अंतर्गत आर्थिक नियंत्रण. एंटरप्राइझच्या अंतर्गत नियंत्रणावरील विनियम अंतर्गत नियंत्रणावरील नियम लागू करण्यासाठी आदेश

6 डिसेंबर 2011 च्या फेडरल कायद्याच्या अनुच्छेद 19 नुसार क्रमांक 402-FZ “अकाऊंटिंग” नुसार, आर्थिक घटक आर्थिक जीवनातील तथ्यांचे अंतर्गत नियंत्रण आयोजित करण्यास आणि पार पाडण्यास बांधील आहे.

अंतर्गत नियंत्रण प्रणाली अंतर्गत संस्थात्मक संरचना, पद्धती आणि कार्यपद्धतींचा संच म्हणून समजले जाते जे व्यवस्थापनाद्वारे संस्थेच्या प्रभावी व्यावसायिक क्रियाकलाप आयोजित करण्यासाठी वापरले जाते.

हे सुनिश्चित करण्यासाठी अंतर्गत नियंत्रण प्रणाली तयार केली आहे:

संस्थेच्या व्यवस्थापनाद्वारे राज्य धोरण (रणनीती) चे पालन;
आर्थिक आणि परिचालन निर्देशकांच्या प्राप्तीसह त्याच्या क्रियाकलापांची कार्यक्षमता आणि परिणामकारकता;
मालमत्ता आणि माहितीची सुरक्षा;
आर्थिक स्टेटमेन्टची विश्वासार्हता आणि समयोचितता;
व्यवसाय व्यवहार करताना आणि लेखा नोंदी राखणे यासह लागू कायद्यांचे पालन.

अंतर्गत नियंत्रण आयोजित करण्याची प्रक्रिया , संस्थेच्या विभागांच्या आणि कर्मचाऱ्यांच्या जबाबदाऱ्या आणि अधिकारांसह, संस्थेच्या क्रियाकलापांचे स्वरूप, प्रमाण आणि वैशिष्ट्ये तसेच व्यवस्थापन प्रणालीच्या वैशिष्ट्यांवर अवलंबून संस्थेच्या प्रमुखाद्वारे निर्धारित केले जाते.

अंतर्गत नियंत्रण आयोजित करताना, खालील गोष्टी विचारात घेतल्या पाहिजेत:

संस्थेच्या व्यवस्थापनाच्या सर्व स्तरांवर तसेच त्याच्या सर्व विभागांमध्ये अंतर्गत नियंत्रण केले पाहिजे;
संस्थेच्या सर्व कर्मचार्यांनी त्यांच्या अधिकार आणि कार्यांनुसार अंतर्गत नियंत्रणाच्या अंमलबजावणीमध्ये भाग घेतला पाहिजे;
तयार केलेली अंतर्गत नियंत्रण प्रणाली तर्कसंगत आणि उपयुक्त असणे आवश्यक आहे, म्हणजे. त्याच्या संस्थेच्या आणि अंमलबजावणीच्या खर्चाशी तुलना करता.

या प्रकरणात, संस्थेच्या अंतर्गत नियंत्रणाची संस्था आणि मूल्यांकन संस्थेच्या क्षमतांमध्ये विशेष तयार केलेल्या युनिटद्वारे (विभाग, विभाग) किंवा संस्थेच्या वैयक्तिक तज्ञांना कार्ये सोपवून केले जाऊ शकते. या प्रकरणात, संस्थेच्या काही तज्ञांना अंतर्गत नियंत्रण आयोजित आणि आयोजित करण्यासाठी पद्धतशीर समर्थनासाठी, अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीतील सर्व विभागांच्या (विभाग) क्रियाकलापांचे समन्वय साधण्यासाठी तसेच अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीचे मूल्यांकन करण्यासाठी कार्य जबाबदार्या नियुक्त केल्या जातात.

वरील आवश्यकतांची पूर्तता करणारे उदाहरण म्हणून, विनियम तयार करण्यासाठी आणि संस्थेच्या आर्थिक जीवनातील तथ्यांच्या अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीवर आदेश जारी करण्यासाठी संभाव्य पर्यायांपैकी एक दिलेला आहे.

संस्थेवरील नियमांच्या मंजुरीसाठी आणि संस्थेतील आर्थिक जीवनातील तथ्यांच्या अंतर्गत नियंत्रणाच्या अंमलबजावणीसाठी नमुना ऑर्डर

संस्थेच्या व्यवस्थापनाद्वारे तयार केलेल्या अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीची प्रभावीता नियुक्त केलेल्या कार्यांचे निराकरण करण्याच्या क्षमतेवर आणि संभाव्य जोखमींपासून संस्थेचे संरक्षण सुनिश्चित करण्याच्या क्षमतेवर अवलंबून असते.

अंतर्गत नियंत्रण संस्थेच्या व्यवस्थापनाद्वारे त्याच्या क्रियाकलापांच्या उद्दिष्टांच्या प्राप्तीसाठी योगदान देते, परंतु त्यांच्या यशाची हमी देत नाही, कारण अंतर्गत नियंत्रणाची प्रभावीता खालील परिस्थितींद्वारे मर्यादित असू शकते:

आर्थिक परिस्थिती किंवा कायद्यातील बदल, संस्थेच्या व्यवस्थापनाच्या प्रभावाच्या क्षेत्राबाहेर नवीन परिस्थितींचा उदय;
कर्मचाऱ्यांच्या संगनमतासह संस्थेच्या व्यवस्थापन किंवा कर्मचाऱ्यांकडून अधिकाराचा दुरुपयोग;
निर्णय प्रक्रियेतील त्रुटी, आर्थिक तथ्यांची अंमलबजावणी, लेखा, आर्थिक स्टेटमेन्ट तयार करणे यासह.

संस्थेच्या अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीमध्ये तीन घटक समाविष्ट आहेत:

नियंत्रण वातावरण;
लेखा प्रणाली;
नियंत्रणे

नियंत्रण वातावरण एखाद्या संस्थेच्या क्रियाकलापांसाठी तत्त्वे आणि मानकांचा एक संच आहे जो संपूर्ण संस्थेच्या स्तरावर अंतर्गत नियंत्रणाची सामान्य समज आणि अंतर्गत नियंत्रणाची आवश्यकता निर्धारित करतो. नियंत्रण वातावरण संस्थेच्या व्यवस्थापन संस्कृतीचे प्रतिबिंबित करते, अंतर्गत नियंत्रणाची स्थापना आणि अंमलबजावणीसाठी कर्मचाऱ्यांची योग्य वृत्ती निर्माण करते आणि याचा अर्थ जागरूकता आणि व्यवस्थापन आणि संस्थापक (GRSB) च्या विशिष्ट कृती देखील असतात ज्याचा उद्देश अंतर्गत नियंत्रण प्रणाली स्थापित करणे आणि राखणे आहे. .

नियंत्रण वातावरणाचे घटक घटक धोरणे आणि व्यवस्थापन शैली आहेत जे सुनिश्चित करतात की संस्थेच्या कर्मचाऱ्यांना अंतर्गत नियंत्रणाचे महत्त्व आणि अंतर्गत नियंत्रण समस्यांच्या संबंधात व्यवस्थापनाची स्थिती समजते. त्याच वेळी, विशिष्ट व्यवस्थापन निर्णय घेणाऱ्या संस्थेच्या प्रमुखांवर खालील गोष्टी अवलंबून असतात:

तज्ञांची पात्रता आणि अनुभव विचारात घेऊन, जबाबदाऱ्यांच्या स्पष्टपणे विचारपूर्वक विभागणीसह, नियंत्रण प्रक्रियेशी संबंध असलेली संघटनात्मक रचना तयार करणे;
आर्थिक आणि भौतिक संसाधनांच्या विश्वसनीय लेखांकनाची संस्था, कचरा आणि चोरी रोखणे;
आर्थिक कायद्यांचे पालन;
संस्थेमध्ये विशेष नियंत्रण सेवा तयार करणे इ.

संस्थेच्या नियंत्रण वातावरणातील सर्वात महत्वाचा घटक आहे अंतर्गत नियंत्रण नियोजन पद्धती, संस्थेच्या स्थापित बजेट अंदाजानुसार (आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलाप योजना) संस्थेच्या क्रियाकलापांच्या परिणामांवरील नियतकालिक लेखा अहवालांसह; आर्थिक स्टेटमेन्ट आणि नियोजित निर्देशकांनुसार क्रियाकलापांच्या वास्तविक परिणामांमधील महत्त्वपूर्ण विसंगतींचे निर्धारण; व्यवस्थापनाच्या योग्य स्तरावर त्या दुरुस्त करण्यासाठी आवश्यक उपाययोजना करणे.

संस्थेच्या आर्थिक क्रियाकलापांच्या अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीची प्रभावीता आणि कार्यक्षमता विशिष्ट परिणामांच्या प्राप्तीच्या मूल्यांकनाद्वारे निर्धारित केली जाते. एखाद्या संस्थेद्वारे विशिष्ट परिणामांच्या उपलब्धतेचे मूल्यांकन करण्याच्या पद्धतीचा समावेश आहे देखरेखसंस्थेच्या क्रियाकलापांचे परिणाम.

संस्थेच्या अंतर्गत नियंत्रणाचा मुख्य घटक आहे जोखीमीचे मुल्यमापन एखाद्या संस्थेची व्यावसायिक उद्दिष्टे साध्य करण्यात अयशस्वी झाल्याच्या परिणामांची ओळख आणि विश्लेषणाशी संबंधित. जोखीम ओळखताना, संस्थेच्या व्यवस्थापनाने योग्य व्यवस्थापन निर्णय घेणे आवश्यक आहे आवश्यक नियंत्रण वातावरण तयार करून, अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रिया आयोजित करणे, कर्मचाऱ्यांना माहिती देणे आणि अंतर्गत नियंत्रणाच्या परिणामांचे मूल्यांकन करणे.

लेखांकन नोंदी ठेवताना आणि आर्थिक स्टेटमेन्ट तयार करताना, आर्थिक स्टेटमेन्टच्या विश्वासार्हतेवर परिणाम करणारी परिस्थिती आणि कारणे ओळखण्यासाठी जोखीम मूल्यांकन आवश्यक आहे. अशा मूल्यांकनाचा भाग म्हणून, संस्थेच्या व्यवस्थापनाने खालील गृहितकांवर आधारित अहवाल डेटाच्या विकृतीची शक्यता विचारात घ्यावी:

उदय आणि अस्तित्व:मालमत्ता, दायित्वे आणि आर्थिक परिणाम प्रत्यक्षात अहवालाच्या तारखेला अस्तित्वात आहेत; संस्थेच्या लेखा रेकॉर्डमध्ये परावर्तित आर्थिक जीवनातील तथ्ये अहवाल कालावधी दरम्यान उद्भवली आणि संस्थेच्या क्रियाकलापांशी संबंधित आहेत;
पूर्णता:अहवाल कालावधीत घडलेल्या आणि या कालावधीला श्रेय दिले जाणारे आर्थिक जीवनातील तथ्ये प्रत्यक्षात लेखा नोंदींमध्ये प्रतिबिंबित होतात;
अधिकार आणि कर्तव्ये:संस्थेकडे लेखा रेकॉर्डमध्ये प्रतिबिंबित केलेल्या मालमत्तेचे अधिकार आहेत आणि विद्यमान दायित्वांसाठी जबाबदार आहेत;
मूल्यमापन आणि वितरण:मालमत्ता, दायित्वे, उत्पन्न आणि खर्च योग्य खाती आणि संबंधित लेखा नोंदणीमध्ये योग्य आर्थिक आणि परिमाणवाचक मापनामध्ये परावर्तित होतात;
सादरीकरण आणि प्रकटीकरण:लेखा डेटा योग्यरित्या सादर केला जातो आणि आर्थिक स्टेटमेन्टमध्ये उघड केला जातो.

नियंत्रण वातावरण खालील कागदपत्रांसह संस्थांचे दस्तऐवजीकरण केले जाऊ शकते:

संस्थेच्या धोरण, उद्दिष्टे आणि मूल्यांवरील नियम, जे राज्य आणि नगरपालिका सेवांच्या तरतूदीमध्ये संस्थेची स्थिती निर्धारित करतात;
व्यवसाय नैतिकता, जे विविध कार्यक्रम, तक्रारी प्रक्रियेच्या प्रसंगी संस्थेचे व्यवस्थापन आणि कर्मचारी यांच्या वर्तनाच्या नियमांचे वर्णन करते;
संस्थेची संघटनात्मक रचना, जी त्याच्या विभागांचे स्थान आणि भूमिका, व्यवस्थापन निर्णय घेण्याचे स्तर, कर्मचारी नियुक्त करते;
जर एखाद्या संस्थेचे संरचनात्मक विभाग असतील तर, वैयक्तिक विभागांसाठी तरतुदी आवश्यक आहेत जे त्यांचे कार्य, अधिकार आणि त्यांच्या नेत्यांच्या जबाबदाऱ्या परिभाषित करतात;
अंतर्गत प्रशासकीय दस्तऐवज जे निर्णय घेण्यासाठी आणि वैयक्तिक व्यवसाय व्यवहार पार पाडण्यासाठी नियम परिभाषित करतात, यासह संस्थेचे लेखा धोरण;
कर्मचारी धोरण, संस्थेच्या कर्मचाऱ्यांची नियुक्ती, प्रशिक्षण आणि विकासासाठी दिशानिर्देश स्थापित करणे, कामगिरीचे मूल्यांकन करण्यासाठी निकष आणि मोबदला प्रणाली.

