Zatwierdzony dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej nr 1 z 01.01.02.

Począwszy od 01.01.17, obowiązuje zaktualizowana wersja niniejszy akt prawny (weszł w życie dekretem rządu nr 640 z dnia 07.07.16). Zmiany dotyczą nowych kodów OKOF stosowanych od 2017 roku.

Jakie okresy amortyzacji są obecnie ustawione transport towarowy? W jakiej kolejności zatwierdzane są WSB (warunki korzystne wykorzystanie) dla pojazdów zakupionych przed 2017 rokiem? Przyjrzyjmy się cechom wyboru grupy amortyzacji dla ciężarówki zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Do jakiej grupy amortyzacji należy pojazd ciężarowy?

Pojazdy grupuje się w celu naliczenia amortyzacji w zależności od rodzaju silnika, masy i przeznaczenia pojazdu. Większość transportu towarowego zaliczana jest do grup klasyfikacyjnych 3-5. Dokładne szczegóły przedstawiono w poniższej tabeli.

Grupy amortyzacji w transporcie dla transport towarowy– od 01.01.17

Grupa	SPI (lata)	Typ ciężarówki	Kod aktualnego OKOF
		Pojazdy z silnikiem Diesla o maksymalnej ładowności 3,5 tony.	Aktualna wartość 310.29.10.41.111
		Pojazdy benzynowe o maksymalnej ładowności 3,5 tony.	Aktualna wartość 310.29.10.42.111
Czwarty		Ciężarówki i traktory typ drogi do naczep (np. vanów, wywrotek, pojazdów burtowych, ciągników)	Aktualna wartość 310.29.10.4
		Transport dieslem od 3,5 do maksymalnie 12 ton	Aktualna wartość 310.29.10.41.112
		Pojazdy z silnikiem Diesla powyżej 12 ton.	Aktualna wartość 310.29.10.41.113
		Pojazdy benzynowe o masie powyżej 3,5 do 12 ton.	Aktualna wartość 310.29.10.42.112
		Pojazdy benzynowe o możliwej ładowności powyżej 12 ton.	Aktualna wartość 310.29.10.42.113
		Pojazdy specjalnego przeznaczenia (ciągniki siodłowe)	Aktualna wartość 310.29.10.5
		Automatyczne podnośniki hydrauliczne	Aktualna wartość 310.29.10.59.270
		Pojazdy specjalnego przeznaczenia nieujęte w innych grupach (takie jak śmieciarki)	Aktualna wartość 310.29.10.59.390

Procedura stosowania nowej edycji Klasyfikatora OS

Zaktualizowane grupy do tworzenia SPI weszły w życie w związku z przyjęciem nowych OKOF. Podane normy należy stosować do pojazdów, które rozpoczęły eksploatację 1 stycznia 2017 r. Nie ma konieczności zmiany grupy i SPI dla pojazdów wprowadzonych do eksploatacji przed 2017 r.

Na przykład w czerwcu 2016 r. Organizacja nabyła ładunek samochód z platformą model Kamaz-5320, a transport został oddany do użytku w lipcu. Księgowy zainstalował grupę amortyzacyjną Kamaz jako czwartą (okres 5-7 lat), przeznaczoną do transportu pokładowego ogólny cel.

Jak wynika z tabeli dla nowej Klasyfikacji, grupa nie uległa zmianie dla tego rodzaju transportu towarowego.

Ważny! Aby ułatwić przejście na nowe kody OKOF, Rosstandart stworzył tabelę rekomendacji porównawczych – zarządzenie resortowe nr 458 z dnia 24 kwietnia 2016 roku.

W zależności od okresu użytkowania (SPI) podlegające amortyzacji nieruchomości (środki trwałe i wartości niematerialne i prawne) dzieli się na grupy amortyzacji (art. 258 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Do jakich grup amortyzacji należą samochody? pojazdy, powiemy Ci podczas naszych konsultacji.

Jak ustalić grupę amortyzacyjną samochodu?

Grupy amortyzacji środków trwałych, m.in. pojazdy ustalane są zgodnie z Klasyfikację środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacyjnych (Rozporządzenie Rządu nr 1 z dnia 01.01.2002). W tej klasyfikacji środki trwałe dzieli się na grupy amortyzacji od I do X. Grupa amortyzacji I obejmuje środki trwałe o stałym dochodzie od ponad 1 roku do 2 lat włącznie, a X obejmuje środki trwałe o stałym dochodzie powyżej 30 lat . Bardziej szczegółowo rozmawialiśmy o zaktualizowanej Klasyfikacji środków trwałych, która obowiązuje od 01.01.2017.

Grupy amortyzacji pojazdów

Pojazdy samochodowe, zgodnie z Klasyfikacjami środków trwałych, zaliczane są do grup amortyzacyjnych III-V. Przypomnijmy, że SPI dla nich ustawione jest następująco:

• III – powyżej 3 do 5 lat włącznie;
• IV – powyżej 5 do 7 lat włącznie;
• V - powyżej 7 do 10 lat włącznie.

