कर कालावधी दरम्यान नोंदणी करणाऱ्या (किंवा नोंदणी रद्द केलेल्या) करदात्यांच्या UTII ची गणना करण्याच्या प्रक्रियेत बदल केले जात आहेत: UTII दाता म्हणून नोंदणी केल्याच्या तारखेपासून तारखेपर्यंत आरोपित उत्पन्नाची रक्कम स्थापित सूत्रानुसार मोजली जाईल. नोंदणी रद्द करणे. तात्पुरत्या अपंगत्वाच्या दिवसांसाठी ऐच्छिक वैयक्तिक विमा करारांतर्गत देयके, जे नियोक्त्याच्या खर्चावर दिले जातात, अतिरिक्त-बजेटरी फंडांमध्ये अनिवार्य योगदानासह एकल कर कमी करेल. हे खर्च एकल कराची रक्कम 50 टक्क्यांपेक्षा कमी करू शकतात.

सरलीकृत करप्रणालीमध्ये संक्रमणासाठी अर्ज सबमिट करण्याची अंतिम मुदत बदलण्यात आली आहे: ती 31 डिसेंबरपर्यंत सबमिट केली जाऊ शकते. नवनिर्मित संस्था आणि नोंदणीकृत वैयक्तिक उद्योजक नोंदणी झाल्यापासून ३० दिवसांच्या आत असा अर्ज सादर करू शकतील. UTII भरणारे त्यांचे UTII भरण्याचे दायित्व थांबल्यास, वर्षाच्या मध्यभागी, एक सरलीकृत करप्रणालीवर स्विच करण्यास सक्षम असतील.

कर आकारणी "उत्पन्न" च्या उद्देशाने सरलीकृत कर प्रणाली लागू करणाऱ्या नियोक्त्यांना केवळ अतिरिक्त-अर्थसंकल्पीय निधी आणि तात्पुरत्या अपंगत्व लाभांसाठी अनिवार्य योगदानांवरच नव्हे तर काही अटींच्या अधीन असलेल्या रकमेवर देखील कर कमी करण्याचा अधिकार असेल. ऐच्छिक वैयक्तिक विमा करारांतर्गत देयके. हे खर्च कराची रक्कम 50 टक्क्यांपेक्षा कमी करू शकतात. सरलीकृत कर प्रणाली लागू करणाऱ्या कायदेशीर संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजक जे त्यांचे क्रियाकलाप संपुष्टात आणतात त्यांना त्यांच्या स्थानावर (किंवा राहण्याचे ठिकाण) कर प्राधिकरणाला सूचित करावे लागेल आणि त्यांच्या क्रियाकलापांच्या समाप्तीनंतर महिन्याच्या 25 व्या दिवशी एक घोषणा सबमिट करावी लागेल.

कृषी कंपन्यांना चालना देण्यासाठी, एक दुरुस्ती केली गेली आहे ज्यानुसार नवीन तयार केलेली कायदेशीर संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजक ज्याने युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्समध्ये स्विच केले आहे, पहिल्या कर कालावधीत कोणतेही उत्पन्न नसल्यास शासन लागू करण्याचा अधिकार गमावत नाही. .
कृषी उत्पादकांनी त्यांचे क्रियाकलाप बंद केले आहेत, ज्याच्या संदर्भात युनिफाइड ॲग्रीकल्चरल टॅक्स लागू झाला होता, त्याबद्दल कर प्राधिकरणाला सूचित करण्याचे बंधन सुरू केले आहे. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचे अनुच्छेद 346.9 आणि 346.10 अशा करदात्यांना कर भरण्यासाठी आणि घोषणा दाखल करण्यासाठी विशेष मुदतीची स्थापना करतील - ज्यामध्ये क्रियाकलाप समाप्त केला गेला होता त्या महिन्याच्या 25 व्या दिवसानंतर नाही.

पेटंट करप्रणाली स्वतंत्र विशेष व्यवस्था म्हणून वाटप केली जाते. पेटंट प्रणाली लागू करताना, एक उद्योजक 15 पेक्षा जास्त कर्मचाऱ्यांचे श्रम वापरण्यास सक्षम असेल. कायद्यानुसार, 47 प्रकारच्या क्रियाकलापांच्या संबंधात रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या नियामक कायदेशीर कायद्यांद्वारे पेटंट प्रणाली सादर केली जाईल आणि रद्द केली जाईल. कलाच्या परिच्छेद 2 मध्ये निर्दिष्ट नसलेल्या घरगुती सेवांशी संबंधित क्रियाकलापांसह क्षेत्रे त्यास पूरक करण्यास सक्षम असतील. 346.43 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.

रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांचे कायदे पेटंट वापरून वैयक्तिक उद्योजकांच्या संभाव्य उत्पन्नाची रक्कम देखील स्थापित करतील. संभाव्य उत्पन्नाची रक्कम 100 हजार रूबलपेक्षा कमी असू शकत नाही. आणि 1 दशलक्ष रूबल पेक्षा जास्त. काही प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी, रशियन फेडरेशनच्या घटक घटक संभाव्य उत्पन्नाची कमाल रक्कम वाढविण्यास सक्षम असतील, परंतु 3 पटांपेक्षा जास्त नाही आणि 1 दशलक्ष लोकसंख्या असलेल्या शहरांमध्ये. - 5 वेळा जास्त नाही.

प्रत्येकाला सरलीकृत करप्रणाली लागू करण्याचा अधिकार नाही. तथापि, त्यावर स्विच करण्यासाठी, आपल्या इच्छेच्या कर प्राधिकरणास सूचित करणे पुरेसे आहे. हे योग्यरित्या कसे करावे आणि वार्षिक अहवालाचा यावर काय परिणाम होतो हे या लेखात आढळू शकते.

