσό που εισάγατε δεν θα επηρεάσει το τελικό αποτέλεσμα.
Κάντε κλικ στο "ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ". Μπορείτε να αποθηκεύσετε το αποτέλεσμα με όλες τις λεπτομέρειες υπολογισμού σε ένα αρχείο εγγράφου.

Σχετικά με τον υπολογιστή ασφαλίστρων μεμονωμένων επιχειρηματιών

Από τη στιγμή που ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εγγραφεί με αυτή την ιδιότητα, έχει υποχρεώσεις προς το κράτος για φόρους και τέλη. Ανεξάρτητα από το φορολογικό σύστημα που ακολουθεί και την οικονομική επιτυχία της επιχείρησής του, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να καταβάλλουν ετησίως εισφορές στα ασφαλιστικά ταμεία.

Τι τέλη πρέπει να πληρώσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας;

Κάθε χρόνο τα πάγια ποσά πρέπει να αφαιρούνται:

στο Ταμείο Συντάξεων (PFR)·
στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ασφάλισης Υγείας (ΜΧΑ).

ΣΠΟΥΔΑΙΟΣ!Πρέπει να καταβληθεί πρόσθετη ασφαλιστική εισφορά στο Ταμείο Συντάξεων εάν το οικονομικό αποτέλεσμα της επιχειρηματικής δραστηριότητας για το έτος υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια.

Ποιος πρέπει να πληρωθεί;

Τα ασφάλιστρα είναι υποχρεωτικά για όλους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, ανεξάρτητα από:

χρόνος εγγραφής?
το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα·
ένταση της επιχειρηματικής δραστηριότητας·
την κερδοφορία ή τη ζημία του·
την παρουσία ή την απουσία μισθωμένου προσωπικού (χρειάζεται επίσης να πληρώσετε "για τον εαυτό σας").

Πότε πρέπει να πληρώσετε;

Τα ασφάλιστρα υπολογίζεται ότι καταβάλλονται μία φορά το χρόνο. Πρέπει να μεταφερθούν μέχρι το τέλος του τρέχοντος έτους, δηλαδή έως τις 31 Δεκεμβρίου. Διαφορετικά, ο επιχειρηματίας είναι ελεύθερος να επιλέξει τους όρους πληρωμής: μπορείτε να κάνετε μία πληρωμή οποιαδήποτε στιγμή του έτους ή μπορείτε να κάνετε πληρωμές σε δόσεις, και πάλι σε διαστήματα που είναι βολικά για τον επιχειρηματία. Συνήθως, επιλέγεται ένας τριμηνιαίος τρόπος δημιουργίας ίσων μεριδίων ασφαλίστρων - με αυτόν τον τρόπο η φορολογική επιβάρυνση θα κατανεμηθεί πιο ομοιόμορφα.

Εάν παρέχεται πρόσθετη εισφορά στο Ταμείο Συντάξεων για μεμονωμένο επιχειρηματία (σε περίπτωση εισοδήματος άνω των 300.000 ρούβλια), τότε πρέπει να καταβληθεί πριν από την 1η Απριλίου του επόμενου έτους. Ταυτόχρονα, το υποχρεωτικό μέρος πρέπει να πληρωθεί έως τις 31 Δεκεμβρίου και μέχρι τον Απρίλιο μπορείτε να "καθυστερήσετε" με εισφορές που υπολογίζονται από το ποσό που υπερέβη το όριο των 300 χιλιάδων ρούβλια.

Πώς να πληρώσετε τα ασφάλιστρα;

Ο τρόπος πληρωμής επιλέγεται από τον μεμονωμένο επιχειρηματία. Ο ευκολότερος τρόπος, και αυτή η μέθοδος είναι η πιο συνηθισμένη, είναι η μεταφορά από τον τρεχούμενο λογαριασμό του επιχειρηματία με τραπεζικό έμβασμα. Μπορείτε να καταθέσετε αυτά τα χρήματα από οποιονδήποτε προσωπικό λογαριασμό, που δεν είναι απαραίτητα καταχωρημένος ως λογαριασμός διακανονισμού και συνδέεται με τις δραστηριότητες ενός μεμονωμένου επιχειρηματία. Η πληρωμή με μετρητά είναι επίσης δυνατή, απλά θυμηθείτε να κρατήσετε την απόδειξη της τράπεζας για να επιβεβαιώσετε την πληρωμή των ασφαλίστρων.

ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ!Ο κωδικός ταξινόμησης προϋπολογισμού (BCC) για τη μεταφορά των ασφαλίστρων έχει αλλάξει από το 2017 - τώρα αυτές οι πληρωμές υπόκεινται στη δικαιοδοσία της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Στην ίδια ΣΣΕ πρέπει να καταβληθούν τόσο υποχρεωτικά πάγια όσο και εισφορά από αυξημένο εισόδημα άνω των 300 χιλιάδων.

Τι γίνεται αν δεν πληρώσετε ή δεν πληρώσετε εγκαίρως;

Οι συνέπειες ορίζονται από το νόμο - η προσαύξηση των προστίμων για κάθε ημέρα που καθυστερεί την προθεσμία που ορίζει ο νόμος για το ασφάλιστρο.

ΠΡΟΣΟΧΗ! Δεν υπάρχει πρόστιμο σε περίπτωση μη πληρωμής στο Ταμείο Συντάξεων.

Ποσό των ασφαλίστρων: υπολογίστε χρησιμοποιώντας αριθμομηχανή

Αν και οι εισφορές είναι σταθερές, το καταβλητέο ποσό αλλάζει ετησίως. Μέχρι το 2018 εξαρτιόταν εξ ολοκλήρου από τον κατώτατο μισθό που καθόριζε το κράτος. Το αντικείμενο και η βάση για τους υπολογισμούς δεν έχουν σημασία.

την τιμή του κατώτατου μισθού που καθορίστηκε για το έτος αναφοράς σε νομοθετικό επίπεδο (απαραίτητη για υπολογισμό μόνο μέχρι το 2018)·
τιμολόγια για εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης (σταθερές τιμές, που απαιτούνται για υπολογισμό μόνο μέχρι το 2018).
σταθερά ποσά στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης (για την περίοδο 2018-2020)·
τον αριθμό των μηνών χρέωσης για τους οποίους σχεδιάζεται να μεταφερθεί η συνεισφορά (12 σε περίπτωση ετήσιας πληρωμής)·
εισόδημα για την επιλεγμένη περίοδο (σε ρούβλια).

Οι τρεις πρώτοι δείκτες δεν χρειάζεται να εισαχθούν, είναι σταθεροί στην αριθμομηχανή. Πρέπει να εισαγάγετε την ημερομηνία έναρξης της περιόδου αναφοράς και το τέλος της, η αριθμομηχανή θα λάβει υπόψη τον εκτιμώμενο χρόνο ανεξάρτητα.

Πώς να προσδιορίσετε σωστά το ύψος του εισοδήματος από το οποίο καταβάλλονται εισφορές;

Για να εισαγάγετε σωστά στο κατάλληλο παράθυρο της αριθμομηχανής τον βασικό δείκτη από τον οποίο θα εξαρτηθεί το ποσό των υποχρεωτικών ασφαλιστικών πληρωμών, πρέπει να γνωρίζετε ακριβώς ποια οικονομικά αποτελέσματα εμπίπτουν στην έννοια του "εισοδήματος ενός μεμονωμένου επιχειρηματία" και αποτελούν τη βάση για αυτόν τον υπολογισμό.

Εάν το μέγεθος της ίδιας της εισφοράς δεν εξαρτάται από το φορολογικό σύστημα, τότε αυτό είναι καθοριστικό για τον προσδιορισμό του εισοδήματος.

