طبق قراردادهای منعقد شده با کارمندان برای انجام وظایف آنها که در شرح وظایف تعیین شده است ، کارفرما صرف نظر از اینکه او چه کسی است ، کارآفرین یا شخص حقوقی ، باید به موقع حقوق و دستمزد را جمع آوری و پرداخت کند. در عین حال حداقل دستمزد را قانون تعیین می کند.

حقوق پاداشی است که یک واحد تجاری باید به کارکنان خود بپردازد.

اندازه آن توسط قرارداد کار امضا شده توسط کارمند با مدیریت شرکت تعیین می شود. در همان زمان، کارفرما حقوق و دستمزد را بر اساس فعلی در شرکت و همچنین اقدامات محلی مانند مقررات دستمزد، مقررات مربوط به پاداش، مقررات داخلی، قرارداد جمعی و غیره تعیین می کند.

قانون کار فدراسیون روسیه مقرراتی را در مورد تضمین های اجتماعی و مزایایی که باید هنگام محاسبه مزایای کارکنان در نظر گرفته شود، تعریف می کند.

پرداخت می تواند برای ساعات کار و یا برای انجام کار انجام شود.

سند اصلی در تعریف آن است. برای همه نظام های دستمزدی ضروری است. برای محاسبه دستمزد قطعات، سفارشات و سایر اسناد برای حسابداری برای تولید نیز مورد نیاز است.

همچنین، مقررات ممکن است پاداش هایی را به عنوان پرداخت های تشویقی پیش بینی کند.

طبق استانداردهای فعلی، به کارمندان نه تنها دستمزد کارشان پرداخت می‌شود، بلکه زمان استراحت، استراحت، دوره‌های ناتوانی در کار و همچنین سایر پرداخت‌های غرامت نیز دریافت می‌شود.

برای کار در تعطیلات آخر هفته و تعطیلات، اضافه کاری و وقت شب و همچنین هزینه های اضافی برای ترکیب، شرایط خاص کاری و ... پرداخت می شود که در هر صورت هنگام محاسبه این مبالغ باید اطلاعات برگه زمانی را در نظر بگیرید. ، قوانین مربوطه و غیره.

علاوه بر این، باید محلی را که سازمان یا کارآفرین فردی در آن فعالیت می کند در نظر گرفت، زیرا مناطق و مناطق می توانند عوامل ضرب کننده منطقه ای و همچنین کمک هزینه های "شمالی" را تعیین کنند. بنابراین، به عنوان مثال، هنگام انجام فعالیت ها در منطقه Sverdlovsk، کارفرما باید 15٪ دیگر به دستمزد اضافه کند. اما چنین ضرایبی در همه مناطق موجود نیست، بنابراین در مسکو کاملاً وجود ندارد.

مهم!مطابق با قانون کار فدراسیون روسیه، دستمزد باید حداقل دو بار در ماه پرداخت شود.محاسبه باید بر اساس زمان واقعی کارمندان در هر قسمت از ماه انجام شود. پیش پرداخت مبالغ ثابت در صورت عدم مطابقت با برگه زمانی تخلف بوده و ممکن است موجب مسئولیت کارفرما شود.

سند اصلی حقوق و دستمزد سندی است که حقوق بر اساس آن محاسبه شده و بر اساس آن پرداخت می شود یا. در اینجا نه تنها مبالغ تعهدی ثابت است، بلکه از حقوق نیز کسر می شود.

حداقل دستمزد

قانون حداقل دستمزد را در ماه تعیین می کند. تنظیم حق الزحمه زمانی که در قراردادهای کار تعیین می شود ضروری است. طبق قانون کار فدراسیون روسیه، کارفرما حق ندارد دستمزد کارمند را کمتر از این مقدار تعیین کند، مشروط بر اینکه مدت زمان استاندارد را انجام داده باشد.

این مبلغ هر سال و گاهی چندین بار در یک دوره معین تصویب می شود. حداقل دستمزد عمومی برای کل کشور و همچنین منطقه ای وجود دارد. همچنین در تعیین مزایای مختلف از جمله مزایای از کارافتادگی در صورت عدم سابقه کار استفاده می شود.

شایان ذکر است که اگر سازمانی در منطقه ای فعالیت می کند که ضرایب منطقه ای یا کمک هزینه های "شمالی" اعمال می شود، حداقل دستمزد در شرکت با وضعیت تعیین شده قبل از اعمال این کمک هزینه ها مقایسه می شود.

مهم!از اول ژانویه 2016، حداقل دستمزد در روسیه 6204 روبل است. ما همچنین توجه شما را به این واقعیت جلب می کنیم که از ژوئیه 2016 به طور مکرر حداقل دستمزد افزایش یافته است ، بنابراین از 01.07 استاندارد جدیدی به مبلغ 7500 روبل اجرا می شود. توجه داشته باشید که مناطق می توانند نرخ های افزایش یافته را تعیین کنند، بنابراین حداقل دستمزد در مسکو 17300 روبل و در سنت پترزبورگ 11700 روبل است.

مالیات حقوق و دستمزد کارکنان

مالیات بر درآمد شخصی

طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، درآمد کارمند، که تقریباً شامل تمام پرداخت های مقرر در قرارداد کار منعقد شده است، باید بر درآمد شخصی مشمول مالیات شود. تعهد محاسبه و پرداخت بر عهده کارفرما است که به عنوان نماینده مالیاتی عمل می کند. یعنی از دستمزد قبل از پرداخت مالیات کسر می کند.

دو نرخ وجود دارد که برای تعیین مالیات بر حقوق برای یک ساکن استفاده می شود - 13٪ و 35٪. مورد اول عمدتاً برای محاسبه مالیات بر درآمد بر حقوق دریافتی یک کارمند استفاده می شود، همچنین مالیات بر درآمد دریافتی از سود سهام را محاسبه می کند (تا 1 دسامبر 2015، درآمد حاصل از سود سهام با نرخ 9٪ در نظر گرفته می شد). مورد دوم در صورتی اعمال می شود که کارمند هدایایی دریافت کند، برنده از مبلغی بیش از 4000 روبل.

برای افراد غیر مقیم، یعنی افرادی که برای کمتر از 180 روز وارد خاک فدراسیون روسیه می شوند، باید از نرخ مالیات 30٪ استفاده شود.

توجه!یک سازمان یا کارآفرین فردی، به عنوان یک عامل مالیاتی، باید مالیات بر درآمد شخصی را بر درآمد شهروندان محاسبه و پرداخت کند، پس از آن گزارش ارائه می شود - یک بار در سال و سه ماهه.

در حال حاضر هیچ مالیات حقوق دیگری وجود ندارد.

کسر مالیات

قانون مالیات فدراسیون روسیه به کارمند اجازه می دهد در صورت وجود، هنگام محاسبه مالیات از کسرهای زیر استفاده کند:

• استاندارد - برای کودکان و همچنین در موارد خاص برای خود کارمند ارائه شده است.
• اجتماعی - این کسر نشان دهنده کاهش پایه مالیاتی برای میزان هزینه های تحصیل، درمان و غیره است.
• اموال - شخص می تواند هنگام خرید یا فروش ملک (ماشین، خانه، آپارتمان و غیره) از آن استفاده کند.
• سرمایه گذاری - می توان از آن هنگام انجام معاملات با اوراق بهادار استفاده کرد.

این کسرهای مالیاتی استاندارد پس از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی توسط شرکت به بودجه اعمال می شود و هنگام محاسبه مالیات بر دستمزد کارکنان بر پایه مالیاتی تأثیر نمی گذارد.

کسورات استاندارد برای کودکان در سال 2017

مزیت اصلی در محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، کسر استاندارد برای فرزندان است. اندازه آن به تعداد آنها و همچنین وضعیت سلامت کودک بستگی دارد:

• 1400 روبل برای اول؛
• 1400 روبل برای دوم؛
• 3000 روبل برای فرزندان سوم و بعدی؛
• 12000 روبل (6000 روبل برای معتمدین) برای هر کودک معلول تا 18 سال یا تا 24 سال در هنگام دریافت آموزش تمام وقت.

مثلا. کارمند دارای دو فرزند در خانواده است که سن آنها از 10 سال تجاوز نمی کند. درآمد ماهانه 20 هزار روبل است. اگر کسر را اعمال نکنید، مالیات بر درآمد شخصی 20 هزار روبل خواهد بود. * 13٪ = 2600، به ترتیب، 17،400 روبل در دستان خود دریافت می کند. با این حال، با نوشتن درخواستی برای اعمال کسورات، او حق دارد پایه مالیاتی حقوق خود را 2800 روبل برای دو فرزند کاهش دهد.

