Zamestnávateľ, bez ohľadu na to, kto je podnikateľom alebo právnickou osobou, je v súlade so zmluvami uzatvorenými so zamestnancami o výkone ich úloh ustanovených pracovnou náplňou povinný načasovať a vyplácať odmeny. Zároveň je zákonom stanovená minimálna mzda.

Mzda je odmena, ktorú musí podnikateľský subjekt vyplácať svojim zamestnancom.

Jeho veľkosť je určená pracovnou zmluvou podpísanou zamestnancom s vedením spoločnosti. Zamestnávateľ zároveň určuje mzdu na základe aktuálneho stavu v podniku, ako aj miestnych zákonov, ako sú mzdové predpisy, predpisy o prémiách, interné predpisy, kolektívna zmluva atď.

Zákonník práce Ruskej federácie definuje ustanovenia o sociálnych zárukách a výhodách, ktoré je potrebné zohľadniť pri výpočte zamestnaneckých výhod.

Platba môže byť vykonaná buď za odpracované hodiny alebo za vykonanú prácu.

Hlavným dokumentom v jeho definícii je . Je to potrebné pre všetky mzdové systémy. Na výpočet miezd za kusové práce sú potrebné aj objednávky a iné podklady pre účtovanie výroby.

Nariadenia môžu tiež ustanoviť bonusy ako motivačné platby.

Podľa súčasných noriem sa zamestnancom vypláca nielen odmena za prácu, ale aj čas odpočinku, prestoje, práceneschopnosť, ako aj iné náhrady.

Existujú príplatky za prácu cez víkendy a sviatky, nadčasy a v noci, ako aj príplatky za kombinovanie, osobitné pracovné podmienky atď. V každom prípade pri výpočte týchto súm musíte brať do úvahy informácie z výkazu práce , príslušná legislatíva a pod.

Okrem toho je potrebné vziať do úvahy lokalitu, v ktorej organizácia alebo individuálny podnikateľ pôsobí, pretože regióny a regióny môžu nastaviť regionálne multiplikačné faktory, ako aj „severské“ kvóty. Takže napríklad pri výkone činnosti v regióne Sverdlovsk musí zamestnávateľ pridať k mzde ďalších 15 %. Takéto koeficienty však nie sú dostupné vo všetkých regiónoch, takže v Moskve úplne chýbajú.

Dôležité!V súlade so Zákonníkom práce Ruskej federácie sa mzdy musia vyplácať najmenej dvakrát mesačne. Výpočet by sa mal vykonať na základe času skutočne odpracovaného zamestnancami v každej časti mesiaca. Platba pevne stanovených súm vopred, ak nezodpovedajú časovému výkazu, je porušením a môže mať za následok zodpovednosť zamestnávateľa.

Hlavným dokladom pre výpočet mzdy je, podľa čoho sa mzda vypočítava a podľa čoho sa vypláca, príp. Tu sa nefixujú len sumy na časové rozlíšenie, ale vykonávajú sa aj zrážky zo mzdy.

Minimálna mzda

Zákon stanovuje minimálnu mzdu na mesiac. Je potrebné regulovať odmeňovanie, keď je určené v pracovných zmluvách. Podľa Zákonníka práce Ruskej federácie zamestnávateľ nemá právo stanoviť mzdu zamestnanca nižšiu ako je táto suma, za predpokladu, že odpracoval štandardnú dobu trvania.

Táto suma sa schvaľuje každý rok, niekedy aj viackrát v danom období. Existuje minimálna mzda všeobecná pre celú krajinu, ako aj regionálna. Používa sa aj pri určovaní rôznych dávok vrátane dávok pre invaliditu pri absencii pracovných skúseností.

Stojí za zmienku, že ak organizácia pôsobí v oblasti, kde sa uplatňujú regionálne koeficienty alebo „severné“ príspevky, tak sa minimálna mzda v spoločnosti porovnáva so stavom, ktorý bol stanovený pred aplikáciou týchto príspevkov.

Dôležité! Od 1. januára 2016 je minimálna mzda v Rusku 6204 rubľov. Upozorňujeme tiež na skutočnosť, že od júla 2016 došlo k opakovanému zvýšeniu minimálnej mzdy, teda od 1.7.2016 vstupuje do platnosti nový štandard vo výške 7 500 rubľov. Všimnite si, že regióny môžu stanoviť zvýšené sadzby, takže minimálna mzda v Moskve je 17 300 rubľov a v Petrohrade 11 700 rubľov.

Dane zo mzdy zamestnancov

daň z príjmu

Podľa daňového poriadku Ruskej federácie musí byť príjem zamestnanca, ktorý zahŕňa takmer všetky platby stanovené v uzatvorenej pracovnej zmluve, zdanený z príjmu fyzických osôb. Povinnosť vypočítať a zaplatiť má zamestnávateľ, ktorý pôsobí ako daňový agent. To znamená, že pred jej vyplatením vykoná zrážku dane zo mzdy.

Na určenie dane z platu pre rezidenta sa používajú dve sadzby – 13 % a 35 %. Prvý slúži najmä na výpočet dane z príjmov z poberanej odmeny zamestnanca, počíta aj daň z príjmu prijatého z dividend (do 1. decembra 2015 sa príjem z dividend považoval za sadzbu 9 %). Druhý platí, ak zamestnanec dostane darčeky, výhry zo sumy presahujúcej 4 000 rubľov.

Pre nerezidentov, teda osoby prichádzajúce na územie Ruskej federácie na menej ako 180 dní, by sa mala použiť sadzba dane 30 %.

Pozor! Organizácia alebo individuálny podnikateľ ako daňový agent musí vypočítať a zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb z príjmu občanov, potom sa poskytuje hlásenie - raz ročne a štvrťročne.

V súčasnosti neexistujú žiadne iné dane zo mzdy.

daňové odpočty

Daňový poriadok Ruskej federácie umožňuje zamestnancovi použiť pri výpočte dane nasledujúce zrážky:

• Štandard - poskytuje sa pre deti, ako aj v určitých prípadoch pre samotného zamestnanca;
• Sociálne - tento odpočet predstavuje zníženie základu dane o výšku výdavkov na vzdelávanie, liečenie a pod.;
• Nehnuteľnosť - osoba ju môže použiť pri kúpe alebo predaji nehnuteľnosti (autá, domy, byty a pod.);
• Investícia - možno ju použiť pri transakciách s cennými papiermi.

Tieto štandardné daňové úľavy sa uplatňujú po odvedení dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu spoločnosti a neovplyvňujú základ dane pri výpočte dane zo mzdy zamestnancov.

Štandardné zrážky pre deti v roku 2017

Hlavnou výhodou pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb je štandardný odpočet na deti. Jeho veľkosť závisí od ich počtu, ako aj od zdravotného stavu dieťaťa:

• 1400 rubľov za prvý;
• 1400 rubľov za druhú;
• 3 000 rubľov pre tretie a ďalšie deti;
• 12 000 rubľov (6 000 rubľov pre správcov) pre každé zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov alebo do 24 rokov pri dennom vzdelávaní.

Napríklad. Zamestnanec má v rodine dve deti, ktorých vek nepresahuje 10 rokov. Mesačný príjem je 20 tisíc rubľov. Ak neuplatníte odpočet, daň z príjmu fyzických osôb bude 20 000 rubľov. * 13% = 2600, respektíve dostane 17 400 rubľov do svojich rúk. Po vypísaní žiadosti o uplatnenie zrážok má však právo na zníženie základu dane zo mzdy o 2 800 rubľov na dve deti.

