Odpisová skupina auta na daňové účely nie je vždy jednoduché jednoznačne definovať. Medzitým nedopatrenie v tomto prípade hrozí nesprávnym odpisom. V dôsledku toho - chyby vo výpočte dane z príjmu. Nesprávna definícia typu vozidla môže navyše viesť k chybe vo výpočte dane z vozidla. Preto budeme tejto problematike venovať osobitnú pozornosť. O autách pre invalidov a špeciálnej výbave sa v článku baviť nebudeme.
Určte amortizačnú skupinu osobného automobilu
Amortizačná skupina osobného automobilu závisí nielen od pracovného objemu jeho motora, ale aj od jeho triedy.
Ako vidíte, ak objem motora vášho nového auta presahuje 3,5 litra, jeho odpisová skupina je určite 5. Tiež nebudú žiadne ťažkosti pri určovaní skupiny pre lacné malé autá: lacné autá sa žiadnym spôsobom nemôžu dostať do vyššej triedy. S najväčšou pravdepodobnosťou budú spadať do 3. odpisovej skupiny.
Najťažšie je rozhodnúť sa pre amortizačnú skupinu úctyhodných áut s objemom motora do 3,5 litra. Pochybnosti teda môžu vzniknúť najmä pri kúpe Audi A8 alebo Nissanu Teana. Do akej triedy by sa mali priradiť: najvyššej alebo inej? V klasifikácii OS neexistujú žiadne jasné pokyny.
Pozor! Trieda automobilu je dôležitá aj pri jeho klasifikácii ako energeticky účinného OS pre možnosť využitia zrýchleného odpisovania a výhod dane z majetku (Pododsek 4, odsek 1 článku 259.3, odsek 21 článku 381 daňového poriadku Ruskej federácie ).
Existuje pomerne starý list colného výboru, v ktorom sa odporúča klasifikovať výkonné autá do najvyššej triedy (list Štátneho colného výboru Ruska z 26.2.1997 N 04-30 / 3515). Daňové úrady sa odvolávajú aj na tento list Štátneho colného výboru (List Federálnej daňovej služby Ruska pre Moskvu z 21. decembra 2011 N 16-15 / [e-mail chránený]). A o tom, čo sa považuje za reprezentatívne autá, sa rozhoduje individuálne, berúc do úvahy prestíž značky, cenu, pohodlie kabíny atď.
Napríklad hybridný Lexus CT 200h má benzínový motor s objemom 1,8 litra a cena auta môže dosiahnuť 1,7 milióna rubľov. Samozrejme, že je možné zaradiť takéto auto do malej triedy, no u kontrolórov to určite vyvolá otázniky.
Ako odborníci môžu prilákať špecialistov z výrobnej spoločnosti. A s najväčšou pravdepodobnosťou potvrdia daňovým úradom (ako nám už potvrdili v telefonickom rozhovore), že všetky autá Lexus sú výkonnej triedy, čiže najvyššej triedy.
Existuje aj iný prístup: do vyššej triedy sú zaradené iba osobné autá s dĺžkou nad 4,9 m. Navrhlo to Ministerstvo hospodárstva v roku 1998 (Metodická príručka RD 37.009.015-98, schválená Ministerstvom hospodárstva Ruska dňa 4.6. 1998). A v jednom súdnom spore sa organizácii podarilo obhájiť svoj postoj - s odvolaním sa na malú dĺžku svojho auta tvrdila, že auto nepatrí do vyššej triedy (a teda by nemalo byť zaradené do 5. odpisovej skupiny (uznesenie 17 AAC zo dňa 12.08.2008 N 17AP-8900/2008-AK)). Pravda, existujú aj opačné súdne rozhodnutia (uznesenie 11 OSZ zo dňa 24.2.2011 vo veci N A72-6500 / 2010).
Zároveň, ak je vaše auto dlhšie ako 4,9 m, ale nehodí sa do vyššej triedy (môže to byť lacné kombi), môžete pokojne ignorovať odporúčania ministerstva hospodárstva.
Faktom je, že samotná metodická príručka nebola nikde zaregistrovaná ani zverejnená. Preto nemôže stanoviť žiadne pravidlá hry.
Tlmiace skupiny pre nákladné autá a autobusy
V prípade autobusov a nákladných vozidiel všetko závisí výlučne od ich technických vlastností.
|
Typ vozidla |
Užitočný život |
Odpisy |
|
|
Dĺžka nie viac ako 7,5 m |
Od 3 rokov do 5 |
||
|
Dĺžka nad 7,5 m až do 16,5 m |
Od 5 rokov do 7 |
||
|
Extra veľké - predĺžené |
Od 7 rokov do 10 |
||
|
Automobilový |
Nosnosť nákladného auta |
Od 3 rokov do 5 |
|
|
a všeobecné |
Nákladné vozidlá na všeobecné použitie |
Od 7 rokov do 10 |
|
|
Nákladné ťahače |
|||
|
Iné vozidlá: nákladné autá, |
Od 5 rokov do 7 |
||
Pri výbere odpisovej skupiny je dôležité správne určiť typ vozidla. Tieto informácie je potrebné najskôr vyhľadať v riadkoch 2 - 4 pasu vozidla (PTS) (Listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 19.03.2010 N 03-05-05-04 / 05, zo dňa 17.01.2008 N 03-05-04-01 / 1).