با اعمال کسر موارد زیر را بدست می آوریم:

مبنای محاسبه مالیات بر درآمد 20000 - 2800 = 17200 خواهد بود، بنابراین مالیات بر درآمد شخصی در این مورد 17200 * 13٪ = 2236 روبل خواهد بود. کارمند 364 روبل پس انداز خواهد کرد. در برخی موارد، کارفرما بدون دریافت این مبالغ از کارمند، خود مالیات بر درآمد می پردازد، بنابراین همیشه ارزش استفاده از این مزیت را دارد.

اگر کارمند تک والد باشد، میزان این کسر دو برابر می شود.

مهم!از این مزایا می توان استفاده کرد تا زمانی که درآمد کارمند از ابتدای سال، مجموع تجمعی، از 350000 روبل تجاوز نکند.در ماهی که این مبلغ از حد مجاز فراتر رفت، کسر اعمال نمی شود. از ابتدای سال آینده پایه کسورات از صفر محاسبه می شود. برای دریافت آن، کارمند باید با کارفرما مکاتبه کند.

مزایای مالیات بر درآمد برای خود کارمند:

• 500 روبل در ماه به قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و روسیه، رزمندگان، جانبازان جنگ، بازماندگان محاصره لنینگراد، زندانیان، کارگران معلول گروه 1 و 2 ارائه می شود. و همچنین افرادی که در حادثه چرنوبیل شرکت کردند، تخلیه شدند و غیره.
• 3000 روبل - قربانیان قرار گرفتن در معرض تشعشعات، جانبازان معلول جنگ جهانی دوم و سایر عملیات های نظامی.

مالیات حقوق پرداختی توسط کارفرما

هر کارفرما در هنگام پرداخت حقوق به کارکنان خود باید نسبت به این مبلغ حق بیمه تعلق گیرد و پرداخت کند.

مالیات دهندگان در رژیم عمومی و "ساده شده" از تعرفه عمومی استفاده می کنند که معادل 30٪ است (PFR + MHIF + FSS). با این حال، محدودیت هایی در اندازه پایه وجود دارد که با رسیدن به آن، نرخ بهره ممکن است تغییر کند.

مالیات حقوق و دستمزد در سال 2016 به عنوان جدول درصد:

نام مشارکت	نرخ پایه	پایه حاشیه در سال 2016	پایه حاشیه در سال 2017	هنگام رسیدن به حد مجاز امتیاز دهید
صندوق بازنشستگی	22%	796000 روبل.	876000 روبل.	10%
بیمه اجتماعی	2,9%	718000 روبل.	755000 روبل.	0%
مدستراخ	5,1%	نصب نشده	نصب نشده	–
تروماتیسم	از 0.2% تا 8.5% بسته به نوع فعالیت	نصب نشده	نصب نشده	–

مبنای حد نصاب برای سال 1396 بر اساس مصوبه دولت شماره 1255 مصوب 8 آبان 1395 تعیین شده است.

مبنای حق بیمه برای هر کارمند جداگانه محاسبه می شود. برای این کار می توان از کارت مخصوص ثبت مبالغ پرداختی استفاده کرد. اما این شرکت می تواند قالب خود را برای این سند ایجاد کند.

علاوه بر این، اگر شرکت مطابق با کار انجام شده دارای مشاغلی با شرایط کاری مضر یا خطرناک باشد، لازم است به کارکنان شاغل در آنها پرداخت اضافی تعلق گیرد. نرخ بسته به شرایط از 2% تا 8% متغیر است. هیچ محدودیت پایه حاشیه ای برای چنین اقلام تعهدی وجود ندارد.

مهم!اگر مالیات دهنده در یک سیستم ساده شده باشد و به یک نوع فعالیت ترجیحی مشغول باشد، به هیچ وجه به بیمه های پزشکی و اجتماعی و به صندوق بازنشستگی با نرخ ترجیحی - فقط تا زمانی که به پایه حاشیه ای برسد، سهمی پرداخت نمی کند.

نمونه حقوق و دستمزد

فرض کنید یک سازمان یا کارآفرین فردی در منطقه Sverdlovsk فعالیت می کند. مثالی از مدیر واسیلیف را در نظر بگیرید که دستمزد او به مدت زمان کار بستگی دارد. مطابق با جدول کارکنان، حقوق او 50 هزار روبل در ماه است. کارمند سه فرزند خردسال دارد. ماه تسویه حساب ژوئن است. مطابق با تقویم تولید برای سال 2016، 21 روز کاری در ماه ژوئن وجود دارد، اما کارمند تنها 20 روز کار کرده است.

مرحله 1. تعیین حقوق و دستمزد

اولین قدم تعیین دستمزد اوست. از آنجایی که واسیلیف نه 21 روز، بلکه 20 روز کار کرد، ما درآمد روزانه او را برای این 50 هزار روبل محاسبه می کنیم. ما بر 21 روز تقسیم می کنیم، 2380.95 روبل می گیریم. اکنون ما در روزهای کار ضرب می کنیم: 2380.95 * 20 = 47619 روبل.

مرحله 2. عوامل اضافی

با توجه به اینکه سازمان در منطقه Sverdlovsk فعالیت می کند، کارمند باید 15٪ پاداش دریافت کند. بنابراین، ما 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142.85 = 54761.85 را دریافت می کنیم

مرحله 3. اعمال کسر

گام بعدی در نظر گرفتن کسورات مربوط به کارمند در صورت وجود است. در مورد ما، واسیلیف 3 فرزند دارد. برای دو مورد اول، او 2800 روبل و برای سومی در حال حاضر 3000 روبل، در مجموع 5800 روبل دریافت می کنیم. قبل از اعمال کسورات مورد نیاز، لازم است درآمد او از ابتدای سال را با آستانه تعیین شده برای سال 2016 از 350 هزار روبل مقایسه کنید، که بیش از آن کسر اعمال نمی شود.

در مورد ما، درآمد از ابتدای سال کمتر از 350 هزار روبل است. بنابراین ، برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی ، مقدار 54761 ، 85 - 5800 \u003d 48961.81 را می گیریم

مرحله 4. محاسبه مالیات بر درآمد شخصی

حالا مالیات بر درآمد را محاسبه می کنیم که 13 درصد است. بیایید مقدار را با در نظر گرفتن استفاده از کسرها در نظر بگیریم و محاسبه را انجام دهیم: 48961.85 * 13٪ = 6365.04 روبل.

مرحله 5. حقوق و دستمزد "در دست"

پس از کسر مالیات بر درآمد از درآمد کارمند، او باید 54,761.85 - 6365 = 48,396.85 در دستان خود دریافت کند.

مرحله 6. محاسبه مالیات پرداخت شده توسط کارفرما

علاوه بر این، کارفرما باید مالیات PFR، MHIF، FSS و سهم حوادث را از وجوه خود مطابق با نرخ های تعیین شده در جدول بالا محاسبه و پرداخت کند. مالیات از دستمزد محاسبه می شود، قبل از اینکه مالیات بر درآمد شخصی از آن کسر شود، یعنی. از مجموع 54761.85 به دست می آید:

PFR (22%) = 54761.85 * 22% = 12047.61 روبل

MHIF (5.1٪) = 54761.85 * 5.1٪ = 2792.85 روبل.

FSS (2.9%) \u003d 54761.85 * 2.9% \u003d 1588.09 روبل.

سهم تصادف (0.2%)= 54761.85 * 0.2٪ = 109.52 روبل.

مبلغ کل مالیات های پرداخت شده توسط سازمان برای یک کارمند خواهد بود: 16538.07 روبل.

توجه!برای محاسبه حقوق و مالیات کارمند، می توانید از ما استفاده کنید که در دو تغییر محاسبه می کند: می توانید حقوق قبل از کسر مالیات و بر اساس حقوق «در دست» وارد کنید.

دوره حقوق و دستمزد

در ژوئن اصلاحاتی در قانون کار به تصویب رسید که به روشی جدید مهلت پرداخت حقوق در سال 2016 به یک کارمند را تعیین می کند.

اکنون تاریخ پرداخت را نمی توان بعد از 15 روز از پایان دوره ای که برای آن تعلق گرفته است تعیین کرد. در این صورت، پرداخت حداقل باید هر نیم ماه یکبار انجام شود. این بدان معنی است که پیش پرداخت باید حداکثر تا 30 روز ماه جاری و قسمت باقی مانده حداکثر تا 15 روز ماه بعد پرداخت شود.

