Nëse deri në fund të vitit 2016 organizata afrohej me zero taksë transporti, a duhet ta raportoj këtë në Shërbimin Federal të Taksave në 2017? Ne analizojmë nëse ka detyrim ligjor për të paraqitur një raport zero të taksës së transportit.

Çfarë thotë Kodi Tatimor i Federatës Ruse?

Në kreun 28 të Kodit Tatimor, kushtuar taksës së transportit, rreth zero taksë transporti dhe nuk u tha asnjë fjalë për deklaratën përkatëse. Prandaj, rregulli është vendosur prej kohësh që kompanitë nuk kanë nevojë të depozitojnë.

Në thelb, ne po flasim për 2 situata:

1. kur nuk ka objekte të tatueshme;
2. Ka transport, por Kodi Tatimor i Federatës Ruse nuk e klasifikon atë si objekt tatimor.

Firmat me regjime të veçanta nuk përjashtohen nga pagimi i taksës së transportit dhe deklarimi për të.

Asnjë objekt

Kompania nuk duhet të heqë dorë deklarata zero e taksës së transportit për vitin 2016 vit, nëse nuk keni transportin tuaj. Kjo do të thotë, nuk është i regjistruar në policinë e trafikut (neni 357 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Është e rëndësishme që Ministria e Financave të mbështesë plotësisht këtë qasje (letra e datës 03/04/2008 Nr. 03-05-04-02/14). Sigurisht, gjoba për mosdorëzimin e deklaratës së taksës së transportit në këtë rast do të jetë e paligjshme.

Për më tepër: nuk jeni të detyruar të njoftoni inspektoratin për mungesën e objekteve të taksës së transportit, si dhe bazën tatimore për to. Në fund të fundit, nëse nuk ka objekt, atëherë ligji nuk ju detyron të llogaritni taksën e transportit.

Objektet nga të cilat duhet të zbritet taksa e transportit përmenden në paragrafin 1 të Artit. 358 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Mes tyre janë makina, motoçikleta, autobusë, jahte, varka, motobarka etj.

Transporti pa taksa

Situata e dytë kur ka zero taksë transporti: transporti është i regjistruar për organizatën, por për shkak të specifikës së tij, ai nuk klasifikohet si objekt nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Ata nuk paguajnë taksa për të.

Lista e mbyllur e automjeteve të tilla përmban klauzolën 2 të Artit. 358 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Ketu jane disa shembuj:

• makinë e vjedhur;
• transport bujqësor;
• makina për persona me aftësi të kufizuara;
• varkat me rrema dhe varkat me motor të lehta.

Nëse ka zbritje për të gjitha objektet

Mund të ndodhë që përfitimi i taksës së transportit në formën e një përjashtimi të plotë prej tij të zbatohet për të gjithë transportin e ndërmarrjes. Kjo është e mundur, për shembull, në Moskë. Bazuar në nën. 1 klauzolë 1 art. 4 i Ligjit të Moskës, datë 9 korrik 2008 Nr. 33 "Për Taksën e Transportit", kompanitë që transportojnë pasagjerë nuk paguajnë taksë për automjete të tilla (autobusë, etj.). Në raste të tilla, do të duket dorëzohet deklarata zero e taksës së transportit.

Shpjegimi është mjaft i thjeshtë: organizata të tilla vazhdojnë të mbeten paguese të taksës së transportit, pasi objekti për të është në dispozicion. Dhe zbatimi i një përfitimi për të nuk ndikon në ekzistencën e objektit në asnjë mënyrë.

Nëse norma është 0%

Një situatë e ngjashme lind kur një ligj rajonal përcakton normën e taksës së transportit në 0 për qind. Në këtë rast, Shërbimi Federal i Taksave lejon plotësimin e seksionit 2 të deklaratës me vlera zero (letra e datës 20 korrik 2012 Nr. BS-4-11/12083). Si rezultat, ne marrim formën e tij të pastër deklarata zero e taksës së transportit.

Formulari i deklaratës së taksës së transportit, i cili mund të përdoret për të raportuar për vitin 2016, u miratua me urdhër të Shërbimit Tatimor Rus të datës 20 shkurt 2012 Nr. ММВ-7-11/99.
Në faqen tonë të internetit.

A duhet të dorëzoj një deklaratë tatimore zero?

Thirrja e reklamave sociale “Paguani taksat dhe flini mirë!” është e njëjtë për të gjithë. Ekzistenca e një institucioni buxhetor në hapësirën tatimore, në përgjithësi, nuk ndryshon shumë nga përgjegjësitë e një organizate tregtare. Gjithçka është e qartë për pagimin e taksave - paguani plotësisht dhe në kohë. Megjithatë, institucionet buxhetore, të cilat përfshijnë, ndër të tjera, autoritete legjislative dhe ekzekutive, qeveritë vendore, gjykatat, prokuroritë dhe të tjera, hasin vështirësi të caktuara në vendosjen e pyetjes: a është e nevojshme të dorëzohen deklarata tatimore nëse nuk janë paguar apo të tjera aktivitet gjenerues të ardhurash, nuk ka objekt taksimi? Në këtë artikull ne do të përpiqemi ta kuptojmë këtë.

Nëse emri juaj është tatimpagues...

Sipas Art. 19 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, tatimpaguesit dhe paguesit e tarifave njihen si organizata dhe individë të cilët, në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse (në tekstin e mëtejmë: Kodi, Kodi Tatimor i Federatës Ruse) janë të detyruar për të paguar taksat dhe (ose) tarifat.

Në përputhje me paragrafin 2 të Artit. 11 të Kodit, organizatat njihen si persona juridikë të formuar në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse. Kështu, degët dhe divizionet e tjera të veçanta të organizatave buxhetore përmbushin vetëm detyrimet e këtyre organizatave për të paguar taksat dhe tarifat në vendndodhjen e këtyre degëve dhe divizioneve të tjera të veçanta në mënyrën e përcaktuar me Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Ata nuk kanë statusin e tatimpaguesit.

Detyrimi i tatimpaguesit për të dorëzuar deklaratat tatimore (llogaritjet) pranë autoritetit tatimor në vendin e regjistrimit përcaktohet në paragrafë. 4 paragrafët 1 art. 23 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Nëse një tatimpagues, për shkak të aplikimit të regjimeve të veçanta tatimore, përjashtohet nga detyrimi për të paguar disa taksa, atëherë deklaratat tatimore për këto taksa nuk jepen. Bëhet fjalë për një taksë të vetme mbi të ardhurat e imputuara dhe një sistem të thjeshtuar tatimor (institucionet buxhetore nuk mund ta zbatojnë këtë të fundit).

Kodi përcakton konceptin e një deklarate tatimore. Deklarata tatimore është një dokument në të cilin tatimpaguesi deklaron objektet e tatimit, të ardhurat e marra dhe shpenzimet e bëra, burimet e të ardhurave, bazën tatimore, përfitimet tatimore, shumën e llogaritur të tatimit dhe (ose) të dhëna të tjera që shërbejnë si bazë për llogaritjen dhe pagesën e tatimit.

Sipas paragrafit 1 të Artit. 80 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, çdo tatimpagues dorëzon një deklaratë tatimore për çdo taksë të pagueshme nga ky tatimpagues, përveç nëse parashikohet ndryshe nga legjislacioni për taksat dhe tarifat. Llogaritja e paradhënies paraqitet në rastet e parashikuara nga Kodi në lidhje me një taksë specifike. Deklarata tatimore (llogaritja) i dërgohet organit tatimor brenda afateve të përcaktuara nga legjislacioni për tatimet dhe tarifat. Formulari dhe procedura për plotësimin e deklaratës dhe llogaritjes miratohen me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë.