Ak je napríklad v riadku 4 uvedený typ „C“, v riadku 3 je uvedené „Cargo“ a druhá číslica čísla značky automobilu v riadku 2 je „3“, potom niet pochýb: máme nákladné auto pred nami (Priemyselná norma OH 025 270-66; Príloha č. 3 k metodickým odporúčaniam, schválená nariadením Ministerstva dopravy Ruska zo 14. marca 2008 č. AM-23-r). Ak organizácia kúpila dovezené auto, potom digitálne označenie jej značky v riadku 2 nemusí byť. Napríklad len „Mercedes-Benz Actros“. Potom sa musíte pozrieť na riadky 3 a 4.
Poznámka
Mimochodom, niekedy v riadku 3 TCP píše dopravná polícia pre to isté vozidlo rôzne mená. Napríklad v PTS na Sobol-Barguzin existujú také možnosti: „nákladný cestujúci“, „špecializované osobné vozidlo so 6 sedadlami“, „kombi“ atď. Čo môže účtovníka úplne zmiasť. V tomto prípade je jediným správnym referenčným bodom druhá číslica v modeli vozidla.
Niekedy z riadkov 2 alebo 3 vyplýva, že auto nie je osobný automobil (nákladné auto, autobus, špeciál atď.), ale v riadku 4 TCP je kategória „B“. Niektorí účtovníci sa domnievajú, že táto kategória znamená, že auto je osobný automobil. Na jej správu sú totiž potrebné obyčajné práva! Niektorým organizáciám sa tento postoj podarilo obhájiť na súde. Napríklad, keď súd raz zistil, že autá sú osobné autá len preto, že v ich záhlaví bola uvedená kategória „B“ (vyhláška Federálnej protimonopolnej služby Moskovskej oblasti zo 14.01.2011 N КА-А40 / 17115-10) . Ale to je zriedkavé. Kategória „B“ vozidla vôbec neznamená, že máme pred sebou osobné auto. Priamo tomu nasvedčujú aj iné súdy (uznesenia FAS SKO zo dňa 09.12.2010 vo veci N A32-10605 / 2008-12 / 122; FAS UO zo dňa 24.11.2011 N F09-7735 / 11). Mimochodom, ministerstvo financií s odvolaním sa na jednu z Definícií Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie (Definícia Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo dňa 14.10.2009 č., že kategória „B“ je uvedené v riadku 4 PTS takýchto strojov) (List Ministerstva financií Ruska zo dňa 21.10.2010 N 03-05-06-04 / 251).
A všetky tieto spory nie sú ani zďaleka nečinné. Ako iste viete, pri výpočte dane z vozidla je veľmi dôležitý aj typ vozidla. Takže pri rovnakom výkone motora, napríklad od 100 do 150 koní, je základná sadzba pre osobné auto 3,5 rubľov. za 1 konskú silu, pre autobus - 5 rubľov / liter. sek., pre nákladné auto - 4 ruble / l. s
Do ktorej odpisovej skupiny patrí osobný automobil?
(článok 1 článku 361 daňového poriadku Ruskej federácie).
Poznámka
Základné sadzby dane z dopravy možno zvýšiť alebo znížiť zákonom zakladajúceho subjektu Ruskej federácie (nie však viac ako 10-krát) (doložka 2, článok 361 daňového poriadku Ruskej federácie).
Do kategórie „B“ patria okrem osobných áut aj malé autobusy a nákladné autá. Ak je teda váš „Gazelle“, „Sobol-Barguzin“ alebo iný podobný automobil určený na prepravu tovaru a je to uvedené v TCP a druhá číslica značky vozidla nie je „1“ a nie „2“, potom je bezpečnejšie rozoznať auto ako nákladné auto. A jeho miesto je v 4. odpisovej skupine, a nie v 3. Ak je druhé číslo "2", tak máme autobus (3. odpisová skupina). A druhé číslo "7" v značke auta znamená, že ide o nákladnú dodávku a treba ju zaradiť do 4. odpisovej skupiny.
Pozor! Typ vozidla priamo ovplyvňuje nielen jeho životnosť, ale aj výšku dane z vozidla.
Mimochodom, daňovým úradom sa nebráni hrať sa so zákonom, otáčať ho jedným alebo druhým smerom, podľa toho, čo je pre nich v konkrétnej situácii výhodné. Požadujúc teda od majiteľov kontroverzných Gazel a Sobolov dopravnú daň, budú trvať na tom, že tieto autá nemajú s autami nič spoločné. Keď však inšpektori kontrolovali výrobcu rovnakých áut, začali dokazovať opak. A nie je to náhoda - len pri predaji áut treba zaplatiť spotrebnú daň. Inšpektorát dodatočne vyrubil GAZ Avtozavod LLC spotrebné dane a DPH, keďže za ľahké vozidlá považoval predané autá značiek GAZ-2217, 22171, 22177, 221717, 3221, 32217. Daňovú službu však súdy nepodporili (uznesenie z r. FAS SZO zo dňa 10.12.2010 vo veci č. 7511/2010 odporučili pozrieť si typ auta (na druhú číslicu modelu) a keďže je to "2", tak nepozeráme auto, ale autobus.
Ak z nejakého dôvodu v TCP nemôžete nájsť jasné informácie o tom, aký typ vášho vozidla má, možno to považovať za nenapraviteľnú nejednoznačnosť, ktorá by sa mala interpretovať vo váš prospech (doložka 7, článok 3 daňového poriadku Ruskej federácie). Situáciu však môže byť oveľa jednoduchšie objasniť odoslaním žiadosti výrobcovi (jeho zástupcovi) alebo dopravnej polícii.
Túto žiadosť je možné podať v akejkoľvek forme. Môžete napríklad použiť nižšie uvedenú šablónu.
