Κάθε εταιρεία και ξεχωριστά τμήματα που καταθέτουν χρήματα στην τράπεζα πρέπει να έχουν εντολή έγκρισης του ορίου υπολοίπου μετρητών. Η μόνη εξαίρεση σε αυτόν τον κανόνα είναι οι εκπρόσωποι των μικρών επιχειρήσεων. Για τέτοιους οργανισμούς, υπάρχει εξαίρεση από την υποχρέωση καθορισμού ορίου στο ταμειακό υπόλοιπο στην ταμειακή μηχανή. Το δεύτερο εξάμηνο του 2015 αναθεωρήθηκαν τα κριτήρια για τις μικρές επιχειρήσεις. Ας δούμε πώς αυτό επηρέασε την εκτέλεση της ταμειακής μηχανής, καθώς και άλλες αποχρώσεις που σχετίζονται με το όριο ταμείου στην ταμειακή μηχανή.

Για ποιους είναι υποχρεωτική η παραγγελία;

Κατά γενικό κανόνα, κάθε εταιρεία πρέπει να εγκρίνει ένα όριο ταμειακού υπολοίπου. Ένα ξεχωριστό όριο ορίζεται για κάθε ξεχωριστό τμήμα που καταθέτει μετρητά στην τράπεζα. Εάν δεν υπάρχει εντολή ή οδηγία σχετικά με το μέγιστο ποσό μετρητών στον οργανισμό, οι επιθεωρητές θα θεωρήσουν ότι το όριο είναι μηδέν. Και όλα τα έσοδα από τα ταμεία είναι πάνω από το όριο. Και για αυτό είναι δυνατό πρόστιμο έως 50 χιλιάδες ρούβλια. (Μέρος 1 του άρθρου 15.1 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Οι μικρές εταιρείες έχουν το δικαίωμα να μην ορίσουν όριο μετρητών στο ταμείο (ρήτρα 2 της Οδηγίας της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. 3210-U της 11ης Μαρτίου 2014). Αυτό σημαίνει ότι μπορείτε να αποθηκεύσετε χρήματα σε χρηματοκιβώτιο χωρίς κανένα όριο στο ποσό, δεν είναι απαραίτητο να τα παραδώσετε στην τράπεζα ή να καλέσετε έναν εισπράκτορα. Προς αποφυγή παρεξηγήσεων, αναφέρετε στην εντολή του διαχειριστή ότι από συγκεκριμένη ημερομηνία η εταιρεία, ως μικρή επιχειρηματική οντότητα, δεν θέτει όριο μετρητών.

Από τις 25 Ιουλίου 2015, το όριο εσόδων για τις μικρές εταιρείες αυξήθηκε από 400 εκατομμύρια RUB. έως 800 εκατομμύρια ρούβλια. Και για μικροεπιχειρήσεις - από 60 εκατομμύρια ρούβλια. έως 120 εκατομμύρια ρούβλια Αυτός ο αριθμός πρέπει να υπολογιστεί για το προηγούμενο έτος. Και από τις 29 Δεκεμβρίου 2015, αντί για τα μέγιστα έσοδα, σκεφτείτε εισόδημα. Δηλαδή, αθροίστε όχι μόνο έσοδα από πωλήσεις, αλλά και άλλα έσοδα (Βλ. πίνακα).

Κύρια κριτήρια για μικρούς οργανισμούς το 2016

Επιπλέον, άλλαξαν και άλλα κριτήρια. Αντί για τον μέσο αριθμό, λάβετε υπόψη τον μέσο αριθμό εργαζομένων για το προηγούμενο ημερολογιακό έτος. Για τις μικρές επιχειρήσεις δεν πρέπει να ξεπερνά τα 100 άτομα. Οι μικροεπιχειρήσεις έχουν μέγιστο προσωπικό 15 ατόμων.
Μια άλλη προϋπόθεση είναι το μερίδιο συμμετοχής άλλων οργανισμών στο εγκεκριμένο κεφάλαιο να μην υπερβαίνει το 49 τοις εκατό. Το προηγούμενο όριο ήταν 25 τοις εκατό.

Αυξήθηκε επίσης η περίοδος κατά την οποία μια επιχείρηση θεωρείται μικρή, ακόμη και αν υπερβαίνει τα όρια εσόδων και αριθμού εργαζομένων. Παλαιότερα, αυτή η περίοδος ήταν δύο χρόνια, το ένα μετά το άλλο. Τώρα έχει αυξηθεί σε τρία χρόνια (Μέρος 4 του άρθρου 4 του ομοσπονδιακού νόμου της 29ης Ιουνίου 2015 Αρ. 209-FZ). Έτσι, χάρη σε αυτές τις τροποποιήσεις, περισσότερες εταιρείες μπορούν να εγκαταλείψουν το όριο σε μετρητά.

Ερώτηση Συμμετέχοντος - Τα κριτήρια για τις μικρές εταιρείες δεν έχουν αλλάξει από την αρχή του έτους. Είναι δυνατόν να εκδοθεί εντολή άρσης του ορίου και στα μέσα του έτους ή είναι απαραίτητο να περιμένουμε μέχρι τις αρχές του επόμενου έτους;

Ναι μπορείς. Μια εταιρεία της οποίας το εισόδημα για το προηγούμενο έτος ανέρχεται σε 800 εκατομμύρια ρούβλια έχει το δικαίωμα να θεωρεί τον εαυτό της μικρή επιχείρηση οποιαδήποτε ημέρα μετά την έγκριση των νέων κριτηρίων. Και ακυρώστε το όριο υπολοίπου μετρητών, για παράδειγμα, από τις 25 Ιουλίου 2015 ή μεταγενέστερη ημερομηνία. Αυτό επιβεβαιώθηκε τόσο από το Υπουργείο Οικονομικής Ανάπτυξης όσο και από την Τράπεζα της Ρωσίας (επιστολές από το Υπουργείο Οικονομικής Ανάπτυξης της Ρωσίας με ημερομηνία 10 Σεπτεμβρίου 2015 No. 1163-D05i, CBR με ημερομηνία 3 Σεπτεμβρίου 2015 No. 29-1-1- 6 / 610).

Πώς να δημιουργήσετε μια εντολή ορίου

Συντάξτε την παραγγελία σε οποιαδήποτε μορφή. Ο διαχειριστής πρέπει να το υπογράψει. Η εταιρεία έχει το δικαίωμα να εγκρίνει ένα όριο μετρητών για οποιαδήποτε περίοδο - μήνα, τρίμηνο, έτος, 10 χρόνια κ.λπ. Δεν χρειάζεται να προσδιορίσετε καθόλου την περίοδο κατά την οποία ισχύει το όριο. Τότε δεν θα χρειάζεται να παρακολουθείτε την περίοδο ισχύος του ορίου μετρητών στο ταμείο και, εάν είναι απαραίτητο, να το εγκρίνετε εκ νέου. Το όριο ταμειακής μηχανής πρέπει να οριστεί σε ρούβλια χωρίς καπίκια (Βλ. παράδειγμα).

Δείγμα

Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης "Alpha"

ΠΑΡΑΓΓΕΛΙΑ Νο 1/1
σχετικά με τη θέσπιση ορίου στο ταμειακό υπόλοιπο στην ταμειακή μηχανή

Σύμφωνα με τις οδηγίες της Τράπεζας της Ρωσίας, της 11ης Μαρτίου 2014, αριθ. υπολογισμός του ορίου ταμειακού υπολοίπου στην ταμειακή μηχανή, που προσδιορίζεται με βάση τον όγκο των εκταμιεύσεων μετρητών, παραγγέλλω:
1. Ορίστε από τις 11 Ιανουαρίου 2016 το όριο στο ταμειακό υπόλοιπο στην ταμειακή μηχανή σε 340.000 (τριακόσιες σαράντα χιλιάδες) ρούβλια.
<...>

Εφαρμογή: υπολογισμός ορίου ταμειακού υπολοίπου στην ταμειακή μηχανή.

Ο Γενικός Διευθυντής Α.Α. Κοζλόφ

Επισυνάψτε τον υπολογισμό ορίου στην παραγγελία σας. Σε αυτήν την περίπτωση, δεν θα χρειαστεί να θυμάστε από πού προήλθε το συνολικό ποσό.