E megjithatë, nga përkufizimet e mësipërme, mbetet e paqartë nëse një organizatë që nuk ka një shumë të tatimit të pagueshëm në një periudhë tatimore ose raportuese duhet të paraqesë një deklaratë "zero" pranë autoritetit tatimor.

Gjykata e Lartë e Arbitrazhit të Federatës Ruse vendosi siguri. Në paragrafin 7 të Letrës së Informacionit të Presidiumit të Gjykatës së Lartë të Arbitrazhit të Federatës Ruse, datë 17 Mars 2003 N 71 "Rishikimi i praktikës së zgjidhjes së çështjeve nga gjykatat e arbitrazhit në lidhje me zbatimin e dispozitave të caktuara të pjesës së parë të Tatimeve Kodi i Federatës Ruse” shpjegohet se mungesa e detyrimit tatimor të tatimpaguesit në fund të një periudhe të caktuar tatimore në vetvete nuk e liron atë nga detyrimi për të paraqitur një deklaratë tatimore për një periudhë të caktuar tatimore, përveç nëse përcaktohet ndryshe nga legjislacioni. mbi taksat dhe tarifat.

Në bazë të kësaj norme, thuhet në Letrën Informative, detyrimi i tatimpaguesit për të paraqitur një deklaratë tatimore për një lloj të caktuar tatimi përcaktohet jo nga prania e shumës së këtij tatimi që duhet paguar, por nga dispozitat e ligjit për këtë. lloji i tatimit, me të cilin personi përkatës klasifikohet si pagues.

Kështu, nëse për një taksë specifike "organizatat ruse" ose thjesht "organizatat" tregohen si tatimpagues, institucioni buxhetor është i detyruar të paraqesë deklarata tatimore brenda afateve të përcaktuara me ligj, pavarësisht nëse tatimi duhet të paguhet në një të caktuar. periudha tatimore ose raportuese.

Është e rëndësishme të mbani mend se mosdorëzimi i një deklarate tatimore pranë autoritetit tatimor në vendin e regjistrimit brenda afatit të përcaktuar nga legjislacioni për taksat dhe tarifat është një kundërvajtje tatimore dhe sjell gjobë.

Taksë mbi vlerën e shtuar

Sipas kreut 21 të Kodit, të gjitha organizatat janë pagues të TVSH-së. Për rrjedhojë, institucionet që kanë statusin e personit juridik janë të detyruar të paraqesin një deklaratë pranë organit tatimor në formën e përcaktuar. Nga 1 janari 2008, periudha tatimore e TVSH-së për të gjithë tatimpaguesit, pavarësisht nga të ardhurat e tyre, është një e katërta.

Urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 7 nëntor 2006 N 136n miratoi formularin e deklaratës tatimore për tatimin mbi vlerën e shtuar dhe procedurën e plotësimit të saj. Deklarata e TVSH-së dorëzohet jo më vonë se data 20 e muajit pas tremujorit të skaduar.

Sipas procedurës së miratuar, Titulli dhe Seksioni 1 “Shuma e tatimit që duhet paguar në buxhet (rimbursimi nga buxheti), sipas tatimpaguesit” plotësohen nga të gjithë tatimpaguesit, pavarësisht nga prania e një objekti të tatimin dhe detyrimin për të paguar taksën. Në këtë rast, në seksionin 1 të deklaratës vihen vizat në vijat përkatëse.

Objekti i taksimit të TVSH-së, në veçanti, është shitja e mallrave (punës, shërbimeve) në territorin e Federatës Ruse, si dhe transferimi i të drejtave pronësore. Në të njëjtën kohë, paragrafi 2 i Artit. 146 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse përmban një listë të transaksioneve që nuk njihen si objekt tatimi. Operacione të tilla, për shembull, përfshijnë:

Transferimi pa pagesë i ndërtesave të banimit, kopshteve, klubeve, sanatoriumeve dhe objekteve të tjera sociale, kulturore, banesore dhe komunale, si dhe rrugëve, rrjeteve elektrike, nënstacioneve, rrjeteve të gazit, strukturave të marrjes së ujit dhe objekteve të tjera të ngjashme për autoritetet shtetërore dhe qeveritë lokale. (ose me vendim të organeve të specifikuara, organizatave të specializuara që kryejnë përdorimin ose funksionimin e objekteve të specifikuara për qëllimin e tyre të synuar);

Transferimi i pronës së ndërmarrjeve shtetërore dhe komunale të blera përmes privatizimit;

Kryerja e punës (ofrimi i shërbimeve) nga organet e përfshira në sistemin e autoriteteve shtetërore dhe organeve të vetëqeverisjes vendore, në kuadër të zbatimit të kompetencave ekskluzive që u janë caktuar në një fushë të caktuar veprimtarie, në rast se detyrimi për të kryerja e punës së specifikuar (ofrimi i shërbimeve) përcaktohet nga legjislacioni i Federatës Ruse, legjislacioni i subjekteve përbërëse të Federatës Ruse, aktet e organeve të qeverisjes vendore;

Transferimi i mjeteve fikse pa pagesë tek organet shtetërore dhe organet drejtuese dhe organet e vetëqeverisjes lokale, si dhe institucionet shtetërore dhe komunale, ndërmarrjet unitare shtetërore dhe komunale.

Ju lutemi vini re se operacionet e listuara në Art. 149 të Kodit njihen si objekt tatimi, por këto transaksione nuk janë objekt tatimi (të përjashtuara nga tatimi). Prandaj, shuma e tatimit mbi vlerën e shtuar nuk llogaritet për transaksione të tilla.

Një situatë është e mundur kur një institucion buxhetor kryen transaksione të caktuara biznesi, por të gjitha ato ose nuk njihen si objekte të taksimit sipas pikës 2 të Artit. 146 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, ose janë të përjashtuar nga tatimi në përputhje me Art. 149 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Në këtë rast, institucionet buxhetore dorëzojnë një deklaratë pranë organeve tatimore, duke plotësuar jo vetëm faqen e titullit dhe rubrikën 1 të deklaratës, por edhe seksionin 9 “Transaksionet që nuk i nënshtrohen tatimit (të përjashtuara nga tatimi); transaksionet që nuk njihen si objekt tatimi; operacionet për shitjen e mallrave (punëve, shërbimeve), vendi i shitjes së të cilave nuk njihet si territori i Federatës Ruse; si dhe shumën e pagesës, pagesën e pjesshme për dërgesat e ardhshme të mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve), kohëzgjatja e ciklit të prodhimit të së cilës është më shumë se gjashtë muaj.”

Me rastin e plotësimit të këtij seksioni, tatimpaguesit duhet t'i referohen shtojcës së Procedurës për plotësimin e formularit të deklaratës tatimore “Kodet e transaksionit”, të cilat shënohen në rreshtat përkatës.