Uplatnením zrážok získame nasledovné:

Základ na výpočet dane z príjmu bude 20 000 - 2 800 = 17 200, takže daň z príjmu fyzických osôb bude v tomto prípade 17 200 * 13 % = 2 236 rubľov. Zamestnanec ušetrí 364 rubľov. V niektorých prípadoch platí zamestnávateľ daň z príjmu sám, bez toho, aby tieto sumy účtoval zamestnancovi, preto sa vždy oplatí túto výhodu využiť.

Ak je zamestnanec osamelý rodič, potom sa výška tejto zrážky zdvojnásobí.

Dôležité!Tieto výhody je možné využiť, kým príjem zamestnanca od začiatku roka, kumulatívny súčet, nepresiahne 350 000 rubľov. V mesiaci, v ktorom táto suma presiahla prípustnú hranicu, sa odpočet neuplatňuje. Od začiatku budúceho roka sa základ pre odvody počíta od nuly. Na jej prijatie musí zamestnanec napísať zamestnávateľovi.

Zvýhodnenie dane z príjmu pre samotného zamestnanca:

• 500 rubľov mesačne sa poskytuje hrdinom ZSSR a Ruska, bojovníkom, vojnovým veteránom, osobám, ktoré prežili blokádu Leningradu, väzňom, zdravotne postihnutým pracovníkom skupín 1 a 2; ako aj osoby, ktoré sa zúčastnili, evakuovali počas černobyľskej havárie atď.
• 3 000 rubľov - obete ožiarenia, invalidní veteráni z druhej svetovej vojny a iné vojenské operácie.

Dane zo mzdy, ktoré platí zamestnávateľ

Pri vyplácaní miezd svojim zamestnancom musí každý zamestnávateľ z tejto sumy časovo rozlíšiť a zaplatiť poistné.

Daňovníci na všeobecný režim a "zjednodušene" používajú všeobecnú tarifu, ktorá sa rovná 30% (PFR + MHIF + FSS). Existujú však limity na veľkosť základu, po dosiahnutí ktorého sa úroková sadzba môže zmeniť.

Daň zo mzdy v roku 2016 ako percentuálna tabuľka:

Názov príspevku	Základná sadzba	Marginálna základňa v roku 2016	Marginálna základňa v roku 2017	Sadzba pri dosiahnutí limitnej základne
Dôchodkový fond	22%	796 000 rubľov.	876 000 rubľov.	10%
sociálne poistenie	2,9%	718 000 rubľov.	755 000 rubľov.	0%
Medstrach	5,1%	Nie je nainštalované	Nie je nainštalované	–
traumatizmus	Od 0,2 % do 8,5 % v závislosti od druhu činnosti	Nie je nainštalované	Nie je nainštalované	–

Limitný základ pre odvody na rok 2017 je stanovený na základe uznesenia vlády SR č.1255 schváleného dňa 29.11.2016.

Základ pre poistné sa vypočítava pre každého zamestnanca samostatne. Na tento účel možno použiť špeciálnu kartu na zaznamenávanie zaplatených súm. Spoločnosť však môže pre tento dokument vyvinúť svoj vlastný formát.

Okrem toho, ak má podnik pracovné miesta so škodlivými alebo nebezpečnými pracovnými podmienkami v súlade s vykonanou prácou, je potrebné, aby zamestnancom, ktorí sú v nich zamestnaní, vznikli dodatočné platby. Sadzba sa v závislosti od podmienok pohybuje od 2 % do 8 %. Pre takéto časové rozlíšenie neexistuje hraničný základný limit.

Dôležité! Ak je daňovník v zjednodušenom systéme a vykonáva zvýhodnený druh činnosti, potom neplatí odvody na zdravotné a sociálne poistenie vôbec a do dôchodkového fondu so zvýhodnenou sadzbou - len do dosiahnutia hraničného základu.

Príklad mzdovej agendy

Povedzme, že v regióne Sverdlovsk pôsobí organizácia alebo individuálny podnikateľ. Zoberme si príklad manažéra Vasiliev, ktorého plat závisí od množstva odpracovaného času. V súlade s personálnou tabuľkou je jeho plat 50 tisíc rubľov mesačne. Zamestnanec má tri maloleté deti. Vyúčtovacím mesiacom je jún. V súlade s výrobným kalendárom na rok 2016 je v mesiaci jún 21 pracovných dní, ale zamestnanec odpracoval len 20 dní.

Krok 1. Stanovenie platu

Prvým krokom je určenie jeho platu. Keďže Vasiliev nepracoval 21 dní, ale 20, vypočítame jeho denný príjem, za to 50 000 rubľov. delíme o 21 dní, dostaneme 2 380,95 rubľov. Teraz vynásobíme odpracovanými dňami: 2380,95 * 20 = 47 619 rubľov.

Krok 2. Faktory prirážky

Vzhľadom na to, že organizácia pôsobí v regióne Sverdlovsk, zamestnanec musí dostať 15% bonus. Takže dostaneme 47619 + 47619 * 15 % = 47619 + 7142,85 = 54761,85

Krok 3. Uplatnenie zrážok

Ďalším krokom je zohľadnenie zrážok splatných zamestnancovi, ak nejaké má. V našom prípade má Vasiliev 3 deti. Za prvé dva má nárok na 2800 rubľov a za tretie už 3000 rubľov, celkovo dostaneme 5800 rubľov. Pred uplatnením požadovaných zrážok je potrebné porovnať jeho príjem od začiatku roka s hranicou stanovenou na rok 2016 vo výške 350 tisíc rubľov, pri prekročení ktorej sa odpočet neuplatňuje.

V našom prípade je príjem od začiatku roka nižší ako 350 tisíc rubľov. Preto na výpočet dane z príjmu fyzických osôb vezmeme sumu 54761, 85 - 5800 \u003d 48961,81

Krok 4. Výpočet dane z príjmu fyzických osôb

Teraz vypočítame daň z príjmu, ktorá je 13 %. Zoberme si sumu, berúc do úvahy použitie zrážok, a vykonajte výpočet: 48961,85 * 13% = 6365,04 rubľov.

Krok 5. Plat „na ruku“

Zamestnanec by po odpočítaní dane z príjmu z príjmu mal dostať do rúk 54 761,85 - 6365 = 48 396,85.

Krok 6. Výpočet daní platených zamestnávateľom

Ďalej musí zamestnávateľ vypočítať a zaplatiť dane do PFR, MHIF, FSS a úrazové príspevky z vlastných prostriedkov v súlade so stanovenými sadzbami uvedenými v tabuľke vyššie. Dane sa budú počítať zo mzdy, pred zrážkou dane z príjmu fyzických osôb, t.j. zo sumy 54761,85 dostaneme:

PFR (22 %) = 54761,85 * 22 % = 12 047,61 rubľov

MHIF (5,1%) = 54761,85 * 5,1% = 2792,85 rubľov.

FSS (2,9%) \u003d 54761,85 * 2,9% \u003d 1588,09 rubľov.

Úrazové príspevky (0,2 %)= 54761,85 * 0,2% = 109,52 rubľov.

Celková výška daní zaplatených organizáciou za zamestnanca bude: 16 538,07 rubľov.

Pozor! Na výpočet mzdy a daní zamestnanca môžete použiť náš, ktorý počíta v dvoch variantoch: môžete zadať mzdu pred zdanením a na základe mzdy „na ruku“.

Mzdové obdobie

V júni boli prijaté novely Zákonníka práce, ktoré novým spôsobom určujú lehotu na vyplatenie mzdy v roku 2016 zamestnancovi.

Teraz nie je možné nastaviť dátum platby neskôr ako 15 dní od konca obdobia, za ktoré bola naúčtovaná. V tomto prípade musí byť platba vykonaná aspoň raz za pol mesiaca. To znamená, že preddavok musí byť zaplatený najneskôr do 30. dňa aktuálneho mesiaca a zvyšná časť - najneskôr do 15. dňa nasledujúceho mesiaca.