Podajmy przykłady pojazdy, przypisane do określonych grup:

Grupa amortyzacji	Nazwa pojazdu
III	Samochody osobowe (o pojemności silnika nie większej niż 3,5 litra); Autobusy są szczególnie małe i małe, do 7,5 m długości włącznie; Ciężarówki z silnikiem Diesla lub silnik benzynowy, posiadające technicznie akceptowalne maksymalna waga nie więcej niż 3,5t
IV	Samochody osobowe małej klasy dla osób niepełnosprawnych; Bardzo duże autobusy miejskie (pociągi autobusowe) o długości od 16,5 do 24 m włącznie; Autobusy długi dystans; Autobusy są średnie i duże, do 12 m długości włącznie; Samochody ciężarowe, ciągniki siodłowe do naczep (pojazdy ogólnego przeznaczenia: platformy, samochody dostawcze, traktory; wywrotki); Karawany; Ciężarówki do betonu; ciężarówki do przewozu drewna; Środek transportu dla narzędzia i utrzymania dróg
V	Samochody osobowe wielka klasa(o pojemności silnika ponad 3,5 litra) i najwyższej klasie; Inne szczególnie duże autobusy (pociągi autobusowe) o długości od 16,5 do 24 m włącznie; Ciężarówki z silnik wysokoprężny posiadający technicznie dopuszczalną masę maksymalną powyżej 3,5 tony; Ciągniki siodłowe; Samochodowe podnośniki hydrauliczne; Śmieciarki

Jeżeli pojazd należy do jednej z tych grup, organizacja określa SPI w terminie przewidzianym dla odpowiedniej grupy. Przykładowo dla samochodu osobowego o pojemności silnika powyżej 3,5 litra SPI można ustawić na okres od 85 miesięcy do 120 miesięcy włącznie.

I jaka jest np. grupa amortyzacyjna dla dźwigu samochodowego?

Żuraw samochodowy znajduje się w dziale „Pojazdy” z kodem 310.29.10.51. Według klasyfikacji podatkowej pojazdów mechanicznych specjalny cel o kodzie OKOF 310.29.10.5 zaliczane są do grup amortyzacji IV i V. Dlatego organizacja może niezależnie zaklasyfikować dźwig samochodowy do dowolnej z tych grup. Należy pamiętać, że oprócz żurawi samochodowych Klasyfikacja zawiera także wzmiankę o innych żurawiach, które nie są klasyfikowane jako pojazdy. Zatem podnoszenie dźwigów do przypadek ogólny przypisany do VII grupy amortyzacji (SPI powyżej 15 do 20 lat włącznie). Również w niektórych grupach Klasyfikacji można znaleźć inne odniesienia do żurawi. Tym samym żurawie wysięgnikowe klasyfikowane są zgodnie z Klasyfikację do II grupy amortyzacji (SPI powyżej 2 do 3 lat włącznie), a żurawie wieżowe, żurawie podnośnikowe, suwnice bramowe, maszyny samobieżne i niesamobieżne wyposażone dźwig, - do III grupy amortyzacji (SPI od 3 do 5 lat włącznie). Pozostałe maszyny i wózki samobieżne wyposażone w dźwig, nie ujęte w pozostałych grupach, należą do IV grupy amortyzacji (SPI powyżej 5 do 7 lat włącznie). Zatem grupa amortyzacyjna żurawia samochodowego, w zależności od jego typu, może być zainstalowana spośród zaproponowanych powyżej.

22.08.2019

Pojazdy zakupione przez organizację można zaliczyć do majątku podlegającego amortyzacji.

W związku z tym właściciele samochodów muszą ustalić dla nich grupę amortyzacyjną na etapie przyjęcia pojazdu do rozliczenia według Klasyfikatora Środków Trwałych.

Co to jest majątek ruchomy?

Transport jest głównym środkiem z punktu widzenia rachunkowości i rachunkowość podatkowa, ponieważ:

• przeznaczony do długotrwałego użytkowania;
• ostatecznym celem korzystania z samochodu jest uzyskanie korzyści ekonomicznych;
• wykorzystywane do celów produkcyjnych lub zarządczych;
• z reguły koszt zawsze przekracza limit dla celów rachunkowych i podatkowych (odpowiednio do 40 000 i od 100 000).

Jeśli organizacja nie planuje sprzedaży samochodów, samochód można uznać za środek trwały.

W rachunkowości podatkowej dla takiego obiektu konieczne jest ustalenie grupy amortyzacji, zgodnie z którą zostanie ona ustalona.

W rachunkowości okres użytkowania można ustalić bez odniesienia do grupy amortyzacji na podstawie planowanego okresu eksploatacji i warunków użytkowania pojazdu.

W razie potrzeby można ustawić okres użytkowania w rachunkowości równy okresowi ustalonemu w rachunkowości podatkowej zgodnie z Klasyfikacjami środków trwałych. Prawo tego nie zabrania.

Dodatkowo ten sam czas obsługi zminimalizuje ewentualne rozbieżności w czynnościach księgowych.

Klasyfikator udostępnia 10 grup amortyzacji.

Dla każdego okres użytkowania zdefiniowany jest w postaci przedziału lat, w ramach którego można wybrać dowolny okres eksploatacji do naliczania amortyzacji.

O obliczaniu amortyzacji samochodów.

Pojazdy, w zależności od ich rodzaju i przeznaczenia, można podzielić na grupy od drugiej do piątej włącznie.