Hneď ako uvediete auto do prevádzky, môžete si v daňovom účtovníctve odpísať ako nepriamy náklad poistné za odpisy. Dobrou správou je, že obmedzenie takejto prémie pre všetky autá je rovnaké: nemôže byť vyššie ako 30 % (článok 9 čl. 258 daňového poriadku Ruskej federácie). Aspoň v tejto veci nebudete mať žiadne pochybnosti.
júla 2012
Odpoveď
Nákladné autá patria podľa nosnosti a typu do odpisových skupín.
Do ktorej odpisovej skupiny patrí nákladné vozidlo?
Väčšina z nich patrí do 3 - 5 odpisových skupín.
Odôvodnenie
Od 01.01.2017
Do Tretej odpisovej skupiny
Nákladné vozidlá s dieselovým motorom s maximálnou technicky prípustnou hmotnosťou nepresahujúcou 3,5 t (kód OKOF 310.29.10.41.111)
Nákladné vozidlá s benzínovým motorom s maximálnou technicky prípustnou hmotnosťou nepresahujúcou 3,5 t (kód OKOF 310.29.10.42.111)
Do štvrtej odpisovej skupiny
Prostriedky, motorové vozidlá, nákladné autá, ťahače návesov (vozidlá na všeobecné použitie: valníky, dodávky, ťažné vozidlá; sklápače) (kód OKOF 310.29.10.4).
Do Piatej odpisovej skupiny
Nákladné vozidlá s naftovým motorom s maximálnou technicky prípustnou hmotnosťou nad 3,5 tony, ale nie viac ako 12 ton (OKOF kód 310.29.10.41.112)
Nákladné vozidlá s dieselovým motorom s maximálnou technicky prípustnou hmotnosťou nad 12 t (kód OKOF 310.29.10.41.113)
Nákladné vozidlá s benzínovým motorom s technicky prípustnou maximálnou hmotnosťou nad 3,5 tony, ale nie viac ako 12 ton (OKOF kód 310.29.10.42.112)
Nákladné vozidlá s benzínovým motorom s maximálnou technicky prípustnou hmotnosťou nad 12 t (kód OKOF 310.29.10.42.113)
Motorové vozidlá na špeciálne účely, ťahače, nákladné auto (OKOF kód 310.29.10.5)
Vozidlá vybavené výťahmi s pracovnými plošinami (autohydraulické výťahy) (OKOF kód 310.29.10.59.270)
Ostatné motorové vozidlá na špeciálne účely nezahrnuté v iných skupinách (smetiarske autá) (kód OKOF 310.29.10.59.390)
Do 01.01.2017
Do 3. odpisovej skupiny Dlhodobý majetok (životnosť nad 3 a do 5 rokov, Klasifikácia dlhodobého majetku zaradený do odpisových skupín) zahŕňa:
Nákladné vozidlá na všeobecné použitie s nosnosťou do 0,5 t (OKOF kód 15 3410191)
Do 5. odpisovej skupiny Dlhodobý majetok (životnosť nad 7 rokov do 10 rokov, Klasifikácia dlhodobého majetku zaradený do odpisových skupín) zahŕňa:
Nákladné vozidlá na všeobecné použitie s nosnosťou nad 5 ton (kód OKOF 15 3410195 - 15 3410197), a to:
15 3410195 - Nákladné vozidlá na všeobecné použitie s nosnosťou nad 5 až 8 ton;
15 3410196 - Nákladné vozidlá na všeobecné použitie nad 8 až 15 ton;
15 3410197 - Nákladné vozidlá na všeobecné použitie s nosnosťou nad 15 ton.
Do 5. odpisovej skupiny Dlhodobý majetok (životnosť nad 7 rokov do 10 rokov, Klasifikácia dlhodobého majetku zaradený do odpisových skupín) zahŕňa:
Nákladné ťahače (OKOF kód 15 3410210 - 15 3410216), a to:
15 3410211 - Motorové vozidlá - ťahače nákladných automobilov so zaťažením sedla do 3 ton;
15 3410212 - Motorové vozidlá - ťahače nákladných automobilov so sedlovým zaťažením nad 3 až 5,4 tony;
15 3410213 - Motorové vozidlá - ťahače nákladných automobilov so sedlovou hmotnosťou nad 5,4 až 7,5 tony;
15 3410214 - Motorové vozidlá - ťahače nákladných automobilov so zaťažením sedla nad 7,5 až 12 ton;
15 3410215 - Motorové vozidlá - ťahače nákladných automobilov so sedlovou hmotnosťou nad 12 až 18 ton;
15 3410216 - Motorové vozidlá - ťahače so sedlovým zaťažením nad 18 ton.
Do 4. odpisovej skupiny Dlhodobý majetok (životnosť nad 5 rokov do 7 rokov, Klasifikácia dlhodobého majetku zaradený do odpisových skupín) zahŕňa:
Nákladné autá, cestné ťahače návesov (univerzálne vozidlá: valníky, dodávky, ťahače; sklápače) (OKOF kód 15 3410020) okrem vozidiel s OKOF kódom - 15 3410191, 15 3410195 - 15 34101397,15101 3410216.
Okrem toho môžu existovať špecializované vozidlá.
Okrem toho
Do akej amortizačnej skupiny patrí osobný automobil?
Štvrtá odpisová skupina - majetok s dobou použiteľnosti nad 5 rokov až do 7 rokov vrátane
Piata odpisová skupina - majetok s dobou použiteľnosti nad 7 rokov až 10 rokov vrátane
Skupina amortizácie nákladného vozidla ťahača
Podskupiny
Zoskupenie 310.29.20.23 v OKOF obsahuje 4 podskupiny.
