Kur aplikojnë për një vend pune, punonjësit që janë prindër të një ose më shumë fëmijëve kanë të drejtë të marrin kompensim monetar nga shteti, të ashtuquajturën zbritje të fëmijës. Në mënyrë që akrualet të merren, ju duhet vetëm të plotësoni një aplikim dhe ta dorëzoni atë në departamentin e kontabilitetit në vendin tuaj të punës. Pas disa kohësh, paga e marrë në llogarinë e kartës bankare do të rritet. Jo, ata nuk japin rritje për fëmijët, ata thjesht ndalojnë zbritjen e taksës 13% për të ardhurat e marra nga individët nga pagat e tyre. Mos u mërzitni nëse nuk keni dëgjuar se çfarë është kreditimi i taksave për fëmijë. Marrja e një zbritjeje lejohet për 36 muajt e fundit. Në artikull shqyrtojmë situatat e diskutueshme që lindin në procesin e punës së tatimpaguesve që mund të ndërhyjnë në këtë.

Jo çdo anëtar i familjes së tij ka të drejtë të marrë kompensim shtetëror për fëmijët, por vetëm personat nga lista e mëposhtme:

• prindër birësues, gjithashtu të martuar, të divorcuar ose të regjistruar kurrë një lidhje;
• bashkëshortët e prindërve që nuk kanë lidhje me fëmijën (njerku ose njerka;
• kujdestarët zyrtarë ose të besuarit e fëmijës të caktuar me vendim të organeve të kujdestarisë.

Shënim! Vetëm ata prindër që ofrojnë mbështetje financiare për pasardhësit e tyre kanë të drejtë të marrin një zbritje.

Shuma maksimale e pagesës

Për çdo rast, familje, fëmijë, zbritja përcaktohet individualisht, në varësi të:

• radha e lindjes së tij;
• kushtet shëndetësore;
• mosha etj.

Tabela 1. Shumat e akrualeve për raste të ndryshme

Karakteristikat	Shuma
i parëlinduri i tatimpaguesit	1 mijë e 400 rubla
i dyti më i vjetër	1 mijë e 400 rubla
i tretë i lindur dhe i mëpasshëm	3 mijë
një fëmijë i mitur me aftësi të kufizuara; si dhe një invalid i grupit të parë ose të dytë që nuk ka mbushur moshën 24 vjeç dhe merr arsim të lartë në institucionet arsimore përkatëse.	12 mijë
i mituri me aftësi të kufizuar që është nën kujdesin e prindërve që e kanë birësuar, e kanë marrë në kujdestari ose kujdestari; një person me aftësi të kufizuara të grupit të parë ose të dytë, nën moshën 24 vjeç, që studion me kohë të plotë në një universitet ose universitet tjetër, i rritur nga një familje kujdestare, kujdestarë ose kujdestarë.	6 mijë

Përveç marrjes së dëmshpërblimit në masën e treguar në tabelë, disa prindër kanë të drejtë të kërkojnë dyfishin e tij. Ai zbatohet për ata persona që mbajnë vetëm një fëmijë. Njohja e kësaj vetmie duhet të bëhet në mënyrë gjyqësore dhe jo të improvizohet spontanisht nga njëri prej bashkëshortëve të divorcuar. Kriteret e tij përfshijnë rastet kur:

• njëri nga prindërit konsiderohet i zhdukur;
• prindi i dytë është i vdekur ose i vdekur.

Vetmia zyrtare vazhdon derisa të ruhet realisht ky status. Kur një prind martohet, kërkesat për dyfishin e shumës së dëmshpërblimit nuk janë më të vlefshme dhe për këtë arsye nuk zbatohen më për bashkëshortin e ri.

Ju nuk mund të refuzoni t'i jepni kompensim prindit tjetër të fëmijëve në rastet e mëposhtme:

• mungesa e punësimit;
• është në pushim të lehonisë (maksimumi deri në një vit e gjysmë) ose në lidhje me shtatzëninë dhe lindjen e një ose më shumë fëmijëve;
• është i regjistruar në bursën lokale të punës.

Duhet theksuar se përcaktimi i masës së kompensimit për të afërmit e fëmijëve me aftësi të kufizuara në vitin 2017 bëhet duke shtuar zbritjet e mundshme për një person me aftësi të kufizuar dhe me tarifën e zakonshme të fëmijës.

Le të japim një shembull. Familja Petrov ka dy fëmijë. Fëmija më i madh është plotësisht i shëndetshëm, dhe për të ata kanë të drejtë në një zbritje në shumën prej 1 mijë e 400 rubla. Djali më i vogël ka lindur me aftësi të kufizuar dhe aktualisht është vetëm 4 vjeç. Për të, nga shteti, Petrovët kanë të drejtë në shumën e ndihmës standarde të fëmijëve, si për djalin e madh, plus atë që duhet për fëmijët e tyre me aftësi të kufizuara, domethënë 12 mijë + 1 mijë e 400 rubla = 13 mijë e 400 rubla.

Afatet e dorëzimit

Në fakt, kompensimi për fëmijët nuk jepet veçmas, është e mundur vetëm rritja e pagës që i jepet punonjësit-prindit me shumën e duhur duke anuluar tërheqjen prej 13% nga paratë e duhura për tatimin mbi të ardhurat personale. Në vitin 2017, pagesat sigurohen çdo muaj të periudhës aktuale të raportimit deri në muajin në të cilin shpërblimi i punonjësit, i përcaktuar sipas totalit kumulativ, arrin në 350 mijë rubla. Në këtë pikë, kompensimi nuk do të zbatohet më.

I njëjti kufizim vlen për 12 muajt e ardhshëm.

Tabela 2. Kushtet për dhënien e kompensimit

Kur fillon ofrimi?	Kur mbaron dispozita	Momenti i humbjes së së drejtës për të marrë dëmshpërblim
në muajin që shënoi lindjen e fëmijës; në muajin kur prindërit kanë përfunduar procedurën e birësimit; në muajin kur qytetari u bë administrues i besuar; muaji i hyrjes në fuqi të marrëveshjes zyrtare të kujdestarisë.	derisa fëmija të arrijë moshën madhore dhe të mos studiojë në universitet ose rezidencë, praktikë, shkollë pasuniversitare, etj.; deri në 24 vjeç nëse është në proces arsimimi; para skadimit të periudhës së vlefshmërisë së marrëveshjes për rritjen e një fëmije me familje kujdestare; nëse zbritja është marrë në shumë të dyfishtë, atëherë momenti i përfundimit të pagesave është lidhja në martesë e prindit të vetëm më parë.	ka ndodhur vdekja e një fëmije; martesën e tij.

Situata të diskutueshme kur merrni një zbritje për fëmijët

Marrja e kompensimit nga shteti në vitin 2017 mund të shoqërohet me shfaqjen e disa situatave të diskutueshme. Le të shohim se çfarë mund të jenë.

Situata 1. Nëse për disa muaj një punonjës nuk merrte paga në punë, domethënë, ai nuk kishte të ardhura në përgjithësi. Arsyet për këtë mund të jenë të ndryshme, si rregull, këto janë:

• pushimi i sëmurë;
• pushim pa pagesë;
• pushimi i nevojshëm për t'u kujdesur për fëmijën.

Sidoqoftë, është e nevojshme të llogaritet zbritja edhe për ata muaj kur punonjësi nuk ka marrë paga. Rezulton se të gjitha paratë e grumbulluara do t'i jepen punonjësit herën tjetër që ai të marrë të ardhurat që i nënshtrohen taksimit nga sistemi tatimor.