Le të shqyrtojmë një rast tjetër. Klauzola 1 Art. 145 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcakton që organizatat kanë të drejtë të përjashtohen nga përmbushja e detyrimeve të tatimpaguesit në lidhje me llogaritjen dhe pagesën e tatimit, nëse për tre muajt e mëparshëm kalendarik radhazi shuma e të ardhurave nga shitja e mallrave (punë , shërbime) të këtyre organizatave, pa përfshirë taksat, nuk i kalonin në total 2 milion rubla Ligjvënësi nuk e ka liruar zyrtarisht tatimpaguesin nga detyrimi për paraqitjen e deklaratës tatimore. Edhe një herë gjykata erdhi në ndihmë. Në përputhje me vendimin e Gjykatës Supreme të Arbitrazhit të Federatës Ruse të datës 13 shkurt 2003 N 10462/02, tatimpaguesit që përdorin të drejtën e përjashtimit nga taksat sipas Artit. 145 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, nuk keni nevojë të paraqisni një deklaratë tatimore.

Nëse nuk ka aktivitet me pagesë

Institucionet buxhetore përdorin jo vetëm fondet buxhetore në aktivitetet e tyre. Këto mund të jenë para nga ofrimi i shërbimeve me pagesë, si dhe nga aktivitete të tjera që gjenerojnë të ardhura. Faturat pa pagesë nga individë dhe persona juridikë, organizata ndërkombëtare dhe qeveri të huaja janë të mundshme, përfshirë në formën e dhurimeve vullnetare.

Objekti i tatimit për tatimin mbi të ardhurat e korporatave sipas Art. 247 i Kodit njeh fitimin e marrë nga tatimpaguesi. Përkufizimi i një paguesi të tatimit mbi fitimin përmbahet në Art. 246 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, këto janë organizata ruse. Për rrjedhojë, të gjitha institucionet buxhetore njihen si tatimpagues të kësaj takse.

Prania e një detyrimi për të paguar taksat dhe (ose) pagesat paraprake të taksave;

Karakteristikat e llogaritjes dhe pagesës së taksave
Të gjithë tatimpaguesit janë të detyruar, në fund të çdo periudhe raportuese dhe tatimore, të paraqesin deklaratat tatimore përkatëse pranë organeve tatimore në vendndodhjen e tyre dhe vendndodhjen e çdo divizioni të veçantë, përveç rasteve kur parashikohet ndryshe nga ky paragraf. Periudha tatimore për tatimin mbi të ardhurat e korporatave është viti kalendarik, dhe periudhat e raportimit janë tremujori i parë, gjashtë muajt dhe nëntë muajt e vitit kalendarik.

Deklaratat tatimore (llogaritjet tatimore) i dorëzohen inspektoratit jo më vonë se 28 ditë kalendarike nga fundi i periudhës përkatëse raportuese, dhe në fund të periudhës tatimore jo më vonë se 28 mars i vitit pas vitit kalendarik të skaduar. Formulari i deklaratës u miratua me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 02/07/06 N 24n "Për miratimin e formularit të deklaratës tatimore për tatimin mbi të ardhurat e korporatave dhe procedurën e plotësimit të tij" (ndryshuar me Urdhrin e Ministrisë i Financave të Rusisë i datës 01/09/07 N 1n).

Një organizatë, e cila përfshin divizione të veçanta, në fund të çdo periudhe raportuese dhe tatimore i dërgon autoriteteve tatimore në vendndodhjen e saj një deklaratë tatimore për organizatën në tërësi me shpërndarje midis divizioneve të veçanta (klauzola 5 e nenit 289 të Kodit Tatimor të Federata Ruse). Edhe nëse kjo deklaratë është "zero".

Si pjesë e deklaratës, të gjithë tatimpaguesit duhet të dorëzojnë një faqe titulli, të plotësojnë nënseksionin 1.1 të seksionit 1 dhe fletën 02, si dhe shtojcat nr. 1 dhe 2 të fletës 2. Fletët dhe shtojcat e mbetura plotësohen nëse informacioni përkatës është i disponueshëm (me fjalë të tjera, nëse organizata ka të ardhura, shpenzime, humbje ose fonde për t'u pasqyruar në këto nënseksione, fletë dhe shtojca).

Pas marrjes së financimit të synuar, të ardhurave të synuara dhe fondeve të tjera të specifikuara në paragrafët 1 dhe 2 të Artit. 251 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse "Të ardhurat nuk merren parasysh gjatë përcaktimit të bazës tatimore", plotësoni fletën 07 të deklaratës tatimore, e cila quhet "Raport mbi përdorimin e synuar të pronës (përfshirë fondet), punën, shërbimet të marra në kuadër të aktiviteteve bamirëse, të ardhura të synuara, financime të synuara."

Gjatë plotësimit të fletës 07, nuk merren parasysh fondet e alokuara për institucionet buxhetore sipas vlerësimeve buxhetore nga buxhetet e të gjitha niveleve dhe fondet jashtëbuxhetore të shtetit. Të ardhurat e marra, për shembull, në formën e granteve (klauzola 14, pika 1, neni 251 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) ose pronë e marrë falas nga institucionet arsimore shtetërore dhe komunale që kanë licenca për të kryer aktivitete edukative, kryejnë aktivitete statutore (klauzola . 22 klauzola 1 e nenit 251 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), etj.

Fleta 07 plotësohet në fund të vitit kalendarik. Në bazë të llojeve të fondeve të caktuara të marra, institucioni zgjedh kodet përkatëse nga tabela e dhënë në shtojcën nr. 2 të procedurës së plotësimit të deklaratës dhe i transferon ato, përkatësisht, në kolonat 2 dhe 3 të raportit.

Raporti transferon të dhëna nga periudha e mëparshme tatimore për fondet e marra, por të pashfrytëzuara, periudha e përdorimit të të cilave nuk ka skaduar, si dhe ato për të cilat nuk ka periudhë përdorimi. Në këtë rast, kolona 4 tregon datën e marrjes së fondeve që kanë një periudhë përdorimi në kolonën 5, shumën e fondeve, periudha e përdorimit të të cilave nuk ka skaduar në periudhën e mëparshme tatimore, si dhe fondet e papërdorura që nuk kanë përdorim; periudhë, e pasqyruar në kolonën 8 të raportit për periudhën e mëparshme tatimore. Në vijim jepen të dhënat për fondet e marra në periudhën tatimore për të cilën po përgatitet raporti.

Është interesante që në paragrafin 2 të Artit. 289 i Kodit dhe, në përputhje me rrethanat, paragrafi 1.2 i seksionit 1 të urdhrit nr. 24n përcaktojnë që organizatat jofitimprurëse që nuk kanë detyrime për të paguar tatimin mbi të ardhurat paraqesin një deklaratë në formë të thjeshtuar pas skadimit të periudhës tatimore, d.m.th. , në fund të vitit.

Kjo procedurë nuk vlen për institucionet buxhetore, ato duhet të dorëzojnë çdo tremujor deklarata “zero”. Forma e një deklarate tatimore të unifikuar (të thjeshtuar) dhe procedura për plotësimin e saj, të miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, të datës 10 korrik 2007 N 62n, nuk i përmbushën shpresat e punonjësve të sektorit publik.

Ky formular nuk mund të aplikohet në sektorin publik. Urdhri nr. 62n përcakton se formulari i thjeshtuar mund të dorëzohet vetëm nga ata tatimpagues që duhet të përmbushin njëkohësisht dy kushte:

Mos kryeni transaksione që rezultojnë në lëvizjen e fondeve në llogaritë bankare (në arkën e organizatës);

Të mos ketë objekte të tatueshme për taksa specifike.

Për çdo kontabilist është e qartë se përmbushja e kushtit të parë është e pamundur për një institucion buxhetor. Arritja e synimeve të përcaktuara për institucionet shtetërore dhe komunale sigurohet nga qarkullimi i mjeteve.