در عین حال، تاریخ دقیق وقوع این رویدادها باید در قوانین محلی در مورد مقررات داخلی، قرارداد کار، مقررات مربوط به دستمزد و غیره تعیین شود.

همچنین، با همین اصلاحیه، غرامت برای دستمزد تاخیر افزایش یافت. اکنون به عنوان 1/150 نرخ کلیدی بانک مرکزی از میزان سود پرداخت نشده برای هر روز تاخیر محاسبه می شود. جریمه های اداری این تقصیر که برای یک مقام رسمی، یک کارآفرین یا یک بنگاه اعمال می شود نیز بزرگتر شده است.

مهلت پرداخت مالیات حقوق و دستمزد

در سال 2016، یک تاریخ واحد برای انتقال مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد معرفی شد. اکنون باید حداکثر یک روز پس از لحظه پرداخت حقوق به کارمند به بودجه منتقل شود. مهم نیست که به چه روشی تولید شده است - روی کارت، از صندوق پول یا به هر روش دیگری. با این حال، این قانون در مورد دستمزد بیماری و مرخصی اعمال نمی شود.

برای این دو نوع پرداخت، درآمد در حال حاضر باید حداکثر تا آخرین روز ماه که در آن پرداخت شده است، منتقل شود. این باعث می شود که برای هر کارمند مالیات به بودجه پرداخت نشود، بلکه یک بار برای همه پرداخت شود.

در صورت تأخیر در پرداخت مالیات، ممکن است سود دریافت شود. آنها با در نظر گرفتن 1/300 نرخ بازپرداخت برای هر روز معوق محاسبه می شوند.

مهم!حق الزحمه سال 1395 که شامل بازنشستگی، بیمه درمانی، اجتماعی و جراحات می شود باید حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماه گزارش پرداخت شود. اگر این زمان در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات باشد، مهلت به اولین روز کاری پس از تعطیلات موکول می شود.

چگونه می توان حقوق استاندارد را برای حقوق برای کارمندی که می خواهد به طور مستقل محاسبه را در بخش حسابداری بررسی کند؟ وقتی فردی استخدام می شود، در مورد حقوق و دستمزد مذاکره می شود. علاوه بر آن، هنگام محاسبه حقوق، ضرایب و همچنین تعداد روزهای کار توسط وی و سایر عواملی که می تواند به نوعی بر اندازه نهایی آن تأثیر بگذارد در نظر گرفته می شود. آنها همان چیزی هستند که ما در مورد آن صحبت می کنیم.

برای محاسبه دقیق و صحیح حقوق چه چیزهایی باید بدانید؟

هنگام درخواست کار، متقاضی کار باید با کارفرمای خود در مورد میزان دستمزد مذاکره کند. و اگر کارمندی اندازه مبلغ را بشنود، همیشه فکر نمی کند که در واقع پرداخت متفاوت خواهد بود. مقدار پولی که در زمان استخدام مورد مذاکره قرار می گیرد حقوق (مقدار ثابت دستمزد) است. و در قرارداد نمایان خواهد شد. اما اینکه یک کارمند واقعا چقدر دریافت خواهد کرد به مجموعه ای از عوامل دیگر بستگی دارد.

آنچه باید به آن توجه کنید	مالیات بر درآمد از وجوه کارمند کسر می شود و کارفرما حق بیمه را از سایر صندوق ها می گیرد. یک کارمند می تواند پیش پرداخت دریافت کند. همچنین ممکن است کارمند تعهداتی برای پرداخت نفقه فرزند یا سایر پرداخت های پولی داشته باشد. کمک هزینه ها و ضرایب را می توان به حقوق کارمند یک شرکت اعمال کرد، پاداش ها و سایر پرداخت های اضافی را می توان به او تعلق گرفت.
فرمول محاسبه چیست	ساده ترین فرمول شامل 3 امتیاز است: تعداد روزهای کار؛ میزان حقوق؛ مالیات بر درآمد. حقوق بر تعداد کارگران تقسیم می شود. روز در ماه، سپس در تعداد روزهای کار ضرب کنید.

اگر کارمند شرکت مجبور به پرداخت (مثلا نفقه) نباشد و پرداخت اضافی انجام ندهد، حقوق به شرح زیر محاسبه می شود:

مالیات از مبلغ دریافتی کسر می شود (در فدراسیون روسیه، مالیات بر درآمد شخصی 13٪ است).

یک مثال را در نظر بگیرید

حقوق کارمند 30 هزار روبل است. او در ماه کار خود 23 روز کاری در ماه داشت. کارمند 3 روز بدون پس انداز دستمزد خود را صرف کرد، بنابراین - او 20 روز در این ماه کار کرد. سپس لیست حقوق و دستمزد به شکل زیر است:

30000 باید بر 23 تقسیم شود و در 20 = 26086 روبل ضرب شود. (حقوق قبل از مالیات بر درآمد شخصی)؛
26086 منهای 13% = 22695 روبل. (حقوق پرداخت شده است).

با این حال، در عمل، چنین محاسبات ساده عملا اتفاق نمی افتد. به کارمندان اغلب پاداش ها و همچنین کمک هزینه ها و غرامت های مختلف پرداخت می شود. بیایید فرض کنیم که یک کارمند علاوه بر حقوق معمول 30 هزار روبل، پاداش ماهیانه 25٪ حقوق دریافت می کند. و به جای 23 روز در ماه 20 روز کار کرد. سپس محاسبه او به صورت زیر خواهد بود:

حقوق به اضافه پاداش (30000 به علاوه 7500) = 37500 روبل. (حق الزحمه)؛
37500 تقسیم بر 23 و ضرب در 20 = 32608 روبل. (حقوق بدون مالیات بر درآمد شخصی)؛
32608 منهای 13% = 28369 روبل. (حقوق پرداخت شده است).

در مواردی که کارمند یک مؤسسه حق دریافت کسر مالیات را دارد، مالیات از قبل محاسبه می شود و پس از آن از حقوق وی کسر می شود. به عنوان مثال، اگر حقوق 30 هزار روبل باشد و کارمند تمام روز کار کرده باشد، پس حق دارد 800 روبل کسر کند. سپس محاسبه به این صورت خواهد بود:

30000 منهای 800 \u003d 29200 ضربدر 13% \u003d 3796 روبل. (مالیات بر درآمد شخصی پس از اعمال کسر)؛
30000 منهای 3796 = 26200 روبل. (حق الزحمه).

در مناطقی که شرایط کاری خاص در نظر گرفته می شود، یک ضریب منطقه ای برای حقوق دریافت می شود. آن را با کمک هزینه کارمندان End Server اشتباه نگیرید. قلمرو ضریب ناحیه گسترده تر است.

اندازه چنین ضریبی توسط دولت روسیه برای هر منطقه تعیین می شود و هیچ مقرراتی وجود ندارد

هر منطقه مقررات خاص خود را دارد. کمترین ضریب - 1.15 - در همان منطقه Vologda و در اکثر مناطق اورال.

چنین ضریب منطقه ای برای حجم واقعی دستمزد قبل از کسر مالیات بر درآمد شخصی اعمال می شود. برای محاسبه، باید حقوق را با کمک هزینه و پاداش جمع کنید، به استثنای پرداخت های نقدی یکباره (مانند کمک های مادی یا مرخصی استعلاجی)، و کل را در این ضریب ضرب کنید. به عنوان مثال، با حقوق یک کارمند 30000 و اضافه کردن پاداش 7500 روبل، محاسبه به صورت زیر خواهد بود:

(30000 به علاوه 7500) در 1.15 = 43125 روبل ضرب کنید. (حقوق قبل از مالیات بر درآمد شخصی)؛
43125 منهای 13% = 37518 روبل (در دست).

نمونه ای از محاسبه حقوق و دستمزد کلاسیک

ما دستمزد مرداد و شهریور را محاسبه خواهیم کرد. حقوق ماهانه کارمند 65000 روبل تعیین می شود.
در ماه اوت، کارمند به مدت یک ماه به طور مستقل کار کرد و از 9 تا 13 سپتامبر به دلایل خانوادگی به او مرخصی بدون حقوق اعطا شد.

در این مورد، حقوق کارمند در ماه اوت 65000 روبل (65000 تقسیم بر 23) و برای سپتامبر 56136 روبل است. (65000 تقسیم بر 22 (22-3)).

مثال محاسبه حقوق و دستمزد

در 1 اوت، حقوق ایوانف 25000 روبل بود. در تابستان 15 اوت، او به یک موقعیت تخصصی بالاتر و حقوقی منتقل شد و حقوق او به 30000 روبل افزایش یافت.