सरलीकृत कर प्रणाली ही एक विशेष कर व्यवस्था आहे जी कर मोजण्यासाठी आणि भरण्यासाठी एक विशेष प्रक्रिया सूचित करते. सरलीकृत कर प्रणाली विशेषतः लहान आणि मध्यम आकाराच्या व्यवसायांसाठी विकसित केली गेली होती. म्हणून, नवीन संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजक नोंदणी करताना, आपण ही प्रणाली वापरण्याची आपली इच्छा घोषित करू शकता. तुम्ही सामान्य करप्रणाली किंवा इतर विशेष शासनाच्या अंतर्गत काम केलेल्या अहवाल कालावधीच्या परिणामांवर आधारित सरलीकृत शासनावर देखील स्विच करू शकता. दोन्ही प्रकरणांमध्ये, तुम्हाला नोंदणीच्या ठिकाणी फेडरल टॅक्स सेवेला एक माहिती पत्र पाठवावे लागेल, ज्यामध्ये, सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये तुमच्या संक्रमणाचे औचित्य सिद्ध करण्याव्यतिरिक्त, तुम्ही कर मोजण्याची पद्धत सूचित करावी - "उत्पन्न" किंवा "उत्पन्न वजा खर्च." या सर्व पायऱ्या कशा पूर्ण करायच्या आणि वार्षिक अहवालातील डेटाद्वारे सरलीकृत कर प्रणाली वापरण्याचा अधिकार कसा प्रभावित होऊ शकतो यावर बारकाईने नजर टाकूया.

ज्याला सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करण्याचा अधिकार आहे

सरलीकृत कर प्रणाली लागू करण्यासाठी, अनेक सोप्या अटी पूर्ण केल्या पाहिजेत:

• कर्मचार्यांची संख्या 100 लोकांपेक्षा जास्त नसावी;
• वार्षिक उत्पन्न 60 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त नसावे (संस्थांसाठी, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.12 नुसार, 9 महिन्यांचे उत्पन्न 45 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त नसावे);
• ताळेबंदावरील निश्चित मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य 100 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त असू शकत नाही;
• संस्थेतील इतर कायदेशीर संस्थांच्या सहभागाचा वाटा 25% पेक्षा जास्त असू शकत नाही;
• संस्थेच्या शाखा नसाव्यात;
• तुम्ही आर्थिक क्रियाकलाप, विमा आणि गुंतवणुकीत गुंतू शकत नाही;
• तुम्ही नोटरी किंवा वकील म्हणून सराव करू शकत नाही.

साहजिकच, कर अधिकारी केवळ करदात्याच्या अहवालाच्या आधारावर यापैकी बहुतेक अटींचे अनुपालन सत्यापित करू शकतात. म्हणून, ऑपरेटिंग संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांना कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.13 मध्ये परिभाषित केल्यानुसार, पुढील कॅलेंडर वर्षापासून, चालू अहवाल कालावधीच्या परिणामांवर आधारित सरलीकृत करप्रणाली लागू करण्याबद्दल अधिसूचना पाठविण्याचा अधिकार आहे. रशियन फेडरेशन. या प्रकरणात, आपण चालू वर्षाच्या 31 डिसेंबर नंतर आपल्या इच्छेच्या कर सेवेला सूचित करणे आवश्यक आहे. हे देखील लक्षात घेतले पाहिजे की UTII मधून स्विच करताना वेगळ्या पद्धतीच्या अर्जाची अधिसूचना त्या महिन्याच्या सुरुवातीपासून पाठविली जाऊ शकते ज्यामध्ये एकल कर भरण्याचे बंधन संपले आहे. ही प्रक्रिया रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.13 च्या परिच्छेद 2 मध्ये प्रदान केली आहे. नवीन संस्था आणि उद्योजक या आवश्यकतांचे पालन करू शकत नाहीत. वैयक्तिक उद्योजक किंवा कायदेशीर अस्तित्वाची नोंदणी करताना त्यांना सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये अर्ज सादर करण्याचा अधिकार आहे. शिवाय, जर नवीन करदात्याला करप्रणालीच्या निवडीबद्दल त्वरित निर्णय घेता आला नाही, तर त्याला 30 दिवसांच्या आत त्याच्या निर्णयावर विचार करण्याची संधी आहे.

सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणाबद्दल कर सेवेला कसे सूचित करावे

