Постановления 1365 от 12 декабря. Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации

В рамках постановления №1365 от 12 декабря 2015 года Федеральная налоговая служба России опубликовала пояснения о том, как россиянам, имеющим счета и компании за рубежом, нужно сообщать об этом родине.

В частности, отчеты (в следующем году – впервые, по данным за 2015 год) нужно будет посылать в ФНС один раз в год до 1 июня следующего года - через личный кабинет налогоплательщика или заказным письмом. На сайте ведомства уже доступна специальная форма уведомлений о наличии банковского счета за рубежом для граждан России и российских компаний, а также для организаций, контролируемых россиянами (КИК).

В отчете необходимо сообщить название банка и страны, где открыт счет, его номер, а также баланс счета на начало года, общие суммы зачислений и списаний за год и баланс на конец года. Скорее всего, клиенту понадобятся выписки из банка, хотя в ФНС пока на этот счет уточнений нет, поясняют эксперты.

Сообщать о своих счетах необходимо только «валютным резидентам», то есть всем россиянам, кроме тех, кто непрерывно в течение года живет за границей. То есть если человек хоть раз за год приехал в Россию, то в теории становится российским «валютным резидентом».

Что касается отчетов по КИК, то по данным за 2015-й год придется отчитываться только в 2017-м.

Одной из сложностей, передает РБК, являются операции с валютными счетами, так как список законных операций хоть и был расширен, однако многие обычные сделки по-прежнему считаются незаконными.

К законным операциям относятся: получение процентов по вкладам, зарплаты, переводы со счета на счет, завещание средств, купонный доход (но не от продажи облигаций) и доход от сдачи жилья в аренду, но только в странах ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития) и ФАТФ (группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег). При этом, популярные у россиян Болгария, Черногория и Кипр ни в одно из этих объединений не входят.

С 1 января 2016 года к числу законных операций добавится получение дохода от доверительного управления, если управляющий - нерезидент России. Сейчас за это, как и за другие нарушения, предусмотрены значительные штрафы - от 75 до 100% от суммы операции. С 1 января 2018 года на зарубежный счет можно будет получать доходы от иностранных ценных бумаг.

Кроме того, с 2016 года россиянам придется платить налог в размере 13% с дохода по депозитам в иностранных банках. При этом налогооблагаемая база в рублях в некоторых случаях будет учитывать изменение курса валюты.

А с 2018 года Россия должна присоединиться к CRS, системе автоматического обмена информацией, которая в разы ускорит процесс выявления незаконных счетов.

Размер: px

Начинать показ со страницы:

Транскрипт

1 ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 12 декабря 2015 г. N 1365 О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет: 1. Утвердить прилагаемые Правила представления физическими лицами резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. 2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением физическими лицами резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. 3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами резидентами налоговым органам в соответствии с Правилами, утвержденными настоящим постановлением, начиная с отчетности за 2015 год. 4. В случае закрытия физическими лицами резидентами счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации в 2015 году положения абзаца третьего пункта 9 Правил, утвержденных настоящим постановлением, не распространяются на указанных физических лиц резидентов. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются указанными физическими лицами резидентами налоговым органам до 1 июня 2016 г. Председатель Правительства Российской Федерации Д.МЕДВЕДЕВ Утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 г. N 1365 ПРАВИЛА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