Taksa organizative e pasurisë

Sipas paragrafit 1 të Artit. 374 i Kodit, objekti i taksimit për organizatat ruse është pasuria e luajtshme dhe e paluajtshme (përfshirë pasurinë e transferuar për posedim të përkohshëm, përdorim, asgjësim ose administrim besimi të kontribuar në aktivitete të përbashkëta), të regjistruara në bilanc si aktive fikse në përputhje me kushtet e përcaktuara. procedura e kontabilitetit .

Si objekt taksimi nuk njihen vetëm: - parcelat e tokës dhe objektet e tjera të menaxhimit mjedisor (trupat ujorë dhe burimet e tjera natyrore);

Prona në pronësi të së drejtës së menaxhimit ekonomik ose menaxhimit operacional të autoriteteve ekzekutive federale, në të cilat ofrohet ligjërisht shërbimi ushtarak dhe (ose) ekuivalent, i përdorur nga këto autoritete për nevojat e mbrojtjes, mbrojtjes civile, sigurisë dhe zbatimit të ligjit në rusisht Federata.

Është mjaft e vështirë të imagjinohet një organizatë që nuk ka asnjë pronë në bilancin e saj. Sidoqoftë, prania e një deklarate "zero" është reale: Art. 381 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcakton përfitime të detyrueshme tatimore, dhe subjekti përkatës i Federatës Ruse ka të drejtë të vendosë përfitime tatimore shtesë me aktin e tij legjislativ. Shpesh, prona e autoriteteve rajonale dhe qeverive vendore përjashtohet nga taksat. Ndodh që është plotësisht: për shembull, pronës së institucioneve komunale mjekësore dhe arsimore i jepet trajtim preferencial.

Si i dorëzojnë “përfituesit” deklaratat? Të gjitha organizatat ruse janë taksapaguese. Për rrjedhojë, mungesa e një objekti taksimi për një organizatë të njohur si paguese e tatimit mbi pronën e korporatave nuk e përjashton atë nga paraqitja e raporteve tatimore në fund të çdo periudhe tatimore (raportuese). Periudha tatimore është viti kalendarik, dhe periudhat e raportimit janë tremujori i parë, gjysmë viti dhe nëntë muaj. Është e rëndësishme të dini se organi legjislativ (përfaqësues) i një entiteti përbërës të Federatës Ruse ka të drejtë të mos vendosë periudha raportimi, por të kufizohet vetëm në periudhën tatimore - vitin kalendarik.

Art. 386 i Kodit thotë se gjatë vendosjes së një takse, organet legjislative (përfaqësuese) të subjekteve përbërëse të Federatës Ruse përcaktojnë shkallën e taksës brenda kufijve të përcaktuar nga Kapitulli 30 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, procedurën dhe afatet për pagesën e tatimit, dhe formularin e raportimit tatimor.

Për më tepër, nëse një institucion ka në bilancin e tij vetëm pasuri që nuk i nënshtrohet tatimit, vlera e kësaj pasurie nuk është objekt pasqyrimi në deklaratë tatimore. Të mos ngatërrohet me pasurinë për të cilën paraqitet përfitimi!

Procedura për plotësimin e një deklarate tatimore (llogaritja e tatimit për një paradhënie) të miratuar në nivel federal zbatohet në ato entitete përbërëse të Federatës Ruse, organet legjislative (përfaqësuese) të të cilave nuk parashikojnë ligjërisht paraqitjen e një forme tjetër të ndryshme të raportimit për tatimin në pronë të organizatave. E njëjta gjë vlen edhe për afatet e raportimit. Sipas Kapitullit 30 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, organizatat paraqesin llogaritjet e taksave për pagesat e taksave paraprake jo më vonë se 30 ditë nga fundi i periudhës përkatëse raportuese, dhe deklaratat tatimore vjetore jo më vonë se 30 Mars.

Aktualisht është miratuar deklarata e re e tatimit në pronë dhe llogaritja e paradhënies. Formularët u prezantuan me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 20 shkurt 2008 N 27n. Risia kryesore është futja e një formulari të veçantë për llogaritjen e paradhënies. Raporti për formularin e ri do të prezantohet duke filluar nga tremujori i parë i vitit 2008.

U bënë ndryshime në faqen e titullit të deklaratës: në formën e vjetër ishte e nevojshme të tregohej se ku po dorëzohej deklarata - në vendndodhjen e organizatës ruse, një ndarje e veçantë, etj. Tani mjafton të tregohet emri i tatimpaguesit. Informacioni i detajuar për organizatën gjithashtu është hequr. Më parë, drejtuesi i organizatës (përfaqësuesi i tij) dhe llogaritari kryesor duhej të nënshkruanin deklaratën, tashmë nënshkrimi i titullarit ose përfaqësuesit të tatimpaguesit. TIN-i i nënshkruesit gjithashtu nuk kërkohet. Indikacionet për paradhëniet janë hequr nga të gjitha pjesët e deklaratës. Përndryshe, linjat dhe seksionet mbetën pothuajse të pandryshuara, me përjashtime të vogla. Për shembull, sipas ndryshimeve në paragrafin 4 të Artit. 376 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse që nga viti 2008, për të llogaritur vlerën mesatare vjetore të pronës, duhet të merret vlera e saj e mbetur që nga 31 dhjetori i vitit aktual, dhe jo nga 1 janari i ardhshëm (i cili u pasqyrua në seksioni i dytë i deklaratës).

Deklarata tatimore (llogaritja e tatimit për paradhënien) paraqitet në këtë përbërje: Faqja e titullit, Seksioni 1 “Shuma e tatimit që paguhet në buxhet sipas tatimpaguesit” dhe Seksioni 2 “Përcaktimi i bazës tatimore dhe llogaritja e shumës të tatimit në lidhje me pronën e tatueshme të organizatave ruse dhe organizatave të huaja që veprojnë në Federatën Ruse përmes zyrave të përhershme përfaqësuese.

Deklarata tatimore dorëzohet pranë organeve tatimore në vendndodhjen e personit juridik dhe vendndodhjen e çdo divizioni të veçantë që ka një bilanc të veçantë. Për shkak të faktit se baza tatimore për tatimin llogaritet si diferencë ndërmjet vlerës mesatare të pasurisë për periudhën raportuese dhe vlerës mesatare të pasurisë së patatueshme, tatimpaguesi duhet ta klasifikojë saktë pronën si lloj preferencial dhe shkruani kodet e përfitimit tatimor në përputhje me shtojcën nr. 3 të procedurës për plotësimin e një deklarate tatimore.

Pa transport - pa deklaratë

Taksa e transportit, si taksa e pronës, është një taksë rajonale. Krijohet dhe futet në përputhje me Kodin dhe ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse për taksat dhe është i detyrueshëm për pagesë në territorin e entitetit përkatës përbërës të Federatës Ruse.

Kur vendosni një taksë, organet legjislative (përfaqësuese) të një entiteti përbërës të Federatës Ruse përcaktojnë shkallën e taksës brenda kufijve të përcaktuar nga Kodi, procedurën dhe kushtet e pagesës së saj. Kur vendosni një taksë, ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse mund të parashikojnë gjithashtu përfitime tatimore dhe arsye për përdorimin e tyre nga tatimpaguesi.