επιχειρηματίες επίπρέπει να καταβάλλουν εισφορές για το ίδιο εισόδημα για το οποίο πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (δεν πρέπει να συγχέεται με τη φορολογική βάση· σε αντίθεση με το ποσό του εισοδήματος, μειώνεται με φορολογικές εκπτώσεις).
Ενεργό (USN)Για τον υπολογισμό των εισφορών λαμβάνεται εισόδημα που δεν μειώνεται κατά το ποσό των δαπανών, ακόμη και αν ο φόρος καταβάλλεται σύμφωνα με το καθεστώς «έσοδα μείον έξοδα».
ΧρησιμοποιώνταςΤο εισόδημα για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων θεωρείται τεκμαρτό, το οποίο πρέπει να υπολογίζεται σύμφωνα με έναν ειδικά προβλεπόμενο τύπο, συμπεριλαμβανομένης της βασικής κερδοφορίας (καθορίζεται από τον Κώδικα Φορολογίας ανάλογα με τους δείκτες του αντικειμένου), πολλαπλασιασμένο με διορθωτικούς δείκτες.
λαμβάνει υπόψη το ενδεχόμενο πραγματικό εισόδημα που καθορίζεται από τους περιφερειακούς νόμους και λαμβάνεται ως βάση ασφάλισης.
Όταν συνδυάζονται πολλά φορολογικά συστήματαΤαυτόχρονα αθροίζονται τα ποσά των εσόδων που λογαριάζουν το ύψος των ασφαλίστρων.

Πώς λειτουργεί η αριθμομηχανή

Από το 2018, η αριθμομηχανή για τους υπολογισμούς βασίζεται στο άρθρο 430 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στην πραγματικότητα ο τύπος υπολογισμού μπορεί να γραφτεί ως εξής:

C inc = P σταθερό / 12 x N μήνες,Οπου:

R σταθερό - ένα σταθερό ποσό μιας συγκεκριμένης ασφαλιστικής εισφοράς (στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης).
N μήνες - ο αριθμός των μηνών για τους οποίους καταβάλλεται η εισφορά (εξάλλου, η επιχείρηση μπορεί να μην έχει ξεκινήσει από την αρχή του έτους ή να πρέπει να υπολογιστεί μόνο μέρος της πληρωμής).

Μέχρι το 2018, η αριθμομηχανή χρησιμοποιεί τον τύπο που ορίζεται στο άρθρο 14 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 212-FZ για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων:

C VZN = κατώτατος μισθός x P tar x N μήνες,Οπου:

Με ασφάλιστρο - το ποσό του καταβλητέου ασφάλιστρου.
Κατώτατος μισθός - εγκρίθηκε από το κράτος για το έτος αναφοράς.
R tare - το μέγεθος του τιμολογίου για ένα συγκεκριμένο ασφάλιστρο (στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας - 26% ή στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης - 5,1%).
N μήνες - ο αριθμός των μηνών για τους οποίους καταβάλλεται η εισφορά.

Όπως γνωρίζετε, κάθε εργοδότης ενεργεί ως φορολογικός πράκτορας για τους δικούς του υπαλλήλους. Αυτό του επιβάλλει υποχρέωση που σχετίζεται όχι μόνο με την καταβολή φόρων, αλλά και με την καταβολή ασφαλιστικών εισφορών. Ας μάθουμε πώς να υπολογίσουμε το ποσό των ασφαλίστρων, γιατί δεν πρέπει να υπάρχουν λάθη. Εάν υπάρχουν, η εφορία έχει το δικαίωμα να επιβάλει πρόστιμο αλλά και να απαιτήσει την πληρωμή του ποσού που λείπει.

Ιδιαιτερότητες

Η Ρωσική Ομοσπονδία διαθέτει ένα οπισθοδρομικό φορολογικό σύστημα, το οποίο, με τη σειρά του, αφήνει κάποιο αποτύπωμα στις ιδιαιτερότητες της πληρωμής των ασφαλίστρων. Κατά τον υπολογισμό τους, πρέπει να λάβετε υπόψη τα καθορισμένα όρια που ισχύουν για τη φορολογητέα βάση. Εάν παραμελήσετε αυτές τις πληροφορίες, τότε δεν θα μπορείτε να μάθετε πώς να υπολογίσετε με ακρίβεια το ποσό των ασφαλίστρων. Σε αντίθετη περίπτωση θα πρέπει να αντιμετωπίσετε διοικητικά μέτρα από την εφορία.