Tabela

Grupa amortyzacji	Żywotność, lata	Typ pojazdu
2	2-3	Dźwigi towarowe i osobowe wraz z platformami
3	3-5	Transport pasażerów. Małe autobusy do 7,5 metra. Samochody ciężarowe do 3,5 tony. Pojazdy specjalne nie ujęte w innych grupach
4	5-7	Samochody osobowe dla osób niepełnosprawnych Przeciętny i długie autobusy do 24m Trolejbusy Wywrotki, ciężarówki z platformą, samochody dostawcze, traktory Transport specjalny - karawany, ciężarówki do przewozu paliw, ciężarówki do przewozu drewna, pojazdy do utrzymania dróg i służb komunalnych Policja i pojazdy służb ratowniczych Pojazdy przewożące produkty naftowe i gaz
5	7-9	Samochody osobowe duże i wysokiej klasy (silnik powyżej 3,5 l) Pociągi autobusowe od 16,5 do 24 m Samochody ciężarowe od 3,5 do 12 ton z dowolnym typem silnika Transport specjalny – ciągniki siodłowe, podnośniki hydrauliczne, śmieciarki Naczepy i przyczepy

Samochód osobowy

Samochody osobowe można zaliczyć do trzeciej grupy amortyzacji i dla nich ustala się OKOF 310.29.10.2. Okres użytkowania waha się od 3 do 5 lat.

Jeśli Samochód osobowy jest przeznaczony dla osób niepełnosprawnych (OKOF 310.29.10.24), wówczas dla niego konieczne jest utworzenie grupy 4 na okres od 5 do 7 lat.

Samochody osobowe o pojemności silnika 3,5 litra i większej, dużej i wysokiej klasy (OKOF 310.29.10.24) należą do 5. grupy amortyzacyjnej; amortyzację można naliczać dla nich od 7 do 9 lat.

Transport towarowy

Małe ciężarówki z maksimum dopuszczalna waga 3,5 tony i mniej należą do 3 grupy amortyzacji z okresem od 3 do 5 lat.

Dotyczy to samochodów ciężarowych z silnikami wysokoprężnymi i benzynowymi (odpowiednio OKOF 310.29.10.41.111 i 310.29.10.42.111).

Pojazdy pokładowe, wywrotki, samochody dostawcze, a także ciągniki do naczep (OKOF 310.29.10.4) zaliczają się do grupy 4, dla których możliwy jest okres serwisowy od 5 do 7 lat.

Kategoria 5 obejmuje samochody ciężarowe o ładowności od 3,5 do 12 ton i większej, z silnikiem wysokoprężnym i benzynowym.

Autobus

Trzecia grupa do obliczania amortyzacji obejmuje również małe autobusy, których długość nie przekracza 7,5 metra. W przypadku małych autobusów miejskich instalowany jest OKOF 310.29.10.30.111, dla pozostałych - 310.29.10.30.119.

Autobusy średniej długości do 12 m, a zwłaszcza duże do 24 m włącznie, zaliczane są do 4. grupy amortyzacji, a ich okres eksploatacji określa się na 5 do 7 lat.

W tej grupie znajdują się zarówno autobusy miejskie, jak i autobusy dalekobieżne kursujące pomiędzy miastami.

Do grupy 4 zalicza się także trolejbusy.

Pociągi autobusowe o długości od 16,5 m do 24 m zaliczane są do 5 grupy amortyzacyjnej i mogą być użytkowane od 7 do 9 lat włącznie.

wnioski

Transport samochodowy majątek ruchomy– samochody osobowe i ciężarowe, autobusy, pojazdy specjalne można zaliczyć do środków trwałych, co wiąże się z obowiązkowym utworzeniem dla nich grupy amortyzacyjnej w rachunkowości podatkowej.

Wybrane według określonej grupy wymagany okres operacja, podczas której naliczana będzie amortyzacja.

Grupa amortyzacji samochodu dla celów podatkowych nie zawsze jest to łatwe do jednoznacznego ustalenia. Tymczasem błąd popełniony w tym przypadku grozi nieprawidłową amortyzacją. Efektem są błędy w obliczaniu podatku dochodowego. Ponadto nieprawidłowe określenie rodzaju pojazdu może prowadzić do błędu w obliczeniu podatku transportowego. Dlatego poświęćmy naszą uwagę temu zagadnieniu Specjalna uwaga. W artykule nie będziemy rozmawiać o samochodach dla osób niepełnosprawnych i sprzęcie specjalnym.

Ustalanie grupy amortyzacji samochodu osobowego

Grupa amortyzacyjna samochodu osobowego zależy nie tylko od pojemności skokowej jego silnika, ale także od jego klasy.

Jak widzimy, jeśli rozmiar silnika jest Twój nowe auto przekracza 3,5 litra, to jego grupa amortyzacji plasuje się zdecydowanie na 5. pozycji. Ponadto nie będzie trudności w określeniu grupy niedrogiej małe samochody: samochody budżetowe nie mogą dostać się do klasy wyższej. Najprawdopodobniej znajdą się w III grupie amortyzacji.
Najtrudniej jest określić grupę amortyzacyjną szanowanych samochodów o pojemności silnika do 3,5 litra. Dlatego wątpliwości mogą pojawić się szczególnie przy zakupie Audi A8 lub Nissana Teanę. Do jakiej klasy należy je zaliczyć: wyższą czy inną? Klasyfikacja systemów operacyjnych nie zawiera jasnych wytycznych.

