Zamestnanci, ktorí sú rodičmi jedného alebo viacerých detí, majú pri uchádzaní sa o zamestnanie právo na peňažnú náhradu od štátu, takzvaný odpočet na deti. Na prijatie časového rozlíšenia je potrebné iba vyplniť žiadosť a odovzdať ju účtovnému oddeleniu na pracovisku. Po chvíli sa mzda prijatá na účet bankovej karty zvýši. Nie, na deti nezvyšujú, len na chvíľu prestanú zrážať z platu pri 13% zdaňovaní príjmu fyzických osôb. Nenechajte sa odradiť, ak ste o daňovej úľave na dieťa ešte nepočuli. Príjem je povolený za posledných 36 mesiacov. V článku sa zaoberáme kontroverznými situáciami, ktoré vznikajú v pracovnom toku daňovníkov, ktoré do toho môžu zasahovať.

Nie každý člen jeho rodiny má právo na štátne odškodnenie za deti, ale iba osoby z tohto zoznamu:

• adoptívni rodičia, ktorí sú tiež zosobášení, rozvedení alebo nikdy nezaregistrovali vzťah;
• manželia rodičov, ktorí nie sú v príbuzenskom vzťahu s dieťaťom (nevlastný otec alebo nevlastná matka);
• úradní poručníci alebo opatrovníci dieťaťa, menovaní rozhodnutím opatrovníckych orgánov.

Poznámka! Nárok na odpočet majú len tí rodičia, ktorí potomka finančne podporujú.

Maximálna výplata

Pre každý prípad, rodinu, dieťa, sa odpočet určuje individuálne v závislosti od:

• poradie jeho narodenia;
• zdravotný stav;
• vek atď.

Tabuľka 1. Akruálne sumy pre rôzne prípady

Charakteristika	Sum
prvorodený daňovníka	1 tisíc 400 rubľov
zástupca veliteľa	1 tisíc 400 rubľov
narodené tretie a nasledujúce	3 tisíc
maloleté dieťa so zdravotným postihnutím; ako aj invalid prvej alebo druhej skupiny, ktorý nedovŕšil vek 24 rokov a získal vysokoškolské vzdelanie v príslušných vzdelávacích zariadeniach.	12 tisíc
maloletý so zdravotným postihnutím, ktorý je v starostlivosti rodičov, ktorí si ho osvojili, prevzali do poručníctva alebo pod poručníctvo; zdravotne postihnutá osoba prvej alebo druhej skupiny vo veku do 24 rokov študujúca na vysokej škole alebo inej vysokej škole dennou formou, vychovaná pestúnskou rodinou, poručiteľmi alebo opatrovníkmi.	6 tisíc

Okrem odškodnenia vo výške uvedenej v tabuľke majú niektorí rodičia nárok na dvojnásobné odškodnenie. Spolieha sa na osoby, ktoré držia dieťa samé. Uznanie tejto osamelosti musí byť urobené súdnym spôsobom a nie spontánne improvizované jedným z rozvedených manželov. Kritériá zahŕňajú prípady, keď:

• jeden z rodičov sa považuje za nezvestného;
• druhý rodič je mŕtvy alebo mŕtvy.

Osamelosť úradník pokračuje až do skutočného zachovania tohto stavu. Keď rodič vstúpi do manželstva, nároky na dvojité odškodnenie sa prestanú považovať za oprávnené, a preto už neprichádzajú k novému manželovi.

Nie je možné odmietnuť poskytnúť náhradu druhému rodičovi detí v týchto prípadoch:

• nedostatok zamestnania;
• odpočíva na materskej dovolenke (maximálne do roka a pol) alebo súvisí s tehotenstvom a rozmnožovaním jedného alebo viacerých detí na svet;
• je zaregistrovaný na miestnom úrade práce.

Je potrebné poznamenať, že určenie výšky kompenzácie pre príbuzných detí so zdravotným postihnutím v roku 2017 sa vykonáva pripočítaním možných zrážok pre osobu so zdravotným postihnutím a podľa obvyklého detského sadzobníka.

Vezmime si príklad. Rodina Petrovcov má dve deti. Najstaršie dieťa je úplne zdravé a má zaň nárok na odpočet 1 400 rubľov. Najmladší syn sa narodil so zdravotným postihnutím, momentálne má len 4 roky. Pre neho má Petrov od štátu nárok na výšku štandardného prírastku pre deti, ako v prípade najstaršieho syna, plus dlžnú sumu za svoje vlastné postihnuté deti, to znamená 12 000 + 1 000 400 rubľov = 13 000 400 rubľov. .

Podmienky odovzdania

Vydávanie náhrad na deti sa v skutočnosti nevykonáva samostatne, je možné len zvýšiť mzdu vystavenú zamestnancovi-rodičovi o dlžnú sumu zrušením výberu 13 % dane z dane z príjmov fyzických osôb zo splatnej peniaze. V roku 2017 sa poskytovanie platieb uskutočňuje každý mesiac aktuálneho vykazovaného obdobia, až kým nepríde mesiac, v ktorom odmena zamestnanca určená podľa kumulatívneho súčtu nedosiahne hodnotu 350 tisíc rubľov. Od tohto momentu už nebude platiť kompenzácia.

Rovnaké obmedzenie platí počas nasledujúcich 12 mesiacov.

Tabuľka 2. Načasovanie kompenzácie

Kedy začína dodávka?	Keď sa ustanovenie skončí	Okamih straty nároku na náhradu
v mesiaci, ktorý sa stal okamihom narodenia dieťaťa; v mesiaci, v ktorom rodičia ukončili adopčné konanie; v mesiaci, kedy sa občan stal správcom; mesiac nadobudnutia platnosti formálnej zmluvy o opatrovníctve.	do plnoletosti dieťaťa, ktoré neštuduje na vysokej škole alebo na pobyte, stáži, postgraduálnej škole a pod.; do 24 rokov, ak sa vzdeláva; do uplynutia platnosti dohody o výchove dieťaťa v náhradnej rodine; ak bola zrážka zdvojnásobená, potom momentom ukončenia platieb je vstup predtým osamelého rodiča do manželstva.	nastala smrť dieťaťa; jeho vstup do manželstva.

Kontroverzné situácie pri poberaní odpočtu na deti

Poberanie odškodného od štátu v roku 2017 môžu sprevádzať aj niektoré kontroverzné situácie. Pozrime sa, aké môžu byť.

Situácia 1. Ak zamestnanec niekoľko mesiacov nedostával mzdu na pracovisku, to znamená, že vo všeobecnosti nemal žiadny príjem. Dôvody môžu byť rôzne, spravidla sú tieto:

• práceneschopnosť;
• neplatené voľno;
• odpočinok potrebný na starostlivosť o dieťa.