23 روز کاری در ماه اوت وجود داشت:

از اول ماه تا 14 آگوست 10 برده بود. روزها؛
از 15 اوت تا 31 اوت، 13 برده وجود داشت. روزها.
حسابدار حقوق هر ماه از این دوره ها را محاسبه کرد. برای دوره زمانی از 1 اوت تا 14 اوت (با در نظر گرفتن حقوق رسمی قدیمی)، حسابدار مبلغ را محاسبه کرد:

25000 روبل. : 23 روز به مدت 10 روز = 10869 روبل.

30 000 مالش: 23 روز به مدت 13 روز = 16956 روبل.

کل حقوق مرداد ماه :

10869 روبل به علاوه 16956 روبل. = 27826 روبل.

مثال شماره 2

یک کارمند به صورت شیفتی کار می کند و ساعتی حقوق می گیرد. دستمزد او به تعداد ساعات کار در محل کار و هنجار ساعات کار بستگی دارد. پیروگوف، راننده Master LLC، یک رکورد کل زمان دارد. دوره حسابداری 1 ماه است، نرخ ساعتی 180 روبل است. هنجار ماه آگوست 184 ساعت است. با این حال، از 18 تا 25 اوت، راننده با هزینه شخصی خود مرخصی گرفت. برای این مدت، بر اساس برنامه کاری این کارمند، 48 برده وجود داشت. ساعت ها. بنابراین، هنجار او 136 ساعت بود. همین کار را کرد.

حقوق پاره وقت چگونه محاسبه می شود؟

مثال شماره 3

حقوق میکشین 20 هزار روبل است. در این ماه 23 روز کاری وجود دارد

سپس اندازه دستمزد میکشین محاسبه می شود:

20000 را بر 2319 تقسیم کرده و 13% را کم کنید*(20000/23*19).

20000+4000=24000 روبل. - مبلغ پرداختی برای یک ماه کاری.

اجازه دهید فرض کنیم که تحت شرایط یکسان Mikeshin مستحق کسر مالیات به مبلغ 800 روبل است. سپس:

24000/23 * 19 = 19826 روبل - دستمزد روزهایی که بدون مالیات بر درآمد شخصی کار می کرد.

319826-800 = 19026 روبل - پایه مالیاتی

19026 * 13٪ = 2473 روبل - مالیات بر درآمد شخصی

19826-2473 = 17352 روبل - Mikeshin در آغوش خود دریافت می کند.

ما در مورد موارد جدید مالیات بر درآمد شخصی، مشارکت، گزارش به صندوق بازنشستگی و آمار، حقوق و دستمزد و چک های کار صحبت می کنیم.

تغییرات مالیات بر درآمد شخصی

از تاریخ 1397/01/01 تغییرات زیر اعمال می شود.

1. قانون فدرال شماره 335-FZاصلاح شده:

که در ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که لیستی از درآمدهای غیر مشمول مالیات بر درآمد شخصی را ایجاد می کند. یک مورد جدید به آن اضافه شده است. بنابراین، با توجه به بند 37.3 از هنر. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیهدر هنگام درخواست وام برای خرید خودرو به روشی که با هزینه بودجه فدرال ارائه می شود مشمول مالیات بر درآمد شخصی بر میزان پرداخت بخشی از سهم اولیه برای هزینه ماشین خریداری شده نیستند. تایید شده توسط دولت فدراسیون روسیه؛

آئین نامه بند 37.3 از هنر. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیهاعمال به روابط حقوقی ناشی از 01/01/2017 ( بند 9 هنر. 9 قانون فدرال شماره 335-FZ).

که در ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه. با جدید تکمیل شده است مورد 5، که بیان می کند که در صورت عدم موفقیت توسط سازمان تجدید سازمان (بدون توجه به شکل سازماندهی مجدد) تا تکمیل سازماندهی مجدد تعهدات مقرر در این ماده، اطلاعات ایجاد شده مورد 2و 4 این ماده منوط به تسلیم جانشین (جانشینان) به سازمان مالیاتی محل ثبت آنها می باشد. در صورت تعدد جانشینان قانونی تکلیف هر یک از آنها در انجام وظایف مقرر در این ماده به موجب سند انتقال یا ترازنامه تفکیکی تعیین می شود.

مطابق با بند 2 هنر. 230 کد مالیاتی فدراسیون روسیهسازمان ها - ماموران مالیاتی در محل ثبت خود به سازمان مالیاتی ارائه می کنند:

سندی حاوی اطلاعات مربوط به درآمد افراد دوره مالیاتی منقضی شده و مبالغ مالیات محاسبه شده، کسر شده و به سیستم بودجه فدراسیون روسیه برای این دوره مالیاتی برای هر فرد، سالانه حداکثر تا اول آوریل سال بعد دوره مالیاتی منقضی شده، در فرم 2- مالیات بر درآمد شخصی، تایید شده توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 30 اکتبر 2015 شماره ММВ-7-11 / [ایمیل محافظت شده]"در مورد تایید فرم اطلاعات در مورد درآمد یک فرد، روش پر کردن و قالب ارائه آن به صورت الکترونیکی"؛

محاسبه مبالغ مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده و نگهداری شده توسط عامل مالیاتی برای سه ماهه اول، شش ماه، نه ماه حداکثر تا آخرین روز ماه پس از دوره مربوطه، برای سال - حداکثر تا 1 آوریل سال پس از دوره مالیاتی منقضی شده، به شکل 6-NDFL، مصوب 14 اکتبر 2015 سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به شماره ММВ-7-11/ [ایمیل محافظت شده]«در مورد تأیید فرم محاسبه مبالغ مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده و کسر شده توسط کارگزار مالیاتی (فرم 6-NDFL)، نحوه تکمیل و ارسال آن و همچنین فرمت ارائه محاسبه مبالغ مالیات بر درآمد شخصی که توسط نماینده مالیاتی به صورت الکترونیکی محاسبه و نگهداری می شود.

2. قانون فدرال شماره 333-FZتغییراتی در آن ایجاد شده است هنر 212 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. این قانون شرایطی را تعیین می کند که تحت آن منافع مادی پس انداز سود برای استفاده از وجوه استقراضی مشمول مالیات بر درآمد شخصی می شود. بنابراین، طبق اصلاحات، سود مادی دریافتی از پس‌انداز بهره برای استفاده مؤدی از وجوه قرض‌گرفته (اعتباری) (به استثنای سود مادی مندرج در همتراز 2 - 4 پاراگراف. 1 ص 1این ماده) به عنوان درآمد مؤدی که به صورت سود مادی دریافت می‌شود، شناسایی می‌شود، مشروط بر اینکه حداقل یکی از شرایط زیر در رابطه با این پس‌انداز احراز شود:

• وجوه قرض شده (اعتباری) مناسب دریافت شده توسط مالیات دهنده از یک سازمان یا یک کارآفرین فردی که به عنوان یک فرد وابسته به هم در رابطه با مالیات دهنده شناخته می شود یا با آن رابطه شغلی دارد.
• چنین پس انداز در واقع کمک مادی یا شکلی از انجام متقابل توسط یک سازمان یا یک کارآفرین فردی به تعهدات در قبال مالیات دهندگان است، از جمله پرداخت (پاداش) برای کالاهای عرضه شده به آنها (کار انجام شده، خدمات ارائه شده).

3.دستور خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در 24 اکتبر 2017 شماره ММВ-7-11/ [ایمیل محافظت شده] کدهای درآمد جدیدی برای تکمیل گواهی در فرم 2-NDFL معرفی شده است:

- "2013" - غرامت برای تعطیلات استفاده نشده؛

- "2014" - بخشی از حقوق پایان کار و سایر پرداخت ها پس از اخراج مشمول مالیات بر درآمد شخصی.

- "2301" - جریمه و جریمه بر اساس قانون فدراسیون روسیه 7 فوریه 1992 شماره 2300-1 "در مورد حمایت از حقوق مصرف کننده";

- "2611" - بدهی بد خارج از ترازنامه.

- "3021" - سود یا کوپن برای انواع خاصی از اوراق قرضه.

توجه داشته باشید که هم اکنون تمامی درآمدهای ذکر شده دارای کد "4800" هستند.

تغییرات در حق بیمه

لازم الاجرا از 1 ژانویه 2018 فرمان شماره 1378 دولت فدراسیون روسیهکه نصب شده اند:

حداکثر ارزش پایه محاسبه حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با مادر شدن. این مبلغ برای هر فرد بیش از 815000 روبل است. مجموع تجمعی از ابتدای سال؛

حداکثر ارزش پایه محاسبه حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری. برای هر فرد مبلغی بیش از 1021000 روبل نیست. به طور تجمعی از ابتدای سال.