Uwaga! Klasa samochodu ma również znaczenie przy klasyfikowaniu go jako energooszczędnego systemu operacyjnego ze względu na możliwość użytkowania przyspieszona amortyzacja oraz ulgi z tytułu podatku od nieruchomości (podpunkt 4 ust. 1, art. 259 ust. 3, ust. 21, art. 381 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Istnieje dość stary list Komisji Celnej, w którym klasa wyższa zaleca się klasyfikowanie samochodów jako klasy wykonawczej (pismo Państwowego Komitetu Celnego Rosji z dnia 26 lutego 1997 r. N 04-30/3515). Organy podatkowe powołują się także na niniejsze pismo Państwowej Komisji Celnej (Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji dla Moskwy z dnia 21 grudnia 2011 r. N 16-15/123396@). O tym, co uważa się za samochód luksusowy, decyduje się indywidualnie, biorąc pod uwagę prestiż marki, cenę, komfort wnętrza itp.
Na przykład o godz hybrydowy Lexus Silnik benzynowy CT 200h ma pojemność 1,8 litra, a cena samochodu może sięgać nawet 1,7 miliona rubli. Oczywiście można taki samochód zaliczyć do samochodu małej klasy, ale z pewnością wzbudzi to wątpliwości inspektorów.
Mogą angażować specjalistów z firmy produkcyjnej w charakterze ekspertów. I zapewne potwierdzą fiskusowi (jak nam to już w rozmowie telefonicznej potwierdzili), że wszystkie samochody Marka Lexusa- klasa wykonawcza, a zatem wyższa.
Istnieje inne podejście: tylko samochody o długości powyżej 4,9 m są klasyfikowane jako najwyższa klasa. Zostało zaproponowane przez Ministerstwo Gospodarki w 1998 r. (Przewodnik Metodologiczny RD 37.009.015-98, zatwierdzony przez Ministerstwo Gospodarki Rosji w dniu 1998 r.). 4 czerwca 1998). I w jednym sporze prawnym organizacji udało się obronić swoje stanowisko – powołując się na niewielką długość swojego samochodu argumentowała, że ​​samochód nie należy do najwyższej klasy (w związku z czym nie musiał być uwzględniany w V odpisie amortyzacyjnym grupy (uchwała 17 AAS z dnia 12.08.2008 N 17AP-8900/2008-AK)). To prawda, że ​​​​są też przeciwieństwa decyzje sądowe(Uchwała nr 11 AAS z dnia 24 lutego 2011 r. w sprawie nr A72-6500/2010).
Jednocześnie, jeśli Twój samochód jest dłuższy niż 4,9 m, ale nie kwalifikuje się do najwyższej klasy (może to być niedrogie kombi), to można spokojnie zignorować zalecenia Ministerstwa Gospodarki.
Faktem jest, że sam Przewodnik Metodologiczny nie był nigdzie zarejestrowany ani opublikowany. Dlatego też nie może ustalać żadnych reguł gry.

Grupy amortyzacji do samochodów ciężarowych i autobusów

W przypadku autobusów i ciężarówek wszystko zależy wyłącznie od ich parametrów technicznych.

Typ pojazdu		Przydatne życie używać	Deprecjacja Grupa
	Długość nie większa niż 7,5 m	Ponad 3 lata do 5 lata włącznie
	Długość od 7,5 m do 16,5 m włącznie	Ponad 5 lat do 7 lata włącznie
	Bardzo duży - dłuższy niż 16,5 m do 24 m włącznie	Ponad 7 lat do 10 lata włącznie
Samochód ładunek	Ładowność ciężarówki do 0,5 t	Ponad 3 lata do 5 lata włącznie
i ogólne spotkania	Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia udźwig powyżej 5 t	Ponad 7 lat do 10 lata włącznie
	Ciągniki siodłowe
	Inne pojazdy: ciężarówki, ciągniki drogowe dla naczepy (samochody przeznaczenie ogólne: pokładowe, samochody dostawcze, ciągniki siodłowe; śmieciarka)	Ponad 5 lat do 7 lata włącznie

Przy wyborze grupy amortyzacji ważne jest prawidłowe określenie rodzaju pojazdu. Informacji tych należy najpierw szukać w wierszach 2–4 paszportu pojazdu (PTS) (Pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 19.03.2010 N 03-05-05-04/05 z dnia 17.01.2010 r.) 2008 N 03-05-04-01/1).

Jeżeli w wierszu 4 na przykład wskazano typ „C”, w wierszu 3 wpisano „Ciężarówka”, a drugą cyfrą numeru marki pojazdu w wierszu 2 jest „3”, to nie ma wątpliwości: mamy przed nami ciężarówka(Norma branżowa OH 025 270-66; Załącznik nr 3 do Zaleceń Metodologicznych, zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Transportu Rosji z dnia 14 marca 2008 r. N AM-23-r). Jeśli organizacja kupiła importowany samochód, w wierszu 2 może nie znajdować się cyfrowe oznaczenie jej marki. Na przykład jest po prostu napisane: „ Actros Mercedesa„W takim razie musisz spojrzeć na linie 3 i 4.

Notatka
Nawiasem mówiąc, czasami w wierszu 3 PTS funkcjonariusze policji drogowej piszą różne nazwy tego samego pojazdu. Na przykład w PTS dla Sobol-Barguzin dostępne są następujące opcje: „pasażer-towar”, „specjalistyczny pojazd osobowy z 6 miejscami siedzącymi”, „kombi” itp. Co może całkowicie zmylić księgowego. W tym przypadku jedyną poprawną wskazówką jest druga cyfra w modelu pojazdu.