Τρέχοντα όρια

Αξίζει άμεσα να σημειωθεί ότι δεν υπάρχει όριο για την ασφάλιση υγείας. Για ένα συνταξιοδοτικό ταμείο είναι 1.021.000 ρούβλια. Εάν η φορολογική βάση φτάσει στο καθορισμένο ποσό, το τιμολόγιο που εφαρμόζεται για τον υπολογισμό του ποσού των εισφορών μειώνεται.

Η κυβέρνηση έχει θέσει όριο για το ταμείο κοινωνικής ασφάλισης στα 815.000 RUB. Μετά την υπέρβαση του καθορισμένου ποσού, δεν απαιτείται καταβολή εισφορών.

Αυτά είναι όρια όχι για τον εργοδότη, αλλά για κάθε μεμονωμένο εργαζόμενο. Εάν το συνολικό ετήσιο εισόδημα υπερβαίνει το καθορισμένο όριο, εφαρμόζεται διαφορετικό τιμολόγιο ή δεν χρεώνονται καθόλου εισφορές.

Ωστόσο, αυτοί οι δείκτες ενδέχεται να αναθεωρηθούν και να τεθούν σε νέο επίπεδο. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο είναι εξαιρετικά σημαντικό να προσλάβετε έναν εξειδικευμένο υπάλληλο που είναι εξοικειωμένος με τέτοιες πληροφορίες εγκαίρως και είναι σε θέση να υπολογίσει σωστά το ποσό του δεδουλευμένου ασφάλιστρου. Εάν γίνουν λάθη, η ευθύνη ανήκει στον εργοδότη.

Περιγραφή

Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, καθώς και τα νομικά πρόσωπα που δραστηριοποιούνται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, έχουν υποχρέωση να καταβάλλουν ασφάλιστρα.

Υποχρεούνται να καταβάλλουν εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης.

Τα τιμολόγια στα οποία γίνεται ο υπολογισμός διαφέρουν σημαντικά. Αυτό θα συζητηθεί παρακάτω. Ωστόσο, πρέπει να καταλάβετε ότι οι καθορισμένες τιμές επηρεάζουν σε μεγάλο βαθμό τον τρόπο υπολογισμού του ποσού των ασφαλίστρων.

FSS

Ας ξεκινήσουμε τις συζητήσεις μας με αυτό το ταμείο. Εδώ προέρχονται τα κεφάλαια που προορίζονται για την πληρωμή της άδειας ασθενείας, της μητρότητας και άλλων επιδομάτων. Ένα νομικό πρόσωπο του οποίου ο εργαζόμενος λαμβάνει κοινωνικές παροχές θα μπορεί να λάβει επιστροφή των κεφαλαίων που δαπανήθηκαν επικοινωνώντας με το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Ωστόσο, αυτό απαιτεί τον σωστό υπολογισμό του ποσού των ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες ή νομικά πρόσωπα. Επί του παρόντος, το ποσό των κρατήσεων ορίζεται στο 2,9% του μισθού του εργαζομένου.

Επιπλέον, κάθε εταιρεία πρέπει να ασφαλίζει τους εργαζομένους έναντι ατυχημάτων που μπορεί να συμβούν στην επιχείρηση. Το ποσό της εισφοράς δεν έχει σταθερό ποσοστό και κυμαίνεται από 0,2 έως 8,5%. Εξαρτάται από την κατηγορία κινδύνου παραγωγής. Δεν υπάρχει όριο πάνω από το οποίο αναστέλλεται η καταβολή εισφορών.

Ταμείο συντάξεων

Το ποσοστό εισφοράς είναι 22 τοις εκατό, έξι εκ των οποίων αφορούν το χρηματοδοτούμενο μέρος της σύνταξης του εργαζομένου. Ο εργοδότης πρέπει να γνωρίζει ότι ο νόμος θέτει ένα όριο στο οποίο μπορούν να καταβληθούν εισφορές με μειωμένο συντελεστή. Αυτό επιτρέπει στην εταιρεία να εξοικονομήσει χρήματα.

Τύπος

Ο τύπος που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων είναι εξαιρετικά απλός.

Βάση συνεισφοράς * Ποσοστό συνεισφοράς.