Situata 2. Nëse kufiri i caktuar i të ardhurave është tejkaluar. Kur njëri prind ka marrë më shumë se 350 mijë në vit, dhe i dyti nuk ka arritur këtë nivel, për të vazhduar kontributet, është e nevojshme që prindi i parë të hartojë një kërkesë për transferimin e të drejtave të kompensimit në favor të e dyta.

Situata 3. Kur privohen të drejtat prindërore, një person mund të marrë para për fëmijët vetëm nëse ai vazhdon të mbështesë jetesën e tyre, domethënë paguan pagesat për mbështetjen e fëmijëve.

Situata 4. Nëse fëmijët qëndrojnë ose jetojnë jashtë vendit për një kohë të gjatë, ligji nuk e ndalon marrjen e një zbritjeje për ta. Për të arritur këtë, është e nevojshme të sigurohet konfirmimi nga autoritetet e huaja se fëmija jeton në një vend të caktuar ose është duke studiuar. Nëse fëmijët shkojnë në pushim akademik, duke ndërprerë studimet, prindi ka ende të drejtën e pagesave.

Nëse lindin situata të pazakonta që nuk përfshihen në listën e paraqitur më sipër, konsultohuni me shërbimin tatimor me konsulentë profesionistë dhe zbuloni se çfarë të bëni. Megjithatë, ju mund të kontaktoni inspektoratin për çdo pyetje në lidhje me marrëdhëniet juridike tatimore.

Aplikimi për kreditimin e taksës së fëmijëve në zyrën e taksave

Nëse, për rrethana të ndryshme, punonjësi nuk ka mundur të marrë zbritjen për fëmijët në vendin e tij të punës dhe nuk ka aplikuar për të brenda 12 muajve, ai mund të marrë përsëri zbritjen nga zyra e taksave të cilës i përket sipas vendit të tij. të vendbanimit. Për ta bërë këtë, duhet të kujdeseni për përgatitjen e një pakete dokumentesh.

Le të shohim listën e tyre në detaje:

• një kopje të certifikatës së lindjes ose birësimit të fëmijës;
• një kopje të marrëveshjes së kujdestarisë ose kujdestarisë;
• formularët e plotësuar të deklarimit 2-NDFL dhe 3-NDFL;
• një fotokopje të faqes kryesore të pasaportës, faqen e pasaportës për fëmijën dhe vendin e regjistrimit.

Nuk dini si të plotësoni formularët? Ju mund të njiheni me këto tema në portalin tonë. Udhëzime hap pas hapi, formularë të mostrës dhe si të shmangni gabimet themelore kur plotësoni një deklaratë.

Dorëzimi i dokumenteve është i mundur në tre mënyra:

• në formë letre, me paraqitje personale në zyrën postare;
• në formë letre, duke dërguar dokumente me postë;
• në formë elektronike, nëse përdoruesi është regjistruar më parë në llogarinë personale të tatimpaguesit, në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave.

Tani le të kalojmë në shqyrtimin e tabelës, e cila detajon dokumentet që konfirmojnë marrëdhënien midis marrësve të zbritjes dhe fëmijëve, të cilat duhet të dorëzohen në shërbimin tatimor.

Tabela 3. Dokumentet e nevojshme

Marrëdhënia midis marrësit të zbritjes dhe fëmijëve	Letër
prind natyral	certifikata origjinale e lindjes së fëmijëve; fotokopje të pasaportës të marra nga faqet nr.16-17.
nëna ose babai adoptues	ID e prindërve; marrëveshje për adoptim në familje për edukim.
burri/gruaja e një prindi natyror ose adoptues	certifikatën e regjistrimit të martesës; fotokopje e faqes së pasaportës me të dhëna për lidhjen e martesës.
personi që adoptoi fëmijë	certifikatën e përfundimit të procedurës së birësimit; vërtetim nga organet e kujdestarisë.
personi që ka kujdestarinë ose kujdestarinë e një fëmije	certifikata që vendosin të drejtat nga autoritetet e kujdestarisë
për të mitur	fotokopje e pasaportës në faqet nr.16-17; çertifikatat e lindjes së fëmijëve.
për mbështetjen financiare të fëmijëve, për prindërit e divorcuar, të privuar nga të drejtat, të regjistruar në adresa të ndryshme me fëmijët e tyre	aplikimi nga prindi i dytë për të marrë pjesë në sigurimin e fëmijëve; dokumente që konfirmojnë transferimin e alimentacionit; Për ata që jetojnë së bashku, kërkohet konfirmimi në formën e një certifikate nga shërbimet e strehimit dhe komunale.
të sigurojë fëmijët nën 24 vjeç që studiojnë në institucionet e arsimit të lartë	certifikatën e studimit
për të siguruar një fëmijë me aftësi të kufizuara	certifikatë mjekësore e aftësisë së kufizuar në formën e një certifikate
prindi i vetëm që kërkon kompensim të dyfishtë	certifikatën e lindjes së fëmijëve, në të cilën ka një vizë në njërën nga kolonat "prind"; një vërtetim me një shënim për babain sipas nënës dhe një vërtetim që konfirmon situatën dhe statusin beqar; dëshmi se njëri nga prindërit ka vdekur ose është zhdukur pa lënë gjurmë; një kopje e faqes së bardhë të martesës; për kujdestarët - një dokument që cakton kujdestarinë për një person të vetëm.
për të marrë kompensim të dyfishtë në favor të njërit prej bashkëshortëve prind	një kërkesë nga një prind për të hequr dorë nga kompensimi në favor të tjetrit; Formulari 2-NDFL nga vendi i punës së prindit refuzues.

Së bashku me konfirmimin dokumentar të të drejtave, është e nevojshme të paraqisni një kërkesë në vendin e punës ose në zyrën e taksave nga tatimpaguesi që merr kompensim dhe siguron fëmijë. Më shpesh, ai sigurohet një herë, por nëse rrethanat që më parë kanë shërbyer si bazë për marrjen e një zbritjeje ndryshojnë, ai do të duhet të rishkruhet.

Video - Regjistrimi i një zbritje tatimore për një fëmijë

Le ta përmbledhim

Kujdesi për fëmijët po bëhet gjithnjë e më i shtrenjtë çdo vit. Kjo nuk ka të bëjë vetëm me sigurimin e një standardi të mirë jetese, por edhe me ofrimin e mundësisë për të marrë kujdes të kualifikuar mjekësor, studim në një institucion të arsimit të lartë, etj. Çdo prind mundohet t'i japë më të mirën pasardhësve të tij dhe për të ulur sadopak shpenzimet e padurueshme, shteti i jep dëmshpërblim. Për fëmijët e mitur të shëndetshëm, është e vogël, por gjithsesi një ndihmë e këndshme. Prindërit e personave me aftësi të kufizuara e ndjejnë mbështetjen e qeverisë shumë më qartë, por kostot e tyre gjithashtu tejkalojnë shpenzimet standarde për fëmijët e shëndetshëm.

Mos harroni të aplikoni për zbritjen e punës. Nëse nuk punoni zyrtarisht, nuk do të mund të merrni para për fëmijët tuaj, por në të kundërt punëdhënësi ose zyra e taksave është e detyruar t'ju sigurojë fondet e kërkuara.

30.01.2017

Ne do t'ju tregojmë se cilat zbritje janë në dispozicion për prindërit që punojnë, si t'i merrni ato dhe sa mund të prisni.

Zbritja për fëmijët është standarde dhe është një nga më të voglat në madhësi, por gjithsesi ju lejon të kurseni disa nga paratë tuaja të fituara ligjërisht, të cilat shkojnë për pagimin e tatimit mbi të ardhurat personale. MoneyMan na tregoi se cilat rregulla zbatohen për zbritjen e "fëmijëve".