2 1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления физическими лицами резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее отчеты). 2. Физическое лицо резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил. 3. Отчет по форме согласно приложению представляется в одном экземпляре, за исключением случая, предусмотренного пунктом 6 настоящих Правил. Количество листов N 2, представляемых в составе отчета, должно соответствовать количеству счетов (вкладов), открытых физическим лицом резидентом в банках за пределами территории Российской Федерации. 4. В случае если несколькими физическими лицами резидентами открыт общий (совместный) счет (вклад) в банке за пределами территории Российской Федерации, отчет представляется каждым таким физическим лицом резидентом. В случае если общий (совместный) счет (вклад) в банке за пределами территории Российской Федерации открыт физическим лицом резидентом и физическим лицом нерезидентом, отчет представляется только физическим лицом резидентом. 5. Отчет представляется в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно телекоммуникационной сети "Интернет" (далее личный кабинет налогоплательщика), или представляется на бумажном носителе непосредственно физическим лицом резидентом либо представителем физического лица резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее представитель), или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Технические требования к представлению отчета через личный кабинет налогоплательщика устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Отчет, представляемый физическим лицом резидентом в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью в соответствии с Федеральным законом "Об электронной подписи" и признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью физического лица резидента. 6. В целях получения отметки налогового органа о принятии отчета отчет представляется на бумажном носителе в 2 экземплярах непосредственно физическим лицом резидентом либо его представителем или направляется физическим лицом резидентом в налоговый орган заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Один экземпляр отчета с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается физическому лицу резиденту либо его представителю в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом отчета. Второй экземпляр отчета остается в налоговом органе. 7. Днем представления в налоговый орган отчета считается: а) для отчета, представленного через личный кабинет налогоплательщика, дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления физическим лицом резидентом отчета; б) для отчета, представленного на бумажном носителе непосредственно физическим лицом резидентом либо его представителем, дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета; в) для отчета, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, дата направления физическим лицом резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.

3 8. В целях осуществления валютного контроля налоговый орган в пределах своей компетенции имеет право запрашивать и получать от физического лица резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов) (далее подтверждающие документы и информация). Подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в соответствии со статьей 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. N 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков". Физическое лицо резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом. 9. Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно. В случае если счет (вклад) в банке за пределами территории Российской Федерации открыт после 1 января отчетного года, отчет представляется за период с даты открытия счета (вклада) по 31 декабря отчетного года включительно. В случае закрытия счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, установленный частью 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". 10. Обязанность физического лица резидента представить налоговому органу отчет считается исполненной, если физическим лицом резидентом представлен отчет в полном объеме и в установленный срок. 11. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений (ошибок, неточных сведений), указанных физическим лицом резидентом в отчете, а также заполнения отчета не в полном объеме налоговый орган письменно уведомляет физическое лицо резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета (далее уведомление). Уведомление направляется налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика, или выдается непосредственно физическому лицу резиденту либо его представителю под расписку, или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Исправленный (уточненный) отчет должен быть представлен физическим лицом резидентом в налоговый орган в течение установленного в уведомлении срока, который не может быть менее 7 рабочих дней со дня его получения, в порядке, предусмотренном пунктами 3 6 настоящих Правил. 12. Днем получения физическим лицом резидентом уведомления считается: а) для уведомления, направленного через личный кабинет налогоплательщика, дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления налоговым органом уведомления; б) для уведомления, выданного налоговым органом непосредственно физическому лицу резиденту либо его представителю, дата, указанная в отметке физического лица резидента либо его представителя о принятии уведомления; в) для уведомления, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, дата получения физическим лицом резидентом уведомления, указанная в уведомлении о вручении.

4 Приложение к Правилам представления физическими лицами резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (форма) ЛИСТ N 1 ОТЧЕТ о движении средств физического лица резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации Представляется в _ N (наименование налогового органа по месту учета физического лица) Адрес налогового органа по месту учета физического лица Ф.И.О. физического лица резидента <1> ИНН (если имеется) Дата рождения Адрес места жительства (день) (месяц) (год) (почтовый индекс, субъект Российской Федерации, район, город, населенный пункт, улица (переулок и т.д.), номер дома (владения), корпуса (строения), квартиры) Данные документа, удостоверяющего личность Вид документа <2> Дата выдачи.. Серия и номер документа

5 Кем выдан Код подразделения ЛИСТ N 2 ГОДОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО За период с СЧЕТУ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (день) (меся ц) (год) по (день) (меся ц) (год) Банк за пределами территории Российской Федерации, в котором открыт счет (вклад) Наименование (латинскими буквами) БИК или CODE (SWIFT) Страна местонахождения Код страны <3> Счет N Личный счет Общий (совместный) счет Количество совладельцев счета <4> Код валюты счета <5>

6 5. Остаток средств на счете на начало отчетного периода Зачислено средств за отчетный период всего Списано средств за отчетный период всего Остаток средств на счете на конец отчетного периода Данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке за пределами территории Российской Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России. (ден ь) (мес яц) (год) (номер) (подпись) (Ф.И.О.)