लेखांकन आणि आर्थिक स्टेटमेन्ट तयार करण्याच्या संबंधात, नियंत्रण वातावरणाचे वर्णन केले जाऊ शकते:

लेखा सेवेवरील नियम;
लेखा आणि कर लेखा हेतूंसाठी संस्थेचे लेखा धोरण;
लेखा कर्मचाऱ्यांच्या पात्रतेसाठी आवश्यकता आणि इतर कागदपत्रे ज्या वातावरणात लेखांकन आयोजित केले जाते आणि राखले जाते, विभाग (विभाग) आणि संस्थेच्या कर्मचाऱ्यांच्या परस्परसंवादाची प्रक्रिया आणि लेखाविषयक समस्यांवर निर्णय घेण्याची आवश्यकता स्थापित करते. या प्रकरणात, संस्थेच्या लेखा आणि केंद्रीकृत लेखांकनाच्या मुद्द्यांवर परस्परसंवादाच्या प्रक्रियेकडे लक्ष देणे आवश्यक आहे.

लेखा प्रणालीमध्ये हे समाविष्ट आहे:

संस्थेचे लेखा धोरण, तिचे संस्थात्मक, तांत्रिक आणि पद्धतशीर पैलू;
लेखांकनाची संघटनात्मक रचना, जबाबदारीचे वितरण आणि कामगिरी करणाऱ्यांमध्ये शक्ती;
प्राथमिक कागदपत्रे तयार करण्याची आणि दस्तऐवज प्रवाह आयोजित करण्याची प्रक्रिया;
अकाउंटिंग रेकॉर्डची प्रणाली आणि अकाउंटिंग रजिस्टरमध्ये डेटा प्रतिबिंबित करण्याची प्रक्रिया;
आर्थिक स्टेटमेन्ट तयार करण्याची प्रक्रिया;
लेखा प्रणालीद्वारे प्रदान केलेली नियंत्रणे;
लेखांकनाची गंभीर क्षेत्रे आणि संभाव्य जोखीम.

खर्च अधिकृतता प्रक्रिया अनिवार्य आहेत आणि सर्व एजन्सींमध्ये सातत्याने अंमलात आणल्या जातात. वरील प्रक्रियेच्या अनुषंगाने वचनबद्ध असलेल्या संस्थेच्या आर्थिक क्रियाकलापांचे तथ्य, लेखामधील समान क्रमाने प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे. संस्थेच्या खर्चास अधिकृत करण्याची प्रक्रिया टप्प्यात विभागली गेली आहे, त्यानुसार खालील व्यवसाय व्यवहार संस्थेच्या लेखा नोंदणीमध्ये दिसून येतात:

संस्थेकडे आणलेल्या चालू आर्थिक वर्षाच्या मंजूर निर्देशकांच्या (एलबीओ, सबसिडी) मर्यादेत अंदाजे (नियोजित) दायित्वांची स्वीकृती;
मंजूर अर्थसंकल्पीय अंदाज (PFHD) च्या खर्चावर, देय देण्याच्या संस्थेच्या दायित्वाची पुष्टी, देयकाच्या अनुषंगाने आर्थिक दायित्वे आणि त्यांचे पेमेंट अधिकृत करण्यासाठी आवश्यक इतर कागदपत्रे.

लेखा मध्ये अधिकृतता प्रक्रिया पार पाडण्यासाठी, खाती न चुकता वापरली जातात. लेखांच्या चार्टचे 5 विभाग, सरकारी संस्थांसाठी अर्थसंकल्पीय अंदाजानुसार मंजूर केलेल्या खर्चाच्या रकमेचा आणि अर्थसंकल्पीय आणि स्वायत्त संस्थांसाठी उत्पन्न आणि खर्चावरील निर्देशकांच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांच्या योजनेचा मागोवा ठेवण्याचा उद्देश आहे. लेखांच्या चार्टच्या कलम 5 च्या खात्यांचा वापर करून, चालू आर्थिक वर्षासाठी संस्थांनी स्वीकारलेल्या अंदाजे (नियोजित) जबाबदाऱ्या आणि आर्थिक दायित्वे देखील नोंदवली जातात.

चालू आर्थिक वर्षात स्वीकारलेल्या संस्थेच्या दायित्वांना अधिकृत करण्यासाठी ऑपरेशन्स संस्थेने स्वीकारलेल्या आणि पूर्ण न केलेल्या जबाबदाऱ्या (मौद्रिक जबाबदाऱ्या) विचारात घेऊन तयार केल्या जातात.

1 डिसेंबर 2010 क्र. 157n च्या रशियाच्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेशानुसार मंजूर झालेल्या खात्यांच्या युनिफाइड चार्टनुसार, सर्व प्रकारच्या संस्थांद्वारे खर्च अधिकृत करणाऱ्या आणि अर्थसंकल्पीय आणि स्वायत्त संस्थांद्वारे वित्तपुरवठा करणाऱ्या उत्पन्नाच्या खात्यात प्रतिबिंबित करण्यासाठी. , कलम ५ ची खालील खाती वापरण्याचे नियमन केले जाते:

सरकारी संस्थांसाठी:

खाते 50100 "अर्थसंकल्पीय दायित्वांवर मर्यादा"अंदाजपत्रक अंदाज आणि बजेट शेड्यूल नुसार चालू आर्थिक वर्षासाठी मंजूर आणि प्राप्त झालेल्या बजेट दायित्वांचे निर्देशक विचारात घेण्यासाठी वापरले जाते. बजेट दायित्वावरील मर्यादा विश्लेषणात्मक खात्यांनुसार गटबद्ध केल्या जातात

चालू आर्थिक वर्षाच्या स्वीकृत अर्थसंकल्पीय जबाबदाऱ्या (मॉनिटरी ऑब्लिगेशन्स) आणि चालू आर्थिक वर्षात स्वीकृत जबाबदाऱ्या (मॉनेटरी ऑब्लिगेशन्स) च्या निर्देशकांमध्ये केलेले बदल विचारात घेण्यासाठी वापरले जाते.

त्याच वेळी, आर्थिक आवश्यकता लक्षात घेऊन, लेखा धोरणांच्या निर्मितीचा भाग म्हणून संस्थेने स्थापित केलेल्या यादीनुसार त्यांच्या स्वीकृतीची पुष्टी करणार्या दस्तऐवजांच्या आधारे स्वीकृत अर्थसंकल्पीय दायित्वे आणि आर्थिक दायित्वांचे लेखांकन केले जाते. अधिकार

एखाद्या संस्थेने गृहीत धरलेल्या दायित्वांचे समूहीकरण सिंथेटिक खाते गटाच्या संबंधित विश्लेषणात्मक कोड असलेल्या खात्यांद्वारे केले जाते, जे अर्थसंकल्पीय आणि आर्थिक दायित्वे परिभाषित करते.

खाते 50300 "बजेट विनियोग"चालू आर्थिक वर्षाच्या मंजूर आणि प्राप्त अर्थसंकल्पीय वाटपांच्या निर्देशकांसाठी वापरला जातो.

सिंथेटिक खाते गटाच्या संबंधित विश्लेषणात्मक कोड असलेल्या खात्यांद्वारे बजेट वाटपांचे गट केले जाते.

अर्थसंकल्पीय आणि स्वायत्त संस्थांसाठी:

खाते 50400 "अंदाजित (नियोजित) असाइनमेंट"संबंधित आर्थिक वर्षासाठी उत्पन्न (पावत्या), खर्च (देयके) साठी मंजूर केलेल्या नियोजित असाइनमेंट्सच्या रकमेचा हिशेब ठेवण्याच्या उद्देशाने वापरला जातो, तसेच या कालावधीत विहित पद्धतीने मंजूर केलेल्या नियोजित असाइनमेंटच्या निर्देशकांमध्ये केलेल्या बदलांच्या प्रमाणात. चालू आर्थिक वर्ष.

खाते 50200 "स्वीकृत दायित्वे"चालू आर्थिक वर्षाच्या स्वीकृत योजना दायित्वांच्या (मौद्रिक जबाबदाऱ्या) निर्देशकांसाठी आणि चालू आर्थिक वर्षात स्वीकारलेल्या योजना दायित्वांच्या (मौद्रिक जबाबदाऱ्या) निर्देशकांमध्ये केलेल्या बदलांसाठी वापरला जातो.

त्याच वेळी, स्वीकृत नियोजित दायित्वे आणि आर्थिक दायित्वांचे लेखांकन लेखा धोरणांच्या निर्मितीचा भाग म्हणून संस्थेद्वारे स्थापित केलेल्या यादीनुसार त्यांच्या स्वीकृतीची पुष्टी करणार्या दस्तऐवजांच्या आधारे केले जाते.

संस्थेने स्वीकारलेल्या दायित्वांचे समूहीकरण सिंथेटिक खाते गटाच्या संबंधित विश्लेषणात्मक कोड असलेल्या खात्यांच्या संदर्भात केले जाते, जे नियोजित (खर्च) दायित्वे आणि आर्थिक दायित्वे परिभाषित करते.

खाते 50600 "दायित्व स्वीकारण्याचा अधिकार"याचा वापर अर्थसंकल्पीय आणि स्वायत्त संस्थांच्या स्वीकारण्याच्या अधिकाराच्या व्याप्तीबद्दल माहिती प्रतिबिंबित करण्यासाठी, संबंधित आर्थिक वर्षासाठी मंजूर केलेल्या संस्थेच्या दायित्वांच्या नियोजित असाइनमेंटच्या मर्यादेत केला जातो.

खाते 50700 "मंजूर आर्थिक सहाय्य"अर्थसंकल्पीय आणि स्वायत्त संस्थांद्वारे संबंधित आर्थिक वर्षासाठी संस्थेच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांच्या योजनेद्वारे मंजूर केलेल्या उत्पन्नाची रक्कम (पावत्या) तसेच विहित पद्धतीने केलेल्या बदलांच्या रकमेचा वापर केला जातो. चालू आर्थिक वर्ष.

खाते 50800 "आर्थिक सुरक्षा प्राप्त झाली"अर्थसंकल्पीय आणि स्वायत्त संस्थांद्वारे चालू आर्थिक वर्षात मिळालेल्या आर्थिक सहाय्याच्या रकमेचा (उत्पन्न आणि पावत्या) आणि पूर्वी मिळालेल्या आर्थिक सहाय्याच्या परताव्याच्या रकमेचा (उत्पन्न आणि पावत्या) हिशेब ठेवण्यासाठी वापरला जातो.

लेखा सूचना क्रमांक 157n द्वारे प्रदान केलेल्या प्राथमिक दस्तऐवजांच्या आधारावर संस्थेच्या खर्चाच्या अधिकृततेचे व्यवहार लेखा मध्ये परावर्तित होतात.

अर्थसंकल्पीय अंदाज अंमलात आणण्याच्या प्रक्रियेत, सरकारी संस्था आणि आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांसाठी योजना, एक अर्थसंकल्पीय आणि स्वायत्त संस्था अंदाजे किंवा नियोजित दायित्वे गृहीत धरते.

अंदाजे (नियोजित) जबाबदाऱ्यांच्या स्वीकृतीमध्ये, पूर्ण झालेल्या अंदाजित (नियोजित) असाइनमेंटच्या मर्यादेत, पेमेंट आणि खर्च आणि देयके करण्यासाठी आवश्यक असलेली इतर कागदपत्रे तयार करून खर्च आणि देयके करण्याचा अधिकार समाविष्ट आहे. लेखांकनामध्ये, सरकारी संस्थांच्या एलबीओच्या खर्चावर किंवा विविध प्रकारच्या खर्चावर परतफेड करण्याच्या अधीन, देय खात्यांच्या ओळखीसाठी व्यावसायिक व्यवहार पार पाडताना, अंदाजे (नियोजित) असाइनमेंटच्या खर्चावर दायित्वांचे गृहितक प्रतिबिंबित होते. अर्थसंकल्पीय आणि स्वायत्त संस्थांसाठी आर्थिक सहाय्याचे स्त्रोत:

संस्थेच्या कर्मचाऱ्यांना विविध देयकांच्या गणनेवर;
विविध कर, फी आणि अर्थसंकल्पातील देयके जमा करण्यावर;
भौतिक मालमत्ता (कामे, सेवा) च्या संपादनासाठी पुरवठादार आणि कंत्राटदारांना कर्ज जमा केल्यावर;
सध्याच्या कायद्यानुसार इतर व्यावसायिक व्यवहारांसाठी कर्ज जमा करण्यावर.