Kushtet për dhënien e zbritjeve

Familja Svetlana dhe burri i saj po rritin tre fëmijë: nxënësin 14-vjeçar Mikhail, studenten 19-vjeçare Anna, e cila është studente me kohë të plotë dhe 21-vjeçarin Sergei, student i masterit me kohë të plotë. Punëdhënësi i Svetlanës mban 13% tatimin mbi të ardhurat personale nga paga e saj, e cila arrin në 40,000 rubla pa taksë. në muaj. Familja e di që ajo ka të drejtë për zbritje për fëmijët dhe dëshiron të kuptojë se sa i takon asaj.

Në cilat raste mund të merrni një zbritje?

Zbritjet për fëmijët i përkasin kategorisë standarde dhe rregullohen nga Art. 218 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe dorëzohen çdo muaj. Prindërit, prindërit birësues, kujdestarët, kujdestarët dhe prindërit birësues që kanë një ose më shumë fëmijë në kujdesin ose kujdestarinë e tyre kanë të drejtë t'i marrin ata.

Një zbritje caktohet nëse fëmija është nën 18 vjeç ose nëse është student me kohë të plotë. Në këtë rast, zbritje duhet të bëhet edhe për ata muaj kur studentët kishin leje akademike.

Svetlana mund të kërkojë një zbritje për secilin fëmijë, pasi Mikhail është nën 18 vjeç, dhe Anna dhe Sergey janë studentë me kohë të plotë dhe janë nën 24 vjeç.

Shuma e zbritjes

Përcaktohen shumat e mëposhtme të zbritjeve:

1400 fshij. - për 1 fëmijë;
1400 fshij. - për fëmijën e dytë;
3000 rubla. - për fëmijët e tretë dhe të mëvonshëm.

Gjithashtu për çdo fëmijë me aftësi të kufizuara deri në 18 vjeç ose student me aftësi të kufizuara të grupit I ose II të arsimit me kohë të plotë deri në 24 vjeç me kusht zbritje në shumën:

12,000 rubla. - për prindërit dhe prindërit birësues;
6000 rubla. - për kujdestarët, kujdestarët dhe prindërit birësues.

Familja Svetlana ka tre fëmijë:

Fëmija i parë është Sergei (21 vjeç), për të cilin duhet një zbritje prej 1400 rubla;
Fëmija i dytë është Anna (19 vjeç), për të cilën duhet një zbritje prej 1400 rubla;
Fëmija i tretë është Mikhail (14 vjeç), për të cilin duhet zbritje prej 3000 rubla.

Në total, zbritja mujore për të do të jetë 5800 fshij. (1400 fshij. + 1400 fshij. + 3000 fshij.). Duke marrë parasysh këtë, baza tatimore e Svetlana (d.m.th., shuma e pagave mbi të cilën do të llogaritet tatimi prej 13%) do të jetë e barabartë me 34,200 rubla. ( 40,000 rubla. - 5800 fshij.), dhe punëdhënësi do të transferojë tatimin në shumën prej 4,446 rubla në buxhet për të. ( 34200 rubla × 13%). Si rezultat, Familja do të marrë 35,554 rubla. (40,000 rubla. – 4446 fshij.).

Pa zbritje, baza tatimore është 40,000 rubla. , dhe 5200 rubla paguhen në buxhet. (40,000 RUB × 13%). Në këtë rast, shuma në dorë që merr Svetlana është 34800 rubla(40,000 rubla - 5,200 rubla).
Zbritjet e taksave i lejojnë Svetlanës të kursejë para 754 fshij. (35,554 rubla – 34,800 fshij.) në muaj.

Kufiri i të ardhurave

Zbritja jepet derisa të ardhurat totale të tatimpaguesit nga fillimi i vitit të arrijnë vlerën e 350,000 rubla. Në muajin kur të ardhurat e tatueshme, të llogaritura në bazë akruale, tejkalojnë kufirin e përcaktuar, zbritja pushon së parashikuari. Dhe më pas deri në fund të vitit qytetari nuk do të ketë të drejtë ta përdorë, por vitin e ardhshëm kjo e drejtë do të aktivizohet sërish.

Le të supozojmë se nga janari 2016, Familja merr zbritjet e "fëmijëve". Meqenëse të ardhurat e saj mujore janë 40,000 rubla, ato do t'i sigurohen asaj vetëm deri në gusht përfshirëse, sepse në shtator të ardhurat e saj totale do të jenë 360 mijë rubla, që është më shumë se kufiri i vendosur. Rezulton se në një vit, falë zbritjeve, Svetlana do të kursejë 6032 fshij. (8 muaj × 754 fshij.).

Kufizimet që lidhen me fëmijët

Zbritja sigurohet deri në fund të vitit dhe përfundon në janar të vitit pasardhës nëse:

Fëmija vdiq;
fëmija ka mbushur 18 vjeç dhe nuk është student me kohë të plotë;
një fëmijë në arsim me kohë të plotë është 24 vjeç;
ndërpritet marrëveshja për kalimin e një fëmije në familje për edukim.

Për shembull, djali i vetëm i një qytetari mbushi 18 vjeç në prill 2016. Djali vendosi të mos humbiste kohë duke studiuar dhe menjëherë shkoi në punë. Atëherë babai i tij do të marrë një zbritje prej 1400 rubla për të gjithë muajt e mbetur të vitit 2016, edhe pse djali i tij tashmë ka mbushur 18 vjeç. Qytetari do të humbasë të drejtën e zbritjes nga janari 2017.

Shuma e dyfishtë e zbritjes

Secili prind ka të drejtë për një zbritje, edhe nëse ata janë të divorcuar, kështu që bashkëshortët mund të bien dakord t'i caktojnë të dyja shumat njërit prej tyre. Për ta bërë këtë, njëri prind duhet të shkruajë një heqje dorë nga zbritja në favor të të dytit, i cili më pas do të marrë një zbritje të dyfishtë.

Familja dhe burri i saj diskutuan dhe vendosën që ishte më mirë që Svetlana të merrte të dy zbritjet, pas së cilës burri shkroi një refuzim. Tani tatimpaguesi merr një zbritje mujore në shumën prej 11600 fshij. (5800 fshij. × 2). Në situatën e re, tatimi mbi të ardhurat personale ngarkohet në 28,400 rubla. ( 40,000 rubla. - 11600 fshij.), dhe arrin në 3692 rubla Me zbritje të dyfishta në dorë, Familja do të marrë 36,308 rubla (40,000 rubla. - 3692 fshij.) .

Shteti gjithashtu siguron një zbritje të dyfishtë për të vetmin prind natyror ose birësues, prind birësues, kujdestar ose kujdestar. Megjithatë, sapo tatimpaguesit e tillë të martohen, atyre do t'u jepet zbritja normale "e vetme".

Si të merrni një zbritje për fëmijët

Svetlana Semeynaya ka llogaritur shumën e saj të zbritjes, por për ta marrë atë, ajo duhet të kontaktojë punëdhënësin e saj.
Për ta bërë këtë, asaj do t'i duhen dokumentet e mëposhtme:

Aplikimi për zbritje;
certifikatën e lindjes së çdo fëmije;
një vërtetim nga institucioni arsimor që thotë se fëmija studion me kohë të plotë. Është e dobishme kur zbritja lëshohet për një fëmijë mbi 18 vjeç;
Formulari 2-NDFL nga vendi i mëparshëm i punës, nëse ka pasur një ndryshim të vendit të punës në vitin aktual.

Pastaj punëdhënësi do të kryejë të gjitha veprimet e nevojshme në mënyrë të pavarur, dhe, duke filluar nga muaji kur janë marrë dokumentet, Svetlana do të ngarkohet me tatim mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat e reduktuara me shumën e zbritjeve. Ju lutemi vini re se ju mund të paraqisni një aplikim në të njëjtin muaj kur ka lindur i porsalinduri.