Ειδικοί κανόνες ισχύουν για τα τμήματα που καταθέτουν μετρητά στην τράπεζα. Και επίσης για επιπλέον γραφεία, από τα οποία μεταφέρονται χρήματα στο ταμείο της έδρας. Η έδρα πρέπει να διαβιβάσει μια εντολή σχετικά με το καθορισμένο όριο σε κάθε τέτοιο τμήμα (ρήτρα 2 No. 3210 της εντολής, U). Η διαδικασία για τη διαβίβαση αυτής της εντολής πρέπει να καθορίζεται στους κανονισμούς για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά ή σε άλλο έγγραφο, για παράδειγμα, σε ξεχωριστή εντολή.

Ο πιο βολικός τρόπος είναι ότι η εντολή ορίου υπολοίπου μετρητών λαμβάνεται από τον ταμία του τμήματος στα κεντρικά γραφεία. Και βάζει την υπογραφή του σε ένα αντίγραφο που παραμένει στην έδρα. Μια άλλη επιλογή είναι να παραδώσετε την παραγγελία προσωπικά στον επικεφαλής της μονάδας.

Ποιοι είναι οι κανόνες για τον υπολογισμό του ορίου;

Μπορείτε να υπολογίσετε το όριο με έναν από τους δύο τρόπους. Το πρώτο βασίζεται στα ταμειακά έσοδα της εταιρείας. Το δεύτερο - (Π 2 οδηγίες Νο. 3210-U) λάβετε ως βάση τα έξοδα μετρητών. Μετρήστε έτσι κι έτσι. Και μετά επιλέξτε μια πιο κερδοφόρα επιλογή και εγκρίνετέ την.

Εάν μια εταιρεία λαμβάνει μικρό εισόδημα σε μετρητά, είναι πιο κερδοφόρο να τεθεί ένα όριο με βάση το ποσό των εξόδων και όχι του εισοδήματος. Υπολογίστε χρησιμοποιώντας τον τύπο ITS:

L = O r x P,

О - όγκος εσόδων σε μετρητά για την περίοδο χρέωσης,

P - το χρονικό διάστημα μεταξύ της κατάθεσης μετρητών στην τράπεζα (όχι περισσότερο από 7 εργάσιμες ημέρες).

Για παράδειγμα, μια εταιρεία καταθέτει έσοδα στην τράπεζα μία φορά κάθε τρεις ημέρες. Σε αυτή την περίπτωση, το διάστημα μεταξύ της παράδοσης και θα είναι ίσο με τρεις ημέρες. Εάν δεν υπάρχει τράπεζα στην περιοχή, τότε το μέγιστο χρονικό διάστημα μεταξύ της κατάθεσης μετρητών στην τράπεζα θα είναι 14 εργάσιμες ημέρες.

Αλλά για εταιρείες που δεν έχουν καθόλου ταμειακές ροές, μια φόρμουλα που συνδέεται με το εισόδημα δεν θα λειτουργήσει. Σε μια τέτοια κατάσταση, πρέπει να υπολογίσετε το όριο με βάση τα έξοδα. Μπορείτε να καθορίσετε το όριο μετρητών με βάση τα έξοδα χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο:

L = O r x P,

όπου L είναι το όριο ταμειακού υπολοίπου,

О - όγκος εκταμίευσης μετρητών για την περίοδο τιμολόγησης (εκτός από μισθούς και παροχές),

P - περίοδος χρέωσης (όχι περισσότερο από 92 εργάσιμες ημέρες),

P - χρονικό διάστημα μεταξύ της λήψης μετρητών από την τράπεζα (όχι περισσότερο από 7 εργάσιμες ημέρες).

Για να υπολογίσετε, πάρτε οποιαδήποτε περίοδο. Αυτό το δικαίωμα δίνεται από την οδηγία Νο. 3210-U.

Το όριο πρέπει να στρογγυλοποιείται σύμφωνα με τους κανόνες των μαθηματικών (επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 6 Μαρτίου 2014 Αρ. ED-4-2 / ​​4116). Δηλαδή, απορρίψτε το ποσό μικρότερο από 50 καπίκια και στρογγυλοποιήστε 50 καπίκια ή περισσότερα στο πλησιέστερο ρούβλι.

Παράδειγμα: Πώς να υπολογίσετε το όριο υπολοίπου μετρητών.

Για το όριο, η εταιρεία επέλεξε την περίοδο από 11 Ιανουαρίου έως 31 Μαρτίου 2016 (56 εργάσιμες ημέρες). Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, τα έσοδα σε μετρητά ανήλθαν σε 672.000 RUB. Τα έξοδα που καταβάλλονται από τους υπόλογους και άλλα έξοδα μετρητών (εκτός από μισθούς) είναι ίσα με 560.000 ρούβλια. Η εταιρεία καταθέτει τα έσοδα της στην τράπεζα κάθε τρεις ημέρες.

Το μέγεθος του ορίου με βάση τα έσοδα μετρητών είναι 36.000 ρούβλια. (672.000 RUB: 56 ημέρες x 3 ημέρες). Το όριο με βάση τα έξοδα μετρητών ήταν 30.000 ρούβλια. (560.000 RUB: 56 ημέρες x 3 ημέρες). Σε αυτή την περίπτωση, είναι πιο κερδοφόρο για την εταιρεία να θέσει ένα όριο με βάση τα ταμειακά έσοδα.

Υπολογίστε το όριο για ξεχωριστές διαιρέσεις ως εξής. Αρχικά, καθορίστε το συνολικό όριο μετρητών της εταιρείας. Ταυτόχρονα, κατά τον υπολογισμό των ταμειακών εσόδων ή εξόδων, συμπεριλάβετε τα ποσά που διαχωρίζουν τα τμήματα που εισπράχθηκαν ή δαπανήθηκαν.

Μετά από αυτό, κατανείμετε το όριο μεταξύ της έδρας και των τμημάτων. Η Τράπεζα της Ρωσίας δεν προσδιορίζει τον αλγόριθμο ενεργειών για αυτό. Για παράδειγμα, μπορείτε να διαιρέσετε το όριο μετρητών ανά τμήμα χρησιμοποιώντας τον ίδιο τύπο που χρησιμοποιεί η εταιρεία για τον υπολογισμό του συνολικού ορίου μετρητών. Έχετε το δικαίωμα να χρησιμοποιήσετε οποιαδήποτε άλλη μέθοδο.

Η οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας επιτρέπει τον καθορισμό του ορίου στο ταμειακό υπόλοιπο στην ταμειακή μηχανή για αόριστο χρονικό διάστημα. Οι εταιρείες μπορούν να το αλλάξουν ανάλογα με τη φύση των δραστηριοτήτων τους και τους διαθέσιμους όγκους εσόδων. Επομένως, στην αρχή κάθε έτους, ένα εξουσιοδοτημένο άτομο ή λογιστής έχει τη δυνατότητα να ελέγξει αυτούς τους δείκτες, να υπολογίσει ένα νέο όριο αποθήκευσης και, εάν είναι απαραίτητο, να εγκρίνει το όριο μετρητών για το 2016 με τον διαχειριστή κ.λπ.

Όριο μετρητών- αυτό είναι το μέγιστο ποσό μετρητών που έχει το δικαίωμα να διατηρεί η εταιρεία στο ταμείο της επιχείρησης. Οι κανόνες για τον υπολογισμό του καθορίζονται από την Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Αναπτύσσεται από εξουσιοδοτημένο υπάλληλο και εγκρίνεται από τον διαχειριστή. Επί του παρόντος, οι οργανισμοί δεν υποχρεούνται να υποβάλλουν υπολογισμός ορίου μετρητώνστην τράπεζα για έγκριση.

Οι αρχές της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας ελέγχουν περιοδικά τη συμμόρφωσή του, επειδή η αποθήκευση μετρητών πέραν του καθορισμένου ορίου αποτελεί διοικητικό αδίκημα για το οποίο το άρθρο. Το 15.1 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει κυρώσεις για οργανισμούς από 40.000 έως 50.000 ρούβλια, για στελέχη μιας εταιρείας - από 4.000 έως 5.000 ρούβλια. Επιτρέπεται η υπέρβαση αυτού του ορίου μόνο τις ημέρες πληρωμής.