Zároveň by mal byť presný dátum, kedy k týmto udalostiam dochádza, stanovený v miestnych zákonoch o vnútorných predpisoch, pracovnej zmluve, mzdovom predpise a pod.

Rovnakou novelou sa zvýšila aj náhrada mzdy za omeškanie. Teraz sa počíta ako 1/150 kľúčovej sadzby centrálnej banky zo sumy nevyplateného zárobku za každý deň omeškania. Zvýšili sa aj správne pokuty za toto pochybenie uložené úradníkovi, podnikateľovi alebo firme.

Lehoty na zaplatenie dane zo mzdy

V roku 2016 bol zavedený jednotný termín pre odvod dane z príjmov fyzických osôb zo mzdy. Teraz sa musí previesť do rozpočtu najneskôr deň po vyplatení mzdy zamestnancovi. Nezáleží na tom, akým spôsobom bol vyrobený - na kartu, z pokladne alebo iným spôsobom. Toto pravidlo sa však nevzťahuje na výplatu nemocenského a dovolenky.

Pri týchto dvoch typoch platieb musí byť príjem teraz prevedený najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom boli uskutočnené. To umožňuje neodvádzať daň do rozpočtu za každého zamestnanca, ale jednu platbu za všetkých naraz.

V prípade omeškania s platbou dane môže byť účtovaný úrok. Sú vypočítané s prihliadnutím na 1/300 refinančnej sadzby za každý deň po splatnosti.

Dôležité! Odvody na mzdu v roku 2016, ktoré zahŕňajú dôchodkové, zdravotné, sociálne poistenie a úrazové poistenie, je potrebné zaplatiť najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania. Ak tento čas pripadne na víkend alebo sviatok, lehota sa posúva na prvý pracovný deň po sviatku.

Ako vypočítať štandardnú mzdu pre zamestnanca, ktorý chce nezávisle dvakrát skontrolovať výpočet v účtovníctve? Keď sa človek najme, dohodne sa o plate. okrem neho sa pri výpočte miezd zohľadňujú koeficienty, počet ním odpracovaných dní a ďalšie faktory, ktoré môžu nejakým spôsobom ovplyvniť jeho konečnú veľkosť. Sú to, o čom hovoríme.

Čo potrebujete vedieť, aby ste si mohli presne a správne vypočítať mzdu?

Pri uchádzaní sa o prácu musí uchádzač o prácu dojednať so svojím zamestnávateľom výšku mzdy. A ak zamestnanec počuje veľkosť sumy, nie vždy si myslí, že v skutočnosti bude platba iná. Suma peňazí, ktorá je dohodnutá v čase zamestnania, je plat (pevná suma mzdy). A ukáže sa to v zmluve. Koľko však zamestnanec skutočne dostane, závisí od množstva ďalších faktorov.

Na čo by ste si mali dať pozor	Z prostriedkov zamestnanca sa zráža daň z príjmu a z iných prostriedkov platí poistné zamestnávateľ. Zamestnanec môže dostať preddavok. Zamestnanec môže mať aj povinnosť platiť výživné na dieťa alebo iné peňažné plnenia. Na mzdu zamestnanca podniku je možné uplatniť príplatky a koeficienty, možno mu pripísať prémie a iné príplatky.
Aký je vzorec na výpočet	Najjednoduchší vzorec obsahuje 3 body: počet odpracovaných dní; výška platu; daň z príjmu. Plat sa delí počtom pracovníkov. dní v mesiaci, potom vynásobte počtom odpracovaných dní.

Ak zamestnanec podniku nemusí platiť platby (napríklad výživné) a neplatia dodatočné platby, mzda sa vypočíta takto:

Daň sa odpočítava z prijatej sumy (v Ruskej federácii je daň z príjmu fyzických osôb 13%)

Zvážte jeden príklad

Plat zamestnanca je 30 tisíc rubľov. Vo svojom odpracovanom mesiaci mal 23 pracovných dní v mesiaci. Zamestnanec si zobral 3 dni bez šetrenia mzdy, teda - v tomto mesiaci odpracoval 20 dní. Výplatný list potom vyzerá takto:

30 000 by sa malo vydeliť 23 a vynásobiť 20 = 26 086 rubľov. (plat pred zdanením príjmu fyzických osôb);
26 086 mínus 13 % = 22 695 rubľov. (vyplatená mzda).

V praxi sa však takéto jednoduché výpočty prakticky nestávajú. Zamestnancom sa často vyplácajú odmeny, ako aj rôzne príplatky a kompenzácie. Predpokladajme, že zamestnanec dostane mesačný bonus vo výške 25 % mzdy navyše k obvyklej mzde 30 000 rubľov. A odpracoval 20 dní namiesto 23 za mesiac. Potom bude jeho výpočet vyzerať takto:

Plat plus bonus (30 000 plus 7 500) = 37 500 rubľov. (mzda);
37 500 delené 23 a vynásobené 20 = 32 608 rubľov. (plat bez dane z príjmu fyzických osôb);
32 608 mínus 13 % = 28 369 rubľov. (rozdaná mzda).

V prípadoch, keď má zamestnanec podniku právo na odpočet dane, daň sa vypočíta vopred a potom sa zrazí z jeho mzdy. Napríklad, ak je plat 30 000 rubľov a zamestnanec pracoval všetky dni, má právo odpočítať 800 rubľov. Potom bude výpočet vyzerať takto:

30 000 mínus 800 \u003d 29 200 krát 13% \u003d 3 796 rubľov. (daň z príjmu fyzických osôb po uplatnení odpočtu);
30 000 mínus 3 796 = 26 200 rubľov. (mzda).

V regiónoch, kde sa pracovné podmienky považujú za osobitné, sa na platy účtuje okresný koeficient. Nezamieňajte si to s príspevkami pre zamestnancov koncového servera. Územie okresného koeficientu je širšie.

Veľkosť takéhoto koeficientu stanovuje pre každý región ruská vláda a neexistuje žiadna regulácia

Každý región má svoju vlastnú reguláciu. Najnižší koeficient - 1,15 - v rovnakom regióne Vologda a vo väčšine regiónov Uralu.

Takýto okresný koeficient sa aplikuje na skutočný objem miezd pred zrážkou dane z príjmov fyzických osôb. Na výpočet by ste mali spočítať mzdu s príplatkami a odmenami, s výnimkou jednorazových peňažných platieb (napríklad hmotná pomoc alebo nemocenská dovolenka), a vynásobiť súčet týmto koeficientom. Napríklad s platom zamestnanca 30 000 a pridaním bonusu 7 500 rubľov bude výpočet:

(30 000 plus 7 500) vynásobte 1,15 = 43 125 rubľov. (plat pred zdanením príjmu fyzických osôb);
43 125 mínus 13 % = 37 518 rubľov (v ruke).

Príklad klasického výpočtu miezd

Vypočítame mzdy za august a september. Zamestnanec má stanovený mesačný plat 65 000 rubľov.
Zamestnanec v auguste pracoval celý mesiac samostatne a od 9. do 13. septembra mu bolo poskytnuté neplatené voľno z rodinných dôvodov.

V tomto prípade je mzda zamestnanca za august 65 000 rubľov (65 000 delených 23) a za september 56 136 rubľov. (65 000 delené 22 (22-3)).

Príklad výpočtu mzdy

1. augusta bol Ivanovov plat 25 000 rubľov. V lete 15. augusta bol preradený na vyššiu a platenú špecializovanú pozíciu a jeho plat sa zvýšil na 30 000 rubľov.