Nëse gjatë periudhës tatimore zbritjet nuk janë marrë të plota ose nuk janë dorëzuar fare, tatimpaguesi mund të kthejë tatimin mbi të ardhurat personale të paguara tepër duke kontaktuar zyrën e taksave pas përfundimit të periudhës aktuale tatimore.
Këtu është një paketë dokumentesh që do t'ju vijnë në ndihmë:

Deklaratat në formularin 3-NDFL;
Certifikatat 2-NDFL;
certifikatat e lindjes;
vërtetime nga institucioni arsimor;
aplikimet për një zbritje standarde;
aplikimet për rimbursim të taksës së paguar më tepër.

Ju mund t'i dërgoni ato me postë ose t'i dorëzoni personalisht organit tatimor, i cili do të kryejë një kontroll (mund të zgjasë deri në 3 muaj) dhe do të nxjerrë një vendim për dhënien e një zbritjeje. Më pas, brenda 10 ditëve, tatimpaguesi njoftohet për vendimin. Nëse një kërkesë për rimbursim tatimor dorëzohet menjëherë, ajo do të pranohet automatikisht dhe brenda 30 ditëve paratë do të transferohen në llogarinë e specifikuar në të.

Legjislacioni tatimor në fuqi në 2020 në Federatën Ruse parashikon një numër zbritjesh standarde tatimore dhe përfitime tatimore.

Në këtë artikull do të flasim për një nga llojet e zbritjeve tatimore, që është një përfitim tatimor për fëmijët. Në vitin 2016 ka pasur ndryshime në legjislacionin tatimor në lidhje me llogaritjen e zbritjes së taksës së fëmijëve. Është e rëndësishme të mbani mend se nëse një tatimpagues i caktuar, sipas ligjit, ka të drejtë për më shumë se një zbritje tatimore, atëherë atij do t'i jepet maksimumi i dy opsioneve të mundshme. Por zbritja për fëmijën (fëmijët) do të sigurohet në çdo rast, pavarësisht se çfarë zbritje tatimore përdorni tashmë.

Kredi tatimore për fëmijë - Ky është një përfitim personal i tatimit mbi të ardhurat që u jepet prindërve të një fëmije në varësi të numrit të fëmijëve.

Pra, e drejta për të marrë një zbritje tatimore në 2020-2021 parashikohet në Art. 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Shuma e zbritjes tatimore për fëmijët

Zbritja standarde e taksës për një fëmijë (ose fëmijë, nëse ka disa) sigurohet në formën e një uljeje të shumës së pagave që i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale.

Çfarë do të thotë kjo? Kjo do të thotë që ju do të paguani tatimin mbi të ardhurat (tatimin mbi të ardhurat personale) prej 13% jo mbi shumën e plotë të pagës tuaj, por minus zbritjen standarde.

Kujdes. Një zbritje tatimore për fëmijët i sigurohet një punonjësi vetëm derisa të ardhurat totale vjetore të kalojnë 350,000 rubla (nga fillimi i vitit), domethënë duke filluar nga muaji në të cilin të ardhurat (llogaritur në bazë akruale nga fillimi i vitit). vit) tejkaloi 350,000 rubla, zbritja tatimore nuk zbatohet (shih nenin 219 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Per referim. Më parë, taksa u jepej qytetarëve që punonin për ata muaj në të cilët të ardhurat vjetore nuk i kalonin 280,000 rubla.

Tani le të shohim rregullat për përcaktimin e zbritjes tatimore për fëmijët, madhësia e të cilave varet nga numri i fëmijëve:

• zbritje në shumë 1400 rubla parashikuar për fëmijën e parë dhe të dytë;
• zbritje në shumë 3000 rubla sigurohet për fëmijën e tretë dhe secilin pasues;
• zbritje në shumë 12,000 rubla ofrohet për çdo fëmijë nëse një fëmijë nën moshën 18 vjeç është fëmijë me aftësi të kufizuara, ose student me kohë të plotë, student i diplomuar, rezident, praktikant, student nën moshën 24 vjeç, nëse është person me aftësi të kufizuara të grupit I ose II. .

Zbritja tatimore bëhet për çdo fëmijë nën moshën 18 vjeç, si dhe për çdo student me kohë të plotë, student të diplomuar, rezident, praktikant, student, kadet nën moshën 24 vjeç.

Shembull i llogaritjes

gjendja. Le të llogarisim zbritjen e taksës për një familje të madhe me 3 fëmijë. Paga e përllogaritur (para tatimit) është 40,000 rubla.

1. Pra, për një prind që rrit tre fëmijë, sigurohet si vijon: 1400 rubla (për fëmijën e parë) + 1400 rubla (për fëmijën e dytë) + 3000 rubla (për fëmijën e tretë) = 5800 rubla.

2. Tani ju duhet të zbrisni shumën e zbritjes së tatimit nga paga e përllogaritur (kjo shumë nuk tatohet). Kjo do të thotë, një taksë mbi të ardhurat personale prej 13% do të tarifohet jo për 40,000 rubla (paga), por për 34,200 rubla (40,000 - 5,800 = 34,200).

3. Duke marrë parasysh përfitimin tatimor të fëmijës, punonjësi do të marrë 35.554 rubla(13% e 34,200 = 29,754 rubla + shuma jo e tatueshme - 5,800 rubla). Nëse zbritja tatimore nuk merrej, punonjësi do të merrte 34,800 rubla, domethënë 754 rubla më pak.

Kështu, në rastin e marrjes së një zbritjeje për tre fëmijë, shuma e pagave të marra personalisht do të jetë 754 rubla më shumë.

Tabela e mëposhtme tregon madhësinë e zbritjes tatimore dhe diferencën në paga në varësi të numrit të fëmijëve.

Shuma e zbritjes për fëmijët

numri i fëmijëve në familje	shuma e zbritjes	diferenca e pagave
1 fëmijë	1400	182 rubla
2 femije	2800	364 rubla
3 femije	5800	754 rubla
4 femije	8800	1144 rubla
5 femije	11800	1534 rubla
6 fëmijë	14800	1924 rubla
7 fëmijë	17800	2314 rubla
8 fëmijë	20800	2704 rubla
9 fëmijë	23800	3094 rubla

Shënim i rëndësishëm. Nëse bashkëshortët kanë një fëmijë të përbashkët, por janë në martesë të dytë ose të tretë dhe secili prej tyre ka një fëmijë, atëherë fëmija i përbashkët, sipas ligjit, konsiderohet i treti. Rrjedhimisht, ai tashmë i nënshtrohet një zbritjeje prej 3000 rubla.

Zbritja tatimore jepet në masë të dyfishtë për prindin e vetëm (birësues), prindin birësues, kujdestarin, kujdestarin. Dhënia e zbritjes së caktuar tatimore për prindin e vetëm pushon nga muaji që pason muajin e martesës së tij.

Për individët, fëmija i të cilëve ndodhet jashtë Federatës Ruse, një zbritje tatimore sigurohet në bazë të dokumenteve të vërtetuara nga autoritetet kompetente të shtetit në të cilin jeton fëmija (fëmijët).

Një zbritje tatimore mund t'i jepet në shumën e dyfishtë njërit prej prindërve (prindërve birësues) sipas zgjedhjes së tyre bazuar në një kërkesë për refuzimin e njërit prej prindërve (prindërve birësues) për të marrë një zbritje tatimore.

