Všetci občania Ruskej federácie sú povinní platiť dane. Uvádza to článok 57 ústavy – základný zákon nášho štátu. Daňový poriadok a legislatívne akty ustanovujú druhy daní, poplatkov a ciel.

Povinnosť platiť dane ročne majú fyzické a právnické osoby, ktoré majú registrované vozidlá na svoje meno. Vzťahuje sa na rôzne typy pozemných, leteckých a vodných dopravných prostriedkov. Sadzba dane sa určuje v závislosti od ich kategórie, výkonu motora v konských silách av niektorých regiónoch - od doby prevádzky.

Miestne zákonodarné orgány sú oprávnené samostatne stanoviť sadzbu dane, určiť kategórie osôb oslobodených od platenia dane, ako aj podmienky poskytovania tejto výhody. Miestna sadzba by však nemala prekročiť národnú sadzbu viac ako desaťnásobne. Toto obmedzenie bolo zavedené, aby sa zabránilo vydieraniu. Všetky vybrané dane zostávajú v miestnych rozpočtoch.

Daňový poriadok stanovuje lehotu na zaplatenie dane z dopravy. Platba sa uskutoční po tom, čo majiteľ vozidla dostane poštou potvrdenie o zaplatení.

Každý región našej krajiny si môže stanoviť vlastné termíny na zaplatenie prepravnej dane. Splatiť dlh však musí každý platiteľ stihnúť do 1. novembra bežného roka, inak mu bude účtovaná pokuta, ktorá je tiež splatná. Tento typ dane sa platí raz ročne.

Základom na zaplatenie dane z vozidiel je potvrdenie zaslané poštou od obvodného daňového úradu, pod ktorý platiteľ patrí v mieste jeho registrácie. Často sa však z rôznych dôvodov nedostane k príjemcovi. Čo robiť v takýchto prípadoch?

Najjednoduchšie je prísť sám na daňový úrad a dostať potvrdenie. Nie vždy to však vyjde. Používatelia internetu môžu získať všetky daňové informácie, vygenerovať potvrdenie a vytlačiť ho na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby. Po prijatí platby by ste si mali dôkladne skontrolovať všetky informácie, ktoré sú v nej uvedené: celé meno, adresa, identifikačné číslo, ako aj suma, ktorá sa má zaplatiť. Platba prebieha na pobočkách bánk, prostredníctvom pokladníc alebo terminálov. Pre prípad nesprávnej platby zo strany banky je vhodné uschovať účtenku.

Na platbu môžete použiť aj internet. Portál „Verejné služby“, webové stránky viacerých bánk, elektronické platobné systémy „Yandex. Peniaze", " Qiwi - peňaženka“ vám umožní zaplatiť svoj dlh v priebehu niekoľkých sekúnd. Používajú sa rôzne spôsoby: z účtu mobilného telefónu, elektronickej peňaženky, bankovej karty.

Sadzby dopravnej dane pre Moskvu v roku 2014

Predmety podliehajúce zdaneniu (v hp - konská sila)	Sadzba (v rubľoch)
Autá
do 100 (do 73,55 kW)
100-125 (73,55-91,94 kW)
125-150 (91,94-110,33 kW)
150-175 (110,33-128,7 kW)
175-200 (128,7-147,1 kW)
200-225 (147,1-165,5 kW)
225-250 (165,5-183,9 kW)
nad 250 (nad 183,9 kW)
Motocykle a skútre
do 20 (do 14,7 kW)
20-35 (14,7-25,74 kW)
nad 35 (nad 25,74 kW)
Autobusy
do 110 (do 80,9 kW)
110-200 (80,9-147,1 kW)
nad 200 (viac ako 147,1 kW)
Nákladné vozidlá
do 100 (do 73,55 kW)
100 – 150 (73,55 – 110,33 kW)
150-200 (110,33-147,1 kW)
200-250 (147,1-183,9 kW)
nad 250 (nad 183,9 kW)
Stroje, mechanizmy, samohybné vozidlá na pásovom a pneumatickom pohone (s každým hp)
Snežné skútre, motorové sane
do 50 (do 36,77 kW)
nad 50 (nad 36,77 kW)
Člny, motorové člny, iné vodné vozidlá
do 100 (do 73,55 kW)
nad 100 (nad 73,55 kW)
Jachty, iné plachetnice a motorové plavidlá
do 100 (do 73,55 kW)
nad 100 (nad 73,55 kW)
Vodné skútre
do 100 (do 73,55 kW)
nad 100 (nad 73,55 kW)
Vlečné plavidlá bez vlastného pohonu (za každú registrovanú tonu hrubej tonáže)
Vrtuľníky, lietadlá, iné lietadlá s motormi (na hp)
Lietadlá s prúdovými motormi (na kilogram ťahu)
Ostatné plavidlá a lietadlá bez motorov (na jednotku vozidla)