Zrážku je však potrebné počítať aj za tie mesiace, kedy mzda zamestnanca nepoberala. Ukazuje sa, že všetky naakumulované peniaze dostane zamestnanec, keď nabudúce dostane príjem podliehajúci zdaneniu daňovým systémom.

situácia 2. Ak bola prekročená stanovená hranica príjmu. Keď jeden rodič dostal za rok viac ako 350 tis. a druhý túto úroveň nedosiahol, pre pokračovanie v poskytovaní zrážok je potrebné, aby prvý rodič vypracoval žiadosť o prevod vyrovnávacích práv v prospech druhého rodiča. .

situácia 3. Pri pozbavení rodičovských práv môže človek dostávať peniaze na deti, len ak sa naďalej stará o ich živobytie, to znamená, že platí zrážky na výživné.

Situácia 4. Ak sa deti zdržiavajú alebo žijú dlhodobo v zahraničí, zákon nezakazuje poberať na ne odpočet. Na jeho dosiahnutie je potrebné doložiť potvrdenie od zahraničných úradov, že dieťa žije v konkrétnej krajine alebo študuje. Ak deti odídu na akademickú dovolenku s prerušením štúdia, rodič má stále nárok na platby.

Ak sa vyskytnú neštandardné situácie, ktoré nie sú uvedené vo vyššie uvedenom zozname, poraďte sa v daňovej službe s odbornými poradcami a zistite, čo robiť. Na inšpektorát sa však môžete obrátiť s akýmikoľvek otázkami súvisiacimi s daňovo-právnymi vzťahmi.

Žiadosť o odpočet dane na deti na daňovom úrade

Ak zamestnanec pre rôzne okolnosti nemohol poberať odpočet z dôvodu detí v mieste výkonu práce a nepožiadal oň do 12 mesiacov, môže si odpočet z dôvodu daňového dozoru, pod ktorý patrí podľa § 2 ods. do miesta jeho bydliska. Aby ste to dosiahli, musíte sa venovať príprave balíka dokumentov.

Pozrime sa na ich zoznam podrobne:

• kópiu rodného listu, osvojenie dieťaťa;
• kópiu zmluvy o opatrovníctve alebo opatrovníctva;
• vyplnené formuláre vyhlásení 2-NDFL a 3-NDFL;
• fotokópiu hlavnej strany pasu, stranu pasu o dieťati, miesto registrácie.

Neviete ako vyplniť formuláre a? S týmito témami sa môžete zoznámiť na našom portáli. Pokyny krok za krokom, vzory formulárov, ako aj to, ako sa vyhnúť veľkým chybám pri vypĺňaní priznania.

Dokumenty je možné predložiť tromi spôsobmi:

• v papierovej forme, osobným vystúpením na pošte;
• v papierovej forme, zaslaním dokumentov poštou;
• v elektronickej forme, ak sa používateľ predtým zaregistroval na osobnom účte daňovníka na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby.

Teraz prejdime k úvahe o tabuľke, ktorá podrobne uvádza dokumenty potvrdzujúce vzťah medzi príjemcami odpočtu a deťmi, ktoré je potrebné predložiť daňovej službe.

Tabuľka 3. Požadované dokumenty

Vzťah medzi príjemcom a deťmi	Papier
rodný rodič	originál rodného listu detí; fotokópie pasu, prevzaté zo strán č. 16-17.
pestúnka alebo otec	rodičovská identita; dohoda o prijatí do rodiny na výchovu.
manžel/manželka prirodzeného alebo osvojiteľa	osvedčenie o registrácii manželstva; fotokópiu strany pasu s údajmi o sobáši.
adoptívna osoba	osvedčenie o absolvovaní postupu prijatia; osvedčenie od opatrovníckych orgánov.
opatrovateľ alebo opatrovník dieťaťa	osvedčenia zakladajúce práva od opatrovníckych orgánov
pre maloleté deti	fotokópiu pasu na stranách č. 16-17; rodné listy detí.
na finančnú podporu detí, pre rodičov rozvedených, pozbavených svojprávnosti, zaregistrovaných na rôznych adresách s deťmi	žiadosť druhého rodiča o účasť na zaopatrení detí; doklady potvrdzujúce prevod výživného; pre tých, ktorí žijú spolu, sa vyžaduje potvrdenie vo forme potvrdenia od bytových a komunálnych služieb.
zabezpečiť deti do 24 rokov, ktoré študujú na vysokých školách	osvedčenie o školení
zabezpečiť dieťa so zdravotným postihnutím	lekárske potvrdenie o invalidite vo forme potvrdenia
osamelý rodič žiadajúci dvojnásobné odškodnenie	rodný list detí, v ktorom je v jednom zo stĺpcov „rodič“ pomlčka; osvedčenie s poznámkou o otcovi zo slov matky a osvedčenie potvrdzujúce situáciu a slobodný stav; potvrdenie, že jeden z rodičov zomrel alebo zmizol bez stopy; kópia prázdnej manželskej strany; pre opatrovníkov - doklad o ustanovení opatrovníka pre osamelú osobu.
získať dvojité odškodnenie v prospech jedného z manželov-rodičov	vyhlásenie jedného rodiča o odmietnutí náhrady v prospech druhého; tlačivo 2-daň z príjmu fyzických osôb z miesta výkonu práce rodiča namietajúceho.

Súčasne s listinným potvrdením práv je potrebné na mieste výkonu práce alebo daňovému úradu predložiť žiadosť daňovníka, ktorý poberá kompenzáciu na deti. Najčastejšie sa poskytuje jednotlivo, ak sa však zmenia okolnosti, ktoré predtým slúžili ako základ na získanie odpočtu, bude potrebné ho prepísať.

Video - Odpočet dane na dieťa

Zhrnutie

Výživa detí je z roka na rok drahšia. Nejde len o zabezpečenie dôstojnej životnej úrovne, ale aj o poskytnutie možnosti získať kvalifikovanú lekársku starostlivosť, štúdium na vysokej škole atď. Každý rodič sa snaží dať svojmu potomkovi to najlepšie, a aby mu štát trochu znížil nadmerné výdavky, poskytuje mu kompenzáciu. Pre zdravé neplnoleté deti je to malá, no stále príjemná pomoc. Oveľa výraznejšie pociťujú podporu štátu rodičia zdravotne postihnutých, no ich náklady prevyšujú štandardné náklady na zdravé deti.

Nezabudnite požiadať o odpočet zo zamestnania. Ak oficiálne nepracujete, peniaze na deti nedostanete, ale inak je zamestnávateľ alebo daňový úrad povinný poskytnúť vám peniaze, na ktoré máte nárok.

30.01.2017

Prezradíme vám, aké odvody patria pracujúcim rodičom, ako ich získať a s akou sumou môžete počítať.

Odpočet na deti je štandardný a svojou veľkosťou patrí k tým najmenším, no stále vám umožňuje ušetriť časť legálne zarobených peňazí, ktoré idú na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb. MoneyMan povedal, aké pravidlá platia pre „detský“ odpočet.