अर्थसंकल्पीय अंदाजानुसार (BBO), तसेच PFHD च्या नियोजित असाइनमेंटच्या खर्चावर अर्थसंकल्पीय आणि स्वायत्त संस्थांद्वारे दायित्वांची स्वीकृती, संस्थेच्या देय खात्यांच्या ओळखीसह एकाच वेळी लेखांकनामध्ये दिसून येते, आर्थिक सहाय्याच्या विविध प्रकारच्या स्त्रोतांद्वारे परतफेड करण्याच्या अधीन (BBO, अर्थसंकल्पीय अनुदान, क्रियाकलापांमधून उत्पन्न-उत्पन्न निधी इ.).

लेखा प्रणालीच्या परिणामकारकतेचे मूल्यमापन वेळ कालावधी, रकमेची शुद्धता, लेखांकन आणि अहवालासाठी महत्त्वपूर्ण असलेल्या व्यवहारांच्या तपशीलांचे प्रतिबिंब, नियमांचे पालन आणि लेखा धोरणे यांच्या दृष्टीने संबंधित निकष लक्षात घेऊन निर्धारित केले जाते.

व्यवस्थापनाने विकसित केलेल्या संस्थेच्या धोरणातून नियंत्रणे (म्हणजेच विशिष्ट क्रिया आणि क्रियाकलाप) उद्भवतात आणि संस्थेच्या उद्दिष्टांच्या प्राप्तीवर परिणाम करणारे जोखीम कमी करण्याच्या उद्देशाने अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रियेद्वारे त्याची अंमलबजावणी करतात.

नियंत्रणे खालील उद्दिष्टांची पूर्तता सुनिश्चित करा:

कर्तव्यांचे पुरेसे पृथक्करण;
ऑपरेशन्सची अधिकृतता (अधिकृतता);
व्यवहारांचे योग्य दस्तऐवजीकरण आणि त्यांचे लेखा;
मालमत्ता आणि लेखा रेकॉर्डची सुरक्षा सुनिश्चित करणे;
क्रियाकलापांचे स्वतंत्र ऑडिट.

दस्तऐवजीकरण.व्यवहारांचे अचूक दस्तऐवज आणि त्यांचे लेखांकन हे व्यवहारांबद्दल माहिती रेकॉर्ड करण्यासाठी आणि दस्तऐवज आणि अकाउंटिंग रजिस्टर्समध्ये पूर्णता, दस्तऐवजाची वेळेवरता आणि पूर्ण झालेल्या व्यवहारांच्या रेकॉर्डिंगच्या आवश्यकतांच्या पूर्ततेसाठी परिणामांची बेरीज करतात. उदाहरणार्थ, लेखा नोंदवहीत नोंदी लेखा प्रमाणपत्रांसह प्राथमिक लेखा दस्तऐवजांच्या आधारावर केल्या पाहिजेत. त्याच वेळी, आर्थिक स्टेटमेन्टमध्ये समाविष्ट केलेली महत्त्वपूर्ण अंदाजे मूल्ये आर्थिकदृष्ट्या न्याय्य गणनेवर आधारित असणे आवश्यक आहे;
वस्तू (दस्तऐवज) यांच्यातील पत्रव्यवहाराची पुष्टी किंवा स्थापित आवश्यकतांचे पालन. उदाहरणार्थ, लेखांकनासाठी प्राथमिक लेखा दस्तऐवज स्वीकारताना, त्यांची अंमलबजावणी कायदेशीर आवश्यकतांच्या पूर्ततेसाठी तपासली जाणे आवश्यक आहे. या अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रियेमध्ये भौतिक मालमत्तेसाठी देयकातील निधी हस्तांतरित करणे आणि संस्थेच्या लेखा रेकॉर्डमध्ये त्यांची वास्तविक पावती आणि स्वीकृती इत्यादींशी संबंधित नियंत्रण प्रक्रिया देखील समाविष्ट आहेत;
व्यावसायिक व्यवहारांची अधिकृतता (अधिकृतता).ही अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रिया व्यवहार करण्याच्या क्षमतेची पुष्टी करते आणि या व्यवहाराच्या परफॉर्मरपेक्षा उच्च स्तरावरील पात्रता असलेल्या कर्मचाऱ्यांनी केली पाहिजे. प्रत्येक व्यवहार योग्यरित्या अधिकृत (अधिकृत) असणे आवश्यक आहे. या प्रकरणात, नियंत्रण प्रक्रियेचे पुरेसे मूल्यांकन केले जाते. सामान्य मान्यता मिळवणे व्यवस्थापनाला एजन्सीच्या कर्मचाऱ्यांसाठी मालमत्ता मिळविण्यासाठी आणि खर्च करण्यासाठी एकसमान प्रक्रिया स्थापित करण्यास अनुमती देते. उदाहरणार्थ, कर्मचाऱ्यांचा आगाऊ अहवाल संस्थेच्या प्रमुखाने मंजूर केला पाहिजे. रोख कागदपत्रांवर संस्थेचे प्रमुख आणि मुख्य लेखापाल इत्यादींनी स्वाक्षरी केली पाहिजे;
लेखा डेटाचे सामंजस्य. उदाहरणार्थ, संस्थेच्या प्राप्ती आणि देय रकमेची पुष्टी करण्यासाठी, पुरवठादार (कंत्राटदार) आणि खरेदीदार (ग्राहक) यांच्याशी तोडगा काढणे आवश्यक आहे. कॅश बुक डेटा इत्यादीनुसार रोख खात्यातील शिल्लक रोख रकमेशी समेट करणे आवश्यक आहे;
अधिकारांचे विभाजन आणि जबाबदारीचे फिरणे.त्रुटी आणि गैरवर्तनांचे धोके कमी करण्यासाठी, प्राथमिक लेखा दस्तऐवज तयार करण्याचे अधिकार, व्यवसाय व्यवहार मंजूर करणे (अधिकृत करणे) आणि त्याचे परिणाम लेखा रेकॉर्डमध्ये प्रतिबिंबित करणे, नियमानुसार, मर्यादित कालावधीसाठी वेगवेगळ्या व्यक्तींना नियुक्त केले जावे. कर्तव्यांचे पुरेसे विभाजन करण्याचा हेतू हेतुपुरस्सर आणि अपघाती चुका टाळण्यासाठी आहे. हे उद्दिष्ट मालमत्ता व्यवस्थापन आणि लेखांकनाची कार्ये विभक्त करून साध्य केले जाते. जे कर्मचारी संस्थेच्या मालमत्तेसह तात्पुरते किंवा कायमचे काम करतात त्यांच्या नोंदी ठेवण्याची गरज नाही. जर ही दोन्ही कार्ये एकाच व्यक्तीद्वारे केली गेली असतील तर, मालमत्तेचा वापर वैयक्तिक फायद्यासाठी केला जाईल आणि लेखा डेटा विकृत केला जाईल असा उच्च धोका आहे. हे उचित आहे की जे कर्मचारी व्यवहार अधिकृत करतात त्यांचे त्या व्यवहारांमध्ये गुंतलेल्या मालमत्तेवर नियंत्रण नसते;
सुरक्षितता, प्रवेश निर्बंध, वस्तूंची यादी यासह भौतिक नियंत्रण.मालमत्ता आणि लेखा रेकॉर्डची सुरक्षितता सुनिश्चित करणे हे संरक्षणाच्या सर्वात प्रभावी पद्धतींद्वारे प्राप्त केले जाते - भौतिक नियंत्रण उपाय;
देखरेखया अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रियेमध्ये संस्थेच्या निर्धारित उद्दिष्टांचे आणि कार्यप्रदर्शन निर्देशकांचे मूल्यांकन करणे समाविष्ट आहे. उदाहरणार्थ, व्यवसाय आणि लेखा ऑपरेशन्सच्या अंमलबजावणीच्या अचूकतेचे मूल्यांकन, अर्थसंकल्पीय आणि स्वायत्त संस्थांद्वारे अर्थसंकल्पीय आणि स्वायत्त संस्थांद्वारे आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांच्या योजनांच्या अंदाजपत्रकाच्या सरकारी संस्थांद्वारे तयारीची विश्वासार्हता (अचूकता), तयारी आणि सबमिशनसाठी स्थापित मुदतींचे पालन. लेखा (बजेट) स्टेटमेंट इ.

गैरवापर आणि फसवणुकीचा मुकाबला करण्याच्या उद्देशाने, सर्वात प्रभावी अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रिया म्हणजे व्यावसायिक व्यवहारांचे अधिकृतता, अधिकारांचे विभाजन आणि जबाबदारीचे फिरणे आणि शारीरिक नियंत्रण.

एखाद्या संस्थेच्या क्रियाकलापांच्या स्वतंत्र ऑडिटची आवश्यकता उद्भवते जेव्हा अंतर्गत नियंत्रण संरचना त्याच्या नियतकालिक पुनरावलोकनासाठी यंत्रणा नसल्यामुळे कमी प्रभावी होते. कर्मचारी विसरू शकतात, सूचनांचे पालन करण्यात अयशस्वी होऊ शकतात किंवा त्यांच्या कृतींचे पर्यवेक्षण न केल्यास निष्काळजी होऊ शकतात. संस्थेच्या अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीचे नियमित विश्लेषण करणे आवश्यक आहे, परंतु प्रणालीमध्ये बदल त्यांच्या परिणामकारकतेचे मूल्यांकन केल्यानंतरच केले जाऊ शकतात.

जेव्हा संस्थेचे व्यवस्थापन किंवा कर्मचारी त्यांचे अधिकृत अधिकार ओलांडतात तेव्हा अंतर्गत नियंत्रणाची प्रभावीता कमी होते. त्याच वेळी, जोखीम मूल्यांकनाचे एक महत्त्वाचे क्षेत्र म्हणजे गैरवर्तन आणि फसवणूक होण्याच्या जोखमीचे मूल्यांकन करणे, जे मालमत्तेचे संपादन आणि वापर, लेखांकन, आर्थिक स्टेटमेन्ट तयार करणे आणि भ्रष्ट असलेल्या कृतींच्या आयोगाशी संबंधित असू शकते. या जोखमीचे मूल्यांकन करताना पुढील गैरवापर आणि फसवणूक होऊ शकते अशा परिस्थितीची ओळख करणे, तसेच नियंत्रण वातावरणातील कमतरता आणि संस्थेच्या अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रियेशी संबंधित असलेल्या त्यांच्या कमिशनच्या संधींचा समावेश आहे.

अंमलबजावणीच्या क्षणावर अवलंबून, प्राथमिक आणि त्यानंतरच्या अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रिया वेगळे केल्या जातात. प्राथमिक अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रियासंस्थेच्या क्रियाकलापांसाठी (शारीरिक नियंत्रण, अधिकृतता (अधिकृतता) व्यावसायिक व्यवहार इ.) साठी स्थापित प्रक्रियेच्या त्रुटी आणि उल्लंघनांना प्रतिबंधित करण्याचा उद्देश आहे. त्यानंतरच्या अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रियादिग्दर्शित ओळखण्यासाठीसंस्थेच्या क्रियाकलापांसाठी (समेट, पर्यवेक्षण इ.) स्थापित प्रक्रियेच्या त्रुटी आणि उल्लंघन.

अंतर्गत नियंत्रणाचे मूल्यमापन अंतर्गत नियंत्रणाच्या सर्व घटकांच्या संबंधात त्यांची परिणामकारकता आणि कार्यक्षमता निश्चित करण्यासाठी तसेच त्यांना बदलण्याची आवश्यकता निश्चित करण्यासाठी केले जाते आणि ते वर्षातून किमान एकदा केले पाहिजे.

अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीची प्रभावीतायाचा अर्थ असा की अंतर्गत नियंत्रण संपूर्ण अहवाल कालावधीत तत्परतेने आणि सतत केले जाते आणि संस्थेमध्ये स्थापित प्रक्रियेचे पालन देखील करते. अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीच्या प्रभावीतेची पुष्टी करण्यासाठी, दत्तक चाचणी योजनेवर आधारित स्थापित प्रक्रियांचा वापर करून विशिष्ट कालावधीत अंतर्गत नियंत्रणाच्या अंमलबजावणीच्या पुराव्याची काही प्रमाणात चाचणी करणे समाविष्ट आहे, जे पद्धती, कार्यपद्धती, खंड आणि चाचणी कालावधी परिभाषित करते.