Každý ruský región má právo nezávisle schváliť sadzbu dane pre konkrétny typ dopravy, ako aj skupiny príjemcov oslobodených od jej platenia. Moskovský mestský zákon „o dani z dopravy“ v článku 4 oslobodzuje občanov a právnické osoby patriace do kategórií uvedených nižšie v tabuľke od daní.

Tabuľka výhod dopravných daní pre Moskvu v roku 2014

	Zakladacie dokumenty	Na čo sa výhoda vzťahuje?
Organizácie poskytujúce služby v oblasti prepravy cestujúcich verejnou mestskou dopravou	Charta, predpisy upravujúce prepravu osôb, platná licencia na ich vykonávanie	Pre vozidlá prepravujúce cestujúcich verejnou mestskou osobnou dopravou (okrem taxíkov, vodných vozidiel, leteckých dopravných prostriedkov, snežných skútrov, motorových saní)
Obyvatelia špeciálnej ekonomickej zóny "Zelenograd".	Výpis z registra obyvateľov osobitnej ekonomickej zóny, ktorý vydáva jej riadiaci orgán	Pre vozidlá evidované na meno rezidenta od ich zaradenia do evidencie osobitnej ekonomickej zóny na obdobie piatich rokov, počnúc mesiacom registrácie vozidla (okrem vodných, leteckých vozidiel, snežných skútrov, motorových saní). )
Hrdinovia Sovietskeho zväzu, Hrdinovia Ruskej federácie, riadni držitelia Rádu slávy	Aplikácia, Hero's book alebo order book
Veteráni a invalidi z Veľkej vlasteneckej vojny		Pre jedno vozidlo s výkonom do 200 koní (okrem vodných a leteckých dopravných prostriedkov, snežných skútrov, motorových saní). Ak existuje nárok na dávky z viacerých dôvodov, daňovník má právo vybrať si len jednu dávku.
Veteráni a invalidní bojovníci	Žiadosť, osvedčenie, osvedčenie o nároku na výhody zavedeného formulára	Pre jedno vozidlo s výkonom do 200 koní (okrem vodných a leteckých dopravných prostriedkov, snežných skútrov, motorových saní). Ak existuje nárok na dávky z viacerých dôvodov, daňovník má právo vybrať si len jednu dávku.
Osoby so zdravotným postihnutím skupiny I a II	Potvrdenie o zdravotnom postihnutí s uvedením skupiny a obdobia, na ktoré je zriadené	Pre jedno vozidlo s výkonom do 200 koní (okrem vodných a leteckých dopravných prostriedkov, snežných skútrov, motorových saní). Ak existuje nárok na dávky z viacerých dôvodov, daňovník má právo vybrať si len jednu dávku.
Bývalí maloletí väzni v koncentračných táboroch a getách vytvorených nacistami počas druhej svetovej vojny	Žiadosť, potvrdenie o nároku na výhody zavedeného formulára	Pre jedno vozidlo s výkonom do 200 koní (okrem vodných a leteckých dopravných prostriedkov, snežných skútrov, motorových saní). Ak existuje nárok na dávky z viacerých dôvodov, daňovník má právo vybrať si len jednu dávku.
Jeden z rodičov, opatrovníkov, opatrovníkov postihnutých detí	Cestovný pas občana Ruskej federácie s údajmi o deťoch, rodný list dieťaťa, výpis z aktu poručníckych a opatrovníckych orgánov o zriadení poručníctva nad dieťaťom, údaje o druhom rodičovi (opatrovník, poručník), adresu bydliska.	Pre jedno vozidlo s výkonom do 200 koní (okrem vodných a leteckých dopravných prostriedkov, snežných skútrov, motorových saní). Ak existuje nárok na dávky z viacerých dôvodov, daňovník má právo vybrať si len jednu dávku.
Osoby, ktoré vlastnia autá s výkonom do 70 koní (do 51,49 kW)	Žiadosť, kópia pasu vozidla	Pre jedno vozidlo (okrem vodných a leteckých dopravných prostriedkov, snežných skútrov, motorových saní). Ak existuje nárok na dávky z viacerých dôvodov, daňovník má právo vybrať si len jednu dávku.
Jeden z rodičov (adoptívni rodičia, poručníci, poručníci) vo veľkej rodine	Žiadosť, osvedčenie o veľkej rodine mesta Moskva, informácie o druhom rodičovi (adoptívny rodič, opatrovník, správca: celé meno, adresa bydliska)	Na jedno vozidlo (okrem vodných, leteckých vozidiel, snežných skútrov, snežných skútrov) len jednému z rodičov. Ak existuje nárok na dávky z viacerých dôvodov, daňovník má právo vybrať si len jednu dávku.
Občania vystavení žiareniu v dôsledku havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle, jadrových testov v testovacej lokalite Semipalatinsk, nehody v Mayaku v roku 1957 a vypúšťania rádioaktívneho odpadu do rieky Techa	Aplikácia, štandardný certifikát	Pre jedno vozidlo s výkonom do 200 koní (okrem vodných a leteckých dopravných prostriedkov, snežných skútrov, motorových saní). Ak existuje nárok na dávky z viacerých dôvodov, daňovník má právo vybrať si len jednu dávku.
Občania, ktorí sa zúčastnili v špeciálnych rizikových jednotkách pri testovaní jadrových a termonukleárnych zbraní, likvidácii havárií na jadrových zariadeniach	Aplikácia, štandardný certifikát	Pre jedno vozidlo s výkonom do 200 koní (okrem vodných a leteckých dopravných prostriedkov, snežných skútrov, motorových saní). Ak existuje nárok na dávky z viacerých dôvodov, daňovník má právo vybrať si len jednu dávku.
Občania, ktorí dostali (trpeli) chorobou z ožiarenia alebo sa stali invalidmi v dôsledku cvičení, testov jadrových zariadení a vesmírnych technológií	Aplikácia, štandardný certifikát	Pre jedno vozidlo s výkonom do 200 koní (okrem vodných a leteckých dopravných prostriedkov, snežných skútrov, motorových saní). Ak existuje nárok na dávky z viacerých dôvodov, daňovník má právo vybrať si len jednu dávku.
Jeden zo opatrovníkov zdravotne postihnutého dieťaťa, ktoré bolo vyhlásené za nespôsobilé na právne úkony	Aplikácia, štandardný certifikát	Pre jedno vozidlo s výkonom do 200 koní (okrem vodných a leteckých dopravných prostriedkov, snežných skútrov, motorových saní). Ak existuje nárok na dávky z viacerých dôvodov, daňovník má právo vybrať si len jednu dávku.