7 (подпись) (Ф.И.О. представителя физического лица резидента) <6> Телефон (ден ь) (мес яц) (год) <1> Ф.И.О. указывается в соответствии с документом, удостоверяющим личность гражданина. Отчество указывается при наличии. <2> Вид документа указывается в соответствии со справочником "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложение N 1 к Порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица по форме 2 НДФЛ "Справка о доходах физического лица", утвержденному приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ 7 <3> Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (цифровой код). <4> Количество совладельцев счета указывается в случае владения общим (совместным) счетом (вкладом). <5> Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды). Пункты 2 5 заполняются по мультивалютным счетам. <6> Ф.И.О. указывается в случае представления отчета представителем физического лица резидента. Отчество указывается при наличии.

Проект ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ П О С Т А Н О В Л Е Н И Е от 2015 г. МОСКВА Об утверждении Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 28 декабря 2005 г. N 819 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ - РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ

ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ РЕЗИДЕНТАМИ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ Д Е П А Р Т А М Е Н Т Р Е Г У Л И Р О В

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 21 сентября 2010 г. N ММВ-7-6/457@ ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ УВЕДОМЛЕНИЙ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ), ОБ ИЗМЕНЕНИИ РЕКВИЗИТОВ СЧЕТА

Зарегистрировано в Минюсте РФ 6 сентября 2006 г. N 8221 ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 10 августа 2006 г. N САЭ-3-09/518@ ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ УВЕДОМЛЕНИЙ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТОВ (ВКЛАДОВ)

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 17 февраля 2007 г. N 98 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВАЛЮТНЫХ

7 6 0 0 ИНН 0 0 КПП Стр. Приложение к приказу ФНС России от февраля 06 г. ММВ-7-/7@ Форма Р800 Код по КНД 6 Возражение заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации

7 6 0 0 0 0 Приложение к приказу ФНС России от февраля 06 г. ММВ-7-/7@ Форма Р800 Код по КНД 6 Возражение заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации изменений

ПРИЛОЖЕНИЕ 4 к постановлению Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. 439 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 26 февраля 2004 г. 110) В (наименование регистрирующего

5360-babi! 1 0 0 1 Приложение к приказу ФНС России от "" "" 2 Форма У-ИО Уведомление об участии в иностранных организациях Форма по КНД 1120411 Номер корректировки Представляется в налоговый орган (код)

НАЦЫЯНАЛЬНЫ БАНК РЭСПУБЛІКІ БЕЛАРУСЬ ПАСТАНОВА ПРАЎЛЕННЯ НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ 22 июня 2015 г.. 376 г. Мінск г. Минск О некоторых вопросах осуществления денежных

Р0 7 7 0 0 0 0 0 Приложение к Основаниям, условиям и способам проведения указанных в пункте 4. статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

В (наименование регистрирующего органа) (код) Заявление - уведомление о начале процедуры реорганизации 1 Сведения о юридическом лице, представившем Заявление - уведомление о начале процедуры реорганизации

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ ЗА 2015 ГОД ДЛЯ ГРАЖДАН, ПОЛУЧИВШИХ ДОХОД ОТ СДАЧИ КВАРТИРЫ В АРЕНДУ При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 год

7 3 0 0 3 Стр 0 0 Приложение 3 к приказу ФНС России от 250202 ММВ-7-6/25@ Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя Код по КНД 250 Фамилия, имя,

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ П О С Т А Н О В Л Е Н И Е от 15 августа 2014 г. 816 МОСКВА О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации в части отмены ограничений на использование

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 22 июня 2015 г. 376 О некоторых вопросах осуществления денежных переводов На основании абзацев двадцатого, двадцать шестого статьи 26 и части

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 к постановлению Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. 439 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 26 февраля 2004 г. 110) В (наименование регистрирующего

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ П О С Т А Н О В Л Е Н И Е от 22 октября 2015 г. 1132 МОСКВА О совместных плановых проверках, проводимых в отношении резидентов территории опережающего социально-экономического

Приложение 13 к приказу ФНС России от 25012012 ММВ-7-6/25@ 7 1 3 0 1 0 1 3 Стр 0 0 1 Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя Код по КНД 1112501