Tatimpaguesit e taksës së transportit janë persona të cilët, në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, janë të regjistruar me automjete të njohura si objekt taksimi në përputhje me Artin. 358 i Kodit. Ju lutemi vini re: këto nuk janë më të gjitha organizatat, si në taksat e diskutuara më sipër.

Objektet e taksimit janë makinat, motoçikletat, skuterët, autobusët dhe makineritë e tjera vetëlëvizëse dhe mekanizmat në shinat pneumatike dhe vemje, aeroplanët, helikopterët, motorët, jahtet, anijet me vela, varkat, makinat me borë, sajë me motor, varka me motor, ski jet. , automjete jo vetëlëvizëse (anije të tërhequra) dhe mjete të tjera ujore dhe ajrore të regjistruara në përputhje me procedurën e vendosur në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse.

Formulari i deklaratës tatimore për tatimin u miratua me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 13 Prill 2006 N 65n "Për miratimin e formularit të deklaratës tatimore për taksën e transportit dhe procedurën e plotësimit të saj". Në përputhje me Procedurën për plotësimin e formularit të deklaratës tatimore për taksën e transportit, deklarata tatimore plotësohet nga tatimpaguesit që paguajnë taksën e transportit në përputhje me Kapitullin 28 "Taksa e Transportit" të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe ligjet e përbërësit. subjektet e Federatës Ruse.

Pra, nuk ka asnjë detyrim për paraqitjen e deklaratave tatimore (llogaritjet e taksave për paradhëniet) për taksën e transportit nga organizatat që nuk njihen si paguese të kësaj takse dhe nuk janë të detyruara të paguajnë tatimin.

Taksa e tokës: ka veçori

Taksa e tokës është një taksë vendore. Krijohet, vihet në fuqi dhe pushon së funksionuari në përputhje me kreun 31 të Kodit dhe aktet rregullatore ligjore të organeve përfaqësuese të bashkive. Tatimi mbi tokën kërkohet të paguhet në territoret e këtyre bashkive. Në qytetet federale të Moskës dhe Shën Petersburgut, taksa përcaktohet nga Kodi dhe ligjet e subjekteve përbërëse të specifikuara të Federatës Ruse.

Kush është tatimpaguesi? Art. 388 i Kodit përcakton se tatimpaguesit e taksës së tokës janë organizatat dhe individët që zotërojnë parcela toke në të drejtën e pronësisë, të drejtën e përdorimit të përhershëm (të përhershëm) ose të drejtën e posedimit të trashëgueshëm gjatë gjithë jetës. Organizatat dhe individët nuk njihen si tatimpagues në lidhje me parcelat e tokave të zotëruara prej tyre nën të drejtën e përdorimit falas me afat të caktuar ose që u transferohen atyre sipas një marrëveshjeje qiraje.

Art. 389 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcakton se objekti i taksimit janë parcelat e tokës që ndodhen brenda komunës (qytetet federale të Moskës dhe Shën Petersburgut), në territorin e së cilës është vendosur taksa. fq. 2 f. 2 art. 389 i Kodit rendit llojet e parcelave që nuk njihen si objekt tatimi.

Urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 23 shtator 2005 N 124n miratoi Procedurën për plotësimin e një deklarate tatimore për taksën e tokës dhe formën e një deklarate tatimore. Procedura thotë drejtpërdrejt se deklarata e taksës së tokës plotësohet nga tatimpaguesit që paguajnë taksën e tokës në përputhje me Kapitullin 31 të Kodit dhe aktet rregullatore ligjore të organeve përfaqësuese të komunave (ligjet e qyteteve federale të Moskës dhe Shën Petersburgut).

Kështu, deklaratat tatimore (llogaritjet e taksave për parapagimet) për tatimin mbi tokën kërkohet të dorëzohen në organet tatimore vetëm nga ato institucione buxhetore që kanë detyrimin për të paguar këtë taksë (pagesat e tatimit në avancë).

Situatë e veçantë! Një organizatë që ka të drejtën e përdorimit të përhershëm (të pacaktuar) të disa parcelave të tokës, vetëm një pjesë e të cilave nuk njihet si objekt tatimi për taksën e tokës, është e detyruar të paraqesë në organet tatimore një deklaratë tatimore për taksën e tokës (llogaritjet e taksave për parapagimet e tatimit) në lidhje me parcelat e tokës, të njohura si objekt tatimi. Në të njëjtën kohë, deklarata në fjalë (llogaritjet e taksave për pagesat e paradhënies së tatimit) nuk përfshin informacione për parcelat e tokës që nuk njihen si objekt taksimi për taksën e tokës.

Nëse parcelat e tokës janë në pronësi të një qarku ose bashkie, atëherë përpara se këto parcela të merren në pronësi nga organizata ose qytetarë ose të pajisen me të drejtën e përdorimit të përhershëm, nuk ka asnjë pagues të taksës së tokës në lidhje me tokat e tilla. Ministria e Financave e Rusisë e raportoi këtë në letrën 03/12/08 N 03-05-04-02/16.

Në vend të një përfundimi

Autoritetet tatimore janë të interesuara që tatimpaguesit të dorëzojnë raporte tatimore, përfshirë edhe rastet kur nuk ka detyrim për të paguar tatimin. Raportimi tatimor “bosh”, me viza, i vërtetuar me nënshkrimet e zyrtarëve, tregon se tatimpaguesi është i disiplinuar, ka përmbushur detyrën dhe ka paraqitur raportimin, duke treguar zyrtarisht se nuk ka shumë tatimi për të paguar.

Art. 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse parashikon përgjegjësinë për dështimin e paraqitjes së një deklarate tatimore në kohë. Gjoba për mosdorëzimin e një deklarate "zero" është 100 rubla, për mosdorëzimin e një shlyerjeje - 50 rubla. për çdo dokument, siç përcaktohet në paragrafin 1 të Artit. 126 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Nuk është sekret që gjatë një kontrolli tatimor mund të zbulohet se tatimpaguesi ka bërë një gabim. Për shembull, autoriteti tatimor do të përcaktojë që organizata ka një objekt të tatueshëm ose se përfitimi është aplikuar ose llogaritur gabimisht. E gjithë kjo çon në një nënvlerësim të shumës së tatimit.

Për mospagesë ose pagesë jo të plotë të shumave të taksave në këtë rast, mblidhet një gjobë sipas Artit. 122 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Dhe nëse tatimpaguesi nuk e ka dorëzuar më parë deklaratën e tij "zero", atëherë ka të ngjarë që ai të gjobitet shtesë për mos dorëzimin e tij. Por në këtë rast, gjoba sipas Art. 119 i Kodit mund të jetë i rëndësishëm, pasi gjoba llogaritet për çdo muaj vonesë si përqindje e shumës së tatimit të pagueshëm.

Këshilla jonë: "Duhet të dorëzohen deklaratat dhe llogaritjet tatimore!"

Deklarata e taksës së transportit është një formular që plotësohet nga organizatat që kanë transport në bilancin e tyre. Në material do të gjeni rregulla të përgjithshme për raportimin, afatet për paraqitjen e tij dhe një mostër për plotësimin për organizatat.

Kush është i detyruar të marrë

Dokumenti plotësohet nga organizata - pronarë të automjeteve, të cilët duhet ta transferojnë këtë tarifë në përputhje me Kapitullin 28 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe ligjet e subjekteve përbërëse të federatës.

Deklarata i dorëzohet autoriteteve tatimore në vendndodhjen e automjeteve (në përputhje me paragrafin 1 të nenit 363.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) ose në vendin e regjistrimit të tatimpaguesit më të madh (në përputhje me paragrafin 4 të i njëjti artikull).