Podmienky pre odstúpenie od zmluvy

Rodina Svetlana a jej manžel vychovávajú tri deti: 14-ročného školáka Michaila, 19-ročnú študentku Annu, ktorá je dennou študentkou, a 21-ročného Sergeja, denného študenta magistrátu. . Svetlanin zamestnávateľ zrazí z jej platu 13 % dane z príjmu fyzických osôb, čo je 40 000 rubľov bez dane. za mesiac. Rodina vie, že má nárok na odvody na deti, a chce zistiť, koľko jej patrí.

V takom prípade môžete získať odpočet

Zrážky na deti sú klasifikované ako štandardné, upravené čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie a predkladajú sa mesačne. Nárok na ich prijatie majú rodičia, adoptívni rodičia, poručníci, opatrovníci a adoptívni rodičia, ktorí majú jedno alebo viac detí.

Odpočet sa poskytuje, ak má dieťa menej ako 18 rokov alebo ak je študentom denného štúdia. Zároveň sa odpočítava aj za tie mesiace, kedy mali študenti akademickú dovolenku.

Svetlana si môže uplatniť odpočet za každé dieťa, keďže Michail má menej ako 18 rokov a Anna a Sergey sú dennými študentmi a majú menej ako 24 rokov.

Suma odpočtu

Boli stanovené tieto zrážky:

1 400 rubľov. - pre 1 dieťa;
1 400 rubľov. - pre 2. dieťa;
3 000 rubľov. - pre 3. a ďalšie deti.

Tiež pre každé dieťa so zdravotným postihnutím do 18 rokov alebo zdravotne postihnutý žiak I. alebo II. skupiny dennej formy vzdelávania do 24 rokov poskytnuté odpočet vo výške:

12 000 rubľov. - pre rodičov a adoptívnych rodičov;
6 000 rubľov. - pre opatrovníkov, poručníkov a adoptívnych rodičov.

Rodina Svetlana má tri deti:

Prvým dieťaťom je Sergey (21 rokov), pre ktorého je splatná zrážka 1 400 rubľov;
Druhým dieťaťom je Anna (19 rokov), na ktorú sa vzťahuje zrážka 1 400 rubľov;
Tretím dieťaťom je Michail (14 rokov), za ktorý sa platí odpočet 3 000 rubľov.

Celková výška mesačného odvodu pre ňu bude 5 800 rubľov. (1 400 rubľov. + 1 400 rubľov. + 3 000 rubľov.). Ak to vezmeme do úvahy, Svetlanin zdaniteľný základ (to znamená výška miezd, z ktorých sa vypočíta 13% daň) bude 34 200 rubľov. ( 40 000 rubľov. - 5 800 rubľov.), a zamestnávateľ za to odvedie do rozpočtu daň vo výške 4 446 rubľov. ( 34 200 rubľov. × 13 %). V dôsledku toho rodina dostane 35 554 rubľov. (40 000 rubľov. - 4 446 rubľov.).

Bez odpočtov je základ dane 40 000 rubľov. a do rozpočtu sa platí 5 200 rubľov. (40 000 rubľov × 13 %). V tomto prípade sa počet rúk, ktoré Svetlana dostane, rovná 34 800 rubľov.(40 000 rubľov - 5 200 rubľov).
Svetlanu zachraňujú daňové odpočty 754 rubľov. (35 554 RUB - 34 800 rubľov.) za mesiac.

Hranica príjmu

Zrážka sa vykonáva dovtedy, kým celkové príjmy daňovníka od začiatku roka nedosiahnu značku 350 000 rubľov. V mesiaci, v ktorom zdaniteľný príjem vypočítaný na základe časového rozlíšenia nadobudne hodnotu vyššiu ako je ustanovená hranica, sa odpočet prestáva poskytovať. A potom do konca roka občan nebude mať právo na jeho použitie, ale budúci rok sa mu toto právo opäť aktivuje.

Predpokladajme, že od januára 2016 dostáva Rodina „detské“ zrážky. Keďže jej mesačný príjem je 40 000 rubľov, budú jej poskytnuté len do augusta vrátane, pretože v septembri bude jej celkový príjem 360 000 rubľov, čo je viac ako stanovený limit. Ukazuje sa, že za rok vďaka zrážkam Svetlana ušetrí 6 032 RUB (8 mesiacov × 754 rub.).

Obmedzenia pre deti

Odpočet sa poskytuje pred koncom roka a končí od januára nasledujúceho roka, ak:

Dieťa je mŕtve;
dieťa má 18 rokov a nestalo sa študentom denného štúdia;
dieťa, ktoré sa vzdeláva dennou formou, má 24 rokov;
ukončila dohodu o premiestnení dieťaťa na výchovu v rodine.

Napríklad jediný syn občana v apríli 2016 dovŕšil 18 rokov. Potomok sa rozhodol nestrácať čas štúdiom a hneď sa pustil do práce. Potom jeho otec za všetky zostávajúce mesiace roku 2016 dostane odpočet vo výške 1 400 rubľov, aj keď jeho syn už dosiahol vek 18 rokov. Občan od januára 2017 stratí nárok na odpočet.

dvojitá odpočítateľná položka

Zrážka je splatná každému z rodičov, aj keď sú oddelení, takže manželia sa môžu dohodnúť, že obe sumy pripíšu jednému z nich. K tomu musí jeden rodič napísať odpustenie zrážky v prospech druhého, ktorý potom dostane dvojnásobný odpočet.

Rodina a jej manžel sa poradili a rozhodli, že pre Svetlanu je lepšie získať obe zrážky, načo jej manžel napísal odmietnutie. Teraz platiteľ dane dostáva mesačnú zrážku vo výške 11 600 rubľov. (5 800 rubľov. ×2). V novej situácii sa daň z príjmu fyzických osôb účtuje vo výške 28 400 rubľov. ( 40 000 rubľov. - 11 600 rubľov.), a je 3 692 rub. S dvojnásobnými zrážkami v ruke dostane Rodina 36 308 RUB (40 000 rubľov. - 3 692 rubľov.) .

Dvojitý odpočet štát poskytuje aj osamelému prirodzenému alebo osvojiteľovi, osvojiteľovi, poručníkovi alebo opatrovníkovi. Keď sa však takíto daňovníci zosobášia, bude im priznaný obvyklý „jednorazový“ odpočet.

Ako získať odpočet na deti

Svetlana Semeynaya si vypočítala odpočet, ale aby ho mohla dostať, musí kontaktovať svojho zamestnávateľa.
Na to bude potrebovať nasledujúce dokumenty:

Žiadosť o odpočet;
rodný list každého z detí;
potvrdenie vzdelávacej inštitúcie o tom, že dieťa študuje dennou formou. Bude sa hodiť, keď sa odpočet vystavuje na dieťa staršie ako 18 rokov;
tlačivo 2-NDFL z predchádzajúceho miesta výkonu práce, ak došlo v aktuálnom roku k zmene pracoviska.