- 310.29.20.23.110 - Prívesy (návesy) pre osobné a nákladné automobily, motocykle, skútre a štvorkolky
- 310.29.20.23.120 - Cisternové prívesy a cisternové návesy na prepravu ropných produktov, vody a iných kvapalín
- 310.29.20.23.130 - Prívesy a návesy za ťahače
- 310.29.20.23.190 - Ostatné prívesy a návesy, nezahrnuté v iných kategóriách
Odpisové skupiny
V klasifikácii dlhodobého majetku zaradeného do odpisových skupín je kód 310.29.20.23 uvedený v týchto skupinách:
Prechodové kľúče
| OKOF OK 013-94 | OKOF OK 013-2014 | ||
|---|---|---|---|
| kód | názov | kód | názov |
| 142921771 | Prívesy | 310.29.20.23 | Ostatné prívesy a návesy |
| 142921772 | Návesy | ||
| 153420000 | Prívesy a návesy | ||
| 153420020 | Prívesy a návesy za osobné automobily a traktory | ||
| 153420141 | Jednonápravové prívesy s valníkom | ||
| 153420142 | Jednonápravové prívesy | ||
| 153420143 | Jednonápravové sklápacie prívesy | ||
| 153420144 | Jednonápravové prívesy | ||
| 153420145 | Špeciálne jednoosové prívesy | ||
| 153420146 | Prívesy s jednoosým podvozkom | ||
| 153420149 | Ostatné jednoosové prívesy | ||
| 153420150 | Dvojnápravové prívesy pre nákladné autá | ||
| 153420151 | Dvojnápravové prívesy s valníkom | ||
| 153420152 | Rozpustenie dvojnápravových prívesov | ||
| 153420153 | Dvojnápravové sklápacie prívesy | ||
| 153420154 | Dvojnápravové podvozkové prívesy | ||
| 153420159 | Ostatné dvojnápravové prívesy | ||
| 153420180 | Prívesy so špecializovanými nadstavbami, prívesy | ||
| 153420181 | Prívesy so špecializovanými karosériami | ||
| 153420182 | Veterinárne prívesy | ||
| 153420183 | Prívesy a špeciálne ťažké prívesy a návesy | ||
| 153420184 | Podpora nákladných vozidiel na návesoch | ||
| 153420197 | Nádrže na vodu namontované na prívese | ||
| 153420198 | Nádrže na vodu na návesoch | ||
| 153420199 | Prívesy - ostatné cisterny | ||
| 153420200 | Univerzálne automobilové návesy | ||
| 153420201 | Univerzálne automobilové návesy s valníkom | ||
| 153420202 | Sklápacie návesy automobilové na všeobecné použitie | ||
| 153420203 | Návesy pre automobily na všeobecné použitie so špecializovanými karosériami | ||
| 153420204 | Automobilové návesy na všeobecné použitie. Podvozok | ||
| 153420209 | Ostatné návesy pre automobily na všeobecné účely |
OKOF: kód 310.29.20.23
310.29.20.23 - Ostatné prívesy a návesy
Kód: 310.29.20.23
Názov: Prívesy a iné návesy
deti: 4
Odpisové skupiny: 1
Priame prechodové klávesy: 31
Kúpené auto: Určite triedu auta na odpisovanie a vypočítajte daň z dopravy
- OKOF - All-Russian Classifier of Fixed Assets
- 300.00.00.00.000 - Stroje a zariadenia vrátane inventára domácností a iných predmetov
- 310.00.00.00.000 - Vozidlá
- 310.29 - Motorové vozidlá, prívesy a návesy
- 310.29.10 - Motorové vozidlá
- 310.29.10.5 - Vozidlá na špeciálne účely
Podskupiny
Zoskupenie 310.29.10.5 v OKOF obsahuje 4 podskupiny.
- 310.29.10.51 - Autožeriavy
- 310.29.10.52 - Snežné vozidlá, golfové autá a podobné vozidlá vybavené motorom
- 310.29.10.59 - Motorové vozidlá na špeciálne účely, ktoré nie sú zahrnuté v iných kategóriách
- 310.29.20.23 - Ostatné prívesy a návesy
Odpisové skupiny
V klasifikácii dlhodobého majetku zaradeného do odpisových skupín je kód 310.29.10.5 uvedený v týchto skupinách:
Prechodové kľúče
Na prepnutie zo starého OKOF na nový OKOF sa používa tlačidlo priameho prechodu:
| OKOF OK 013-94 | OKOF OK 013-2014 | ||
|---|---|---|---|
| kód | názov | kód | názov |
| 153410198 | Nákladné vozidlá na všeobecné použitie. Podvozok | 310.29.10.5 | Vozidlá na špeciálne účely |
| 153410200 | Ostatné nákladné autá | ||
| 153410201 | Nákladné elektrické vozidlá | ||
| 153410210 | Nákladné ťahače | ||
| 153410211 | Nákladné ťahače, nákladné auto so sedlovým zaťažením do 3 t | ||
| 153410212 | Nákladné ťahače so zaťažením sedla nad 3 až 5,4 t | ||
| 153410213 | Nákladné ťahače so zaťažením sedla nad 5,4 až 7,5 t | ||
| 153410214 | Nákladné ťahače, nákladné auto so sedlovou nosnosťou nad 7,5 až 12 t | ||
| 153410215 | Nákladné ťahače, nákladné auto so sedlovou nosnosťou nad 12 až 18 t | ||
| 153410216 | Nákladné ťahače, nákladné auto so sedlovou nosnosťou nad 18 t | ||
| 153410040 | Špeciálne autá okrem tých, ktoré sú zahrnuté v skupine 14 3410040 | ||
| 153410340 | Dodávky so špecializovanými karosériami | ||
| 153410341 | Dodávky na prepravu vyrobeného tovaru | ||
| 153410342 | Dodávky na prepravu rýchlo sa kaziaceho tovaru (chladiarenské nákladné autá, izotermické) | ||
| 153410344 | Pekárske nákladné autá | ||
| 153410345 | Poštové vozne | ||
| 153410346 | Lekárske a lekárske dodávky | ||
| 153410349 | Dodávky na prepravu iného tovaru | ||
| 153410351 | Dodávky veterinárnej služby | ||
| 153410359 | Ďalšie špecializované dodávky | ||
| 153410360 | Cisternové autá | ||
| 153410364 | Nákladné cisterny na vodu | ||
| 153410366 | Cisterny na múku (vrátane návesov) | ||
| 153410367 | Cisterny na cukor | ||
| 153410379 | Ostatné cisterny | ||
| 153410443 | Pohrebné vozy | ||
| 153410449 | Špeciálne vozidlá, iné ako tie, ktoré sú zahrnuté v skupine 14 3410040, iné |
OKOF: kód 310.29.10.5
310.29.10.5 - Vozidlá na špeciálne účely
Klasifikátor: OKOF OK 013-2014
Kód: 310.29.10.5
Názov: Vozidlá na špeciálne účely
deti: 4
Odpisové skupiny: 2
Priame prechodové klávesy: 27
2018 okof2.ru - celoruský klasifikátor dlhodobého majetku s dekódovaním a vyhľadávaním
Odpoveď
Osobné autá patria podľa typu do odpisových skupín.