30 июня 2014 г. 423 Об установлении форм заявления и свидетельства о включении в реестр лизинговых организаций и утверждении Инструкции о порядке создания и ведения реестра лизинговых организаций (в редакции

Приложение 4 к Постановлению Правительства РФ от 19062002 439 (в ред Постановлений Правительства РФ от 16102003 630, от 26022004 110, от 13122005 760) Р 1 4 0 0 1 В (наименование регистрирующего органа)

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ ЗА 2012 ГОД С ЦЕЛЬЮ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО РАСХОДАМ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ КВАРТИРЫ При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических

В (наименование регистрирующего органа) Приложение 18 к Постановлению Правительства РФ от 19.06.2002 439 (в ред. Постановлений Правительства РФ от 16.10.2003 630, от 26.02.2004 110) (код) Заявление о государственной

Проект О мерах по реализации постановления Правительства Российской Федерации от 25 мая 2016 г. 461 «Об утверждении Правил представления кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями

Методологическое пособие. Общие принципы работы со счетами резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации Критерий Право на открытие счета Описание критерия, основные условия,

Р0 7 3 0 2 0 0 ИНН 0 0 КПП Стр. Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя Форма Р200 Код по КНД 250. Фамилия, имя, отчество физического

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ ЗА 2013 ГОД С ЦЕЛЬЮ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО РАСХОДАМ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ КВАРТИРЫ При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3- НДФЛ) за 2010 год с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры При заполнении

3 3 8 ИНН 55 46948 Стр Приложение к Приказу ФНС России от 252 ММВ-7-3/654@ Форма по КНД 52 Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) Номер корректировки Налоговый период (код)

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ ЗА 2013 ГОД ДЛЯ ГРАЖДАН, ПОЛУЧИВШИХ ДОХОД ОТ СДАЧИ КВАРТИРЫ В АРЕНДУ При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2013 год

Приложение 3 к приказу ФНС России от Приложение 30 к приказу ФНС России от 13.02.2012 ММВ-7-6/80@ Порядок заполнения формы «Заявление иностранной организации об изменениях в ранее сообщенных в налоговый

0 0 1 Приложение 14 к приказу ФНС России от 25 января 2012 г. ММВ-7-6/25@ в редакции от 25.05.2016 г. ММВ-7-14/333@) Код по КНД 1112502 Заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе,

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 30 октября 2009 г. N 111н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ РЕЕСТРА АУДИТОРОВ И АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ САМОРЕГУЛИРУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ АУДИТОРОВ

5 0 0 0 6 ИНН КПП Стр. 0 0 Приложение к приказу ФНС России от Приложение 9 к приказу ФНС России от.02.202 ММВ-7-6/80@ Прошу изменить сведения: ЗАЯВЛЕНИЕ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ

Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.01.2012 ММВ-7-6/25@ 7 0 3 0 1 0 1 4 Стр. 0 0 1 Код по КНД 1111504 Уведомление о внесении изменений в учредительные документы юридического лица 1. Сведения о юридическом

Приложение 4 к приказу ФНС России от 25012012 ММВ-7-6/25@ 7 0 2 0 1 0 1 7 Стр 0 0 1 Код по КНД 1111502 Заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического

7 1 6 0 1 0 1 4 Стр 0 0 1 Приложение 17 к приказу ФНС России от 25012012 ММВ-7-6/25@ Код по КНД 1112510 Заявление о внесении изменений в сведения о крестьянском (фермерском) хозяйстве, содержащиеся в Едином

Проект Об утверждении Правил подачи заявления о предоставлении единовременной выплаты за счет средств материнского (семейного) капитала и порядка ее осуществления в 2016 году В соответствии с частью 7

ПРОЕКТ ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) г. Москва 2007 г. ИНСТРУКЦИЯ О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением

5360-babi! 1 0 0 1 Приложение 1 к приказу ФНС России от "" "" 2 Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) Форма У-ИО Форма

Приложение 19 к Постановлению Правительства РФ от 19.06.2002 439 (в ред. Постановлений Правительства РФ от 16.10.2003 630, от 26.02.2004 110) В (наименование регистрирующего органа) (код) Заявление о внесении

В (наименование уполномоченного органа (его территориального органа) Страница 0 1 Заявление о государственной регистрации некоммерческой организации при ее создании 1. Организационно-правовая форма и наименование