विशिष्ट व्यावसायिक व्यवहारांच्या यादृच्छिक नमुना वापरून अंतर्गत नियंत्रणाच्या परिणामकारकतेची चाचणी केली जाते. त्याच वेळी, व्यवसाय व्यवहारांचा नमुना आकार संस्थेच्या अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीच्या परिस्थिती आणि वैशिष्ट्यांद्वारे प्रभावित होऊ शकतो, ज्यामध्ये हे समाविष्ट आहे:

मॅन्युअल अंतर्गत नियंत्रण करत आहे:मॅन्युअल अंतर्गत नियंत्रणाची वारंवारता जितकी जास्त असेल तितकी व्यावसायिक व्यवहारांची मात्रा चाचणीच्या अधीन असावी;
अंतर्गत नियंत्रणाची भौतिकता:संस्थेच्या व्यवस्थापनाच्या दृष्टीकोनातून अधिक महत्त्वाच्या असलेल्या अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रिया अधिक व्यापक चाचणीच्या अधीन असाव्यात. उदाहरणार्थ, जर आर्थिक स्टेटमेन्टमधील काही डेटामध्ये विकृती असतील ज्यांना अंतर्गत नियंत्रणाने प्रतिबंधित केले पाहिजे, तर अंतर्गत नियंत्रणाचे हे क्षेत्र चाचणीसाठी जितके महत्त्वाचे आहे;
चाचणी केलेली अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रिया अयशस्वी होण्याचा धोका:पुनरावलोकनाधीन कालावधीत झालेल्या अंतर्गत नियंत्रणांची अंमलबजावणी आणि मूल्यमापन करण्यासाठी जबाबदार असलेल्या संस्थेच्या कर्मचाऱ्यांची संख्या किंवा व्यावसायिक व्यवहारांच्या प्रकारातील बदल तसेच त्यांची संख्या आणि पात्रता चाचणीच्या उद्देशाने नमुना आकारात वाढ होऊ शकते;
अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रियेच्या ऑटोमेशनची पातळी:स्वयंचलित अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रियेची चाचणी घेण्यासाठी, माहिती प्रणालीमध्ये त्याची एकच पुनरावृत्ती करणे पुरेसे आहे, त्यामुळे कोणतेही नमुना नाही. या प्रकरणात, विशिष्ट कालावधीसाठी सामान्य संगणक नियंत्रण प्रक्रियेच्या प्रभावीतेची पुष्टी करणे आवश्यक आहे.

संस्थेच्या अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीच्या प्रभावीतेचे मूल्यांकन करण्यासाठी, खालील पद्धती वापरण्याची शिफारस केली जाते:

संस्था कर्मचाऱ्यांचे सर्वेक्षणजे कर्मचाऱ्यांच्या ज्ञानाचे आणि पात्रतेचे मूल्यांकन करण्याच्या उद्देशाने केले जाते, तसेच व्यावसायिक व्यवहार पार पाडण्यासाठी आणि अंतर्गत नियंत्रणाची अंमलबजावणी करण्याच्या वास्तविक प्रक्रियेची माहिती प्राप्त करण्यासाठी;
व्यावसायिक व्यवहारांचे निरीक्षणआणि संस्था केलेल्या व्यवहारांवर अंतर्गत नियंत्रण ठेवते या वस्तुस्थितीची पुष्टी करण्यासाठी संस्थेमध्ये अंतर्गत नियंत्रणाची अंमलबजावणी;
अंतर्गत नियंत्रणाच्या पुराव्याचे पुनरावलोकनआणि व्यवसाय व्यवहारातील त्रुटी ओळखण्यासाठी आणि त्या दूर करण्यासाठी उपाययोजना करण्यासाठी डॉक्युमेंटरी स्तरावर त्याचे परिणाम.

अंतर्गत नियंत्रणाच्या परिणामकारकतेतील कमतरता ओळखल्या गेल्यास, ओळखलेल्या कमतरतेच्या कारणांचे विश्लेषण करण्याची तसेच त्यांना दूर करण्यासाठी उपाय निश्चित करण्याची शिफारस केली जाते. या प्रकरणात, अंतर्गत नियंत्रणाची कमतरता, तसेच कमतरता दूर करण्यासाठी आवश्यक असलेल्या कृती, जबाबदार व्यक्ती आणि कमतरता दूर करण्यासाठी कालावधीचे वर्णन करणे आवश्यक आहे.

अंतर्गत नियंत्रण मूल्यांकनाचे परिणाम दस्तऐवजीकरण, अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रियेच्या निष्पादकांशी करार आणि व्यवस्थापन निर्णय घेण्यासाठी संस्थेच्या व्यवस्थापनास सादरीकरणाच्या अधीन आहेत.

अनेक कंपन्यांसाठी अंतर्गत नियंत्रण आवश्यक आहे. तपासणी कोण करणार हे ठरवा. संस्थेच्या प्रमुखाच्या आदेशाने अंतर्गत आर्थिक नियंत्रणावरील नियमांना मान्यता द्या. आमचा लेख तुम्हाला मदत करेल.

अंतर्गत नियंत्रण: दिशानिर्देश

योग्यरित्या आयोजित केलेले अंतर्गत आर्थिक नियंत्रण चुका टाळण्यास मदत करते. म्हणून, आम्ही तीन दिशांनी तपासणी करतो: आर्थिक, प्रशासकीय आणि तांत्रिक.

आर्थिक नियंत्रणादरम्यान, आम्ही मूल्यमापन करतो की व्यावसायिक व्यवहार बजेट अकाउंटिंग आणि रिपोर्टिंगमध्ये योग्यरित्या प्रतिबिंबित होतात. प्रशासकीय नियंत्रणादरम्यान, आम्ही विश्लेषण करतो की ऑपरेशन्स ज्या कर्मचाऱ्यांच्या नियमांचे आणि अधिकारांचे पालन करतात त्यांचे पालन करतात किंवा नाही. आणि आम्ही अधीनस्थ संस्थांमधील शैक्षणिक प्रक्रिया आणि तंत्रज्ञानाचे मूल्यांकन करण्यासाठी तांत्रिक नियंत्रण करतो.

नियंत्रण रचना आणि नियम

अंतर्गत नियंत्रणाच्या ऑर्डर, पद्धती आणि प्रक्रियांवर कोणतेही निर्बंध नाहीत. त्यामुळे अशा तपासण्या कोण करणार हे आम्ही स्वतः ठरवले. आमच्या केंद्रीकृत लेखा विभागात, नियंत्रण कार्ये कर्मचाऱ्यांमध्ये वितरीत केली जातात.

खालील पर्याय देखील शक्य आहेत:

अंतर्गत नियंत्रण सेवा तयार करा;
कर्मचारी (विभाग) दरम्यान नियंत्रण कार्ये पुन्हा वितरित करा;
अंतर्गत ऑडिटसाठी कमिशन तयार करा;
कर्मचाऱ्यांमध्ये ऑडिटर (ऑडिटर) जोडा;
कराराच्या आधारावर बाह्य लेखापरीक्षकाला नियुक्त करा.

आम्ही व्यवस्थापकाच्या आदेशानुसार नियंत्रण पद्धतीवर निर्णय औपचारिक केला (नमुना 1 पहा). नियंत्रणाच्या विषयांमध्ये निरीक्षकांचा समावेश करण्यात आला. प्रत्येक नियंत्रकाचे अधिकार संस्थेच्या स्थानिक कृतींमध्ये वर्णन केले गेले.

नमुना 1. अंतर्गत नियंत्रण: कमिशन तयार करण्याचा आदेश

मी तुम्हाला कमिशनमधून अशा व्यक्ती (विभाग) वगळण्याचा सल्ला देतो ज्यांनी व्यावसायिक व्यवहार मंजूर केले आणि अंमलात आणले. मी हे देखील लक्षात घेतो की आर्थिक नियंत्रकांनी फक्त व्यवस्थापकाला अहवाल द्यावा.

हा दस्तऐवज खालील प्रतिबिंबित करतो:

सामान्य भाग (तत्त्वे, उद्दिष्टे, अंतर्गत नियंत्रणाची उद्दिष्टे);
नियंत्रण संस्था (तपासणीच्या वस्तू, त्यांचे प्रकार, प्रमाण आणि वेळ);
तपासणी विषयांचे अधिकार आणि दायित्वे;
अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीच्या प्रभावीतेचे मूल्यांकन करणे;
अंतिम भाग (तपासणीचे निकाल रेकॉर्ड करण्याची आणि उल्लंघने दूर करण्याची प्रक्रिया).

अंतर्गत आर्थिक नियंत्रणावरील नियमांना संस्थेच्या प्रमुखाच्या आदेशाने मंजूरी देण्यात आली होती (नमुना 2 पहा). मग आम्ही जीआरबीएस - नगरपालिका जिल्ह्याच्या शिक्षण समितीशी परिस्थितीवर सहमत झालो.

नमुना २.

अंतर्गत नियंत्रण: योजना, वस्तू आणि विषय

विषय आणि नियंत्रणाच्या वस्तू निवडण्यासाठी, माहिती आणि दस्तऐवजांचे विश्लेषण केले गेले. हे निश्चित केले गेले की खालील अनिवार्य सत्यापनाच्या अधीन आहेत: नियोजन दस्तऐवज (अंदाज, FHD योजना); करार आणि करार; प्राथमिक; बजेट अकाउंटिंगची विश्वसनीयता; अर्थसंकल्पीय, सांख्यिकीय, कर अहवाल; मालमत्ता व दायित्व; कर्मचाऱ्यांसह कामगार संबंध.

आम्ही अंतर्गत नियंत्रण नियमांमध्ये तपासणी योजना समाविष्ट केली आहे (टेबल पहा). म्हणून, ऑगस्टमध्ये आम्ही 2017 साठी आर्थिक व्यवस्थापन योजना किंवा अंदाज संस्थांद्वारे तयार केलेले तपासतो. आम्ही ही योजना दरवर्षी अपडेट करू. आम्ही नवीन वस्तू आणि अंतर्गत नियंत्रणाच्या आयटमची त्यांची प्रासंगिकता लक्षात घेऊन ऑफर करतो.

टेबल. 2016 साठी अंतर्गत नियंत्रण कृती योजना

अंतर्गत नियंत्रण: मीकार्यक्रम	ची तारीख
1C 8 प्रोग्राममधील व्यावसायिक व्यवहारांच्या प्रतिबिंबावर नियंत्रण	सतत
निधीची वास्तविक उपलब्धता निर्धारित करण्यासाठी रोख यादी	मासिक
अन्न अवशेष उपस्थिती निरीक्षण	त्रैमासिक
प्राथमिक दस्तऐवजांची वेळेवर आणि योग्य तयारी आणि ते लेखा विभागाकडे सादर करणे	सतत
प्राप्त यादीचे वेळेवर पोस्टिंग, तसेच जबाबदार व्यक्तींनी सबमिट केलेल्या दस्तऐवजांवर आधारित त्यांचे राइट-ऑफ	सतत
मिळालेल्या निश्चित मालमत्तेचे वेळेवर पोस्टिंग, तसेच जबाबदार व्यक्तींनी सादर केलेल्या कागदपत्रांवर आधारित त्यांचे राइट-ऑफ	सतत
निश्चित मालमत्तेची यादी, यादी, निधी आणि सेटलमेंट्स
संग्रहण तपासणी	वर्षातून 1 वेळ
लेखा आणि अहवालाची विश्वासार्हता आणि शुद्धता यांचे परीक्षण करणे	सतत
निधीच्या वेळेवर, लक्ष्यित आणि तर्कशुद्ध वापरावर त्यानंतरचे नियंत्रण	सतत
लेखा करारांतर्गत सेवा दिलेल्या संस्थांसाठी कर्मचाऱ्यांचे वेळापत्रक, दरपत्रक, कॅलेंडर वर्षासाठी कर्मचाऱ्यांच्या ऑर्डरची तुलना	सप्टेंबर २०१६
लेखा करारांतर्गत सेवा दिलेल्या संस्थांच्या मोबदल्यावरील नियमांची तपासणी करणे	सप्टेंबर २०१६
MKOU DOD "Tanais" नुसार MKOU DOD कर्ज "Eco-Don" नुसार MKU "केंद्रीकृत लेखा" अंतर्गत MKOU DOD चिल्ड्रन्स स्पोर्ट्स स्कूल नुसार 2016 मध्ये इंधन आणि स्नेहकांची पावती आणि राइट-ऑफ रेकॉर्डिंगची शुद्धता तपासणे "	ऑगस्ट - सप्टेंबर 2016 सप्टेंबर - ऑक्टोबर 2016 सप्टेंबर - ऑक्टोबर 2016 ऑक्टोबर - नोव्हेंबर 2016
सेवा देणाऱ्या संस्थांच्या वैयक्तिक खात्यांवरील व्यवहारांची तपासणी करणे	मासिक
वेतनपट, एकरकमी देयके आणि तात्पुरते अपंगत्व लाभ यांची अचूकता तपासत आहे	मासिक, रिपोर्टिंग महिन्यानंतर महिन्याच्या 20 व्या दिवसापूर्वी
पालकत्व लाभांची जमा आणि देय यादृच्छिक तपासणी	ऑक्टोबर 2016
पुरवठादार आणि कंत्राटदारांसह सेटलमेंटचा हिशेब तपासत आहे	साप्ताहिक, गणनेवर आधारित ताळेबंद तयार करून. 1 नोव्हेंबर 2016 आणि 1 जानेवारी 2017 पर्यंत गणनेच्या सामंजस्याचे विधान तयार करून
उत्तरदायी व्यक्तींसह सेटलमेंट्सचा हिशेब तपासणे, ग्राहकांसह सेटलमेंट्स (पर्यवेक्षण आणि काळजीसाठी शुल्क)	साप्ताहिक, गणनेवर आधारित ताळेबंद तयार करून
2016 च्या लेखा करारांतर्गत सेवा दिलेल्या संस्थांसाठी पावत्या आणि स्थिर मालमत्तेच्या विल्हेवाटीच्या लेखामधील परावर्तनाची शुद्धता तपासणे	डिसेंबर 2016
लेखा करारांतर्गत सेवा दिलेल्या संस्थांसाठी वार्षिक अहवाल तयार करण्यापूर्वी लेखा खात्यानुसार 1C 8 मध्ये उलाढाल तपासणे	डिसेंबर 2016

कृपया लक्षात घ्या की जमा झालेल्या आणि हस्तांतरित केलेल्या रकमा एकमेकांशी संबंधित असणे आवश्यक आहे (वैयक्तिक आयकर, पोटगी, युनियन देय आणि इतर कपातींसह).

