Kérdés:

A bérleti szerződés megszervezése jármű A személyzet nélküli személyzet nélkül autót bérelnek az alkalmazottjából. Ahhoz, hogy kezeljék őket, ugyanazt a munkavállalót utasítják, hogy a szervezet érdekeit végző nap folyamán végzi. Ezt megerősíti az utazási lapok adatai. A biztosítási díjakkal kötött szerződések kifizetései?

Válasz:

A tevékenységek a gazdasági szervezetek, gyakran előfordul, hogy azok a munkavállalók, akik az egyes munkakörökben, és rendszeresen otthont utak az érdeke ezeket a tárgyakat használnak utazás. saját autók, azaz személyes tulajdon. A művészetnek megfelelően. Az Orosz Föderáció Munka Támogatási Törvénykönyve 188. cikke joga van arra, hogy alkalmazzák az e tulajdonság használatával, értékcsökkenésével (értékcsökkenését) kapcsolatos költségek megtérítését.

Az állam azonban meghatározza az ilyen kompenzáció méretét. Formálisan, akkor kompenzálni ezeket a költségeket teljes méretű, és, hogy a kompenzációs, nem adózik NDFL és a biztosítási díjak. De itt a jövedelemadó-kiadások, a scino vagy a kutatás egységes adózása nagyon kis mennyiségben tulajdonítható.

A megfelelő határértékeket az Orosz Föderáció Kormányának rendelete jelzi: 08.02.2002 No. 92:

Ezeknek a kompenzációknak a dimenziói minden bizonnyal nevetségesek és nem tükrözik igazi költségek Egy alkalmazott, aki autóját használja a szervezet érdekében. Ezért az üzleti vállalkozások egy másik módot fordítanak a költségek megtérítésére teljes összegamely teljes mértékben kapcsolódhat az adózási célokra. Ehhez egy munkavállaló (TC) a személyzet nélkül.

Hogyan adható meg a jármű bérleti megállapodását?

A PP szerint. 10 p. 1 Art. 264 NK RF bérbeadó lemezek A bérelt tulajdonsághoz a termeléshez és a végrehajtáshoz kapcsolódó egyéb költségekhez tartozik, korlátozás nélkül.

Miért inkább az üzleti szervezetek inkább a járművek bérleti szerződését vonják le? Ez a megállapodás magában foglalja a rendelkezésre TS átmeneti birtoklása és használata nélkül a szolgáltatások nyújtását a kezelésükre és műszaki kizsákmányolás (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 642. cikke). Ez a különbség a járművek bérlési megállapodásával a személyzet (a bérlés időpontjában), amely szerint a bérbeadó bérlőt biztosít a TC ideiglenes birtoklására és felhasználására, és saját szolgáltatásait biztosítja nekik és technikai műveleteiről (művészet) . Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 632.

Vagyis, ha a bérbeadó egyéni, a második esetben a szerződés magában foglalja a földesúr számára nyújtott szolgáltatásokat e személy által, amelynek eredményeképpen a biztosítási díjak adóztatásának tárgya merül fel.

A gépjármű bérleti szerződése a személyzet nélkül nem igényel a bérbeadótól, hogy bármilyen szolgáltatást nyújtson, ezért nincsenek bázisok biztosítási díjak adóztatására.

Miért vált ilyen tervezés?

De a gyakorlatban ez a megállapodás továbbra is megállapodásnak tekinthető a szolgáltatások nyújtásának elemével - csak akkor, ha a földesúr munkás a járművet használja a járművet. És az adófizető-bérlő kénytelen lesz biztosítani a biztosítási díjakat a szerződés összegének összegével. Elengedhetetlen, hogy az Orosz Föderáció fegyveres erők helyzete. Ez a 30.10.2017 No. 308-KG17-15395 meghatározásából származik.

Ez a 2007. július 1-jéig tartott időszakban, amikor a 2009. július 24-i szövetségi törvénynek megfelelően vádolták a 212-FZ-t a nyugdíjalapra vonatkozó biztosítási hozzájárulásokról Orosz Föderáció, Az Orosz Föderáció társadalombiztosítási alapja, szövetségi alap kötelező orvosi biztosítás. "

Természetesen a megadott dátumtól biztosítási járulékok A ch. 34 az Orosz Föderáció adókódjából, de el kell ismernie, hogy a választottbírók által használt normák kihasználtak ez az esethasonló az Orosz Föderáció adókódjához. Ezenkívül szem előtt kell tartani, hogy a 250-FZ 250-FZ szövetségi törvénye szerint a FIU hatóságok megtartották a jogot, hogy ellenőrizzék a biztosítási díjak helyességének helyességét az időszakok 01.01.2017 A biztosítási díjak fizetője abban az időben eljárott, a hozzájárulások előfizetése jelentős.

Az Orosz Föderáció fegyveres erõinek meghatározott meghatározásában az alsó bíróságok következtetései támogatottak, és ezek a következőkre csökkentek.

Az A53-2727 / 2017 A53-2727 / 2017. számú A53-2727 / 2017 számú esetben az A53-2727 / 2017. Sz. Ügyben meg kell jegyezni, hogy a munkavállaló (a szervezet vezetője) két járműbérleti megállapodást kötött A személyzet nélkül (mindegyik - a munkavállalóhoz tartozó külön autó esetében) volt, aki hivatalos célokra használta ezeket a járműveket. A bírák rámutattak arra, hogy a járművek bérleti szerződésének a személyzet nélkül, a bérlő ellenőrzi a bérelt TS-t és működését, mind kereskedelmi, mind technikai (a Polgári Törvénykönyv 645. cikkét).

Ezzel ellentétben a legénységgel rendelkező járművek bérleti szerződésének (bérlés) alatt a bérbeadó bérlőt biztosít az igazgatótanácsnak az ideiglenes birtokláshoz, és saját szolgáltatásokat nyújt azoknak és technikai működéséről (632 az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve).