Väčšina osobných áut patrí do 3. odpisovej skupiny dlhodobého majetku (doba životnosti nad 3 a do 5 rokov).
Odpisová skupina auta
Zároveň niektoré typy osobných automobilov, napríklad osobné autá veľkej triedy, osobné autá vyššej triedy patria do 4. alebo 5. odpisovej skupiny.
Odôvodnenie
Od 01.01.2017
Do tretej odpisovej skupiny dlhodobého majetku patrí (doba životnosti nad 3 a do 5 rokov, Zaradenie dlhodobého majetku do odpisových skupín):
Osobné autá (OKOF kód 310.29.10.2).
Štvrtá odpisová skupina dlhodobého majetku zahŕňa (doba životnosti nad 5 rokov do 7 rokov, Zaradenie dlhodobého majetku do odpisových skupín):
Ostatné motorové vozidlá na prepravu osôb (vozidlá malej triedy pre invalidov, kód OKOF 310.29.10.24)
Piata odpisová skupina dlhodobého majetku zahŕňa (doba životnosti nad 7 a do 10 rokov, Klasifikácia dlhodobého majetku zaradeného do odpisových skupín):
Motorové vozidlá na prepravu osôb, iných automobilov, osobných automobilov veľkej triedy ((s objemom motora nad 3,5 litra) a najvyššej triedy, kód OKOF 310.29.10.24).
Do 01.01.2017
Do 3. odpisovej skupiny dlhodobého majetku patrí (doba životnosti nad 3 a do 5 rokov, Zatriedenie dlhodobého majetku zaradeného do odpisových skupín):
Osobné autá (OKOF kód 15 3410010, okrem 15 3410114, 15 3410130 - 15 3410141).
Vo všeobecnosti teda osobný automobil patrí do 3. odpisovej skupiny.
Výnimky sú:
Automobily malej triedy pre ZŤP (OKOF kód 15 3410114) - tieto autá patria do 4. odpisovej skupiny (majetok s dobou použiteľnosti nad 5 rokov až 7 rokov vrátane).
Osobné autá veľkej triedy (s objemom motora nad 3,5 litra) - (Kód OKOF 15 3410130) - takéto autá patria do 5. odpisovej skupiny (majetok s životnosťou nad 7 rokov až 10 rokov vrátane).
Osobné autá veľkej triedy na individuálne a služobné použitie - (kód OKOF 15 3410131) - patria do 5. odpisovej skupiny (majetok s dobou použiteľnosti nad 7 rokov až 10 rokov vrátane).
Osobné autá najvyššej triedy - (kód OKOF 15 3410140) - patria do 5. odpisovej skupiny (majetok s dobou použiteľnosti nad 7 rokov až 10 rokov vrátane).
Osobné autá najvyššej triedy na služobné použitie - (kód OKOF 15 3410141) - patria do 5. odpisovej skupiny (majetok s dobou použiteľnosti nad 7 rokov až 10 rokov vrátane).
Aké typy osobných áut patria medzi autá najvyššej triedy?
Normatívne dokumenty tento pojem uplatňujú (napríklad OKOF, Klasifikácia dlhodobého majetku zaradeného do odpisových skupín), ale nedefinujú jeho význam. V liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie pre Moskvu z 21.12.2011 N 16-15 / [e-mail chránený] je naznačená absencia významu pojmu „osobné automobily najvyššej triedy“ a odporúča sa použiť list Štátneho colného výboru Ruska zo dňa 26.02.1997 N 04-30 / 3515 „O klasifikácii motorových vozidiel ". Posledné písmeno zároveň neobsahuje jasné kritériá na zaraďovanie áut do tej či onej triedy. Označuje len znaky, ktoré by sa mali brať do úvahy.
Podľa môjho názoru pri absencii jasného regulačného rámca možno použiť medzinárodnú klasifikáciu automobilov. Celkovo existuje šesť tried A, B, C, D, E, F. Z nich trieda F patrí do najvyššej triedy ("luxus", "výkonná trieda"):
Mini trieda (A) - malé autá, nie viac ako 3,6 m dlhé a nie viac ako 1,6 m široké.
Malá trieda (B) - malé autá 3,6 - 3,9 m dlhé, 1,5 - 1,7 m široké.