अंतर्गत नियंत्रण परिणामांची नोंदणी

प्राथमिक आणि चालू नियंत्रणाच्या परिणामांवर आधारित, आम्ही संस्थेच्या प्रमुखांना उद्देशून एक मेमो लिहितो. तपासणीचे परिणाम एका निष्कर्षात औपचारिक केले जातात. विषय, अंमलबजावणीची पद्धत, निष्कर्ष आणि मूल्यमापन दर्शवून आम्ही ते कोणत्याही स्वरूपात काढतो.

त्यानंतरच्या नियंत्रणाचे परिणाम दस्तऐवजात नोंदवले जातात. उदाहरणार्थ, बजेट अहवालाच्या पडताळणीची कृती. हे प्रतिबिंबित करते: तपासणी कार्यक्रम, कायद्याच्या अनुपालनाचे विश्लेषण, तपासणीच्या परिणामांबद्दल निष्कर्ष, नुकसानीची व्याप्ती, गुन्हेगार आणि इतर उल्लंघने.

आम्ही अंतर्गत नियंत्रणावरील नियमांमध्ये प्रत्येक सत्यापन प्रक्रियेच्या अंमलबजावणीसाठी आवश्यकता निर्दिष्ट केल्या आहेत. तसेच संस्थेच्या प्रमुखाला अहवाल आणि उल्लंघन दूर करण्यासाठी शिफारशी सादर करण्यासाठी कालमर्यादा निश्चित केली.

नियमन कर्मचाऱ्यांचे लेखी स्पष्टीकरण देण्याचे बंधन घालते. ते उल्लंघन करणाऱ्यांना अनुशासनात्मक प्रतिबंध लागू करण्यासाठी आधार आहेत

अंतर्गत नियंत्रणावरील नियम एका अनियंत्रित टेम्पलेटनुसार स्वतंत्रपणे व्यावसायिक संस्थांद्वारे विकसित आणि मंजूर केले जातात. हे दस्तऐवज मुख्य कार्य विभागांमध्ये जबाबदार व्यक्तींच्या क्रियाकलापांचे आयोजन करण्यासाठी अंतर्गत नियमन म्हणून कार्य करते. हे प्रिस्क्रिप्टिव्ह फंक्शनला कंट्रोल ऑपरेशन्ससह एकत्रित करते; हे संयोजन नियमित वस्तुनिष्ठ मूल्यांकनाच्या अधीन असलेल्या निर्देशकांच्या श्रेणीची रूपरेषा तयार करणे शक्य करते आणि कंपनीच्या विविध विभागांची कार्यक्षमता वाढवते.

अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीवर तरतूद का आवश्यक आहे?

अंतर्गत पर्यवेक्षणाचे उद्दीष्ट एंटरप्राइझच्या स्ट्रक्चरल विभागांच्या कामाचे समन्वय वाढवणे आणि अधिकार्यांच्या बेकायदेशीर कृतींमुळे होणारे क्रियाकलापांचे धोके कमी करणे आहे. नियंत्रण हे क्रियाकलापांच्या एका क्षेत्रावर नसावे, उदाहरणार्थ, आर्थिक संसाधनांचे वितरण, परंतु घेतलेल्या निर्णयांची वस्तुनिष्ठता आणि त्यांची प्रभावीता वाढविण्यासाठी वेगवेगळ्या विभागांमध्ये.

अंतर्गत नियंत्रण, एक तरतूद, ज्याचा नमुना लेखात सादर केला आहे, हा प्रत्येक व्यावसायिक घटकासाठी संस्थात्मक प्रक्रियेच्या संचाचा अविभाज्य घटक आहे. आपली स्वतःची अंतर्गत नियंत्रण प्रणाली तयार करण्याचे बंधन आर्टच्या तरतुदींद्वारे स्थापित केले गेले आहे. 6 डिसेंबर 2011 रोजीच्या लेखाविषयक कायद्याचे 19 क्रमांक 402-एफझेड. उद्योजक आणि कायदेशीर संस्थांनी प्रत्येक पूर्ण झालेल्या व्यवसाय व्यवहाराची आर्थिक व्यवहार्यता आणि लेखामधील परावर्तनाची पूर्णता तपासण्याची गरज कायद्याने नमूद केली आहे. सार्वजनिक क्षेत्रातील संस्थेच्या अंतर्गत नियंत्रणावरील नियमनाचा व्यापक अर्थ आहे - नियोजित निर्देशकांची वास्तविकांशी तुलना करणे आणि त्यांच्यामधील विसंगतीची कारणे ओळखणे हे आहे.

एंटरप्राइझच्या अंतर्गत नियंत्रणावरील नियम - नमुना

नियंत्रण उपायांमध्ये वित्त, कामगार संरक्षण आणि कार्य शिस्त या क्षेत्रातील क्रियाकलापांचा समावेश असावा. नियंत्रण प्रणाली अशा प्रकारे तयार केली जाणे आवश्यक आहे की ते भाड्याने घेतलेल्या कर्मचाऱ्यांच्या अधिकारांचे उल्लंघन करत नाही, परंतु कंपनीच्या हितसंबंधांना हानी पोहोचवण्याची शक्यता देखील सादर करत नाही.

अंतर्गत नियंत्रण गुणवत्तेवरील तरतूद सर्वसमावेशक असावी. हे या वस्तुस्थितीद्वारे स्पष्ट केले आहे की व्यावसायिक विभागांपैकी एकामध्ये त्याच्या अनुपस्थितीमुळे गैरवर्तन होऊ शकते आणि भौतिक नुकसान होऊ शकते. उदाहरणार्थ, कंपनीकडे आर्थिक प्रवाहांवर नियंत्रण ठेवण्याची एक सुस्थापित प्रणाली आहे, परंतु शिस्तबद्ध समस्यांकडे फारसे लक्ष दिले जात नाही. परिणामी, असे घडू शकते की कर्मचारी त्यांचा कामाचा वेळ अप्रभावीपणे घालवतात, कामाच्या वेळापत्रकांचे उल्लंघन करतात, ज्यामुळे कराराची मुदत पूर्ण करण्यात अयशस्वी होते आणि अविश्वसनीय प्रतिपक्ष म्हणून प्रतिष्ठा निर्माण करण्यास हातभार लावतात.

अंतर्गत नियंत्रणावरील नियम प्रत्येक व्यावसायिक घटकाद्वारे विकसित केले जातात, त्याच्या क्रियाकलापांचे तपशील लक्षात घेऊन. कोणतेही सार्वत्रिक दस्तऐवज टेम्पलेट नाही. नियमांच्या संरचनेत खालील माहिती ब्लॉक हायलाइट करण्याची शिफारस केली जाते:

प्रास्ताविक भाग हा स्थानिक कायदा तयार करण्याची गरज आहे. हे नियंत्रणाची उद्दिष्टे आणि उद्दिष्टे ओळखते, क्रियाकलापांचे विभाग जे नियमित निरीक्षणाच्या अधीन असले पाहिजेत.

तपासणी प्रणालीचे सार हे क्रियाकलापांचे कोणते क्षेत्र समाविष्ट करते, ज्याचे नियमितपणे विश्लेषण केले पाहिजे.

एंटरप्राइझच्या अंतर्गत नियंत्रणावरील नियमांच्या पुढील भागामध्ये नियंत्रण प्रक्रियांचा परिचय आणि अंमलबजावणी करण्यासाठी अल्गोरिदमचे वर्णन असावे. या माहिती ब्लॉकमध्ये, तुम्ही नियंत्रणाच्या वेगवेगळ्या टप्प्यांचे स्वतंत्र वर्णन देऊ शकता - प्राथमिक विश्लेषण, चालू तपासण्या आणि त्यानंतरच्या नियंत्रण प्रक्रिया. हे सूचित करते की कोणती कागदपत्रे पडताळणीच्या अधीन आहेत, विविध विभागांच्या कामगिरीचे मूल्यांकन करण्यासाठी कोणत्या पद्धती वापरल्या जाऊ शकतात आणि यासाठी काय आवश्यक आहे. हा ब्लॉक सर्व क्रियाकलापांचे दस्तऐवजीकरण करण्यासाठी नियम आणि निकालांची बेरीज करण्यासाठी प्रक्रिया निर्धारित करतो.

अंतर्गत नियमांचे उल्लंघन करणाऱ्यांसाठी पाळत ठेवण्याच्या विषयांची आणि उत्तरदायित्वाच्या उपायांची माहिती या नियमनात असू शकते. सत्यापन क्रियाकलाप आयोजित करणार्या आयोगाच्या कायदेशीर स्थितीची वैशिष्ट्ये हायलाइट करणे अत्यावश्यक आहे.

अंतिम तरतुदी, ज्यामध्ये दस्तऐवज लागू होण्याची तारीख आणि त्यात बदल करण्याची प्रक्रिया निश्चित केली जाते.

अंतर्गत आर्थिक नियंत्रणावरील 2019 नियमांमध्ये सर्व व्यवसाय व्यवहारांच्या रेकॉर्डिंगची विश्वासार्हता, तयार केलेल्या अहवालाची शुद्धता, प्राथमिक दस्तऐवजांवर प्रक्रिया करण्याच्या अंतिम मुदतींचे पालन आणि लेखा आणि कर नोंदणी आणि अहवाल तयार करण्यासाठी आवश्यकता असू शकतात. दस्तऐवजात तपासणी आयोगाच्या कृतींसह अधिकाऱ्यांच्या तक्रारींना प्रतिसाद देण्याच्या प्रक्रियेचे नियमन करणारे कलम समाविष्ट असू शकते.

अंतर्गत आर्थिक नियंत्रण विधानाचे उदाहरण खाली डाउनलोड केले जाऊ शकते.

1. सामान्य तरतुदी

१.१. अंतर्गत आर्थिक नियंत्रणावरील हे नियमन 6 डिसेंबर 2011 N 402-FZ “ऑन अकाउंटिंग” च्या फेडरल कायद्याच्या आवश्यकतांनुसार विकसित केले गेले आहे.

रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे दिनांक 1 डिसेंबर 2010 चे आदेश N 157n “सार्वजनिक अधिकारी (राज्य संस्था), स्थानिक सरकारे, राज्य अतिरिक्त-अर्थसंकल्पीय निधीच्या व्यवस्थापन संस्था, राज्य विज्ञान अकादमी, राज्य यांच्या खात्यांच्या युनिफाइड चार्टच्या मंजुरीवर (महानगरपालिका) संस्था आणि त्याच्या अर्जासाठी सूचना ",

[तुम्हाला आवश्यक असलेला एक निवडा:

सरकारी संस्थेसाठी:

- 06.12.2010 पासून N 162н"बजेट अकाउंटिंग आणि त्याच्या ऍप्लिकेशनसाठीच्या सूचनांसाठीच्या लेखांच्या चार्टला मंजुरी मिळाल्यावर (यापुढे सूचना क्रमांक 162n म्हणून संदर्भित);

बजेट संस्थेसाठी:

- 16 डिसेंबर 2010 पासून N 174n"अर्थसंकल्पीय संस्थांच्या लेखाजोखा आणि त्याच्या अर्जासाठीच्या सूचनांसाठी लेखांच्या चार्टच्या मंजुरीवर" (यापुढे सूचना क्रमांक 174n म्हणून संदर्भित);

स्वायत्त संस्थेसाठी:

- 12/23/2010 पासून N 183н"स्वायत्त संस्थांच्या लेखाजोखा आणि त्याच्या अर्जासाठीच्या सूचनांसाठी लेखांच्या चार्टला मंजुरी मिळाल्यावर"]

आणि संस्थेची सनद.