V auguste bolo 23 pracovných dní:

od začiatku mesiaca do 14. augusta bolo 10 otrokov. dni;
od 15. augusta do 31. augusta bolo 13 otrokov. dni.
Účtovníčka vypočítala mzdu za každý mesiac týchto období. Za obdobie od 1. augusta do 14. augusta (s prihliadnutím na starý služobný plat) účtovníčka vypočítala sumu:

25 000 rubľov. : 23 dní na 10 dní = 10 869 rubľov.

30 000 rub: 23 dní na 13 dní = 16 956 rubľov.

Celková mzda za august bola:

10 869 RUB plus 16 956 rubľov. = 27 826 rubľov.

Príklad č. 2

Zamestnanec pracuje na zmeny a je odmeňovaný hodinovou mzdou. Jeho mzda závisí od počtu hodín na pracovisku a normatívu pracovného času. Pirogov, vodič LLC "Master", má celkový časový rekord. Účtovné obdobie je 1 mesiac, hodinová sadzba je 180 rubľov. Norma na august je 184 hodín. Od 18. do 25. augusta si však vodič čerpal dovolenku na vlastné náklady. Za toto obdobie bolo na základe rozvrhu práce tohto zamestnanca 48 otrokov. hodiny. Takže jeho norma bola 136 hodín. Toľko urobil.

Ako sa vypočíta mzda na čiastočný úväzok?

Príklad č. 3

Mikeshinov plat je 20 tisíc rubľov. Tento mesiac má 23 pracovných dní

Potom sa vypočíta veľkosť miezd Mikeshina:

20000 delíme 2319 a odčítame 13%*(20000/23*19).

20 000 + 4 000 = 24 000 rub. - výška platby za jeden pracovný mesiac.

Predpokladajme, že za rovnakých podmienok má Mikeshin nárok na odpočet dane vo výške 800 rubľov. potom:

24 000/23 * 19 = 19 826 rubľov - mzda za dni, keď pracoval bez dane z príjmu fyzických osôb.

319826-800=19026 rubľov - základ dane

19026 * 13% = 2473 rubľov - daň z príjmu fyzických osôb

19826-2473 = 17352 rubľov - Mikeshin dostane do náručia.

Hovoríme o nových položkách o dani z príjmu fyzických osôb, odvodoch, výkazníctve do dôchodkového fondu a štatistike, mzdovej agende a kontrole práce.

Zmeny v dani z príjmov fyzických osôb

Od 01.01.2018 platia nasledovné zmeny.

1. Federálny zákon č. 335-FZ zmenené a doplnené:

IN článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorým sa ustanovuje zoznam príjmov nepodliehajúcich dani z príjmov fyzických osôb. Bola doň pridaná nová položka. Takže podľa odsek 37.3 čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie nepodliehajú dani z príjmov fyzických osôb vo výške úhrady časti počiatočného príspevku na nákup automobilu poskytnutého na náklady federálneho rozpočtu pri žiadosti o úver na kúpu automobilu spôsobom schválené vládou Ruskej federácie;

nariadenia odsek 37.3 čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie sa vzťahujú na právne vzťahy, ktoré vznikli odo dňa 01.01.2017 ( odsek 9 čl. 9 Federálny zákon č. 335-FZ).

IN článok 230 daňového poriadku Ruskej federácie. Je doplnená o nové položka 5, v ktorom sa uvádza, že v prípade neúspechu reorganizovanej (reorganizovanej) organizácie (bez ohľadu na formu reorganizácie) až do ukončenia reorganizácie povinností ustanovených týmto článkom sa informácie ustanovené položka 2 A 4 tohto článku podliehajú predloženiu zo strany nástupcu (nástupcov) správcovi dane v mieste ich registrácie. Ak je právnych nástupcov viacero, povinnosť každého z nich pri plnení povinností ustanovených týmto článkom sa určí na základe prevodnej zmluvy alebo oddelenej súvahy.

Podľa odsek 2 čl. 230 Daňového poriadku Ruskej federácie organizácie – daňoví agenti predkladajú daňovému úradu v mieste svojej registrácie:

Dokument obsahujúci informácie o príjmoch fyzických osôb za uplynulé zdaňovacie obdobie ao sumách vypočítaných, zrazených a odvedených do rozpočtového systému Ruskej federácie za toto zdaňovacie obdobie pre každú fyzickú osobu, a to každoročne najneskôr do 1. apríla nasledujúceho roka uplynutého zdaňovacieho obdobia vo forme 2- daň z príjmov fyzických osôb, schválená nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 30.10.2015 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený]„O schválení formulára informácie o príjme fyzickej osoby, postup pri vypĺňaní a formát na jeho predloženie v elektronickej forme“;

Výpočet súm dane z príjmov fyzických osôb vypočítaných a zrazených daňovým agentom za prvý štvrťrok, šesť mesiacov, deväť mesiacov najneskôr v posledný deň mesiaca nasledujúceho po zodpovedajúcom období, za rok - najneskôr do 1. apríla roku po uplynutí zdaňovacieho obdobia, v tvare 6‑NDFL, schválenom nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo 14. októbra 2015 č. ММВ-7-11/ [e-mail chránený]„Po schválení formulára na výpočet súm dane z príjmov fyzických osôb vypočítaných a zrazených daňovým agentom (Formulár 6-NDFL), postupu pri jeho vypĺňaní a podávaní, ako aj formátu na predkladanie výpočtu súm daň z príjmov fyzických osôb vypočítaná a zrazená daňovým agentom v elektronickej forme“.

2. Federálny zákon č. 333-FZ boli vykonané zmeny čl. 212 Daňového poriadku Ruskej federácie. Tento zákon ustanovuje podmienky, za ktorých majetkový prospech z úspor na úrokoch za použitie požičaných prostriedkov podlieha dani z príjmov fyzických osôb. Takže podľa novely sa hmotný prospech získaný z úspor na úrokoch za použitie požičaných (úverových) prostriedkov daňovníka (s výnimkou hmotného prospechu uvedeného v ods. 2 - 4 odseky. 1 s. 1 tohto článku) sa uznáva za príjem daňovníka dosiahnutý vo forme majetkového prospechu, ak je v súvislosti s týmto sporením splnená aspoň jedna z týchto podmienok:

• primerané požičané (kreditné) finančné prostriedky prijaté daňovníkom od organizácie alebo jednotlivého podnikateľa, ktoré sú vo vzťahu k daňovníkovi uznané ako vzájomne závislé osoby alebo s ktorými je v pracovnom pomere;
• takéto úspory sú vlastne materiálnou pomocou alebo formou vzájomného plnenia povinnosti voči platiteľovi dane organizáciou alebo individuálnym podnikateľom vrátane platby (odplaty) za tovar, ktorý im bol dodaný (vykonané práce, poskytnuté služby).

3.Príkaz Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 24. októbra 2017 č. ММВ-7-11/ [e-mail chránený] boli zavedené nové príjmové kódy na vyplnenie potvrdenia vo forme 2‑NDFL:

- "2013" - náhrada za nevyčerpanú dovolenku;

- "2014" - časť odstupného a iných platieb pri prepustení podlieha dani z príjmov fyzických osôb;

- "2301" - pokuta a penále podľa Zákon Ruskej federácie zo 7. februára 1992 č. 2300-1 "O ochrane práv spotrebiteľov";

- "2611" - nedobytný dlh odpísaný zo súvahy;

- "3021" - úrok alebo kupón pre určité typy dlhopisov.

Upozorňujeme, že teraz majú všetky uvedené príjmy kód „4800“.

Zmeny v poistnom

Účinné od 1. januára 2018 Vyhláška vlády Ruskej federácie č. 1378 ktoré sú nainštalované:

Maximálna hodnota základu pre výpočet odvodov na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom. Ide o sumu presahujúcu 815 000 rubľov pre každého jednotlivca. kumulatívny súčet od začiatku roka;

Maximálna hodnota základu pre výpočet odvodov na povinné dôchodkové poistenie. Pre každého jednotlivca predstavuje sumu nepresahujúcu 1 021 000 rubľov. kumulatívne od začiatku roka.