Lista e dokumenteve për marrjen e një zbritje tatimore për një fëmijë (fëmijë)

Nëse marrim parasysh se për të marrë shumicën e zbritjeve tatimore duhet të kontaktoni personalisht organin tatimor, atëherë në situatën e aplikimit për një zbritje standarde për një fëmijë (fëmijë), procedura është disi më e thjeshtë. Legjislacioni tatimor parashikon një mundësi alternative për të marrë një zbritje tatimore direkt në punë, pa kontaktuar zyrën e taksave në vendin e regjistrimit, si dhe zyrën e taksave.

Marrja e një zbritje tatimore në punë

Ne ju ofrojmë udhëzime hap pas hapi:

1. Ju duhet të paraqisni (shih mostrën më poshtë) në emër të punëdhënësit tuaj për të kërkuar kreditimin standard tatimor të fëmijëve.

2. Kërkesës me shkrim duhet t'i bashkëngjiten fotokopjet e dokumenteve të mëposhtme:

• certifikatën e lindjes së fëmijës (ose fëmijëve), kjo vlen edhe për fëmijët e birësuar, për një rast të tillë jepet një kopje e certifikatës së birësimit;
• certifikatat e aftësisë së kufizuar të fëmijës, nëse ai është;
• vërtetime nga vendi i arsimimit të fëmijës (në varësi të marrjes së një zbritjeje për një fëmijë mbi 18 vjeç që studion me kohë të plotë në një institucion arsimor);
• dokument martese (certifikatë martese).

3. Nëse jeni prindi i vetëm i fëmijës (ose prindi birësues), duhet të siguroni një numër fotokopjesh shtesë të dokumenteve:

• certifikatën e vdekjes së prindit të dytë;
• vërtetime me vendim gjykate që deklaron të zhdukur prindin e dytë;
• një certifikatë e formularit të vendosur për lindjen e një fëmije, të përpiluar nga fjalët e nënës, të mbështetur nga deklarata e saj personale;
• një dokument që konfirmon se nuk jeni zyrtarisht i martuar (kopje e faqes përkatëse të pasaportës suaj).

4. Nëse jeni kujdestar ose kujdestar, atëherë grupi i mëposhtëm i dokumenteve është i rëndësishëm për ju:

• një dokument që konfirmon të drejtën tuaj për kujdestari, të lëshuar nga autoriteti i kujdestarisë dhe kujdestarisë (ekstrakt nga rezoluta përkatëse);
• marrëveshje për të drejtën për të ushtruar kujdestari ose kujdestari;
• marrëveshje për të drejtën e ushtrimit të kujdestarisë mbi një fëmijë nën moshën 18 vjeç;
• marrëveshje familjare kujdestare.

Kur përgatitni një paketë të plotë dokumentesh, në përputhje me veçoritë e lartpërmendura, aplikimi duhet t'i dorëzohet drejtpërdrejt punëdhënësit.

Projekti "Personal Rights.ru" ka përgatitur një aplikim mostër për punëdhënësin që punonjësi të marrë një zbritje tatimore

Shembull aplikimi për rimbursimin e zbritjes së taksës së fëmijëve

Tek drejtori LLC "Të drejtat personale"

(shënoni emrin e punëdhënësit)

nga Ivanov Ivan Ivanovich

(Emri i plotë i tatimpaguesit)

me banim në: Qyteti i Moskës,

Voroshilov Ave., 35, apt. 225

Aplikim për kreditimin e taksës së fëmijëve

Në përputhje me nën. 2, 4 klauzola 1 e nenit 218 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, ju kërkoj të më jepni një zbritje tatimore standarde për tatimin mbi të ardhurat personale për fëmijët e mi:

Ivanov Artem Ivanovich i lindur më 01.02.2007;

Ivanova Kirilla Ivanovich e lindur më 04/03/2009;

Maria Ivanovna Ivanova, e lindur më 05.06.2011.

Aplikacion:

Kopje të certifikatave të lindjes - 3 faqe.

Data ___________ Nënshkrimi ______________ /Ivanov I.I. /

Zbritje tatimore për fëmijët në shërbimin tatimor

Ndonjëherë ka situata kur zbritja standarde e taksës për një fëmijë (fëmijë) nuk sigurohet nga punëdhënësi ose nuk sigurohet plotësisht, por kjo nuk mohon të drejtën tuaj për ta marrë atë plotësisht. Në këtë rast, duhet të kontaktoni direkt zyrën e taksave në vendbanimin tuaj, duke paraqitur dokumentet e mëposhtme:

Periudha që organi tatimor të marrë një vendim për rimbursimin e taksës së paguar është afërsisht 4 muaj, 3 prej të cilëve ndahen për kryerjen e një kontrolli në zyrë dhe 1 muaj tjetër parashikohet për kreditimin e fondeve në llogarinë personale të aplikantit. Duhet mbajtur mend se kur dorëzoni një paketë dokumentesh, duhet të keni me vete, përveç kopjeve, origjinalet e të gjitha dokumenteve (punonjësi i shërbimit tatimor mund t'i kërkojë ato për verifikim).

Përveç kësaj, kur dorëzoni një deklaratë tatimore në Formularin 3-NDFL, duhet të paraqisni gjithashtu një kërkesë me shkrim për një rimbursim tatimor. Kjo mund të bëhet ose njëkohësisht me dorëzimin e deklaratës, ose pas përfundimit të auditimit në zyrë.

Përgatitur nga "Personal Prava.ru"

Prokuroria e Rajonit Omsk ka përgatitur shpjegime të hollësishme për çështjet e marrjes së zbritjeve të taksave sociale dhe pronës.

Punonjësi duhet të paraqesë një kërkesë në departamentin e kontabilitetit në çdo formë. Për më tepër, ai duhet ta bëjë këtë përpara përfundimit të periudhës aktuale tatimore, domethënë vitit kalendarik. Përndryshe, ai do të mund të marrë vetëm një zbritje për vitin e kaluar në mënyrë të pavarur në zyrën e tij të taksave. Për ta bërë këtë, ai do të duhet të paraqesë në inspektim një deklaratë në Formularin Nr. 3-NDFL dhe dokumentet mbështetëse.

Kjo procedurë rrjedh nga dispozitat e paragrafëve 3 dhe 4 Neni 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe konfirmohet me letrën e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 25 shtator 2013 Nr. 03-04-06/39802.

Situata: A duhet punonjësit të paraqesin aplikime vjetore për zbritjet standarde të taksave?

Përgjigja për këtë pyetje varet nga ajo që ishte shkruar fillimisht në aplikacion.

Në përgjithësi, ligji nuk kërkon paraqitjen vjetore të aplikacioneve për zbritje standarde tatimore. Por nëse në aplikacion punonjësi tregoi një periudhë specifike tatimore (për shembull, 2016), atëherë në fund të tij aplikacioni do të duhet të shkruhet përsëri. Nëse periudha nuk është e specifikuar dhe punonjësi nuk ka humbur të drejtën e zbritjes, atëherë nuk ka nevojë të kërkohet që ai të aplikojë përsëri. Përfundime të tilla rrjedhin nga dispozitat e paragrafit 3 të nenit 218 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 8 gusht 2011 Nr. 03-04-05/1-551.

Aplikimet e përsëritura mund të jenë të nevojshme nëse kompania ka pësuar një riorganizim që rezulton në formimin e një personi të ri juridik. Për shembull, gjatë riorganizimit në formën e ndarjes ose spin-off-it. Në lidhje me punonjësit që transferohen për të punuar në organizatën e sapokrijuar, ajo është një agjente e re tatimore. Dhe çdo agjent tatimor duhet të ketë aplikime për zbritje standarde që i drejtohen posaçërisht atij. Prandaj, kur bashkohen me stafin e një organizate që u ngrit si rezultat i riorganizimit, punonjësit do të duhet të paraqesin një kërkesë të re që tregon TIN, KPP, emrin dhe detaje të tjera të agjentit të ri tatimor. Sqarime të tilla përmbahen në letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 18 shtator 2014, nr. BS-4-11/18849.