Zamestnávateľ ďalej vykoná všetky potrebné úkony sám a počnúc mesiacom prijatia dokumentov bude Svetlane účtovaná daň z príjmu fyzických osôb znížená o sumu zrážok. Upozorňujeme, že žiadosť môžete podať v tom istom mesiaci, v ktorom sa narodil novorodenec.

Ak v priebehu zdaňovacieho obdobia neboli prijaté odpočty v plnej výške alebo neboli podané vôbec, daňovník môže vrátiť preplatok na dani z príjmov fyzických osôb kontaktovaním daňového úradu po bežnom zdaňovacom období.
Tu je balík dokumentov:

Vyhlásenia vo forme 3-NDFL;
certifikáty 2-NDFL;
rodné listy;
osvedčenia od vzdelávacej inštitúcie;
žiadosti o štandardný odpočet;
žiadosti o vrátenie daňového preplatku.

Môžete ich poslať poštou alebo osobne odovzdať daňovému úradu, ktorý vykoná kontrolu (môže trvať až 3 mesiace) a o odpočítaní rozhodne verdikt. Potom do 10 dní bude daňovníkovi oznámené rozhodnutie. Ak je žiadosť o vrátenie dane podaná okamžite, bude automaticky prijatá a do 30 dní budú peniaze prevedené na účet v nej uvedený.

Daňová legislatíva platná v Ruskej federácii v roku 2020 stanovuje množstvo štandardných daňových odpočtov a daňových stimulov.

V tomto článku si povieme o jednom z druhov daňových úľav, ktorým je daňová úľava na deti. V roku 2016 nastali zmeny v daňovej legislatíve z hľadiska výpočtu odpočtu dane na dieťa. Je dôležité mať na pamäti, že ak má určitý platiteľ dane podľa zákona nárok na viac odpočtov dane, bude mu poskytnutá maximálna z dvoch možností. Ale odpočet na dieťa (deti) bude poskytnutý v každom prípade bez ohľadu na to, aký daňový odpočet už využívate.

daňový odpočet na deti - Ide o oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb poskytované rodičom dieťaťa v závislosti od počtu detí.

Nárok na odpočet dane v rokoch 2020-2021 teda ustanovuje čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie.

Daňový bonus na dieťa

Štandardná daňová úľava na dieťa (prípadne na deti, ak ich je viac) sa poskytuje ako zníženie sumy mzdy, ktorá je predmetom dane z príjmov fyzických osôb.

Čo to znamená? To znamená, že daň z príjmu (daň z príjmu fyzických osôb) vo výške 13% zaplatíte nie z celej sumy mzdy, ale mínus štandardná zrážka.

Pozornosť. Daňová úľava na deti sa poskytuje zamestnancovi iba dovtedy, kým jeho celkový ročný príjem nepresiahne 350 000 rubľov (od začiatku roka), to znamená od mesiaca, v ktorom je príjem (vypočítaný na základe časového rozlíšenia od začiatku roka). ) presiahol 350 000 rubľov, odpočet dane sa neuplatňuje (pozri článok 219 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pre referenciu. Predtým sa daň poskytovala pracujúcim občanom za tie mesiace, v ktorých ročný príjem nepresiahol 280 000 rubľov.

Teraz zvážte pravidlá na určenie odpočtu dane na deti, ktorých výška závisí od počtu detí:

• odpočítanie sumy 1 400 rubľov poskytnuté pre prvé a druhé dieťa;
• odpočítanie sumy 3 000 rubľov poskytnuté pre tretie a pre každé ďalšie z detí;
• odpočítanie sumy 12 000 rubľov sa poskytuje na každé dieťa, ak je dieťa do 18 rokov zdravotne postihnuté dieťa, alebo denný študent, absolvent, praktikant, praktikant, študent do 24 rokov, ak ide o zdravotne postihnutú osobu I. alebo II. .

Daňová úľava sa vykonáva za každé dieťa do 18 rokov, ako aj za každého študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta do 24 rokov.

Príklad výpočtu

Podmienka. Vypočítajme si daňový odpočet pre viacpočetnú rodinu s 3 deťmi. Naakumulovaný plat (pred zdanením) je 40 000 rubľov.

1. Takže pre rodiča, ktorý vychováva tri deti, za predpokladu, že: 1400 rubľov (za prvé dieťa) + 1400 rubľov (za druhé dieťa) + 3000 rubľov (za tretie dieťa) = 5800 rubľov.

2. Teraz je potrebné od časovo rozlíšených miezd odpočítať sumu daňovej zrážky (táto suma sa nezdaňuje). To znamená, že daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13% sa nebude účtovať zo 40 000 rubľov (plat), ale z 34 200 rubľov (40 000 - 5 800 = 34 200).

3. S prihliadnutím na daňové zvýhodnenie na dieťa dostane zamestnanec 35 554 rubľov(13 % z 34 200 = 29 754 rubľov + nezdaniteľná suma dane - 5 800 rubľov). V prípade neprijatia daňového odpočtu by zamestnanec dostal 34 800 rubľov, to znamená o 754 rubľov menej.

V prípade odpočtu pre tri deti bude teda výška miezd na ruku o 754 rubľov vyššia.

V tabuľke nižšie je uvedená výška odpočtu dane a rozdiel v mzdách v závislosti od počtu detí.

Výška odpočtu na deti

počet detí v rodine	suma odpočtu	mzdový rozdiel
1 dieťa	1400	182 rubľov
2 deti	2800	364 rubľov
3 deti	5800	754 rubľov
4 deti	8800	1 144 rubľov
5 detí	11800	1 534 rubľov
6 detí	14800	1 924 rubľov
7 detí	17800	2 314 rubľov
8 detí	20800	2 704 rubľov
9 detí	23800	3 094 rubľov

Dôležitá poznámka. Ak majú manželia spoločné dieťa, ale sú v druhom alebo treťom manželstve a každý z nich má dieťa, potom sa spoločné dieťa podľa zákona považuje za tretie. Preto sa na neho už vzťahuje odpočet 3 000 rubľov.

Odpočet dane sa poskytuje v dvojnásobnej výške osamelému rodičovi (osvojiteľovi), osvojiteľovi, opatrovníkovi, opatrovníkovi. Poskytovanie uvedeného odpočtu dane osamelému rodičovi sa ukončuje od mesiaca nasledujúceho po mesiaci jeho sobáša.

Jednotlivcom s dieťaťom mimo Ruskej federácie sa daňový odpočet priznáva na základe dokladov overených príslušnými orgánmi štátu, v ktorom dieťa (deti) žije (žije).

Dvojité odpočítanie dane môže byť priznané jednému z rodičov (osvojiteľov) podľa vlastného výberu na základe žiadosti o odmietnutie jedného z rodičov (osvojiteľov) poberať odpočítanie dane.

