Po bëhen ndryshime në procedurën e llogaritjes së UTII nga tatimpaguesit që regjistrohen (ose janë çregjistruar) gjatë periudhës tatimore: shuma e të ardhurave të imputuara do të llogaritet sipas formulës së vendosur nga data e regjistrimit si pagues UTII deri në datën e çregjistrimin. Pagesat sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal për ditët e paaftësisë së përkohshme, të cilat paguhen në kurriz të punëdhënësit, do të ulin taksën e vetme së bashku me kontributet e detyrueshme në fondet ekstrabuxhetore. Këto shpenzime mund të zvogëlojnë shumën e taksës së vetme me jo më shumë se 50 për qind.

Afati i fundit për paraqitjen e një aplikimi për kalimin në një sistem të thjeshtuar tatimor është ndryshuar: ai mund të dorëzohet deri më 31 dhjetor përfshirëse. Organizatat e krijuara rishtazi dhe sipërmarrësit individualë të regjistruar do të mund të paraqesin një kërkesë të tillë brenda 30 ditëve nga data e regjistrimit. Paguesit e UTII do të jenë në gjendje të kalojnë në një sistem të thjeshtuar tatimor, duke përfshirë në mes të vitit, nëse detyrimi i tyre për të paguar UTII pushon.

Punëdhënësit që aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor me objekt taksimi “të ardhura” do të kenë të drejtë të ulin shumën e taksës jo vetëm për kontributet e detyrueshme në fondet ekstrabuxhetore dhe përfitimet e përkohshme të paaftësisë së kufizuar, por, në varësi të kushteve të caktuara, edhe mbi shumën. të pagesave sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal. Këto shpenzime mund të ulin shumën e taksës me jo më shumë se 50 për qind. Personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë që aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor, të cilët përfundojnë aktivitetet e tyre, do të duhet të njoftojnë organin tatimor në vendndodhjen e tyre (ose vendbanimin) dhe të paraqesin një deklaratë deri në datën 25 të muajit që pason muajin e përfundimit të aktiviteteve të tyre.

Për të stimuluar kompanitë bujqësore, është bërë një ndryshim sipas të cilit një person juridik ose sipërmarrës individual i krijuar rishtazi, i cili ka kaluar në Taksën e Unifikuar Bujqësore, nuk humb të drejtën për të aplikuar regjimin nëse nuk ka të ardhura në periudhën e parë tatimore. .
Për prodhuesit bujqësorë që pushojnë veprimtarinë e tyre, për të cilët është aplikuar pagesa e taksës së unifikuar bujqësore, vendoset detyrimi për të njoftuar organin tatimor për këtë. Nenet 346.9 dhe 346.10 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse do të përcaktojnë afate të veçanta për tatimpaguesit e tillë për pagimin e taksave dhe paraqitjen e një deklarate - jo më vonë se dita e 25-të e muajit që pason atë në të cilin aktiviteti është ndërprerë.

Sistemi i taksimit të patentave ndahet si një regjim i veçantë i pavarur. Kur aplikon sistemin e patentave, një sipërmarrës do të jetë në gjendje të përdorë punën e jo më shumë se 15 punonjësve. Në përputhje me ligjin, sistemi i patentave do të futet dhe shfuqizohet me akte rregullatore ligjore të subjekteve përbërëse të Federatës Ruse në lidhje me 47 lloje aktivitetesh. Rajonet do të jenë në gjendje ta plotësojnë atë me aktivitete që lidhen me shërbimet shtëpiake që nuk janë të specifikuara në paragrafin 2 të Artit. 346.43 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse do të përcaktojnë gjithashtu sasinë e të ardhurave të mundshme të sipërmarrësve individualë që përdorin patenta. Shuma e të ardhurave të mundshme nuk mund të jetë më pak se 100 mijë rubla. dhe më shumë se 1 milion rubla. Për disa lloje aktivitetesh, subjektet përbërëse të Federatës Ruse do të jenë në gjendje të rrisin shumën maksimale të të ardhurave të mundshme, por jo më shumë se 3 herë, dhe në qytete me një popullsi prej më shumë se 1 milion njerëz. - jo më shumë se 5 herë.

Jo të gjithë kanë të drejtë të aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave. Sidoqoftë, për të kaluar në të, mjafton të njoftoni autoritetin tatimor për dëshirën tuaj. Si ta bëni këtë në mënyrë korrekte dhe çfarë ndikimi ka raporti vjetor në këtë mund të gjendet në këtë artikull.