0160-fabd! 0 0 1 Приложение 1 к приказу ФНС России от "" "" 2016 г. 3 Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов Номер корректировки Отчетный (налоговый)

Страница Р Н 0 0 0 1 0 2 В (наименование уполномоченного органа (его территориального органа)) Заявление о государственной регистрации некоммерческой организации, создаваемой путем реорганизации 1 Организационно-правовая

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 20 г. Об утверждении порядка декларирования производителями, импортерами товаров, подлежащих утилизации, количества выпущенных в обращение на территории

1 22 декабря 2015 г. 761 Об установлении форм заявления и свидетельства о включении в реестр форекс-компаний и утверждении Инструкции о порядке формирования и ведения реестра форекс-компаний На основании

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ П О С Т А Н О В Л Е Н И Е от 26 ноября 2015 г. 1267 МОСКВА Об информационном взаимодействии между организациями финансового рынка и уполномоченными органами Правительство

Приложение 4 к приказу ФНС России от 25.0.202 ММВ-7-6/25@ 7 0 2 0 0 7 Стр. 0 0 Код по КНД 502 Заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица. Сведения

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 22 декабря 2015 г. 761 Об установлении форм заявления и свидетельства о включении в реестр форекс-компаний и утверждении Инструкции о порядке

Постановление Правительства РФ от 28 июля 2011 г. N 626 "О лицензировании образовательной деятельности федеральных университетов, университетов, в отношении которых установлена категория "национальный

Утверждено приказом Генерального директора Саморегулируемой организации аудиторов «Аудиторская палата России» (Ассоциация) (СРО АПР) от 30 декабря 2009 г. с изменениями и дополнениями от 29 июля 2010 г.

7600-babh! 0 0 1 Приложение 1 к приказу ФНС России от "" "" 2014 г. Форма 15АФП Код по КНД 1113401 Заявление об аккредитации филиала, представительства иностранного юридического лица 1. Наименование иностранного

Зарегистрировано в Минюсте России 20 мая 2016 г. N 42195 МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 11 февраля 2016 г. N ММВ-7-14/72@ ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ОСНОВАНИЙ, УСЛОВИЙ

7 0 7 0 1 0 1 2 0 0 1 Приложение 3 к приказу ФНС России от 25012012 ММВ-7-6/25@ Код по КНД 1111514 Уведомление о начале процедуры реорганизации 1 Уведомление представлено в связи с 1 - принятием решения

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 30 июня 2014 г. 423 Об установлении форм заявления и свидетельства и утверждении Инструкции о порядке создания и ведения реестра лизинговых

0 0 0 1 Приложение 1 к Федеральному закону от 2015 г ФЗ- Место представления декларации Сведения о декларанте 1 Имя Отчество 2 ИНН 3 Специальная декларация 1 налоговый орган по месту налогового учета декларанта

Зарегистрировано в Минюсте России 2 февраля 2015 г. N 35828 МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 26 декабря 2014 г. N ММВ-7-14/683@ ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА СОЗДАНИЯ,

0 7 0 4 0 9 * Стр 0 0 Приложение к приказу ФНС России от 0905 ММВ-7-/497@ Налоговая декларация по водному налогу Форма по КНД 507 Номер корректировки Налоговый период (код) Отчетный год Представляется

0 0 1 Приложение 3 к приказу ФНС России от 25 января 2012 г ММВ-7-6/25@ Код по КНД 1111514 Уведомление о начале процедуры реорганизации 1 Уведомление представлено в связи с 1 принятием решения о реорганизации

Приложение 6 к приказу ФНС России от 25012012 ММВ-7-6/25@ 7 0 4 0 1 0 1 1 Стр 0 0 1 Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических

Приложение 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. 439 (в редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 16.10.2003 г. 630, от 26.02.2004 г. 110, от 13.12.2005

В соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемые Правила представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами - резидентами налоговым органам в соответствии с Правилами, утвержденными настоящим постановлением, начиная с отчетности за 2015 год.

4. В случае закрытия физическими лицами - резидентами счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации в 2015 году положения абзаца третьего пункта 9 Правил, утвержденных настоящим постановлением, не распространяются на указанных физических лиц - резидентов. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются указанными физическими лицами - резидентами налоговым органам до 1 июня 2016 г.