विनियम अंतर्गत आर्थिक नियंत्रणाची उद्दिष्टे, नियम आणि तत्त्वे स्थापित करतात.

१.२. अंतर्गत आर्थिक नियंत्रणाचे उद्दिष्ट आर्थिक क्रियाकलापांच्या क्षेत्रात रशियन फेडरेशनच्या कायद्याचे पालन सुनिश्चित करणे, बजेट (योजना) तयार करणे आणि अंमलात आणण्यासाठी अंतर्गत प्रक्रिया, आर्थिक स्टेटमेन्ट आणि लेखा तयार करण्याची गुणवत्ता आणि विश्वासार्हता सुधारणे, तसेच. अर्थसंकल्पीय निधीचा प्रभावी वापर म्हणून.

अंतर्गत नियंत्रण प्रणाली अंतर्गत नियंत्रण आणि अंतर्गत नियंत्रण उपायांच्या विषयांचा एक संच आहे.

१.३. अंतर्गत नियंत्रण प्रणाली हे सुनिश्चित करते:

नियामक कायदेशीर कृत्यांच्या आवश्यकता आणि संस्थेच्या लेखा धोरणाच्या तरतुदी तसेच दत्तक नियम आणि कर्मचार्यांच्या अधिकारांसह चालू आर्थिक आणि आर्थिक ऑपरेशन्सचे अनुपालन स्थापित करणे;

संस्थेच्या लेखा आणि अहवालात आर्थिक जीवनातील तथ्ये प्रतिबिंबित करण्याची विश्वसनीयता आणि पूर्णता;

लेखा (आर्थिक) स्टेटमेंटची वेळेवर तयारी;

त्रुटी आणि विकृती प्रतिबंध;

संस्थेच्या क्रियाकलापांच्या दरम्यान आर्थिक उल्लंघनांची अस्वीकार्यता;

संस्थेच्या मालमत्तेची सुरक्षा.

१.४. अंतर्गत आर्थिक नियंत्रणाची उद्दिष्टे आहेत:

नियोजन दस्तऐवज (खर्च अंदाज, नियोजित खर्च गणना, लॉजिस्टिक योजना आणि संस्थेचे इतर नियोजन दस्तऐवज);

उत्पादनांच्या खरेदीसाठी करार आणि करार (कार्ये, सेवा), संस्थेद्वारे सशुल्क सेवांची तरतूद;

स्थापनेची स्थानिक कृती;

प्राथमिक समर्थन दस्तऐवज आणि लेखा नोंदणी;

आर्थिक जीवनातील तथ्ये संस्थेच्या नोंदींमध्ये दिसून येतात;

- [तुम्हाला आवश्यक असलेला एक निवडा:

सरकारी संस्थेसाठी - अर्थसंकल्पीय;

अर्थसंकल्पीय आणि स्वायत्त संस्थांसाठी - लेखा], आर्थिक, कर, सांख्यिकीय आणि संस्थेचे इतर अहवाल;

संस्थेची मालमत्ता आणि दायित्वे;

कर्मचारी आणि कामगार शिस्त.

1.5. अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीचे विषय आहेत:

संस्थेचे प्रमुख आणि त्यांचे प्रतिनिधी;

अंतर्गत नियंत्रण आयोग;

सर्व स्तरावरील संस्थेचे व्यवस्थापक आणि कर्मचारी.

अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीच्या कार्यामध्ये सामील असलेल्या संस्थांच्या (व्यक्ती) अधिकारांचे आणि जबाबदाऱ्यांचे विभाजन संस्थेच्या अंतर्गत दस्तऐवजांनी केले जाते, ज्यात संबंधित संरचनात्मक विभागांवरील नियम, तसेच संस्था आणि नोकरीच्या संस्थात्मक आणि प्रशासकीय दस्तऐवजांचा समावेश आहे. कर्मचाऱ्यांचे वर्णन.

१.६. संस्थेतील अंतर्गत नियंत्रण खालील तत्त्वांवर आधारित आहे:

कायदेशीरतेचे तत्त्व म्हणजे रशियन फेडरेशनच्या कायद्याद्वारे आणि संस्थेच्या स्थानिक कृतींद्वारे स्थापित मानदंड आणि नियमांसह अंतर्गत नियंत्रणाच्या सर्व विषयांचे कठोर आणि अचूक पालन;

स्वातंत्र्याचे तत्त्व - अंतर्गत नियंत्रणाचे विषय, त्यांची कार्यात्मक कर्तव्ये पार पाडताना, अंतर्गत नियंत्रणाच्या वस्तूंपासून स्वतंत्र असतात;

वस्तुनिष्ठतेचे तत्त्व - रशियन फेडरेशनच्या कायद्याद्वारे स्थापित केलेल्या पद्धतीनुसार, संपूर्ण आणि विश्वासार्ह माहितीची पावती सुनिश्चित करणाऱ्या पद्धतींचा वापर करून, वास्तविक माहितीपट डेटा वापरून अंतर्गत नियंत्रण केले जाते;

जबाबदारीचे तत्त्व - नियंत्रण कार्यांच्या अयोग्य कामगिरीसाठी अंतर्गत नियंत्रणाचा प्रत्येक विषय रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार जबाबदार आहे;

सुसंगततेचे तत्त्व म्हणजे अंतर्गत नियंत्रणाच्या ऑब्जेक्टच्या क्रियाकलापांच्या सर्व पैलूंच्या नियंत्रण उपायांची अंमलबजावणी आणि संस्थेच्या संरचनेतील त्याचे संबंध.

2. अंतर्गत आर्थिक नियंत्रणाची संघटना

२.१. अंतर्गत आर्थिक नियंत्रण आयोजित करण्याची जबाबदारी [स्थान, आडनाव आणि आद्याक्षरे घाला].

२.२. संस्थेतील अंतर्गत आर्थिक नियंत्रण खालीलप्रमाणे केले जाते:

[तुम्हाला आवश्यक असलेला एक निवडा:

1) सर्व स्तरांवर व्यवस्थापक;

2) संस्थेचे कर्मचारी;

3) अंतर्गत नियंत्रण आयोग;

4) इतर व्यक्ती].

२.२.१. [कमिशनद्वारे नियंत्रण वापरताना]

अंतर्गत नियंत्रण आयोगाने मान्यता दिली आहे

[तुम्हाला आवश्यक असलेला एक निवडा:

1) हे नियम;

2) संस्थेच्या प्रमुखाच्या आदेशाने.

खालील रचनेसह कायमस्वरूपी अंतर्गत नियंत्रण आयोग मंजूर करा:

1) आयोगाचे अध्यक्ष: [निर्दिष्ट करा: पद, आडनाव आणि आद्याक्षरे];

2) आयोगाचे सदस्य: [निर्दिष्ट करा: पदे, आडनावे आणि आद्याक्षरे].

अंतर्गत नियंत्रण आयोगाची रचना संस्थेच्या प्रमुखाच्या स्वतंत्र आदेशाद्वारे मंजूर केली जाते.]

२.३. संस्था खालील अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रिया लागू करते:

[तुम्हाला आवश्यक असलेला एक निवडा:

दस्तऐवजीकरण: लेखा नोंदणीमध्ये नोंदी केवळ प्राथमिक लेखा दस्तऐवजांच्या आधारावर केल्या जातात, ज्यात लेखा प्रमाणपत्रांचा समावेश आहे; महत्त्वपूर्ण अंदाजित मूल्यांच्या लेखा (आर्थिक) स्टेटमेन्टमध्ये समावेश - केवळ गणनांच्या आधारावर);

ऑब्जेक्ट्स (दस्तऐवज) आणि (किंवा) स्थापित आवश्यकतांसह त्यांचे अनुपालन यांच्यातील पत्रव्यवहाराची पुष्टी; या मालमत्तेची पावती आणि पोस्टिंगसह भौतिक मालमत्तेसाठी देयकाचा संबंध;

व्यवहार आणि ऑपरेशन्सची अधिकृतता, त्यांच्या अंमलबजावणीच्या कायदेशीरतेची पुष्टी सुनिश्चित करणे;

प्राप्य आणि देय रकमेची पुष्टी करण्यासाठी पुरवठादार आणि खरेदीदार (इतर कर्जदार आणि कर्जदार) यांच्याशी संस्थेच्या तोडग्यांचा समेट

कॅश बुक डेटानुसार रोख रकमेसह रोख लेखा खात्यावरील शिल्लकांचे सामंजस्य;

अधिकारांचे विभाजन आणि जबाबदाऱ्यांचे रोटेशन;

भौतिक सुरक्षा, प्रवेश प्रतिबंध, यादीसह वस्तूंची वास्तविक उपस्थिती आणि स्थितीचे निरीक्षण करण्यासाठी प्रक्रिया;

व्यवहार आणि लेखा ऑपरेशन्सच्या शुद्धतेवर देखरेख; अंदाज आणि योजना तयार करण्याच्या अचूकतेसाठी; अहवाल देण्याच्या मुदतींचे पालन;

माहिती आणि माहिती प्रणालींच्या संगणक प्रक्रियेशी संबंधित प्रक्रिया: माहिती प्रणाली, डेटा आणि निर्देशिका, माहिती प्रणालीच्या अंमलबजावणी आणि समर्थनासाठी नियम, डेटा पुनर्प्राप्ती प्रक्रिया, माहिती प्रणालींचा अखंड वापर सुनिश्चित करण्यासाठी प्रक्रिया; आर्थिक जीवनातील तथ्यांबद्दल माहितीच्या प्रक्रियेदरम्यान डेटाचे तार्किक आणि अंकगणित सत्यापन. दस्तऐवजीकरणाशिवाय माहिती प्रणालीतील सुधारणा वगळल्या आहेत;

इतर प्रक्रिया].

२.४. अंतर्गत आर्थिक नियंत्रण आयोजित करण्याच्या पद्धती या नियमांच्या कलम 2.3 मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या नियंत्रण प्रक्रिया आहेत, ज्या आत्म-नियंत्रण आणि (किंवा) अधीनस्थ स्तराद्वारे नियंत्रण दरम्यान लागू केल्या जातात.

२.५. संस्थेतील अंतर्गत आर्थिक नियंत्रण खालील स्वरूपात केले जाते:

प्राथमिक नियंत्रण;

वर्तमान नियंत्रण;

त्यानंतरचे नियंत्रण.

२.५.१. प्राथमिक नियंत्रणाचा भाग म्हणून, खालील गोष्टी केल्या जातात:

[तुम्हाला आवश्यक असलेला एक निवडा:

दस्तऐवज प्रवाह शेड्यूलनुसार व्यवसाय व्यवहार करण्यापूर्वी संस्थेची कागदपत्रे तपासणे, देयके करण्यापूर्वी गणना तपासणे;

मसुदा करारांची कायदेशीरता आणि आर्थिक व्यवहार्यता तपासणे (करार), करारांचे समर्थन आणि इतर दस्तऐवज ज्यामधून आर्थिक दायित्वे उद्भवतात;

मंजूर नियोजित असाइनमेंटच्या मर्यादेत संस्थेच्या दायित्वांच्या स्वीकृतीवर नियंत्रण;

संस्थेच्या प्रमुखाच्या मसुदा आदेशांची तपासणी करणे;

मंजूरी किंवा स्वाक्षरी करण्यापूर्वी लेखा, आर्थिक, सांख्यिकी, कर आणि इतर अहवालांचे पुनरावलोकन;

इतर क्रिया].

२.५.२. वर्तमान नियंत्रण सतत चालते आणि त्यात समाविष्ट आहे:

[तुम्हाला आवश्यक असलेला एक निवडा:

बजेट (योजना) अंमलबजावणी प्रक्रियेच्या अनुपालनाचे दैनंदिन विश्लेषण आयोजित करणे;

लक्ष्यित निधीच्या त्यांच्या हेतूसाठी खर्चाचे निरीक्षण करणे, त्यांच्या खर्चाची प्रभावीता आणि कार्यक्षमतेचे मूल्यांकन करणे;

लेखा पद्धती आणि संस्थेच्या लेखा धोरणाच्या तरतुदींचे पालन करण्यासाठी विशिष्ट व्यवहार लॉगचे (स्वतंत्र विभागांसह) मुख्य लेखापाल (त्याचे उप) द्वारे विश्लेषण;

रोख व्यवहार पार पाडण्यासाठी, रोख दस्तऐवजांवर प्रक्रिया करण्यासाठी, स्थापित रोख मर्यादा आणि रोख साठवण्यासाठी नियमांचे पालन निरीक्षण करणे; कॅश रजिस्टरचे अचानक ऑडिट करणे; कॅश डेस्कवर साठवलेल्या निधीच्या वास्तविक उपलब्धतेवर प्रमाणपत्रांची दैनिक तयारी (बँकेच्या नोटांच्या ब्रेकडाउनसह);

२.५.३. संस्थेमध्ये फॉलो-अप नियंत्रण क्रियाकलाप पार पाडताना, खालील गोष्टी केल्या जातात:

नियोजन दस्तऐवजांच्या अंमलबजावणीचे विश्लेषण;

संस्थेच्या मालमत्तेची उपलब्धता तपासणे;

भौतिक मालमत्तेच्या पुस्तकात योग्य नोंदी करून रोख खरेदीसह भौतिकदृष्ट्या जबाबदार व्यक्तींची तपासणी करणे, किरकोळ आउटलेटवरील खरेदीवरील डेटाची अचूकता तपासणे;

सामग्रीच्या वापराच्या मानकांचे पालन;

स्वतंत्र विभागांच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांचे नियंत्रण (सत्यापन);

संस्थेच्या लेखा आणि अहवालात व्यावसायिक व्यवहारांच्या प्रतिबिंबाची अचूकता तपासणे.