Zoznam dokladov na získanie odpočtu dane na dieťa (deti)

Ak zoberieme do úvahy, že na získanie väčšiny daňových úľav je potrebné osobne požiadať správcu dane, tak v prípade štandardného odpočtu na dieťa (deti) je postup o niečo jednoduchší. Daňová legislatíva počíta s alternatívnou možnosťou získania odpočtu dane priamo v zamestnaní, bez kontaktovania daňového úradu v mieste bydliska, ako aj daňového úradu.

Získanie daňového odpočtu v práci

Ponúkame vám pokyny krok za krokom:

1. Musíte požiadať svojho zamestnávateľa (pozri vzor nižšie) o štandardný daňový bonus na dieťa.

2. K písomnej žiadosti je potrebné priložiť kópie týchto dokumentov:

• rodné listy dieťaťa (alebo detí), to platí aj pre osvojené a osvojené deti, pre takýto prípad sa poskytuje kópia osvojovacieho listu (osvojenia);
• potvrdenia o zdravotnom postihnutí dieťaťa, ak existujú;
• potvrdenia z miesta vzdelávania dieťaťa (pod podmienkou poberania odpočtu pre dieťa staršie ako 18 rokov študujúce na vzdelávacej inštitúcii dennou formou);
• sobášny list (sobášny list).

3. Ak ste jediným rodičom dieťaťa (alebo adoptívnym rodičom), musíte predložiť niekoľko ďalších fotokópií dokladov:

• úmrtný list druhého rodiča;
• osvedčenia s rozhodnutím súdu o uznaní druhého rodiča za nezvestného;
• osvedčenia o zavedenom tlačive o narodení dieťaťa, zostavené zo slov matky, doložené jej osobným vyhlásením;
• doklad potvrdzujúci, že nie ste oficiálne ženatý (kópia príslušnej strany pasu).

4. Ak ste opatrovník alebo opatrovník, potom je pre vás relevantný nasledujúci súbor dokumentov:

• doklad potvrdzujúci vaše právo na opatrovníctvo, ktorý vydá opatrovnícky a opatrovnícky orgán (výpis z príslušného uznesenia);
• dohoda o práve vykonávať poručníctvo alebo poručníctvo;
• dohoda o práve vykonávať opatrovníctvo nad dieťaťom mladším ako 18 rokov;
• pestúnska rodinná zmluva.

Pri vytváraní kompletného balíka dokumentov podľa vyššie uvedených vlastností musí byť žiadosť adresovaná priamo zamestnávateľovi.

Projekt „Personal rights.ru“ pripravil pre zamestnávateľa vzorovú žiadosť, aby zamestnanec dostal daňový odpočet

Vzor žiadosti o vrátenie dane za deti

riaditeľ LLC "Osobné práva"

(uveďte názov zamestnávateľa)

od Ivanov Ivan Ivanovič

(Celé meno daňovníka)

trvalý pobyt: mesto Moskva,

Voroshilov Ave., 35, apt. 225

Žiadosť o odpočet dane na deti

V súlade s ods. 2, 4, odsek 1 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie, žiadam vás, aby ste mi poskytli štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb na moje deti:

Ivanov Artem Ivanovič narodený 1. februára 2007;

Ivanova Kirilla Ivanovich narodená 03.04.2009;

Ivanova Maria Ivanovna narodená 06.05.2011.

dodatok:

Kópie rodných listov - 3 listy.

Dátum ___________ Podpis ______________ /Ivanov I.I. /

Odpočet dane na deti na daňovom úrade

Niekedy dochádza k situáciám, keď štandardný daňový odpočet na dieťa (deti) zamestnávateľ neposkytuje alebo nie je poskytnutý v plnej výške, no tým nezaniká váš nárok na jeho získanie v plnej výške. V takom prípade musíte požiadať priamo daňový úrad v mieste bydliska a predložiť tieto dokumenty:

Lehota na rozhodnutie správcu dane o vrátení daňového preplatku je približne 4 mesiace, z ktorých 3 sú určené na vykonanie administratívnej kontroly a ďalší 1 mesiac je určený na pripísanie peňažných prostriedkov na osobný účet žiadateľa. Malo by sa pamätať na to, že pri predkladaní balíka dokumentov musíte mať so sebou okrem kópií aj originály všetkých dokumentov (môže si ich vyžiadať daňový úradník na overenie).

Navyše pri podaní daňového priznania formou 3-NDFL je potrebné podať aj písomnú žiadosť o vrátenie dane. Môže sa to uskutočniť buď súčasne s podaním priznania, alebo na konci administratívneho auditu.

Pripravil "Personal rights.ru"

Prokuratúra regiónu Omsk pripravila podrobné vysvetlenia k otázkam získavania sociálnych a daňových odpočtov.

Zamestnanec musí podať žiadosť účtovnému oddeleniu v akejkoľvek forme. Navyše to musí urobiť do konca bežného zdaňovacieho obdobia, teda kalendárneho roka. V opačnom prípade bude môcť vo svojom daňovom úrade prijať odpočet za uplynulý rok len sám. K tomu bude musieť predložiť inšpekcii vyhlásenie vo formulári č. 3-NDFL a podporné dokumenty.

Tento postup vyplýva z ustanovení odsekov 3 a 4 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie a je potvrdený listom Ministerstva financií Ruska z 25. septembra 2013 č. 03-04-06 / 39802.

situácia: Musia zamestnanci žiadať o štandardné daňové úľavy každý rok?

Odpoveď na túto otázku závisí od toho, čo bolo pôvodne napísané v žiadosti.

Legislatíva vo všeobecnosti nevyžaduje každoročné podávanie žiadostí o štandardné odpočítanie dane. Ak však zamestnanec v žiadosti uviedol konkrétne zdaňovacie obdobie (napríklad rok 2016), na jeho konci bude musieť žiadosť napísať znova. Ak lehota nie je určená a zamestnanec nárok na odpočet nestratil, potom nie je potrebné žiadať od neho opätovné uplatnenie. Takéto závery vyplývajú z ustanovenia odseku 3 článku 218 Daňového poriadku Ruskej federácie, listu Ministerstva financií Ruska zo dňa 8. augusta 2011 č. 03-04-05 / 1-551.

Opätovné prihlášky môžu byť potrebné, ak spoločnosť prešla reorganizáciou, v dôsledku ktorej vznikla nová právnická osoba. Napríklad pri reorganizácii v podobe delenia alebo separácie. Vo vzťahu k zamestnancom, ktorí prešli pracovať do novovytvorenej organizácie, je novou daňovou zástupkyňou. A každý zástupca pre zrážkovú daň musí mať žiadosti adresované špeciálne jemu na poskytovanie štandardných zrážok. Preto pri zápise do personálu organizácie, ktorá vznikla v dôsledku reorganizácie, budú musieť zamestnanci podať novú žiadosť s uvedením DIČ, KPP, mena a ďalších údajov nového daňového agenta. Takéto vysvetlenia sú uvedené v liste Federálnej daňovej služby Ruska z 18. septembra 2014 č. BS-4-11 / 18849.

situácia: Od akého obdobia môže byť zamestnancovi priznaná štandardná zrážka dane z príjmu fyzických osôb? Zamestnankyňa pracuje v organizácii od začiatku roka, no žiadosť o odpočet podala až neskôr.