Kalkulačka dopravnej dane na rok 2014 pomôže vodičom vypočítať si dopravnú daň. Každý vlastník, ktorý má evidované vozidlo - auto, motocykel a pod., je povinný platiť daň, bez ohľadu na to, či ide o fyzickú alebo právnickú osobu.

TS - Vozidlo. Poznámka*

Operačný systém kalkulačky

V kalkulačke musíte uviesť svoj región (každý región má svoj vlastný koeficient - od 1 do 10). Ďalej vyberte rok - 2014. Najprv uveďte vozidlo, môže to byť: osobné auto, nákladné auto, skúter, jachta alebo akékoľvek iné vodné vozidlo, motocykel, skúter, snežný skúter, štvorkolka, vodný skúter, lietadlo atď. Prvá vec, ktorú musíte urobiť, je zadať výkon vášho vozidla v konských silách (hp). Posledným bodom je doba prevádzky v mesiacoch. Potom kliknite na „Vypočítať“ a pred vami sa zobrazí potrebné číslo.

Určitá suma sa účtuje na základe kapitoly č. 28 daňového poriadku Ruskej federácie. Musíte ju zaplatiť aj vtedy, keď sa vozidlo nepoužíva, je nečinné alebo prebieha v oprave, ak je vozidlo registrované v štáte. Na uskutočnenie platby dostanete od daňovej služby list s platobným formulárom, ktorý vám bude adresovaný. Ak ho nedostanete, nie ste oslobodení od platenia.

Výpočet dane

Ako teda presne vypočítať daň z dopravy? Je to veľmi jednoduché – vodič musí vynásobiť výkon vozidla (v konských silách) sadzbou dane. Ak sa výpočet vykonáva za menej ako celý rok (niekoľko mesiacov), potom musíme sumu, ktorú dostaneme, vynásobiť počtom mesiacov v prevádzke a vydeliť 12.