Αυτά είναι όλα τα στοιχεία που πρέπει να έχετε. Τώρα ξέρετε πώς να υπολογίζετε αναλογικά τα ασφάλιστρα από το ποσό.

Ως αποτέλεσμα αυτών των υπολογισμών, θα λάβετε συγκεκριμένα ποσά έκπτωσης.

Παράδειγμα

Εάν ο μισθός ενός υπαλλήλου είναι δέκα χιλιάδες ρούβλια, δεν θα είναι δύσκολο να κάνετε υπολογισμούς.

Πρέπει να μεταφέρετε 2,2 χιλιάδες ρούβλια στο Ταμείο Συντάξεων. Λάβαμε αυτό το ποσό πολλαπλασιάζοντας το εισόδημα του υπαλλήλου (10 χιλιάδες ρούβλια) με το τρέχον ποσοστό (22%).

Πραγματοποιούμε υπολογισμούς για άλλα κεφάλαια με παρόμοιο τρόπο.

10 χιλιάδες ρούβλια * 5,1% = 510 ρούβλια. Το ποσό αυτό πρέπει να μεταφερθεί στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ασφάλισης Υγείας.
10 χιλιάδες ρούβλια * 2,9% = 290 ρούβλια. Αυτό είναι το ποσό των εισφορών για το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων.

Πώς να υπολογίσετε το μέγεθος της φορολογικής βάσης;

Είναι σημαντικό να σημειωθεί: πριν κάνετε υπολογισμούς, πρέπει να υπολογίσετε σωστά τη φορολογική βάση και επίσης να βεβαιωθείτε ότι το συνολικό ετήσιο εισόδημα του εργαζομένου δεν υπερβαίνει το όριο που ορίζει ο νόμος.

Για να γίνει αυτό, πρέπει να πολλαπλασιάσετε τον καθορισμένο μισθό με τον αύξοντα αριθμό του μήνα για τον οποίο γίνονται οι υπολογισμοί. Για παράδειγμα, τον Δεκέμβριο τα 10 χιλιάδες ρούβλια υπό όρους θα πρέπει να πολλαπλασιαστούν επί δώδεκα. Το αποτέλεσμα θα είναι 120 χιλιάδες ρούβλια. Αυτό σημαίνει ότι δεν έχει γίνει υπέρβαση του καθορισμένου ορίου.

Εάν το εισόδημα ενός εργαζομένου διαφέρει από μήνα σε μήνα, το έργο του εργαζομένου γίνεται κάπως πιο δύσκολο. Άλλωστε, δεν θα του αρκεί απλώς να πολλαπλασιάσει δύο δείκτες. Θα πρέπει να αθροίσετε τους μισθούς που συγκεντρώθηκαν για κάθε μήνα για να βεβαιωθείτε ότι τηρείτε το όριο.

Όσον αφορά τη φορολογική βάση, πρέπει να περιλαμβάνει όλες τις πληρωμές βάσει σύμβασης εργασίας ή αστικής σύμβασης. Η ιδιαιτερότητα των τελευταίων είναι ότι δεν απαιτούν τον υπολογισμό των κοινωνικών εισφορών. Μάλιστα, η φορολογική βάση εξαρτάται από το ύψος της αμοιβής που ορίζει ο εργοδότης. Η πραγματικότητα είναι ότι πολλές εταιρείες προσπαθούν να μειώσουν το επίπεδο πληρωμής προκειμένου να μειώσουν τον αριθμό των φορολογικών εκπτώσεων σε διάφορα ταμεία.

Μέθοδοι και μέθοδοι υπολογισμού

Τώρα ξέρετε πώς να υπολογίσετε τις ασφαλιστικές εισφορές μισθού. Στην πραγματικότητα, όλες οι μέθοδοι και οι τεχνικές καταλήγουν στον σωστό προσδιορισμό της φορολογικής βάσης, καθώς και στην εφαρμογή του τρέχοντος συντελεστή, ο οποίος, όπως γνωρίζετε, μπορεί να μειωθεί σε περίπτωση υπέρβασης του καθορισμένου ορίου.