सरलीकृत प्रणालीमध्ये, करदाता स्वतंत्रपणे कर आकारणीची वस्तू निवडू शकतो. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.14 नुसार, हे "उत्पन्न" किंवा "उत्पन्न वजा खर्च" असू शकते. सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणाच्या सूचनेमध्ये आपण निवडलेली लेखा पद्धत सूचित करणे आवश्यक आहे. हे लक्षात घेण्यासारखे आहे की 2014 पर्यंत, वैयक्तिक उद्योजक किंवा संस्थेची नोंदणी करताना सरलीकृत कर प्रणालीसाठी कठोरपणे परिभाषित केलेला अर्ज लागू होता. रशियाच्या फेडरल टॅक्स सर्व्हिस क्रमांक ММВ-7-3/ दिनांक 2 नोव्हेंबर, 2012 च्या आदेशानुसार ते मंजूर करण्यात आले. 2015 पासून, सरलीकृत करप्रणालीच्या अर्जाची सूचना फेडरल टॅक्स सेवेकडे आता शिफारस केलेल्या फॉर्म क्रमांक 26.2-1 मध्ये आणि कोणत्याही स्वरूपात सबमिट केली जाऊ शकते. हे उल्लंघन नाही. कर कार्यालयाने विशेष व्यवस्था लागू करण्याच्या शक्यतेबद्दल अधिसूचना पाठवू नये. जर करदात्याने तिला सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करण्याच्या इच्छेबद्दल माहिती दिली तर हे पुरेसे असेल. म्हणजेच, या चरणातील सर्व जोखमींचे स्वतंत्रपणे मूल्यांकन करणे आवश्यक आहे. कारण ऑडिट दरम्यान जर नंतर असे दिसून आले की "सरलीकृत कर" वर कोणताही अधिकार नाही, तर फेडरल कर सेवा सामान्य कर प्रणालीनुसार अतिरिक्त करांचे मूल्यांकन करेल आणि दंड लागू करेल. हे टाळण्यासाठी, वैयक्तिक उद्योजक किंवा कायदेशीर अस्तित्वाची नोंदणी करताना अर्ज सबमिट न केल्यास, आपण कर सेवेकडून फॉर्म क्रमांक 26.2-7 मधील माहिती पत्राची विनंती करू शकता सरलीकृत स्वरूपात एक विशेष व्यवस्था लागू करण्याच्या शक्यतेबद्दल. कर प्रणाली. करदात्याकडून कोणत्याही स्वरूपात लेखी विनंती मिळाल्यानंतर कर अधिकाऱ्यांना असे पत्र 30 कॅलेंडर दिवसांच्या आत पाठवणे आवश्यक आहे. हे लक्षात ठेवले पाहिजे की "सरलीकृत कर" मध्ये संक्रमण केवळ संपूर्ण कर कालावधीसाठी शक्य आहे, जे कॅलेंडर वर्ष म्हणून ओळखले जाते. तथापि, करदात्याला वर्षभरात हा अधिकार गमवावा लागू शकतो. या प्रकरणात, तो कर कालावधीच्या सुरुवातीपासून सामान्य प्रणालीवर देय असलेल्या सर्व करांची गणना करण्यास बांधील असेल. सर्व संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांनी सरलीकृत कर प्रणालीनुसार अहवाल देणे आणि कर भरणे आवश्यक आहे. कायदेशीर संस्थांनी अहवाल कर कालावधीनंतरच्या वर्षाच्या 31 मार्चपर्यंत अहवाल देणे आणि कर भरणे आवश्यक आहे आणि वैयक्तिक उद्योजकांनी अहवाल कालावधीनंतरच्या वर्षाच्या 30 एप्रिल नंतर त्यांच्या घोषणा पाठवणे आवश्यक आहे. संपादकाकडून:सरलीकृत कर प्रणालीबद्दल तपशीलवार माहिती येथे आढळू शकते

सरलीकृत कर प्रणालीवर काम करण्याचा निर्णय घेण्यापूर्वी, तुमच्या संस्थेला तसे करण्याचा अधिकार असल्याची खात्री करा. काही कंपन्या सरलीकृत आधारावर काम करू शकत नाहीत, कारण रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेत यावर बंदी आहे (अशा संस्थांची संपूर्ण यादी रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.12 च्या परिच्छेद 3 मध्ये आढळू शकते).

2019 मध्ये सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणासाठी अटी आणि अर्ज सबमिट करण्याची अंतिम मुदत

सामान्य शासन किंवा UTII वापरणाऱ्या कंपन्या सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करू शकतात. मुख्य अट, कदाचित, जानेवारी - सप्टेंबर 2018 साठी प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाची रक्कम मानली पाहिजे. या कालावधीसाठी क्रियाकलापांचे उत्पन्न 112.5 दशलक्ष रूबल पेक्षा कमी किंवा समान असणे आवश्यक आहे.

परंतु आणखी दोन निकष आहेत जे सरलीकृत प्रणाली लागू करण्याच्या क्षमतेवर परिणाम करू शकतात (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.12 मधील कलम 3):

• निश्चित मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य 150 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त नसावे;
• कर्मचार्यांची सरासरी संख्या 100 लोकांपेक्षा जास्त नसावी.

तुमची कंपनी सर्व सूचीबद्ध निकष पूर्ण करत असल्यास, तुम्ही सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करण्यासाठी सुरक्षितपणे एक अर्ज लिहू शकता.

2019 मध्ये सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमण करण्याची अंतिम मुदत 01/09/2019 आहे. तुम्ही फॉर्म क्रमांक २६.२-१ मध्ये एक विशेष सूचना फॉर्म भरून तुमचा हेतू घोषित करणे आवश्यक आहे.

सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणाबद्दल सूचना फॉर्म विनामूल्य डाउनलोड करा

Kontur.Externa ची सर्व वैशिष्ट्ये 3 महिन्यांसाठी विनामूल्य वापरा

करून पहा

OSNO कडून सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमण

असे संक्रमण करण्यासाठी, प्रथम, उत्पन्न, संख्या आणि स्थिर मालमत्तेचे मूल्य यासंबंधीच्या अटींची पूर्तता करणे आवश्यक आहे.

दुसरे म्हणजे, सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करताना करदात्याला व्हॅट पुनर्संचयित करावा लागेल (खंड 2, खंड 3, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 170). आणि सर्व कारण सरलीकृत प्रणालीवर व्हॅट भरला जात नाही.

कंपनीच्या क्रियाकलापांमध्ये अद्याप वापरल्या गेलेल्या वस्तू आणि सामग्रीवर कर पुनर्संचयित करणे आवश्यक आहे (उदाहरणार्थ, ते वेअरहाऊसमध्ये आहेत). तुम्हाला स्थिर मालमत्ता आणि अमूर्त मालमत्तेवर पूर्वी कापलेला VAT देखील पुनर्संचयित करावा लागेल. अवशिष्ट मूल्याच्या प्रमाणात व्हॅट पुनर्संचयित केला जातो. एक उदाहरण पाहू.

2019 मध्ये, Progress LLC ने OSNO ऐवजी सरलीकृत कर प्रणालीवर काम करण्याचा निर्णय घेतला. कंपनीच्या ताळेबंदावर एक मशीन आहे जी 118,000 रूबलसाठी खरेदी केली गेली होती, व्हॅट 18,000 रूबलच्या रकमेमध्ये कापला गेला होता. 2018 च्या शेवटी, मशीनचे अवशिष्ट मूल्य 74,000 रूबल आहे. आम्ही खालीलप्रमाणे व्हॅट पुनर्संचयित करू:

18,000 x (74,000: 118,000) = 11,288.14 रूबल.