امنیت اجتماعی

دستور شماره 578 FSS فدراسیون روسیه اشکال جدیدی از اسناد را تأیید کرد که باید برای پرداخت مزایای ناتوانی موقت و در ارتباط با مادری و همچنین برای سایر پرداخت ها و هزینه ها به ویژه هزینه های بیمه گذاران مورد استفاده قرار گیرد. برای پرداخت کمک های اجتماعی برای دفن در مناطق مشارکت کننده در اجرای طرح آزمایشی.

دستور FSS فدراسیون روسیه مورخ 17 سپتامبر 2012 شماره 335نامعتبر اعلام شد

از 1 ژوئیه 2018، جمهوری سخا (یاکوتیا)، منطقه ترانس بایکال، ولادیمیر، ولگوگراد، ورونژ، ایوانوو، کمروو، کیروف، کوستروما، کورسک، ریازان، اسمولنسک و مناطق Tver به پروژه آزمایشی SSF ملحق خواهند شد. فرمان دولت فدراسیون روسیه 2011/04/21 شماره 294).

گزارش به FIU و مقامات آماری

1. قطعنامه هیئت صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه مورخ 11 ژانویه 2017 شماره 3pفرم های گزارش دهی زیر تایید شده است:

• SZV-STAZH "اطلاعات در مورد تجربه بیمه افراد بیمه شده"؛
• EFA-1 "اطلاعات مربوط به بیمه شده، برای نگهداری سوابق فردی (شخصی) به FIU منتقل شده است".
• SZV-KORR "داده های مربوط به تنظیم اطلاعات ثبت شده در حساب شخصی شخصی بیمه شده"؛
• SZV-ISH "اطلاعات در مورد درآمد (پاداش)، درآمد، میزان پرداخت ها و سایر پاداش ها، حق بیمه تعلق گرفته و پرداخت شده، دوره های کار و سایر فعالیت های شمارش شده در سوابق بیمه ای شخص بیمه شده."

مطابق با بند 2 هنر. 11 قانون فدرال شماره 27-FZبیمه شده سالیانه حداکثر تا اول مارس سال بعد از سال گزارش (به استثنای مواردی که در این قانون مقرر شده است) در مورد هر بیمه شده ای که برای او کار می کند (از جمله افرادی که قراردادهای قانون مدنی را منعقد کرده اند ، برای دستمزدی که مطابق با آن مقرر شده است) ارائه می دهد. با حق بیمه توسط قانون فدراسیون روسیه در مورد مالیات و هزینه ها محاسبه می شود) اطلاعات موجود در فرم SZV-STAZH همراه با فرم ODV-1.

توجه داشته باشید که بیمه شدگان برای اولین بار باید این فرم ها را برای سال 1396 حداکثر تا 10 اسفند 1396 ارسال کنند.

2.به دستور Rosstat مورخ 22 نوامبر 2017 شماره 772دستورالعمل مصوب که از اول ژانویه 2018 لازم الاجرا است. این دستور همچنین فرم جدید P-4 "اطلاعات در مورد تعداد و دستمزد کارکنان" را تصویب کرد. توجه داشته باشید که دفعات ارسال این گزارش (ماهانه یا فصلی) به میانگین تعداد کارکنان سازمان بستگی دارد.

با وجود این واقعیت که فرم P-4 توسط جدید تایید شده است سفارش Rosstat شماره 772ترتیب پر شدن آن ثابت ماند.

قانون کار

1. قابل اجرا از 1396/08/12 قانون فدرال شماره 359-FZ. لازم به ذکر است که قبل از اعمال اصلاحات قانون کار، مسئولیت کامل مالی بر عهده:

کارمندان زیر 18 سال فقط برای ایجاد خسارت عمدی، ایجاد خسارت در شرایط تحت تأثیر الکل، مواد مخدر یا سایر مسمومیت های سمی و همچنین در نتیجه ارتکاب جرم و تخلف اداری ( بخش 3 هنر. 242 قانون کار فدراسیون روسیه);

کارکنان در صورتی که خسارت، به ویژه، در نتیجه یک تخلف اداری ایجاد شده باشد، در صورتی که توسط ارگان دولتی مربوطه ایجاد شود ( ص 6 ساعت 1 هنر. 243 قانون کار فدراسیون روسیه).

مد نظر داشتن هنر 242و 243 قانون کار فدراسیون روسیهاصلاحات، کارمند تنها در صورتی که خسارت در نتیجه یک تخلف اداری ایجاد شده باشد، مسئول کل خسارت وارده است. این نوآوری به دلیل عدم وجود مفهوم "جرم اداری" در قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه معرفی شد.

2.سفارش روسترود شماره 655 107 چک لیست برای بازرسی های برنامه ریزی شده به تصویب رسید که شامل لیست سوالات مهم ترین الزامات قانون کار و همچنین مقررات حاوی هنجارهای قانون کار است. به ویژه، با کمک آنها صحت ارزیابی می شود:

فرم های استخدامی؛

ایجاد تغییرات در قراردادهای کاری؛

اعطای تعطیلات؛

ایجاد و پرداخت دستمزد؛

خاتمه رابطه استخدامی.

به یاد بیاورید که در بند 20 آیین نامه شماره 875نشان می‌دهد که بازرسی‌های برنامه‌ریزی شده در رابطه با فعالیت‌های اشخاص حقوقی، بسته به دسته خطر اختصاص‌یافته، با فراوانی زیر انجام می‌شود:

در رابطه با اشخاص حقوقی که فعالیت آنها در گروه کم خطر طبقه بندی می شود، بازرسی برنامه ریزی شده انجام نمی شود.

علاوه بر این، سازمان ها می توانند خود را در وب سایت رسمی خدمات فدرال برای کار و اشتغال در اینترنت بررسی کنند، همانطور که بر اساس بند 21 آیین نامه شماره 875تا اول ژوئیه سال قبل از سال بازرسی های برنامه ریزی شده، باید اطلاعات به روز در مورد اشخاص حقوقی که فعالیت های آنها در طبقه بندی پرخطر و قابل توجه طبقه بندی می شود، داشته باشد و نگهداری کند.

3. شروع از 06/12/2018 دستور وزارت کار فدراسیون روسیه شماره 805n، که مشخص می کند هنجارهای صدور فلاشینگ و (یا) عوامل خنثی کننده که مطابق با شرایط کار در محل کار کارمند است در قرارداد کار یا قانون نظارتی محلی کارفرما نشان داده شده است ، به صورت کتبی یا الکترونیکی به اطلاع کارمند می رسد. به گونه ای شکل دهید که امکان تأیید آشنایی کارمند با هنجارهای مشخص شده را فراهم کند. بدین ترتیب روال صدور اوراق فلاشینگ برای کارکنان ساده می شود.

حقوق و دستمزد

بیایید به فرمان دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه در 7 دسامبر 2017 شماره 38-P. این موضوع که آیا ضریب منطقه ای و درصد کمک هزینه در حداقل دستمزد لحاظ می شود، هنوز در قانون تنظیم نشده است. برای مدت طولانی، نیروهای مسلح RF نظر خود را در این مورد، بر اساس جایی که کارگران به طور مستقیم کار می کنند، بیان کردند:

• دستمزد کارگران شاغل در مناطق شمال دور و مناطق مشابه ، حداقل به میزان حداقل دستمزد تعیین شود و پس از آن ضریب منطقه ای و درصد کمک هزینه سابقه خدمت در این مناطق و محلات بر آن اعمال شود. داوران چنین استدلال کردند هنر 315 قانون کار فدراسیون روسیهایجاد شده: پاداش در مناطق شمال دور و مناطق معادل آنها با استفاده از ضرایب منطقه ای و درصد پاداش به دستمزد انجام می شود. نقد از 26.02.2014, تعاریف مورخ 29.07.2011 شماره 56-В11-10, مورخ 24.06.2011 شماره.3-B11-16);
• اگر کارگران کار کنند در مناطقی با شرایط اقلیمی خاص که به مناطق شمال دور و مناطق همتراز آن تعلق ندارد. میزان حقوق پرداختی ماهانه به کارمند اعم از ضریب ناحیه و درصد کمک هزینه ممکن است معادل حداقل مزد باشد. در این مورد، داوران به هنر 146 قانون کار فدراسیون روسیه، که مشخص کرد نیروی کار کارگران شاغل در مشاغل مناطق با شرایط آب و هوایی خاص با نرخ افزایشی پرداخت می شود و در نتیجه این الزام نقض نمی شود. بخش 3 هنر. 133 قانون کار فدراسیون روسیه: حقوق ماهانه کارمندی که استاندارد ساعات کار را برای این مدت به طور کامل انجام داده و استانداردهای کار (وظایف کارگری) را رعایت کرده است نمی تواند کمتر از حداقل دستمزد باشد. تعریف 1395/08/08 شماره 72-KG16-4).