Nižšia stredná trieda (C). Dĺžka vozidla 3,9 - 4,4 m, šírka - 1,6-1,75 m.
Stredná trieda (D) - dĺžka 4,4 - 4,7 m, šírka 1,7 - 1,8 m.
Vyššia stredná trieda (E) („obchodná trieda“). Dĺžka 4,6 - 4,8 m, šírka cez 1,7 m.
Vyššia trieda (F) („luxusná“, „výkonná trieda“). Dĺžka 4,8 m a viac, šírka nad 1,7 m.
Okrem toho
Do ktorej odpisovej skupiny patrí nákladné vozidlo?
Tretia odpisová skupina - majetok s dobou použiteľnosti nad 3 roky až do 5 rokov vrátane
Materiály na tému "Amortizačná skupina"
Do ktorej odpisovej skupiny patrí dlhodobý majetok?
Odpisová skupina - skupina predmetov odpisovaného majetku (dlhodobý a nehmotný majetok), tvorená na základe doby životnosti. Hlavným účelom odpisovej skupiny je určiť dobu životnosti predmetu.
Schválené nariadením vlády Ruskej federácie č. 1 zo dňa 01.01.02.
Od 1.1. Zmeny sa týkajú nových kódov OKOF používaných od roku 2017.
Aké doby amortizácie sú v súčasnosti stanovené pre nákladnú dopravu? V akom poradí sú schválené PIE (životnosť) pre vozidlá zakúpené pred rokom 2017? Pochopíme znaky výberu odpisovej skupiny pre nákladné vozidlo v súlade s platnou legislatívou.
Do ktorej odpisovej skupiny patrí nákladné auto?
Zoskupovanie vozidiel na účely výpočtu odpisov sa vykonáva v závislosti od typu motora, hmotnosti a účelu vozidla. Väčšina nákladnej dopravy je zaradená do 3-5 klasifikačných skupín. Presné údaje sú uvedené v tabuľke nižšie.
Odpisové skupiny pre prepravu pre nákladnú dopravu - od 1.1.
|
Skupina |
SPI (roky) |
Pohľad na kamión |
Aktuálny kód OKOF |
|
Preprava nafty s maximálnou nosnosťou 3,5 tony. |
Skutočná hodnota 310.29.10.41.111 |
||
|
Benzínové vozidlá s maximálnou nosnosťou 3,5 tony. |
Skutočná hodnota 310.29.10.42.111 |
||
|
Po štvrté |
Kamiónová doprava a cestné ťahače návesov (napríklad dodávky, sklápače, valníky, ťahače) |
Skutočná hodnota 310.29.10.4 |
|
|
Dieselové vozidlá od 3,5 do 12 ton maximálne |
Skutočná hodnota 310.29.10.41.112 |
||
|
Dieselové vozidlá nad 12 ton. |
Skutočná hodnota 310.29.10.41.113 |
||
|
Benzínové vozidlá s hmotnosťou nad 3,5 až 12 ton. |
Skutočná hodnota 310.29.10.42.112 |
||
|
Benzínové vozidlá s možnou nosnosťou nad 12 ton. |
Skutočná hodnota 310.29.10.42.113 |
||
|
Špeciálna motorová doprava (nákladné ťahače) |
Skutočná hodnota 310.29.10.5 |
||
|
Automatické hydraulické výťahy |
Skutočná hodnota 310.29.10.59.270 |
||
|
Špeciálna účelová motorová doprava nezahrnutá v iných skupinách (ako sú smetiarske autá) |
Skutočná hodnota 310.29.10.59.390 |
Postup použitia nového vydania klasifikátora OS
Aktualizované skupiny pre zriadenie JFS nadobudli účinnosť v súvislosti s prijatím nových OKOF. Uvedené normy je potrebné aplikovať vo vzťahu k doprave, ktorá začala premávať od 1. januára 2017. Pri vozidlách uvedených do prevádzky pred rokom 2017 nie je potrebné meniť skupinu a SPI.
Napríklad v júni 2016 organizácia zakúpila valník Kamaz-5320 a v júli bola preprava uvedená do prevádzky. Účtovník založil odpisovú skupinu KamAZ ako štvrtú (5-7 rokov) určenú pre všeobecné letecké dopravné prostriedky.
Ako je zrejmé z tabuľky pre novú klasifikáciu, skupina sa pre tento druh nákladnej dopravy nezmenila.
Dôležité! Na uľahčenie prechodu na nové kódy OKOF vytvorila spoločnosť Rosstandart porovnávaciu tabuľku odporúčaní – príkaz oddelenia č. 458 z 24.4.2016.
22.08.2019
Vozidlá zakúpené organizáciou možno klasifikovať ako odpisovateľný majetok.
Majitelia áut majú v tejto súvislosti potrebu v štádiu preberania vozidla do účtovníctva určiť im odpisovú skupinu podľa Klasifikátora dlhodobého majetku.
Čo je to hnuteľný majetok?
Doprava je hlavným prostriedkom z pohľadu účtovníctva a daňového účtovníctva, keďže:
- určené na dlhodobé používanie;
- konečným cieľom používania automobilu je získanie ekonomických výhod;
- používané pre potreby výroby alebo riadenia;
- náklad spravidla vždy presahuje limit pre účtovné a daňové účely (do 40 000, resp. od 100 000).
Ak organizácia neplánuje začať predávať autá, potom sa auto môže považovať za dlhodobý majetok.
Pri daňovom účtovaní takéhoto predmetu je nevyhnutné stanoviť si odpisovú skupinu, podľa ktorej sa bude určovať.
V účtovníctve je možné nastaviť životnosť bez väzby na odpisovú skupinu na základe plánovanej doby prevádzky a podmienok používania vozidla.