Εάν ο οργανισμός δεν εγκρίνει το όριο και η νομοθεσία ορίζει αυτήν την υποχρέωση γι' αυτόν, θεωρείται ίσο με 0. Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι στο κλείσιμο της εργάσιμης ημέρας δεν θα πρέπει να έχει μείνει στην εταιρεία μετρητά στο ταμείο. .

Εάν υπάρχει εγκεκριμένο όριο, ο ταμίας ελέγχει τα υπόλοιπα μετρητών έναντι αυτού και καθορίζει την ανάγκη είσπραξης των εσόδων σε τρεχούμενους λογαριασμούς που έχουν ανοίξει σε τράπεζες εξυπηρέτησης.

Εάν ο οργανισμός έχει ξεχωριστά τμήματα, τότε σύμφωνα με τους νομικούς κανόνες είναι απαραίτητο να καθορίσει τον δικό του υπολογισμό του ορίου ταμειακού υπολοίπου για κάθε τέτοιο τμήμα χωριστά.

Η Τράπεζα της Ρωσίας δίνει σε ορισμένες κατηγορίες νομικών προσώπων και επιχειρηματιών την ευκαιρία να χρησιμοποιήσουν μια απλοποιημένη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά, βάσει της οποίας τους επιτρέπεται να εργάζονται χωρίς όρια. Αυτοί οι οργανισμοί, σε περίπτωση μετάβασης σε μια τέτοια διαδικασία για συναλλαγές σε μετρητά, πρέπει να εκδώσουν εντολή για τον τερματισμό του προηγουμένως εγκεκριμένου περιορισμού αποθήκευσης.

Πώς να υπολογίσετε το όριο μετρητών

Υπολογισμός για τον καθορισμό ορίου ταμειακού υπολοίπουμπορεί να πραγματοποιηθεί με δύο τρόπους, όπως αναφέρεται στη σχετική κανονιστική πράξη της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι εταιρείες μπορούν να καθορίσουν το όριο χρησιμοποιώντας κάθε μέθοδο και να επιλέξουν αυτή που είναι πιο κερδοφόρα για αυτές.
Για να το υπολογίσετε, πρέπει να επιλέξετε μια περίοδο και τις αντίστοιχες τιμές δείκτη. Ο εκτιμώμενος χρόνος δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερος από 92 εργάσιμες ημέρες. Εάν η εταιρεία λειτουργεί τα Σαββατοκύριακα και τις αργίες, περιλαμβάνονται στην περίοδο αυτή.

Στην πρώτη μέθοδο λαμβάνονται τα έσοδα για τα πωλούμενα αγαθά, οι παρεχόμενες υπηρεσίες, η εργασία που εκτελείται σε μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο, διαιρούνται με τον αριθμό των ημερών στην επιλεγμένη χρονική περίοδο και πολλαπλασιάζονται με τον αριθμό των ημερών μεταξύ των εισπράξεων. Σύμφωνα με το νόμο, ο τελευταίος δείκτης δεν μπορεί να υπερβαίνει τις 7 ημέρες.

Αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία πρέπει να καταθέτει κεφάλαια στην τράπεζα τουλάχιστον μία φορά κάθε επτά ημέρες εάν υπερβαίνει τα ποσά που υπερβαίνουν το όριο. Αυτός ο δείκτης επηρεάζεται από την τοποθεσία της εταιρείας, τις ιδιαιτερότητες των δραστηριοτήτων της και τη δομή της. Για δυσπρόσιτες περιοχές όπου δεν υπάρχουν τράπεζες, ο αριθμός των ημερών μεταξύ των εισπράξεων επιτρέπεται να είναι 14.

Η δεύτερη μέθοδος χρησιμοποιεί τον δείκτη εκταμίευσης μετρητών μείον τους μισθούς για μια ορισμένη χρονική περίοδο, ο οποίος διαιρείται με τον αριθμό των ημερών στην περίοδο υπολογισμού και πολλαπλασιάζεται με τον αριθμό των ημερών που μεσολαβούν μεταξύ λήψης χρημάτων από την τράπεζα με επιταγή.

Για τον υπολογισμό του ορίου σύμφωνα με τον Κανονισμό Νο. 373-P, χρησιμοποιείται ο ακόλουθος τύπος: L=V / P *N, όπου:

• L – Υπολογιζόμενη αξία του ορίου ταμειακής μηχανής.
• V – Ο όγκος όλων των κεφαλαίων που ελήφθησαν κατά τη διάρκεια της περιόδου χρέωσης στο ταμείο του οργανισμού.
• P – Αναγράφεται η περίοδος χρέωσης, η οποία δεν πρέπει να υπερβαίνει τις 92 ημέρες.
• N – Το διάστημα των ημερών μεταξύ της κατάθεσης χρημάτων στην τράπεζα δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερο από 7 εργάσιμες ημέρες.

Εάν κατά τη διάρκεια μιας ορισμένης περιόδου δεν έχουν ληφθεί χρήματα στο ταμείο του οργανισμού, τότε ο υπολογισμός γίνεται χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο L = R / P * N, όπου:

• Το γράμμα L υποδηλώνει επίσης το όριο.
• Το γράμμα R υποδηλώνει το ποσό των χρημάτων που εκδόθηκε δεν θα περιλαμβάνει ποσά για μισθούς και κοινωνικές παροχές κατά τη διάρκεια της περιόδου τιμολόγησης.
• Το γράμμα Ν υποδηλώνει επίσης την περίοδο χρέωσης, η οποία δεν πρέπει να υπερβαίνει τις 92 ημέρες.
• Το γράμμα N υποδηλώνει το διάστημα μεταξύ παραλαβής χρημάτων με επιταγές σε ημέρες και τα χρήματα που λαμβάνονται για την πληρωμή κοινωνικών παροχών και μισθών δεν θα ληφθούν υπόψη εδώ.

Οι μικρές επιχειρήσεις (με έσοδα μικρότερα από 400 εκατομμύρια ετησίως και ο αριθμός των εργαζομένων που δεν υπερβαίνει τα 100 άτομα) και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν μπορούν να θέτουν όριο μετρητών από την 1η Ιουνίου 2014.

Ένα παράδειγμα υπολογισμού του ορίου μετρητών:

Για παράδειγμα, ας πάρουμε την περίοδο χρέωσης για τον Μάρτιο του 2016, σύμφωνα με την οποία η διάρκειά της θα είναι 21 ημέρες. Ας υποθέσουμε ότι τα μετρητά κατατίθενται στην τράπεζα κάθε 3 ημέρες. Κατά τη διάρκεια αυτού του μήνα, η ταμειακή μηχανή έλαβε 450.000 ρούβλια, στη συνέχεια, για να υπολογίσουμε το όριο, αντικαθιστούμε τα δεδομένα στη φόρμα και παίρνουμε: (450.000 / 21) * 3 = 64.286 ρούβλια.

Διαδικασία συμπλήρωσης της φόρμας

Δεν υπάρχει τυποποιημένο έντυπο για τον υπολογισμό του ορίου ταμειακού υπολοίπου. Συντάσσεται σε ελεύθερη μορφή, κατά προτίμηση στις. Ο τίτλος του εγγράφου πρέπει να αναφέρεται στο επάνω μέρος. Στη συνέχεια, σημειώστε την επιλεγμένη μέθοδο και τον τύπο υπολογισμού.

Το έγγραφο πρέπει να περιέχει γραμμές με αρχικά δεδομένα, τα οποία μπορούν να μορφοποιηθούν ως πίνακας.

Μετά από αυτό, καταγράφεται άμεσος υπολογισμός του ορίου ταμειακού υπολοίπου στην ταμειακή μηχανή. Η εταιρεία έχει το δικαίωμα να στρογγυλοποιεί την αξία που προκύπτει σε ολόκληρα ρούβλια.

Το όριο υπογράφεται από τον προϊστάμενο λογιστή και αναφέρεται η ημερομηνία προετοιμασίας του.

Με βάση τον υπολογισμό εκδίδεται εντολή για έγκρισή της, η οποία περιλαμβάνει ημερομηνία και τόπο προετοιμασίας και τίτλο. Στο προοίμιο είναι απαραίτητο να γίνει αναφορά στην ισχύουσα κανονιστική πράξη που ρυθμίζει το θέμα αυτό.