Sistemi i thjeshtuar i taksave është një regjim i veçantë tatimor që nënkupton një procedurë të veçantë për llogaritjen dhe pagimin e taksave. Sistemi i thjeshtuar i taksave është zhvilluar posaçërisht për bizneset e vogla dhe të mesme. Prandaj, kur regjistroni një organizatë të re ose një sipërmarrës individual, mund të deklaroni dëshirën tuaj për të përdorur këtë sistem. Ju gjithashtu mund të kaloni në një regjim të thjeshtuar bazuar në rezultatet e periudhës raportuese të punuar nën sistemin e përgjithshëm të taksave ose një regjim tjetër të veçantë. Në të dyja rastet, do t'ju duhet të dërgoni një letër informacioni në Shërbimin Federal të Taksave në vendin e regjistrimit, në të cilin, përveç justifikimit të kalimit tuaj në sistemin e thjeshtuar tatimor, duhet të tregoni mënyrën e llogaritjes së tatimit - "të ardhurat" ose "të ardhura minus shpenzimet". Le të hedhim një vështrim më të afërt se si të përfundojmë të gjithë këta hapa dhe si mund të ndikohet e drejta për të përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor nga të dhënat nga raporti vjetor.

Kush ka të drejtë të kalojë në sistemin e thjeshtuar të taksave

Për të aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor, duhet të plotësohen disa kushte të thjeshta:

• numri i të punësuarve nuk duhet të kalojë 100 persona;
• të ardhurat vjetore nuk duhet të kalojnë 60 milion rubla (për organizatat, në bazë të nenit 346.12 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, të ardhurat për 9 muaj nuk duhet të kalojnë 45 milion rubla);
• vlera e mbetur e aktiveve fikse në bilanc nuk mund të kalojë 100 milion rubla;
• pjesa e pjesëmarrjes së personave të tjerë juridikë në organizatë nuk mund të kalojë 25%;
• organizata nuk duhet të ketë degë;
• nuk mund të angazhoheni në aktivitete financiare, sigurime dhe investime;
• Ju nuk mund të ushtroheni si noter apo avokat.

Natyrisht, autoritetet tatimore mund të verifikojnë respektimin e shumicës së këtyre kushteve vetëm në bazë të raportit të tatimpaguesit. Prandaj, organizatat operuese dhe sipërmarrësit individualë kanë të drejtë të dërgojnë një njoftim për aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave bazuar në rezultatet e periudhës aktuale të raportimit, duke filluar nga viti i ardhshëm kalendarik, siç përcaktohet në nenin 346.13 të Kodit Tatimor të Kodit Tatimor. Federata Ruse. Në këtë rast, ju duhet të njoftoni shërbimin tatimor për dëshirën tuaj jo më vonë se 31 dhjetori i vitit aktual. Duhet të theksohet gjithashtu se njoftimi për aplikimin e një regjimi të ndryshëm gjatë kalimit nga UTII mund të dërgohet nga fillimi i muajit në të cilin mbaroi detyrimi për të paguar taksën e vetme. Kjo procedurë parashikohet në paragrafin 2 të nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Organizatat dhe sipërmarrësit e rinj mund të mos i përmbushin këto kërkesa. Ata kanë të drejtë të paraqesin një kërkesë në sistemin e thjeshtuar të taksave kur regjistrojnë një sipërmarrës individual ose person juridik. Për më tepër, nëse një tatimpagues i ri nuk mund të vendoste menjëherë për zgjedhjen e sistemit tatimor, ai ka mundësinë të marrë në konsideratë vendimin e tij brenda 30 ditëve.

Si të njoftoni shërbimin tatimor për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor

Në kuadër të sistemit të thjeshtuar, tatimpaguesi mund të zgjedhë në mënyrë të pavarur objektin e taksimit. Në bazë të nenit 346.14 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kjo mund të jetë "të ardhura" ose "të ardhura minus shpenzimet". Ju duhet të tregoni metodën e zgjedhur të kontabilitetit në njoftimin e kalimit në sistemin e thjeshtuar tatimor. Vlen të përmendet se deri në vitin 2014 përfshirëse, një formular aplikimi i përcaktuar rreptësisht për sistemin e thjeshtuar tatimor ishte në fuqi kur regjistrohej një sipërmarrës apo organizatë individuale. Ai u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë Nr. ММВ-7-3/ datë 2 nëntor 2012. Duke filluar nga viti 2015, njoftimi për aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave mund t'i dërgohet Shërbimit Federal të Taksave si në këtë formular tani të rekomanduar nr. 26.2-1, ashtu edhe në çdo formë. Kjo nuk është shkelje. Zyra e taksave nuk duhet të dërgojë një njoftim për mundësinë e aplikimit të një regjimi të veçantë. Nëse tatimpaguesi thjesht e informoi atë për dëshirën e tij për të kaluar në sistemin e thjeshtuar të taksave, atëherë kjo do të jetë e mjaftueshme. Kjo do të thotë, të gjitha rreziqet nga ky hap duhet të vlerësohen në mënyrë të pavarur. Sepse nëse gjatë kontrollit rezulton më vonë se nuk kishte të drejtë për "tatimin e thjeshtuar", Shërbimi Federal i Taksave do të vlerësojë taksat shtesë sipas sistemit të përgjithshëm të taksave dhe do të aplikojë gjoba. Për të shmangur këtë, nëse aplikimi nuk paraqitet kur regjistroni një sipërmarrës individual ose person juridik, mund të kërkoni nga shërbimi tatimor një letër informacioni në formularin nr. 26.2-7 për mundësinë e aplikimit të një regjimi të veçantë në formën e thjeshtuar. sistemi tatimor. Organeve tatimore u kërkohet të dërgojnë një letër të tillë brenda 30 ditëve kalendarike pas marrjes së një kërkese me shkrim nga tatimpaguesi në çdo formë. Duhet mbajtur mend se kalimi në "taksën e thjeshtuar" është i mundur vetëm për të gjithë periudhën tatimore, e cila njihet si një vit kalendarik. Megjithatë, tatimpaguesi mund ta humbasë këtë të drejtë brenda një viti. Në këtë rast, ai do të jetë i detyruar të llogarisë të gjitha taksat e pagueshme në sistemin e përgjithshëm që nga fillimi i periudhës tatimore. Të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë janë të detyruar të raportojnë sipas sistemit të thjeshtuar të taksave dhe të paguajnë tatimin. Personat juridikë duhet të raportojnë dhe paguajnë tatimin deri më 31 mars të vitit pas periudhës tatimore raportuese, dhe sipërmarrësit individualë duhet të dërgojnë deklaratat e tyre jo më vonë se 30 prilli i vitit pas periudhës raportuese. Nga redaktori: Informacione të hollësishme rreth sistemit të thjeshtuar tatimor mund të gjenden në

Përpara se të vendosni të punoni në sistemin e thjeshtuar të taksave, sigurohuni që organizata juaj ka të drejtë ta bëjë këtë. Disa kompani nuk mund të operojnë në baza të thjeshtuara, pasi Kodi Tatimor i Federatës Ruse përmban një ndalim për këtë (një listë e plotë e organizatave të tilla mund të gjendet në paragrafin 3 të nenit 346.12 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kushtet për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor në vitin 2019 dhe afati i fundit për paraqitjen e një aplikimi

Kompanitë që përdorin regjimin e përgjithshëm ose UTII mund të kalojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave. Kushti kryesor, ndoshta, duhet të konsiderohet shuma e të ardhurave të marra për periudhën janar - shtator 2018. Të ardhurat nga aktivitetet për këtë periudhë duhet të jenë më pak se ose të barabarta me 112.5 milion rubla.

Por ka edhe dy kritere të tjera që mund të ndikojnë në aftësinë për të aplikuar sistemin e thjeshtuar (klauzola 3 e nenit 346.12 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

• vlera e mbetur e aktiveve fikse nuk duhet të kalojë 150 milion rubla;
• numri mesatar i të punësuarve nuk duhet të kalojë 100 persona.

Nëse kompania juaj plotëson të gjitha kriteret e listuara, mund të shkruani me siguri një aplikim për të kaluar në sistemin e thjeshtuar të taksave.

Afati i fundit për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor në vitin 2019 është 01.09.2019. Ju duhet të deklaroni qëllimin tuaj duke plotësuar një formular të veçantë njoftimi në Formularin Nr. 26.2-1.

Shkarkoni falas formularin e njoftimit për kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave

Përdorni të gjitha veçoritë e Kontur.Externa falas për 3 muaj

Provojeni

Kalimi në sistemin e thjeshtuar tatimor nga OSNO

Për të bërë një tranzicion të tillë, së pari duhet të plotësohen kushtet lidhur me të ardhurat, numrin dhe vlerën e aseteve fikse.

Së dyti, tatimpaguesi do të duhet të rivendosë TVSH-në kur kalon në sistemin e thjeshtuar tatimor (klauzola 2, pika 3, neni 170 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Dhe të gjitha sepse TVSH nuk paguhet në sistemin e thjeshtuar.

Taksa duhet të rikthehet për mallrat dhe materialet që nuk janë përdorur ende në aktivitetet e kompanisë (për shembull, ato janë në një depo). Ju gjithashtu do të duhet të rivendosni TVSH-në e zbritur më parë për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale. TVSH-ja rikthehet në raport me vlerën e mbetur. Le të shohim një shembull.