V prípade potreby si v účtovníctve môžete nastaviť dobu používania, ktorá sa rovná tej, ktorá je stanovená v daňovom účtovníctve podľa Klasifikácia dlhodobého majetku. Legislatíva to nezakazuje.
Rovnaký servisný čas navyše minimalizuje možné nezrovnalosti v účtovných činnostiach.
Klasifikátor poskytuje 10 odpisových skupín.
Pre každý je doba použiteľnosti definovaná vo forme rozsahu rokov, v rámci ktorých si môžete zvoliť ľubovoľnú dobu prevádzky pre výpočet odpisov.
O výpočte odpisov na autá.
Vozidlá v závislosti od typu a účelu použitia možno zaradiť do skupiny od druhej do piatej vrátane.
tabuľky
| Odpisová skupina | Životnosť, roky | Typ vozidla |
| 2 | 2-3 |
|
| 3 | 3-5 |
|
| 4 | 5-7 |
|
| 5 | 7-9 |
|
Osobný automobil
Osobné autá možno zaradiť do tretej odpisovej skupiny, pre ktoré je ustanovené OKOF 310.29.10.2. Životnosť sa pohybuje od 3 do 5 rokov.
Ak je automobil určený pre osoby so zdravotným postihnutím (OKOF 310.29.10.24), potom je potrebné preň zriadiť skupinu 4 s obdobím 5 až 7 rokov.
Osobné autá so zdvihovým objemom motora od 3,5 litra veľkej a vysokej triedy (OKOF 310.29.10.24) patria do 5. odpisovej skupiny, odpisy je možné u nich účtovať od 7 do 9 rokov.
Nákladná doprava
Malé nákladné autá s najväčšou prípustnou hmotnosťou 3,5 tony a menej patria do 3. odpisovej skupiny s dobou 3 až 5 rokov.
Patria sem nákladné vozidlá s naftovým aj benzínovým motorom (OKOF 310.29.10.41.111, resp. 310.29.10.42.111).
Palubné vozidlá, sklápače, dodávky, ako aj ťahače návesov (OKOF 310.29.10.4) sú zaradené do skupiny 4, u ktorých je možná servisná doba 5 až 7 rokov.
Do 5. patria nákladné autá s nosnosťou 3,5 až 12 ton a viac s naftovým a benzínovým motorom.
Autobus
Do tretej skupiny pre výpočet odpisov možno zaradiť aj malé autobusy, ktorých dĺžka nepresahuje 7,5 metra. Pre mestské malé autobusy je zriadený OKOF 310.29.10.30.111, pre ostatné - 310.29.10.30.119.
Autobusy strednej dĺžky do 12 m a najmä veľké do 24 m vrátane sú zaradené do 4. odpisovej skupiny a doba prevádzky je pre ne stanovená od 5 do 7 rokov.
Do tejto skupiny patria ako mestské autobusy, tak aj tie, ktoré sa pohybujú medzi mestami – diaľkové.
Do 4. skupiny sú zaradené aj trolejbusy.
Autobusové vlaky s dĺžkou nad 16,5 m do 24 m sú zaradené do 5. odpisovej skupiny, možno ich využívať od 7 do 9 rokov vrátane.
závery
Motorová doprava hnuteľný majetok - osobné a nákladné autá, autobusy, špeciálne vozidlá je možné zaradiť do skladby dlhodobého majetku, s čím je spojené povinné stanovenie odpisovej skupiny pre ne v daňovom účtovníctve.
V súlade s určitou skupinou sa zvolí požadovaná životnosť, počas ktorej sa budú účtovať odpisy.
Ak organizácia kúpila vozidlo a identifikovala ho Typ ako pri nákladnom aute alebo autobuse, ďalším krokom na určenie jeho životnosti je výber čísla odpisovej skupiny. Zaradenie nákladného auta alebo autobusu do konkrétnej odpisovej skupiny závisí od množstva faktorov, ktoré sú zvažované v tomto článku.
Nákladné autá rozdeľujeme podľa odpisových skupín
Dovoľte mi, aby som vám to pripomenul medzi úžitkové vozidlá patria nielen valníky, ale aj dodávky, sklápače, ťahače, cisterny, prívesy a návesy.
Pre palubné nákladné autáživotnosť je určená jeho nosnosťou, ktorú možno definovať ako rozdiel medzi stĺpcami 14 „Maximálna povolená hmotnosť“ a 15 „Pohotovostná hmotnosť“ v pase vozidla (PTS).S nízkou nosnosťou (do 500 kg) budú spadať do 3. odpisovej skupiny (SPI nad 3, maximálne však 5 rokov).
4 odpisové skupiny budú zahŕňať:
- valníky, ak ich nosnosť je väčšia ako 500 kg, ale nepresahuje 5 ton;
- sklápače bez ohľadu na ich nosnosť;
- iné nákladné autá, ako sú snehové a močiarne vozidlá a elektrické nákladné autá.
- určité špeciálne stroje, ako sú vozne a cisterny, ak sú:
- určené pre inžinierske siete, ťažbu dreva,
- sú zasielatelia alebo prepravcovia áut
- určené na prepravu skvapalneného plynu, ropných produktov alebo rádioaktívneho odpadu
Návesové ťahače (určené na ťahanie návesov), prívesy, návesy a nákladné autá s nosnosťou nad 5 ton sú zaradené do 5. odpisovej skupiny (SPI nad 7 až 10 rokov). Do rovnakej odpisovej skupiny budú zahrnuté špeciálne vozidlá ako dodávka, cisterny, s výnimkou tých, ktoré spadajú do odpisovej skupiny 4.