Príklad 1. Máme k dispozícii auto VAZ Priora, ktoré je registrované v regióne Leningrad, jeho výkon motora je 98 koní. Sadzba dane pre región Leningrad, s výkonom motora do 100 hp. je 20 rubľov. Potom bude daň za rok 2014:

98 koní x 20 rubľov = 1960

Príklad 2. Teraz sa pokúsme určiť, koľko budete musieť zaplatiť za auto Renault Logan. Výkon tohto auta je 75 koní. Povedzme, že auto bolo zaregistrované v Moskve a bolo zaregistrované v apríli 2012 (t. j. Renault bol registrovaný 9 mesiacov - od apríla do decembra). Daňová sadzba pre Moskvu je 12 rubľov s výkonom motora 70 hp alebo viac. až 100 koní Preto platba bude:

75 koní x 12 r. x (9/12) = 600 rub.

Príklad 3. Ak má auto viac ako 250 k. pod kapotou, ako Subaru Tribeca, potom za to budete musieť zaplatiť 150 rubľov. Takmer vo všetkých regiónoch je cena rovnaká. Ak bolo auto zaregistrované 3 mesiace, musíme vynásobiť:

300 koní x 150 rubľov. x (3/12) = 9 000 rub.

Vo všetkých regiónoch Ruskej federácie existujú určité kategórie daňových poplatníkov, ktorí môžu mať nárok na určité výhody. Daň z dopravy sa teda neplatí:

• Osoby so zdravotným postihnutím;
• Podniky, ktoré opravujú a udržiavajú cesty;
• Hrdinovia Ruskej federácie, Hrdinovia socialistickej práce, Sovietsky zväz;
• Tí, ktorí boli vystavení žiareniu po výbuchu v Černobyle;
• Verejné organizácie zdravotne postihnutých ľudí.

Pre výpočet prepravnej dane môžete kliknúť na odkaz.

1. Daňové organizácie vypočítajú výšku dane a výšku preddavku na daň samostatne. Výšku dane, ktorú majú zaplatiť jednotliví daňovníci, vypočítajú daňové úrady na základe informácií, ktoré daňovému úradu predložia orgány vykonávajúce štátnu registráciu vozidiel na území Ruskej federácie.

2. Výška dane splatnej do rozpočtu na konci zdaňovacieho obdobia sa vypočíta za každé vozidlo ako súčin príslušného základu dane a sadzby dane, ak tento článok neustanovuje inak.

Výška dane splatnej do rozpočtu daňovými organizáciami sa určí ako rozdiel medzi vypočítanou sumou dane a sumou preddavkov na daň splatných v priebehu zdaňovacieho obdobia.

Výška dane sa vypočíta s prihliadnutím na zvyšujúci sa koeficient:

1.1 - vo vzťahu k osobným automobilom s priemernými nákladmi 3 milióny až 5 miliónov rubľov vrátane, od roku výroby ktorých uplynuli 2 až 3 roky;

1.3 - vo vzťahu k osobným automobilom s priemernými nákladmi 3 milióny až 5 miliónov rubľov vrátane, od roku výroby ktorých uplynul 1 až 2 roky;

1.5 - vo vzťahu k osobným automobilom s priemernými nákladmi 3 milióny až 5 miliónov rubľov vrátane, od roku výroby neuplynul viac ako 1 rok;

2 - vo vzťahu k osobným automobilom s priemernými nákladmi 5 miliónov až 10 miliónov rubľov vrátane, od roku výroby neuplynulo viac ako 5 rokov;

3 - vo vzťahu k osobným automobilom s priemernými nákladmi 10 miliónov až 15 miliónov rubľov vrátane, od roku výroby ktorých neprešlo viac ako 10 rokov;

3 - pre osobné automobily s priemernými nákladmi 15 miliónov rubľov, ktorých rok výroby nie je starší ako 20 rokov.

V tomto prípade sa výpočet lehôt uvedených v tomto odseku začína rokom výroby príslušného osobného automobilu.

Postup pri výpočte priemerných nákladov na osobné automobily na účely tejto kapitoly určuje federálny výkonný orgán vykonávajúci funkcie rozvoja štátnej politiky a právnej regulácie v oblasti obchodu. Zoznam osobných automobilov s priemernou cenou 3 milióny rubľov, ktoré sa použijú v nasledujúcom zdaňovacom období, sa zverejňuje najneskôr do 1. marca nasledujúceho zdaňovacieho obdobia na oficiálnej webovej stránke určeného orgánu na internetovej informačnej a telekomunikačnej sieti. .