अकाउंटिंगमध्ये, कंपनी पोस्टिंगसह पुनर्संचयित ऑपरेशन प्रतिबिंबित करेल (हे 2018 च्या समाप्तीपूर्वी केले जाणे आवश्यक आहे):

डेबिट 19 क्रेडिट 68 11,288.14 - मशीनवरील व्हॅट पुनर्संचयित केला गेला;

11,288.14 साठी डेबिट 91 क्रेडिट 19 - पुनर्संचयित व्हॅट इतर खर्चासाठी आकारला जातो.

कर प्रणाली बदलताना व्हॅट पुनर्संचयित करण्याची आवश्यकता नाही जर:

• संस्था सरलीकृत कर प्रणाली आणि OSNO एकत्र करते आणि स्वतंत्र लेखा राखते;
• मालमत्तेच्या खरेदीवर व्हॅट कापला गेला नाही.

सरलीकृत कर प्रणालीपासून इतर प्रणालींमध्ये संक्रमण

कंपन्या आणि वैयक्तिक उद्योजक केवळ OSNO ला सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये बदलू शकत नाहीत, तर सरलीकृत प्रणालीमधून दुसऱ्या प्रणालीवर देखील स्विच करू शकतात. हे स्वेच्छेने किंवा अनेक कारणांमुळे केले जाऊ शकते जे तुम्हाला सरलीकृत कर प्रणाली सोडून देण्यास भाग पाडते.

सरलीकृत कर प्रणालीपासून OSNO मध्ये संक्रमणपरवानगीयोग्य उत्पन्न मर्यादा ओलांडल्याबद्दल कंपन्यांना धमकावणे. शिवाय, मर्यादा ओलांडल्यानंतर झालेल्या तिमाहीत सरलीकरण सोडावे लागेल. अशा प्रकारे, आपण वर्षाच्या मध्यभागी सरलीकृत योजनेपासून "उडता" जाऊ शकता.

2018 मध्ये सरलीकृत व्यक्तीच्या अनुज्ञेय वार्षिक उत्पन्नाची मर्यादा 150 दशलक्ष रूबल आहे (. उत्पन्न या मर्यादेपेक्षा जास्त असल्यास, तुम्हाला OSNO वर स्विच करणे आवश्यक आहे.

तुम्ही संख्या मर्यादेचे देखील पालन केले पाहिजे - जर संख्या 100 लोकांच्या पुढे गेली तर तुम्हाला सरलीकृत कर प्रणाली देखील सोडावी लागेल. 150 दशलक्ष रूबल पेक्षा जास्त असलेल्या स्थिर मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य देखील करदात्याला सरलीकृत कर प्रणाली वेगळ्या कर प्रणालीमध्ये बदलण्यास बाध्य करेल.

फेडरल टॅक्स सेवेला फॉर्म 26.2-3 वापरून सरलीकृत कर प्रणाली नाकारल्याबद्दल लिखित स्वरूपात सूचित केले जाणे आवश्यक आहे.

व्यवहारात, लोक क्वचितच सोप्या नोकऱ्या स्वेच्छेने सोडतात. बहुतेकदा, ही गरज अशा ग्राहकांकडून उद्भवते ज्यांना OSNO वर पुरवठादारांसह काम करणे अधिक फायदेशीर वाटते. या प्रकरणात, ग्राहक व्हॅट कपात करू शकतात, ज्यामुळे त्यांचे पैसे वाचतात. एक सरलकर्ता क्लायंटला अशी संधी देऊ शकत नाही. ग्राहक आधार राखण्यासाठी, काही कंपन्या सरलीकृत प्रणाली वापरून स्वेच्छेने सामान्य मोडमध्ये बदलतात.

तुम्ही स्वेच्छेने सरलीकृत कर प्रणालीला नकार दिल्यास, तुम्ही 15 जानेवारी 2019 पूर्वी कर कार्यालयाला सूचित करणे आवश्यक आहे. सक्तीने नकार दिल्यास, फेडरल टॅक्स सेवेला फॉर्म 26.2-2 वापरून सूचित केले जाणे आवश्यक आहे. हा अर्ज दाखल करण्याची अंतिम मुदत अहवाल कालावधी संपल्यानंतर 15 दिवस आहे ज्यामध्ये अनुज्ञेय मर्यादा ओलांडल्या गेल्या आहेत.

सरलीकृत कर प्रणालीतून UTII मध्ये संक्रमणक्रियाकलापातील बदलामुळे किंवा इतर कारणांमुळे (यूटीआयआय काही करदात्यांना अधिक फायदेशीर असू शकते). या प्रकरणात, सरलीकृत कर प्रणाली (फॉर्म 26.2-2) वापरण्याचा अधिकार गमावण्याचा अर्ज 15 जानेवारीपूर्वी फेडरल कर सेवेकडे सबमिट केला जातो. UTII दाता म्हणून नोंदणी करण्यासाठी, तुम्हाला UTII-1 (संस्थांसाठी) किंवा UTII-2 (वैयक्तिक उद्योजकांसाठी) स्थापित फॉर्ममध्ये अर्ज सबमिट करणे आवश्यक आहे.

लहान उद्योग त्यांच्या क्रियाकलापांमध्ये, बहुतेक प्रकरणांमध्ये, एक सरलीकृत कर प्रणाली वापरतात, जी रशियन फेडरेशनच्या कर कायद्याद्वारे स्थापित केली जाते.

सरलीकृत कर आकारणी पर्याय वापरण्यासाठी, तुम्हाला काही आवश्यकता पूर्ण करण्याव्यतिरिक्त, फॉर्म 26.2-1 मधील अर्जासह कर प्राधिकरणाशी संपर्क साधण्याची आवश्यकता आहे.