Στο διοικητικό μέρος του εγγράφου, εισάγεται το όριο και αναγράφεται η χρονική περίοδος κατάθεσης των εσόδων (λήψη χρημάτων) στην τράπεζα. Η ημερομηνία από την οποία τίθεται σε ισχύ αυτός ο περιορισμός αναφέρεται επίσης εδώ.

Η παραγγελία πρέπει να καταχωρηθεί στο βιβλίο εγγραφής εγγράφων.

Ο έλεγχος της χρήσης αυτής της παραγγελίας, καθώς και η γνωστοποίησή της στα ταμεία, ανατίθεται στον προϊστάμενο λογιστή ή άλλο εξουσιοδοτημένο υπάλληλο.

Το παράρτημα αυτής της παραγγελίας πρέπει να περιλαμβάνει υπολογισμό του ορίου μετρητών.

Αποχρώσεις

Οι νεοσυσταθέντες οργανισμοί πρέπει να υπολογίζουν το όριο αποθήκευσης μετρητών στην ταμειακή μηχανή σε γενική βάση. Ωστόσο, δεν έχουν τα απαραίτητα αρχικά στοιχεία για να το προσδιορίσουν. Αυτές οι εταιρείες μπορούν να χρησιμοποιήσουν τον αναμενόμενο όγκο των εισπράξεων σε μετρητά για τα πωληθέντα αγαθά, τις παρεχόμενες υπηρεσίες, την εκτελεσθείσα εργασία ή τον αναμενόμενο όγκο μετρητών που εκδόθηκαν.

Για εταιρείες των οποίων οι δραστηριότητες διακόπηκαν, επιτρέπεται η χρήση δεδομένων για προηγούμενες περιόδους ή όταν αυτοί οι δείκτες έφτασαν τη μέγιστη τιμή τους.

Κατά τον καθορισμό της περιόδου μεταξύ των εισπράξεων ή της λήψης κεφαλαίων, ενδέχεται να ισχύουν περιπτώσεις ανωτέρας βίας (για παράδειγμα, μια τράπεζα ή μια επιχείρηση έκλεισε προσωρινά). Στη συνέχεια, αυτός ο δείκτης θα πρέπει να προσδιοριστεί αφού σταματήσει η επίδραση αυτών των παραγόντων.

Είναι γρήγορο και δωρεάν!

Όριο χρηματικού υπολοίπου- όχι ένας εικονικός δείκτης, αλλά το άθροισμα όλων των μετρητών που έχουν αποθηκευτεί στο ταμείο του οργανισμού σε συνεχή βάση.

Το μέγεθος της ταμειακής αξίας υπολογίζεται από την επιχείρηση ανεξάρτητακαι δεν χρειάζεται να το συντονίσετε με κανέναν.

Εάν στο τέλος της εργάσιμης ημέρας ο οργανισμός έχει κεφάλαια που υπερβαίνουν το όριο μετρητών, τότε τα χρήματα μεταφέρονται σε τρεχούμενο λογαριασμό ή τράπεζα.

Για παράδειγμα, για μια εταιρεία υπάρχει όριο 200 χιλιάδων ρούβλια. Εάν στο τέλος της εργάσιμης ημέρας έχει συσσωρευτεί ένα ποσό που υπερβαίνει τα 200 χιλιάδες ρούβλια, τότε το πλεόνασμα μεταφέρεται στον λογαριασμό του οργανισμού στην τράπεζα που εξυπηρετεί αυτήν την εταιρεία.

Ο νόμος ορίζει 2 περιπτώσεις, όταν επιτρέπεται η αποθήκευση κεφαλαίων που υπερβαίνουν το όριο:

• Τα κεφάλαια υπολογίζονται για τη μεταφορά μισθών στους εργαζόμενους.
• Αυτή η μέρα είναι Σαββατοκύριακο ή αργία.

Είναι δυνατή η εγκατάσταση χωρίς υπολογισμούς;

Μια επιχείρηση δεν μπορεί απλώς να δημιουργήσει την ισορροπία, είναι απαραίτητο να γίνουν οι κατάλληλοι υπολογισμοί.

Για να υπολογίσετε σωστά αυτόν τον δείκτη, πρέπει να λάβετε υπόψη τα χαρακτηριστικά των δραστηριοτήτων της εταιρείας και τον όγκο των ταμειακών ροών.

Η υπέρβαση του ταμειακού υπολοίπου απαγορεύεται για όλους τους οργανισμούς.

Επιπλέον, για τις μικρές επιχειρήσεις δεν έχει σημασία η οργανωτική και νομική μορφή.

Για τους μικρούς οργανισμούς, έχει καθιερωθεί μια διαδικασία μετρητών που επιτρέπει την απουσία ορίου στο υπόλοιπο. Επιτρέπεται η αποθήκευση οποιουδήποτε ποσού χρημάτων.

Μέθοδοι προσδιορισμού του ταμειακού υπολοίπου μιας επιχείρησης και τύποι

Το ποσό του ταμειακού υπολοίπου καθορίζεται με βάση τις δραστηριότητες του οργανισμού, καθώς και τον όγκο των κινήσεωνόλα τα ταμεία.

Ταυτόχρονα, ο τύπος υπολογισμού περιλαμβάνει επίσης δεδομένα όχι μόνο για όλες τις αποδείξεις στο ταμείο της εταιρείας, αλλά και για όλα τα μετρητά που εκδόθηκαν.

Για εταιρείες που έχουν ξεχωριστά τμήματα, ο υπολογισμός του ορίου εξαρτάται από το τελικό σημείο μεταφοράς όλων των μετρητών.

Εάν τα τμήματα καταθέσουν κεφάλαια στο ταμείο του οργανισμού τους, τότε το όριο μετρητών θα υπολογιστεί με βάση τις κινήσεις των ταμειακών κεφαλαίων μέσω του ταμείου του δομικού στοιχείου του οργανισμού.

Δηλαδή, τα ταμειακά πρότυπα θα είναι τα ίδια τόσο για το κεντρικό γραφείο όσο και για τα ξεχωριστά υποκαταστήματα.

Μπορείτε να υπολογίσετε με βάση το συνολικό ποσό των μετρητών που ελήφθησαν ή εκδόθηκαν.

Τύπος:

Όριο υπολοίπου =το ποσό όλων των μετρητών που ελήφθησαν κατά την περίοδο τιμολόγησης / Περίοδος από 1 έως 92 ημέρες * Αριθμός εργάσιμων ημερών μεταξύ των ημερών κατά τις οποίες κατατέθηκαν στην τράπεζα τα εξαργυρωμένα χρήματα

Περίοδος χρέωσης— το άθροισμα των ημερών κατά τις οποίες παραλήφθηκαν τα κεφάλαια στο ταμείο. Ο αριθμός των ημερών καθορίζεται από την επιχείρηση ανεξάρτητα. Αλλά το διάστημα πρέπει να είναι αυστηρά στην περίοδο από 1 έως 92.

Θα πρέπει να καθοριστεί ο αριθμός των εργάσιμων ημερών μεταξύ των περιόδων κατάθεσης μετρητών σε τραπεζικούς οργανισμούς το αργότερο εντός 7 εργάσιμων ημερών.

Εάν ο οργανισμός βρίσκεται μακριά από τις τράπεζες, τότε η προθεσμία για την κατάθεση μετρητών αυξάνεται σε 14 ημέρες.

Τύπος:

Όριο υπολοίπου =Το ποσό όλων των μετρητών που εκδόθηκαν για την περίοδο τιμολόγησης / Περίοδος από 1 έως 92 εργάσιμες ημέρες * Ο αριθμός των εργάσιμων ημερών μεταξύ των ημερών λήψης μετρητών από την τράπεζα.

Η περίοδος διακανονισμού, καθώς και ο αριθμός των ημερών μεταξύ των αναλήψεων μετρητών, καθορίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως και για τον υπολογισμό του ορίου, με βάση το ποσό των εισερχόμενων μετρητών.

Για επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν μετρητά στις δραστηριότητές τους, Το ταμειακό όριο καθορίζεται και ρυθμίζεται με διοικητικό έγγραφο.