Sociálne zabezpečenie

Príkaz č. 578 FSS Ruskej federácie schválil nové formy dokladov, ktoré sa musia použiť na výplatu dávok pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materstvom, ako aj na iné platby a výdavky, najmä náklady poisťovní. na vyplácanie sociálnych dávok za pochovávanie v regiónoch participujúcich na realizácii pilotného projektu.

Rozkaz FSS Ruskej federácie zo 17. septembra 2012 č. 335 vyhlásené za neplatné.

Od 1. júla 2018 sa k pilotnému projektu SSF zapoja Republika Sacha (Jakutsko), Transbajkalské územie, regióny Vladimir, Volgograd, Voronež, Ivanovo, Kemerovo, Kirov, Kostroma, Kursk, Riazan, Smolensk a Tver ( Nariadenie vlády Ruskej federácie z 21.04.2011 č.294).

Podávanie správ FIU a štatistickým úradom

1. Uznesenie Rady Penzijného fondu Ruskej federácie zo dňa 11.01.2017 č. 3p Boli schválené nasledujúce formuláre hlásení:

• SZV-STAZH „Informácie o poistných skúsenostiach poistencov“;
• EFA-1 „Informácie o poistencoch prenesené na FIU na vedenie individuálnych (personalizovaných) záznamov“;
• SZV-KORR „Údaje o úprave informácií evidovaných na individuálnom osobnom účte poistenca“;
• SZV-ISH "Údaje o zárobkoch (odmenách), príjmoch, výške platieb a iných odmien, časovo rozlíšenom a zaplatenom poistnom, o obdobiach práce a iných činností započítaných v evidencii poistenia poistenca."

Podľa odsek 2 čl. 11 Federálny zákon č. 27-FZ poistenec každoročne najneskôr do 1. marca roku nasledujúceho po roku vykazovania (ak tento zákon neustanovuje inak) predkladá o každom poistencovi, ktorý u neho pracuje (vrátane osôb, ktoré uzatvorili občianskoprávne zmluvy, za odplatu, za ktorú v zmysle s poistným sú účtované legislatívou Ruskej federácie o daniach a poplatkoch) informácie na tlačive SZV-STAZH spolu s tlačivom ODV-1.

Upozorňujeme, že tieto tlačivá za rok 2017 budú musieť poistenci po prvýkrát odovzdať najneskôr do 1. marca 2018.

2.Príkazom Rosstatu zo dňa 22.11.2017 č.772 schválené pokyny, ktoré sú účinné od 1. januára 2018. Týmto rozkazom bolo schválené aj nové tlačivo P-4 „Údaje o počte a mzdách zamestnancov“. Upozorňujeme, že frekvencia predkladania tejto správy (mesačná alebo štvrťročná) závisí od priemerného počtu zamestnancov organizácie.

Napriek tomu, že formulár P-4 je schválený novým Rozkaz Rosstatu č.772, poradie jej plnenia zostalo rovnaké.

Pracovné právo

1. Účinnosť od 08.12.2017 Federálny zákon č. 359-FZ. Je potrebné poznamenať, že pred zavedením noviel Zákonníka práce plnú finančnú zodpovednosť niesli:

Zamestnanci mladší ako 18 rokov len za úmyselné spôsobenie škody, spôsobenie škody pod vplyvom alkoholu, drog alebo inej toxickej intoxikácie, ako aj v dôsledku spáchania trestného činu a správneho deliktu ( Časť 3 Čl. 242 Zákonníka práce Ruskej federácie);

Zamestnanci v prípade, že škoda bola spôsobená najmä v dôsledku správneho deliktu, ak tak zistí príslušný štátny orgán ( str 6 h 1 čl. 243 Zákonníka práce Ruskej federácie).

Berúc do úvahy čl. 242 A 243 Zákonníka práce Ruskej federácie novely, zamestnanec zodpovedá v plnej výške za spôsobenú škodu, len ak bola škoda spôsobená správnym deliktom. Táto novinka bola zavedená z dôvodu absencie pojmu „správny delikt“ v Kódexe správnych deliktov Ruskej federácie.

2.Rád Rostrud č.655 Schválených bolo 107 kontrolných zoznamov pre plánované kontroly, ktoré obsahujú zoznamy otázok o najdôležitejších požiadavkách pracovnoprávnych predpisov, ako aj predpisov obsahujúcich pracovnoprávne normy. S ich pomocou sa hodnotí správnosť najmä:

Pracovné formuláre;

Vykonávanie zmien v pracovných zmluvách;

udeľovanie dovoleniek;

Stanovenie a výplata miezd;

Skončenie pracovného pomeru.

Pripomeňte si to v 20 nariadenia č. 875 uvádza sa, že plánované inšpekcie v súvislosti s činnosťou právnických osôb v závislosti od pridelenej kategórie rizika sa vykonávajú s touto frekvenciou:

Vo vzťahu k právnickým osobám, ktorých činnosť je klasifikovaná ako nízkoriziková, sa plánované kontroly nevykonávajú.

Okrem toho sa organizácie môžu skontrolovať na oficiálnej webovej stránke Federálnej služby pre prácu a zamestnanosť na internete, ako sa uvádza Ustanovenie 21 nariadenia č. 875 do 1. júla roku, ktorý predchádza roku plánovaných kontrol, obsahuje a aktualizuje informácie o právnických osobách, ktorých činnosť je kategorizovaná ako vysokoriziková a značne riziková.

3. Počnúc dňom 06.12.2018 Vyhláška Ministerstva práce Ruskej federácie č. 805n, ktorým sa ustanovilo, že normy na vydávanie splachovacích a (alebo) neutralizačných prostriedkov, ktoré zodpovedajú pracovným podmienkam na pracovisku zamestnanca, sú uvedené v pracovnej zmluve alebo v miestnom regulačnom akte zamestnávateľa, dáva zamestnancovi do pozornosti písomne ​​alebo elektronicky formou, ktorá umožňuje potvrdiť oboznámenie zamestnanca s určenými normami. Zjednoduší sa tak postup pri vydávaní splachovacích prostriedkov zamestnancom.

Mzda

Obráťme sa na Vyhláška Ústavného súdu Ruskej federácie zo 7. decembra 2017 č. 38-P. Otázku, či sa do minimálnej mzdy započítava aj regionálny koeficient a percentuálnu dotáciu, zákon zatiaľ neupravuje. Ozbrojené sily RF sa k tejto veci dlho vyjadrovali na základe toho, kde pracovníci priamo pracujú:

• mzdy pracujúcich v regiónoch Ďalekého severu a ekvivalentných oblastiach , by mala byť stanovená vo výške najmenej minimálnej mzdy, po prekročení ktorej je potrebné na ňu uplatniť regionálny koeficient a percentuálnu náhradu za dĺžku služby v týchto krajoch a lokalitách. Arbitri to tvrdili čl. 315 Zákonníka práce Ruskej federácie ustanovené: odmeňovanie v regiónoch Ďalekého severu a im podobných oblastiach sa vykonáva pomocou regionálnych koeficientov a percentuálnych bonusov k mzdám ( Recenzia zo dňa 26.02.2014, definície zo dňa 29.07.2011 č. 56‑В11-10, zo dňa 24.06.2011 č.3‑B11-16);
• ak pracujú robotníci v oblastiach s osobitnými klimatickými podmienkami, ktoré nepatria do regiónov Ďalekého severu a do rovnocenných oblastí, výška mesačnej mzdy vyplácanej zamestnancovi vrátane regionálneho koeficientu a percentuálnej náhrady sa môže rovnať minimálnej mzde. V tomto prípade sa rozhodcovia odvolávali čl. 146 Zákonníka práce Ruskej federácie, ktorým sa stanovilo, že práca pracovníkov zamestnaných na zamestnaniach v oblastiach s osobitnými klimatickými podmienkami je odmeňovaná zvýšenou sadzbou, čím nie je porušená požiadavka Časť 3 Čl. 133 Zákonníka práce Ruskej federácie: mesačná mzda zamestnanca, ktorý za toto obdobie plne odpracoval normu pracovného času a splnil pracovné normy (pracovné povinnosti), nemôže byť nižšia ako minimálna mzda ( Definícia zo dňa 08.08.2016 č. 72-KG16-4).