Výška dane vypočítaná ku koncu zdaňovacieho obdobia daňovými organizáciami za každé vozidlo s maximálnou povolenou hmotnosťou nad 12 ton prihlásené do evidencie sa znižuje o výšku poplatku zaplateného za takéto vozidlo v daného zdaňovacieho obdobia.

Ak pri uplatnení odpočtu dane podľa tohto odseku dosiahne výška dane splatnej do rozpočtu zápornú hodnotu, výška dane sa rovná nule.

Informácie z registra sa predkladajú daňovému úradu každoročne do 15. februára spôsobom, ktorý určí federálny výkonný orgán v oblasti dopravy po dohode s federálnym výkonným orgánom povereným kontrolou a dozorom v oblasti daní a poplatkov.

2.1. Daňové organizácie vypočítajú výšku preddavkov na daň na konci každého vykazovacieho obdobia vo výške jednej štvrtiny súčinu príslušného základu dane a sadzby dane s prihliadnutím na zvyšujúci sa koeficient uvedený v odseku 2 tohto článku.

3. V prípade prihlásenia vozidla a (alebo) vyradenia vozidla z evidencie (odhlásenie, vyradenie z evidencie lodí štátu a pod.) v priebehu zdaňovacieho (oznamovacieho) obdobia výška dane (výška preddavku na daň) sa vypočíta s prihliadnutím na koeficient definovaný ako podiel počtu celých mesiacov, počas ktorých bolo vozidlo prihlásené na daňovníka, k počtu kalendárnych mesiacov v zdaňovacom (vykazovacom) období.

Ak k prihláseniu vozidla do evidencie došlo pred 15. dňom príslušného mesiaca vrátane, alebo ak k vyradeniu vozidla z evidencie (vyradenie, vyradenie z evidencie lodí štátu a pod.) došlo po 15. dni príslušného mesiaca, mesiac registrácie (odstránenie) sa berie ako celý mesiac od registrácie) vozidla.

Ak k prihláseniu vozidla došlo po 15. dni príslušného mesiaca alebo k odhláseniu vozidla (odhlásenie, vyradenie z evidencie lodí štátu a pod.) pred 15. dňom príslušného mesiaca vrátane, mesiac prihlásenia ( pri určovaní koeficientu uvedeného v tomto odseku sa neprihliada na finančné prostriedky vozidla.

4. Stratený výkon.

5. Strata energie.

6. Zákonodarný (zastupiteľský) orgán zakladajúceho subjektu Ruskej federácie má pri stanovovaní dane právo ustanoviť určitým kategóriám daňovníkov právo nevypočítavať alebo neplatiť preddavky na daň počas zdaňovacieho obdobia.

Od 1. januára 2014 sa musia pri výpočte prepravnej dane pre drahé autá uplatňovať zvyšujúce sa faktory. Veľkosť koeficientu závisí od roku výroby vozidla a jeho priemerných nákladov. Ako určiť tieto ukazovatele? Mal by sa pri výpočte zálohových platieb použiť násobiaci faktor?

Všeobecné normy daňového poriadku Ruskej federácie

Na základe odseku 1 čl. 362 daňového poriadku Ruskej federácie, organizácie platiace dane vypočítajú výšku prepravnej dane a výšku preddavku na ňu nezávisle. Podľa všeobecného pravidla (odsek 2 tohto článku) sa výška dane z dopravy splatná do rozpočtu na konci zdaňovacieho obdobia (kalendárneho roka) vypočíta za každé vozidlo ako súčin príslušného základu dane a sadzby dane. Ak organizácia musí na konci každého vykazovaného obdobia (I, II a III štvrťroky) zaplatiť zálohové platby (subjekt Ruskej federácie môže túto povinnosť zrušiť), výška dane splatnej do rozpočtu sa určí ako rozdiel medzi vypočítaná výška dane a sumy preddavkov na daň splatných v priebehu zdaňovacieho obdobia.

V prípade drahých osobných automobilov (s cenou nad 3 milióny rubľov) sa výška dane z dopravy vypočíta s prihliadnutím na zvyšujúci sa koeficient. Preto vzorec na výpočet prepravnej dane na drahé auto vyzerá takto:

Hodnota stúpajúceho koeficientu, ako sme už naznačili, závisí od priemernej ceny auta a roku jeho výroby.