Në vitin 2019, Progress LLC vendosi të punojë në sistemin e thjeshtuar të taksave në vend të OSNO. Në bilancin e kompanisë ekziston një makinë që është blerë për 118,000 rubla, TVSH-ja është zbritur në shumën prej 18,000 rubla. Në fund të vitit 2018, vlera e mbetur e makinës është 74,000 rubla. Ne do të rivendosim TVSH-në si më poshtë:

18,000 x (74,000: 118,000) = 11,288,14 rubla.

Në kontabilitet, kompania do të pasqyrojë operacionin e restaurimit me postime (kjo duhet të bëhet para fundit të 2018):

Debiti 19 Kredi 68 11,288.14 - Është rikthyer TVSH-ja në makinë;

Debi 91 Kredi 19 për 11,288,14 - TVSH-ja e rikthyer ngarkohet me shpenzime të tjera.

Nuk ka nevojë të rivendosni TVSH-në kur ndryshoni sistemin e taksave nëse:

• organizata kombinon sistemin e thjeshtuar të taksave dhe OSNO dhe mban kontabilitet të veçantë;
• TVSH për blerjen e pronës nuk është zbritur.

Kalimi nga sistemi i thjeshtuar i taksave në sisteme të tjera

Kompanitë dhe sipërmarrësit individualë jo vetëm që mund të ndryshojnë OSNO në sistemin e thjeshtuar të taksave, por edhe të kalojnë nga sistemi i thjeshtuar në një sistem tjetër. Kjo mund të bëhet ose vullnetarisht ose për një sërë arsyesh që ju detyrojnë të braktisni sistemin e thjeshtuar të taksave.

Kalimi nga sistemi i thjeshtuar i taksave në OSNO kërcënon kompanitë për tejkalim të kufirit të lejuar të të ardhurave. Për më tepër, thjeshtimi do të duhet të braktiset në tremujorin që ka ndodhur pas tejkalimit të kufirit. Kështu, ju mund të "fluturoni" nga plani i thjeshtuar në mes të vitit.

Kufiri i të ardhurave vjetore të lejuara të një personi të thjeshtuar në 2018 është 150 milion rubla (. Nëse të ardhurat janë mbi këtë kufi, duhet të kaloni në OSNO.

Ju gjithashtu duhet të respektoni kufirin e numrit - nëse numri shkon përtej 100 personave, do t'ju duhet gjithashtu të braktisni sistemin e thjeshtuar të taksave. Vlera e mbetur e aktiveve fikse që tejkalon 150 milion rubla do të detyrojë gjithashtu tatimpaguesin të ndryshojë sistemin e thjeshtuar të taksave në një sistem tjetër tatimor.

Shërbimi Federal i Taksave duhet të njoftohet me shkrim për refuzimin e sistemit të thjeshtuar tatimor duke përdorur formularin 26.2-3.

Në praktikë, njerëzit rrallë largohen vullnetarisht nga punët e thjeshtuara. Më shpesh, kjo nevojë lind nga klientët që e shohin më fitimprurëse të punojnë me furnitorët në OSNO. Në këtë rast, klientët mund të zbresin TVSH-në, duke kursyer kështu paratë e tyre. Një thjeshtues nuk mund t'i ofrojë klientit një mundësi të tillë. Për të ruajtur një bazë klientësh, disa kompani që përdorin sistemin e thjeshtuar e ndryshojnë vullnetarisht atë në modalitetin e përgjithshëm.

Nëse refuzoni vullnetarisht sistemin e thjeshtuar tatimor, duhet të njoftoni zyrën e taksave përpara datës 15 janar 2019. Në rast refuzimi të detyruar, Shërbimi Federal i Taksave duhet të njoftohet duke përdorur Formularin 26.2-2. Afati për paraqitjen e kësaj kërkese është 15 ditë pas përfundimit të periudhës raportuese në të cilën janë tejkaluar kufijtë e lejuar.

Kalimi nga sistemi i thjeshtuar i taksave në UTII mund të ndodhë për shkak të një ndryshimi në aktivitet ose për arsye të tjera (UTII mund të jetë më fitimprurës për disa tatimpagues). Në këtë rast, një kërkesë për humbjen e së drejtës për të përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor (formulari 26.2-2) i paraqitet Shërbimit Federal të Taksave para 15 janarit. Për t'u regjistruar si pagues UTII, duhet të paraqisni një aplikim në formën e vendosur UTII-1 (për organizatat) ose UTII-2 (për sipërmarrësit individualë).