Pokiaľ ide o Ústavný súd Ruskej federácie, Vyhláška č.38-P vysvetlil nasledovné: minimálna mzda sa uznáva ako všeobecná záruka poskytovaná zamestnancom bez ohľadu na miesto, kde pracujú ( Časť 3 Čl. 37 Ústavy Ruskej federácie). Podľa Časť 1 Čl. 133 Zákonníka práce Ruskej federácie hodnota minimálnej mzdy je stanovená súčasne na celom území Ruskej federácie bez zohľadnenia prírodných a klimatických podmienok rôznych regiónov krajiny. Okresný koeficient a percentuálny príspevok nahromadený v súvislosti s prácou v oblastiach s osobitnými klimatickými podmienkami vrátane regiónov Ďalekého severu a rovnocenných oblastí teda nie sú zahrnuté do minimálnej mzdy.

Za určenie mzdy v menšej výške, ako je stanovené pracovnoprávnymi predpismi, sa ukladá správna pokuta. Podľa odsek 6 čl. 5.27 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie nevyplatenie alebo neúplné vyplatenie mzdy, iných súm v rámci pracovnoprávnych vzťahov v ustanovenej lehote, ak tieto úkony neobsahujú trestnoprávny čin, alebo určenie mzdy v nižšej sume, ako je ustanovené pracovnoprávnymi predpismi, znamená upozornenie alebo uloženie správnej pokuty:

Pre úradníkov - od 10 000 do 20 000 rubľov;

Pre právnické osoby - od 30 000 do 50 000 rubľov.

Ďalšie zmeny dôležité pre mzdovú účtovníčku

1. Účinnosť od 25. novembra 2017 Federálny zákon č. 321-FZ. Tento zákon ustanovuje nasledovné:

Pre organizácie sa objavila nová povinnosť – indexácia výživného. Aby sa zabezpečila včasná indexácia výživného, ​​organizácie a osoby vyplácajúce pravidelné platby dlžníkovi sú povinné v prípade doručenia exekučného titulu alebo jeho kópie nielen priamo od navrhovateľa indexovať výživné vyberané pevnou sumou. , ale aj od súdneho exekútora ;

Doplnil sa zoznam dôvodov na zastavenie exekučného konania súdnym exekútorom. Platenie výživného vyberaného na súde sa tak zastaví najmä vtedy, keď dieťa dosiahne plnoletosť alebo ak maloletí nadobudnú plnú spôsobilosť na právne úkony pred dovŕšením 18. roku veku. Ak zároveň zostane nedoplatok na výživnom nezaplatený, na základe rozhodnutia súdneho exekútora o vyčíslení a vymáhaní nedoplatku na výživnom sa začína exekučné konanie na vymoženie tohto dlhu.

2. Účinnosť od 14.12.2017 Federálny zákon č. 322-FZ, ktorým sa upravili lehoty na podanie žiadosti o mimosúdne vrátenie súm predražených daní. Zavedené inovácie:

a) v odsek 17 čl. 78 Daňového poriadku Ruskej federácie: pravidlá o vrátení súm daňových preplatkov ustanovené týmto článkom sa vzťahujú aj na vrátenie súm predtým zrazenej dane z príjmov právnických osôb, ktoré podliehajú vráteniu zahraničnej organizácii, ak je ustanovený osobitný režim zdaňovania ( odsek 2 čl. 312 daňového poriadku Ruskej federácie), berúc do úvahy funkcie uvedené v tomto odseku:

O vrátení sumy predtým zrazenej dane z príjmov právnických osôb rozhodne správca dane v mieste registrácie daňového agenta do šiestich mesiacov odo dňa doručenia žiadosti zahraničnej organizácie o vrátenie predtým zrazenej dane a iné dokumenty uvedené v odsek 2 čl. 312 daňového poriadku Ruskej federácie;

Suma predtým zrazenej dane z príjmov právnických osôb podlieha vráteniu do jedného mesiaca odo dňa prijatia príslušného rozhodnutia správcom dane;

b) c odsek 3 čl. 79 Daňového poriadku Ruskej federácie: žiadosť o vrátenie nadmerne vybratej dane môže daňovník podať správcovi dane do troch rokov odo dňa, keď sa daňovník o nadmernom vybratí dane dozvedel.

Ak sa preukáže skutočnosť nadmerného výberu dane na základe uvedenej žiadosti, správca dane rozhodne o vrátení nadmerne vybranej dane, ako aj sumy, ktorá na túto sumu pripadla, spôsobom ustanoveným v § 2 ods. odsek 5 čl. 79 Daňového poriadku Ruskej federácie, percent.

Federálny zákon č. 335-FZ zo dňa 27. novembra 2017 „o zmene a doplnení prvej a druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie a niektorých právnych predpisov Ruskej federácie“.

Federálny zákon č. 333-FZ z 27. novembra 2017 „o zmene a doplnení článku 212 druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie“.

Nariadenie vlády Ruskej federácie z 15. novembra 2017 č.1378 „O maximálnej hodnote základu na výpočet poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom a na povinné dôchodkové poistenie od 1. , 2018“.

Príkaz FSS Ruskej federácie z 24. novembra 2017 č. 578 „O schválení formulárov dokumentov používaných na úhradu poistného krytia a iných platieb v rokoch 2012-2019 v zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie, ktoré sa podieľajú na implementácii pilotného projektu, ktorý zabezpečuje ustanovenie a platenie poistného krytia poistencom v rámci povinného sociálneho poistenia pre prípad dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom a povinné sociálne poistenie pre prípad pracovných úrazov a chorôb z povolania, iné platby a výdavky orgány Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie .

Od 1. októbra nastali zmeny vo výpočte platov. A Štátna duma pripravuje ďalšiu kardinálnu novelu pravidiel o mzdách. Prečítajte si o všetkom v našej recenzii.

Zmeny od 1. októbra

Od 1. októbra 2019 sa v Moskve zvyšuje minimálna mzda. Nárast sa očakáva aj v ďalších regiónoch – prečítajte si o tom nižšie.

Zamestnávatelia v Moskve preto musia vyplatiť mzdy za október v novej výške. Ak platíte starú minimálnu mzdu, pokuta bude 50 000 rubľov alebo diskvalifikácia až na 3 roky.

Pred zvýšením minimálnej mzdy bola 19 351 rubľov. Uznesením vlády Moskvy z 10. septembra 2019 č. 1177-PP sa ustanovilo nové životné minimum. Je rovnocenný 20 195 RUB Toto je nová STK.

To znamená, že nová minimálna mzda v Moskve vo výške 20 195 rubľov. platný od 1.10.2019. Októbrové mzdy nesmú byť nižšie ako nová minimálna mzda.