Indikátory pre osobné auto		Zvýšte hodnotu faktora
priemerná cena	Obdobie od roku vydania
Od 3 miliónov do 5 miliónov rubľov. vrátane	Od 2 do 3 rokov
	Od 1 roka do 2 rokov
	Nie viac ako 1 rok
Od 5 miliónov do 10 miliónov rubľov. vrátane	Nie viac ako 5 rokov
Od 10 miliónov do 15 miliónov rubľov. vrátane	Nie viac ako 10 rokov
Od 15 miliónov rubľov.	Nie viac ako 20 rokov

Teda pre osobné automobily s priemernou cenou 3 milióny rubľov. vypočítané s prihliadnutím na zvyšujúce sa faktory (od 1,1 do 3) v závislosti od roku výroby automobilu.

O priemerných nákladoch na auto

Zoznam osobných automobilov s priemernou cenou 3 milióny rubľov, ktoré sa použijú v nasledujúcom zdaňovacom období, je zverejnený najneskôr do 1. marca nasledujúceho zdaňovacieho obdobia na oficiálnej webovej stránke Ministerstva priemyslu a obchodu na internete. Preto pre zdaňovacie obdobie roku 2014 platí zoznam osobných áut zverejnený na uvedenej webovej stránke 28.02.2014, zoznam áut zo dňa 27.02.2015 - za zdaňovacie obdobie 2015 zoznam zo dňa 26.02. 2016 - za zdaňovacie obdobie 2016 zoznam zo dňa 28.02.2017 – za zdaňovacie obdobie 2017. Na zistenie skutočnosti, že ministerstvo priemyslu a obchodu zaradilo do zoznamu konkrétny automobil, sú potrebné tieto vstupné údaje:

značka a model (verzia) vozidla;

typ motora (benzínový, naftový alebo hybridný);

objem motora;

počet rokov, ktoré uplynuli od roku vydania.

V zozname nie sú uvedené priemerné náklady na každé auto jednotlivo. Vozidlá, berúc do úvahy počet rokov, ktoré uplynuli od roku výroby, sú spojené do skupín podľa ukazovateľa „Priemerné náklady“ stanoveného daňovým poriadkom. Autá sú „rozptýlené“ do skupín na základe priemerných nákladov na vozidlo, ktorých postup výpočtu je zakotvený v Postupe výpočtu priemerných nákladov na osobné automobily na účely kapitoly 28 daňového poriadku Ruskej federácie, schválenom . Výnosom Ministerstva priemyslu a obchodu Ruskej federácie zo dňa 28.2.2014 č.316.

Počet položiek v zozname sa z roka na rok zvyšuje (Ministerstvo priemyslu a obchodu pracuje na sprehľadnení zoznamov), a tak si daňovník potrebuje každoročne skontrolovať svoje drahé auto na zaradenie do ďalšieho zoznamu.

Zoskupiť podľa ukazovateľa „Priemerné náklady“	Počet pozícií v skupine za zdaňovacie obdobie
	2017	2016	2015
Od 3 miliónov do 5 miliónov rubľov.
Od 5 miliónov do 10 miliónov rubľov.
Od 10 miliónov do 15 miliónov rubľov.
Viac ako 15 miliónov rubľov.
Celkom

Ak osobný automobil nie je zaradený do zoznamu (vrátane zohľadnenia typu a veľkosti motora vozidla) alebo počet rokov, ktoré uplynuli od roku výroby, nezodpovedá podobnému ukazovateľu v zozname, faktor by sa nemal uplatňovať.

Záver Federálnej daňovej služby: ak zakúpený osobný automobil nie je v zozname zverejnenom na oficiálnej stránke MPO, prepravná daň za toto vozidlo sa musí vypočítať bez zohľadnenia zvyšujúceho koeficientu (list č. BS-4-21/149 zo dňa 11. januára 2017).

O roku výroby auta

Daňový poriadok uvádza, že na určenie doby, ktorá uplynula od roku výroby vozidla, sa odpočítavanie začína od roku výroby zodpovedajúceho osobného automobilu. Finančníci špecifikujú: lehotu na výpočet počtu rokov, ktoré uplynuli od roku výroby osobného automobilu, pre ktorý sa zvyšuje koeficient stanovený v odseku 2 čl. 362 daňového poriadku Ruskej federácie sa počíta od roku výroby vozidla, za ktoré sa platí. Napríklad pri výpočte prepravnej dane za rok 2016 vo vzťahu k osobnému automobilu vyrobenému v roku 2014 treba vychádzať zo skutočnosti, že od roku výroby vozidla uplynuli tri roky.