अंतर्गत नियंत्रण आयोगाने केलेल्या पाठपुरावा क्रियाकलापांमध्ये हे समाविष्ट आहे:

संस्थेच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांची तपासणी करणे;

संस्थेच्या मालमत्तेची आणि दायित्वांची यादी.

२.६. अंतर्गत नियंत्रणाची अंमलबजावणी करण्यासाठी, विशेष आयोग संस्थेच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांची अनुसूचित आणि अनियोजित तपासणी करते.

नियोजित तपासणीचे मुख्य उद्दिष्ट आहेत:

लेखा रेकॉर्ड आणि लेखा धोरणे राखण्यासाठी प्रक्रियेचे नियमन करणार्या रशियन फेडरेशनच्या कायद्याचे अनुपालन;

लेखामधील सर्व व्यावसायिक व्यवहारांचे प्रतिबिंब अचूकता आणि समयबद्धता;

प्रतिबिंबांची पूर्णता आणि आर्थिक जीवनातील तथ्यांचे योग्य दस्तऐवजीकरण;

वेळेवर आणि यादीची पूर्णता;

अहवालाची विश्वसनीयता.

अनियोजित तपासणी दरम्यान, संभाव्य उल्लंघनांबद्दल माहिती असलेल्या आर्थिक जीवनातील समस्या आणि तथ्यांवर नियंत्रण केले जाते.

संस्थेच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांच्या तपासणीची वारंवारता:

अनुसूचित तपासणी - [वारंवारता निर्दिष्ट करा] संस्थेच्या प्रमुखाने मंजूर केलेल्या नियंत्रण कृती योजनेनुसार;

अनियोजित तपासणी - आवश्यकतेनुसार.

3. संस्थेच्या नियंत्रण क्रियाकलापांच्या परिणामांची नोंदणी

३.१. अंतर्गत नियंत्रण आयोग (अधिकृत अधिकारी) ओळखल्या गेलेल्या उल्लंघनांचे विश्लेषण करतो, त्यांची कारणे निश्चित करतो आणि त्यांना दूर करण्यासाठी आणि भविष्यात ते होण्यापासून रोखण्यासाठी उपाययोजना करण्यासाठी प्रस्ताव विकसित करतो.

प्राथमिक आणि वर्तमान नियंत्रणाचे परिणाम संस्थेच्या प्रमुखांना संबोधित केलेल्या मेमोच्या स्वरूपात औपचारिक केले जातात, ज्यामध्ये त्रुटी आणि उल्लंघने दूर करण्यासाठी उपायांची यादी, जर असेल तर, ओळखली गेली आहे, तसेच संभाव्य त्रुटी टाळण्यासाठी शिफारसी देखील असू शकतात. संलग्न करणे.

3.2 त्यानंतरच्या नियंत्रणाचे परिणाम आयोगाच्या सर्व सदस्यांनी स्वाक्षरी केलेल्या प्रमाणपत्राच्या स्वरूपात औपचारिक केले जातात, जे संस्थेच्या प्रमुखांना सोबतच्या मेमोसह पाठवले जातात.

संस्थेचे कर्मचारी ज्यांनी त्रुटी, विकृती आणि उल्लंघन केले आहे ते अंतर्गत नियंत्रणाच्या परिणामांशी संबंधित मुद्द्यांवर संस्थेच्या प्रमुखांना लेखी स्पष्टीकरण देतात.

३.३. वर्षाच्या शेवटी, अंतर्गत नियंत्रण आयोग संस्थेच्या प्रमुखांना केलेल्या कामाचा अहवाल सादर करतो, जे प्रतिबिंबित करते:

अनुसूचित आणि अनुसूचित तपासणीच्या अंमलबजावणीची माहिती;

अहवाल कालावधीसाठी नियंत्रण क्रियाकलापांचे परिणाम;

ओळखले जाणारे उल्लंघन आणि कमतरता दूर करण्यासाठी उपाय;

मागील कालावधीच्या तुलनेत ओळखल्या गेलेल्या उल्लंघनांचे (कमतरता) विश्लेषण;

अहवाल कालावधीसाठी संस्थेच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांच्या स्थितीवर निष्कर्ष.

4. अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीच्या विषयांचे अधिकार, कर्तव्ये आणि जबाबदाऱ्या

४.१. नियंत्रण क्रियाकलाप सुरू करण्यापूर्वी, अंतर्गत नियंत्रण आयोगाचे अध्यक्ष एक कार्य योजना (कार्यक्रम) तयार करतात, आयोगाच्या सदस्यांना माहिती देतात आणि रशियन फेडरेशनच्या कायद्याचा अभ्यास आयोजित करतात, संस्थेच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांना नियंत्रित करणारे नियम. , आणि आयोगाच्या सदस्यांना मागील तपासणीतील सामग्रीसह सूचित करते.

आयोगाचे अध्यक्ष बांधील आहेत:

मंजूर योजना (कार्यक्रम) नुसार संस्थेमध्ये नियंत्रण क्रियाकलाप आयोजित करा;

नियंत्रण क्रियाकलाप पार पाडण्यासाठी पद्धती आणि पद्धती निश्चित करा;

नियंत्रण क्रियाकलाप पार पाडण्याच्या प्रक्रियेत आयोगाच्या सदस्यांना सामान्य मार्गदर्शन प्रदान करा, आयोगाच्या सदस्यांमध्ये नियंत्रण क्रियाकलाप पार पाडण्यासाठी निर्देशांचे वितरण करा;

तत्त्वनिष्ठ व्हा, व्यावसायिक नैतिकता आणि गोपनीयता राखा.

आयोगाच्या अध्यक्षांना अधिकार आहेत:

अंतर्गत आर्थिक नियंत्रणाच्या ऑब्जेक्टद्वारे व्यापलेल्या सर्व इमारती आणि परिसर प्रविष्ट करा, कायद्याद्वारे स्थापित केलेल्या निर्बंधांच्या अधीन;

पडताळणीसाठी आवश्यक असलेली कागदपत्रे आणि माहिती (माहिती) आयोगाला सादर करण्याच्या सूचना अधिकाऱ्यांना द्या;

अधिकार्यांकडून, तसेच संस्थेच्या आर्थिकदृष्ट्या जबाबदार व्यक्तींकडून, नियंत्रण क्रियाकलापांच्या अंमलबजावणीदरम्यान उद्भवलेल्या समस्यांवरील लेखी स्पष्टीकरण, अंतर्गत आर्थिक नियंत्रणाच्या ऑब्जेक्टच्या आर्थिक आणि व्यावसायिक ऑपरेशन्सच्या अंमलबजावणीशी संबंधित कागदपत्रांच्या प्रती;

संस्थेच्या कर्मचाऱ्यांना संस्थेच्या प्रमुखाशी करार करून नियंत्रण क्रियाकलाप आणि अंतर्गत तपासांमध्ये सहभागी करा;

नियंत्रण क्रियाकलापांदरम्यान ओळखले जाणारे उल्लंघन आणि कमतरता दूर करण्यासाठी प्रस्ताव तयार करा.

आयोगाचे सदस्य हे बंधनकारक आहेत:

तत्त्वनिष्ठ व्हा, व्यावसायिक नैतिकता आणि गोपनीयता राखा;

मंजूर योजनेनुसार (कार्यक्रम) संस्थेच्या नियंत्रण क्रियाकलाप पार पाडणे;

नियंत्रण क्रियाकलापांदरम्यान ओळखल्या गेलेल्या उल्लंघन आणि गैरवर्तनांबद्दल आयोगाच्या अध्यक्षांना त्वरित अहवाल द्या;

प्राप्त दस्तऐवज, अहवाल आणि नियंत्रण क्रियाकलाप दरम्यान तपासलेल्या इतर सामग्रीची सुरक्षितता सुनिश्चित करा.

आयोगाच्या सदस्यांना अधिकार आहेत:

अंतर्गत आर्थिक नियंत्रणाच्या उद्देशाने व्यापलेल्या सर्व इमारती आणि परिसर प्रविष्ट करा, राज्य गुपितांच्या संरक्षणावरील कायद्याद्वारे स्थापित केलेले निर्बंध लक्षात घेऊन;

आयोगाच्या अध्यक्षांना त्यांना पडताळणीसाठी आवश्यक असलेली कागदपत्रे आणि माहिती (माहिती) प्रदान करण्याची विनंती करा.

४.२. नियंत्रण क्रियाकलापांच्या प्रक्रियेत संस्थेचे प्रमुख आणि तपासणी केलेले अधिकारी हे करण्यास बांधील आहेत:

नियंत्रण क्रियाकलाप पार पाडण्यासाठी सहाय्य प्रदान करा;

आयोगाच्या अध्यक्षांच्या विनंतीनुसार आणि त्यांनी स्थापित केलेल्या मुदतीच्या आत, तपासणीसाठी आवश्यक कागदपत्रे सबमिट करा;

नियंत्रण क्रियाकलापांदरम्यान उद्भवणाऱ्या समस्यांवर तोंडी आणि लेखी माहिती आणि स्पष्टीकरण प्रदान करा.

४.३. अंतर्गत नियंत्रणाचे विषय, त्यांच्या कार्यक्षमतेच्या चौकटीत आणि त्यांच्या कार्यात्मक जबाबदाऱ्यांनुसार, त्यांच्याकडे सोपवलेल्या क्रियाकलापांच्या क्षेत्रातील अंतर्गत नियंत्रणाच्या विकास, दस्तऐवजीकरण, अंमलबजावणी, देखरेख आणि विकासासाठी जबाबदार आहेत.

४.४. ज्या व्यक्तींनी उणीवा, विकृती आणि उल्लंघन केले आहे ते रशियन फेडरेशनच्या कामगार संहितेच्या आवश्यकतांनुसार अनुशासनात्मक उत्तरदायित्व सहन करतात.

5. आर्थिक नियंत्रण प्रणालीच्या स्थितीचे मूल्यांकन

५.१. संस्थेतील अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीच्या परिणामकारकतेचे मूल्यांकन अंतर्गत नियंत्रणाच्या विषयांद्वारे केले जाते आणि संस्थेच्या प्रमुखाने घेतलेल्या बैठकीमध्ये विचार केला जातो.

५.२. अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीची पर्याप्तता, पुरेशीता आणि परिणामकारकता यांचे थेट मूल्यांकन तसेच अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रियांचे पालन करण्याचे निरीक्षण अंतर्गत नियंत्रण आयोगाद्वारे केले जाते.

या अधिकारांच्या चौकटीत, अंतर्गत नियंत्रण आयोग विद्यमान अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रियेच्या प्रभावीतेच्या लेखापरीक्षणांचे परिणाम संस्थेच्या प्रमुखास सादर करतो आणि आवश्यक असल्यास, मुख्य लेखापालांसह संयुक्तपणे विकसित केलेल्या त्यांच्या सुधारणेचे प्रस्ताव.

आमच्या कंपनीचे आर्थिक व्यवस्थापन ऑडिट झाले. आम्ही उष्णतेचा पुरवठा, स्वच्छता यामध्ये गुंतलेला एक नगरपालिका एकात्मक उपक्रम आहोत आणि आमच्या गावातील घरांच्या साठ्याची व्यवस्थापन कंपनी आहोत. तपासणीच्या निकालांच्या आधारे, त्यांनी आम्हाला उल्लंघनाचा अहवाल लिहिला, ज्यामध्ये एंटरप्राइझमधील अंतर्गत नियंत्रणावरील नियमनाची अनुपस्थिती आणि अंतर्गत नियंत्रण आयोजित आणि अंमलबजावणीसाठी प्रक्रियेची अनुपस्थिती दर्शविली गेली. आम्ही सल्लागाराकडे पाहिले आणि आम्हाला स्वतःसाठी काहीही सापडले नाही. कृपया आमच्या एंटरप्राइझसाठी अंतर्गत नियंत्रण व्यवस्थापित करण्यासाठी आणि अंमलबजावणी करण्याच्या प्रक्रियेचा नमुना शोधण्यात मला मदत करा

अंतर्गत नियंत्रणावरील नियमावली तयार करताना, तुम्ही प्रतिसाद फाइलमध्ये दिलेले नियम वापरू शकता.