Τις περισσότερες φορές, ένα τέτοιο έγγραφο είναι μια εντολή από τον επικεφαλής του οργανισμού.

Ο Γενικός Διευθυντής έχει το δικαίωμα να ορίσει το χρηματικό όριο του οργανισμού.

Η Κεντρική Τράπεζα και η νομοθεσία δεν επιβάλλουν ειδικές απαιτήσεις για μια τέτοια εντολή.

Το έγγραφο πρέπει να περιέχει τις ακόλουθες πληροφορίες:

• μέγεθος ισορροπίας?
• ημερομηνία έναρξης;
• την περίοδο κατά την οποία θα ισχύουν αυτά τα πρότυπα.

Δεδομένου ότι δεν υπάρχουν ειδικές απαιτήσεις για την εκτέλεση της παραγγελίας, ο διαχειριστής έχει το δικαίωμα να εκδώσει το έγγραφο σε ελεύθερη μορφή και να προσθέσει οποιεσδήποτε άλλες διατάξεις σε αυτό.

Σημαντικό να σημειωθεί:Η Κεντρική Τράπεζα παρείχε σε κάθε οργανισμό τη δυνατότητα να θέσει τα πιο αποδεκτά όρια στο ταμειακό υπόλοιπο για κάθε μεμονωμένο οργανισμό.

Ανεξάρτητα από τον τύπο για τον υπολογισμό του προτύπου ορίου, καθορίζεται μόνο σε ρούβλια.

Πώς να προσδιορίσετε τα όρια μετρητών για ένα έτος χρησιμοποιώντας παραδείγματα;

Παράδειγμα Νο. 1.

Αρχικά δεδομένα:

LLC "Trading Company "Ripe Apple" υπολογίζει το όριο μετρητών με βάση τα λογιστικά στοιχεία για τις εισπράξεις μετρητών για τον Απρίλιο, τον Μάιο και τον Ιούνιο του προηγούμενου έτους.

Δεν υπάρχουν διαρθρωτικά τμήματα εντός της εταιρείας. Όλα τα ληφθέντα κεφάλαια μεταφέρονται στην τράπεζα κάθε τέταρτη ημέρα.

Η εταιρεία είναι ανοιχτή καθημερινά από τις 8 το πρωί έως τις 8 το βράδυ. Στην περίπτωση αυτή, η περίοδος χρέωσης είναι 30+31+30=91 εργάσιμες ημέρες.

Ο κύκλος εργασιών στη χρέωση του λογαριασμού ανήλθε σε 2.700.000 ρούβλια:

• τον Απρίλιο 900 χιλιάδες.
• τον Μάιο 900 χιλιάδες?
• τον Ιούνιο 900 χιλιάδες

Υπολογισμός:

Ο επικεφαλής λογιστής της εταιρείας "Trading Company "Ripe Apple" LLC υπολόγισε το όριο μετρητών για την εταιρεία:

2.700.000 ρούβλια/91 ημέρες * 4 ημέρες = 118.681 ρούβλια.

Με βάση αυτούς τους υπολογισμούς, ο επικεφαλής της εταιρείας όρισε ένα όριο μετρητών 120 χιλιάδων ρούβλια, εκδίδοντας αντίστοιχη εντολή.

Παράδειγμα Νο. 2.

Αρχικά δεδομένα:

LLC "Trading House "Ripe Apple" ασχολείται με την αγορά ανακυκλώσιμων υλικών από απλούς πολίτες. Δεν υπάρχουν δομικές διαιρέσεις στον οργανισμό.

Ο οργανισμός εξαργυρώνει κεφάλαια από την τράπεζα κάθε 4 ημέρες. Για τον υπολογισμό λήφθηκε η περίοδος Ιουνίου, Ιουλίου και Αυγούστου.

Η εταιρεία έχει 5 εργάσιμες ημέρες την εβδομάδα, εργάσιμες είναι και τα Σαββατοκύριακα και οι αργίες. Αντίστοιχα, η περίοδος χρέωσης είναι 65 ημέρες.

Ο κύκλος εργασιών του δανείου είναι 2.700 χιλιάδες ρούβλια:

• τον Ιούνιο 900 χιλιάδες.
• τον Ιούλιο 900 χιλιάδες.
• τον Αύγουστο 900 χιλιάδες

Υπολογισμός:

Ο επικεφαλής λογιστής της εταιρείας "Trading Company "Ripe Apple" LLC υπολόγισε το όριο μετρητών:

2.700 χιλιάδες ρούβλια/65 ημέρες*4 ημέρες = 166.154 ρούβλια.

Ο Γενικός Διευθυντής, με βάση τα δεδομένα που παρέχονται, ορίζει όριο μετρητών 170.000 ρούβλια.

Πόσο συχνά πρέπει μια εταιρεία να επαναδιατυπώνει;

Κάθε οργανισμός έχει το δικαίωμα να αλλάξει το όριο υπολοίπου ανά πάσα στιγμήμετρητά στο χέρι.

Ο νόμος επίσης η δυνατότητα μη επανυπολογισμού του υπάρχοντος ορίου έχει καθοριστεί, ακόμα κι αν έχουν αλλάξει οι δείκτες εισπράξεων και δαπανών σε μετρητά.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι μικρές επιχειρήσεις μπορούν να ορίσουν πρότυπα μετρητών κατά την κρίση τους ή να τα εγκαταλείψουν εντελώς.

Πώς να υπολογίσετε για έναν νεοσύστατο οργανισμό;

Εάν ο οργανισμός δημιουργήθηκε πρόσφατα και δεν έχει πληροφορίες σχετικά με το συνολικό χρηματικό ποσό που εκδόθηκε ή ελήφθη από την ταμειακή μηχανή, τότε το όριο υπολογίζεται από τον εκτιμώμενο όγκο των κεφαλαίων που λαμβάνονται ή εκδίδονται.

Οι τύποι υπολογισμού θα είναι παρόμοιοι με αυτούς που αναφέρονται παραπάνω.

Χρήσιμο βίντεο

Ποιο είναι το επιτρεπόμενο όριο ταμειακού υπολοίπου;και πώς να υπολογίσετε σωστά περιγράφεται σε αυτό το βίντεο:

συμπεράσματα

Η υπέρβαση του ορίου ταμειακού υπολοίπου απαγορεύεται από το νόμο. Η μη συμμόρφωση με τα πρότυπα συνεπάγεται διοικητική ευθύνη.

Για τις επιχειρήσεις, το πρόστιμο ορίζεται σε 40 έως 50 χιλιάδες ρούβλια. Ένας υπάλληλος που παραβιάζει το νόμο υπόκειται σε πρόστιμο από 4 έως 5 χιλιάδες ρούβλια.

- Αγία Πετρούπολη - ΚΛΗΣΗ

Είναι γρήγορο και δωρεάν!

Η τρέχουσα καθιερώθηκε με την Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας Αρ. 3210-U.

Σύμφωνα με τους ενημερωμένους κανόνες, οι επιχειρηματίες και οι οργανισμοί που ασχολούνται με εμπορικές δραστηριότητες απαιτείται να έχουν εγκεκριμένο όριο μετρητών.

Τι είναι;

Το όριο μετρητών είναι το μέγιστο καθορισμένο ποσό μετρητών που πρέπει να τηρείται στο ταμείο μιας επιχειρηματικής οντότητας. Τα πλεονάζοντα κεφάλαια πρέπει να μεταφερθούν στον τρεχούμενο λογαριασμό του οργανισμού που έχει ανοίξει σε τράπεζα. Υπέρβαση του σταθερού υπολοίπου επιτρέπεται μόνο κατά την περίοδο καταβολής υποτροφιών, μισθών, παροχών και άλλων πληρωμών, καθώς και σε αργίες και μη εργάσιμες ημέρες (με την επιφύλαξη συναλλαγών που πραγματοποιούνται αυτές τις ημέρες).

Ο καθορισμός ενός ορίου σάς επιτρέπει να μειώσετε το ποσό των μετρητών σε κυκλοφορία, γεγονός που απλοποιεί σημαντικά την υλοποίηση των νομισματικών συναλλαγών.