Záver ministerstva financií: vo vzťahu k vozidlu vyrobenému v roku 2014 s cenou od 3 miliónov do 5 miliónov rubľov. vrátane sa pri výpočte výšky prepravnej dane na rok 2016 uplatňuje zvyšujúci faktor 1,1 (list č. 03-05-05-04/30334 zo dňa 18.5.2017).

V súlade s tým vo vzťahu k osobnému automobilu vyrobenému v roku 2014 s cenou od 3 miliónov do 5 miliónov rubľov. vrátane, pri výpočte výšky prepravnej dane za rok 2017 nie je potrebné uplatňovať zvyšujúci koeficient (napokon od roku vydania v tomto prípade uplynuli štyri roky).

Zvyšujúci faktor a zálohové platby

Na základe odseku 2 čl. 363 daňového poriadku Ruskej federácie počas zdaňovacieho obdobia platia daňovníci-organizácie preddavky na daň z dopravy, ak zákony zakladajúcich subjektov Ruskej federácie neustanovujú inak. V situácii, keď je potrebné uhrádzať zálohové platby, vzniká otázka, či je potrebné pri určovaní ich hodnoty vo vzťahu k drahým autám brať do úvahy stúpajúci faktor. Odpoveď možno nájsť v odseku 2.1 čl. 362 Daňového poriadku Ruskej federácie v znení federálneho zákona č. 347-FZ zo dňa 4. novembra 2014.

Organizácie platiteľov dane vypočítajú výšku preddavkov na daň z dopravy na konci každého vykazovacieho obdobia vo výške 1/4 súčinu príslušného základu dane a sadzby dane s prihliadnutím na zvyšujúci sa koeficient.

Vzorec na výpočet preddavku na daň z dopravy vo vzťahu k drahému autu teda vyzerá takto:

Daň z dopravy, ako aj preddavky na ňu (ak ich platenie nie je zrušené na regionálnej úrovni) vo vzťahu k drahým osobným autám sa vypočítavajú pomocou zvyšujúceho koeficientu v prípade, že konkrétne auto s prihliadnutím na obdobie, ktoré má prešiel od roku jeho výroby, je zaradený Ministerstvom priemyslu a obchodu do zoznamu osobných automobilov s priemernou cenou 3 milióny rubľov. za príslušné zdaňovacie obdobie.

Každý majiteľ vozidla je oboznámený s potvrdenkami, ktoré prichádzajú poštou raz za rok. Obsahujú ponuku na zaplatenie prepravnej dane, dane z vlastníctva auta. Keďže povinnosť platiť dane je zakotvená v zákone, ide o „ponuku, ktorá sa nedá odmietnuť“.

Všeobecné zásady

V súlade s čl. 358 daňového poriadku Ruskej federácie sa za predmety zdanenia považujú nielen tieto:

autá;

motocykle;

skútre,

ale aj úplne všetky „stroje a mechanizmy s vlastným pohonom na pneumatických a pásových dráhach“. To znamená, že daň sa bude týkať všetkých vozidiel vrátane snežných skútrov, štvorkoliek a vodných skútrov. Ale iba ak sú tieto vozidlá registrované v súlade so zavedeným postupom v niektorom z regiónov Ruskej federácie.

Vo všeobecnosti môže výška dane závisieť od rôznych ukazovateľov:

región registrácie vozidla;

výkon motora;

náklady na auto;

vek auta;

environmentálna trieda.

Ako presne zistiť, akú daň budete musieť zaplatiť za auto

Ale v súčasnosti výška dane nezávisí od. Do úvahy sa berie len typ vozidla, región registrácie, výkon vozidla a (čiastočne) náklady. Preto môže byť rovnaká výška dane účtovaná majiteľovi „starého vraku“ aj automobilovému nadšencovi, ktorý si kúpil nový. Koľko presne?

Sadzba dane sa určuje z dvoch „premenných“:

1. Legislatívne schválená základná sadzba dane, ktorá v roku 2013−14 je:

2. Korekčný koeficient, ktorý ustanoví miestna správa kraja v medziach ustanovených daňovým poriadkom. Sú 10-krát, zvyšujú sa aj klesajú. V závislosti od regiónu je preto sadzba dane z dopravy odlišná.