Platy je možné spätne prepočítať

Zvažuje sa ďalšia novela. Štátnej dume návrh zákona o zvýšení minimálnej mzdy o faktor 1,15

Poslanci upozorňujú, že zamestnanci dostávajú minimálnu mzdu mínus daň z príjmu fyzických osôb. Preto sa v skutočnosti minimálna mzda nerovná životnému minimu – dodržiavajú sa len formality, v praxi sa z platu strháva 13 %. Poslanci navrhli uplatniť na súčasnú minimálnu mzdu koeficient 1,15, aby minimálna mzda už presahovala životné minimum, ako to vyžadujú normy Zákonníka práce Ruskej federácie.

Kým sa čakajú zmeny. Či ich prijmú alebo nie, nie je jasné. Zjednodušené bude sledovať prechod návrhu zákona v Štátnej dume.

Globálne zmeny odmeňovania dovolenky čoskoro nadobudnú účinnosť. Predtým sa plánovalo, že novely vstúpia do platnosti 1. októbra. Zákon však poslanci nestihli prijať. A načasovanie je trochu mimo.

Čo ešte vláda pripravuje na mzdy

Zásadné zmeny pripravili úrady pre účtovníkov v jednej zo zložiek mzdy – dovolenke.

Ako vyplýva z novely, účtovníčky budú musieť podľa nových pravidiel preplácať dovolenku. V súčasnosti sa dovolenka vypláca striktne 3 kalendárne dni pred nástupom na dovolenku.

Podľa novely sa výrazne zmení obdobie vyplácania dovolenky. A bude záležať na tom, či zamestnanec odišiel na dovolenku vopred alebo nie.

Zákon určí, že ak zamestnanec ide na dovolenku podľa rozvrhu, potom sa dovolenka vypláca za tri pracovné dni. To znamená, že nová verzia zákona už bude zahŕňať pracovné dni. Teraz sú to kalendárne dni.

Objavil sa na škole hlavného účtovníka malého podniku

Postup a vlastnosti platby upravuje čl. 136 Zákonníka práce Ruskej federácie. Ako je zvykom, zamestnávateľ prostredníctvom výplatnej pásky (teda písomne) musí mesačne oznámiť každému zamestnancovi sumy, ktoré mu musia byť vyplatené, a výšku zrážok z nich. Zákonník práce Ruskej federácie stanovuje:

• mzda zamestnanca, s ktorým bola uzatvorená pracovná zmluva, nemôže byť nižšia ako súčasná minimálna mzda;
• treba ho splácať pravidelne, každý polmesiac, v dvoch splátkach, teda 2x mesačne s odstupom 15 kal. dni (prvá časť je tzv. akontácia);
• konkrétne platobné podmienky určuje a stanovuje kolektívna (pracovná) zmluva.

Napríklad, ak organizácia vypláca mzdu 5. dňa, potom, berúc do úvahy stanovený interval, musí byť preddavok vyplatený do 20. A tak každý mesiac. Ak lehota na zaplatenie pripadne na víkend alebo sviatok, peniaze sa musia zaplatiť v predvečer tohto dňa.

Dôležité! Od 1.1.2020 je minimálna mzda pre práceschopnú populáciu 11280 rosy. trieť. Dôvod: čl. 1 Federálneho zákona Ruskej federácie č. 82 zo dňa 19.06.2000 (v znení z 25.12.2020).

To znamená, že zamestnanec, ktorý pracoval celý mesiac (celý čas potrebný na toto obdobie), by nemal dostať menej ako 11 280 rubľov. trieť. Výnimkou sú sumy, ktoré sa vyplácajú brigádnikovi. Platia sa v pomere k odpracovaným hodinám.

Čo treba zvážiť pri výpočte miezd

Keď je uchádzač evidovaný na prácu, musia s ním rokovať, dohodnúť sa na výške budúceho zárobku. Hovoríme v prvom rade o mzde - pevnej výške odvodu, ktorá je predpísaná v dohode o pracovnej činnosti. To však vôbec neznamená, že práve táto suma bude zamestnancovi vždy vyplatená. V skutočnosti to môže byť menej alebo oveľa viac.

Konečná výška platby, ktorú zamestnanec dostane do svojich rúk, závisí od rôznych faktorov. Pri jej výpočte sa v účtovníctve berie do úvahy:

1. K platu (pevnému platu) zamestnancov možno pripočítať príplatky, prémie, regionálne koeficienty a iné primerané sumy navyše.
2. Daň z príjmu fyzických osôb (daň z príjmu) sa nevyhnutne zráža zo zárobku zamestnanca. Pre obyvateľov Ruskej federácie sa počíta so sadzbou 13 %.
3. Zamestnanec môže mať platobné povinnosti (výživné, náhrada škody, nadmerné sumy v dôsledku účtovných chýb atď.).
4. Povinné poistné platí za každého zamestnanca daňový agent (zamestnávateľ) z vlastných prostriedkov. Neodpočítavajú sa zo zárobku.

Pokiaľ ide o regionálne koeficienty, sú stanovené iba v oblastiach so špeciálnymi klimatickými podmienkami (Ďaleký východ, juh východosibírskeho ekonomického regiónu, Ďaleký sever a ďalšie regióny s ním identické). Napríklad v Burjatsku je to dnes 1,2 av Altaji - 1,4. Dôvod: umenie. 146, ako aj čl. 148 a čl. 316 Zákonníka práce Ruskej federácie.

Regionálne koeficienty sa pripočítavajú takmer ku všetkým príjmom zamestnancov (plat, minimálna mzda, tarify atď.), okrem dovolenky, jednorazovej mat. pomoc alebo bonus. Neúčtujú sa im ani pracovné cesty (diéty) a náhrady „na sever“.

Vzhľadom na uvedené sa každá časť mzdy (prvá preddavková a druhá zvyšná časť) vypočítava a vypláca samostatne. Pri výpočte prvej časti výplaty (preddavku) sa teda okrem mzdy zohľadňujú aj všetky príplatky zamestnancovi. Celá suma, ktorá sa počíta za mesiac, sa rozdelí v pomere k odpracovaným dňom. Pri výpočte druhej, zvyšnej časti, sa pri platoch zohľadňujú všetky sumy, teda aj tie, ktoré sa pri výpočte preddavku väčšinou nezohľadňujú.

Ako vypočítať výšku zálohy: zohľadnené sumy, všeobecný vzorec na výpočet

Tvorba a výpočet preddavku má množstvo funkcií. Na účely výpočtu sa niektoré sumy výhod splatných zamestnancovi berú do úvahy, zatiaľ čo iné nie. Práve tento faktor je základom všetkých predbežných výpočtov a je dominantný.

Samotný výpočet preddavku (ak za mesiac neboli žiadne doplatky) sa vykonáva podľa štandardného vzorca: výška mzdy / celkový počet zamestnancov. smeny (dni) za mesiac * počet prac. odpracované zmeny (dni) za prvý polrok (od 1. do 15. dňa). To znamená, že ak má zamestnanec relatívne vzaté plat 30 000 rubľov. rub., a v aktuálnom mesiaci bude pracovať z 21 otrokov. existuje iba 11 posunov, potom sa výpočet vykoná takto: 30 000 / 21 * 11 \u003d 15 714 vzrástlo. trieť.

Ak sa teda k tomuto fixnému príjmu pripočíta platba, napríklad za prekročenie objemu práce, musí sa to zohľadniť pri výpočtoch. Na porovnanie. Ak je fixný plat podľa dohody o pracovnej činnosti 30 tisíc rosy. rubľov a zamestnanec vykonáva prácu v aktuálnom mesiaci pre dočasne neprítomného zamestnanca, potom sa preddavok vypočíta takto. Predpokladajme, že za prekročenie objemu vykonanej práce mu bol určený doplatok vo výške 50 % mzdy. Za mesiac je 21 otrokov. smenu a za zálohové obdobie ich podľa očakávania vypracuje 11. Potom sa zálohová platba vypočíta takto: 30 000 + (30 000 * 50 %) / 21 * 11 \u003d 23 571 vzrástlo. trieť.