Výber čísla odpisovej skupiny pre autobusy
Číslo odpisovej skupinyosobné auto aj autobus závisia od jeho triedy. Ale ak trieda auta závisí od objemu jeho motora (okrem vyššej triedy), tak trieda autobusu je určená jeho dĺžkou, ktorú nájdete v užívateľskej príručke auta alebo v prílohe zmluvy o jeho nákup, ktorý uvádza technické vlastnosti. Okrem toho sú pre autobusy domácej výroby rozdelené do tried v závislosti od ich rozmerov zhoda s Priemyselnou normou ОН 025 270-66, podľa ktorej sa vypĺňa kolónka TCP „Model, značka vozidla“. Prvé číslo modelu autobusu označuje jeho triedu.
Ak celková dĺžka autobusu nepresiahne 5,5 metra, potom patrí do 2. (najmä malej) triedy. Aby mohol byť autobus zaradený do 3. (malej) triedy, jeho celková dĺžka musí byť v rozmedzí od 6 do 7,5 m. Autobusy 2. a 3. triedy sú zaradené do 3. odpisovej skupiny s dobou životnosti 3. do 5 rokov.
Napríklad,
Model UAZ 2206 je autobus malej triedy, pretože druhá číslica modelu, ktorá určuje typ vozidla „2“, teda autobus, a prvá číslica (trieda) označuje jeho príslušnosť k mimoriadne malej triede. Takýto mikrobus sa odpisuje 3 až 5 rokov.
Stredné a veľké autobusy sa zaraďujú do 4. odpisovej skupiny. Odpisujú sa 5 až 7 rokov. Ak má autobus podľa priemyselného štandardu rozmery od 8,5 do 10 m, patrí do 4. (strednej) triedy a autobus s rozmermi od 11 do 12 m do 5. triedy (veľký). OKONKh zároveň predpisuje klasifikovať ako stredné autobusy tie, ktorých dĺžka je od 8,5 do 9 m, a veľké, ak sú ich rozmery od 10,5 do 12 m.
Okrem autobusov 4 (stredná) a 5 (veľká) trieda obsahuje odpisová skupina 4 ostatné autobusy , medzi ktoré patria sanitné autobusy a autobusy s elektromotorom. Ak je teda v stĺpci 3 „Názov (typ vozidla)“ PTS uvedený účel autobusu ako sanitárny, alebo stĺpec 12 „Typ motora“ obsahuje údaj o jeho vybavení elektromotorom, musí sa odpisovať. od 5 do 7 rokov.
Dôležité objasnenie: autobusy sú rozdelené do odpisových skupín podľa celkových rozmerov, ale pre ostatné autobusy nie sú žiadne veľkostné obmedzenia. Výsledkom je, že ak napríklad rozmery sanitného autobusu nepresiahnu 7,5 m, spadá len do 4 odpisovej skupiny. A ak veľkosť sanitného autobusu alebo autobusu vybaveného elektromotorom presiahne 12 m, potom je možné, že inšpektori budú trvať na zaradení jeho 5 odpisovej skupiny s dobou použiteľnosti 7 až 10 rokov, kam patria autobusy 6 (obzvlášť veľká trieda) s dĺžkou od 16,5 do 24 m.
Neštandardný autobus: čo robiť?
Najväčšou ťažkosťou je určenie amortizačnej skupiny pre autobusy, ktorých dĺžka nezapadá do „prokrustovského lôžka“ celkových rozmerov. Napríklad, ak má autobus dĺžku 7,5 až 8 m. alebo od 12 do 16 metrov, potom sa pravdepodobne nevyhneme sporom o tom, do ktorej odpisovej skupiny by mali patriť. Veď autobusy tejto dĺžky nie sú zaradené do žiadnej triedy ani v Priemyselnom štandarde, ani v OKONF.
Napríklad,
Model PAZ 3204 má dĺžku 7,6 m, podľa alfanumerického označenia ide o autobus malej triedy. Zároveň, aby sme ho zaradili medzi malé triedy, jeho dĺžka by nemala presiahnuť 7,5 m.
Ak ste zástancom konzervatívnejšieho prístupu a nie ste pripravení diskutovať s daňovými úradmi, potom na základe obmedzení stanovených priemyselným štandardom a OKONF sú autobusy s dĺžkou nad 7,5 a do 8 m. bezpečnejšie odkazovať na 4 (priemernú) triedu a amortizovať sa viac ako 5 rokov.
Tento autobus však možno vziať do úvahy aj v 3. odpisovej skupine so zameraním na článok 11 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý stanovuje, že pojmy právnych predpisov sa používajú vo význame, v akom sa používajú v týchto právnych predpisov, ak tento zákonník neustanovuje inak. Daňový poriadok neobsahuje ustanovenia, ktoré umožňujú určiť triedu autobusu. Zároveň bol zavedený systém ich klasifikácie a označovania pre podniky vyrábajúce automobily v priemyselnej norme ОН 025270-66. Preto, spoliehajúc sa na systém označovania stanovený v priemyselnom štandarde, môže byť tento autobus klasifikovaný ako malá trieda a amortizovaný nie dlhšie ako 5 rokov.
Žiaľ, autobusy zahraničnej výroby nemajú v názve svojho modelu digitálne označenie triedy. Daňové úrady budú s najväčšou pravdepodobnosťou vyžadovať zaradenie autobusov „neštandardných“ rozmerov do vyššej odpisovej skupiny.
Môžete si prečítať, ako určiť typ auta. Zistite, čo ovplyvňuje životnosť auta. Môžete vidieť, či má byť štátna daň zahrnutá do počiatočnej ceny dlhodobého majetku