Czasami z linii 2 lub 3 wynika, że ​​samochód nie jest samochodem osobowym (ciężarowym, autobusem, specjalnym itp.), a w linii 4 PTS znajduje się kategoria „B”. Niektórzy księgowi uważają, że ta kategoria oznacza, że ​​samochód jest samochodem osobowym. W końcu do jego obsługi wymagane są normalne uprawnienia! Niektórym organizacjom udało się obronić to stanowisko w sądzie. Na przykład kiedyś sąd uznał samochody za samochody osobowe tylko dlatego, że w ich tytule wskazano kategorię „B” (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Moskiewskiego z dnia 14 stycznia 2011 r. N KA-A40/17115-10). Ale to jest rzadkie. Kategoria „B” dla pojazdu nie oznacza, że ​​tak jest samochód. Na co bezpośrednio wskazują inne sądy (Uchwały Federalnej Służby Antymonopolowej Regionu Północnego Kaukazu z dnia 9 grudnia 2010 r. w sprawie nr A32-10605/2008-12/122; Federalnej Służby Antymonopolowej UO z dnia 24 listopada 2011 r. nr F09- 7735/11). Notabene Ministerstwo Finansów, powołując się na jedną z Definicji Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej (Definicja Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 14 października 2009 r. N VAS-11908/09), bezpośrednio wskazuje że GAZ-2705 („Gazela-Biznes”) należy do kategorii samochodów ciężarowych (mimo że w wierszu 4 PTS takich samochodów wskazana jest kategoria „B”) (Pismo Ministra Finansów z Rosja z dnia 21 października 2010 r. N 03-05-06-04/251).
I wszystkie te spory nie są bezczynne. Jak zapewne wiesz, rodzaj pojazdu jest również bardzo ważny przy obliczaniu podatku od pojazdów. Tak więc przy tej samej mocy silnika, na przykład od 100 do 150 koni mechanicznych, stawka podstawowa za samochód osobowy wynosi 3,5 rubla. o 1 konie mechaniczne, za autobus - 5 rubli/l. s., za ciężarówkę - 4 ruble/l. Z.

Do jakiej grupy amortyzacji należy samochód osobowy?

(Klauzula 1 art. 361 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Notatka
Podstawowe stawki podatku transportowego mogą zostać zwiększone lub obniżone przez prawo podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej (ale nie więcej niż 10 razy) (art. 361 klauzula 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Oprócz samochodów osobowych, kategoria „B” obejmuje także małe autobusy i ciężarówki. Więc jeśli twoja „Gazela”, „Sobol-Barguzin” lub inna podobny samochód przeznaczone są do przewozu rzeczy i jest to zaznaczone w PTS, a druga cyfra marki pojazdu nie to „1” ani „2”, wówczas bezpieczniej jest rozpoznać pojazd jako pojazd towarowy. A jego miejsce znajduje się w czwartej grupie amortyzacji, a nie w trzeciej. Jeśli druga cyfra to „2”, to mamy przed sobą autobus (3. grupa amortyzacyjna). A druga cyfra „7” w marce samochodu oznacza, że ​​tak furgonetka towarowa i należy go zaliczyć do IV grupy amortyzacji.

Uwaga! Rodzaj pojazdu wpływa bezpośrednio nie tylko na jego żywotność, ale także na wysokość podatku transportowego.

Swoją drogą eksperci Organy podatkowe nie mają nic przeciwko igraniu z prawem, przechylaniu go w jedną lub drugą stronę, w zależności od tego, co jest dla nich korzystne w konkretnej sytuacji. Tak, wymagający podatek transportowy od właścicieli kontrowersyjnych Gazel i Sobolów będą upierać się, że te samochody nie mają nic wspólnego z samochodami. Kiedy jednak inspektorzy sprawdzili producenta tych samych samochodów, zaczęli udowadniać coś wręcz przeciwnego. I to nie przypadek – tylko przy sprzedaży samochodów trzeba płacić akcyzę. Inspektorat naliczył dodatkowe podatki akcyzowe i VAT na rzecz Avtozavod GAZ LLC, biorąc pod uwagę marki GAZ-2217, 22171, 22177, 221717, 3221, 32217 sprzedawane jako samochody osobowe, jednak sądy nie poparły obsługa podatkowa(Uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Północno-Zachodniego z dnia 10 grudnia 2010 roku w sprawie nr A56-7511/2010). Zalecili sprawdzenie typu samochodu (druga cyfra modelu). A ponieważ jest to „2”, to przed nami nie jest samochód osobowy, ale autobus.
Jeśli z jakiegoś powodu nie możesz znaleźć w PTS jasnych informacji na temat rodzaju pojazdu, który jest Twoim pojazdem, można to uznać za nieusuwalną dwuznaczność, którą należy interpretować na Twoją korzyść (art. 3 klauzula 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ). Ale znacznie łatwiej jest wyjaśnić sytuację, wysyłając wniosek do producenta (jego przedstawiciela) lub policji drogowej.
Żądanie to może zostać złożone w dowolnej formie. Możesz na przykład skorzystać z poniższego szablonu.

Po oddaniu samochodu do użytku możesz odpisać premię amortyzacyjną koszty pośrednie w rachunkowości podatkowej. Dobra wiadomość jest taka, że ​​​​limit takiej składki jest taki sam dla wszystkich samochodów: nie może przekraczać 30% (art. 258 klauzula 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Przynajmniej w tej kwestii nie będziesz miał żadnych wątpliwości.

Lipiec 2012

Odpowiedź

Samochody ciężarowe dzieli się na grupy amortyzacji w zależności od ładowności i rodzaju.

Do jakiej grupy amortyzacji należy Ciężarówka?

Większość z nich należy do 3 – 5 grup amortyzacji.