در مورد دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه، مصوبه شماره 38-پوی توضیح داد: حداقل دستمزد به عنوان ضمانت عمومی برای کارکنان بدون توجه به محل کار آنها شناخته می شود. بخش 3 هنر. 37 قانون اساسی فدراسیون روسیه). مطابق با بخش 1 هنر. 133 قانون کار فدراسیون روسیهارزش حداقل دستمزد به طور همزمان در سراسر قلمرو فدراسیون روسیه بدون در نظر گرفتن شرایط طبیعی و آب و هوایی مناطق مختلف کشور تعیین می شود. بنابراین، ضریب منطقه و درصد کمک هزینه در ارتباط با کار در مناطق با شرایط آب و هوایی خاص، از جمله در مناطق شمال دور و مناطق معادل، در حداقل دستمزد لحاظ نمی شود.

برای تعیین دستمزد به مقدار کمتر از تعیین شده توسط قانون کار، مجازات اداری در نظر گرفته شده است. مطابق با بند 6 هنر. 5.27 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیهعدم پرداخت یا پرداخت ناقص دستمزد، سایر مبالغ در چارچوب روابط کار در مدت تعیین شده، در صورتی که این اقدامات حاوی عمل کیفری نباشد، یا تعیین دستمزد به میزان کمتر از آنچه در قانون کار پیش بینی شده است. اخطار یا اعمال جریمه اداری:

برای مقامات - از 10000 تا 20000 روبل.

برای اشخاص حقوقی - از 30000 تا 50000 روبل.

سایر تغییرات مهم برای حسابدار حقوق و دستمزد

1. قابل اجرا از 25 نوامبر 2017 قانون فدرال شماره 321-FZ. این قانون موارد زیر را تعیین می کند:

تعهد جدیدی برای سازمان ها ظاهر شده است - نمایه سازی نفقه. بنابراین، به منظور حصول اطمینان از نمایه سازی به موقع نفقه، سازمان ها و اشخاصی که پرداخت های دوره ای به بدهکار را پرداخت می کنند، موظفند در صورت دریافت اجرائیه یا رونوشت آن، نه تنها نفقه جمع آوری شده را به مقدار معین نمایه کنند. مستقیماً از طرف مدعی، بلکه از طرف ضابط نیز؛

فهرست دلایل ختم اجرائیات توسط ضابط تکمیل شد. بنابراین، پرداخت نفقه ای که در دادگاه وصول می شود، متوقف می شود، به ویژه زمانی که کودک به سن بلوغ برسد یا افراد صغیر قبل از رسیدن به سن 18 سالگی، اهلیت قانونی کامل پیدا کنند. در صورتی که در عین حال معوقات نفقه پرداخت نشده باقی بماند، بنا به تصمیم مجری اجرای احکام مبنی بر محاسبه و وصول نفقه معوقه، نسبت به وصول این بدهی اقدام به اجرائیه می شود.

2. قابل اجرا از 1396/12/14 قانون فدرال شماره 322-FZ، که مهلت های ثبت درخواست برای بازپرداخت خارج از دادگاه مبالغ مالیات اضافه را اصلاح کرد. نوآوری های معرفی شده:

الف) در بند 17 هنر. 78 کد مالیاتی فدراسیون روسیهقوانین مربوط به بازپرداخت مبالغ مالیات اضافه پرداخت شده توسط این ماده همچنین در مورد بازپرداخت مبالغ مالیات بر درآمد شرکتی کسر شده قبلی که در صورت ایجاد رژیم مالیاتی خاص مشمول بازپرداخت به سازمان خارجی است نیز اعمال می شود. بند 2 هنر. 312 قانون مالیات فدراسیون روسیه) با در نظر گرفتن ویژگی های پیش بینی شده در این بند:

تصمیم به بازپرداخت مبلغ مالیات بر درآمد شرکتی کسر شده قبلی توسط سازمان مالیاتی در محل ثبت نماینده مالیاتی ظرف شش ماه از تاریخ دریافت درخواست از سازمان خارجی برای بازپرداخت مالیات کسر شده قبلی اتخاذ می شود. سایر اسناد مشخص شده در بند 2 هنر. 312 قانون مالیات فدراسیون روسیه;

مبلغ مالیات بر درآمد شرکتی کسر شده قبلی ظرف یک ماه از تاریخ اتخاذ تصمیم مربوطه توسط سازمان مالیاتی قابل استرداد است.

قبل از میلاد مسیح بند 3 هنر. 79 کد مالیاتی فدراسیون روسیه: درخواست بازپرداخت مبلغ مالیات بیش از حد وصول شده می تواند توسط مؤدی به سازمان مالیاتی ظرف سه سال از تاریخی که مؤدی از واقعیت دریافت مالیات بیش از حد مطلع شده است ارائه کند.

در صورت احراز واقعیت وصول بیش از حد مالیات بر اساس درخواست مذکور، سازمان مالیاتی در مورد بازپرداخت مبلغ مالیات بیش از حد وصول شده و همچنین مالیات متعلق به این مبلغ به ترتیب مقرر تصمیم می گیرد. بند 5 هنر. 79 کد مالیاتی فدراسیون روسیه، درصد

قانون فدرال شماره 335-FZ مورخ 27 نوامبر 2017 "در مورد اصلاح قسمت های یک و دو قانون مالیات فدراسیون روسیه و برخی از قوانین قانونی فدراسیون روسیه".

قانون فدرال شماره 333-FZ مورخ 27 نوامبر 2017 "در مورد اصلاحات ماده 212 قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه".

فرمان دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 15 نوامبر 2017 شماره 1378 «در مورد حداکثر ارزش پایه برای محاسبه حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با مادر و برای بیمه بازنشستگی اجباری از اول ژانویه. ، 2018”.

دستور FSS فدراسیون روسیه مورخ 24 نوامبر 2017 شماره 578 «در مورد تأیید اشکال اسناد مورد استفاده برای پرداخت پوشش بیمه و سایر پرداخت ها در سال 2012-2019 در نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه که در اجرا شرکت می کنند. یک طرح آزمایشی که انتصاب و پرداخت پوشش بیمه ای را برای بیمه شدگان تحت بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با مادر و بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی، سایر پرداخت ها و هزینه های منطقه ای فراهم می کند. نهادهای صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه " .

از اول اکتبر تغییراتی در محاسبه حقوق ایجاد شده است. و دومای ایالتی در حال آماده سازی اصلاحیه اساسی دیگری برای قوانین مربوط به دستمزدها است. در مورد همه چیز در بررسی ما بخوانید.

تغییرات از 1 اکتبر

از اول اکتبر 2019، حداقل دستمزد در مسکو افزایش یافته است. در سایر مناطق نیز افزایش انتظار می رود - در مورد آن در زیر بخوانید.

بنابراین، کارفرمایان در مسکو باید دستمزد ماه اکتبر را در مقدار جدید پرداخت کنند. اگر حداقل دستمزد قبلی را پرداخت کنید، جریمه 50000 روبل یا رد صلاحیت تا 3 سال خواهد بود.

قبل از افزایش حداقل دستمزد 19351 روبل بود. فرمان دولت مسکو در تاریخ 10 سپتامبر 2019 به شماره 1177-PP حداقل معیشت جدیدی را تعیین کرد. او برابر است 20195 روبلاین MOT جدید است.

بنابراین، حداقل دستمزد جدید در مسکو به میزان 20195 روبل است. معتبر از 1 اکتبر 2019. دستمزدهای اکتبر نباید کمتر از حداقل دستمزد جدید باشد.

حقوق ها را می توان به ماسبق محاسبه کرد

اصلاحیه دیگری در دست بررسی است. به دومای ایالتی، پیش نویس قانون در مورد افزایش حداقل دستمزد با ضریب 1.15

نمایندگان خاطرنشان می کنند که کارمندان حداقل دستمزد منهای مالیات بر درآمد شخصی را دریافت می کنند. بنابراین، در واقع، حداقل دستمزد با حداقل معیشت برابر نیست - فقط تشریفات رعایت می شود، در عمل 13٪ از حقوق کسر می شود. نمایندگان پیشنهاد کردند ضریب 1.15 را برای حداقل دستمزد فعلی اعمال کنند، به طوری که حداقل دستمزد در حال حاضر از حداقل معیشت، مطابق با هنجارهای قانون کار فدراسیون روسیه، فراتر رود.