Tarifa është rajonale, kështu që tarifat ndryshojnë në qytetet ruse.

Në fund të vitit 2018, deputetët po shqyrtojnë një projektligj për heqjen e deklaratës së transportit. Megjithatë, edhe nëse miratohet, këto ndryshime do të hyjnë në fuqi vetëm vitin e ardhshëm – prandaj është e nevojshme të raportohet për vitin 2019 në çdo rast.

Afati i fundit

Dorëzoni deklaratat e taksës së transportit për vitin 2018 jo më vonë se data 1 shkurt 2019. Nëse përkon me një fundjavë, afati shtyhet për ditën e parë të punës pasuese. Nuk do të ketë shtyrje këtë vit: afati i fundit bie të premten - 01.02.2019.

Formulari i deklaratës së taksës së transportit

Formulari i dokumentit, formati elektronik dhe procedura e plotësimit janë miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 5 dhjetor 2016 N MMВ-7-21/668@.

Deklarata tatimore është dorëzuar për herë të parë për vitin 2017 duke përdorur këtë formular. Në fund do të mund të shkarkoni formularin aktual.

Dënim për mosdorëzimin e një deklarate

Personat juridikë që paguajnë taksën e transportit duhet të dorëzojnë raporte në formë deklarate përpara datës 1 shkurt të vitit pas vitit raportues. Në të kundërt, gjoba do të jetë 5% e shumës së tatimit të papaguar në kohë për çdo muaj të plotë ose të pjesshëm vonesë në dorëzimin e deklaratës.

Gjoba nuk mund të jetë:

• më shumë se 30% e shumës së papaguar për shkak të një deklarate të vonuar;
• më pak se 1000 rubla (Klauzola 1 e nenit 119 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, Letra e Ministrisë së Financave të datës 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

Plotësimi i një deklarate tatimore të transportit në 2019: rregulla të përgjithshme

Dokumenti përmban një faqe titulli dhe dy seksione: “Shuma e taksës që duhet paguar në buxhet” dhe “Llogaritja e shumës së taksës për çdo automjet”.

Është më e përshtatshme që së pari të hartoni një faqe titulli, pastaj një seksion të dytë për secilën makinë, dhe vetëm atëherë të shtoni shumën totale në seksionin e parë. Në këtë mënyrë, ne do t'ju tregojmë se si të plotësoni deklaratën e taksës së transportit për vitin 2018. Shembull - me dy fonde t/t; nëse keni më shumë, atëherë së pari plotësoni seksionin dy për çdo objekt të tatueshëm dhe më pas përmblidhni treguesit në seksionin e parë.

Shembull i plotësimit të një deklarate tatimore të transportit për vitin 2018: udhëzime hap pas hapi

Ne do të shikojmë procedurën për plotësimin e një deklarate tatimore të transportit në 2019 duke përdorur një shembull specifik.

Alpha LLC është e regjistruar në Shën Petersburg, është e angazhuar në tregtinë me shumicë të miellit dhe makaronave dhe zotëron një kamion Scania R420 - ka 6 vjet në pronësi. Ligji vendor në Shën Petersburg përcakton paradhëniet për këtë taksë. Sidoqoftë, në rastin tonë, shumat e paradhënieve nuk luajnë një rol, pasi ato nuk merren parasysh gjatë pagimit të taksës për kamionët (shih letrën e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 26 janar 2017 N 03-05- 05-04/3747).

Hapi 1 - Faqja e titullit

• Në krye të faqes do të tregojmë numrin e identifikimit tatimor të kompanisë dhe pikën e kontrollit, më pas ato dublikohen automatikisht në secilën fletë të deklaratës.
• Numri i rregullimit gjatë paraqitjes së deklaratës për herë të parë është 000.
• Kodi i periudhës tatimore për vitin kalendarik është 34. Për periudhën e fundit tatimore pas likuidimit është 50.
• Viti raportues: 2018.
• Zyra e taksave në të cilën është dorëzuar deklarata ka një kod unik katërshifror, të cilin mund ta gjeni duke kontaktuar Shërbimin Federal të Taksave ose në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave: 2 shifrat e para janë kodi i rajonit, 2 shifrat e dyta janë kodi i vetë inspektimit. Deklarata i dorëzohet Shërbimit Federal të Taksave në vendndodhjen e automjeteve, të cilat organizata zakonisht i regjistron në vendndodhjen e saj. Ose në vendndodhjen e një nënndarjeje të veçantë - gjatë regjistrimit të automjeteve (në tekstin e mëtejmë të referuara si automjete) nga nënndarja. Duke përdorur shembullin, Kodi Federal i Shërbimit Tatimor Nr. 9 i Qarkut Qendror të Shën Petersburgut.
• Tatimpaguesi vendos një kod në vendin e regjistrimit, i cili varet nga statusi i tij. Kodet në shtojcën nr. 3 të procedurës së mbushjes:

Alpha LLC është një kompani ruse që nuk është një tatimpagues kryesor. Fut kodin 260.

• E fusim titullin në fushën më të gjatë të faqes së titullit, duke anashkaluar një qelizë midis fjalëve.
• OKVED mund të gjendet duke përdorur. Shembulli ynë i plotësimit të deklaratës së taksës së transportit për vitin 2018 është dhënë për Alpha LLC, e cila shet miell dhe makarona me shumicë, prandaj kodi OKVED është 46.38.23.
• Numri i telefonit.
• Numri i faqeve në deklaratë. Alpha SH.PK dorëzon një deklaratë për këtë taksë për vitin 2018 në 3 fletë. Por do të jetë më e lehtë për t'i numëruar ato pasi të kenë përfunduar të gjitha seksionet.
• Në fund të faqes së titullit do të shënojmë emrin e plotë të tatimpaguesit (drejtorit) ose përfaqësuesit të tij, do të vendosim datën e depozitimit dhe nënshkrimin.

Hapi 2 - Seksioni 2 për çdo automjet veç e veç

• 020 - Kodi OKTMO në territorin e të cilit është regjistruar makina. Ju mund ta gjeni kodin, nëse nuk e dini, në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave;
• 030 - kodi i llojit të mjetit që është i shënuar në shtojcën nr. 5 të procedurës së plotësimit të deklaratës. Në shembullin për Alpha LLC, tregohet 520 01 - për një kamion. Tabela më poshtë tregon kodet më të përdorura:

	Emri i automjetit
Avion
Avion
	aeroplanët e pasagjerëve
	avionë mallrash
Helikopterët
	helikopterët e pasagjerëve
	helikopterë mallrash
Automjetet e ujit
Anije lundrimi në det dhe në brendësi
	Anije vetëlëvizëse për pasagjerë dhe mallra detare dhe lumore (përveç atyre të përfshira në kodin 421 00)
	anije mallrash vetëlëvizëse detare dhe lumore (përveç atyre të përfshira në kodin 421 00)
	Anije sportive, turistike dhe argëtuese
	anije sportive, turistike dhe argëtuese vetëlëvizëse (përveç atyre të përfshira në kodet 422 00, 423 00 - 426 00)
	Jet ski
	Varka me motor
Automjetet tokësore
	Makina pasagjerësh
	Kamionë (përveç atyre të përfshirë në kodin 570 00)
Traktor, kombinante dhe mjete speciale
	traktorë bujqësorë
	kombinat vetëlëvizëse