Racjonalne uzasadnienie

Od 01.01.2017r

Do trzeciej grupy amortyzacji

Samochody ciężarowe z silnikiem Diesla o technicznie dopuszczalnej masie całkowitej nie większej niż 3,5 tony (kod OKOF 310.29.10.41.111)

Samochody ciężarowe z silnikiem benzynowym, posiadające technicznie dopuszczalną masę całkowitą nie większą niż 3,5 tony (kod OKOF 310.29.10.42.111)

Do czwartej grupy amortyzacji

Samochodowe pojazdy transportowe, ciężarówki, ciągniki drogowe do naczep (pojazdy ogólnego przeznaczenia: platformy, samochody dostawcze, ciągniki; wywrotki) (kod OKOF 310.29.10.4).

Do piątej grupy amortyzacji

Samochody ciężarowe z silnikiem Diesla o technicznie dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony, ale nie większej niż 12 ton (kod OKOF 310.29.10.41.112)

Samochody ciężarowe z silnikiem Diesla o technicznie dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 12 ton (kod OKOF 310.29.10.41.113)

Samochody ciężarowe z silnikiem benzynowym o technicznie dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony, ale nie większej niż 12 ton (kod OKOF 310.29.10.42.112)

Samochody ciężarowe z silnikiem benzynowym o technicznie dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 12 ton (kod OKOF 310.29.10.42.113)

Pojazdy silnikowe specjalnego przeznaczenia, ciągniki siodłowe (kod OKOF 310.29.10.5)

Pojazdy transportowe wyposażone w windy z platformami roboczymi (windy hydrauliczne) (kod OKOF 310.29.10.59.270)

Pozostałe pojazdy mechaniczne specjalnego przeznaczenia, nie ujęte w innych grupach (śmieciarki) (kod OKOF 310.29.10.59.390)

Do 01.01.2017

Do 3. grupy amortyzacjiśrodki trwałe (okres użytkowania od 3 do 5 lat, Klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacji) obejmują:

Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia o ładowności do 0,5 tony (kod OKOF 15 3410191)

Do 5. grupy amortyzacjiśrodki trwałe (okres użytkowania od 7 do 10 lat, Klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacji) obejmują:

Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia o ładowności powyżej 5 ton (kod OKOF 15 3410195 - 15 3410197), a mianowicie:

15 3410195 — Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia o ładowności powyżej 5 do 8 ton;

15 3410196 — Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia powyżej 8 do 15 ton;

15 3410197 — Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia o ładowności powyżej 15 ton.

Do 5. grupy amortyzacjiśrodki trwałe (okres użytkowania od 7 do 10 lat, Klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacji) obejmują:

Ciągniki siodłowe (kod OKOF 15 3410210 - 15 3410216), mianowicie:

15 3410211 - Samochody osobowe - ciągniki siodłowe o obciążeniu siodłowym do 3 ton;

15 3410212 - Samochody osobowe - ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 3 do 5,4 tony;

15 3410213 - Samochody osobowe - ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 5,4 do 7,5 tony;

15 3410214 - Samochody osobowe - ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 7,5 do 12 ton;

15 3410215 - Samochody osobowe - ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 12 do 18 ton;

15 3410216 - Samochody osobowe - ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 18 ton.

Do 4. grupy amortyzacjiśrodki trwałe (okres użytkowania od 5 do 7 lat, Klasyfikacja środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacji) obejmują:

Samochody ciężarowe, ciągniki siodłowe do naczep (pojazdy ogólnego przeznaczenia: platformy, samochody dostawcze, ciągniki; wywrotki) (kod OKOF 15 3410020) z wyjątkiem pojazdów o kodzie OKOF - 15 3410191, 15 3410195 - 15 3410197, 15 3410211 - 15 3410216.

Ponadto mogą istnieć pojazdy specjalistyczne.

Dodatkowo

Do jakiej grupy amortyzacji należy Samochód osobowy?

Czwartą grupę amortyzacyjną stanowią nieruchomości o okresie użytkowania dłuższym niż 5 lat do 7 lat włącznie

Piąta grupa amortyzacyjna – nieruchomości o okresie użytkowania powyżej 7 lat do 10 lat włącznie

Grupa amortyzacyjna do ciągników siodłowych

Podgrupy

Grupowanie 310.29.20.23 w OKOF zawiera 4 podgrupy.

1. 310.29.20.23.110 — Przyczepy (naczepy) do samochodów osobowych i samochody ciężarowe, motocykle, hulajnogi i quady
2. 310.29.20.23.120 — Cysterny i naczepy-cysterny do transportu produktów naftowych, wody i innych cieczy
3. 310.29.20.23.130 — Przyczepy i naczepy ciągnikowe
4. 310.29.20.23.190 – Pozostałe przyczepy i naczepy, nie ujęte w innych grupach

Grupy amortyzacji

W klasyfikacji środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacji kod 310.29.20.23 występuje w następujących grupach:

Klucze przejścia

OKOF OK 013-94	OKOF OK 013-2014
Kod	Nazwa	Kod	Nazwa
142921771	Przyczepy	310.29.20.23	Inne przyczepy i naczepy
142921772	Naczepy
153420000	Przyczepy i naczepy
153420020	Przyczepy i naczepy do samochodów osobowych i ciągników
153420141	Przyczepy jednoosiowe z platformą platformową
153420142	Przyczepy jednoosiowe
153420143	Przyczepy wywrotki jednoosiowe
153420144	Przyczepy do samochodów dostawczych jednoosiowe
153420145	Przyczepy specjalne jednoosiowe
153420146	Przyczepy podwozie jednoosiowe
153420149	Inne przyczepy jednoosiowe
153420150	Przyczepy dwuosiowe do samochodów ciężarowych
153420151	Przyczepy dwuosiowe z platformą platformową
153420152	Przyczepy dwuosiowe
153420153	Przyczepy wywrotki dwuosiowe
153420154	Przyczepy z podwoziem dwuosiowym
153420159	Inne przyczepy dwuosiowe
153420180	Przyczepy z zabudową specjalistyczną, przyczepy
153420181	Przyczepy z zabudową specjalistyczną
153420182	Przyczepy dla służb weterynaryjnych
153420183	Przyczepy oraz specjalne przyczepy i naczepy o dużej ładowności
153420184	Samochody paszowe na naczepach
153420197	Zbiorniki na wodę na przyczepach
153420198	Zbiorniki na wodę na naczepach
153420199	Przyczepy - inne cysterny
153420200	Naczepy samochodowe ogólnego przeznaczenia
153420201	Naczepy samochodowe ogólnego przeznaczenia z platformą platformową
153420202	Naczepy samochodowe ogólnego przeznaczenia, wywrotki
153420203	Naczepy samochodowe ogólnego przeznaczenia z zabudową specjalistyczną
153420204	Naczepy samochodowe ogólnego przeznaczenia. Podwozie
153420209	Inne naczepy samochodowe ogólnego przeznaczenia

OKOF: kod 310.29.20.23

310.29.20.23 – Pozostałe przyczepy i naczepy

Kod: 310.29.20.23
Nazwa: Inne przyczepy i naczepy
Elementy potomne: 4
Grupy amortyzacji: 1
Proste klucze adaptera: 31

Kupiłem samochód: Określ klasę samochodu do amortyzacji i obliczenia podatku transportowego

• OKOF - Ogólnorosyjski klasyfikator środków trwałych
• 300.00.00.00.000 - Maszyny i urządzenia, w tym sprzęt gospodarstwa domowego oraz inne przedmioty
• 310.00.00.00.000 – Pojazdy
• 310.29 – Pojazdy silnikowe, przyczepy i naczepy
• 310.29.10 — Pojazdy silnikowe
• 310.29.10.5 — Pojazdy silnikowe specjalnego przeznaczenia

Podgrupy

Grupowanie 310.29.10.5 w OKOF zawiera 4 podgrupy.

1. 310.29.10.51 — Żurawie samochodowe
2. 310.29.10.52 – Pojazdy do jazdy po śniegu, samochody do przewozu golfistów i podobne pojazdy wyposażone w silniki
3. 310.29.10.59 — Pojazdy silnikowe specjalnego przeznaczenia, nieujęte w innych grupach
4. 310.29.20.23 – Pozostałe przyczepy i naczepy

Grupy amortyzacji

W klasyfikacji środków trwałych zaliczanych do grup amortyzacji kod 310.29.10.5 występuje w następujących grupach:

Klucze przejścia

Aby przejść ze starego OKOF do nowego OKOF, użyj klawisza bezpośredniego przejścia:

OKOF OK 013-94	OKOF OK 013-2014
Kod	Nazwa	Kod	Nazwa
153410198	Samochody ciężarowe ogólnego przeznaczenia. Podwozie	310.29.10.5	Pojazdy specjalnego przeznaczenia
153410200	Inne ciężarówki
153410201	Elektryczne ciężarówki
153410210	Ciągniki siodłowe
153410211	Ciągniki siodłowe o obciążeniu siodłowym do 3 ton
153410212	Ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 3 do 5,4 tony
153410213	Ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 5,4 do 7,5 tony
153410214	Ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 7,5 do 12 ton
153410215	Ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 12 do 18 ton
153410216	Ciągniki siodłowe o masie siodłowej powyżej 18 ton
153410040	Pojazdy specjalne, z wyjątkiem objętych grupą 14 3410040
153410340	Samochody dostawcze z wyspecjalizowanymi zabudowami
153410341	Samochody dostawcze do transportu wyprodukowanych towarów
153410342	Samochody dostawcze do przewozu towarów łatwo psujących się (chłodnie, izotermy)
153410344	Samochody dostawcze do transportu wyrobów piekarniczych
153410345	Samochody dostawcze do transportu poczty
153410346	Vansy usługa medyczna oraz do transportu leków
153410349	Samochody dostawcze do transportu innych towarów
153410351	Samochody służb weterynaryjnych
153410359	Inne specjalistyczne samochody dostawcze
153410360	Cysterny
153410364	Cysterny na wodę
153410366	Cysterny do transportu mąki (w tym naczepy)
153410367	Cysterny z cukrem
153410379	Inne cysterny
153410443	Karawany
153410449	Pojazdy specjalne, z wyjątkiem ujętych w grupie 14 3410040, inne

OKOF: kod 310.29.10.5

310.29.10.5 — Pojazdy silnikowe specjalnego przeznaczenia

Klasyfikator: OKOF OK 013-2014
Kod: 310.29.10.5
Nazwa: Pojazdy silnikowe specjalnego przeznaczenia
Elementy potomne: 4
Grupy amortyzacji: 2
Proste klucze adaptera: 27

2018 okof2.ru - Ogólnorosyjski klasyfikator środków trwałych z dekodowaniem i wyszukiwaniem

Odpowiedź

Samochody osobowe dzieli się na grupy amortyzacji w zależności od ich rodzaju.

Większość samochodów osobowych należy do III grupy amortyzacyjnej środków trwałych (okres użytkowania powyżej 3 i do 5 lat).

Grupa amortyzacji samochodowej

Jednocześnie niektóre typy samochodów osobowych, na przykład samochody osobowe dużej klasy, samochody osobowe wysokiej klasy, należą do 4. lub 5. grupy amortyzacji.