Situata: Nga cila periudhë mund t'i sigurohet një punonjësi një zbritje standarde të tatimit mbi të ardhurat personale? Punonjësi ka punuar në organizatë që nga fillimi i vitit, por ka paraqitur një kërkesë për zbritje më vonë.

Nëse punonjësi ka paraqitur një kërkesë brenda vitit aktual, atëherë jepni zbritje nga fillimi i kësaj periudhe. Edhe nëse ka deklaruar të drejtën e zbritjes në mes ose në fund të vitit.

Në Kodin Tatimor nuk ka asnjë lidhje midis lindjes së së drejtës së zbritjes dhe datës së depozitimit të kërkesës. Nuk ka gjithashtu një afat kohor kur një punonjës duhet të shkruajë një deklaratë të tillë. Në këtë rast, zbritja bëhet për çdo muaj të vitit kalendarik derisa punonjësi të humbasë të drejtën për të. Prandaj, nëse një punonjës ka konfirmuar të drejtën e tij për një zbritje që nga fillimi i vitit (megjithëse në mes), zvogëloni bazën e tij për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale nga janari.

Siç e dini, baza për tatimin mbi të ardhurat personale llogaritet me çdo pagesë të të ardhurave. Kjo do të thotë që kur paguani, për shembull, pagat për muajin në të cilin punonjësi konfirmoi të drejtën e tij, zbritjet e pallogaritura më parë mund të llogariten si një ulje në bazën tatimore.Si të llogarisni bazën tatimore në certifikatën 2-NDFL, përshkruhet në artikull.

Një shembull i llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale nëse një punonjës ka aplikuar për një zbritje në mes të vitit

QV. Volkov ka punuar në Alpha LLC që nga 1 janari si menaxher i punëtorisë. Paga e tij është vendosur në 50,000 rubla. Volkov ka tre fëmijë të mitur. Megjithatë, ai nuk dorëzoi menjëherë në departamentin e kontabilitetit të gjitha dokumentet e nevojshme për të marrë një zbritje standarde tatimore. Volkov e bëri këtë vetëm në korrik. Prandaj, nga janari deri në qershor, gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale, Volkov nuk u pajis me zbritje.

Në total, nga janari deri në qershor, Volkov u kreditua me 360,000 rubla. (60,000 RUB × 6 muaj).
Tatimi mbi të ardhurat personale u mbajt në shumën prej 46,800 rubla. (360,000 RUB × 13%).

Shuma mujore e zbritjes për tre fëmijë është 5800 rubla. (1400 fshij. + 1400 fshij. + 3000 fshij.).

Duke filluar nga muaji në të cilin të ardhurat e Volkov kaluan 350,000 rubla, ai nuk ka të drejtë për një zbritje. Të ardhurat e Volkov arritën maksimumin e tyre në qershor. Prandaj, gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale për janar-korrik (pas marrjes së një aplikacioni nga një punonjës), llogaritari Alpha i dha Volkov zbritjet për janar-maj.

Zbritja totale për pesë muaj është 29,000 rubla. (5800 rubla × 5 muaj).

Shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura tepër në burim që nga 1 korriku është:
46800 rubla – ((360,000 fshij. – 29,000 fshij.) × 13%) = 3,770 fshij.

Kontabilisti Alpha e llogarit këtë shumë në tatimin mbi të ardhurat personale, i cili duhet të mbahet nga paga e Volkov për korrikun.

Shuma e tatimit mbi të ardhurat personale që duhet të transferohet në buxhet nga të ardhurat e Volkov për periudhën janar-korrik është e barabartë me:

(420,000 fshij. - 29,000 fshij.) × 13% - 46,800 fshij. = 4030 fshij.

E gjithë kjo rrjedh nga nënparagrafët 1, 2 dhe 4 të paragrafit 1 dhe paragrafit 3 të nenit 218 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Shpjegime të ngjashme ka edhe në letrën e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 18 Prill 2012 Nr. 03-04-06/8-118.

Nëse, si rezultat i rillogaritjes së bazës tatimore, një punonjës ka një mbipagesë të tatimit mbi të ardhurat personale, shuma e tepërt e tatimit mund të jetë kthimi.

Ndihmë në formularin 2-NDFL

Kur një punonjës nuk ka punuar që nga fillimi i vitit ose është duke punuar me kohë të pjesshme në një organizatë tjetër, atëherë për të konfirmuar të drejtën e një zbritjeje, kërkoni nga ai një certifikatë të forma 2-NDFL nga vendet e tjera të punës.

Nuk ka nevojë të merrni certifikata të tilla vetëm nëse punonjësi i përket njërit prej grupeve: persona me aftësi të kufizuara, veteranë, ish-ushtarakë. Lista e tyre e plotë është dhënë në tabela. Këto zbritje nuk varen nga shuma e të ardhurave që merr punonjësi. Për të marrë zbritje në shumën prej 3,000 dhe 500 rubla, një punonjës duhet të konfirmojë përfitimet e tij me dokumente (certifikatë VTEK, ID ushtarake, certifikatë çmimi, etj.).

Kjo procedurë rrjedh nga nënparagrafët 1 dhe 2 të paragrafit 1 dhe paragrafit 3 të nenit 218 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Për më shumë detaje mbi sigurimin e zbritjeve standarde në mungesë të certifikatave në Formularin 2-NDFL.Kush duhet të sigurojë zbritjet standarde të tatimit mbi të ardhurat personale? .

Dokumentet për fëmijën

Përveç kësaj, Departamenti për Personat me Aftësi të Kufizuara të Ministrisë Ruse të Punës , FSBI "Byroja Federale e Ekspertizës Mjekësore dhe Sociale" Zyra kryesore e ekzaminimit mjekësor dhe social të entitetit përbërës përkatës të Federatës Ruse është e detyruar të sigurojë riekzaminimin e shpejtë të këtyre shtetasve. Udhëzime të tilla përmbahen në urdhrin e Ministrisë së Punës të Rusisë, datë 23 qershor 2014 Nr. 406.

Nuk kërkohet noterizimi

Kopjet e dokumenteve që një punonjës paraqet për të konfirmuar të drejtat e tij për zbritjet standarde nuk kërkojnë noterizimin (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 23 maj 2012 Nr. ED-4-3/8418).

Prindërit e punësuar zyrtarisht mund të përfitojnë nga zbritja e taksës së fëmijëve. Kjo do të bëjë të mundur vendosjen e tatimit mbi të ardhurat personale (NDFL) prej 13% jo mbi pagën e plotë, por vetëm për një pjesë të saj pasi të jetë zbritur shuma e përcaktuar. Kështu, të ardhurat e marra nga punonjësi do të rriten.

Zbritjet tatimore janë standarde dhe sociale:

Sipërmarrësit individualë bazuar në aktivitetet e tyre, ata mund të llogarisin në një zbritje tatimore për fëmijët nëse punojnë sipas sistemit të përgjithshëm tatimor(OSN) dhe, për rrjedhojë, paguani tatimin mbi të ardhurat personale. Kur përdorni sistemin e thjeshtuar (STS), tatimin e vetëm mbi të ardhurat e imputuara (UTII) dhe të tjerët që nuk përfshijnë pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale, një zbritje tatimore nuk lejohet.