Ndërmarrjet e vogla në aktivitetet e tyre, në shumicën e rasteve, përdorin një regjim të thjeshtuar tatimor, i cili përcaktohet nga legjislacioni tatimor i Federatës Ruse.

Për të përdorur opsionin e thjeshtuar të taksimit, ju duhet, përveç plotësimit të kërkesave të caktuara, të kontaktoni autoritetin tatimor me një aplikim në formularin 26.2-1.

Kuadri rregullator

Një sistem i thjeshtuar për kontabilitetin dhe administrimin e taksave filloi të zbatohej në vitin 1996 dhe deri më sot është më i popullarizuari në mesin e pjesëmarrësve në ekonominë e vendit në statusin e bizneseve të vogla.

USN është sistemi i thjeshtuar i taksave, duke lehtësuar fushat e mëposhtme të të bërit biznes:

• llogaritja dhe pagesa e tatimit;
• mbajtja e pasqyrave financiare;
• Për më tepër, sipërmarrësi ka mundësinë të zvogëlojë shpenzimet e pagave, pasi nuk ka nevojë të mbajë një kontabilist në ndërmarrje.

Kontabiliteti gjatë përdorimit të këtij sistemi rregullohet nga Ligji Federal Nr. 402 i vitit 2011 dhe është e rëndësishme të miratohet politika e kontabilitetit për sistemin e thjeshtuar të taksave. Specifikat e kësaj çështje mund të studiohen në shkresën e Ministrisë së Financave të vitit 2015 Nr. 03-11-06/2/10013.

Formulari i deklaratës i përdorur në fund të periudhës raportuese miratohet në formën e një formulari të unifikuar të miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të vitit 2016 Nr. ММВ-7-3/99.

Procedura për kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave

Ky proces përcaktohet nga aktet legjislative të Federatës Ruse, dhe është e rëndësishme të vëzhgohen të gjitha tiparet e tranzicionit dhe të merren parasysh nëse subjekti ka baza të tilla. Ligji bën të mundur kalimin në "të thjeshtuar" nga regjimet e tjera ose zbatimin e tij menjëherë gjatë regjistrimit fillestar të aktiviteteve, duke mos harruar rregullat dhe kufizimet.

Afatet për paraqitjen e një aplikimi për regjistrimin e një organizate ose sipërmarrësi individual

Sipas ligjit, kjo mundësi është mjaft reale, gjëja kryesore është të veprohet në përputhje me rregulloret dhe të respektojë shkronjën e ligjit.

Këshillohet që të paraqisni një kërkesë për "të thjeshtuar" gjatë procesit të regjistrimit të dokumenteve përbërës ose brenda një muaji pas marrjes së dokumentit për regjistrimin e ndërmarrjes.

Nëse kjo periudhë humbet, subjekti, pavarësisht nga statusi i tij, do të kalojë në sistemin e përgjithshëm të taksave dhe do të mund të aplikojë për një transferim në sistemin e thjeshtuar tatimor vetëm pas skadimit të periudhës tatimore vjetore.

Është e rëndësishme të merret në konsideratë të gjitha kufizimet e vendosura, art. 346.12 Kodi Tatimor i Federatës Ruse:

• numri i punonjësve - jo më shumë se 100 punonjës;
• vëllimi i të ardhurave totale nuk është më i lartë se 150 milion rubla;
• kostoja e aseteve fikse - jo më shumë se 150 milion rubla.

Nëse tejkalohen parametrat e vendosur, duhet të informoni Shërbimin Federal të Taksave brenda kornizës kohore të përcaktuar dhe të kaloni në OSNO.

Rregullat dhe afatet për paraqitjen e aplikimit për subjektet ekzistuese të biznesit

Nëse ndërmarrja tashmë funksionon, por ka të gjitha parametrat për kalimin në sistemin "të thjeshtuar", dhe pronari e dëshiron këtë, ai, sipas ligjit, ka të drejtë të aplikojë në zyrën e taksave me qëllim të kalimit nga regjimi ekzistues i taksave në sistemin e thjeshtuar të taksave.

Ju duhet të kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave përpara datës 31 dhjetor të vitit në të cilin planifikoni të aplikoni sistemin tatimor.

Gjatë procesit të aplikimit, subjekti duhet të përmbushë të gjitha kriteret për kalimin në sistemin e “thjeshtuar”, i cili është i rëndësishëm për t'u llogaritur në fillim të tetorit të vitit aktual. Sipas normave, një sipërmarrës duhet llogaritni parametrat e mëposhtëm:

• numri mesatar i të punësuarve në ndërmarrje është deri në 100 persona përfshirë;
• kostoja e aseteve fikse - më pak se 150 milion rubla;
• shuma totale e të ardhurave të marra gjatë 9 muajve të fundit mund të kalojë 112.5 milion rubla, por për vitin nuk duhet të jetë më shumë se 150 milion rubla.