Ak zamestnanec podal žiadosť v bežnom roku, zrážky poskytujú od začiatku tohto obdobia. A to aj v prípade, že nárok na odpočet deklaroval v polovici alebo na konci roka.

V daňovom poriadku neexistuje súvislosť medzi vznikom nároku na odpočet a dňom uplatnenia. Taktiež nie je stanovená lehota, dokedy musí zamestnanec takéto vyhlásenie napísať. V tomto prípade je zrážka splatná za každý mesiac kalendárneho roka, kým na ňu zamestnanec nestratí nárok. Ak teda zamestnanec potvrdil nárok na odpočet od začiatku roka (hoci v jeho polovici), od januára mu znížte základ pre výpočet dane z príjmov fyzických osôb.

Ako viete, základ dane z príjmov fyzických osôb sa vypočítava pri každej výplate príjmu. To znamená, že pri výplate napríklad mzdy za mesiac, v ktorom zamestnanec potvrdil svoj nárok, možno predtým nezaúčtované zrážky vypočítať ako zníženie základu dane.Ako vypočítať základ dane v osvedčení 2-NDFL, popísané v článku.

Príklad na výpočet dane z príjmov fyzických osôb, ak si zamestnanec v polovici roka uplatnil odpočet

VC. Volkov pracuje v spoločnosti Alfa LLC od 1. januára ako vedúci predajne. Dostal plat 50 000 rubľov. Volkov má tri maloleté deti. Nepredložil však ihneď účtovnému oddeleniu všetky potrebné doklady na získanie štandardného odpočtu dane. Volkov to urobil až v júli. Volkovovi sa preto od januára do júna neposkytovali zrážky pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb.

Celkovo bolo od januára do júna Volkovovi pridelených 360 000 rubľov. (60 000 rubľov × 6 mesiacov).
Zrazená daň z príjmu fyzických osôb vo výške 46 800 rubľov. (360 000 rubľov × 13 %).

Mesačná výška odpočtu pre tri deti je 5800 rubľov. (1400 rubľov + 1400 rubľov + 3000 rubľov).

Počnúc mesiacom, v ktorom Volkovov príjem presiahol 350 000 rubľov, nemá právo na odpočet. Príjmy Volkova dosiahli maximum v júni. Preto účtovníčka Alfy pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb za január až júl (po prijatí žiadosti od zamestnanca) poskytla Volkovovi zrážky za január až máj.

Celkový odpočet za päť mesiacov je 29 000 rubľov. (5800 rubľov × 5 mesiacov).

Suma preplatku dane z príjmov fyzických osôb zrazená k 1. júlu je:
46 800 rubľov. - ((360 000 rubľov - 29 000 rubľov) × 13%) \u003d 3 770 rubľov.

Účtovníčka Alfy odpočíta túto sumu z dane z príjmov fyzických osôb, ktorú treba Volkovovi zraziť z platu za júl.

Výška dane z príjmu fyzických osôb, ktorá sa musí odviesť do rozpočtu z príjmov Volkova za január až júl, sa rovná:

(420 000 rubľov - 29 000 rubľov) × 13% - 46 800 rubľov. = 4030 rub.

Toto všetko vyplýva z odsekov 1, 2 a 4 odseku 1 a odseku 3 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie. Podobné vysvetlenia sú aj v liste Ministerstva financií Ruska z 18. apríla 2012 č. 03-04-06 / 8-118.

Ak zamestnancovi vznikne v dôsledku prepočtu základu dane preplatok na dani z príjmov fyzickej osoby, nadmerná zrazená suma môže byť vrátiť.

Pomoc vo formulári 2-NDFL

Keď zamestnanec od začiatku roka nepracuje alebo pracuje na polovičný úväzok v inej organizácii, tak ho za účelom potvrdenia nároku na odpočet požiadajte o potvrdenie o Formulár 2-NDFL z iných pracovísk.

Takéto osvedčenia nemusíte dostať iba vtedy, ak zamestnanec patrí do jednej zo skupín: zdravotne postihnutí, veteráni, bývalý vojenský personál. Ich úplný zoznam je uvedený v tabuľky. Tieto zrážky nezávisia od výšky príjmu zamestnanca. Aby mohol zamestnanec získať zrážky vo výške 3 000 a 500 rubľov, musí svoje výhody potvrdiť dokumentmi (osvedčenie od VTEK, vojenský preukaz, hárok ocenenia atď.).

Tento postup vyplýva z odsekov 1 a 2 odseku 1 a odseku 3 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie.

Bližšie informácie o poskytovaní štandardných odpočtov v prípade absencie potvrdení vo formulári 2-NDFL nájdete v detailoch.Kto je povinný poskytovať štandardné daňové úľavy na dani z príjmov fyzických osôb .

Dokumenty pre dieťa

okrem toho Oddelenie pre záležitosti zdravotne postihnutých Ministerstva práce Ruska , Federálna štátna rozpočtová inštitúcia "Federálny úrad pre lekárske a sociálne expertízy" , hlavný úrad lekárskej a sociálnej odbornosti príslušného subjektu Ruskej federácie je povinný zabezpečiť urýchlené opätovné vyšetrenie týchto občanov. Takéto pokyny obsahuje príkaz Ministerstva práce Ruska z 23. júna 2014 č. 406.

Notárske overenie sa nevyžaduje

Kópie dokumentov, ktoré zamestnanec predloží na potvrdenie svojich práv na štandardné odpočty, nemusia byť overené notárom (list Federálnej daňovej služby Ruska z 23. mája 2012 č. ED-4-3 / 8418).

Oficiálne zamestnaní rodičia môžu využiť odvodovú úľavu na deti. To umožní vyrubiť 13 % daň z príjmu fyzických osôb (PDZ) nie z celej mzdy, ale len z jej časti po odpočítaní ustanovenej sumy. Zamestnancovi sa tak zvýši príjem.

Daňové odpočty sú štandardné a sociálne:

Jednotliví podnikatelia za svoju činnosť môžu počítať s daňovým odpočítaním na deti, ak pracujú v rámci všeobecného systému zdaňovania(OSN) a teda platiť daň z príjmu fyzických osôb. Pri použití zjednodušeného systému (STS), jednotnej dane z imputovaného príjmu (UTII) a iných, ktoré nezahŕňajú platbu dane z príjmu fyzických osôb, nie je splatný žiadny daňový odpočet.