Υπάρχουν πολλά σημαντικά χαρακτηριστικά που σας επιτρέπουν να πραγματοποιείτε σωστά τους υπολογισμούς:

Τα ασφάλιστρα υπολογίζονται μηνιαίως. Επιπλέον, η πληρωμή τους πρέπει να γίνεται κατά τον υπολογισμό των αποδοχών του εργαζομένου και όχι την ημέρα της πραγματικής πληρωμής.
Τα κεφάλαια μεταφέρονται σε διάφορες πληρωμές ανάλογα με το είδος των ασφαλίστρων.
Αρχικά, ο ειδικός πρέπει να υπολογίσει το ποσό των ασφαλιστικών εισφορών για κάθε μεμονωμένο εργαζόμενο. Στη συνέχεια, πρέπει να προστεθούν όλα τα δεδομένα για να μάθετε το ποσό των συνολικών πληρωμών για τον οργανισμό.
Ένα άλλο χαρακτηριστικό είναι ότι κάθε εργαζόμενος υποχρεούται να εισάγει στοιχεία για τα ασφάλιστρα σε ξεχωριστή κάρτα, η μορφή της οποίας ορίζεται από το νόμο. Ωστόσο, μπορεί να υπόκειται σε αλλαγές. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο ένας ειδικός πρέπει να παρακολουθεί τις τρέχουσες πληροφορίες.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, τα ασφάλιστρα υπολογίζονται με μειωμένους συντελεστές. Αυτό ισχύει για εταιρείες που δημιουργούν καινοτομίες, δραστηριοποιούνται στον τομέα των μικρών επιχειρήσεων ή ασχολούνται με φιλανθρωπικούς σκοπούς. Σε αυτή την περίπτωση, είναι απαραίτητο να προσκομιστούν στις φορολογικές αρχές σχετικά έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα εφαρμογής μειωμένων τιμολογίων.

Επιλέξτε το τιμολόγιο σας.

Παρακαλώ αναφέρετε το φύλο σας.

Σύμφωνα με το νόμο, δεν σχηματίζονται συνταξιοδοτικές αποταμιεύσεις για πολίτες γεννημένους το 1966 και άνω.

Εισαγάγετε μια άλλη τιμή για την εργασιακή σας εμπειρία.

Σημειώστε το έτος γέννησής σας.

Εισαγάγετε έναν μισθό υψηλότερο από τον κατώτατο μισθό στη Ρωσική Ομοσπονδία το 2020 - 12.130 ρούβλια.

Σύμφωνα με τα στοιχεία που εισαγάγατε, η προϋπηρεσία σας είναι , ο αριθμός των συντελεστών σύνταξης είναι . Από το 2025, η ελάχιστη συνολική προϋπηρεσία για τη λήψη σύνταξης γήρατος είναι 15 έτη. Ο ελάχιστος αριθμός κερδισμένων συντελεστών για τη χορήγηση σύνταξης είναι 30. Εάν στις απαντήσεις σας στις ερωτήσεις αναφέρατε λιγότερη από 15 χρόνια εμπειρία ή ο αριθμός των κερδισμένων συντελεστών δεν φτάσει τα 30, τότε θα σας εκχωρηθεί κοινωνική σύνταξη γήρατος : για γυναίκες σε ηλικία 65 ετών, για άνδρες σε ηλικία 70 ετών. Η κοινωνική σύνταξη γήρατος σήμερα είναι 5.283,84 ρούβλια το μήνα. Επιπλέον, θα λάβετε κοινωνικό συμπλήρωμα στη σύνταξή σας μέχρι το επίπεδο διαβίωσης ενός συνταξιούχου στην περιοχή της κατοικίας σας.