नियामक फ्रेमवर्क

कर लेखा आणि प्रशासनासाठी एक सरलीकृत प्रणाली 1996 मध्ये लागू केली जाऊ लागली आणि आजपर्यंत ती लहान व्यवसायांच्या स्थितीत देशाच्या अर्थव्यवस्थेतील सहभागींमध्ये सर्वात लोकप्रिय आहे.

USN आहे सरलीकृत करप्रणाली, व्यवसाय करण्यासाठी खालील क्षेत्रे सुलभ करते:

• गणना आणि कर भरणे;
• आर्थिक स्टेटमेन्ट राखणे;
• याव्यतिरिक्त, उद्योजकाला वेतन खर्च कमी करण्याची संधी आहे, कारण एंटरप्राइझमध्ये अकाउंटंट ठेवण्याची आवश्यकता नाही.

ही प्रणाली वापरताना लेखांकन 2011 च्या फेडरल लॉ क्रमांक 402 द्वारे नियंत्रित केले जाते आणि सरलीकृत कर प्रणालीवरील लेखा धोरणास मान्यता देणे महत्त्वाचे आहे. वित्त मंत्रालयाच्या 2015 क्रमांकाच्या 03-11-06/2/10013 च्या पत्रात या समस्येच्या तपशीलांचा अभ्यास केला जाऊ शकतो.

अहवाल कालावधीच्या शेवटी वापरलेला घोषणापत्र 2016 क्रमांक ММВ-7-3/99 च्या ऑर्डर ऑफ द फेडरल टॅक्स सर्व्हिसने मंजूर केलेल्या युनिफाइड फॉर्मच्या स्वरूपात मंजूर केला आहे.

सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करण्याची प्रक्रिया

ही प्रक्रिया रशियन फेडरेशनच्या विधायी कायद्यांद्वारे स्थापित केली गेली आहे आणि संक्रमणाच्या सर्व वैशिष्ट्यांचे निरीक्षण करणे आणि या विषयाला असे कारण आहे की नाही हे विचारात घेणे महत्वाचे आहे. नियम आणि निर्बंधांबद्दल विसरून न जाता, कायद्याने इतर नियमांमधून "सरलीकृत" वर स्विच करणे किंवा क्रियाकलापांच्या प्रारंभिक नोंदणी दरम्यान ते त्वरित लागू करणे शक्य करते.

संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजकाच्या नोंदणीसाठी अर्ज सादर करण्याची अंतिम मुदत

कायद्यानुसार, ही शक्यता अगदी वास्तविक आहे, मुख्य गोष्ट म्हणजे नियमांनुसार कार्य करणे आणि कायद्याच्या पत्राचे पालन करणे.

घटक दस्तऐवजांच्या नोंदणीच्या प्रक्रियेदरम्यान किंवा एंटरप्राइझच्या नोंदणीवर दस्तऐवज प्राप्त झाल्यानंतर एका महिन्याच्या आत "सरलीकृत" साठी अर्ज सबमिट करणे उचित आहे.

हा कालावधी चुकल्यास, विषय, त्याची स्थिती विचारात न घेता, सामान्य कर प्रणालीवर स्विच करेल आणि वार्षिक कर कालावधी संपल्यानंतरच सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये हस्तांतरणासाठी अर्ज करण्यास सक्षम असेल.

विचार करणे महत्त्वाचे आहे सर्व स्थापित निर्बंध, कला. 346.12 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता:

• कर्मचार्यांची संख्या - 100 पेक्षा जास्त कर्मचारी नाहीत;
• एकूण उत्पन्नाचे प्रमाण 150 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त नाही;
• निश्चित मालमत्तेची किंमत - 150 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त नाही.

जर स्थापित पॅरामीटर्स ओलांडल्या असतील, तर तुम्ही फेडरल टॅक्स सेवेला स्थापन केलेल्या मुदतीत सूचित केले पाहिजे आणि OSNO वर स्विच केले पाहिजे.

विद्यमान व्यावसायिक घटकांसाठी अर्ज सबमिट करण्यासाठी नियम आणि अंतिम मुदत

जर एंटरप्राइझ आधीपासूनच कार्यरत असेल, परंतु त्यात "सरलीकृत" प्रणालीवर स्विच करण्यासाठी सर्व पॅरामीटर्स असतील आणि मालकाला हे हवे असेल तर, कायद्यानुसार, त्याला स्विच करण्याच्या उद्देशाने कर कार्यालयात अर्ज करण्याचा अधिकार आहे. सरलीकृत कर प्रणालीसाठी विद्यमान करप्रणाली.

तुम्ही ज्या वर्षात कर प्रणाली लागू करण्याची योजना आखत आहात त्या वर्षाच्या ३१ डिसेंबरपूर्वी तुम्ही फेडरल टॅक्स सेवेशी संपर्क साधावा.

अर्ज प्रक्रियेदरम्यान, विषयाने "सरलीकृत" प्रणालीवर स्विच करण्यासाठी सर्व निकषांचे पालन केले पाहिजे, ज्याची गणना चालू वर्षाच्या ऑक्टोबरच्या सुरुवातीला करणे महत्त्वाचे आहे. नियमांनुसार, उद्योजक असणे आवश्यक आहे खालील पॅरामीटर्सची गणना करा:

• एंटरप्राइझमधील कर्मचाऱ्यांची सरासरी संख्या 100 लोकांपर्यंत आहे;
• स्थिर मालमत्तेची किंमत - 150 दशलक्ष रूबलपेक्षा कमी;
• मागील 9 महिन्यांत मिळालेल्या एकूण उत्पन्नाची रक्कम 112.5 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त असू शकते, परंतु वर्षासाठी 150 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त नसावी.