Foto pixabay.com

daňový odpočet na deti- Ide o druh finančnej pomoci poskytovanej štátom na zvýšenie príjmov rodín s maloletými deťmi. Ako je uvedené vyššie, zrážky na deti sa delia na dva typy:

štandardný odpočet dane na deti možno použiť odpočítateľnú položku dane z príjmu fyzických osôb:

• rodičia, adoptívni rodičia, ich manželia;
• opatrovníci a poručníci;
• adoptívnych rodičov.

Nárok na odpočet majú obaja rodičia alebo zákonní zástupcovia detí na akomkoľvek oficiálnom mieste zamestnania(ako aj v daňovej službe), pričom príjemca má právo vybrať si, kde je to pre neho pohodlnejšie:

• v hlavnom zamestnaní;
• na čiastočný úväzok.

Ak deti žijú v zahraničí, ich rodičia a zákonní zástupcovia majú nárok na odpočet dane, ktorý sa poskytuje na základe dokladov overených štátnymi orgánmi krajiny, kde deti žijú.

Pozornosť

Ak chcete zistiť, čo je to daňový odpočet, pozrite si naše video na kanáli BenefitsAnswer. Prihláste sa na odber, aby ste nezmeškali užitočné videá, ktoré vychádzajú každý týždeň!

Daňové úľavy na deti na rok 2020

Časť mzdy rodiča vo výške štandardnej zrážky sa bude zdaňovať 13 % až v mesiaci, v ktorom celkový príjem daňovník od začiatku roka dosiahne 350 000 rubľov.

Pri výpočte výšky dávky sa

• poradie vzhľadu deti v rodine (pri výpočte sa berú do úvahy dospelí aj zosnulí deti);
• prítomnosť alebo neprítomnosť u detí zdravotného postihnutia.

Ak má rodina dieťa vo veku od 18 do 24 rokov, ktoré sa vzdeláva, dôležitú úlohu bude zohrávať forma vzdelávania. Od nej bude závisieť, či má alebo nemá právo na poskytovanie dávok.
Výška odpočtu sociálnej dane na vyučovanie detí je 50 000 rubľov ročne na každom z nich. Ide o maximálnu sumu vynaloženú na školenie, z ktorej je možné vrátiť 13 %. To bude predstavovať 6500 rubľov ročne(50 000 × 13 % = 6 500).

Pri platbe za ošetrenie alebo nákup liekov predpísaných lekárom zo Zoznamu schváleného nariadením vlády Ruskej federácie č.201 zo dňa 19.3.2001 je splatný celkový odpočet do 120 000 rubľov ročne. O rok sa teda môžete vrátiť 15 600 rubľov(120 000 × 13 % = 15 600). V tejto sume zrážky nie sú zahrnuté na nákladnú liečbu a výchovu detí (zároveň je do spomínaných 120 tis. započítaná platba za štúdium bratom či sestrou).

Pozornosť

Ak je liečba drahá, neexistuje žiadny formálny limit. Vrátená suma však bude vždy rovnaká obmedzená na rozsah zaplatenej dane z príjmov fyzických osôb za rok, v ktorom bolo zaplatené školné alebo liečenie. Nebude možné „vrátiť“ viac, ako bolo odvedené štátu formou dane.

štandardný odpočet dane

Podľa odseku 4 časti 1 čl. 218 daňového poriadku (TC) Ruskej federácie štát stanovuje štandardné zrážky na deti v týchto sumách:

• na 1400 rubľov na najprv A druhý dieťa;
• 3000 rubľov- na tretí a každý z nasledujúce deti.

Môžete si uplatniť štandardný odpočet dane v mieste výkonu práce, pričom sa bude poskytovať mesačne až do dovŕšenia plnoletosti dieťaťa (resp. do 24 rokov veku v dennej forme vzdelávania). Zároveň nové vyhlásenie a podklady nie je potrebné aplikovať každý rok!
Ak sa však odpočet za predchádzajúce obdobia nezohľadnil, tak zamestnanec môže uplatniť daňovému úradu na konci roka a vrátiť preplatok na dani z príjmov fyzických osôb (max. za posledné 3 roky).

Príklad. Oficiálny plat Markova D. je 30 000 rubľov mesačne, je ženatý a má sedemročnú dcéru. Pred podaním daňového odpočtu dostal D. „na ruku“ 30 000 - 13 % \u003d 26 100 rubľov.

Po registrácii odpočtu dane sa časť zárobku vo výške 1400 rubľov nebude zdaňovať, t.j. 13% bude zadržaných iba z 28 600 rubľov. V tomto prípade sa konečný plat Markova D., ktorý predložil dokumenty na daňový odpočet, zvýši o 182 rubľov mesačne, pretože dostane „čisté“:

(28600 — 13%) + 1400 = 26282 rub.

Osamelý rodič má právo dvojitý štandardný odpočet. Je dôležité pochopiť, že zánik manželstva neznamená neprítomnosť iného rodiča, čo znamená, že každý z nich si môže znížiť daňové zaťaženie, avšak v obvyklej výške.

Zamestnanec má tiež nárok na dvojité odpočítanie dane na každé z detí, ak ide o druhého rodiča alebo opatrovníka formálne odmietol vydať výhody v mieste ich zamestnania.

Pri sobáši dvojitý odpočet pre predtým osamelého rodiča je nahradený riadnym, ale v tomto prípade má manžel (manželka) nárok aj na štandardný daňový bonus. Okrem toho sa budú počítať deti z predchádzajúcich manželstiev pre každého z manželov.

Príklad. Ak sa Demidov K., ktorý je otcom desaťročnej dcéry, oženil s V. Kudryashovou, ktorá má trojročného syna, a mali dvojičky, potom sa verí, že každý z manželov teraz štyri deti.

Plat K. Demidova je 40 000 rubľov (pred zdanením), dostane 34 800 rubľov „na ruku“ a po podaní žiadosti o dávku sa „čistý“ príjem zvýši za 1144 rubľov:

40000 — 13% = 34 800 rubľov.- Demidov počiatočný plat;

40000 - 1400 - 1400 - 3000 - 3000 = 31200 rubľov. - je zdaňovaný, a teda 8800 rubľov - nie je zdaňovaný.

Po predložení dokladov na zníženie dane z príjmu fyzických osôb bude Demidov plat:

8800 + (31200 — 13 %) = 35 944 rub.

Toľko bude Demidov dostávať mesačne od januára do augusta. V septembri celkový príjem Demidova od začiatku roka presiahne 350 000 rubľov, čo znamená, že odpočet bude pozastavený až do budúceho roka.

Odpočet dane na zdravotne postihnuté dieťa

Rodiny s deťmi so zdravotným postihnutím potrebujú finančnú podporu uvádza viac ako ostatní. Teda rodič, osvojiteľ alebo iná osoba, v ktorej starostlivosti sa zdravotne postihnuté dieťa poskytuje zvýšený prospech znížiť daňové zaťaženie.