• 040 - VIN - numri i identifikimit të mjetit;
• 050 - markë - tregoni Scania R420;
• 060 - numri i regjistrimit shtetëror të caktuar për makinën;
• 070 - fusha ka për qëllim të tregojë datën e regjistrimit të mjetit - sipas dokumenteve;
• 080 - plotësohet rreshti në rast çregjistrimi. Është e rëndësishme të përdorni dokumentet e regjistrimit;
• 090 - baza tatimore për taksën e transportit për vitin 2017. Mund të përkufizohet si më poshtë:
  • Nëse automjeti ka një motor, atëherë tregoni fuqinë në kuaj fuqi. Në shembullin tonë, përdoret ky tregues, dhe vetë deklarata e mostrës tregon 420 kf;
  • kur plotësoni një raport për një aeroplan, shkruani shtytjen statike të motorit reaktiv në tabelën e emrit (shtytja totale e të gjithë motorëve) në ngritje në kilogramë forcë ose fuqia e motorit të automjetit në hp;
    pronarët e automjeteve të ujit jo vetëlëvizës (të tërhequr) tregojnë kapacitetin bruto në ton të regjistruar, dhe ato vetëlëvizëse - fuqia e motorit në kf;
  • nëse po flasim për automjete ujore dhe ajrore që nuk specifikohen në nënparagrafët 1, 1.1 dhe 2 të paragrafit 1 të Artit. 359 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, baza tatimore përcaktohet si një njësi automjeti, dhe në rreshtin 090 vendoset "1";
• 100 - kërkoni kodet e njësive matëse të bazës tatimore në shtojcën nr.6 të procedurës së plotësimit të deklaratës, në rastin tonë treguesit në kuaj fuqi janë kodi 251;
• 110 - klasa mjedisore, nëse tregohet në certifikatë ose PTS, në shembull është Euro 3;
• 120 - sa e vjetër llogaritet një makinë nga viti pas prodhimit të saj. Linja plotësohet nëse tarifat në rajon janë të diferencuara në varësi të moshës së makinës. Në raste të tjera, mund të vendosni viza. Në Shën Petersburg, tarifat për kamionët janë të diferencuara në varësi të vitit të prodhimit të tyre. Meqenëse makina Scania doli në vitin 1991, ne e mbushim linjën me vlerën 16 vjet;
• 130 - viti i prodhimit. Në rastin tonë, 1991;
• 140 - numri i muajve të plotë të pronësisë së makinës. Një vit i plotë është caktuar "12", si në shembull. Ju lutemi vini re se nëse automjeti është regjistruar para datës 15 të muajit përfshirëse ose është çregjistruar pas datës 15 të muajit, atëherë ky muaj duhet të llogaritet si muaji i plotë i pronësisë;
• 150 është fusha për ata që zotërojnë një pjesë të automjetit. Meqenëse Alpha LLC është pronari i vetëm i kamionit, ne plotësojmë rreshtin 1/1 (klauzola 5.11.1 e Procedurës për plotësimin e deklaratës). Nëse kompania zotëron vetëm gjysmën e makinës, atëherë duhet të regjistrojë 1/2;
• 160 - koeficienti Kv nevojitet për të llogaritur shumën e taksës. Meqenëse Alpha LLC zotëronte makinën për të gjithë vitin kalendarik, ne tregojmë "1". Nëse kodi nuk është i plotë, koeficienti Kv llogaritet me një saktësi prej dhjetë mijësh duke përdorur formulën:

• 170 është norma tatimore e përcaktuar në nivel të subjektit të federatës. Nëse nuk e dini tarifën në rajonin tuaj, përdorni Shërbimin Federal të Taksave. Në St. N 487-53, i ndryshuar më 21 qershor 2016);
• 180 - koeficienti në rritje i KP tregohet kur zotëroni një makinë pasagjerësh me një kosto mesatare prej 3,000,000 rubla dhe varet nga viti i prodhimit të saj (koeficienti varion nga 1.1 në 3). Makina të tilla përfshihen në një listë të veçantë (Informacioni i Ministrisë së Industrisë dhe Tregtisë së Rusisë, datë 26 shkurt 2016). Në raste të tjera, mund të vendosni viza;
• 190 është shuma e taksës së llogaritur për kamionin. Formula për llogaritjen:

ose me rreshta

Rreshti 190 = faqe 090 x faqe 170 x faqe 150 x faqe 160 x faqe 180

Le të llogarisim shumën e taksës për shembullin tonë:

• 200-270 - këto rreshta plotësohen nëse ka përfitime tatimore Alpha LLC, kështu që vendosim pika. Cilat kode mund të ketë, shihni tabelën:

• 280 - fushë për organizatat që kanë automjete të rënda të regjistruara në sistemin Platon. Duhet të përmbajë kodin e zbritjes - 40200. Nëse deklarata plotësohet për makinën e pasagjerëve, shtohen vizat;
• 290 - këtu tregojmë shumën që organizata depozitoi në llogarinë e operatorit të sistemit Platon. Nëse për ndonjë arsye nuk ju kujtohet se sa para keni paguar për dëmet, mund të bëni një kërkesë për çdo automjet përmes llogarisë tuaj personale në sistem. Alpha LLC pagoi një tarifë prej 10,000 rubla;
• 300 - nëse nuk ka përfitime ose zbritje, mund ta transferoni treguesin nga fusha 190 në këtë rresht, në rastin tonë, duhet të llogaritni shumën përfundimtare. Këta janë tregues nga faqja 190 - të dhëna nga faqja 290. Në numra, kjo është 25,700 rubla.

Nëse organizata zotëron një makinë, deklarata duhet të plotësohet në të njëjtën mënyrë, por me dallime të vogla. Çfarë saktësisht duhet t'i kushtoni vëmendje:

• kodi i llojit të mjetit - makinë pasagjerësh - 51000;
• numri i viteve që kanë kaluar nga viti i prodhimit nuk ka nevojë të plotësohet, pasi tarifat për makinat e pasagjerëve në Shën Petersburg nuk janë të diferencuara në varësi të moshës së makinës.

Hapi 3 - Seksioni 1

Plotësimi i seksionit 1 të deklaratës së taksës së transportit për vitin 2018 bëhet i fundit. Formulari ofron 3 blloqe rreshtash nga 020 në 040 për të pasqyruar të dhënat për OKTMO të ndryshme. Nëse një organizatë paguan taksë për të gjitha makinat sipas të njëjtës OKTMO, plotësohet vetëm një bllok i tillë.

• 010 - KBK për pagesën e taksës së transportit. Mund të gjenden kodet aktuale;
• 020 - Kodi OKTMO me të cilin paguhet taksa;
• 021 - shuma e taksës së transportit. Mund të merret nga rreshti 300 i seksionit 2. Nëse ka disa automjete, në fushën 021 duhet të shënoni shumën totale të taksës së pagueshme;
• 023.025 dhe 027 - fushat për shënimin e paradhënieve tremujore. Paradhëniet llogariten duke përdorur formulën:

Në shembullin tonë, Scania R420 është një kamion i rëndë i regjistruar në sistemin Platon. Në këtë rast, shuma e paradhënies për taksën e transportit merr vlerën "0", dhe nëse deklarata plotësohet vetëm për një kamion të tillë, atëherë mund të futen pika. Gjithashtu, treguesit nuk plotësohen nëse paradhëniet nuk parashikohen nga legjislacioni rajonal.