A bérelt szerződések tekintetében nem állapították meg, hogy résztvevőik külön-külön kerültek a bérleti díjak a tulajdon és a díjak felhasználására a nyújtott szolgáltatások összege.

A bérbeadó munkavállaló személyesen kezelt autók bérelt. A szervezet ezzel kapcsolatban arra hivatkozik, hogy utazási jellege a munka, és a vezető álláspontja a személyzeti ütemterv nem rendelkezik. De a bírák arra a következtetésre jutottak, hogy a járművezetők tulajdonosának tényleges végrehajtása miatt következtetésre jutottak. Támogatták az érvek tisztviselők: aggregált feltételeinek elemzése a jogait és kötelezettségeit a felek a vitatott szerződések, valamint a bemutatott ellenőrzésekor iratok (utazási lap, havi cselekmények a nyújtott szolgáltatások miatt autókölcsönző, a OSAGO politika ) Jelzi a jármű bérelhetőségi megállapodások jeleit a legénységgel. Minden bemutatott utazási lapok A figyelembe vett időszakra a bérbeadó munkavállaló illesztőprogramként jelzett. A CTP politikájában tükröződik, hogy a járművet a biztosított a személyes célokra használt autóhoz kapcsolódóan (és nem hengerelt, rövid lejáratú lízing céljából) köti össze. A politika szerint az egyetlen elismerte, hogy elismerte a jármű irányítását, ugyanaz a munkavállaló, vagyis senki sem volt jogosult irányítani a járművet.

A választottbírók arra a következtetésre jutottak, hogy a munkavállaló javára tett lízingmegállapodások keretében kifizetett kifizetések a 2. rész 2. részén alapuló biztosítási díjak számításának célja. A 212-FZ szövetségi törvénye (az 1. bekezdéshez hasonló mérték). Az Orosz Föderáció 420-as adókódja).

Vagyis ebben az esetben a szervezet, amely a biztosítási díjak fizetője, valójában a járművek bérleti szerződését kötötte meg az egyéni fuvarozással, amelynek szolgáltatásait jogi személyért fizették (a jármű tulajdonosa és a egy személy).

Fontos, hogy a hasonló pozíciót az Orosz Föderáció fegyveres erők vették. És sok valószínűséggel figyelembe kell venni az ellenőrzéseket (alapokat), az időszakok időszaka alatt 2013. január1-ig, valamint az adó, a címzési időszakok ezen időpont után.

Hogyan kell csinálni most?

Tehát hasonló helyzetben (amikor a tulajdon tulajdonosa ennek a tulajdonságnak, a tulajdon tulajdonosa ennek a tulajdonságnak, érdemes belépni a járművekkel a legénységgel, amelyet el kell ismerni, és tükrözi a bérlő tényleges kapcsolatait és a bérbeadó . Ugyanakkor fontos közvetlenül a szerződésben, hogy külön-külön mutassa be a TC és az irányítási szolgáltatások bérleti díját.

Figyeljük meg, hogy a vizsgált esetben No. A53-27263 / 2016, a szervezet továbbra is elismerte, hogy a szerződés, sőt, a jármű bérleti megállapodást kötött a személyzet, és javasolta, hogy a biztosítási díjak kiszabására csak az összeg egy része által előírt valamennyi a szerződésekből. De mivel a Szerződések ezen részét nem jelezték, a bírák úgy döntöttek, hogy a szerződés teljes összegét biztosítási díjakkal kell létrehozni.

Bár az A43-8503 / 2015 számú esetben az F01-5656 / 2015 számú ügyben 01/22/2016 / 2015-ből származik, amelyben a legénységgel kötött lízing-megállapodásban való elkülönítés hiányában a döntés a hozzájárulások díja mellett készült. Miután a szerződés teljes értékében nincs különösebb szolgáltatásköltség, akkor nincs bázis a biztosítási díjak adóztatására - ésszerű választottbírókként. És az A27-15074 / 2016 számú esetben az SSO szso szamárságának felbontásában és az A27-15074 / 2016. számú esetben. A biztosítási díjak kiszámításának eljárása nincs megállapításra egységes ár, a biztosítási díjakat kiszámítják teljes ár szerződés. Nem írja elő az ilyen szerződések megkötését az Orosz Föderáció összetevőinek és Polgári Törvénykönyvének és Polgári Törvénykönyvének felosztásáról (a FAS-szoftver döntése 2013. január 15-től az A65-16395 / 2012-es ügyben).

Mindazonáltal a fenti 30. október 30-i, 2017. október 30-i fegyveres erők meghatározása során a fentiek fényében a 308-KG17-15395 számú szabadalmi leírás kockázatos lesz a biztosítási díjak fizetőjeire, és további elkerüli az ilyen szétválasztást. Pozíció választottbíróságok változhat.

A magasabb bírák azonban nem oldottak meg semmit arról, hogy ezeknek a komponenseknek a mérete az egymáshoz képest, és nem jogosultak. Következésképpen a bérbeadó és a bérlő úgy dönt, milyen összeget megjelölni a szerződés díj a szolgáltatás a menedzsment a járművet.

A szervezetnek jogában áll autót bérelni a munkatársaival a személyzet nélkül. A jármű rendelkezésére álló megállapodások és feltételek (a továbbiakban: - TC) az ideiglenes használat során a felek jogilag a bérleti szerződés végrehajtása révén rögzítik. Egy másik törvény - Ingatlan bérbeadása. Ez a szervezetre és a fizikai szervezetekre vonatkozó dokumentum formáját használja.

A munkavállaló, a tulajdonos a TC, aki letette a szerződés értelmében az ideiglenes használata az ő auto szervezet jövedelme formájában kiadó. Ha biztosítja a vezetői szolgáltatásokat, vagy a kizsákmányolás szempontjából, akkor az adott szolgáltatások kifizetése formájában is pénzt kap.