Η οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 3210-U ορίζει ότι το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσό μετρητών στο τέλος της ημέρας υπολογίζεται από τους οργανισμούς ανεξάρτητα, αλλά χρησιμοποιώντας εγκεκριμένους τύπους. Αυτό το μέτρο, αφενός, ρυθμίζει τη διαδικασία υπολογισμού του μεταφερόμενου υπολοίπου και, αφετέρου, επιτρέπει την προσέγγισή του σε μια «βολική» τιμή για μια συγκεκριμένη οντότητα.

Εάν ένας οργανισμός δεν έχει εγκεκριμένο όριο, τότε θεωρείται μηδέν. Αυτό σημαίνει ότι δεν μπορείτε να αποθηκεύσετε χρήματα στο ταμείο. Για οποιαδήποτε παράβαση της διαδικασίας διαχείρισης μετρητών και διενέργειας χρηματοοικονομικών συναλλαγών, η οντότητα μπορεί να θεωρηθεί διοικητική ευθύνη και να επιβληθεί πρόστιμο.

Ποιες εταιρείες ενδέχεται να μην το εγκαταστήσουν;

Ποσό υπολοίπου μετρητών πρέπει να συσταθεί από όλα τα νομικά πρόσωπαανεξάρτητα από τη νομική τους μορφή και το φορολογικό σύστημα που χρησιμοποιείται.

Σύμφωνα με την παράγραφο 2 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας No. 3210-U, γίνεται εξαίρεση για τις μικρές επιχειρήσεις, στις οποίες περιλαμβάνονται μεμονωμένοι επιχειρηματίες. Σε αυτούς τους επιχειρηματικούς συμμετέχοντες επιτρέπεται ένα απλοποιημένο σύστημα για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά χωρίς έγκριση περιορισμένου υπολοίπου.

Μια εταιρεία ταξινομείται ως μικρή επιχείρηση εάν πληροί τα ακόλουθα κριτήρια:

• Τα ετήσια έσοδα δεν υπερβαίνουν τα 800 εκατομμύρια ρούβλια.
• ο μέσος αριθμός εργαζομένων δεν υπερβαίνει τα 100 άτομα.
• το μερίδιο τρίτων στο εγκεκριμένο κεφάλαιο δεν υπερβαίνει το 49%.

Εάν ένας οργανισμός έχει ξαφνικά το δικαίωμα να ακυρώσει το όριο, μπορεί να το κάνει ανά πάσα στιγμή. Για να γίνει αυτό, είναι απαραίτητο να εκδοθεί η κατάλληλη εντολή. Μόνο η παρουσία της σημαίνει ότι η εταιρεία μπορεί να κρατήσει οποιοδήποτε χρηματικό ποσό στο ταμείο και να διαθέτει μετρητά κατά την κρίση της.

Πόσο συχνά πρέπει να εγκαθίσταται;

Οι κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία δεν προβλέπουν συγκεκριμένες προθεσμίες για τον καθορισμό του ορίου, καθώς και λόγους για την αναθεώρησή του. Αυτό σημαίνει ότι η ανάγκη επανυπολογισμού του ταμειακού υπολοίπου στην ταμειακή μηχανή καθορίζεται από τον οργανισμό ανεξάρτητα.

Κατά κανόνα, η απόφαση για τη διάρκεια ισχύος του ορίου μετρητών παραμένει στον διαχειριστή και τεκμηριώνεται στη σχετική παραγγελία.

Συνιστάται να το εγκαταστήσετε για εύλογο χρονικό διάστημα - ένα τέταρτο, μισό έτος, ένα χρόνο. Μετά τη λήξη της παραγγελίας είναι απαραίτητη η παράταση της περιόδου της ή η έκδοση νέου παραστατικού. Η απουσία ένδειξης της περιόδου ισχύος στην παραγγελία σημαίνει ότι ο οργανισμός μπορεί να εφαρμόσει τα καθορισμένα στοιχεία επ' αόριστον.

Σε περίπτωση σημαντικής αλλαγής σε δείκτες απόδοσης όπως το ποσό των εισερχόμενων εσόδων ή το ποσό των μετρητών που εκδόθηκαν, μπορείτε πάντα να υπολογίσετε εκ νέου το υπόλοιπο και να εκδώσετε νέα παραγγελία.

Τύποι υπολογισμού με παραδείγματα

Σύμφωνα με την Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας No. 3210-U, υπάρχουν δύο κύριες επιλογές για τον υπολογισμό του υπολοίπου μεταφοράς. Η διαφορά τους είναι ότι στη μία περίπτωση η βάση είναι τα στοιχεία για τα έσοδα σε μετρητά, στη δεύτερη - πληροφορίες για τα ταμειακά έξοδα.

Ωστόσο, δεν υπάρχει άμεση ένδειξη για το ποια φόρμουλα είναι προτιμότερη για έναν συγκεκριμένο οργανισμό. Αυτό σημαίνει ότι πλέον οι επιχειρηματικές οντότητες είναι ελεύθερες να αποφασίσουν μόνοι τους ποια μέθοδο υπολογισμού θα χρησιμοποιήσουν και μπορούν να επιλέξουν την πιο βολική και κερδοφόρα επιλογή για τον εαυτό τους.

Κατά τον υπολογισμό με βάση τα έσοδα σε μετρητάχρησιμοποιείται ο ακόλουθος τύπος:

L=V/P*N, Οπου

• V είναι τα εισπραχθέντα έσοδα με τη μορφή μετρητών για μια ορισμένη χρονική περίοδο. Για νεοσύστατους οργανισμούς, λαμβάνονται υπόψη τα εκτιμώμενα κέρδη.
• P – χρονική περίοδος σε εργάσιμες ημέρες, που δεν υπερβαίνει τις 92 ημέρες, για την οποία ελήφθη ο εν λόγω όγκος εσόδων. Αποδεικνύεται ότι κατά τον υπολογισμό, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ακόμη και μία εργάσιμη ημέρα ή να λάβετε υπόψη την περίοδο αιχμής όσον αφορά τους όγκους εσόδων (για παράδειγμα, τις εβδομάδες πριν από την Πρωτοχρονιά).
• N – χρονική περίοδος σε εργάσιμες ημέρες, που αντικατοπτρίζει τη συχνότητα κατάθεσης κεφαλαίων στην τράπεζα, αλλά δεν υπερβαίνει τις 7 εργάσιμες ημέρες και ελλείψει τραπεζικού ιδρύματος στην περιοχή - 14 ημέρες.

Ας δούμε ένα παράδειγμα.Η εταιρεία θέτει όριο για το 2018 και παίρνει ως βάση υπολογισμού την περίοδο αιχμής στις εργασίες της - Απρίλιος-Μάιος 2015, που είναι 61 εργάσιμες ημέρες. Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, εισπράχθηκαν έσοδα μετρητών ύψους 1.500.000 ρούβλια. Τα χρήματα κατατίθενται στην τράπεζα κάθε τρεις ημέρες. Αυτό σημαίνει ότι το υπόλοιπο μεταφοράς για αυτόν τον οργανισμό θα είναι:

• L = 1.500.000 / 61 * 3 = 73.770 (στρογγυλοποίηση μέχρι ολόκληρα ρούβλια).

Δεύτερος τύπος υπολογισμού με βάση τις δαπάνες μετρητώνβολικό στη χρήση όταν μια επιχειρηματική οντότητα έχει ασήμαντες ή ανύπαρκτες εισπράξεις μετρητών:

L=R/P*N, Οπου

• R είναι τα μετρητά που εκδίδονται για μια ορισμένη περίοδο σε ρούβλια, χωρίς να υπολογίζονται οι ακόλουθες πληρωμές: μισθοί, αποδοχές διακοπών, επιδόματα, υποτροφίες κ.λπ. Οι οργανισμοί που δημιουργούνται για πρώτη φορά χρησιμοποιούν το αναμενόμενο ποσό έκδοσης για τον υπολογισμό.
• P – χρονική περίοδος σε εργάσιμες ημέρες για την οποία εκδόθηκαν τα κεφάλαια. Μπορεί να κυμαίνεται από 1 έως 92 ημέρες.
• N – χρονική περίοδος λήψης μετρητών από τραπεζικό ίδρυμα (εξαιρουμένων των μισθών, των παροχών κ.λπ.). Αυτή η περίοδος δεν είναι επίσης μεγαλύτερη από 7 εργάσιμες ημέρες ή 14 ημέρες εάν δεν υπάρχει τράπεζα κοντά.