Výška odpočtu pre deti so zdravotným postihnutím v roku 2020 je:

• 12 000 r.- poskytnuté rodič (adoptívny rodič) na každé dieťa do 18 rokov, ak je zdravotne postihnuté, alebo na každé z detí do 24 rokov, ak ide o zdravotne postihnutú osobu 1. alebo 2. skupiny a vzdeláva sa dennou formou (študenti, absolventi , stážisti, rezidenti);
• 6000 r. - poskytnuté opatrovník, opatrovník, pestún na každé zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov veku (alebo do 24 rokov, ak zdravotne postihnuté dieťa študuje dennou formou).

Okrem daňového bonusu na ZŤP majú tieto rodiny nárok aj na štandardný odpočet na dieťa podľa poradia narodenia: v tomto prípade zhrnul.

Príklad. Petrov V., slobodná matka, poberá oficiálny plat 50 000 rubľov mesačne a vychováva osemročného zdravotne postihnutého syna. Po predložení potrebných dokladov účtovnému oddeleniu organizácie jej bude priznané dvojité odpočítanie dane z oboch dôvodov.

50000 — 13% = 43 500 rubľov.- "čistá" mzda pred zrážkou;

12 000 × 2 + 1 400 × 2 = 26 800 rubľov - táto časť mzdy sa nebude zdaňovať;

26800 + (23200 — 13%) = 46 984 rub.- plat "v rukách" Petrovej V. po zaregistrovaní zrážky na dieťa (bude viac za 3484 rubľov).

Zvýšená suma sa bude vydávať od januára do júla. V auguste ročný príjem Petrovej presiahne 350 000 rubľov, preto sa dávka bude poskytovať až začiatkom budúceho roka.

Sociálne daňové úľavy na deti

Poskytujú sa sociálne prídavky na deti bez ohľadu na štandard, ale v úhrne nemôžu prekročiť zaplatenú ročnú daň z príjmov fyzických osôb platiteľa. Podľa čl. 219 daňového poriadku sa tieto dávky poskytujú rodičovi (alebo inému zákonnému zástupcovi), ak zaplatil:

• vzdelávanie detí v inštitúcii s povolením na vykonávanie výchovno-vzdelávacej činnosti;
• ošetrenie detí alebo nákup liekov pre ne predpísaných lekárom (za úhradu z vlastných prostriedkov rodiny);
• príspevky do neštátnych dôchodkových fondov pre deti;
• dobrovoľné dôchodkové poistenie zdravotne postihnutých detí;
• dobrovoľné životné poistenie pre deti.

Sociálny odpočet(na rozdiel od štandardného) ho nemôžu plne využívať obaja rodičia súčasne: buď jeden z nich ho môže dostať úplne, alebo obaja po častiach. Ak existuje dohoda o platbe liečbu alebo výchovu detí, potom osoba, ktorá je platiteľom, dostane náhradu.

Pozornosť

Pri platbe za školné bratia a sestry Pracujúci súrodenci majú nárok na odpočet sociálnej dane bez ohľadu na to, či majú oboch rodičov spoločných alebo len jedného. Je dôležité poznamenať, že tento druh odpočtu je možné uplatniť za predpokladu, že minulé rodinné peniaze bez zapojenia charitatívnych fondov alebo materského kapitálu.

Odpočet školného

Daňový kredit na školné na dieťa je k dispozícii pre:

• rodič alebo adoptívny rodič ktorí platili denné vzdelávanie pre deti mladšie ako 24 rokov;
• opatrovník alebo zákonný zástupca ktorý zaplatil denné školné pre zverenca, ktorý nie je starší ako 18 rokov;
• bývalý opatrovník po odňatí poručníctva alebo poručníctva je vek opatrovaného do 24 rokov (s denným vzdelávaním).

Predložením potrebných dokladov daňovému úradu môžete časť sumy vrátiť na úhradu:

• materská škola (môžete vrátiť daň za tie služby, na potvrdení ktorých je uvedené, že ide o platené vzdelávacie služby, a nie rodičovský poplatok za materskú školu);
• školy;
• vzdelávacie kurzy alebo doplnkové vzdelávanie (môžu to byť napr. platené kluby a športové oddiely);
• stredné špeciálne vzdelávanie;
• vysokoškolské vzdelanie (získanie akademického titulu).

Inštitúcia, kde sa vzdelávali deti musí mať licenciu na realizáciu vzdelávacích aktivít, inak zaplatenú daň z príjmov fyzických osôb nemožno vrátiť.

Príklad. Mikhaleva K. dostáva plat 55 000 rubľov. za mesiac. Ročná daň z príjmu fyzických osôb Mikhaleva je 85 800 rubľov. (7150 × 12, kde 7150 je 13 % z 55 000). Ročne platí 80 000 rubľov. na štúdium môjho syna na univerzite. Maximálny limit za rok na vrátenie sumy na vzdelávanie detí je 50 000 rubľov, preto 6500 rubľov. Michaleva sa vráti.

Vrátenie dane za ošetrenie

Daňový odpočet sa poskytuje pri platbe za ošetrenie detí v týchto prípadoch:

• výdavky na platenú liečbu deti (oddelenia);
• akvizície pre deti lieky predpísané lekárom;
• tvorby poistné pre dobrovoľne nemocensky poistené deti.

Ako už bolo uvedené, zákonný ročný limit na celkovú výšku sociálnych odvodov neobsahuje drahé liečebné náklady. Či je ošetrenie drahé, zistíte zo schváleného Zoznamu alebo podľa kódu z potvrdenia o zaplatení za zdravotné výkony, ktoré treba predložiť daňovému úradu:

• kód "1" - ošetrenie nie je zahrnuté v uvedenom zozname;
• kód "2" - vzťahuje sa na drahé typy.

Na vrátenie časti (alebo celej sumy) nákladov na nákladnú liečbu pre deti je to nevyhnutné dokončenie všetkých nasledujúcich krokov:

• zakúpené materiály za drahú liečbu deti z uvedeného zoznamu boli zakúpené na vlastné náklady daňovníka;
• v liečebnom ústave nie je k dispozícií potrebné lieky alebo spotrebný materiál a zároveň v zmluve o poskytnutí zdravotnej služby uviedol, že ich kupuje pacient;
• jesť informácie o potrebe použiť tieto materiály alebo lieky počas nákladnej liečby (vydané lekárskou organizáciou);
• k dispozícii potvrdenie o zaplatení lekárskej služby s kódom "2"(vydané zdravotníckym zariadením, predložené daňovému úradu).

Pozornosť

Poskytnutie vyhlásenia daňovému úradu za účelom poberania sociálneho odpočtu je možné na konci roka, a zamestnávateľovi môžete požiadať s príslušnou žiadosťou kedykoľvek (ale iba po realizácii vyššie uvedených nákladov).

RedRocketMedia

Bryansk, Uljanova ulica, dom 4, kancelária 414