Szerződés típusa	Szabvány feltételek	Bérlő kötelezettségek
TS kölcsönzés a legénységgel (Polgári Törvénykönyv az Orosz Föderáció, art. 632)	A járművet a járművet ideiglenes használat biztosítja a járművezetői szolgáltatásokkal, valamint a műszaki műveletekkel együtt; előírt fizetés kiadó és külön-külön minden szolgáltatáshoz (vezető, stb.)	Adóügynökként: tartsa az NDFL-t fizetési összeggel, amely a munkavállalónak kiadó Biztosítóként: a fizetési szolgáltatások kommunikációs hozzájárulásainak kiszámítása
Kiadó járművek nélküli járművek (Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, 642)	Az ideiglenes felhasználást a jármű szolgáltatása nélkül biztosítja; havi bérleti díjat jelez	Szervezet, ez egy bérlő és adóügynök, fenntartja az NDFL-t a munkavállaló által felsorolt \u200b\u200bbérleti díjakkal

Szükség esetén kétféle szerződést köthet: egy kiadó, és a második - Meghatározott szolgáltatások nyújtására. Ebben a helyzetben a szervezet (bérlő) kötelezettségeit a biztosítottnak és az adóügynöknek a munkavállalóhoz kapcsolódóan nem fog változni.

Adók és díjak, amikor autóbérlést bérelnek egy alkalmazotttól

A munkavállalónak fizetett bérleti díj a jövedelme. Belőle, az Orosz Föderáció adókódjának normái szerint. 208, (1) bekezdés, 4. o. 4, kiszámítja az NDFL-t. A számítás szabványos képletet használ: érvényes adókulcs * A bérleti összeg. Az Orosz Föderáció lakosainak aránya 13% -kal egyenlő - 30%.

Az üzemanyaggal kapcsolatos kiadások tekintetében a javítás, a műszaki ellenőrzés, a többi NDFL kiadások felszámolásra kerülnek, figyelembe véve a bérleti szerződésben előírt feltételeket. Az adóügynöknek joga van az adó körülmények között megtartani:

1. Javítási kiadások ( műszaki ellenőrzés) Valójában a szervezet fizet, megállapodás szerint viseli a TC tulajdonosát. Következésképpen a munkavállaló gazdasági előnyöket kap.
2. A korszerűsítés költségei, a jármű egyéb javítása a munkavállaló hozzájárulásával fizeti meg a szervezetet. Ismét a munkavállaló gazdasági előnye van.

Az OPS, OMS, OSS (VN és M) hozzájárulása nem kerül megrendezésre. Ezek az ingatlan objektum átadásával kapcsolatos polgári jogi kifizetések. Ezért nem tartoznak a kommunikációs hozzájárulásoknak. A sérülésekre vonatkozó díjakat csak akkor tartják meg, ha az ingatlan bérbeadásának tulajdonában van.

A legénységgel való bérleti díj a szolgáltatások nyújtásának egy elemének jelenlétét jelenti. A kombinált lízingszerződés jogi kerete (ingatlan bérbeadás) nyomon követhető az alkalmazandó szabványok szerint. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 606. és 779. pontja.

Ennek megfelelően a nyújtott szolgáltatások kifizetésével jelentős hozzájárulást kell kiszámítani. A számítás a képlet szerint történik: a jelenlegi biztosítási ráta (OPS, OMS vagy OSS a VN és M részben szereplő) * A fizetési összeg összege.

A számviteli autókölcsönzés jellemzői

Amikor a járművet a munkavállalónál bérbeadja, a szervezet, a bérlő, a számvitelben köteles a megfelelő üzleti tevékenységeket megjeleníteni a megfelelő álláshelyekkel. Közülük: A jármű elfogadása, a havi bérleti díj, a személyi jövedelemadó elhatárolása, a munkavállaló szolgáltatásainak díja, az általános kötelező hozzájárulások kiszámítása, a jármű megtérítése a szerződés lejárta után. A főbb bejegyzések a következők:

• DT 001. - az elfogadott jármű költsége;
• DT 20 (23, 25, 26, 29, 44 stb.) CT 73 (76) - A jármű bérleti díja;
• CT 001. - A jármű visszatérése után a jármű.

A jármű ideiglenes használatára vonatkozó értékcsökkenés, amely nem a mérlegen van, nem kerül felhalmozódott.

Gyakori hibák autók bérlése során

A gyakorlat azt mutatja, hogy a jármű bérleti díja alatt a legtöbb hiba kapcsolódik az ingatlan bérbeadásának tulajdonításához. Ez a fő dokumentum, amelyet mindkét fél irányít a megoldásban ellentmondásos helyzetek. Nyilvánvaló, hogy csak a kétoldalú megállapodásban megfogalmazott feltételek jogilag kötelező érvényűek.

Feltételesen a következő lehetséges "hátrányok" és hibák megkülönböztethetők az ingatlan bérbeadása során:

1. A határidők hiánya, a megrendelés, a díj bérlésének díja. Ezután az úgynevezett összehasonlítható körülmények hatályba lépnek. Hogy elkerülje ezt az összes szükséges adatot.
2. A jelenlegi kiadások hibás eloszlása, valamint a költségek nagyjavítás. Ismeretes, hogy a legénységgel rendelkező járművek bérlése esetén minden típusú javítás, a kiadásokhoz kapcsolódó karbantartás Fizet az autó tulajdonosát, és a személyzet nélkül - Szervezet (bérlő).

A gépjármű bérbeadása során a gépjármű bérbeadásakor az autó tulajdonosának fizetheti az autó tulajdonosát, ha a szerződés előírja. Egy kivétel - Fizetés a felújításhoz.