Z uvedených výpočtov teda vyplýva, že pri prijatí jednej mzdy je preddavok 15 714 ros. rub. a pri pripočítaní doplatku za ďalšie objemy prác sa platba zvyšuje na 23 571 ros. trieť.

Funkcie výpočtu miezd za celý a neúplný mesiac

Výpočet splatnej mzdy za celý aj neúplný mesiac sa v skutočnosti počíta podľa rovnakého princípu. Ak chcete vypočítať platbu, potrebujete vedieť:

• mesačný plat;
• počet pracovníkov dni za konkrétny mesiac;
• z toho počet otrokov. skutočne odpracované dni;
• príplatky, príplatky, prémie a iné motivačné platby, ktoré sú splatné zamestnancovi za daný mesiac.

Ak sa za tento mesiac vyskytli dodatočné platby, vyššie uvedený vzorec sa trochu zmení, druhá zostávajúca časť mzdy sa vypočíta takto: (pevná mzda + príspevky + príplatky + bonus + iné stimulačné platby) / počet pracovníkov. dni za konkrétny mesiac * počet otrokov. skutočne odpracované dni.

Zároveň je potrebné vziať do úvahy, že podľa čl. 91 Zákonníka práce Ruskej federácie štandardný pracovný týždeň zahŕňa 40 hodín, nie viac. Medzitým, ak bol zamestnanec na dovolenke, neprihlásil sa do práce od začiatku mesiaca (a v iných situáciách), môže pracovať menej (týždeň a vo všeobecnosti mesiac). Okrem toho môže po dohode so zamestnávateľom robiť 4 otrokov. dni týždenne alebo prejsť na 6-7 hodinový skrátený deň.

Tieto a ďalšie dohody dosiahnuté v súvislosti so zmenami v rozvrhu práce podliehajú formalizácii. Za týchto okolností môže podnet pochádzať od samotného zamestnanca – vtedy napíše vyhlásenie o svojom preradení do konkrétneho pracovného režimu. Zamestnávateľ následne na žiadosť vloží vízum a to sa odovzdá na následné spracovanie na personálne oddelenie.

Je príznačné, že čím menej hodín (dní) človek odpracuje, tým menej dostane. Samozrejmosťou je, že so zníženým otrokom. denný (týždenný) zárobok bude nižší. V takýchto situáciách sa mzda vypočíta podľa prvého vzorca: mzda / počet pracovníkov. dni za mesiac * počet odpracovaných otrokov. dni v skutočnosti.

Príklad 1: Výpočet stálej mzdy zamestnanca za august 2020

Redaktorka vydavateľstva Profi Snezhana Borislavovna Razumovskaya dostáva mesačný plat 50 000 rubľov. trieť. Doplatky, prémie a iné platby za august jej neboli priradené. Treba si vypočítať výšku mzdy za august.

Z toho vyplýva, že musíte vypočítať mesačnú mzdu takto: 50 000 / 22 * ​​20 \u003d 45 454 vzrástlo. trieť. Z tejto sumy sa zráža daň z príjmu fyzických osôb vo výške: 45 454 * 13 % \u003d 5 909 rosy. trieť.

Celkovo dostane redaktor Razumovskaya S. B. v auguste 2020: 45 454 - 5 909 = 39 545 vzrástol. trieť.

Časté chyby pri výpočte a vystavení miezd

Chyba 1. Organizácie majú právo stanoviť rôzne platobné podmienky pre štrukturálne jednotky. Napríklad pracovníci zamestnaní vo výrobe môžu byť platení vopred na jedno číslo (relatívne povedané 1 a 16) a administratívni pracovníci na iné (povedzme 5 a 21).

Chyba 2. Mzda môže byť zaokrúhlená na celé číslo nahor a jej účtovníctvo môže byť vedené v celých rubľoch. Ako také neexistujú žiadne priame zákazy týkajúce sa zaokrúhľovania. Svedčia o tom pravidlá ust. 21 Zákonníka práce Ruskej federácie a vyhlášky Ministerstva financií Ruskej federácie č. 34n z 29.7.1998.

Najprv je však potrebné zaokrúhliť na právnom základe, a preto by sa táto norma mala zobraziť v mzdovom postupe. Vyvinutý postup by mal byť zasa zakotvený v kolektívnej zmluve alebo inom regulačnom akte.

V druhom rade si treba uvedomiť, že je zakázané zaokrúhľovať mzdu zamestnanca smerom nadol, pretože to zhoršuje jeho postavenie. Toto opomenutie je klasifikované ako porušenie pracovného práva, za ktoré hrozia právnickej osobe sankcie od 30 000 do 50 000 rubľov. trieť. (v súvislosti s článkom 5.2 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).

Odpovede na často kladené otázky

Otázka 1: Akademický tajomník dostáva mesačný plat 20 000 rubľov. Od 15. augusta 2020 sa jeho plat zvýšil na 25 tisíc rubľov. trieť. Ako vypočítať mzdu za august s prihliadnutím na zvýšenie platu?

Všetko musíte vypočítať oddelene: najprv výšku platu za jeden plat a potom výšku platby za druhý. Potom sa získané dva ukazovatele jednoducho spočítajú a dostanete zárobky za august.

V praxi to vyzerá takto. V auguste je 22 pracovných dní. Z toho za 11 odpracovaných dní (od 8. 1. 2020 do 15. 8. 2020) sa zárobok vypočítava podľa platu 20 000 rubľov. trieť. Pre ostatných pracovníkov. dní, od 15.08.2020 do 31.08.2020 (je ich aj 11), výpočet je založený na mzde 25 000 rubľov. trieť.

Výpočet prvej sumy (za plat 20 000 ruských rubľov): 20 000 / 22 * ​​11 \u003d 10 000 ruských rubľov. trieť.

Výpočet druhej sumy (za plat 25 000 ruských rubľov): 25 000 / 22 * ​​11 \u003d 12 500 ruských rubľov. trieť.

Výpočet výšky zárobku za celý august 2020: rástlo 10-tisíc. trieť. + 12 500 ros. trieť. = 22 500 ros. trieť.

Treba mať na pamäti, že z tejto sumy je potrebné zraziť daň z príjmu fyzických osôb (22 500 * 13 % = 2 925). Celkovo mínus daň z príjmu dostane akademický tajomník: 22 500 - 2 925 = 10 575 vzrástol. trieť.

Otázka č. 2: Plat hlavného technológa za mesiac je 50 tisíc rubľov. trieť. Každý mesiac sa k nemu pripočítavajú prémie (25 % z platu). Ako vypočítať výšku mzdy za júl 2020 s prihliadnutím na bonus? V júli v skutočnosti vypracovali len 20 otrokov. dni

V júli 2020 celkovo 23 prac. deň. Najprv je potrebné vypočítať výšku odmien, potom ju pripočítať k mzde a nakoniec vypočítať mzdu za skutočne odpracované dni v júli 2020.

Výpočet bonusu: 50 000 * 25 % = 12 500 ros. trieť.

Súčet platov a bonusov: 50 000 rubľov. trieť. + 12 500 ros. trieť. = 62 500 ros. trieť.

Výpočet miezd za skutočne odpracované dni hlavným technológom v júli 2020: 62 500 vzrástlo. trieť. / 23 * 20 \u003d 54 347 vzrástol. trieť.

Zrážková daň z príjmov fyzických osôb z miezd: 54 347 vzrástla. trieť. * 13 % = 7 065 ros. trieť. Celkovo dostane hlavný technológ za júl 2020: 54 347 vzrástol. trieť. – 7 065 ros. trieť. = 47 282 st. trieť. Treba poznamenať, že kalkulácie sa robia bez zaokrúhľovania.