Παράδειγμα υπολογισμού.Η εταιρεία θέτει το όριο για το 2019. Η βάση είναι ο όγκος των εξόδων σε μετρητά που πραγματοποιήθηκαν τον Σεπτέμβριο του 2018. Με πενθήμερη εργάσιμη εβδομάδα, η περίοδος χρέωσης είναι 22 εργάσιμες ημέρες. Οι πληρωμές σε μετρητά σε αντισυμβαλλόμενους για αυτόν τον μήνα ανήλθαν σε 450.000 ρούβλια. Τα χρήματα αποσύρονται από τον τραπεζικό λογαριασμό κάθε τέσσερις ημέρες.

Ας υπολογίσουμε το όριο:

• L = 450.000 / 22 * ​​4 = 81.818 (στρογγυλοποιούμε επίσης σε ολόκληρα ρούβλια).

Καταχώρηση παραγγελιών

Η απόφαση που λαμβάνεται από μια οικονομική οντότητα σχετικά με τη μέθοδο υπολογισμού του ορίου, το μέγεθος και την περίοδο ισχύος του πρέπει να περιγράφεται σε τοπικές πράξεις, να επισημοποιείται ως διοικητικό έγγραφο και να αποθηκεύεται με τον προβλεπόμενο τρόπο.

Κατά κανόνα, εκδίδεται διαταγή για τη θέσπιση ταμειακού ορίου και τη διαδικασία καθορισμού του. Ένας υπολογισμός του μεταφερόμενου υπολοίπου πρέπει να επισυναφθεί στην παραγγελία για να κατανοήσετε πώς προέκυψε το εγκεκριμένο ποσό. Δεν απαιτείται έγκριση από την τράπεζα, αρκεί η υπογραφή του επικεφαλής του οργανισμού.

Εάν κατά τη διάρκεια του έτους υπάρχουν αντικειμενικοί λόγοι για αλλαγή του ποσού (για παράδειγμα, αύξηση εσόδων ή μείωση παραγωγής), τότε μπορεί να αναθεωρηθεί ανά πάσα στιγμή με την έκδοση νέας παραγγελίας. Για τις μικρές επιχειρήσεις, είναι υποχρεωτικό να έχουν εντολή ακύρωσης του ορίου, επιβεβαιώνοντας το δικαίωμά τους να μην έχουν περιορισμένο υπόλοιπο.

Μια επιχείρηση, οργανισμός ή μεμονωμένος επιχειρηματίας που ασκεί τις δραστηριότητές του μέσω συναλλαγών σε μετρητά πρέπει να τηρεί την πειθαρχία σε μετρητά, να ακολουθεί τους κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά και έγγραφα και να τηρεί το όριο μετρητών. Ο έλεγχος της διαδικασίας διεξαγωγής όλων των πειθαρχιών ανατίθεται στην τράπεζα εξυπηρέτησης και στις φορολογικές αρχές.

Το όριο ταμειακής μηχανής είναι το ρυθμιζόμενο, μέγιστο επιτρεπόμενο ποσό μετρητών που υπάρχει στην ταμειακή μηχανή στο τέλος της ημέρας. Σήμερα προβλέπεται ότι Τα υποκείμενα καθορίζουν το όριο ισορροπίας ανεξάρτητα, αλλά σύμφωνα με τον καθορισμένο τύπο.Τα κεφάλαια που έχουν συσσωρευτεί στην ταμειακή μηχανή πέραν του ορίου πρέπει να πιστωθούν στον τρεχούμενο λογαριασμό. Υπάρχουν εξαιρέσεις που επιτρέπουν την υπέρβαση του ορίου. Αυτές είναι ημέρες πληρωμής μισθών, υποτροφιών, κοινωνικών επιδομάτων, αργιών και Σαββατοκύριακων.

Γιατί είναι απαραίτητος ο υπολογισμός;

Ο υπολογισμός του ορίου ταμειακού υπολοίπου είναι απαραίτητος για τον καθορισμό και την έγκριση, μέσω υπογεγραμμένης εντολής ή εντολής, του μέγιστου ποσού μετρητών,να συμμορφώνεται με τους νόμους της Ρωσικής Ομοσπονδίας σχετικά με τη φορολογική δήλωση και τη διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά. Η πρόβλεψη ορίου καθορίζεται για όλα τα νομικά πρόσωπα, συμπεριλαμβανομένων των χωριστών τμημάτων, που διαθέτουν τραπεζικό λογαριασμό.

Οι περισσότερες πληρωμές μεταξύ οντοτήτων θα πρέπει να γίνονται χωρίς μετρητά, μέσω τρεχούμενου λογαριασμού. Οι πληρωμές σε μετρητά γίνονται από περιορισμένα κεφάλαια μετρητών:

• μισθοί και παροχές·
• για τις καταναλωτικές ανάγκες των μεμονωμένων επιχειρηματιών, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη οι ανάγκες για επιχειρηματικές δραστηριότητες·
• πληρωμή για αγαθά και υπηρεσίες τρίτων (εκτός από χρεόγραφα)·
• έκδοση κεφαλαίων για λογαριασμό υπαλλήλων του οργανισμού ·
• επιστροφή χρημάτων για υπηρεσίες που δεν παρασχέθηκαν, εργασίες που δεν εκτελέστηκαν, πληρώθηκαν προηγουμένως σε μετρητά, αλλά επιστράφηκαν αγαθά.

Τα μετρητά δεν δαπανώνται για άλλους σκοπούς. Όλα τα κεφάλαια που υπερβαίνουν το όριο μεταφέρονται στην τράπεζα, σε τρεχούμενο λογαριασμό. Όλες οι εργασίες που σχετίζονται με την τήρηση της ταμειακής πειθαρχίας διενεργούνται από ταμειακό υπάλληλο με τα αντίστοιχα δικαιώματα και ευθύνες που ρυθμίζονται από τις εργασιακές ευθύνες, έναντι υπογραφής.

Πώς να κάνετε τον υπολογισμό - αυτό συζητείται στο βίντεο. Σας προσκαλούμε να ρίξετε μια ματιά.

Υπολογισμός του ορίου βάσει εσόδων σε μετρητά

Μετρητά συνδυάζει ολόκληρο το ποσό των μετρητών που λαμβάνονται στο ταμείογια παρεχόμενες υπηρεσίες, πωλούμενα αγαθά, εκτελεσθείσες εργασίες. Κατά τον υπολογισμό του ορίου ενός νεοσύστατου οργανισμού, λάβετε υπόψη το αναμενόμενο ποσό μετρητών γίνεται αποδεκτό.

Ο τύπος για τον υπολογισμό του ορίου μετρητών έχει ως εξής:

• O - σε αυτή την περίπτωση, ο όγκος των εσόδων.
• P - περίοδος χρέωσης.
• Το Pi είναι η περίοδος είσπραξης στην τράπεζα.
• L είναι το λαμβανόμενο όριο.

Μπορεί να ληφθεί υπόψη η περίοδος χρέωσης οποιαδήποτε περίοδο εντός τριών μηνών (92 εργάσιμες ημέρες).Αυτό μπορεί να είναι μια εβδομάδα, ένας μήνας ή μια μέρα, συμπεριλαμβανομένων των εσόδων αιχμής. Ο όγκος λαμβάνεται υπόψη το ποσό όλων των εσόδων για την καθορισμένη περίοδο.Ως περίοδος είσπραξης θεωρείται η συχνότητα μεταφοράς μετρητών στην τράπεζα. Αυτή μπορεί να είναι μια καθημερινή διαδικασία ή να εκτελείται λιγότερο συχνά, αλλά όχι περισσότερο από μία φορά κάθε 7 ημέρες. Επιπλέον, για οντότητες στην επικράτεια των οποίων δεν υπάρχει τράπεζα εξυπηρέτησης (δηλαδή κατοικημένη περιοχή), η περίοδος αυξάνεται σε δύο εβδομάδες.