Szükség esetén nehézségek merülhetnek fel, a kiadások bizonyítéka. A kapacitás megerősítésében standard módon a dokumentumok:

• utazási lap (célfelhasználás, útvonal, idő és gyakoriság gyakorisága);
• fizetési dokumentumok - Ellenőrzések stb. (Üzemanyag vásárlása, fizetés javítási munkálatok, más kiadások);
• a javítás részéről elvégzett munkacsoportok (önkényesen);
• a szervezet vezetője az autó konszolidációjáról a munkavállaló és mások számára.

A számvitel csak a visszaigazolásként bemutatott kiadások megjelenítése.

Szakértői vélemény az általános kötelező díjak bérbeadására és a kiadásokra vonatkozó kompenzáció megőrzéséről

A BIZTONSÁGI BIZTOSÍTÁSRA VONATKOZÓ ELJÁRÁSÁRA VONATKOZÓ ELJÁRÁSÁHOZ Az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztérium álláspontját az 550-19. Különösen figyelemre méltó, hogy a bérleti díj nem tartozik a kommunikatív hozzájárulások tulajdonának. Indokolás - FZ No. 212, Művészet. 7, 3. rész.

A művészetre való hivatkozással. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 188. cikkében ebben a levélben a járművek használatára vonatkozó kártérítés munkavállalójának kifizetésének lehetősége. Az anyagok, eszközök, eszközök viseléséről beszélünk technikai felszerelés, akinek tulajdonosa alkalmazott. A kompenzáció, valamint a méretének tényezője koordinálja a munkavállalót, és írásban rögzíti az ingatlan bérbeadását. A kompenzáció összege nem vonatkozik az általánosan kötelező erejű hozzájárulásokra, feltéve, hogy az átruházott szervezetet a jármű ideiglenes használatára hivatalos célokra használják.

A levél sérüléseihez való hozzájárulás kiszámítása tekintetében előírták a 184. sz. Kormányrendelet által bevezetett megfelelő szabályokat (2016. december 22-i felülvizsgálat). A meghatározott jogi normák és a nem adóköteles kifizetések jelenlegi jegyzéke szerint a Biztosított jogosult arra, hogy ne kerüljön a munkakörülmények visszatérítésére vonatkozó összegek sérüléseire vonatkozó járulékok miatt. Ugyanez a szabály a jármű bérletére vonatkozik.

A levelet a Társadalombiztosítási Minisztérium igazgatója és az S. A. AfanaSyev Állami Bizottságának igazgatója készítette el.

1. példa Az autókölcsönzés számviteli nyilvántartása

LLC projekt a munkavállaló L. N. Grigoriev Autókölcsönző Megállapodás sEDAN FORD. Fókuszban a személyzet nélkül (a szervezet és a sóoldat formája). Megegyezés - év. Célhasználat - A bérlő munkatársai az Orosz Föderációban. Az elért megállapodások szerint az ellenőrzés, az autó karbantartása, valamint lehetséges javítás A bérlő átveszi. A bérleti díj miatt csak egy oldalt jelenít meg - LLC "projekt".

Számviteli nyilvántartások "Project" LLC Kiadó jármű egy munkavállaló L. N. Grigorieva	Jellegzetes
DT 001.	A L. N. Grigorievben bérelt autó Ford. Fókusz (költség)
DT 26 CT 73	Ford Focus Rent
DT 73 CT 68 (NDFL)	A jövedelem elszámolási adója L.N. Grigoriev a bérleti díj formájában
DT 73 kt 50	Pénzkibocsátás a bérleti díj összegében
DT 10 kt 60	GSM.
DT 19 kt 60	ÁFA üzemanyag- és kenőanyag anyagokhoz
DT 68 (ÁFA) CT 19	HÉA levonásához
DT 26 kt 10	Rossz égés kenőanyagok
DT 90 kt 26	A kiadásokban a bérleti díjakat és az üzemanyag-hulladékot figyelembe veszik
CT 001.	Visszatérő autó Ford. Fókusz tulajdonos - L. N. Grigoriev

2. példa A személyi jövedelemadó és a kommunális díjak kiszámítása autó bérbeadásakor

Vasilek LLC személyi autót bérelt a munkatársai P. S. Dmitriev (Orosz Föderáció lakója). A felek kötöttek bérleti szerződést a személyzet, amely szerint a havi bérleti díj összegét kifizetések 7000 rubelt, és a fizetési szolgáltatások P. C, Dmitrieva, mint a vezető - 10 000 rubel.

Minden hónapban, a munkáltató köteles kiszámítani a NDFL a fórumon (7000 rubel), át P. S. Dmitriev kiadó. Ezen túlmenően, a bérlő tartja az általánosan kötelező biztosítási díjak (OPS, OMS, OSS részben VN és M) fizetés a vezető szolgáltatások (10000 rubelt).

Tehát az LLC "Vasilek" bérlő, adóügynök és biztosított a munkavállalóhoz viszonyítva A Dmitriev a következő havi megőrzést gyakorolja a bérleti díjakkal: NDFL - 910 RUB., FEED Hozzájárulások - 2 200 RUB., OMS - 510 RUB. és OSS (VN és M) - 290 RUB.

Válaszok a gyakran feltett kérdésekre

1. kérdés: A szervezet a személyzettel rendelkező személyzet tulajdonát képezte a munkavállalóval, de nem osztotta ki a vezetői szolgáltatások költségeit. Egyetértésben egy összeget írnak elő bérbeadás és a szolgáltatások fizetése. Hogyan kell kiszámítani a személyi jövedelemadó és a kommunális hozzájárulások a munkavállalói jövedelem, milyen összeggel?

Haladó A szerződés feltételeit követi. Mert egyetlen összeg van, a munkáltatónak (bérlőnek) adót és hozzájárulást kell biztosítania tőle. Nem jogosult az adóalany másként meghatározni.