Σύμφωνα με τα στοιχεία που εισαγάγατε, η προϋπηρεσία σας είναι , ο αριθμός των συντελεστών σύνταξης είναι . Δεν έχετε αρκετούς συντελεστές σύνταξης ή προϋπηρεσία για να εκχωρήσετε σύνταξη ασφάλισης γήρατος. Από το 2025, η ελάχιστη συνολική προϋπηρεσία για τη λήψη σύνταξης γήρατος είναι 15 έτη. Ο ελάχιστος αριθμός κερδισμένων συντελεστών για τη χορήγηση σύνταξης είναι 30. Εάν στις απαντήσεις σας στις ερωτήσεις αναφέρατε λιγότερη από 15 χρόνια εμπειρία ή ο αριθμός των κερδισμένων συντελεστών δεν φτάσει τα 30, τότε θα σας εκχωρηθεί κοινωνική σύνταξη γήρατος : για γυναίκες σε ηλικία 60 ετών, για άνδρες σε ηλικία 65 ετών. Η κοινωνική σύνταξη γήρατος σήμερα είναι 5.034,25 ρούβλια το μήνα. Επιπλέον, θα λάβετε κοινωνικό συμπλήρωμα στη σύνταξή σας μέχρι το επίπεδο διαβίωσης ενός συνταξιούχου στην περιοχή της κατοικίας σας.

Εάν θέλετε να λάβετε υψηλότερη σύνταξη, επανεξετάστε τα σχέδια ζωής σας, ώστε η εργασιακή σας εμπειρία να είναι 15 χρόνια ή περισσότερο και να μπορείτε τελικά να κερδίσετε τουλάχιστον 30 συντελεστές σύνταξης.

Βεβαιωθείτε ότι η φόρμα έχει συμπληρωθεί σωστά. Ο αριθμός των ετών συνδυασμού δραστηριοτήτων ως αυτοαπασχολούμενος πολίτης και εργαζόμενος δεν μπορεί να υπερβαίνει τον αριθμό των ετών ελάχιστης εμπειρίας που καθορίζεται σε κάθε τύπο δραστηριότητας ξεχωριστά.

Λυπούμαστε, η αριθμομηχανή δεν προορίζεται να υπολογίσει το μέγεθος των συντάξεων των σημερινών συνταξιούχων, πολιτών που έχουν λιγότερα από 3-5 χρόνια πριν από τη συνταξιοδότηση.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες (IP) υποχρεούνται να μεταφέρουν ετησίως σταθερές ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας (Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας) και στο FFOMS (Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης).

Ασφάλιστρα από το 2018

Από το 2018, το ύψος των ασφαλίστρων δεν εξαρτάται πλέον από τον κατώτατο μισθό. Τώρα αυτές είναι σταθερές αξίες που θεσπίστηκαν με νόμο για το 2018, το 2019 και το 2020:

	2018	2019	2020
Ταμείο συντάξεων	26.545 RUR	29.354 RUR	32.448 RUB
FFOMS	5840 τρίψτε.	6884 τρίψτε.	8426 τρίψτε.
Σύνολο	32.385 RUR	36.238 RUR	40.874 RUR

Εάν το ετήσιο εισόδημά σας υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, τότε πρέπει να πληρώσετε άλλο 1% του επιπλέον ποσού στο Ταμείο Συντάξεων, όπως πριν. Τίποτα δεν έχει αλλάξει εδώ. Οι εισφορές στο FFOMS δεν εξαρτώνται από το εισόδημα.

Το μέγιστο ποσό εισφοράς υπολογίζεται πλέον και με νέο τρόπο. Αυτή είναι πλέον μια σταθερή τιμή και για το 2018 είναι ίση με 212.360 ρούβλια.

Η προθεσμία καταβολής των παγίων εισφορών δεν έχει αλλάξει - πρέπει να καταβληθούν πριν από τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους. Ωστόσο, η προθεσμία καταβολής του επιπλέον 1% άλλαξε. Τώρα αυτό το μέρος των εισφορών πρέπει να καταβληθεί πριν από την 1η Ιουλίου και όχι μέχρι την 1η Απριλίου, όπως παλιά.

Υπολογισμός ασφαλιστικών εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης έως το 2017

Ποσό εισφοράς στο Ταμείο Συντάξεων = κατώτατος μισθός * 12 * 26%
Ποσό εισφοράς στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης = κατώτατος μισθός * 12 * 5,1%

όπου ο κατώτατος μισθός (κατώτατος μισθός) από 01/07/2017 ορίζεται σε 7800 ρούβλια

Σημειώνεται ότι κατά τον υπολογισμό του ποσού των ασφαλίστρων χρησιμοποιείται ο κατώτατος μισθός, ο οποίος ορίστηκε την 1η Ιανουαρίου του τρέχοντος έτους, παρά τις αλλαγές του κατά τη διάρκεια του έτους.