Правила
представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации
(утв. постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. № 1365)

1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления физическими лицами - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).

2. Физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил.

3. Отчет по форме согласно приложению представляется в одном экземпляре, за исключением случая, предусмотренного пунктом 6 настоящих Правил.

Количество листов № 2, представляемых в составе отчета, должно соответствовать количеству счетов (вкладов), открытых физическим лицом - резидентом в банках за пределами территории Российской Федерации.

4. В случае если несколькими физическими лицами - резидентами открыт общий (совместный) счет (вклад) в банке за пределами территории Российской Федерации, отчет представляется каждым таким физическим лицом - резидентом.

В случае если общий (совместный) счет (вклад) в банке за пределами территории Российской Федерации открыт физическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом, отчет представляется только физическим лицом - резидентом.

5. Отчет представляется в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - личный кабинет налогоплательщика), или представляется на бумажном носителе непосредственно физическим лицом - резидентом либо представителем физического лица - резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - представитель), или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Технические требования к представлению отчета через личный кабинет налогоплательщика устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Отчет, представляемый физическим лицом - резидентом в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью в соответствии с Федеральным законом "Об электронной подписи" и признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью физического лица - резидента.

6. В целях получения отметки налогового органа о принятии отчета отчет представляется на бумажном носителе в 2 экземплярах непосредственно физическим лицом - резидентом либо его представителем или направляется физическим лицом - резидентом в налоговый орган заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Один экземпляр отчета с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается физическому лицу - резиденту либо его представителю в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом отчета. Второй экземпляр отчета остается в налоговом органе.

7. Днем представления в налоговый орган отчета считается:

а) для отчета, представленного через личный кабинет налогоплательщика, - дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления физическим лицом - резидентом отчета;

б) для отчета, представленного на бумажном носителе непосредственно физическим лицом - резидентом либо его представителем, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;

в) для отчета, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления физическим лицом - резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.

8. В целях осуществления валютного контроля налоговый орган в пределах своей компетенции имеет право запрашивать и получать от физического лица - резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов) (далее - подтверждающие документы и информация).

Подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в соответствии со статьей 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. № 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков".

Физическое лицо - резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом.

В случае если счет (вклад) в банке за пределами территории Российской Федерации открыт после 1 января отчетного года, отчет представляется за период с даты открытия счета (вклада) по 31 декабря отчетного года включительно.

В случае закрытия счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, установленный частью 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

10. Обязанность физического лица - резидента представить налоговому органу отчет считается исполненной, если физическим лицом - резидентом представлен отчет в полном объеме и в установленный срок.

11. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений (ошибок, неточных сведений), указанных физическим лицом - резидентом в отчете, а также заполнения отчета не в полном объеме налоговый орган письменно уведомляет физическое лицо - резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета (далее - уведомление).

Уведомление направляется налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика, или выдается непосредственно физическому лицу - резиденту либо его представителю под расписку, или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Исправленный (уточненный) отчет должен быть представлен физическим лицом - резидентом в налоговый орган в течение установленного в уведомлении срока, который не может быть менее 7 рабочих дней со дня его получения, в порядке, предусмотренном пунктами 3 - 6 настоящих Правил.

12. Днем получения физическим лицом - резидентом уведомления считается:

а) для уведомления, направленного через личный кабинет налогоплательщика, - дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления налоговым органом уведомления;

б) для уведомления, выданного налоговым органом непосредственно физическому лицу - резиденту либо его представителю, - дата, указанная в отметке физического лица - резидента либо его представителя о принятии уведомления;

в) для уведомления, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения физическим лицом - резидентом уведомления, указанная в уведомлении о вручении.

Приложение
к Правилам представления
физическими лицами - резидентами
налоговым органам отчетов
о движении средств по счетам
(вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации

ГОДОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

За период с
	(день)	(месяц)	(год)

по
	(день)	(месяц)	(год)

Банк за пределами территории Российской Федерации, в котором открыт счет (вклад)

Страна местонахождения		Код страны*(3)

Код валюты счета*(5)	1.