• 030 - shuma e pagueshme në buxhet në fund të vitit 2018. Llogaritur duke përdorur formulën:

Në rastin tonë, shuma do të kopjohet nga rreshti 021 i seksionit 1 dhe rreshti 300 i seksionit 2.

Ju lutemi vini re: nëse merret një vlerë negative, ajo futet në rreshtin 040 (pa minus). Në këtë rast nuk paguhet taksë në fund të vitit, por deklarata paraqitet në çdo rast.

Kjo është ajo që Shërbimi Federal i Taksave shkruan në urdhër. Formulari i ri i deklaratës ka rreshta shtesë. Kompanitë do të shkruajnë në raport datën e fillimit dhe mbarimit të regjistrimit, vitin e prodhimit të makinës. Zhvilluesit kanë ndarë fusha për "Platon".

Nëse një kompani paguan për kalimin e kamionëve të rëndë, ajo ka të drejtë të ulë taksën e transportit (klauzola

2 lugë gjelle. 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kodi i zbritjes dhe shuma duhet të tregohen në rreshtat 280 dhe 290 të deklaratës. Formalisht, kompanitë dorëzojnë deklaratën e tyre vjetore duke përdorur formularin e vjetër (ende të vlefshme), të miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 20 shkurt 2012 Nr. Megjithatë, autoritetet tatimore premtuan të lejojnë raportimin duke përdorur formularin e ri.

Kur duhet të dorëzoj deklaratën time të taksës së transportit për vitin 2019?

Procedura e plotësimit, afatet, shembujt

dhe gjithashtu mund të përcaktohen përfitimet tatimore dhe arsyet për përdorimin e tyre nga tatimpaguesi (paragrafi 2, 3 i nenit 356, paragrafi 3 i nenit 360, paragrafi 2 i paragrafit 1 të nenit 363 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ky detyrim mbetet derisa makina të çregjistrohet në policinë e trafikut, edhe nëse ajo nuk përdoret në aktivitetet e organizatës (për shembull, e shkatërruar në një aksident, e fshirë nga bilanci) (Neni.

357, paragrafi 1, neni. 358 Kodi Tatimor i Federatës Ruse, Letrat e Ministrisë së Financave të datës 21 Prill 2019 Nr. 03-05-06-04 / 23108, datë 18 Shkurt 2019 Nr. 03-05-06-04 / 9050, Taksa Federale Shërbimi i datës 20 shtator 2012 Nr BS-4-11/15686) . Nëse makina është vjedhur, atëherë kur dorëzoni në Shërbimin Federal të Taksave certifikatën origjinale nga policia për vjedhjen (Letrat e Ministrisë së Financave të datës 17 Mars 2019 Nr. 03-05-05-04 / 14738, Shërbimi Federal i Taksave datë 30 shtator 2015 Nr BS-3-11 /)

Afatet për raportim në vitin 2019

Ky dokument raportimi do të ketë një formular të përditësuar nga viti 2019, duhet ta keni parasysh këtë.

Nëse paguani paradhënie tremujore për tatimin mbi të ardhurat, atëherë dokumenti dorëzohet bazuar në rezultatet e çdo tremujori dhe në rezultatet e vitit:

1. Për gjysmën e parë të 2019 - deri më 28 korrik 2019.
2. Për 9 muaj të 2019 - deri më 30 Tetor 2019.
3. Për 2019 - deri më 28 Mars 2019.
4. Për tremujorin e parë të 2019 - deri më 28 prill 2019.

Deklarata dorëzohet në mënyrë elektronike. Mund të sigurohet në letër nëse organizata përfshihet në listën e përjashtimeve të listuara në paragrafin 3 të Artit. 80 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Informacioni për numrin mesatar të punonjësve dorëzohet nga organizatat çdo vit.

Nëse një sipërmarrës individual përdor një makinë në biznes, atëherë të gjitha llogaritjet e taksave kryhen sipas rregullave për individët, domethënë sipërmarrësi individual paguan taksën e transportit bazuar në një njoftim nga Shërbimi Federal i Taksave, por sipërmarrësi individual nuk dorëzon një deklaratë.

Baza për llogaritjen e taksës së makinës është fuqia e motorit.

Për transportin tjetër, vendosen njësi të tjera matëse, të cilat përcaktohen në Art. 359 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Shembull. Mak SH.PK ka një makinë të regjistruar me kapacitet 102 kf. Me. Shkalla në rajon është 2.5 rubla.

Faktorët rritës nuk aplikohen. Kompania zotëron makinën për një vit të plotë.

Në fund të vitit, do t'ju duhet të paguani tatimin në Shërbimin Federal të Taksave në shumën prej 255 rubla (102 x 2.5).

Edhe taksa duhet të paguhet deri në fund të janarit.

Në të vërtetë, në këtë rast, organizata nuk është paguese e taksës së transportit (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 4 mars 2008 nr. 03-05-04-02/14). Deklarata e taksës së transportit dorëzohet nga organizatat tatimpaguese (klauzola

1 lugë gjelle. 363.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse një organizatë ka regjistruar një makinë para 15 dhjetorit të vitit (përfshirë), atëherë taksa duhet të llogaritet duke marrë parasysh këtë muaj (klauzola 3 e nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Pra, për muajin dhjetor duhet të paguani tatimin, që do të thotë se duhet të dorëzoni një deklaratë tatimore.

Paraqisni deklaratën tuaj të taksës së transportit në të njëjtin inspektorat ku paguani taksën. Kjo do të thotë, sipas vendndodhjes së automjeteve (klauzola 1 e nenit 363, pika 1 e nenit 363.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse)

Në fillim të vitit, të gjitha organizatat duhet të fillojnë të përgatisin raportin e tyre vjetor për vitin 2019.

Raportet vjetore duhet të dorëzohen midis janarit dhe fundit të marsit 2019.

Llojet dhe afatet për paraqitjen e raporteve varen nga sistemi tatimor që përdor kompania. Në vitin 2019, organizatat do të duhet të dorëzojnë pasqyrat financiare vjetore për vitin 2019, pastaj deklaratat tatimore mujore ose tremujore në Shërbimin Federal të Taksave dhe llogaritjet e kontributeve të sigurimit në fonde bazuar në rezultatet e çdo tremujori, gjysmë viti dhe 9 muaj.

Cilat raporte përfshihen në raportimin për SH.PK-të nën sistemin e përgjithshëm të taksave dhe regjimet speciale (STS dhe UTII).

Kërkohet të paraqisni një deklaratë tatimore transporti për vitin 2019. Nëse kompania nuk ka në bilancin e saj asnjë mjet që i nënshtrohet taksimit, atëherë nuk ka nevojë të dorëzohet në zyrën e taksave deklarata zero e taksës së transportit për vitin 2019.

Personat juridikë duhet të dorëzojnë deklaratën e taksës së transportit për vitin 2019 pranë organeve tatimore në vendin e regjistrimit të shoqërisë.

Nëse një ndërmarrje ka divizione të veçanta që kanë bilanc të veçantë dhe transportin e vet, atëherë deklarata dorëzohet në vendin e regjistrimit të degës së veçantë. Deklarata mund të dorëzohet në formë letre nëse numri mesatar i punonjësve të ndërmarrjes nuk i kalon njëqind persona dhe në formë elektronike nëse i kalon, prandaj, kujdes, për vitin 2019 ne japim deklaratën e taksës së transportit në formën e miratuar me urdhër i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 20.