در حالی که تغییرات در انتظار است. اینکه آیا آنها پذیرفته می شوند یا خیر مشخص نیست. ساده شده بر تصویب این لایحه در دومای دولتی نظارت خواهد کرد.

تغییرات جهانی دستمزد تعطیلات در شرف اجرایی شدن است. پیش از این برنامه ریزی شده بود که این اصلاحات از اول اکتبر اجرایی شود. اما نمایندگان وقت برای تصویب این قانون نداشتند. و زمان بندی کمی فاصله دارد.

دولت چه چیز دیگری برای دستمزد آماده می کند

تغییرات اساسی توسط مقامات برای حسابداران در یکی از بخش های تشکیل دهنده حقوق - دستمزد مرخصی تهیه شده است.

همانطور که از اصلاحات بر می آید، حسابداران باید طبق قوانین جدید حقوق مرخصی را پرداخت کنند. در حال حاضر، حقوق مرخصی به شدت 3 روز تقویمی قبل از شروع تعطیلات پرداخت می شود.

بر اساس اصلاحات، دوره پرداخت حقوق مرخصی به شدت تغییر خواهد کرد. و این بستگی به این دارد که آیا کارمند از قبل به تعطیلات رفته است یا خیر.

در قانون آمده است که اگر کارمندی طبق برنامه به مرخصی برود، حقوق مرخصی برای سه روز کاری پرداخت می شود. یعنی نسخه جدید قانون از قبل شامل روزهای کاری خواهد بود. حالا این روزهای تقویم است.

در مدرسه حسابدار ارشد یک شرکت کوچک ظاهر شد

روش و ویژگی های پرداخت توسط هنر تنظیم می شود. 136 قانون کار فدراسیون روسیه. طبق معمول، کارفرما باید به وسیله فیش حقوقی (یعنی کتبی) به هر یک از کارکنان ماهانه مبالغی را که باید به او پرداخت کند و میزان کسر آنها را اعلام کند. قانون کار فدراسیون روسیه مقرر می دارد:

• حقوق کارمندی که با او قرارداد کار منعقد شده است نمی تواند کمتر از حداقل دستمزد فعلی باشد.
• باید به طور مرتب و هر نیم ماه یکبار در دو قسط یعنی دو بار در ماه با فاصله 15 کالری پرداخت شود. روزها (بخش اول به اصطلاح پیش پرداخت است).
• شرایط خاص پرداخت ها توسط یک قرارداد جمعی (کار) تعیین و تعیین می شود.

بنابراین، به عنوان مثال، اگر سازمانی در روز 5 حقوق پرداخت کند، با در نظر گرفتن فاصله تعیین شده، پیش پرداخت باید قبل از 20 ام پرداخت شود. و به همین ترتیب هر ماه. اگر مهلت پرداخت در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات باشد، پول باید در آستانه این روز پرداخت شود.

مهم! از تاریخ 1399/01/01 حداقل دستمزد جمعیت توانخواه 11280 شبنم است. مالیدن دلیل: هنر 1 قانون فدرال فدراسیون روسیه شماره 82 مورخ 06/19/2000 (در تاریخ 2020/12/25 اصلاح شده).

این بدان معناست که کارمندی که یک ماه کامل کار کرده است (تمام زمان مورد نیاز برای این دوره) نباید کمتر از 11280 روبل دریافت کند. مالیدن استثناء مبالغی است که به کارگر پاره وقت پرداخت می شود. به نسبت ساعات کار به آنها دستمزد پرداخت می شود.

در محاسبه حقوق و دستمزد چه نکاتی را باید در نظر گرفت

هنگامی که متقاضی برای شغلی ثبت نام می کند، باید با او مذاکره کند، در مورد میزان درآمد آینده توافق کند. ما اول از همه در مورد حقوق صحبت می کنیم - مبلغ ثابتی از پرداخت که در قرارداد کار تجویز شده است. در ضمن این اصلاً به این معنی نیست که همیشه این مبلغ به کارمند پرداخت می شود. در واقع، می تواند کمتر یا بسیار بیشتر باشد.

مبلغ نهایی پرداختی که کارمند در دستان خود دریافت می کند به عوامل مختلفی بستگی دارد. هنگام محاسبه آن، حسابداری موارد زیر را در نظر می گیرد:

1. به حقوق (حقوق ثابت) کارکنان می توان کمک هزینه، پاداش، ضرایب منطقه ای و سایر مبالغ اضافی معقول را اضافه کرد.
2. مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد) لزوماً از درآمد کارمند کسر می شود. برای ساکنان فدراسیون روسیه، با نرخ 13٪ محاسبه می شود.
3. یک کارمند ممکن است تعهدات پرداختی داشته باشد (نفقه، خسارت، مبالغ اضافی ناشی از اشتباهات حسابداری و غیره).
4. سهم اجباری بیمه برای هر یک از کارکنان توسط یک عامل مالیاتی (کارفرما) از وجوه خود پرداخت می شود. آنها از درآمد کسر نمی شوند.

در مورد ضرایب منطقه ای، آنها فقط در مناطقی با شرایط آب و هوایی خاص (خاور دور، جنوب منطقه اقتصادی سیبری شرقی، شمال دور و سایر مناطق مشابه با آن) تنظیم می شوند. به عنوان مثال، در بوریاتیا امروز 1.2 و در آلتای - 1.4 است. دلیل: هنر 146، و همچنین هنر. 148 و هنر. 316 قانون کار فدراسیون روسیه.

ضرایب منطقه ای تقریباً به همه درآمدهای کارمندان (حقوق، حداقل دستمزد، نرخ ها و غیره) اضافه می شود، به جز حقوق تعطیلات، تشک یک بار. کمک یا پاداش آنها همچنین هزینه سفر کاری (روزانه) و کمک هزینه "شمال" را دریافت نمی کنند.

با توجه به موارد فوق هر قسمت از حقوق (اول پیش پرداخت و قسمت دوم مابقی) بصورت جداگانه محاسبه و پرداخت می شود. بنابراین، هنگام محاسبه قسمت اول پرداخت (پیش پرداخت)، علاوه بر حقوق، تمام پرداخت های اضافی به کارمند نیز در نظر گرفته می شود. کل مبلغی که برای ماه محاسبه می شود به نسبت روزهای کار تقسیم می شود. هنگام محاسبه قسمت دوم، باقی مانده، حقوق همه مبالغ را در نظر می گیرد، از جمله مواردی که معمولاً هنگام محاسبه پیش پرداخت در نظر گرفته نمی شود.

نحوه محاسبه مبلغ پیش پرداخت: مبالغ در نظر گرفته شده، فرمول کلی برای محاسبه

تشکیل و محاسبه پیش پرداخت دارای یکسری ویژگی است. برای مقاصد محاسباتی، مقداری از مزایای یک کارمند در نظر گرفته می شود، در حالی که برخی دیگر در نظر گرفته نمی شوند. این عامل است که زیربنای همه محاسبات پیشرو است و غالب است.

محاسبه واقعی پیش پرداخت (در صورت عدم پرداخت اضافی برای ماه) طبق فرمول استاندارد انجام می شود: مقدار حقوق / تعداد کل کارکنان. شیفت (روز) در ماه * تعداد کارگران. شیفت (روز) برای نیمه اول ماه (از روز 1 تا 15) کار می کرد. یعنی اگر کارمند نسبتاً 30 هزار روبل حقوق داشته باشد. مالش، و در ماه جاری او از 21 برده کار خواهد کرد. فقط 11 شیفت وجود دارد ، سپس محاسبه به شرح زیر انجام می شود: 30000 / 21 * 11 \u003d 15714 رشد کرد. مالیدن

بر این اساس، اگر به عنوان مثال برای بیش از حجم کار، به این درآمد ثابت اضافه شود، باید در محاسبات در نظر گرفته شود. برای مقایسه. اگر حقوق ثابت طبق قرارداد کار 30 هزار شبنم باشد. روبل، و کارمند در ماه جاری برای یک کارمند غایب موقت کار می کند، سپس پیش پرداخت به شرح زیر محاسبه می شود. فرض کنید برای بیش از حجم کار انجام شده، 50٪ حقوق به او اضافه شده است. در یک ماه 21 برده وجود دارد. شیفت، و برای دوره پیش پرداخت، همانطور که انتظار می رود، 11 مورد از آنها را انجام می دهد. سپس پیش پرداخت به شرح زیر محاسبه می شود: 30000 + (30000 * 50%) / 21 * 11 \u003d 23571 رشد. مالیدن

بنابراین از محاسبات فوق چنین بر می آید که با دریافت یک حقوق، پیش پرداخت 15714 شبنم می باشد. مالش، و با اضافه کردن یک پرداخت اضافی برای حجم اضافی کار، پرداخت به 23571 شبنم افزایش می یابد. مالیدن

ویژگی های محاسبه حقوق برای یک ماه کامل و ناقص

محاسبه میزان حقوق قابل پرداخت چه برای یک ماه کامل و چه برای یک ماه ناقص در واقع بر اساس همین اصل محاسبه می شود. برای محاسبه پرداخت باید بدانید:

• حقوق ماهانه؛
• تعداد کارگران روز برای یک ماه خاص؛
• که تعداد بردگان. روزهای واقعا کار کرده
• پرداخت های اضافی، کمک هزینه ها، پاداش ها و سایر پرداخت های تشویقی که برای یک ماه معین به کارمند تعلق می گیرد.