Racjonalne uzasadnienie

Od 01.01.2017r

Trzecia grupa amortyzacyjna środków trwałych obejmuje (okres użytkowania od 3 do 5 lat, Klasyfikacja środków trwałych wchodzących w skład grup amortyzacji):

Samochody osobowe (kod OKOF 310.29.10.2).

Czwarta grupa amortyzacyjna środków trwałych obejmuje (okres użytkowania powyżej 5 do 7 lat, Klasyfikacja środków trwałych wchodzących w skład grup amortyzacji):

Pojazdy silnikowe do przewozu osób, inne pojazdy (samochody osobowe małej klasy dla osób niepełnosprawnych, kod OKOF 310.29.10.24)

Piąta grupa amortyzacyjna środków trwałych obejmuje (okres użytkowania od 7 do 10 lat, Klasyfikacja środków trwałych wchodzących w skład grup amortyzacji):

Pojazdy silnikowe do przewozu osób, inne samochody osobowe dużej klasy ((o pojemności skokowej silnika powyżej 3,5 l) i klasy wysokiej, kod OKOF 310.29.10.24).

Do 01.01.2017

Do III grupy amortyzacyjnej środków trwałych zalicza się (okres użytkowania od 3 do 5 lat, Klasyfikacja środków trwałych wchodzących w skład grup amortyzacyjnych):

Samochody osobowe (kod OKOF 15 3410010, z wyjątkiem 15 3410114, 15 3410130 - 15 3410141).

Ogólnie rzecz biorąc, samochód osobowy należy do 3. grupy amortyzacji.

Wyjątkami są:

Samochody osobowe małej klasy dla osób niepełnosprawnych (kod OKOF 15 3410114) – samochody te należą do IV grupy amortyzacyjnej (nieruchomość o okresie użytkowania powyżej 5 lat do 7 lat włącznie).

Samochody osobowe klasy dużej (o pojemności silnika powyżej 3,5 litra) - (kod OKOF 15 3410130) - samochody te należą do V grupy amortyzacyjnej (nieruchomości o okresie użytkowania od ponad 7 lat do 10 lat włącznie).

Samochody osobowe dużej klasy do użytku indywidualnego i oficjalne zastosowanie- (kod OKOF 15 3410131) - należą do V grupy amortyzacyjnej (nieruchomości o okresie użytkowania powyżej 7 lat do 10 lat włącznie).

Samochody osobowe klasy wyższej - (kod OKOF 15 3410140) - należą do V grupy amortyzacyjnej (nieruchomości o okresie użytkowania powyżej 7 lat do 10 lat włącznie).

Samochody osobowe wysokiej klasy do użytku służbowego - (kod OKOF 15 3410141) - należą do V grupy amortyzacyjnej (nieruchomości o okresie użytkowania powyżej 7 lat do 10 lat włącznie).

Jakie typy samochodów osobowych zalicza się do samochodów luksusowych?

Dokumenty regulacyjne stosują tę koncepcję (na przykład OKOF, Klasyfikacja środków trwałych wchodzących w skład grup amortyzacji), ale nie definiują jej znaczenia. Pismo Federalnej Służby Skarbowej Federacji Rosyjskiej dla Moskwy z dnia 21 grudnia 2011 r. N 16-15/123396@ wskazuje na brak znaczenia pojęcia „samochody osobowe wysokiej klasy” i zaleca się stosowanie Listu z Państwowy Komitet Celny Rosji z dnia 26 lutego 1997 r. N 04-30/3515 „W sprawie klasyfikacji funduszy pojazdów mechanicznych”. Jednocześnie w najnowszym piśmie nie zawarto jasnych kryteriów klasyfikacji samochodów do tej czy innej klasy. Wskazuje jedynie znaki, na które należy zwrócić uwagę.

Moim zdaniem w przypadku braku jasnego Ramy prawne, może być użyte klasyfikacja międzynarodowa samochody. W sumie jest ich sześć klasy A,B,C,D,E, F. Spośród nich najwyższą klasą jest klasa F („luksus”, „ klasa wykonawcza"):

Miniklasa (A) - małe samochody, nie więcej niż 3,6 m długości i nie więcej niż 1,6 m szerokości.

Klasa mała (B) - samochody małe o długości 3,6 - 3,9 m i szerokości 1,5 - 1,7 m.

Niżej klasa średnia(Z). Długość samochodu wynosi 3,9 - 4,4 m, szerokość - 1,6-1,75 m.

Klasa średnia (D) - długość 4,4 - 4,7 m, szerokość 1,7 - 1,8 m.

Wyższa klasa średnia (E) („klasa biznesowa”). Długość 4,6 - 4,8 m, szerokość ponad 1,7 m.

Klasa wyższa (F) („luksus”, „klasa wykonawcza”). Długość 4,8 m i więcej, szerokość ponad 1,7 m.

Dodatkowo

Do jakiej grupy amortyzacji należy Ciężarówka?

Trzecia grupa amortyzacyjna – nieruchomości o okresie użytkowania dłuższym niż 3 lata do 5 lat włącznie

Materiały na temat „Grupa amortyzacji”

Do jakiej grupy amortyzacji należy środek trwały?

Grupa amortyzacyjna to grupa podlegających amortyzacji przedmiotów majątkowych (środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych), kształtowana na podstawie okresów użytkowania. Głównym celem grupy amortyzacji jest określenie okresu użytkowania obiektu.