Është e rëndësishme të krahasohen të gjithë treguesit e marrë me standardet e vendosura. Nëse respektoni plotësisht, mund të aplikoni për një transferim.

Kombinimi i sistemit të thjeshtuar tatimor me regjime të tjera të veçanta

Ndërmarrjet me regjime të tjera tatimore kanë gjithashtu të drejtën të aplikojnë për një kalim në sistemin e thjeshtuar tatimor ose ta kombinojnë këtë sistem me atë të aplikuar në përputhje me standardet e vendosura.

Mënyra të veçanta	Treguesit
UTII ose PSN	Subjekte të tilla kanë të drejtë të kombinojnë regjimet ekzistuese me sistemin e thjeshtuar të taksave. Situata kur kjo është e mundur duhet të jetë si vijon - ekzistojnë disa lloje aktivitetesh në regjime speciale ose një patentë, por ekziston edhe një drejtim shtesë sipas të cilit ndërmarrja po zhvillohet, kështu që mund të kryhet në një "bazë të thjeshtuar ”
Ndryshimi i regjimit nga UTII dhe PSN	Ky opsion është gjithashtu i mundur, por duke marrë parasysh disa nuanca: mbajtja e shënimeve të veçanta të treguesve të performancës; respektimi i afateve për njoftimin e Shërbimit Federal të Taksave për të shmangur taksimin e dyfishtë

Në cilindo nga rastet e përshkruara, aplikanti duhet të plotësojë saktë formularin e aplikimit dhe ta dorëzojë atë në zyrën e Shërbimit Federal të Taksave në kohën e duhur.

Procedura për plotësimin e një aplikacioni për sistemin e thjeshtuar tatimor

Pra, për të aplikuar “taksën e thjeshtuar” në vitin 2019, ishte e rëndësishme që aplikimi të dorëzohej përpara datës 31 dhjetor 2018.(për organizatat tashmë ekzistuese).

Në procesin e plotësimit të tij, është e nevojshme të respektohen të gjitha specifikimet e të dhënave të treguara nga sipërmarrësi dhe ndërmarrja. Të gjitha procesi përbëhet nga disa hapa:

Pjesa tjetër e formularit plotësohet nga një specialist i Shërbimit Federal të Taksave.

Arsyet e refuzimit të aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor

Njoftimi ka karakter informativ, pra subjekti mund ta paraqesë dhe pa pritur përgjigje nga zyra e taksave të zbatojë “procedurën e thjeshtuar”. Zyra e taksave, nga ana tjetër, nuk kërkohet të japë leje të veçantë. Sidoqoftë, siç tregon praktika, ndonjëherë ka fakte të refuzimit, për shembull, kur nuk respektohen afatet për kontaktimin e inspektoratit.

Kush nuk mund të përdorë sistemin e thjeshtuar të taksave?

Para së gjithash, këto janë ndërmarrje që nuk kualifikohen sipas kritereve parësore të përcaktuara me ligj. Përveç tyre, ekziston një listë e miratuar nga Art. 346.12 Kodi Tatimor i Federatës Ruse:

• ndërmarrjet me degë;
• bankat dhe organizatat mikrofinanciare;
• sigurues të ndryshëm nga ndërmjetësit dhe agjentët;
• NPF-të dhe fondet e investimeve;
• shtëpi brokerimi dhe shkëmbime;
• dyqane pengjesh;
• ndërmarrjet buxhetore dhe të huaja;
• ndërmarrjet e lojërave të fatit;
• prodhimin e mallrave të akcizës dhe nxjerrjen e mineraleve;
• pjesëmarrësit me një formë të ndarjes së produktit;
• çdo edukim juridik;
• ndërmarrje bujqësore;
• organizatat me pjesëmarrje të kompanive të tjera mbi 25%.

Shkelje e regjimit të përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor dhe pasoja tatimore

Nëse thjeshtuesi nuk përputhet me kërkesat e përcaktuara për zbatimin e regjimit, është e nevojshme të kaloni menjëherë në regjimin e përgjithshëm. Kjo duhet të bëhet nga fillimi i tremujorit pas datës së tejkalimit, mesazhi duhet t'i dërgohet Shërbimit Federal të Taksave brenda 15 ditëve. Në rast të kalimit të parakohshëm dhe njoftimit të zyrës së taksave, paguesi futet në shumë telashe, pasi ai nuk ndaloi së përdoruri "taksën e thjeshtuar" dhe tashmë ka marrë detyrime të prapambetura dhe gjoba sipas regjimit të përgjithshëm.