सर्व प्राप्त निर्देशकांची स्थापित मानकांशी तुलना करणे महत्वाचे आहे. तुम्ही पूर्णतः पालन केल्यास, तुम्ही हस्तांतरणासाठी अर्ज करू शकता.

इतर विशेष व्यवस्थांसह सरलीकृत कर प्रणाली एकत्र करणे

इतर कर प्रणालींसह उपक्रमांना सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमणासाठी अर्ज करण्याचा किंवा स्थापित मानकांचे पालन करण्यासाठी लागू केलेल्या विषयासह ही प्रणाली एकत्र करण्याचा अधिकार आहे.

विशेष मोड	निर्देशक
UTII किंवा PSN	अशा संस्थांना सरलीकृत कर प्रणालीसह विद्यमान व्यवस्था एकत्र करण्याचा अधिकार आहे. जेव्हा हे शक्य आहे तेव्हा परिस्थिती खालीलप्रमाणे असावी - विशेष नियमांवर किंवा पेटंटवर अनेक प्रकारचे क्रियाकलाप आहेत, परंतु एंटरप्राइझ विकसित होत असलेल्या एक अतिरिक्त दिशा देखील आहे, म्हणून ते "सरलीकृत आधारावर" केले जाऊ शकते. "
UTII आणि PSN मधून शासन बदलणे	हा पर्याय देखील शक्य आहे, परंतु काही बारकावे लक्षात घेऊन: कामगिरी निर्देशकांचे स्वतंत्र रेकॉर्ड राखणे; दुहेरी कर आकारणी टाळण्यासाठी फेडरल कर सेवेला सूचित करण्याच्या अंतिम मुदतीचे पालन

वर्णन केलेल्या कोणत्याही प्रकरणांमध्ये, अर्जदाराने योग्यरित्या अर्ज भरला पाहिजे आणि तो फेडरल टॅक्स सर्व्हिस ऑफिसमध्ये वेळेवर सबमिट केला पाहिजे.

सरलीकृत कर प्रणालीसाठी अर्ज भरण्याची प्रक्रिया

तर, 2019 मध्ये “सरलीकृत कर” लागू करण्यासाठी, 31 डिसेंबर 2018 पूर्वी अर्ज सबमिट करणे महत्त्वाचे होते(आधीपासून अस्तित्वात असलेल्या संस्थांसाठी).

ते भरण्याच्या प्रक्रियेत, उद्योजक आणि एंटरप्राइझने सूचित केलेल्या डेटाच्या सर्व वैशिष्ट्यांचे पालन करणे आवश्यक आहे. सर्व प्रक्रिया अनेक चरणांचा समावेश आहे:

उर्वरित फॉर्म फेडरल टॅक्स सेवेच्या तज्ञाद्वारे भरला जातो.

सरलीकृत कर प्रणाली लागू करण्यास नकार देण्याची कारणे

अधिसूचना माहितीपूर्ण स्वरूपाची आहे, म्हणजेच विषय ती सबमिट करू शकतो आणि कर कार्यालयाच्या प्रतिसादाची वाट न पाहता, “सरलीकृत प्रक्रिया” लागू करा. या बदल्यात, कर कार्यालयाला विशेष परवानगी देण्याची आवश्यकता नाही. तथापि, सराव दर्शविल्याप्रमाणे, काहीवेळा नकाराचे तथ्य असतात, उदाहरणार्थ, जेव्हा निरीक्षकांशी संपर्क साधण्याची अंतिम मुदत पूर्ण केली जात नाही.

सरलीकृत कर प्रणाली कोण वापरू शकत नाही?

सर्व प्रथम, हे असे उपक्रम आहेत जे कायद्याने स्थापित केलेल्या प्राथमिक निकषांनुसार पात्र नाहीत. त्यांच्याशिवाय, कलाने मंजूर केलेली यादी आहे. 346.12 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता:

• शाखा असलेले उपक्रम;
• बँका आणि सूक्ष्म वित्त संस्था;
• दलाल आणि एजंट व्यतिरिक्त विमाधारक;
• NPF आणि गुंतवणूक निधी;
• ब्रोकरेज हाऊसेस आणि एक्सचेंज;
• प्यादेची दुकाने;
• अर्थसंकल्पीय आणि परदेशी उपक्रम;
• जुगार उद्योग;
• उत्पादनक्षम वस्तूंचे उत्पादन आणि खनिजे काढणे;
• उत्पादन सामायिकरणाचा एक प्रकार असलेले सहभागी;
• कोणतेही कायदेशीर शिक्षण;
• कृषी उपक्रम;
• 25% पेक्षा जास्त इतर कंपन्यांचा सहभाग असलेल्या संस्था.

सरलीकृत कर प्रणाली आणि कर परिणाम वापरण्यासाठी नियमांचे उल्लंघन

जर सिम्प्लिफायरने शासनाच्या वापरासाठी स्थापित केलेल्या आवश्यकतांचे पालन केले नाही तर, त्वरित सामान्य नियमांवर स्विच करणे आवश्यक आहे. हे जादा तारखेनंतरच्या तिमाहीच्या सुरुवातीपासून केले जाणे आवश्यक आहे संदेश 15 दिवसांच्या आत फेडरल टॅक्स सेवेला पाठविला जाणे आवश्यक आहे. अकाली संक्रमण आणि कर कार्यालयाच्या अधिसूचनेच्या बाबतीत, देयकर्ता खूप अडचणीत येतो, कारण त्याने "सरलीकृत कर" वापरणे थांबवले नाही आणि सामान्य शासनात आधीच थकबाकी आणि दंड प्राप्त झाला आहे.

दंड प्रभावी आहेत, कर दायित्वाच्या अधोरेखित रकमेच्या 20% पासून सुरू होतो, परंतु 40,000 रूबलपेक्षा कमी नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 120 नुसार एकूण उल्लंघनासाठी ओळखले जाते).