اگر پرداخت های اضافی برای این ماه وجود داشته باشد، فرمول فوق تا حدودی تغییر می کند، دومین قسمت باقی مانده از حقوق به شرح زیر محاسبه می شود: (حقوق ثابت + کمک هزینه + فوق العاده + پاداش + سایر پرداخت های تشویقی) / تعداد کارگران. روزها برای یک ماه خاص * تعداد برده. روزها در واقع کار کرد

در عین حال، باید در نظر گرفت که طبق هنر. 91 قانون کار فدراسیون روسیه، هفته کاری استاندارد شامل 40 ساعت است، نه بیشتر. در ضمن اگر کارمند در مرخصی بوده و از اول ماه برای کار ثبت نام نکرده باشد (و در شرایط دیگر) می تواند کمتر (یک هفته و به طور کلی یک ماه) کار کند. ضمناً با توافق با کارفرما می تواند 4 برده کار کند. روزها در هفته یا به یک روز کوتاه 6-7 ساعته تغییر دهید.

این و سایر توافقات حاصل شده در مورد تغییرات در برنامه کاری منوط به رسمی شدن است. در این شرایط، ابتکار عمل ممکن است از طرف خود کارمند باشد - سپس او بیانیه ای در مورد انتقال خود به یک برنامه کاری خاص می نویسد. در مرحله بعد، کارفرما ویزا را روی درخواست قرار می دهد و برای پردازش بعدی به بخش پرسنل منتقل می شود.

مشخص است که هر چه ساعت ها (روزها) یک فرد کمتر کار کند، کمتر دریافت می کند. بدیهی است با یک برده کاهش یافته است. درآمد روز (هفته) کمتر خواهد بود. در چنین شرایطی، حقوق طبق فرمول اول محاسبه می شود: حقوق / تعداد کارگران. روزها در هر ماه * تعداد بردگان کار. روزها در حقیقت.

مثال 1: محاسبه حقوق و دستمزد ثابت یک کارمند برای اوت 2020

سردبیر انتشارات Profi Snezhana Borislavovna Razumovskaya ماهانه 50000 روبل حقوق دریافت می کند. مالیدن پرداخت های اضافی، پاداش و سایر پرداخت ها برای اوت تعیین نشده است. شما باید میزان حقوق ماه اوت را محاسبه کنید.

از این نتیجه می شود که باید حقوق ماهانه را به شرح زیر محاسبه کنید: 50000 / 22 * ​​20 \u003d 45454 رشد کرد. مالیدن از این مبلغ، مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ: 45,454 * 13٪ \u003d 5,909 شبنم کسر می شود. مالیدن

در مجموع، ویرایشگر Razumovskaya S. B. در آگوست 2020 دریافت خواهد کرد: 45,454 - 5,909 = 39,545 رشد. مالیدن

اشتباهات رایج در محاسبه و صدور حقوق و دستمزد

اشتباه 1.سازمان ها حق دارند شرایط پرداخت متفاوتی را برای واحدهای ساختاری تعیین کنند. به عنوان مثال، کارگران شاغل در تولید را می توان با یک عدد (به طور نسبی، 1 و 16)، و کارکنان اداری (مثلاً 5 و 21) از قبل پرداخت کرد.

خطای 2.حقوق را می توان به مقادیر صحیح گرد کرد و حسابداری آن را می توان به روبل کامل نگه داشت. به این ترتیب، هیچ منع مستقیمی در مورد گرد کردن وجود ندارد. این توسط قوانین Sec. 21 قانون کار فدراسیون روسیه و دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه شماره 34n مورخ 1998/07/29.

اما اولاً باید بر مبنای قانونی گردآوری شود و برای این امر باید این هنجار در رویه حقوق و دستمزد نمایش داده شود. به نوبه خود، رویه توسعه یافته باید در یک قرارداد جمعی یا سایر قوانین نظارتی گنجانده شود.

ثانیاً باید توجه داشت که گرد کردن حقوق کارمند ممنوع است زیرا باعث بدتر شدن وضعیت وی می شود. این حذف به عنوان نقض قانون کار طبقه بندی می شود که شخص حقوقی را با مجازات هایی از 30000 تا 50000 روبل تهدید می کند. مالیدن (در رابطه با ماده 5.2 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

پاسخ به سوالات متداول

سوال 1:دبیر دانشگاه حقوق ماهیانه 20000 روبل دریافت می کند. از 15 اوت 2020، حقوق وی به 25 هزار روبل افزایش یافت. مالیدن نحوه محاسبه حقوق مرداد ماه با احتساب افزایش حقوق چگونه است؟

شما باید همه چیز را به طور جداگانه محاسبه کنید: اول، میزان حقوق برای یک حقوق، و سپس میزان پرداخت برای دوم. سپس دو شاخص به دست آمده به سادگی خلاصه می شوند و درآمد ماه اوت را دریافت می کنید.

در عمل به این شکل به نظر می رسد. 22 روز کاری در ماه اوت وجود دارد. از این تعداد، برای 11 روز کار (از 08/01/2020 تا 08/15/2020)، درآمد بر اساس حقوق 20 هزار روبل محاسبه می شود. مالیدن برای بقیه کارگران. روز، از 08/15/2020 تا 08/31/2020 (11 مورد نیز وجود دارد)، محاسبه بر اساس حقوق 25 هزار روبل است. مالیدن

محاسبه مبلغ اول (برای حقوق 20 هزار روبل روسیه): 20000 / 22 * ​​11 \u003d 10000 روبل روسیه. مالیدن

محاسبه مبلغ دوم (برای حقوق 25 هزار روبل روسیه): 25000 / 22 * ​​11 \u003d 12500 روبل روسیه. مالیدن

محاسبه میزان درآمد کل آگوست 2020: 10000 رشد. مالیدن + 12500 راس. مالیدن = 22500 ros. مالیدن

لازم به یادآوری است که مالیات بر درآمد شخصی باید از این مبلغ کسر شود (22500 * 13٪ = 2925). در مجموع، منهای مالیات بر درآمد، دبیر دانشگاهی دریافت می کند: 22500 - 2925 = 10575 رشد. مالیدن

سوال 2:حقوق تکنسین ارشد در ماه 50 هزار روبل است. مالیدن پاداش (25% حقوق) هر ماه به آن اضافه می شود. چگونه می توان میزان حقوق ژوئیه 2020 را با در نظر گرفتن پاداش محاسبه کرد؟ در ماه ژوئیه، در واقع، آنها فقط 20 برده کار کردند. روزها

در جولای 2020، در مجموع 23 کار. روز ابتدا باید میزان پاداش ها را محاسبه کنید، سپس آن را به حقوق اضافه کنید و در نهایت، حقوق روزهایی که واقعاً در جولای 2020 کار کرده اید را محاسبه کنید.

محاسبه پاداش: 50000 * 25% = 12500 ros. مالیدن

مجموع حقوق و پاداش: 50000 روبل. مالیدن + 12500 راس. مالیدن = 62 500 راس. مالیدن

محاسبه دستمزد برای روزهایی که در ژوئیه 2020 توسط تکنسین ارشد کار کرده است: 62500 رشد داشته است. مالیدن / 23 * 20 \u003d 54 347 رشد کرد. مالیدن

کسر مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد: 54347 افزایش یافت. مالیدن * 13% = 7065 روز. مالیدن در مجموع، تکنسین ارشد برای ژوئیه 2020 دریافت خواهد کرد: 54347 رشد داشته است. مالیدن – 7 065 ros. مالیدن = 47282 درجه مالیدن لازم به ذکر است که هزینه یابی بدون گرد کردن انجام می شود.