Gjobat janë mbresëlënëse, duke filluar nga 20% e shumës së nënvlerësimit të detyrimit tatimor, por jo më pak se 40,000 rubla (për shkeljet e njohura si bruto në përputhje me nenin 120 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Një sipërmarrës individual mund të gjobitet gjithashtu për mosdorëzimin e raporteve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për periudhën e përdorimit të sistemit të thjeshtuar. Duhet të sigurohet brenda 25 ditëve pas kalimit në OSNO ose në një sistem tjetër tatimor.

Nëse autoritetet tatimore vërtetojnë se shmangia e kalimit në OSNO dhe mospagimi i shumës së plotë të detyrimeve tatimore ishte i qëllimshëm, gjobat mund të arrijnë në 40% të shumës së nënvlerësimit, Art. 122 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Procedura për braktisjen e sistemit të thjeshtuar të taksave dhe transferimin e detyruar në OSNO

Kalimi nga sistemi i thjeshtuar i taksave në OSNO mund të detyrohet në rast të shkeljes së standardeve të vendosura. Tranzicioni i detyruar duket si kjo:

• kalimi nga dita e parë e tremujorit pas kryerjes së shkeljes së rregullave;
• dërgimi i një njoftimi përkatës për këtë ngjarje në Shërbimin Federal të Taksave brenda 15 ditëve.

Procesi i tranzicionit përfshin rillogaritjen e bilanceve dhe analizën e borxheve që janë subjekt i përfshirjes në të ardhurat bruto në OSNO (llogaritë e arkëtueshme nga klientët që nuk janë shlyer në momentin e tranzicionit). Në muajin e parë të funksionimit në sistemin e përgjithshëm, shuma e kufijve të të ardhurave të tepërta për sistemin e thjeshtuar tatimor përfshihet në të ardhurat e tatueshme.

Kthimi në sistemin e thjeshtuar tatimor është i mundur vetëm nga periudha e ardhshme tatimore.

konkluzioni

“Taksimi i thjeshtuar” është përdorur prej kohësh dhe konsiderohet i vetmi regjim tatimor që siguron uljen maksimale të mundshme ligjore të taksave të paguara dhe përgatitjen e dokumentacionit raportues. Por për të përfituar nga kjo mundësi, duhet të respektoni kriteret e vendosura për sipërmarrjet dhe për sipërmarrësit.

Si të filloni të përdorni sistemin e thjeshtuar të taksave në vitin 2019 përshkruhet në videon më poshtë.

Tatimi i thjeshtuar është tërheqës për shumë kompani dhe sipërmarrës që nuk janë të kënaqur me regjimin e tyre tatimor për shkak të kontabilitetit kompleks ose taksave të larta. Drejtuesit e bizneseve po pyesin se kur mund të kalojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave dhe cilat kritere duhet të plotësohen për këtë.

Kur mund të aplikoni sistemin e thjeshtuar të taksave në vitin 2019?

Sistemi i thjeshtuar i taksave mund të zbatohet nëse aktivitetet e një kompanie ose sipërmarrësi plotësojnë një sërë kërkesash - për sa i përket numrit të punonjësve, vëllimit të të ardhurave dhe pjesës së pjesëmarrjes së kompanive të tjera. Kushtet për aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor përshkruhen në detaje në Kapitullin 26.2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Këtu janë kufizimet dhe lista kryesore që nuk duhet të përdorin thjeshtimin:

• Organizatat e sektorit financiar (sigurime, banka, fonde investimi).
• Biznesi i lojërave të fatit.
• Avokatë dhe noterë privatë.
• Organizatat me degë.
• Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që aplikojnë taksën e unifikuar bujqësore.
• Institucionet buxhetore, mikrofinancat dhe organizatat e huaja.
• Organizatat me pjesëmarrje të kompanive të tjera më shumë se 25% (për disa organizata ligji bën një përjashtim sipas nenit 346.12 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
• Nëse shuma e të ardhurave për 9 muaj të vitit që i paraprin kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave tejkalon 112.5 milion rubla sipas Artit. 346.12 dhe 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
• Nëse kompania ka një vlerë të mbetur të aktiveve fikse mbi 150 milion rubla.
• Nëse numri mesatar i punonjësve të një organizate ose sipërmarrësi individual është më shumë se 100 persona.
• Dhe, natyrisht, nëse nuk keni paraqitur një kërkesë në Shërbimin Federal të Taksave për të kaluar në një sistem të thjeshtuar, nuk mund të punoni nën sistemin e thjeshtuar të taksave.