Έτσι, το ύψος των παγίων ασφαλίστρων το 2017 ισούται με 27 990 τρίψιμο.

Επίσης, από το 2014, με τη λήψη εισοδήματος που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια ετησίως, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να καταβάλει 1% στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας για ποσό που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια. Για παράδειγμα, όταν λαμβάνετε εισόδημα 400.000 ρούβλια, πρέπει να καταβληθεί το 1% στο ποσό των 400.000 - 300.000 = 100.000 ρούβλια, παίρνουμε 1.000 ρούβλια.

Στην περίπτωση αυτή, το ποσό των εισφορών στο συνταξιοδοτικό ταμείο δεν θα υπερβαίνει(8 * κατώτατος μισθός * 12 * 26%). Το 2017 αυτό είναι187.200 ρούβλια, το 2016 - 154.851,84 ρούβλια.

Η διαδικασία υπολογισμού των ασφαλίστρων για ημιτελές έτος

Κατά την καταβολή του ασφαλίστρου για ένα ημιτελές έτος (κατά την έναρξη επιχειρηματικής δραστηριότητας όχι από την αρχή του έτους ή κατά τη λήξη της δραστηριότητας), το ποσό της εισφοράς μειώνεται αντίστοιχα ανάλογα με τις ημερολογιακές ημέρες. Στην περίπτωση αυτή ΠΡΕΠΕΙ να συμπεριλαμβάνεται η ημέρα εγγραφής ή η ημέρα λήξης της δραστηριότητας.

Ιστορία ασφαλίστρων

Ετος	Ποσό, τρίψτε.
2018	32.385,00 (+1% του εισοδήματος από ποσά άνω των 300.000 RUB)
2017	27.990,00 (+1% του εισοδήματος από ποσά άνω των 300.000 RUB)
2016	23.153,33 (+1% του εισοδήματος από ποσά άνω των 300.000 RUB)
2015	22.261,38 (+1% του εισοδήματος από ποσά άνω των 300.000 RUB)
2014	20.727,53 (+1% του εισοδήματος από ποσά άνω των 300.000 RUB)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Ασφάλιστρα και μείωση φορολογικού απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που έχει επιλέξει το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα (απλουστευμένο φορολογικό σύστημα) και το καθεστώς φορολογίας «εισοδήματος» μπορεί να μειώσει το ποσό του φόρου εισοδήματος κατά το ποσό των καταβληθέντων ασφαλίστρων. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους μπορούν να μειώσουν τους φόρους κατά 100%, με τους εργαζόμενους - κατά 50%.

Τόσο οι ετήσιοι φόροι όσο και οι τριμηνιαίες προκαταβολές μπορούν να μειωθούν. Για τη μείωση των προκαταβολών απαιτείται η καταβολή των ασφαλίστρων σε τριμηνιαίες δόσεις.

Εάν το αντικείμενο της φορολογίας είναι «εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών», τότε τα καταβεβλημένα ασφάλιστρα μπορούν να συμπεριληφθούν στα έξοδα.

Ευθύνη για μη καταβολή ασφαλίστρων

Για καθυστερημένη πληρωμή ασφαλίστρων, χρεώνονται πρόστιμα ύψους 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας για κάθε ημερολογιακή ημέρα καθυστέρησης (ρήτρα 6 του άρθρου 25 του νόμου 212-FZ)

Για μη καταβολή ή ελλιπή πληρωμή προβλέπεται πρόστιμο ύψους 20% του απλήρωτου ποσού ή 40% εάν υπάρχει πρόθεση (άρθρο 47 Ν. 212-ΦΖ).

Ο οφειλέτης έχει το δικαίωμα να ανακτήσει αναγκαστικά απλήρωτα ποσά ασφαλίστρων μαζί με ποινές και πρόστιμα.