Foto pixabay.com

Kredi tatimore për fëmijëështë një lloj ndihme financiare që jep shteti për rritjen e të ardhurave të familjeve me fëmijë të mitur. Siç u përmend më lart, zbritjet e fëmijëve ndahen në dy lloje:

Zbritje standarde tatimore Kontributet e tatimit mbi të ardhurat personale mund të përdoren për fëmijët:

• prindërit, prindërit birësues, bashkëshortët e tyre;
• kujdestarët dhe kujdestarët;
• prindër birësues.

Të dy prindërit ose përfaqësuesit ligjorë të fëmijëve kanë të drejtë të marrin një zbritje në çdo vend zyrtar të punës(si dhe në shërbimin tatimor), ndërsa marrësi ka të drejtë të zgjedhë se ku është më i përshtatshëm për të ta bëjë këtë:

• në punën kryesore;
• në një punë me kohë të pjesshme.

Nëse jetojnë fëmijët jashtë vendit, prindërit dhe përfaqësuesit e tyre ligjorë kanë të drejtën e një zbritjeje tatimore, e cila sigurohet në bazë të dokumenteve të vërtetuara nga agjencitë shtetërore të vendit ku jetojnë fëmijët.

Kujdes

Për të zbuluar se çfarë është një zbritje tatimore, shikoni videon tonë në kanalin e Përfitimeve Përgjigje. Abonohuni që të mos humbisni videot e dobishme që dalin çdo javë!

Shuma e zbritjes tatimore për fëmijët në 2020

Pjesa e pagës së prindit e barabartë me zbritjen standarde nuk do t'i nënshtrohet taksës 13% deri në muajin në të cilin të ardhurat totale tatimpaguesi nga fillimi i vitit do të arrijë 350,000 rubla.

Gjatë llogaritjes së shumës së përfitimit, merret parasysh

• rendi i paraqitjes fëmijët në familje (të rriturit dhe fëmijët e vdekur merren parasysh gjatë llogaritjes);
• prania ose mungesa e fëmijëve paaftësia.

Nëse familja ka një fëmijë të moshës 18 deri në 24 vjeç, i cili arsimohet, atëherë një rol të rëndësishëm do të luhet formë edukimi. Prezenca ose mungesa e së drejtës për të ofruar përfitime do të varet nga kjo.
Shuma e zbritjes së taksës sociale për mësimin e fëmijëve arrin në 50,000 rubla në vit për secilën prej tyre. Kjo është shuma maksimale e shpenzuar për trajnime, nga e cila mund të ktheheni 13%. Kjo do të arrijë në 6500 rubla në vit(50,000 × 13% = 6500).

Kur paguani për trajtimin ose blerja e medikamenteve të përshkruara nga një mjek nga Lista e miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse nr. 201, datë 19 mars 2001, një zbritje totale deri në 120,000 rubla në vit. Kështu, ju mund ta ktheni atë brenda një viti 15600 rubla(120000 × 13% = 15600). Në këtë sasi zbritjet nuk përfshihen për trajtimin dhe edukimin e shtrenjtë të fëmijëve (në këtë rast, tarifat e shkollimit për një vëlla apo motër përfshihen në 120 mijë të përmendura).

Kujdes

Nëse trajtimi është i shtrenjtë, nuk ka kufi formal. Megjithatë, shuma e rimbursimit do të jetë gjithmonë kufizuar nga shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të paguara për vitin në të cilin është paguar shkollimi ose trajtimi. Nuk do të jetë e mundur të "kthehet" më shumë sesa i është transferuar shtetit në formën e taksave.

Zbritje standarde tatimore

Sipas pikës 4, pjesa 1, neni. 218 i Kodit Tatimor (TC) të Federatës Ruse, shteti siguron zbritje standarde për fëmijët në shumat e mëposhtme:

• Nga 1400 rubla në së pari Dhe e dyta fëmijë;
• 3000 rubla- në e treta dhe secili prej fëmijët e mëvonshëm.

Mund të lëshohet një zbritje standarde tatimore në vendin e punës, dhe do të ofrohet çdo muaj derisa fëmija të mbushë moshën madhore (ose deri në moshën 24 vjeç në arsimin me kohë të plotë). Në këtë rast, një aplikim i ri dhe dokumente mbështetëse nuk ka nevojë të aplikoni çdo vit!
Sidoqoftë, nëse zbritja nuk është marrë parasysh për periudhat e mëparshme, punonjësi mund të aplikojë tek organi tatimor në fund të vitit dhe ktheni tatimin mbi të ardhurat personale të paguara (maksimumi - për 3 vitet e fundit).

Shembull. Paga zyrtare e Markov D. është 30,000 rubla në muaj, ai është i martuar dhe ka një vajzë shtatëvjeçare. Para se të lëshohej zbritja tatimore, D. mori “në dorë” 30,000 - 13% = 26100 fshij.

Pas paraqitjes së një zbritjeje tatimore, një pjesë e fitimeve në shumën prej 1400 rubla nuk do të tatohen, d.m.th. 13% do të mbahet vetëm nga 28,600 rubla. Në këtë rast, paga përfundimtare e Markov D., i cili siguroi dokumente për regjistrimin e një zbritjeje tatimore, do të rritet me 182 rubla në muaj, pasi ai do të marrë "neto":

(28600 — 13%) + 1400 = 26282 fshij.

Prindi i vetëm ka të drejtë zbritje me standard të dyfishtë. Është e rëndësishme të kuptohet se divorci nuk do të thotë mungesë e prindit tjetër, që do të thotë se secili prej tyre mund të ulë barrën tatimore, por në shumën e zakonshme.

Punonjësit i sigurohet edhe zbritja e taksës së dyfishtë për secilin nga fëmijët nëse prindi ose kujdestari i dytë zyrtarisht refuzoi të zyrtarizojë përfitime në vendin tuaj të punës.

Pas martesës Zbritja e dyfishtë për prindin e vetëm më parë zëvendësohet me një të rregullt, por në këtë rast përfitimi tatimor standard i jepet edhe bashkëshortit. Për më tepër, fëmijët nga martesat e mëparshme do të merren parasysh për secilin bashkëshort.

Shembull. Nëse Demidov K., i cili është babai i një vajze dhjetëvjeçare, u martua me V. Kudryashova, e cila ka një djalë tre vjeç dhe ata kishin binjakë, atëherë konsiderohet se secili nga bashkëshortët tani ka katër fëmijë secili.

Paga e Demidov K. është 40,000 rubla (para taksave), atij i jepen 34,800 rubla "në dorë", dhe pasi të aplikojë për përfitimin, të ardhurat "neto" do të rriten. për 1144 rubla:

40000 — 13% = 34800 fshij.- paga fillestare e Demidovit;

40000 - 1400 - 1400 - 3000 - 3000 = 31200 fshij. - tatohet, dhe në përputhje me rrethanat 8800 rubla nuk tatohen.

Pas paraqitjes së dokumenteve për uljen e tatimit mbi të ardhurat personale, paga e Demidovit do të jetë:

8800 + (31200 — 13 %) = 35944 fshij.

Kjo është sa do të marrë Demidov çdo muaj nga janari deri në gusht. Në shtator, të ardhurat totale të Demidov që nga fillimi i vitit do të kalojnë 350,000 rubla, që do të thotë se dhënia e zbritjes do të pezullohet deri në vitin e ardhshëm.

Zbritje tatimore për një fëmijë me aftësi të kufizuara

Fillimisht familjet me fëmijë me aftësi të kufizuara kanë nevojë për mbështetje financiare shtetet janë më të mëdha se të tjerat. Prandaj, një prind, prind birësues ose person tjetër nën kujdesin e të cilit është një fëmijë me aftësi të kufizuara përfitim i rritur për të ulur barrën tatimore.