Optimális lehetőség az ilyen helyzetből való kilépéshez - További megállapodás megkötése. Meghatározza a szolgáltatások költségeit (munkákat), egyéb további feltételek. A szállítmányok alapján a bérlő képes lesz kiszámítani és fizetni közösségi díjakat az előírt költségvetési költségekből.

2. kérdés: Mikor kell beilleszteni a benzinnek a benzin hajlandóságának alapját?

Az autó az erőforrás, amely nélkül nehéz bármilyen vállalkozót és szervezetet elvégezni. De bizonyos típusú üzletekben nem szükséges, ezért nem mindig ajánlatos megszerezni. Ilyen esetekben segíteni fogja a bérleti díjat. Leggyakrabban egy ilyen megállapodás egyéni, főként ez egy alkalmazott. Használhatja és bérelheti a szervezetet.

Fontolja meg, hogy az megfelelően tükrözze a pénzügyi vonatkozásait az autó bérleti szerződés elszámolására, valamint hogyan tükröződnek az adózás területén.

Jogok és lehetőségek a járművek bérlésére

Béreljen gépjárművet - Ez a megállapodás megkötéséről, amely szerint a tiszteletreméltó autó biztosított ideiglenes használatra a tulajdonos által mellett a bérleti támogató (Art. 34. a Polgári Törvénykönyv, az Orosz Föderáció). A gép célja természetesen nem határozott meg, nem szabad illegális.

Különböző bérleti díj bérlés- Szerződés a közlekedés használatára a legénységgel (vezető).

Az autó bérbeadója bármilyen állapotú arccal járhat el:

• fizikai;
• jogi;
• egyéni vállalkozó.

A bérbeadási gép a bérbeadó beleegyezésével megköthet gyakori szerződés vagy hitelszerződés. Ha munkatársainak megszervezését a szervezet igényeihez használják, akkor a vállalat kompenzálja neki a költségeket.

Minden lehetséges lehetőségek Bérlés - bérbeadás a személyzet nélkül, árufuvarozás, ingyenes bérleti díj, kölcsön vagy kompenzáció - eltérőek a számvitelben, és befolyásolják az adóterheket.

Autókölcsönzési megállapodás

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve. 606 engedélyt nyújtó engedélyek, beleértve a motor, időbeli működés vagy birtoklás, és ezt a megfelelő szerződéssel állíthatja össze. Mivel az autó mozgatható ingatlan, közjegyző vagy nyilvántartás az állammal, ilyen szerződés nem szükséges.

FONTOS! Nem számít, hogy mikor és milyen időpontokkal rendelkezik a bérleti megállapodással - kizárólag írásban kell kiadni.

Az érvényesség időtartama Az ilyen szerződés korlátozott lehet, de gyakrabban nem íródnak elő, és az érvényességi idő továbbra is bizonytalan (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 610. Cikke).

TC kölcsönzés a személyzet (fuvarozás) Biztosítja a földesúr, nem csak egy autó biztosítását, hanem a vezetés, javítás, karbantartás, tárolás stb. (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 632. cikke).

A személyzet tagjai a földesúr képviselői - alkalmazottai. A szerződés időpontjában a bérelt a bérelt jármű kereskedelmi használatával kell működtetniük. A szolgáltatásaik kifizetésének jellemzőit a Szerződés tartalmazza: Ha ez a tétel elmaradt, alapértelmezés szerint a személyzet tagjai fizetik a földesúrot, mivel munkáltatója az.

Autókölcsönzés a személyzet nélkül Nem biztosítja a rendelkezést további szolgáltatások, Csak az autó maga is rendelkezésre áll (Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 642.

JEGYZET! Ha a munkáltató megkötött egy autókölcsönzési megállapodást alkalmazottjával, azt jelenti, hogy az autót a legénység nélkül bérelték, mert a munkavállaló maga nem lehet munkáltató.

Számviteli műveletek autókölcsönzés közben

Az autó bérbeadásához kapcsolódó számviteli eszközöket tükrözi, elsődleges dokumentumos alapon van szüksége. Ezt az átvételi törvény elismeri - egy dokumentum, amely jelzi a jármű átadását a bérlő használatához. Meghatározza:

• márka és gépmodell;
• az átutalás időpontjában;
• az eszköz költsége;
• műszaki ellenőrzési adatok;
• a bérleti szerződésben részes felek által aláírt szoba.

A bérelt autót egy könyvelő nyilvántartásba vette a kollégiumi fiók 001 "bérbeadási eszközök", a bérleti időszak végén kerül felszámolásra, és visszaadja a tulajdonosát. Lehetetlen, hogy a 01 "állandó eszközök" egyenlegére helyezzük, mert nem vásárolják meg. Ugyanezen okból az értékcsökkenés nincs felhalmozódott.

A bérleti folyamatot kísérő finanszírozás tükröződik a szervezethez kapcsolódó számlák, amelyet a számlák terhelése végez:

• 20 "alaptermelés";
• 23 "segédtermelés";
• 25 "Általános termelési költségek";
• 26 "általános költségek";
• 29 "Termelés és gazdaságok kiszolgálása";
• 44 "Eladó költségek".

Példák a bérlői vonatokra:

• debit 20 (44), hitel 76 "Számítás különböző adósokkal és hitelezőkkel" - bérleti díj a TS felhalmozódott;
• betét 76, kölcsön 68 "Az adók és díjak számításai" - levonás a fizetési összegből mozgatható tulajdonságamelyet az orvos bérbead;
• debit 76, hitel 50 "pénztáros" (51 "folyószámla") - pénzeszközök átadása bérelt szállításhoz.

Példák a földesúrra vonatkozó kiküldetésre:

• 76. Debit, hitel 91.1 "Egyéb bevételek" - tükrözi az autó bérleti eredményeit;
• betéti 51, hitel 76 - befogadó pénzeszközök a bérleti autókért.