Napríklad v Moskve je dopravná daňová sieť nasledovná:

Predpokladá sa, že finančné prostriedky získané od motoristov sa vynakladajú na opravy ciest, údržbu diaľnic, značky, aktualizáciu značenia atď. Nie je to celkom pravda. Daň z dopravy nie je cielená, preto ide do „spoločného hrnca“, odkiaľ sa berú prostriedky podľa potreby na údržbu cestnej infraštruktúry.

Aby sme boli spravodliví, poznamenávame, že zvyčajne sa „na cesty“ minie 2-3 krát viac peňazí, ako sa vyberie vo forme dane z dopravy. Môžete to teda s čistým svedomím zaplatiť – cesty sa nestavajú len na úkor motoristov.

Okrem toho daňový úrad nezávisle vypočíta výšku platieb pre fyzické osoby. A robí to vždy na toho, na koho meno je auto skutočne registrované, takže po predaji „na splnomocnení“ sa povinnosť platiť daň z auta nezbavuje. Zmizne iba v troch prípadoch:

predaj vozidla a registrácia novému majiteľovi;

krádež auta, potvrdená príslušným potvrdením, na základe ktorého vám nebude pri vyšetrovaní a pátraní účtovaná daň;

konštrukčné zničenie alebo likvidácia, opäť podložená dokumentáciou.

V súčasnosti je bežná situácia, keď sa auto predáva na základe jednoduchej kúpno-predajnej zmluvy so zachovanými ŠPZ. V tomto prípade môže nový vlastník niekoľko mesiacov neprihlásiť svojho vlastného a bude zapísaný u starého vlastníka. V takom prípade by ste predaj auta mali oznámiť daňovému úradu sami a priložiť kópiu zmluvy.

Luxus, nie dopravný prostriedok

Po dlhých diskusiách bola 1. januára 2014 zavedená notoricky známa „daň z luxusu“, ktorej výpočet zahŕňa dva nové parametre:

vek auta.

Luxus zahŕňa autá, ktoré stoja viac ako 3 milióny rubľov.

Stanovenie ceny automobilu vyvolalo veľa kontroverzií, pretože všetky možnosti majú svoje nevýhody. Napríklad stanovenie hodnoty kúpno-predajnej zmluvy so sebou nesie riziko podhodnotenia hodnoty transakcie a ťažkosti s daňovou správou.

Preto bola zvolená kompromisná možnosť: zoznam automobilov nad 3 milióny rubľov, ktoré spadajú pod inováciu, bol zverejnený na webovej stránke ministerstva priemyslu a obchodu. Konkrétne náklady na každé auto zo zoznamu sa určia podľa odporúčaných cien výrobcu automobilov v Rusku alebo podľa colnej služby, ak bolo auto dovezené nezávisle.

Zoznam áut podliehajúcich dani z luxusu nájdete na stránke Ministerstva priemyslu a obchodu.

Tabuľka koeficientov dane z áut platná v roku 2014:

Lehoty na zaplatenie dane

Daň z dopravy za minulý rok je potrebné zaplatiť do novembra nasledujúceho roka.

Presné dátumy zaplatenia dane stanovujú miestne orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, najskôr však 1. novembra budúceho roka. To znamená, že daň z auta za rok 2014 bude potrebné zaplatiť v roku 2015. Ide o inováciu: pred niekoľkými rokmi bola daň z dopravy zaplatená v plnej výške začiatkom roka. Ak bolo auto predané neskôr, daň sa prepočítala, ale až v ďalšom roku.

Povinnosť zaplatiť daň vzniká po prijatí potvrdenky, ale majiteľ auta môže zaplatiť daň aj pred týmto termínom z vlastnej iniciatívy. Nefunguje však odmietnutie platby s odvolaním sa na neprijatie potvrdenky, jej doručenie „proti podpisu“ nie je zabezpečené a kontrola doručenia oznámenia nie je v zodpovednosti inšpektorátu. Okrem toho môžete výšku dane zistiť online na webovej stránke daňovej služby.

Daňové úniky sa trestajú pokutami a sankciami stanovenými zákonom. Podrobné výpočty pokuty sú často uvedené drobným písmom na samom konci účtenky. Vymáhanie pohľadávok je možné aj prostredníctvom súdu s pomocou exekútorskej služby.

Výpočet prepravnej dane

Výšku prepravnej dane si ľahko overíte sami, vzorec na výpočet dane je zrejmý. Ak chcete vypočítať daň z auta v roku 2014, musíte vynásobiť nasledujúce parametre:

• výkon motora v konských silách;
• sadzba dane subjektu Ruskej federácie;
• počet mesiacov vlastníctva za rok;
• luxusný faktor.