Masa e zbritjes për fëmijët me aftësi të kufizuara në vitin 2020 është:

• 12000 rubla.- me kusht prindi (prindi adoptues) për çdo fëmijë nën 18 vjeç, nëse është me aftësi të kufizuara, ose për çdo fëmijë nën 24 vjeç, nëse është person me aftësi të kufizuara të grupit të 1-rë ose të dytë dhe merr arsim me kohë të plotë (studentë, studentë të diplomuar, praktikantë , banorë);
• 6000 rubla. - me kusht kujdestar, kujdestar, prind kujdestar për çdo fëmijë me aftësi të kufizuara nën 18 vjeç (ose deri në 24 vjeç nëse fëmija me aftësi të kufizuara është student me kohë të plotë).

Përveç përfitimit tatimor për shkak të paaftësisë së fëmijëve, familje të tilla kanë gjithashtu të drejtë për një zbritje standarde të fëmijëve në përputhje me rendin e lindjes: në këtë rast, ato përmblidhen.

Shembull. Nëna beqare Petrov V. merr një pagë zyrtare prej 50,000 rubla në muaj dhe po rrit një djalë me aftësi të kufizuara tetë-vjeçare. Me paraqitjen e dokumenteve të nevojshme në departamentin e kontabilitetit të organizatës, ajo do të pajiset me një zbritje tatimi të dyfishtë për të dy arsyet.

50000 — 13% = 43500 fshij.— paga “neto” para zbritjes;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26800 fshij. — kjo pjesë e pagës nuk do të tatohet;

26800 + (23200 — 13%) = 46984 fshij.— paga “në dorë” e Petrova V. pas regjistrimit të zbritjes së fëmijës (do të ketë më shumë për 3484 rubla).

Shuma e rritur do të lëshohet nga janari në korrik. Në gusht, të ardhurat vjetore të Petrova do të kalojnë 350,000 rubla, prandaj, përfitimi nuk do të sigurohet deri në fillim të vitit të ardhshëm.

Zbritjet e taksave sociale për fëmijët

Ofrohen zbritjet e fëmijëve social pavarësisht nga standardi, por në total nuk mund të kalojë tatimin mbi të ardhurat personale vjetore të paguara të paguesit. Sipas Art. 219 të Kodit Tatimor, këto përfitime i ofrohen prindit (ose përfaqësuesit tjetër ligjor) nëse ata kanë paguar për:

• mësimdhënien e fëmijëve në një institucion të licencuar për të kryer veprimtari edukative;
• trajtimi i fëmijëve ose blerja e barnave të përshkruara nga mjeku për ta (në varësi të pagesës nga fondet e veta të familjes);
• kontributet në fondet e pensioneve joshtetërore për fëmijët;
• sigurim pensional vullnetar për fëmijët me aftësi të kufizuara;
• sigurimi vullnetar i jetës për fëmijët.

Deduksioni social(ndryshe nga standardi) të dy prindërit nuk mund ta përdorin atë plotësisht në të njëjtën kohë: mund të merret ose nga njëri prej tyre plotësisht, ose nga të dy pjesërisht. Nëse atje marrëveshjen e pagesës trajtimi ose edukimi i fëmijëve, atëherë paguesi merr rimbursimin.

Kujdes

Kur paguani shkollimin vëllezër e motra Vëllezërit e motrat që punojnë kanë të drejtë të marrin një zbritje tatimore sociale dhe nuk ka rëndësi nëse ata kanë të dy prindërit të përbashkët apo vetëm njërin. Është e rëndësishme të theksohet se përdorimi i këtij lloji të zbritjes është i mundur me kusht fondet familjare të shpenzuara pa përfshirjen e fondacioneve bamirëse apo kapitalit të lindjes.

Zbritje tatimore për arsimin

Zbritja e taksës së fëmijëve për arsim është në dispozicion:

• prindi ose prindi adoptues të cilët paguanin arsimin me kohë të plotë për fëmijët nën 24 vjeç;
• kujdestar ose Përfaqësuesi ligjor që ka paguar për shkollimin me kohë të plotë të një reparti nën 18 vjeç;
• ish kujdestar pas heqjes së kujdestarisë ose kujdestarisë, mosha e repartit është deri në 24 vjeç (me arsim të plotë).

Duke paraqitur dokumentet e nevojshme në zyrën e taksave, ju mund të ktheni një pjesë të shumës për pagesë:

• kopshti i fëmijëve (mund të ktheni taksën për ato shërbime për të cilat dëftesa tregon se këto janë shërbime arsimore të paguara, dhe jo tarifa prindërore për kopshtin e fëmijëve);
• shkollat;
• kurse arsimore ose arsim shtesë (kjo mund të jetë, për shembull, klube me pagesë dhe seksione sportive);
• arsimi i mesëm i specializuar;
• arsimi i lartë (marrja e një diplome akademike).

Institucioni ku studionin fëmijët duhet të ketë licencë të kryejë veprimtari edukative, në të kundërt tatimi mbi të ardhurat personale të paguara nuk mund të kthehet.

Shembull. Mikhaleva K. merr një pagë prej 55,000 rubla. në muaj. Taksa vjetore e të ardhurave personale të Mikhaleva është 85,800 rubla. (7150 × 12, ku 7150 është 13% e 55000). Ajo paguan 80,000 rubla në vit. për studimet e djalit tim në universitet. Kufiri maksimal në vit për rimbursimin e shumës për arsimimin e fëmijëve është 50,000 rubla, prandaj, 6500 rubla. Mikhaleva do të kthehet.

Rimbursimi i taksave për trajtimin

Një zbritje tatimore sigurohet kur paguani për trajtimin e fëmijëve në rastet e mëposhtme:

• shpenzimet për trajtim me pagesë fëmijë (reparte);
• blerjet për fëmijë barna të përshkruara nga mjeku;
• duke bërë primet e sigurimit për fëmijët me sigurim shëndetësor vullnetar.

Siç u përmend më herët, kufiri vjetor ligjor në shumën totale të zbritjeve sociale nuk përfshin shpenzimet për trajtim të shtrenjtë. Ju mund të zbuloni nëse trajtimi është i shtrenjtë nga Lista e miratuar ose duke përdorur kodin nga certifikata e pagesës për shërbimet mjekësore për paraqitje në zyrën e taksave:

• kodi "1" - trajtimi nuk përfshihet në listën e specifikuar;
• kodi "2" - i referohet llojeve të shtrenjta.

Për të kthyer një pjesë (ose të gjithë shumën) e kostove të trajtimit të shtrenjtë për fëmijët, është e nevojshme duke plotësuar të gjitha sa vijon:

• materialet e blera për trajtim të shtrenjtë fëmijët nga Lista e mësipërme janë blerë me shpenzimet e tatimpaguesit;
• në një institucion mjekësor i padisponueshem medikamentet e nevojshme ose materialet harxhuese, dhe njëkohësisht në kontratën për ofrimin e shërbimeve mjekësore tregohet se janë blerë nga pacienti;
• ka certifikatën e nevojës për përdorim këto materiale ose medikamente gjatë trajtimit të shtrenjtë (të lëshuar nga një organizatë mjekësore);
• në dispozicion vërtetim pagese për shërbime mjekësore me kodin “2”(lëshuar nga një institucion mjekësor, paraqitur në organin tatimor).

Kujdes

Dhënia e një deklarate tek organi tatimor për të marrë një zbritje sociale, është e mundur në fund të vitit, dhe tek punëdhënësi Ju mund të paraqisni një aplikim përkatës në çdo kohë (por vetëm pasi të jenë kryer shpenzimet e lartpërmendura).

RedRocketMedia

Bryansk, rruga Ulyanova, ndërtesa 4, zyra 414