A bérbeadó továbbra is az eszköz - mozgatható tulajdonság tulajdonosa, amelyet figyelembe vesznek a fiók különleges számláján. ".

Ha az autó tulajdonosa a munkáltató alkalmazottja

A bérleti megállapodás a "személyzet nélkül" formában fekszik. Ha a felek nem állapodtak meg más módon, a munkavállaló az autó mestere - csak a járművizsgálat áthaladása. A fennmaradó kifizetések maga a bérlőt, nevezetesen:

• biztosítás;
• parkolás;
• tankolás;
• javítás;
• a szerződés szerinti személyi autó bérleti díjának kártalanítása.

A munkáltató szervezete vagy egyéni részére ezek a kifizetések költségek, vagyis azok, amelyeket az adózás során elszámoltak. Az adóalap csökkentése érdekében támogatni kell a fizetési okmányok (ellenőrző tankolás, a biztosítási kupon másolatát stb.). A számvitel hasonló a fent leírtakhoz, figyelembe véve több árnyalatokat.

TÁJÉKOZTATÁSKÉPPEN! Ha a lízingszerződést saját alkalmazottjával köti meg, akkor a 76. számú számla helyett 73 "más ügyletekkel végzett személyzettel rendelkező számításokat" kell alkalmazni.

Példa az autókölcsönző bérbeadására:

• debit 0001 - A munkavállaló gépének elfogadása a kiegyensúlyozott számlákon egy bizonyos költségszerződésben;
• debit 26, Credit 73 - A munkavállaló autójának használatának díja;
• debit 73, Credit 68 - HOLD NDFL egy alkalmazottból, aki jövedelembéretet kapott;
• 73 betét, hitel 51 - A bérleti díj felsorolása mínusz jövedelemadó adó;
• 10. terhelés, 60. hitelt - az üzemanyag és a kenőanyagok elszámolása (az adó nélkül);
• debit 19, hitel 60 - üzemanyag;
• debit 68, Credit 19 - levonás HÉA;
• debit 26, kölcsön 10 - leírási üzemanyag;
• 90 terhelés, hitel 26 - Számvitel más kiadások tekintetében;
• 001 - Visszaadja az autó alkalmazottját.

Adóügyi kérdések kiadó járművek

Figyelembe kell venni a HÉA-eredményességének és a bérleti járművekhez kapcsolódó jövedelemadónak.

Bérlés személyzet nélkül

áfaamelyet a bérlő levonni, ha a következő feltételek teljesülnek:

• a bérbeadó bemutatta számlákat a dedikált HÉA-val;
• az autót cselekvési adóköteles adatokhoz használják;
• van egy elfogadási törvény az autóban.

Nyereségadó Az autó bérbeadásától számítva figyelembe veszik az adózási időszak utolsó napján. Más szóval, a bérleti díj csökkenti az adóalapot. Az "egyéb termelési és végrehajtási költségeket" adják meg, ha a szervezet az eredményszemléletű módszert alkalmazza.

Ndfl A munkavállalót kiutasítják, ha bérelte az autót munkáltatójának, aki maga az adóügynöke. A kapott bérleti díj 13% -át levonja. Ha egy személyi autó bérbe kerül egy másik szervezetnek, és nem az ő felettesei számára, egy "natív" munkáltatónak kell levonnia 13% -ot.

Bérelt személyzet

Az autó tulajdonosa, amelyet a bérelt társaság maga szolgál, és hordozza a kapcsolódó költségeket, mert valójában átmenetileg a vállalkozás munkavállalóvá válik. Ez viszont haladéktalanul hozzájárul a bérleti díj és a leggyakrabban fizet az üzemanyag költsége, mert anélkül, hogy az autó nem tud működni. Ezek a költségek adóalapon alapulnak.

áfa Ugyanezen a rendszer szerint fizetendő, mint amikor a személyzet nélkül bérel.

Ndfl A szokásos mennyiségben 13% -ot csak akkor tartják meg, ha a gép tartozik fizikai nyalás. Ha a szervezet tulajdonában van, az NDFL a vezető fizetéséből nem fizet. Ugyanez vonatkozik a biztosítási díjakra is - csak az egyének bérbeadására kerül sor.

NyereségadóHa az autó tulajdonosa a fizikai, két csoportba osztva: az autó bérlésének költsége és a vezetői szolgáltatások kifizetésének költsége. A bérleti díjakat úgy vélik, mintha a tulajdonos - Jurlo vagy az autó bérlése nélkül bérelhető. De a vezető lapátja különböző módon ismerhető fel:

• ha a vezető nem szervezett munkavállaló, akkor lesz a munkaerő költsége;
• ha az autó tulajdonosa dolgozik a vállalatnál és a "Speerit" szabadidejében, akkor "más kiadások eladó és termelés."

1. Hogyan adjon ki ingatlan bérleti megállapodást egy alkalmazottval vagy más sóoldattal.

2. Mi a jövedelmezőbb: a bérleti szerződés szerinti személyi munkavállaló vagy kifizetés kompenzációja.

3. A bérleti díjak adóztatása és elszámolása az egyén javára.

Nehéz elképzelni azt a szervezetet vagy vállalkozót, aki tevékenységükben legalább az ingatlanforrások minimális számának felhasználása nélkül használható. A "standard" tulajdonsághoz, amely nélkül az üzleti tevékenység jelenleg gyakorlatilag lehetetlen, alkalmazható például irodai berendezések, számítógépek, telefonok. A legtöbb esetben azonban a gazdasági tevékenység fenntartásához szükséges irodai, autó, felszerelés stb. Az alkalmazott tulajdonságok listája lehet a legkülönbözőbbek a vállalkozás méretétől és specifikusaitól függően. Ugyanakkor nem minden szervezet megengedheti magának, hogy mindent megtehessen, és sokan egyszerűen nem látják a jelentést (a karbantartási, ingatlanadó, stb.). Sokkal kényelmesebb kihasználni valaki más tulajdonát, például bérleti díjat. Ha a bérbeadó van entitás Vagy PI, akkor nehézségek a szerződés megtervezésével és a bérleti költségek számvitelével, általában nem fordul elő. De ha a Landlord az alkalmazottja vagy más személyeFel kell készülnie bizonyos árnyalatokra a tranzakció, az adózás és a számviteli hivatkozás tervezésében, amelyet ebben a cikkben tárgyalnak.