	2.

	3.

	4.

	5.

	Остаток средств на счете на начало отчетного периода	Зачислено средств за отчетный период - всего	Списано средств за отчетный период - всего	Остаток средств на счете на конец отчетного периода
1	2	3	4	5

Сумма (в тыс. единиц валюты) по цифровому коду валюты _______
Сумма (в тыс. единиц валюты) по цифровому коду валюты _______
Сумма (в тыс. единиц валюты) по цифровому коду валюты _______
Сумма (в тыс. единиц валюты) по цифровому коду валюты _______

Данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке за пределами территории Российской Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России.


(день)			(месяц)			(год)					(номер)

Телефон
													(день)			(месяц)			(год)

_____________________________

*(1) Ф.И.О. указывается в соответствии с документом, удостоверяющим личность гражданина. Отчество указывается при наличии.

*(2) Вид документа указывается в соответствии со справочником "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложение № 1 к Порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица", утвержденному приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@).

*(3) Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (цифровой код).

*(4) Количество совладельцев счета указывается в случае владения общим (совместным) счетом (вкладом).

*(5) Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды). Пункты 2 - 5 заполняются по мультивалютным счетам.

*(6) Ф.И.О. указывается в случае представления отчета представителем физического лица - резидента. Отчество указывается при наличии.

Обзор документа

Физлица-резиденты обязаны представлять в инспекцию по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках.

Установлено, как это делается.

Отчет подается ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным. В некоторых случаях отчеты представляются в иные сроки (перечислены).

Установлены требования к оформлению отчета. Приведена его форма. В частности, отчет содержит персональные данные резидента, информацию о банке, в котором открыт счет (вклад), реквизитах такого счета, общие сведения об остатках средств на начало (конец) года, зачислении (списании) средств за отчетный период и др.

Отчет можно представить несколькими способами. Во-первых, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В таком случае отчет должен быть подписан усиленной неквалифицированной электронной подписью. Во-вторых, лично либо через представителя на бумажном носителе. В-третьих, заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Вместе с отчетом физлицо вправе представить подтверждающие документы и информацию.

Отчеты представляются в соответствии с данным порядком начиная с отчетности за 2015 г.

ИНН (если имеется)

Дата рождения

Дата выдачи

Серия и номер документа

Кем выдан

Код подразделения

ЛИСТ N 2

ГОДОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТУ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	За период с

Банк за пределами территории Российской Федерации, в котором открыт счет (вклад)

	Остаток средств на счете на начало отчетного периода	Зачислено средств за отчетный период - всего	Списано средств за отчетный период - всего	Остаток средств на счете на конец отчетного периода


(в тыс. единиц валюты) по цифровому коду валюты _______
(в тыс. единиц валюты) по цифровому коду валюты _______
(в тыс. единиц валюты) по цифровому коду валюты _______
(в тыс. единиц валюты) по цифровому коду валюты _______

приложение N 1 к Порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица", утвержденному приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@).

*(3) Код страны указывается в соответствии с стран мира (цифровой код).

*(4) Количество совладельцев счета указывается в случае владения общим (совместным) счетом (вкладом).

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 12 декабря 2015 г. N 1365

О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Председатель Правительства
Российской Федерации
Д. МЕДВЕДЕВ

УТВЕРЖДЕНЫ
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 12 декабря 2015 г. N 1365

ПРАВИЛА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Количество листов N 2, представляемых в составе отчета, должно соответствовать количеству счетов (вкладов), открытых физическим лицом - резидентом в банках за пределами территории Российской Федерации.

7. Днем представления в налоговый орган отчета считается:

Подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в соответствии со статьей 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. N 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков".

12. Днем получения физическим лицом - резидентом уведомления считается:

(форма)

<2> Вид документа указывается в соответствии со справочником "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложение N 1 к Порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица", утвержденному приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@).

<3> Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (цифровой код).

<4> Количество совладельцев счета указывается в случае владения общим (совместным) счетом (вкладом).

<5> Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды). Пункты 2 - 5 заполняются по мультивалютным счетам.

<6> Ф.И.О. указывается в случае представления отчета представителем физического лица - резидента. Отчество указывается при наличии.