Για παράδειγμα, θεωρούμε ότι η περίοδος χρέωσης είναι η εβδομάδα από 12 Σεπτεμβρίου έως 19 Σεπτεμβρίου. Τα συνολικά έσοδα κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου ανήλθαν σε 280.000 ρούβλια. Οι εισπράξεις στην τράπεζα γίνονται κάθε τρεις ημέρες. Τότε, το όριο μετρητών θα είναι:

280000:7*3=120000 ρούβλια

Η συχνότητα των καταθέσεων στην τράπεζα είναι πλήρως δεν είναι απαραίτητο να συμμορφωθείτε με αυτόν τον κανόνα.Αυτό μπορεί να γίνει πιο συχνά ή λιγότερο συχνά, ανάλογα με το καθορισμένο χρονοδιάγραμμα ή τις ανάγκες του οργανισμού.

Σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες, ο επικεφαλής ενός οργανισμού ή ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να ορίσει ένα χρηματικό όριο ανεξάρτητα και όσο συχνά απαιτεί η δυναμική της εργασίας. Το κύριο πράγμα είναι να υπολογίσετε σωστά τους δείκτες και να εκδώσετε εντολή για τον καθορισμό του κατάλληλου ορίου.

Αυτή η εντολή ή οδηγία είναι το κύριο έγγραφο για παρουσίαση στις ρυθμιστικές αρχές κατά την επαλήθευση της συμμόρφωσης με την ταμειακή πειθαρχία. Με απλά λόγια, εάν υπάρχει ανάγκη σημαντικής αύξησης του ορίου μετρητών, είναι απαραίτητο να ληφθεί μια κατάλληλη περίοδος για τους υπολογισμούς για την παράδοση εσόδων (αυξημένη) και να εκδοθεί νέα παραγγελία μετά τον επανυπολογισμό του τύπου.

Μπορείτε να μάθετε για άλλους υπολογισμούς σε επιχειρήσεις.

Εάν δεν υπάρχουν έσοδα σε μετρητά

Οργανισμοί που δεν δέχονται έσοδα για υπηρεσίες, πωλήσεις αγαθών και εργασίες που εκτελούνται στη δική τους ταμειακή μηχανή, αλλά πραγματοποιούν πληρωμές χωρίς μετρητά, έχουν επίσης ένα ταμειακό όριο στα έξοδα μιας επιχειρηματικής οντότητας. Το όριο ταμειακής μηχανής σε περίπτωση απουσίας ταμειακών εσόδων υπολογίζεται με τον ακόλουθο τρόπο:

Σε αυτήν την περίπτωση Ολόκληρη η δομή διατηρείται, με εξαίρεση την παράγραφο ΠΠ.Σημαίνει το διάστημα μεταξύ της λήψης (ανάληψης) χρημάτων από την τράπεζα. Ο κατάλογος των επιτρεπόμενων πληρωμών σε μετρητά από την ταμειακή μηχανή είναι ο ίδιος όπως για οργανισμούς με έσοδα σε μετρητά, εκτός από τους μισθούς και τα επιδόματα.

Ας δούμε ένα παράδειγμα υπολογισμού του ορίου μετρητών. Ο ταμίας, για επαγγελματικές ανάγκες, κάνει ανάληψη χρημάτων από την τράπεζα μία φορά την εβδομάδα (μια φορά κάθε πέντε εργάσιμες). Είναι βολικό να λαμβάνεται οποιαδήποτε εβδομάδα (πέντε εργάσιμες ημέρες) ως περίοδος χρέωσης. Ας υποθέσουμε ότι αποσύρθηκαν 10.000 ρούβλια. Στη συνέχεια υπολογίζουμε το όριο μετρητών ως εξής:

10000:5*5=10000 ρούβλια

Παραμένουν οι περιορισμοί στο διάστημα μεταξύ λήψης μετρητών από την τράπεζα και επιλογής περιόδου διακανονισμού (7 και 92 ημέρες). Κατά τον υπολογισμό του ορίου μετρητών, λαμβάνονται συχνά κλασματικές αξίες. Ο δείκτης σε αυτή την περίπτωση καθορίζεται σε ολόκληρα ρούβλια. Είναι απαραίτητο να στρογγυλοποιήσετε το σχήμα προς τα πάνω.

Σε τι δεν πρέπει να ξοδεύετε μετρητά;

Η Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει καθορίσει έναν κατάλογο σκοπών που απαγορεύεται η χρηματοδότηση από κεφάλαια που λαμβάνονται στο ταμείο με τη μορφή μετρητών:

1. Συναλλαγές με τίτλους.
2. Πληρωμή ενοικίου ακινήτου.
3. Αποπληρωμή και έκδοση δανείων.
4. Πραγματοποίηση πληρωμών για κέρδη τυχερών παιχνιδιών και λαχεία.

Για τους σκοπούς αυτούς χρησιμοποιούνται μετρητά που έχουν αναληφθεί από τον τραπεζικό λογαριασμό του οργανισμού. Οι πληρωμές σε μετρητά περιορίζονται στο ποσό των 100 χιλιάδων ρούβλια ανά συμφωνία.

Τι συμβαίνει εάν δεν έχει οριστεί το όριο μετρητών;

Εάν δεν υπάρχει έγγραφο (εντολή) που να επιβεβαιώνει την επίσημη ίδρυσή του για το θέμα, τότε όλα τα έσοδα (μετρητά) στο ταμείο τη στιγμή του ελέγχου θα θεωρούνται υπέρβαση. Ο εκπρόσωπος της τράπεζας ή ο φορολογικός υπάλληλος που διαπίστωσε παράβαση ως προς την υπέρβαση του ορίου, καταγράφει το γεγονός της παράβασης στο σχετικό έγγραφο, μετά το οποίο το μεταφέρει στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.Με βάση αυτό εκδίδεται παράβαση και επιβάλλεται πρόστιμο. Για έναν υπάλληλο παρέχεται για έως και 5 χιλιάδες ρούβλια, για έναν οργανισμό - έως 50 χιλιάδες ρούβλια.

Δεν αποτελεί παράβαση η αποθήκευση στο ταμείο χωρίς καθορισμένο όριο μετρητών που προβλέπεται για την πληρωμή μισθών και παροχών. Το κυριότερο είναι να καλύψετε την έκδοση εντός τριών ημερών, ξεκινώντας από την ημέρα που θα λάβετε τα χρήματα από την τράπεζα.

Άλλες παραβιάσεις ορίων μετρητών

Ο κατάλογος των παραβιάσεων ορίων περιλαμβάνει επίσης:

• συσσώρευση κεφαλαίων στην ταμειακή μηχανή πέρα ​​από το καθορισμένο όριο ·
• μη παραλαβή ληφθέντων μετρητών στο ταμείο.
• παραβίαση της διαδικασίας αποθήκευσης μετρητών ·
• πληρωμές σε μετρητά πέραν των περιορισμένων ορίων.

Προγραμματισμένη επιθεώρηση σε οργανισμούς σύμφωνα με τους κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά από τις ρυθμιστικές αρχές πρέπει να πραγματοποιείται τουλάχιστον μία φορά κάθε δύο χρόνια,αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι δεν έχουν το δικαίωμα να ελέγχουν συχνότερα την ταμειακή πειθαρχία. Δεν υπάρχει όριο ή περιορισμοί στους επαναλαμβανόμενους ελέγχους. Παράλληλα εφοριακοί ελέγξτε την ίδια την πειθαρχία μετρητών και οι τράπεζες εξυπηρέτησης ελέγχουν τα κύρια έγγραφα,με βάση την οικονομική παρακολούθηση.

Έτσι, τόσο οι επιχειρηματίες όσο και οι οργανισμοί δεν μπορούν να διατηρήσουν κεφάλαια στο ταμείο πέρα ​​από τα καθιερωμένα πρότυπα. Το «υπερβάλλον», το πλεόνασμα, υπόκειται σε μεταφορά στην τράπεζα, σε τρεχούμενο λογαριασμό. Κάθε θέμα υπολογίζει το όριό του ανεξάρτητα, εστιάζοντας σε εγκεκριμένους τύπους. Φυσικά, είναι αδύνατο να ορίσετε αυθαίρετα το επιθυμητό ποσό ορίου, αλλά μπορείτε να φέρετε το όριο πιο κοντά στην επιθυμητή τιμή χρησιμοποιώντας τις απαραίτητες τιμές. Επιτρέπεται επίσης ο καθορισμός του ορίου όσες φορές χρειάζεται.