Az egyén tulajdonának ingatlanának dokumentálása

Ha az egyéntől származó ingatlant bérel, akkor megrendelés dokumentumfilm Egy ilyen tranzakció, valamint az adózás nem függ attól, hogy ez egy fizikai tiszt, vagy sem. A személyes bérlemény által kiadott szerződés, amely szerint a tulajdonos (fizikai) vállalja, hogy a bérlő (szervezet vagy IP) -nak ideiglenes birtoklása és használata, illetve ideiglenes használatra (Art. 606 a Polgári Törvénykönyv, az Orosz Föderáció) . A bérleti szerződés kidolgozásakor figyelembe kell venni a következő funkciókat:

• Lízing megállapodás űrlap -Írta, mert az egyik fél egy jogi személy (IP) (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 609. cikk).

• Lízing futamideje - a felek egyetértésével megállapodás alapján állapítanak meg. Ha a lízingtartási idő nincs megadva, a szerződést határozatlan időre kell kötni (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 610.

! Jegyzet: Ha az épület vagy a szerkezet bérleti szerződése több mint egy évig tart, kötelező Állami nyilvántartás. Ezért az eljárás elkerülése érdekében a szerződésben egyértelműen regisztrálni kell az évet meghaladó lízingidőszakot.

• Bérleti objektum- ban ben kötelező telepíteni kell a szerződésbe.

Ezenkívül a szerződésben minden olyan fő jellemzőre van szükség, amely lehetővé teszi, hogy az egyik egyértelműen azonosítsa az ingatlant, amelyet bérleti objektumként továbbítanak. Ellenkező esetben a lízingszerződés érvénytelennek (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 607. cikkének). Például, ha a bérleti objektum autó, meg kell adni az összes fő jellemzőjét: márka, modell, felszabadulás év, regisztrációs szám, pTS szám stb. Ha az átutalás a szoba - címe, területe, összetétele, csatolja a sémát.

! Jegyzet: A bérbeadónál a bérleti szerződés kidolgozásakor meg kell kérni az átruházott vagyontulajdonságok tulajdonlását megerősítő dokumentumokat. Ha a bérbeadó nem az ingatlan tulajdonosa, akkor olyan dokumentumokat kell megadnia, amelyeknek joguk van arra, hogy a tulajdonos nevében a lízingtulajdonok bérlése megtörténjen.

• Bérlés - A bérleti díjak összegének méretét, megrendelését és időzítését a felek megállapodásával megállapítják. Ha a szerződésben szereplő bérleti díjak és a bérleti díjak nem kerülnek meghatározásra, akkor azokat a hasonló tulajdonságokkal kapcsolatos rendelés és időzítés hasonló körülmények között (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 614. pontja). A bérleti díj mérete meghaladhatja az évente egyszer (3. bekezdés. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 614. pontja).

• A felek feladata - Határozza meg a szerződést. Alapértelmezés szerint (ha a másik nem állapodik meg a szerződésben), a bérelt ingatlan felújítását a bérbeadó végzi, és a jelenlegi javítások bérlő.

• Autókölcsönző - A szerződésben meg kell regisztrálni a bérleti díjat: a személyzet vagy a személyzet nélkül.

Béreljen autót a legénységgel feltételezi, hogy a bérbeadó nemcsak a járművet ideiglenes birtoklásáért és használatra nyújtja, hanem szolgáltatásokat is nyújt a műszaki művelet irányításához (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 632. cikkének). A személyzet nélküli bérleti díjat, ennek megfelelően csak egy ideiglenes birtoklásra és használatra vonatkozó járművét feltételezi (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 642. cikke). A Polgári Törvénykönyvvel összhangban a járműtechnikai Szerződés értelmében a fővárosban és jelenlegi javítások A bérbeadó a földesúrhoz van rendelve, és a Lízing-megállapodás alatt a személyzet nélkül - a bérlő (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 634, 644. cikkének 634., 644. cikk). A járművön történő bérleti szerződése jobb, ha a bérleti díjat külön-külön határozza meg, valamint a gépjárművezetés és a műszaki működés kezelésére szolgáló szolgáltatások bérbeadási összegét. Az ilyen megkülönböztetés továbbra is elkerüli a személyes jövedelemadó-adó és biztosítási díjak hatását.

Amikor elkészítünk egy ingatlan bérleti megállapodást egy alkalmazottval vagy más személyekkel, azt javaslom, hogy kihasználja a szerződések mintái:

A bérleti szerződés szerinti ingatlan átadása a fogadás és az átvitel. A cselekmény kell felsorolni az összes főbb jellemzőit a lízing tárgy, hátrányai is vannak, sérülés, stb, mert miután a szerződés megkötését, a felelősséget a tartalom a lízingelt ingatlan a megfelelő állapotban esik a bérlő. A bérleti ingatlanok visszatérését visszatérési cselekményként adják ki.