आर्थिक जीवनातील तथ्ये (). सराव मध्ये, या उद्देशासाठी, संस्थेची अंतर्गत नियंत्रण सेवा सहसा तयार केली जाते किंवा जबाबदार कर्मचारी नियुक्त केला जातो. अंतर्गत नियंत्रणासाठी जबाबदार असलेल्या कर्मचाऱ्यांच्या जॉब वर्णनामध्ये आणि मध्ये कार्ये आणि कार्ये निर्दिष्ट करा.

सर्गेई रझगुलिन, रशियन फेडरेशनचे वास्तविक राज्य कौन्सिलर, तृतीय श्रेणी

लेखांकन कसे आयोजित करावे

अंतर्गत नियंत्रण

संस्थेला आर्थिक जीवनातील तथ्यांचे अंतर्गत नियंत्रण आयोजित करणे आणि पार पाडणे बंधनकारक आहे (6 डिसेंबर 2011 च्या कायद्याच्या कलम 19 मधील भाग 1 नं. 402-FZ).* असे नियंत्रण कसे व्यवस्थित करणे आवश्यक आहे हे नाही. कायद्यात स्पष्ट केले आहे. सराव मध्ये, या उद्देशासाठी, संस्थेची अंतर्गत नियंत्रण सेवा सहसा तयार केली जाते किंवा जबाबदार कर्मचारी नियुक्त केला जातो. अंतर्गत नियंत्रणासाठी जबाबदार असलेल्या कर्मचाऱ्यांच्या नोकरीच्या वर्णनामध्ये आणि अंतर्गत नियंत्रणावरील नियमांमध्ये कार्ये आणि कार्ये निर्दिष्ट करा.*

फॉर्म्स पासून

मी मंजूर केले

सीईओ

_____________ ए.व्ही. ल्विव्ह

16.07.2015

अंतर्गत नियंत्रणावरील नियम

मर्यादित दायित्व कंपनी "अल्फा" मध्ये

1. सामान्य तरतुदी

१.१. अल्फा एलएलसीच्या अंतर्गत नियंत्रणावरील हे नियमन (यापुढे नियमन म्हणून संदर्भित) डिसेंबर 6, 2011 क्रमांक 402-FZ च्या कायद्याच्या कलम 19 च्या भाग 1 च्या आवश्यकतांनुसार विकसित केले गेले.

१.२. विनियम अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीची उद्दिष्टे आणि उद्दिष्टे, त्याच्या कार्याची तत्त्वे, तसेच कंपनीची संस्था आणि कंपनीच्या अंतर्गत नियंत्रणासाठी जबाबदार व्यक्ती परिभाषित करतात.

2. अंतर्गत नियंत्रण प्रणालीची व्याख्या, उद्दिष्टे आणि उद्दिष्टे

२.१. अंतर्गत नियंत्रण ही एक प्रक्रिया आहे ज्याचा उद्देश कंपनीच्या संसाधनांचा कार्यक्षम आणि परिणामकारक वापर, मालमत्तेची सुरक्षितता, कायदेशीर आवश्यकतांचे पालन आणि विश्वसनीय अहवाल सादरीकरणाची उद्दिष्टे साध्य करण्यासाठी वाजवी हमी प्रदान करणे आहे. कंपनी, या नियमांच्या कलम 4.1 नुसार.

२.२. अंतर्गत नियंत्रणाचा मुख्य उद्देश म्हणजे कंपनीच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांमधील जोखीम रोखणे, त्यांना दूर करण्यासाठी वेळेवर उपाययोजना करणे, नफा मिळविण्यासाठी अंतर्गत संधी आणि राखीव ओळखणे आणि एकत्रित करणे आणि व्यवस्थापन कार्यांच्या प्रभावी कामगिरीमध्ये कंपनीच्या व्यवस्थापनास मदत करणे.

२.३. अंतर्गत नियंत्रण हे सुनिश्चित करण्यासाठी डिझाइन केले आहे:

कंपनी आणि तिच्या व्यवस्थापन संस्थांवर गुंतवणूकदारांचा विश्वास, सहभागींच्या गुंतवणुकीचे संरक्षण आणि कंपनीची मालमत्ता;
कंपनीची आर्थिक, लेखा, सांख्यिकी, व्यवस्थापन माहिती आणि अहवालाची पूर्णता, विश्वासार्हता आणि विश्वासार्हता;
रशियन फेडरेशनच्या कायद्याचे कंपनीचे पालन, कंपनीच्या व्यवस्थापन संस्थांचे निर्णय आणि कंपनीचे अंतर्गत दस्तऐवज;
मालमत्तेची सुरक्षा आणि कंपनीच्या संसाधनांचा कार्यक्षम वापर;
सर्वात प्रभावी मार्गाने निर्धारित धोरणात्मक विकास लक्ष्यांची पूर्तता;
कंपनीच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांशी संबंधित कंपनीच्या उद्दिष्टांच्या प्राप्तीवर महत्त्वपूर्ण नकारात्मक प्रभाव पडू शकणाऱ्या आर्थिक आणि परिचालन जोखमींची वेळेवर ओळख आणि विश्लेषण.

3. अंतर्गत नियंत्रणाची प्रक्रिया आणि पद्धती

३.१. कंपनीच्या अंतर्गत नियंत्रणामध्ये खालील प्रक्रियांचा समावेश आहे:

संस्थात्मक जोखीम कमी करण्यासाठी डिझाइन केलेल्या कंपनीच्या व्यवस्थापनाच्या विविध स्तरांवर उद्दिष्टे आणि उद्दिष्टांची परस्परसंबंध निश्चित करणे;
संभाव्य आणि विद्यमान ऑपरेशनल, आर्थिक, धोरणात्मक आणि इतर जोखमींची ओळख आणि विश्लेषण ज्याचा कंपनीच्या क्रियाकलापांच्या उद्दिष्टे साध्य करण्यावर परिणाम होऊ शकतो;
कंपनीच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांवर अंतर्गत नियंत्रण वापरणे;
रशियन फेडरेशनच्या सध्याच्या कायद्याच्या आवश्यकतांचे पालन करण्यावर नियंत्रण, कंपनीची सनद आणि कंपनीच्या इतर स्थानिक कृती जेव्हा कंपनी आर्थिक आणि व्यावसायिक कार्ये करते;
कंपनीच्या क्रियाकलापांच्या तपासणीच्या परिणामांचे निरीक्षण, निरीक्षण आणि विश्लेषण करून उल्लंघन ओळखणे;
ओळखल्या गेलेल्या उल्लंघनांच्या निर्मूलनावर नियंत्रण;
कंपनीच्या संरचनेत ओळखल्या गेलेल्या महत्त्वपूर्ण उल्लंघनांबद्दल आणि कमतरतांबद्दल माहिती संप्रेषण करून उल्लंघन टाळण्यासाठी प्रतिबंधात्मक कार्य;
कंपनीचे स्ट्रक्चरल विभाग, अधिकारी आणि इतर कर्मचाऱ्यांच्या कामगिरीचे मूल्यांकन;
कंपनीच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांची कार्यक्षमता सुधारणे आणि जोखीम व्यवस्थापनासह प्रक्रियेच्या परिणामांवर आधारित शिफारसींचा विकास;
अंतर्गत नियंत्रण उद्दिष्टे साध्य करण्यासाठी आवश्यक इतर प्रक्रिया.

३.२. अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रिया पार पाडताना, खालील गोष्टी लागू केल्या जातात:

3.2.1) तपासणी पद्धत, ज्याचे सार म्हणजे रशियन फेडरेशनच्या सध्याच्या कायद्याच्या, कंपनीच्या सनद आणि कंपनीच्या इतर स्थानिक कृत्यांच्या आवश्यकतांचे अनुपालन निर्धारित करण्यासाठी तपासणी (अनुसूचित नसलेल्यासह) आणि सर्वेक्षणे आयोजित करणे आणि आयोजित करणे. जेव्हा कंपनी आर्थिक आणि व्यावसायिक कार्ये करते;

3.2.2) निरीक्षण पद्धत - एक उद्देशपूर्ण पद्धत, अभ्यासाधीन वस्तूचे विशिष्ट प्रकारे आकलन;

3.2.3) अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रिया लागू करण्यासाठी आवश्यक असलेल्या इतर पद्धती.

4. अंतर्गत नियंत्रणासाठी जबाबदार संस्था आणि व्यक्ती

४.१. कंपनीचे पर्यवेक्षकीय मंडळ, पर्यवेक्षी मंडळाची लेखापरीक्षा समिती, लेखापरीक्षण आयोग, कंपनीचे महासंचालक आणि कंपनीच्या अंतर्गत लेखापरीक्षण विभागाद्वारे अंतर्गत नियंत्रण केले जाते.

४.२. कंपनीचे पर्यवेक्षी मंडळ अंतर्गत नियंत्रण धोरण ठरवते आणि अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रियेच्या परिणामकारकतेचे मूल्यांकन करते.

४.३. कंपनीच्या पर्यवेक्षी मंडळाची लेखापरीक्षा समिती कंपनीमधील अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रियेच्या प्रभावीतेचे (कंपनीच्या अंतर्गत लेखापरीक्षण विभागातील संदेश आणि अहवालांच्या आधारे) सामान्य मूल्यांकन करते. लेखापरीक्षण समितीची भूमिका, उद्दिष्टे, उद्दिष्टे आणि क्षमता कंपनीच्या पर्यवेक्षकीय मंडळाच्या लेखापरीक्षण समितीवरील नियमांमध्ये दिसून येते.

त्याच्या कार्याचा एक भाग म्हणून, कंपनीच्या पर्यवेक्षकीय मंडळाची लेखापरीक्षा समिती अंतर्गत लेखापरीक्षण विभागाने वर्षभरातील अंतर्गत लेखापरीक्षण विभागाच्या कामाच्या परिणामांवर सादर केलेल्या अहवालाचे तसेच कामाच्या परिणामांवरील अहवालांचे पुनरावलोकन करते. पर्यवेक्षी मंडळाच्या व पर्यवेक्षी मंडळाच्या लेखापरीक्षण समितीच्या वतीने अंतर्गत लेखापरीक्षण विभागाचे.

४.४. कंपनीचे ऑडिट कमिशन ही कंपनीची कायमस्वरूपी निवडलेली संस्था आहे, जी तिच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांवर आणि तिच्या व्यवस्थापन संस्थांवर नियंत्रण ठेवते.

४.५. कंपनीच्या अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रिया पार पाडण्यासाठी कंपनीचे महासंचालक जबाबदार असतात.

४.६. अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रियेची पर्याप्तता, पुरेशीता आणि परिणामकारकता यांचे थेट मूल्यांकन तसेच अंतर्गत नियंत्रण प्रक्रियांचे पालन करण्यावर नियंत्रण कंपनीच्या स्वतंत्र स्ट्रक्चरल युनिटद्वारे केले जाते - अंतर्गत ऑडिट विभाग.

अंतर्गत नियंत्रणाचे स्वातंत्र्य आणि वस्तुनिष्ठता सुनिश्चित करण्यासाठी, अंतर्गत लेखापरीक्षण विभाग कंपनीच्या पर्यवेक्षी मंडळाच्या लेखापरीक्षण समितीच्या आणि प्रशासकीयदृष्ट्या कंपनीच्या महासंचालकांच्या अधीन आहे. अंतर्गत लेखापरीक्षण विभागावरील नियम हे पर्यवेक्षी मंडळाच्या लेखापरीक्षण समितीशी सहमत आहेत आणि कंपनीच्या महासंचालकांनी मंजूर केले आहेत. अंतर्गत लेखापरीक्षण विभागातील कर्मचाऱ्यांच्या नोकरीचे वर्णन कंपनीच्या महासंचालकांनी मंजूर केले आहे.

5. अंतिम तरतुदी

५.१. या नियमांद्वारे नियमन न केलेले मुद्दे रशियन फेडरेशनच्या कायद्याद्वारे आणि कंपनीच्या चार्टरद्वारे नियंत्रित केले जातात.

५.२. जर, रशियन फेडरेशनच्या कायद्यातील बदलांच्या परिणामी, या नियमांचे काही लेख त्याच्याशी संघर्षात आले तर, या लेखांची ताकद कमी होते आणि या नियमांमध्ये बदल होईपर्यंत, कंपनी वर्तमान कायदे आणि नियमांद्वारे मार्गदर्शन करते. रशियन फेडरेशन च्या.

५.३. हे नियमन कंपनीच्या महासंचालकांच्या मंजुरीच्या क्षणापासून लागू होईल.

कंपनीच्या महासंचालकांच्या निर्णयानुसार या नियमांमध्ये सुधारणा आणि जोडण्या केल्या जातात.