एका वैयक्तिक उद्योजकाला सरलीकृत प्रणालीच्या वापराच्या कालावधीसाठी सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत अहवाल सादर करण्यात अयशस्वी झाल्यास दंड देखील होऊ शकतो. OSNO किंवा अन्य कर प्रणालीमध्ये संक्रमण झाल्यानंतर 25 दिवसांच्या आत ते प्रदान केले जाणे आवश्यक आहे.

जर कर अधिकाऱ्यांनी हे सिद्ध केले की OSNO मध्ये संक्रमणाची चोरी आणि कर दायित्वांची संपूर्ण रक्कम भरण्यात अयशस्वी ठरले, तर दंड कमी लेखण्याच्या रकमेच्या 40% पर्यंत पोहोचू शकतो, कला. 122 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.

सरलीकृत कर प्रणाली सोडून देण्याची प्रक्रिया आणि OSNO ला सक्तीचे हस्तांतरण

स्थापित मानकांचे उल्लंघन झाल्यास सरलीकृत कर प्रणालीपासून OSNO मध्ये संक्रमण सक्तीने केले जाऊ शकते. सक्तीचे संक्रमणअसे दिसते:

• नियमांचे उल्लंघन केल्यामुळे तिमाहीच्या 1ल्या दिवसापासून संक्रमण;
• फेडरल टॅक्स सेवेला 15 दिवसांच्या आत या इव्हेंटबद्दल संबंधित सूचना पाठवत आहे.

संक्रमण प्रक्रियेमध्ये OSNO (संक्रमणाच्या वेळी परतफेड न केलेल्या ग्राहकांकडून प्राप्त होणारी खाती) वरील एकूण उत्पन्नामध्ये समावेशाच्या अधीन असलेल्या कर्जांचे पुनर्गणना आणि विश्लेषण यांचा समावेश होतो. सामान्य प्रणालीवर ऑपरेशनच्या पहिल्या महिन्यात, सरलीकृत कर प्रणालीसाठी अतिरिक्त महसूल मर्यादा करपात्र उत्पन्नामध्ये समाविष्ट केली जाते.

सरलीकृत कर प्रणालीकडे परत येणे केवळ पुढील कर कालावधीपासून शक्य आहे.

निष्कर्ष

"सरलीकृत करप्रणाली" बर्याच काळापासून वापरली जात आहे आणि ही एकमेव कर व्यवस्था मानली जाते जी भरलेल्या करांमध्ये जास्तीत जास्त संभाव्य कायदेशीर कपात आणि अहवाल दस्तऐवजीकरण तयार करते. परंतु या संधीचा लाभ घेण्यासाठी, तुम्ही उद्योगांसाठी आणि उद्योजकांसाठी स्थापित केलेल्या निकषांचे पालन करणे आवश्यक आहे.

2019 मध्ये सरलीकृत कर प्रणाली कशी वापरायची ते खालील व्हिडिओमध्ये वर्णन केले आहे.

सरलीकृत करप्रणाली अनेक कंपन्या आणि उद्योजकांसाठी आकर्षक आहे जे जटिल लेखा किंवा उच्च करांमुळे त्यांच्या कर प्रणालीशी समाधानी नाहीत. व्यावसायिक नेते विचार करत आहेत की ते सरलीकृत कर प्रणालीवर कधी स्विच करू शकतात आणि त्यासाठी कोणते निकष पूर्ण केले पाहिजेत.

2019 मध्ये तुम्ही सरलीकृत कर प्रणाली कधी लागू करू शकता?

जर एखाद्या कंपनीच्या किंवा उद्योजकाच्या क्रियाकलापांनी अनेक आवश्यकता पूर्ण केल्या तर - कर्मचाऱ्यांची संख्या, महसूल खंड आणि इतर कंपन्यांच्या सहभागाच्या संदर्भात सरलीकृत कर प्रणाली लागू केली जाऊ शकते. सरलीकृत कर प्रणाली लागू करण्याच्या अटी रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अध्याय 26.2 मध्ये तपशीलवार वर्णन केल्या आहेत. येथे मुख्य निर्बंध आणि सूची आहेत ज्यांनी सरलीकरण वापरू नये:

• वित्तीय क्षेत्रातील संस्था (विमा, बँकिंग, गुंतवणूक निधी).
• जुगाराचा धंदा.
• खाजगी वकील आणि नोटरी.
• शाखा असलेल्या संस्था.
• युनिफाइड कृषी कर लागू करणाऱ्या संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजक.
• अर्थसंकल्पीय संस्था, मायक्रोफायनान्स आणि परदेशी संस्था.
• 25% पेक्षा जास्त असलेल्या इतर कंपन्यांचा सहभाग असलेल्या संस्था (काही संस्थांसाठी कायदा रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.12 अंतर्गत अपवाद करतो).
• जर सरलीकृत कर प्रणालीच्या संक्रमणापूर्वीच्या वर्षाच्या 9 महिन्यांसाठी उत्पन्नाची रक्कम कला अंतर्गत 112.5 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त असेल. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 346.12 आणि 346.13.
• जर कंपनीकडे निश्चित मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य 150 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त असेल.
• एखाद्या संस्थेच्या किंवा वैयक्तिक उद्योजकाच्या कर्मचाऱ्यांची सरासरी संख्या 100 पेक्षा जास्त लोक असल्यास.
• आणि, अर्थातच, जर तुम्ही सरलीकृत प्रणालीवर स्विच करण्यासाठी फेडरल कर सेवेकडे अर्ज सबमिट केला नसेल, तर तुम्ही सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत काम करू शकत नाही.

सरलीकृत प्रणालीवर स्विच करण्यापूर्वी, तुमची क्रियाकलाप स्थापित निकषांची पूर्तता करते की नाही ते काळजीपूर्वक तपासा. आवश्यकतांचे उल्लंघन केल्यास, अडचणी, दंड आणि खाते अवरोधित करणे नक्कीच उद्भवेल.