NDFL az egyén jövedelmétől az ingatlanok kiadó szállítása után

Az egyén jövedelme a lízing ingatlantól az NDFL hatálya alá tartoznak 13% -os (adóhelyi rezidensek) vagy 30% () () (1. pont 4. pontja. Az Orosz Föderáció adókódjának 208. pontja). Függetlenül attól, hogy a bérbeadó a bérlői munkaügyi kapcsolatokban szerepel-e, vagy sem, a bérlő szervezet adótiszt. Ezért a bérlőnek ki kell számolni, tartani és átruházni az NDFL költségvetésére a bérleti díjat a fizikai (1. és 4. cikk, az Orosz Föderáció 226. Ezenkívül a bérlő köteles adófelügyelet biztosítani az évi információkért 2-NDFL formájában a bérbeadó bevételeivel kapcsolatban.

A segítségnyújtásban a 2-NDFL-ben az ingatlanok bérleti ingatlanok jövedelme tükröződik a "2400" kóddal. Abban az esetben, ha a gépjármű bérleti megállapodást a legénység arra a következtetésre jutott, tükröződik segítségével külön-külön: bérleti díj a 2400-kódot, valamint a díj szolgáltatások menedzsment és műszaki működés a kód „2010” (3. függelékében a Rend az Oroszország szövetségi adószolgálatának 17.11. 2010 № MMB-7-3 / [E-mail védett] "A magánszemélyek jövedelméről és az ezzel kapcsolatos ajánlásokról szóló információk formájában történő jóváhagyásáról az egyének bevételéről szóló információk formátuma elektronikus formátumban, referenciakönyvek ").

! Jegyzet: A felvétel az ingatlan bérbeadásából egyedi, azzal a feltétellel, hogy a bérlő nem adó szert és a bérbeadó köteles függetlenül fizetnek személyi jövedelemadót kiadó a költségvetésben, ellentmond az adójogszabályok az Orosz Föderáció. Ezért, függetlenül attól, hogy rendelkezésre áll az ilyen feltétel, a bérlői szervezetet adóügynökként ismerik el a földesúr-orvosok tekintetében, vagyis a teljesség és az időszerűség felelőssége nDFL fizetése A bérleti díjak bérbeadása. Ha adótámaszként nem teljesítették, akkor a szervezetet a művészet szerint igazságosságra hozhatja. Az Orosz Föderáció adókódjának 123. (a költségvetésbe történő átutalás 20% -ának 20% -a). Az ilyen álláspont az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának felel meg a 03-04-05 / 3-314 számú és 2010. július 15-én, 2010. július 15-én. 03-04-06 / 3-148 .

Biztosítási díjak bérleti díjak az egyén számára

A munkavállaló vagy más fizikai személy által fizetett bérleti díj, nem biztosított biztosítási díjak a kötelező nyugdíjra, orvosi, társadalombiztosításra (3. cikk: A 2009. július 24-i szövetségi törvény 7. cikkének a 212-фЗ), valamint a balesetek és a foglalkozási megbetegedések biztosítási hozzájárulásai (a szövetségi törvény 5. 1998. július 24. 125- FZ).

Ha azonban a fizikummal rendelkező orvoshoz kötött jármű bérleti szerződést kötött, az informatikai bérleti díj mellett az Igazgatási Szolgáltatások éhínségének díját biztosítja. A fizetés második összetevője (szolgáltatások esetén) jogi szempontból a fizikai személynek a polgári jogi megállapodás keretében történő kifizetésekre utal, amelynek témája a szolgáltatások nyújtása. Ezért az orvos fizetési összegével a járművek kezelésére és a műszaki műveletek kezelésére a biztosítási díjakat kell felhalmozni A FOM, az FOM, az FSS (ideiglenes fogyatékosság és az anyaság miatt) (1. része a szövetségi törvény 7. cikke, 2009. július 24., 212-фЗ). Az FSS biztosítási hozzájárulásai a termelési és szakmai betegségekkel szembeni balesetek elleni biztosítás tekintetében, ha ezt a járművekkel kötött jármű bérleti megállapodásában biztosítják.

Nyereségadó, USN

Szervezetek alkalmazása Általános rendszer Adózás van egy joga számviteli bérleti díjak bérlése A termeléshez és végrehajtáshoz kapcsolódó egyéb költségek részeként (az Orosz Föderáció Adótörvényének 264. pontja). Ugyanakkor az ilyen ráfordításoknak gazdaságilag indokoltnak és dokumentálniuk kell. A dokumentumfilmértékelési költségek esetében elegendő a bérleti szerződés és az elfogadási és átviteli cselekmények. Vagyis a nyújtott szolgáltatások havi cselekményei nem szükségesek, ha előkészítését közvetlenül a lízingszerződés közvetlenül előírja (a 2011. október 13-i Oroszországi Pénzügyminisztérium levelei 2011. október 13. 03-03-06 / 4 / 118, 24.03.2014 No. 03-03-06 / 1/12764).

! Jegyzet: Az eredményes módszert használó adófizetők figyelembe veszik a bérleti díjat a legutóbbi jelentési (adó) időszak utolsó számának költségeinek (az Orosz Föderáció adókódjának 272. cikkének).

A bérleti díj mellett a bérlő csökkentheti a bérelt ingatlanok javításának adóköteles alapját (jelenlegi és tőke), ha a javításra vonatkozó kötelezettség a lízingszerződés (1. és 2. pp Az Orosz Föderáció Adótörvény 260. cikke, az Oroszország Pénzügyminisztériuma 29.05. 2008. 03-03-06 / 1/339). Ezen kívül. adószámla A bérelt vagyontárgyak működésével kapcsolatos költségek, például a bérleti szerződés alapján, például a biztosítás, a biztosítás (ha a bérleti szerződés bízza a bérlőre).

Az USN fizetők is figyelembe vehetik az Orosz Föderáció adókódjának 346.16. Cikke (1) bekezdése) a bérleti díjak bérleti díjait is. Ugyanakkor az ilyen kiadások adóbevételének időpontja a tényleges kifizetés időpontja, vagyis a lejárt időszakok bérleti díjának kifizetésének időpontja.