Para se të kaloni në sistemin e thjeshtuar, kontrolloni me kujdes nëse aktiviteti juaj i plotëson kriteret e përcaktuara. Nëse shkelen kërkesat, sigurisht që do të lindin vështirësi, gjoba dhe bllokim të llogarisë.

Mënyra më e lehtë për të kaluar në të thjeshtuar

Nëse sapo po filloni një biznes, duhet të regjistroni një deklaratë njoftimi në zyrën e taksave për qëllimin tuaj për të aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor. Kjo bëhet brenda 30 ditëve pas regjistrimit të organizatës ose sipërmarrësit individual. Ju duhet menjëherë të zgjidhni një objekt taksimi (mund ta ndryshoni më vonë):

• “Të ardhura” – norma tatimore 6%.
• “Të ardhurat minus shpenzimet” - norma tatimore 15% (më e ulët në disa rajone).

Nëse një organizatë ose një sipërmarrës individual ndryshon regjimin aktual tatimor në sistemin e thjeshtuar tatimor

Në shumicën e rasteve, kalimi në tatimin e thjeshtuar ndodh vetëm nga fillimi i vitit kalendarik. Për ta bërë këtë, ju paraqisni një njoftim për kalimin në zyrën e taksave (formulari është i njëjtë) përpara festave të Vitit të Ri.

Kur kaloni në sistemin e thjeshtuar tatimor me OSNO, do t'ju duhet të krijoni një bazë tatimore për periudhën e tranzicionit, të rivendosni TVSH-në dhe të regjistroni aktivet afatgjata.

Kalimi në sistemin e thjeshtuar të taksave nga UTII kërkon paraqitjen e një aplikimi tjetër: para datës 15 janar, ju regjistroni në zyrën e taksave një kërkesë për çregjistrim bazuar në imputim. Nëse kombinoni sistemin e thjeshtuar të taksave dhe UTII dhe dëshironi të refuzoni imputimin, ju duhet vetëm të deklaroni çregjistrimin sipas UTII përpara datës 15 janar.

Kalimi në sistemin e thjeshtuar të taksave në mes të vitit është i mundur vetëm në një rast: kur një organizatë ose sipërmarrës individual në imputim pushon së përmbushur kërkesat që lejojnë përdorimin e UTII. Më pas brenda 30 ditëve dorëzoni dy aplikime: për heqje nga imputimi dhe për kalim në taksim të thjeshtuar. Kështu që ju do të bëheni pagues i sistemit të thjeshtuar të taksave në të njëjtin muaj kur nuk jeni pagues i UTII.

Humbja e së drejtës për të përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor

Kalimi në një sistem të thjeshtuar nuk është aq i vështirë, por jo çdo biznes mund të mbijetojë në sistemin e thjeshtuar të taksave. Nëse aktiviteti juaj nuk plotëson më kriteret që ju lejojnë të aplikoni thjeshtimin, do të detyroheni të kaloni në OSNO. Kjo mund të ndodhë nëse numri i punonjësve është rritur ose të ardhurat janë rritur përtej kufijve të pranueshëm. Tatimpaguesi është i detyruar të gjurmojë vetë këtë ngjarje dhe të njoftojë Shërbimin Federal të Taksave. Kalimi në OSNO do të ndodhë që nga tremujori kur aktiviteti pushoi së përmbushuri kriteret e sistemit të thjeshtuar tatimor. Tatimpaguesi do të duhet të ndërmarrë një sërë veprimesh:

• Njoftoni Shërbimin Federal të Taksave për shkeljen e rregullave të sistemit të thjeshtuar të taksave dhe kalimin e detyruar në OSNO. Kjo bëhet brenda 15 ditëve pas përfundimit të tremujorit në të cilin ka ndodhur shkelja e kërkesave.
• Dorëzoni deklaratën brenda 25 ditëve pas përfundimit të tremujorit në të cilin janë shkelur kërkesat. Tatimi i llogaritur sipas deklaratës paguhet brenda të njëjtës periudhë.

Komunikimi me Shërbimin Federal të Taksave kur ndryshoni regjimin tatimor është i një natyre njoftimi. Gjëja më e rëndësishme është t'i qasemi me kujdes çështjes së përkthimit të raportimit të kontabilitetit dhe taksave në mënyrë që të shmangen gabimet dhe gjobat bazuar në një përkthim të thjeshtuar më të favorshëm.

Kontur.Accounting është një shërbim i rehatshëm në internet për organizatat dhe sipërmarrësit në sistemin e thjeshtuar të taksave, OSNO dhe UTII. Njihuni me aftësitë e shërbimit falas për 14 ditë, mbani shënime, paguani taksat dhe dërgoni raporte duke përdorur Kontur.Accounting.