सरलीकृत वर स्विच करण्याचा सर्वात सोपा मार्ग

जर तुम्ही नुकताच व्यवसाय सुरू करत असाल, तर तुम्ही सरलीकृत कर प्रणाली लागू करण्याच्या तुमच्या हेतूबद्दल कर कार्यालयाकडे सूचना विवरण नोंदवणे आवश्यक आहे. हे संस्थेच्या किंवा वैयक्तिक उद्योजकाच्या नोंदणीनंतर 30 दिवसांच्या आत केले जाते. तुम्हाला ताबडतोब कर आकारणीची वस्तू निवडण्याची आवश्यकता आहे (तुम्ही ते नंतर बदलू शकता):

• "उत्पन्न" - कर दर 6%.
• "उत्पन्न वजा खर्च" - कर दर 15% (काही प्रदेशांमध्ये कमी).

जर एखादी संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजक सध्याची कर व्यवस्था सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये बदलत असेल

बहुतेक प्रकरणांमध्ये, सरलीकृत कर आकारणीचे संक्रमण केवळ कॅलेंडर वर्षाच्या सुरुवातीपासूनच होते. हे करण्यासाठी, आपण नवीन वर्षाच्या सुट्टीपूर्वी कर कार्यालयात संक्रमणाची सूचना सबमिट करा (फॉर्म समान आहे).

OSNO सह सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करताना, तुम्हाला संक्रमण कालावधीसाठी कर आधार तयार करावा लागेल, VAT पुनर्संचयित करावा लागेल आणि चालू नसलेल्या मालमत्तांची नोंदणी करावी लागेल.

UTII कडून सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये संक्रमण करण्यासाठी आणखी एक अर्ज सादर करणे आवश्यक आहे: 15 जानेवारीपूर्वी, तुम्ही कर कार्यालयाकडे आरोपावर आधारित नोंदणी रद्द करण्यासाठी अर्जाची नोंदणी करा. तुम्ही सरलीकृत कर प्रणाली आणि UTII एकत्र केल्यास आणि आरोप नाकारायचे असल्यास, तुम्हाला 15 जानेवारीपूर्वी UTII अंतर्गत नोंदणी रद्द करण्याची घोषणा करणे आवश्यक आहे.

वर्षाच्या मध्यभागी सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करणे केवळ एका प्रकरणात शक्य आहे:जेव्हा एखादी संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजक आरोपावर अवलंबून असेल तेव्हा UTII वापरण्याची परवानगी देणाऱ्या आवश्यकता पूर्ण करणे थांबवते. त्यानंतर 30 दिवसांच्या आत तुम्ही दोन अर्ज सबमिट कराल: आरोपातून काढून टाकण्यासाठी आणि सरलीकृत कर आकारणीवर स्विच करण्यासाठी. त्यामुळे तुम्ही ज्या महिन्यात UTII चे दाता होण्याचे थांबवले त्याच महिन्यात तुम्ही सरलीकृत कर प्रणालीचे दाते व्हाल.

सरलीकृत कर प्रणाली वापरण्याचा अधिकार गमावला

सरलीकृत प्रणालीवर स्विच करणे इतके अवघड नाही, परंतु प्रत्येक व्यवसाय सरलीकृत कर प्रणालीवर टिकू शकत नाही. जर तुमची क्रियाकलाप यापुढे तुम्हाला सरलीकरण लागू करण्याची परवानगी देणारे निकष पूर्ण करत नसेल, तर तुम्हाला OSNO वर जाण्यास भाग पाडले जाईल. जर कर्मचाऱ्यांची संख्या वाढली असेल किंवा महसूल स्वीकार्य मर्यादेपलीकडे वाढला असेल तर असे होऊ शकते. करदात्याने स्वतः या इव्हेंटचा मागोवा घेणे आणि फेडरल कर सेवेला सूचित करणे बंधनकारक आहे. जेव्हा क्रियाकलाप सरलीकृत कर प्रणालीच्या निकषांची पूर्तता करणे बंद करेल तेव्हा तिमाहीपासून OSNO मध्ये संक्रमण होईल. करदात्याला अनेक कृती कराव्या लागतील:

• सरलीकृत कर प्रणालीच्या नियमांचे उल्लंघन आणि OSNO मध्ये सक्तीने संक्रमण केल्याबद्दल फेडरल कर सेवेला सूचित करा. ज्या तिमाहीत आवश्यकतांचे उल्लंघन झाले त्या तिमाहीच्या समाप्तीनंतर 15 दिवसांच्या आत हे केले जाते.
• ज्या तिमाहीत आवश्यकतांचे उल्लंघन झाले होते त्या तिमाहीच्या समाप्तीनंतर 25 दिवसांच्या आत घोषणा सबमिट करा. घोषणेनुसार गणना केलेला कर त्याच कालावधीत भरला जातो.

कर व्यवस्था बदलताना फेडरल टॅक्स सेवेशी संप्रेषण हे अधिसूचना स्वरूपाचे असते. अधिक फायदेशीर सरलीकृत भाषांतरावर आधारित चुका आणि दंड टाळण्यासाठी लेखा आणि कर अहवालाचे भाषांतर करण्याच्या समस्येकडे काळजीपूर्वक संपर्क साधणे ही सर्वात महत्वाची गोष्ट आहे.

Kontur.Accounting ही सरलीकृत कर प्रणाली, OSNO आणि UTII वरील संस्था आणि उद्योजकांसाठी एक आरामदायक ऑनलाइन सेवा आहे. 14 दिवसांसाठी विनामूल्य सेवेच्या क्षमतांशी परिचित व्हा, रेकॉर्ड ठेवा, कर भरा आणि Kontur.Accounting वापरून अहवाल पाठवा.